421 FOAIE DE LUCRU AUDIT STRUCTURAL(Normele aplicabile)

A.

1.2.

3.

CUNOAŞTEREA CABINETULUI

Punct de verificatNorma aplicabilă

Constatări:

Nr.pct. de

verificat

Nr.normă

Aţi efectuat o vizită la sediul cabinetului?Regulament privind auditul de calitate (Hot. nr.08/91/2008 a C.S. ), art. 15 – efectuarea auditului în teren

1

B.

1.

2.

3.

INDEPENDENŢA

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

2

1114200

Aţi constatat exercitarea de activitate în condiţii de incompatibilitate sau de conflicte de interese?Independenţa Măsuri pentru combaterea incompatibilităţilor şi a conflictelor de interese (Hot. nr. 05/53/2005 a C.N.)

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

3

1114200

Cabinetul efectuează misiuni pentru entităţi la care există interese financiare, familiale sau de afaceri?Independenţa Măsuri pentru combaterea incompatibilităţilor şi a conflictelor de interese (Hot. nr. 05/53/2005 a C.N.)

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

5

111

Ati constatat că se consacră marea parte a activităţilor pentru o singură entitate sau un grup restrâns de entităţi? Independenţa

1.2.

3.

Punct de verificatNorma aplicabilă

Constatări:

66.1

Cabinetul funcţionează în conformitate cu reglementările în materie în ceea ce priveşte:obiectul de activitate?O.G. 65/1994 privind organizarea activităţii de expertiză contabilă şi a contabililor autorizaţi, republicată.Regulamentul de organizare şi funcţionare a CECCAR, republicat.

1.2.

3.

Punct de verificatNorma aplicabilă

Constatări:

6.21113334

acţionariat ?IndependenţaNorme deontologice referitoare la membrii Corpului persoane juridice (Hot. nr. 03/51/2003 a C.N. cu modificările şi completările ulterioare).

1

1.2.

3.

Punct de verificatNorma aplicabilă

Constatări:

6.31113334

administrare?IndependenţaNorme deontologice referitoare la membrii Corpului persoane juridice (Hot. nr. 03/51/2003 a C.N. cu modificările şi completările ulterioare).

C.

1.

2.

3.

COMPETENŢA

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

7

112

Cabinetul foloseşte salariaţi ?

Competenţa

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

8

112

dacă da, câţi?

Competenţa

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

9

112

Cabinetul foloseşte colaboratori pe bază de contracte civile? Competenţa

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

10

112

dacă da, câţi?

Competenţa

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

11

112

Nivelul de competenţă al efectivului este în concordanţă cu misiunile cabinetului? Competenţa

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

12

11238

Există un program de dezvoltare profesională continuă în cadrul cabinetului? CompetenţaStandardul profesional nr. 38 privind dezvoltarea profesională continuă.

2

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

13

11238

Există o evidenţă a acţiunilor de formare şi dezvoltare profesională continuă la care participă efectivul cabinetului?CompetenţaStandardul profesional nr. 38 privind dezvoltarea profesională continuă.

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

14

11238

Există o continuitate a acţiunilor de formare şi dezvoltare profesională?CompetenţaStandardul profesional nr. 38 privind dezvoltarea profesională continuă.

1.2.

3.

Punct de verificatNorma aplicabilă

Constatări:

1511238

Se face periodic o evaluare a personalului?CompetenţaStandardul profesional nr. 38 privind dezvoltarea profesională continuă.

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

16

11238

Există proceduri scrise cu privire la evaluarea şi promovarea personalului? CompetenţaStandardul profesional nr. 38 privind dezvoltarea profesională continuă.

1.2.

3.

Punct de verificatNorma aplicabilă

Constatări:

1711238

Salariile personalului se înscriu în piaţă?CompetenţaStandardul profesional nr. 38 privind dezvoltarea profesională continuă.

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

18

11238

Există diferenţe între salariile din carnetele de muncă şi cele plătite efectiv?CompetenţaStandardul profesional nr. 38 privind dezvoltarea profesională continuă.

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

19

112

Salariile personalului se plătesc în funcţie de onorariile încasate pentru prestaţia fiecăruia dintre salariaţi?Competenţa

3

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

20

112

Există standardele profesionale emise de Corpul Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România pentru fiecare tip de serviciu profesional prestat?Competenţa

D.

1.

2.3.

CALITATEA MUNCIIPunct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

21

113

Există concordanţă între efectivul de salariaţi ai cabinetului şi volumul de activitate?Calitatea lucrărilor.

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

22

113121

Există o procedură de planificare a misiunilor şi de programare a lucrărilor?Calitatea lucrărilor.Programarea lucrărilor

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

23

113121

Asigură planificarea cabinetului respectarea termenelor legale de depunere a declaraţiilor?Calitatea lucrărilor.Programarea lucrărilor

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

24

24.1 123

Aţi constatat cazuri de delegare a demersurilor? de acceptare sau refuz a misiunilor Delegarea şi supravegherea lucrărilor.

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

24.2123

de semnare a contractelorDelegarea şi supravegherea lucrărilor.

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

24.3123

de semnare a rapoartelor Delegarea şi supravegherea lucrărilor.

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

25

123

Supravegherea lucrărilor este corect efectuată?

Delegarea şi supravegherea lucrărilor.

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

26

113

Există un sistem de control intern în cadrul cabinetului?Calitatea lucrărilor

4

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

28

124

Cabinetul foloseşte lucrări ale altor profesionişti?Utilizarea lucrărilor altor profesionişti

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

29

125

Cabinetul întocmeşte dosarele de lucru pentru fiecare tip de misiune şi pentru fiecare client?Documentarea lucărilor

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

30

114

În documentele interne, în contractele individuale de muncă şi în contractele de prestări servicii există prevederi referitoare la confidenţialitate?Secretul profesional

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

31 Contractele cu clienţii conţin clauzele şi elementele prevăzute în reglementările Corpului?Contract-cadru de prestări-servicii financiar-contabile (aprobat prin Hot. nr. 08/89/2008 a C.S.).Contractele prevăzute de standardele profesionale

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

32

130

Există o formă de comunicare scrisă (raport, atestare) pentru fiecare lucrare predată şi pentru fiecare client?Norma de raport

5