R A P O R T cu privire la executia bugetului de venituri .yi cheltuieli .yi situafia patrimonial5 pe baz5

de bilanf la finele anului 2011

I. Executia bugetului de venituri gi cheltuieli

Activitatea desfigurati in exercifiul bugetar 2011 a avut drept cadru legislativ gi

institutional actele normative care reglementeazii activitatea institufiilor publice gi, In mod

special, prevederile Legii fnvii~iIm5ntului nr. 1 din 20 1 1.

Direcliile principale ale strategiei activitifii economice desrqurate au vizat int&irea,

dezvoltarea gi consolidarea patrimoniului gi gestionarea eficientii a acestuia.

La intocmirea situafiei fmanciare aferentii exerciliului financiar pe anul2011 s-a avut

in vedere respectarea:

- Legii Contabilitglii nr.8211991, republicaa gi cu modifickile ulterioare;

- O W P nr. 2861/09.10.2009 pentru aprobarea normelor privind organizarea gi

efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor gi capitalurilor

proprii, publicat in M.O. nr. 704/20.10.2009.

- Ordin nr.24/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea gi

depunerea situafiilor financiare ale institufiilor publice la 3 1 decembrie 201 1

- O.M.F.P. nr. 29851201 1 pentru aprobarea Normelor metodologice privind

hcheierea exercitiului bugetar al anului 201 1

- Ordin nr. 347112008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea

gi arnortizarea activelor fixe corporale aflate in patrimoniul institu!iilor publice

- Principiilor contabilitglii aga cum sunt descrise in O.M.F.P. nr. 191712005 pentru

aprobarea normelor metodologice privind organizarea gi conducerea contabilitiitii

institufiilor publice.

Bugetul de venituri gi cheltuieli, aprobat pentru anul 2Ql1, a cuprins resursele

financiare necesare finanf5rii cheltuielilor care privesc buna desfZgurare a activitiilii

universitiifii. Astfel, veniturile gi cheltuielile au fost fimdamentate pe baza principalilor

indicatori specifici, ~i anurne:

- numfirul de studenti de la prograrnele de licenfSi cu fiecvenfii, masterat gi doctorat

cu finanfare bugetarii;

- n u m h l de studenti de la programele de licentii cu frecventZi, masterat gi doctorat,

cu taxii;

- n u m h l de studenfi de la hv5@niintul de licent.5 ID;

- n u m M de studenfi de la studiile posuniversitare;

- nivelul costului mediu pe student;

. - nivelul finanfirii pe student echivalent;

- nurnhl de posturi efectiv ocupate, din care personal cu norma de baz5 In ASE;

- fondul de salarii total;

- baza materialii existent& compusii din spatiile de Inv5$Similnt, ch ine , cantin&

echipamente gi aparaturii necesar5 procesului de invti$iknilnt;

- soldul disponibilit5tilor bhegti din anul precedent;

- finantarea din anul precedent etc.

Periodic s-a analizat executia bugetului de venituri gi cheltuieli gi s-au luat mkuri

pentru 3nbun5tiiiirea incasirii veniturilor gi efectuirii cheltuielilor

Astfel, evolutia prevederilor bugetare pe anul201 1, se prezinta astfel:

Dacii in anul 2003 bugetul era unic, incephd cu anul 2004, managementul

economico-financiar a fost orientat din ce in ce mai mult pe proiecte gi bugete la nivelul

structurilor subordonate universitii~ii. S-au constituit bugete pe surse de fmantare, pe centre

de cercetare, programe de masterat, gcoal5 doctoralil gi academic8 postuniversitarii, centre

teritoriale, hv5$?irn6nt la distanf5, c h i n e gi canting etc. De asemenea, a fost implementat

managementul pe proiecte. in a h a proiectelor de cercetare, s-au elaborat proiecte de

investitii, achizitii, dezvolt&i. Unele proiecte s-au aplicat pentru a obtine finantiiri de la

MECTS, ~ a n c a Mondialii, ANCS, fonduri structurale.

Execujia bugetului general de venituri gi cheltuieli, calculatii pe baza datelor

cantabile, se prezintg astfel:

A. Veniturile totale, aferente perioadei 2007-2011, au fost realizate din sursele

prezentate In tabelul 1.

Venituri totale Cheltuieli totale

Initiale (lei) 232.739.460 232.739.460

Definitive (lei) 241.500.561 241.500.561

Tabelul 1 - Veniturile totale aferente perioadei 2007-201 1 (lei)

Veniturile anuale au crescut, in medie, cu 3,8%, in anul 20 1 1 fagti de anul 201 0.

Analizhd structura veniturilor pe anul 2011, se constatti c5 ponderea veniturilor din

activitatea de bazti in total venituri a fost de 59,77%. Cregterea veniturilor pentru finantarea

Capitolul

venituri totale generale

Sold inifial

Venituri din care:

venituri din activitatea de baz4 din care:

2007

259.760.203

55.813.589

203.946.614

122.1 14.745

- venituri din finanprea de b a a conform contractului instituoonal hcheiat cu Ministerul Educafiei, CercetArii, Tineretului $i

2008

3 19.296.122

63.268.622

256.027.500

131.629.689

Sportului*) - venituri proprii din taxe de studii $i alte venituri din donafii $i sponsoriz3ri

venituri din fonduri exteme rambursabile (Makis)

venituri din fonduri structurale postaderare (Posdru, Podca)

venituri din alocafii cu destinatie speciall, inclusiv subventii twine-cantine:

- din care investifii pe proiecte

venituri din activitatea de cercetare venituri proprii din activitatea clminelor $i cantinei venituri proprii din

~ c q r o d u c ~

2009

262.954.289

54.195.622

208.758.667

132.424.465

71.914.352

59.696.144

42.625.000

16.988.010

5.141.820

5.895

2010

232.545.274

47.23 1.452

185,313.822

124.084.824

74.091.936

548.733

802.658

90.641.372

70.128.000

27.536.703

4.504.088

364.258

201 1

77.679.179

958.565

2.479.523

46.347.166

28.324.000

20.492.397

6.029.372

27.179

Valoare absolutl

24 1.500.56 1

54.652.122

186.848.439

11 1.692.555

%

100

59,77

71.226.104

516.776

6.842.351

3 1.569.671

15.829.000

16.144.556

6.1 17.275

38.369

67.620.845

26.619.843

21.789.077

6.708.000

20.740.127

6.003.238

3.599 -

36,19

14,24

11,66

3,59

11,lO

3,21

0,002 d

de bazii se inscrie in ritmul de cregtere a veniturilor, pe total universitate, de 22%, pin5 in

anul2008, cind finanfarea de bazii a avut o cregtere de 15% fatii de anul 2007, urmhd ca in

and2009 sti inregistreze o scadere de 5% fala de anul2008, iar in 2010 o scadere de 3,45%

fat5 de and 2009. in anul 201 1, veniturile din finanfarea de bazii au inregistrat o sciidere de

16,62% fafii de mu120 10.

Contractul institutional renegociat, incheiat intre Ministerul Educajiei, CercetW,

Tineretului gi Sportului gi ASE, prevede la finantarea de bazii suma de 44.071.7 10 lei, care a

fost hcasatii phi i la sfkgitul anului.

Politica bugetarii a universitiitii a urmririt stabilizarea gi consolidarea situajiei

financiare, dar se simte efectul unei abordari prudente, care a condus la acurnularea unor

sume importante la finalul anilor bugetari , care au permis dezvoltarea chiar gi in conditii de

sub-finantare , prin pastrarea unor fonduri necesare acoperii costurilor pentru desfasurarea

activiti%tilor, in conditii de echilibru bugetar.

Ponderea veniturilor din alocatiile bugetare este de 11,66%, din care pentru proiecte

de investitii 339%. Se remarc5 sciiderea substan~ialii, ?n ultimul an, a veniturilor pentru

finantarea proiectelor de investitii, ca m a r e a crizei economice.

Ponderea veniturilor activiatii de cercetare in total venituri este de 1 1,10%. Veniturile

din aceasti activitate au inregistrat o cregtere fa@ de anul precedent cu 28%.

Se observii o dirninuare, in ultimul an, a veniturilor proprii din activitatea c5iminelor gi

a cantinelor cu 1,86%.

hcephd cu anul 2008, ASE a inceput implementarea proiectelor cu finantare din

fonduri nerambursabile, POSDRU, PODCA, MAKIS.

Veniturile incasate din finantarea externil nerarnbursabilii s-au situat la un nivel

valoric de 26.619.843 lei.

Datii fiind actuala conjunctura economicii globalii gi posibilitatea atragerii h

continuare de fonduri cu fmanjare nerambursabil5, acest capitol va trebui sii beneficieze de

strategii bine definite, h vederea cregterii ponderii acestuia in volumul total de venituri. La

nivelul exerciiiului incheiat ponderea in total incasiri a veniturilor provenind din finantare

nerambursabilii reprezinti 14,24%.

h anul 201 1 au fost in implementare 50 de contrace POSDRU, cu o valoare total5

eligibilii, pentru intreaga perioadii, de 179.154.405 lei. Aceastii sumg reprezintii cota cuvenitii

universitii~ii noastre. Pentru susfinerea desfquririi activitiitilor prevmte in graficele de

execufie, universitatea noastrii a asigurat finanfarea acestor proiecte cu sume din venituri

proprii precum gi din linia de credit. Aceasta a constat in achizitionarea de la o bancii

comercialii a unui serviciu ce lasii la dispozitia universitiilii o sumii din care se alirnenteazii

proiectele, in baza unei documentajii, iar universitatea pliitegte dobhdii numai pentru suma

utilizatii.

Valoarea liniei de credit este de 10.000.000,00 lei, a fost deschisii in 14.07.2011 gi a

fost utilizatii conform tabelului de mai jos:

Tabelul2- Structura cheltuielilor finangte din linia de credit

A fost utilizatii suma de 4.571.239,33 lei din care a fost rambursatii suma de

791.350 lei. Creditul bancar la finele anului 201 1 insuma 3.779.889 lei.

Suma cu care universitatea a finantat din venituri proprii implementarea proiectelor

este de 12.525.998 lei.

Structura utilizarii creditului la 31.12.2011

B. Cheltuielile totale, aferente perioadei 2007-201 1, au fost efectuate pe structura din

tabelul3.

Executia bugetarii s-a desfigurat respecthdu-se prevederile Legii finantelor publice gi

Normele metodologice ale Ministerului Economiei gi Finantelor cu privire la angajarea,

lichidarea, ordonanjarea gi plata cheltuielilor.

Cheltuielile sunt prezentate in aceeqi structurii ca si veniturile pentru a asigura

comparabilitatea datelor.

Cheltuielile nete totale aferente fman@%ii din fonduri nerambursabile au fost de

36.468.470 lei, superioare nivelului veniturilor inregistrate. Acest lucru nu reprezintii o

utilizare ineficientii a fondurilor. Procedura impusii prin legislaiia specificii este aceea a

efectukii cheltuielilor, a solicitkii ramburskii lor gi a inregistrkii veniturilor numai In

momentul depunerii cererilor de rambursare. Se creeazii un decalaj intre momentul efectuiirii

cheltuielilor gi cel a1 ̂ megistrkii veniturilor.

Executia bugetarii a fondurilor nerambursabile s-a efectuat pe alineatele cuprinse in

bugetele anexe la contractele de finanlare.

Denumire Burse Deplasari Investitii Salarii TOTAL

Suma 3,202,974.40

246,232.93 91 1,462.00 21 0,570.00

4,571,239.33

Procent 70.07 5.39

19.94 4.61

care: Cheltuieli din 1 12 1.670.376 1 150.398.049 1 148.1 15.273

Tabelul3 - Cheltuielile totale aferente pel

veniturile activitgoi de baz& din care:

Cheltuieli totale, din 2008 252.234.174

2007 183.354.277

- venituri proprii

- finanpre de baz.3

Cheltuieli din fmanprea 1 48.917.273 1 69.520.287 1 19.756.839

2009 199.258.674

Cheltuieli din veniturile cercetSirii gtiinfifice Cheltuieli din fonduri structurale postaderare Cheltuieli din veniturile pr0prii ale c W e l o r gi cantinei

complementarl Cheltuieli din I

75.532.1 17

46.138.259

1 1.177.08 1

1 S79.867

~adei 2007-201 1 (lei) 2010 12011 1 %

98.673.952

5 1.724.097

veniturile pentru microproduc~ie

Din execufia bugetar2 se desprind unn2toarele concluzii:

- Veniturile activitajii curente au fost peste nivelul cheltuielilor cu 1.197.662 lei.

Astfel, execujia bugetar2 s-a hcheiat cu excedent bugetar;

- Se observil c2 ponderea cheltuielilor pentru activitatea de baz2 in totalul

cheltuielilor reprezint5 57,88%;

- Ponderea cheltuielilor din fmanjarea de baz2 in total costuri reprezinta 23%

fat2 de 30% ciit era in anii anteriori.

- Cheltuielile de personal fac din programele cu finanfare nerambursabil2 o

surs2 de venit a personalului care i n i f i d gi particip2 la astfel de programe;

- Ponderea cheltuielilor de capital in cadrul acestor programe aduc un aport

important la modernizarea gi dezvoltarea bazei materiale a universitajii.

Din analiza execujiei bugetare, tabelul4 red2 situafia principalilor indicatori sintetici.

86.086.22 1

62.029.052

24.224.282

-

6.054.778

22.743.532

3.029.245

5.596.553

9.680 2.456 17.232

Ponderea veniturilor incasate de la MECTS, in totalul veniturilor, reprezintii 35%

comparativ cu anul 2008, c h d universitatea a beneficiat de cea mai bun2 finantare, iar

procentul finantkii bugetare a reprezentat 58% in veniturile totale.

Un indicator importat pe care il u r m h este ,,Costul mediu pe student" pentru cii in

functie de acesta se calculeazii gi finanwea.

in anul 2008, costul mediu pe student a crescut fat% de and2007 cu 73%, in timp ce

finantarea pe student a crescut cu 25% fat9 de perioada anterioara. in anul2009, costul mediu

pe student a crescut falii de anul 2008 cu 1,6%, in timp ce ritmul de cregtere a finantkii pe

student a sckut cu 3% fafa de perioada anterioaa. in anul2010, costul mediu pe student a

sc5izut fa@ de anul2009 cu 7,07%, iar ritmul de cregtere a1 finantiirii pe student a sckut cu

3

4

din contractele incheiate cu MECTS Grad de acoperire a plqlor aferente cheltuielilor din alte surse decgt cele provenite din contracte incheiate cu MECTS Costul mediu pe student echivalent Finanwea de bazi3 pe student echivalent

42,30%

44,32%

2.5 0, o

2.751,81

57,88%

45,51%

4.342,26

3.453,04

48,43%

5 1,48%

4.412

3.351

45,55%

54,45%

4.100

2.902

34,20%

65,80%

4.060

2.618

13,40%. h anul 201 1, costul mediu pe student a s c h t fa13 de anul 2010 cu 0,97%, iar

finanlarea pe student a scizut cu 9,79%.

Costul mediu pe student in anul 201 1 a fost de 4.060 lei, iar finanprea pe student

echivalent a fost de 2.61 8 lei, ceea ce inseamn3 cii diferenfa de cost a fost asigurat3 din alte

surse. Gradul de acoperire a pl3Jilor aferente cheltuielilor din alte surse decfit cele provenite

din contracte bcheiate cu MECTS a fost de 65,80%.

C. Veniturile yi cheltuielile aferente activitiifii de bmii au structurile prezentate b

tabelele 5 gi 6.

I Venituri totale , I I

1 122.1 14.745 1 131.629.689 1 132.424.465 ( 124.084.824 1 11 1.692.555 1 Tabelul5. - Veniturile din activitatea de bazii (lei)

1 2007 I 2008

I Venituri ~ r o ~ r i i 1 71.914.352 1 I ~eni tur i din FB 1 50.200.393 1 57.537.753

74.091.936

Tabelul6. - Cheltuielile din activitatea de bazii (lei)

2009

547452 ,

77.679.179 1 71.226.104 1 67.620.845 1

Din execulia veniturilor vi cheltuielilor privind activitatea de baz3 se desprind

urmiitoarele aspecte:

- ponderea veniturilor proprii, in totalul veniturilor pentru activitatea de bu5,

reprezint& ?n medie, 58%;

- veniturile din taxele de gcolarizare nu au avut cregteri constante in perioada 2007-

201 1, datorit3 faptului c5 de la un an la altul n u m h l studentilor pliititori a inregistrat

fluctuatii; taxa de gcolarizare s-a mentinut constant3 pe perioada ciclului de studii;

- din totalul cheltuielilor cu bursele, ajutoarele sociale gi bursele Erasmus, doar 494.058

lei reprezintii burse gi ajutoare din venituri proprii.

2010 201 1

Cheltuieli totale - cheltuielile cu personalul - cheltuielile materiale - cheltuielile de capital - cheltuielile cu bursele gi ajutoarele sociale gi Erasmus

2007 121.670.376

89.800.192

19.916.066

1 1.554.969

399. 49

2008 150.398.049

112.422.620

25.1 55.069

12.322.912

497.448

201 1 110.494.893

85.268.344

19.599.992

2.091.935

3.534.621

2009 148.1 15.273

120.916.634

17.03 1.702

6.976.104

3.190.833

2010 133.791.014

108.878.426

18.733.692

2.787.943

3.390.952

Din analiza structurii cheltuielilor din activitatea de bazi pentru anul 201 1, se constati

c5 77% reprezintii cheltuielile de personal, 17% cheltuielile materiale, 2% cheltuielile cu

bursele si ajutoarele sociale suportate din venituri proprii gi 4% cheltuielile de capital,

reprezenthd amortizarea mijloacelor fixe achizitionate in anii anteriori.

Ponderea mica a cheltuielilor de capital se explicii prin faptul c5 finantarea lor s-a

asigurat din alocajii bugetare, pe baza proiectelor supuse competijiei.

Comparativ cu anul 2010, cheltuielile cu salariile au inregistrat o diminuare de 17%,

ceea ce reprezint5 in sumi absolutii, 23.610.082 lei. Acest lucru se explic5 prin faptul c5 au

fost restrictii legislative, cum ar f i imposibilitatea pl5tii orelor suplimentare gi a primelor,

conform Legii 3291nov 2009. De asemenea, salariile de incadrare ale personalului angajat,

pentru anul 201 1 au fost stabilite la nivelul lunii decembrie a anului 2010 recuperhdu-se

numai 15% din reducerea de 25% conform Legii 11812010.

0 altii caw5 a reducerii cheltuielilor cu salariile a fost aceea a limit&ii salarizci

cadrelor didactice la o singur5 norm5 in sistemul de platii cu ora , conform Legii nr. 11201 1.

Ponderea redus5 a cheltuielilor materiale de 17% in totalul cheltuielilor, indicSi o

utilizare eficientii a fondurilor publice.

D. Finanlarea de la bugetul de stat cu destina!ie specialfi. Potrivit reglement&ilor in

vigoare, de la bugetul de stat se finanjeaz5 unele cheltuieli specifice inviijhhtului superior,

gi m e : bursele studenjilor, reducerile pentru transportul studenjilor, reparajiile capitale,

investitiile etc. Specificul acestei fmanj&i consti in faptul cii fondurile alocate se utilizeaz5

potrivit destinatiei stabilite prin contractul institutional sau prin cel complementar.

h anul201 1, .s-a alocat suma de 15.062.726 lei (mai pujin subventiile pentru cwine-

cantine), care a fost utilizatii conform tabelului 7.

Tabelul7 - Evolufia fondurilor cu destinajie special5 in perioada 2007-201 1 (lei)

Transport studenji 1.665.892 1.594.742 1.715.693 147.769 15 1.049 250.000 0 0 0 0

2007 Investitii , Burse

Alocatiile bugetare privind investitiile au inregistrat o scidere sernnificativii, de

57,62% in anul 201 1 fat5 de anul 2010, de 76,3 1% fa@ de anul 2009 gi de 90,43% fa@ de

anul2008. - - Pean i calendaristici, volumul investifiilor este prezentat in figura 1.

2008 1 64.377.000

7.6 13.907

2009 1 70.128.000

8.176.490

2010 / 28.324.000

8.279.047

201 1 15.829.000 8.645.790

6.708.000 8.203.677

1

Pig. 1. - Volumul investifiilor in perioada 2007-201 1

Anul2008 a reprezentat v f i l finantruii investitiilor. Se observ5 sciderea dramatic5 a

fmanwi investitiilor in perioada 2009 - 201 1. Finanwea proiectelor in anul 201 1 este

prezentati in tabelul7.

Tabelul8. - Finanwea proiectelor In anul201 1 (mii lei)

A

In perioada 2007-201 0, s-a inregistrat o cregtere a sumelor alocate finanfruii burselor.

h anul 201 1 sumele alocate burselor au s c k t cu 5,11%. Au fost acordate burse diferitelor

categorii de studenti, astfel: studenti gi doctoranzi romhi, studenti care au primit distincfii la

olimpiadele internafionale, doctoranzi care au obtinut rezultate deosebite in activitatea de

cercetare, studenti gi doctoranzi str&ni, bursieri ai statului romh. Pe ani calendaristici,

situatia alocruii burselor se prezint5 in figura 2.

A. Cheltuieli de capital I. Obiective de investitii TOTAL, din care:

Supraetajare sala de sport si anexa C W Occidentului nr. 7 Clidire Predeal

11. Consolid&i imobile Irnobil Moxa C Gridinifa

111. Alte cheltuieli de investifii

1178

1178

6708

21 50 3200

1058 300

7886

1178 2150 3200

1058 300

6494

1172 1643 2335

1058 286

1392

6 507 865

14

Fig. 2. - Evolufia alocirii burselor in perioada 2007-201 1

Prin contractul institutional a fost prevkutii suma de 1.509.049 lei pentru acoperirea

cheltuielilor privind transportul studentilor. Deoarece universitatea inregistra un sold

neutilizat din anii precedenti gi datorit5 faptului c5 fmantarea investitiilor a fost substanfial

redusti, s-a procedat la realocarea unei sume de 1.358.000 lei de la capitolul ,,Transport

studenti" la capitolul ,,Investitii", obiectivul ,,ImobiI Moxa C-Gradiniw'. In acest caz,

graficul (figura 3) nu este relevant, finantarea pentru acoperirea cheltuielilor de transport, a

avut un ritm aproape constant.

Fig. 3. - Evolufia alocafiilor bugetare privind transportul pentru studen;ti, &I perioada'2007-20 1 1

Prin fila de plan de la Ministerul Educatiei, Cercetilrii, Tineretului ~i Sportului, in

perioada 2008-20 1 1 nu au fost repartizate fonduri pentru repara!ii capitale.

E. Veniturile gi cheltuielile privind activitatea ciiminelor gi cantinei studenfegti. ASE

dispune de 17 c h i n e studenjegti gi douii cantine. Activitatea chinelor gi cantinelor se

finanjeazii in regim extrabugetar gi se completeazii cu subvenjii de la bugetul de stat.

Veniturile proprii ale ciiminelor gi cantinelor, in mu1 201 1 (regie gi contravaloare hranii), au

fost de 6.003.238 lei, iar subvenjia primitii de la bugetul de stat a fost de 6.726.351 lei,

rezultind venituri totale curente de 12.729.589 lei (tabelul 8). Pentru prima datii soldul

neutilizat din subvenjii s-a reportat in anul m i i t o r in conformitate cu art. 225 din. 2 din

Legea educatiei nationale nr. 1 din 201 0.

Grafic, evolujia se prezintii in figura 5.

Tabelul9 - Evolujia veniturilor din chine-cantink in perioada 2007-201 1 (lei)

~Venituri din regii cgmine mvenituri din subwntii

Pig. 5. - Evolutia veniturilor din chine-cantine

Venituri totale Venituri din regii c h i n e Venituri din subventii

Veniturile totale din chine-cantine au s c h t cu 2,55% in and 201 1 fa@ de anul

2010. Veniturile sunt evidenjiate pe fiecare c h i n in parte, pe tipuri de venituri, astfel:

venituri din regiile de la c h i n e , veniturile din alimente (mese servite), veniturile din prestajii

de servicii.

2007 12.673.016 5.141.820

7.53 1 .I96

2008 15.242.847 4.504.088

10.738.759

201 1 12.729.589 6.003.238

6.726.351

2009 14.057.798 6.029.372

8.028.426

2010 13.062.871 6.1 17.275

6.945.596

Cheltuielile din bugetul activitgfii chinelor gi cantinelor au vizat in principal

acoperirea consumurilor la utilitiiti gi execulia reparafiilor curente, precum gi modernizarea

cruninelor.

Pe ani calendaristici, situafia cheltuielilor pentru activitatea de chine-cantine se

prezintii In tabelul9 iar evolujia lor este ilustratii grafic in figura 6.

Tabelul 10. - Evolulia cheltuielilor din chine-cantina, in perioada 2007-201 1 (lei)

20000000

18000000

16000000

14000000 12000000

10000000

8000000 6000000

4000000

2000000

0 2007 2008 2009 201 0 201 1

1 Cheltuieli din regii carnine Cheltuieli din subwntii

Cheltuieli totale

Cheltuieli din regii crunine Cheltuieli din subventii

Pig. 6. - Evolufia cheltuielilor din chine-cantine

Cheltuielile sunt acoperite din subvenfii gi se completeazg cu regiile de c h i n . Anul

2008 r h h e gi la capitold' ,,Subvenfiim cel mai bun in finanlare. Se observg din grafic

cregterea veniturilor din subvenfii pin5 in anul 2008 gi o descregtere substanfialg din acest

moment.

2007

10.599.529

1.579.867

9.019.662

F. Veniturile si cheltuielile privind activitatea de cercetare. Activitatea de cercetare se

desf5goarZi pe urmiitoarele categorii de contracte: granturi CNCSIS, Planul Nafional gi Pland

Sectorial, mediul de afaceri, programd CEEX, proiecte prioritare ASE. Situafia veniturilor gi

cheltuielilor din cercetare, pe ultimii cinci ani, se prezinta in figura 7.

2008

17.744.207 6.054.778

1 1.689.429

201 1

11.929.122

4.986.331

6.942.791

2009

12.079.888

5.596.553

6.483.335

2010

11.190.139

4.014.359

7.1 75.780

Fig. 7. - Evolutia veniturilor gi cheltuielilor privind activitatea de cercetare

Veniturile realizate din activitatea de cercetare au cunoscut o cregtere substanlialg

p h 5 in 2008, urmhd ca in anii 2009 gi 2010 s5 inregistreze o sciidere, pe fondul crizei

economice. in anul 201 1, veniturile din cercetare au inregistrat o cregtere cu 28,46% fafa de

anul precedent. Structura cheltuielilor din activitatea de cercetare se prezintg in tabelul 1 1.

Toate cheltuielile au fost realizate cu respectarea prevederilor contractelor de

flnanfare gi incadrarea in devizele aprobate de c5tre autoritiitile contractante, cheltuielile

totale aviind o cregtere in concordan!g cu cregterea veniturilor.

Din analiza execu!iei bugetare pentru activitatea de cercetare se pot desprinde citeva

concluzii, gi anume: ponderea cheltuielilor de capital demonstreazg preocuparea pentru

modernizarea gi dezvoltarea bazei materiale; cheltuielile de personal fac din programele de

cercetare o surs9 de venit a cadrelor didactice care participg la realizarea acestora.

Tabelul 11 - Structura cheltuielilor din activitatea de cercetare (lei)

Nr.crt. 1

2

3

4 - 5 TOTAL

Tipul cheltuielii Salarii

2007 5.176.932

92.395 632.054

5.197.956

8 0

Deplasiki

1 1.177.081

tar5 - str5in5tate

2008 10.239.433

145.278 1.294.313

11.355.831

187.020

Cheltuieli materiale gi servicii

Burse 24.224.282

2009 1 1.879.769

62.1 65 778.038

8.373.778 1.494.672 -

155.1 10 22.743.532

2010 9.447.933

74.059 714.290

3.445.039 813.180 1 162.560

201 1 12.097.261

54.312 1.246.024

6.276.418 375.936 63.795

14.657.061 20.1 13.746

11. Situatia patrimonial5 potrivit bilantului contabil la 31.12.2011

hcheierea exercifiului financiar pe anul 20 1 1 a necesitat efectuarea prealabil5 a unor

operafiuni care s5 asigure reflectarea corect5i fn bilanw contabil a activelor gi pasivelor.

Pentru stabilirea unei imagini fidele, clare gi complete a patrimoniului, a situatiei financiare gi

a rezultatelor obtinute, in conformitate cu Legea contabilitilii nr.8211991 gi cu prevederile

O.M.F.P. nr. 2861109.10.2009, s-a procedat la efectuarea inventarierii patrimoniului care a

avut ca scop stabilirea situatiei reale a tuturor elementelor de activ gi pasiv, precum 8i a

valorilor definute cu orice titlu.

Potrivit art. 7 din Legea contabilitgfii nr.8211991 republicat5 gi cu modificbile

ulterioare, precum gi punctului 44 din OMFP nr. 286112009, inventarierea s-a organizat gi

desrqurat pe parcursul anului, asigurindu-se valorificarea gi cuprinderea remltatelor

inventarierii in situafia fmanciar5 a institufiei pentru anul 20 1 1. h Registrul - Inventar a fost

inscris5 valoarea stocurilor faptice inventariate, actualizate cu intr%ile 8i iegirile de bunuri din

perioada cuprins5 htre data inventarierii gi data hcheierii exercifiului financiar . Inventarierea s-a efectuat pe locuri de folosinfi, de depozitare sau patrare a bunurilor

prin numirare, cihtirire, mthurare dup5 caz gi a cuprins: catedre, laboratoare, ateliere,

imobile, cantina, cilmine studeniegti, centre teritoriale de i n v 5 ~ h h t .

h urma inventarierii valorilor materiale (mijloace fixe, active fixe corporale in curs

de execulie, obiecte de inventar, stocuri de materiale) gi confi-untarea cu datele din

contabilitate au rezultat plusuri gi minusuri, nesernnificative, valorificate gi inregistrate in

evidenja contabili, la data constaGrii.

Procesul verbal general privind inventarierea patrimoniului pe anul 2011, se afl5

anexat la prezentul raport. (Anexa 1)

1. Reflectarea situatiei patrimoniale in bilan{ul contabil incheiat la Jinele anului 2011.

Activul din bilanf in sum5 de 642.604.766 lei are structura prezentat5 in tabelul 12.

Nr. Denumire indicator ACTIV crt. 2010 2011

1 Active fixe 5 19.859.391 527.527.794 I , ( Stocuri,

I I

24.561.868 1 25.379.642 1 L.

3

din care: Obiecte de inventar

Disponibilit5fi in conturi la trezoreria statului gi la bhci

21 .898.137 22.977.252

54.663.72 1 44.263.379

I 1 din care: I Crean$e de incasat - total 24.381.565 1 45.433.951 1

1

Pasivul din bilant in sum5 de 642.604.766 lei are structura prezentatil in tabelul 13.

- clienii - creante din operatiuni cu FEN

Tabelul13. - Pasivul din bilant

- achizitii titluri de stat - debitori

Denurnire indicator

1.675.150 18.731.049

PASIV 2010 2011

2.157.1 15 1.8 18.250

1.811.497 41.130.606

1 Capitaluri proprii, 1 574.81 1.472 ( 573.293.530 1

2.157.1 15 334.733

Obligatii 48.655.073 69.3 1 1.236 - drepturi de personal 5.423.409 7.083.568 - contributii la fondul de stat si alte

fonduri 2 ~

- creditori 2.156.147 340.008 - furnizori - datorii din o~eratiuni cu FEN

Disponibilitiitile bhegti, in sumil totala de 44.248.862 lei, au structura prezentaG in

tabelul 14.

- credit BCR TOTAL PASIV

718.190 34.027.102

Crean$ele, in sumil total5 de 45.433.951 lei, provin din contul 41 1 ,,Clien~i", care

prezint5 un sold de 1.81 1.497 lei, reprezenthd sume curente ce urmeaz5 a fi incasate de la

2.836.139 50.464.323

- 623.466.545

Indicatorul

3.779.889 642.604.766

Disponibil a1 institujiei din venituri extrabugetare Disponibil al institutiei din activitatea de baz5 (venituri proprii+sponsorizare +finantare de baz5) Disponibil din alocatii bugetare cu destinalie special5 (burse, transport, investiiii)

DIsponibil Fonduri externe rambursabile (Makis) 0

9.293.639

1 1.820.322

5.402.886

8.460

21,OO

26,71

12,21 - 8,51

0,02

clienfi in perioada urmiitoare "ichiderii bilanfului. Creanfele din operafiuni cu FEN sunt de

41.130.606 lei gi reprezintii sume de primit de la autorififile de management a1 proiectelor

POSDRU, din care, pentru 21.583.948 lei au fost depuse cereri de rambursare ce sunt

neincasate phi i la fmele anului 20 1 1. Din aceastii sum& 13.59 1.000 lei este valoarea aferentii

Academiei de Studii Econornice din Bucuregti, ca lider sau partener in proiecte.

Obligafiile sunt in sum6 69.3 11.236 lei, din care:

- Drepturi de personal, de 11.890.877 lei, care reprezintii salarii nete ale

angajafilor, impozite ciitre bugetul de stat gi contribufii la asigurkile sociale gi

fondurile speciale. Acestea se lichideazii in prima parte a lunii ianuarie 201 1,

la scaden@.

- Suma de 50.464.323 lei reprezenthd, pe de o parte, prefinanfarea pentru

proiectele POSDRU gi FEDR in implementare (30.572.109 lei), ce va fi

dedusii pe cererile de rambursare urmiitoare, iar pe de altii parte, deconw

Gcute in cadrul proiectelor structurale pentru care nu s-au intocmit cereri de

rambursare phi i la 3 1.12.20 1 1.

Creditorii cuprind: salariile neridicate ale angajafilor, garanfii depuse de gestionari,

drepturi nerepartizate ciitre studenfi (burse, transport), popriri, rate, etc.

Pe surse de finafare, situafia Contului de profit gi pierdere se prezintii in tabelul 15.

Rezultatul din activitatea total5 inregistreazii un deficit de 4.069.351 lei. De fapt

universitatea a inregistrat un excedent de 5.779.276 lei. Deficitul de 9.848.627 hegistrat din

Tabelul15. - Contul de profit gi pierdere

Activitiiti ISurse de finantare

Total activitate

Activitatea de bazii

Fonduri structurale postaderare

Alocafii cu destinafie speciali,inclusiv subvenfii c ~ n e - cantine,din care :

Activitatea de cercetare Activitatea proprie a chinelor gi cantinei

Activitate din microproductie

Venituri 2011

186.848.440

11 1.692.555

26.619.843

21.789.077

20.740.127

6.003.238

3.599

Cheltuieli 2011

190.91 7.791

110.494.893

36.468.470

18.85 1.777

20.1 13.745

4.986.33 1

2.575

Excedent/Deficit

-4.069.351

1.197.662

-9.848.627

2.937.300

626.382

1 .O 16.907

1.024

activitatea POSDRU reprezintii cheltuieli efectuate,' pentru care nu s-au depus cererile de

rambursare. Pentru ca o cheltuialii sii fie eligibili, in proiectele cu finantare europeani,

conditia esenfialii este ca aceasta s5i fie angajatii qi pliititii.

111. Consideratii globale privind executia bugetarii

Analiza sinteticii prezentatii pe surse de finanfare, relevii urmiitoarele:

1. La capitolul venituri din alocajii bugetare - finantarea de bazii - veniturile h perioada

analizatl au sciimt fatii de exercitiul precedent cu 16.62%. in sum5 absolutii reducerea a

insemnat 8.787.010 lei, adicii finantarea pentru dou5 luni a salariilor.

2. Finanfarea complementarii a fost de 21.789.077 lei qi a inregistrat o sciidere cu

9.780.594 lei fa;@ de anul precedent. in structuri, situatia se prezinti astfel:

> Obiective de investitii in sumii de 6.708.000 lei cu o pondere de 30 %

> Fondurile pentru burse in sum% de 8.203.677 lei, cu o ponde de 38%

> Fondurile pentru transport studenfi au avut un nivel valoric de 15 1.049 lei cu o

pondere de 0.6%.

> Subvenjii pentru c&ne cantine in sum3 de 6.726.351 lei cu o pondere de 3 1%.

3. Cu privire la veniturile provenite din cercetare, acestea au ^hegistrat o creqtere comparativ

cu anul anterior, creqtere ce poate asigura surse de finantare importante, dar qi surse de venit

pentru personalul care participii la aceste programe. Devine important sii existe o strategic

bine definitii privind participarea eficientii la competitiile ce se organizeazi in scopul

fina.n@.rii proiectelor de cercetare.

Analiza modului de utilizare a veniturilor a relevat urmgtoarele:

1. Alocafia lunar5i incasatii drept finantare de bazii acoperii mai putin de 50% din necesarul

fondului lunar de salarii. De aceea, a fost utilizat in totalitate pentru plata salariilor qi

contributiilor aferente. Cheltuielile materiale aprobate (utilitiiti, reparatii curente qi alte

cheltuieli materiale) au fost acoperite din surse proprii.

2. Volwnul total al cheltuielilor cu personalul in anul 2011 a fost de 85.268.344 lei,

reprezenthd 77% din total costuri.

3. Ponderea micii a cheltuielilor de capital este rezultatul politicii de sustinere a dezvolt5irii

investitionale din surse bugetare.

4. Veniturile realizate din contractele POSDRU au permis imbungtgtirea bazei materiale,

dotarea cu echipamente qi utilaje, infiintarea unor laboratoare moderne.

5. Salariile personalului academic gi administrativ, bursele pentru studenti gi datoriile c6tre

furnizorii de utilitgti gi de servicii au fost achitate la timp.

Este necesar ca strategiile viitoare s6 permit6 identificarea de solutii pentru alocarea

de sume suplimentare pentru dotarea spatiilor de inv6$imAnt gi cazare, intrucst acesta este un

indicator de calitate in vederea finan~irii universit6tii.

Director general, Sef birou financiar, Ec. drd. Loredana D6ug