176045209-Situatii-financiare-neconsolidate

SITUAII FINANCIARE NECONSOLIDATE PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 NTOCMITE N CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNAIONALE DE RAPORTARE FINANCIAR ADOPTATE DE UNIUNEA EUROPEAN

CUPRINS PAGINA RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT SITUAIA NECONSOLIDAT A POZIIEI FINANCIARE S ITUAIA NECONSOLIDAT A REZULTATULUI GLOBAL SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITAL URILOR PROPRII SITUAIA NECONSOLIDAT A FLUXURILOR DE TREZORERIE NOTE EXPLICATIVE PE NTRU SITUAIILE FINANCIARE NECONSOLIDATE DECLARAIA CONSILIULUI DE ADMINISTRAIE RAPOR TUL ANUAL NECONSOLIDAT AL CONSILIULUI DE ADMINISTRAIE 1-9 10 11 12 13 14 15 46 47 48 - 89

CC Sibiu, str. Urlea 39 CUI RO 12 613840 Tel.: 0745/605508, 0728/288982 Email: sibe [email protected] Web:www.sibexpert.ro Autorizatie C.A.F.R. nr.318/2003 Autorizati e C.C.Fiscali nr.409/2010 RAPORT, al auditorilor independenti asupra situatiilor financiare neconsolidate, incheia te de SC .COMPA. SA Sibiu la 31.12.2012 1. Noi am auditat situatiile financiare neconsolidate atasate ale SC COMPA SA, car e cuprind: situatia neconsolidata a pozitiei financiare incheiata la 31 decembri e 2012, precum si situatia neconsolidata a rezultatului global, situatia neconso lidata a modificarilor capitalurilor proprii si situatia neconsolidata a fluxuri lor de trezorerie pentru anul incheiat la 31.12.2012, impreuna cu un sumar al po liticilor contabile semnificative. Aceste situatii financiare constituie declara tii ale conducerii, responsabilitatea noastra consta in exprimarea unei opinii a supra situatiilor financiare pe baza auditului efectuat. 2. Auditul s-a desfasur at in concordanta cu Standardele Internationale de Audit. Aceste standarde solic ita planificarea si efectuarea auditului in asa fel, incat sa se obtina o asigur are rezonabila a faptului ca situatiile financiare nu contin erori semnificative . Lucrarile de audit au fost planificate si s-au desfasurat in cursul anului si la sfarsitul perioadei de raportare incluzand urmatoarele: -examinarea pe baza d e probe de audit a sumelor inscrise in situatiile financiare ale societatii, pro be prezentate in dosarele de audit. -s-a procedat la evaluarea principiilor cont abile folosite la intocmirea situatiilor financiare in vigoare la data bilantulu i. -s-a evaluat modul de prezentare a situatiilor financiare anuale ale societat ii . 1

Consideram ca auditul nostru constituie o baza rezonabila pentru exprimarea opin iei de audit. 3. Situatiile financiare intocmite de SC COMPA SA Sibiu reflecta cer intele Reglementarilor contabile, conforme cu Standardele internationale de rapo rtare financiara, adoptate de catre Uniunea Europeana aprobate prin Ordinului Mi nistrului Finantelelor Publice nr.1286/2012. Estimarile contabile realizate de c onducere sunt rezonabile iar informatiile din situatiile financiare sunt relevan te, credibile si comparabile. Situatiile financiare sunt conforme cu datele prez entate in raportul Consiliului de Admnistratie. Din datele prezentate in situati ile financiare si in Raportul Consiliului de Administratie se desprind urmatoare le elemente sintetice care exprima situatia patrimoniala a societatii la finele anului 2012: -Active imobilizate -Active circulante -Datorii totale -Capitaluri proprii -Profit net = 308.835.194 lei = 161.389.360 lei = 183.740.575 lei = 286. 483.979 lei = 22.473.705 lei Impozitul pe profit a fost calculat conform prevederilor Legii nr.571/2003 privi nd Codului fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, fiind influientat de: venituri neimpozabile, si cheltuieli nedeductibile fiscal. Dupa deducerea d in profitul brut a impozitului pe profit rezulta un profit net de repartizat in suma de 22.473.705 lei, a carui propunere de repartizare este de competenta Adun arii Generale a Actionarilor. In notele la bilant intocmite de societate sunt pr ezentati indicatori economici care exprima evolutia elementelor patrimoniale in anul fiscal 2012 precum si informatii despre politicile contabile care au stat l a baza intocmirii situatiilor financiare, relatiile cu partile afiliate, politic i de retratare in vederea trecerii la IFRS si alte informatii relevante pentru n evoile utilizatorilor in luarea deciziilor. 4. In opinia noastra situatiile fina nciare incheiate la 31-12-2012 ofera o imagime fidela si exprima corect sub toat e aspectele semnificative pozitia financiara a societatii la finele anului 2012 precum si rezultatele activitatilor sale si a situatiei fluxurilor de numerar pe ntru exercitiul financiar incheiat, in concordanta cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de catre Uniunea Europeana si a O.M.F.Publice nr. 1286/2012 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt tranzactionate pe o piata reglementata. 2

Opinia auditorului asupra situatiilor financiare incheiate la 31-12-2012 este fa ra rezerve. Acest raport este adresat exclusiv actionarilor societatii, in ansam blu. Auditul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta actionarilor societat ii acele aspecte pe care trebuie sa le raportam intr-un raport de audit statutar si nu in alte scopuri; In masura permisa de lege, nu acceptam si nu ne asumam r esponsabilitatea decat fata de societate si de actionarii acesteia, in ansamblu, pentru auditul nostru, pentru acest raport sau pentru opinia formata. Sibiu 22.03.2013 Auditor, Semnatura auditorului, SCSIB EXPERT SRL Pacurariu Ioan, Certificat.nr.341 3

Sibiu, str. Urlea 39 CUI RO 12 613840 Tel.: 0745/605508, 0728/288982 Email: sibe [email protected] Web:www.sibexpert.ro Autorizatie C.A.F.R. nr.318/2003 Autorizati e C.C.Fiscali nr.409/2011 COMENTARII ASUPRA SITUATIILOR FINANCIARE intocmite de SCCOMPA SA Sibiu la 31 12 2012 1. PRINCIPII, POLITICI SI METODE CONTABILE Politicile contabile aplicate in intocmirea situatiilor financiare auditate sunt in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana ("UE") si sunt prezentate succint in cele ce urmeaza: 1.1. CONSIDERENTE GENERALE Contabilitatea de angajamente Situatiile financiare sunt elaborate folosind cont abilitatea de angajamente. Astfel, efectele tranzactiilor si ale altor eveniment e sunt recunoscute atunci cand acestea se produc si nu pe masura ce numerarul sa u echivalentele de numerar este incasat sau platit, si sunt inregistrate in evid entele contabile si raportate in situatiile financiare ale perioadelor aferente. Continuitatea activitatii Situatiile financiare sunt elaborate pornind de la pr ezumptia ca societatea isi va continua activitatea si in viitorul previzibil, ac easta neavand nici intentia nici nevoia de a-si lichida sau reduce semnificativ activitatea; Daca o astfel de intentie sau nevoie ar exista, ar fi nevoie ca sit uatiile financiare sa fie intocmite pe o baza diferita de evaluare si in acest c az vor fi prezentate informatiile referitoare la baza utilizata. Consecventa pre zentarii Acesta presupune continuitatea aplicarii acelorasi reguli si norme priv ind evaluarea, inregistrarea in contabilitate si prezentarea elementelor patrimo niale si a rezultatelor, asigurand comparabilitatea in timp a informatiilor cont abile. Principiul prudentei Valoarea elementelor patrimoniale a fost determinata pe baza principiului prudentei:Au fost avute in vedere urmatoarele aspecte: 4

Au fost luate in considerare numai profiturile recunoscute pana la data incheier ii exercitiului financiar; S-a tinut seama de toate obligatiile previzibile si d e pierderile potentiale care au luat nastere in cursul exercitiului financiar in cheiat sau pe parcursul unui exercitiu anterior, chiar daca asemenea obligatii s au pierderi au aparut intre data incheierii exercitiului si data intocmirii situ atiilor financiare; S-a tinut seama de toate ajustarile de valoare datorate depr ecierilor, in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara . Respectand acest principiu societatea a procedat la ajustarea anumitor element e de active prin constituirea de provizioane si anularea celor constituite in pe rioadele anterioare pentru care ajustarile nu se mai impuneau. Principiul independentei exercitiului S-au luat in considerare toate veniturile si cheltuielile aferente exercitiului financiar pentru care se face raportarea, fara a se tine seama de data incasarii sumelor sau a afectuarii platilor. Principiul evaluarii separate a elementelor de active si de pasiv: In vederea st abilirii valorii totale corespunzatoare unei pozitii din bilant, s-a determinat separat valoarea fiecarui element individual de active sau de pasiv. Compensarea Valorile elementelor ce reprezinta active nu au fost compensate cu v alorile elementelor ce reprezinta datorii, respectiv veniturile cu cheltuielile. Principiul prevalentei economicului asupra juridicului Informatiile prezentate i n situatiile financiare reflecta realitatea economica a evenimentelor si tranzac tiilor, nu numai forma lor juridica. 1.2. POLITICI SI METODE CONTABILE Societatea tine evidenta contabila in moneda nationala ( RON ) si intocmeste sit uatiile financiare in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Fi nanciara adoptate de Uniunea Europeana ("UE") aprobate in Romania prin OMF nr.12 86/2012, pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele inte rnationale de raportare financiara. Retratarea elementelor de active, datorii si capitaluri s-a realizat in conformitate cu prevederile IFRS, rezultatele retrat arii fiind prezentate in notele explicative. 5

Evaluarea sumelor exprimate in moneda straina: Tranzactiile efectuate in valuta sunt evidentiate la cursul de schimb oficial comunicat de BNR de la data efectua rii tranzactiei; Castigurile si pierderile rezultate la decontarea acestor tranz actii sunt evidentiate in contul de profit si pierdere, activele si datoriile in valuta sunt transformate in lei la cursul oficial comunicat de BNR din ultima z i a perioadei de raportare si la cursul de la finele fiecarei perioade. Instrumente financiare: Imprumuturile si creantele au fost recunoscute la data l a care au fost generate;Toate celelalte instrumente financiare au fost recunoscu te la data tranzactiei, care este data la care societatea devine parte in preved erile contractuale ale instrumentului. Societatea recunoaste o datorie financiar a initial la valoarea sa justa plus, in cazul unei datorii financiare care nu es te la valoarea justa prin profit sau pierdere, costurile tranzactiei care pot fi atribuite direct achizitiei sau emiterii activului financiar sau datoriei finan ciare Active imobilizate: Informatiile privind activele au fost supuse retratarii in v ederea prezentarii lor dupa IFRS, rezultatele fiind prezentate in note. S-a proc edat la reevaluarea terenurilor detinute de societate, efectele acestei operatiu ni fiind prezentate in active si capitalurile proprii. Activele imobilizate sunt inregistrate initial la costul istoric, diminuat cu amortizarea cumulata, mai p utin cladirile si terenurile, care sunt evaluate la valoare reevaluata; Terenuri le nu se amortizeaza. Amortizarea fiscala se calculeaza conform prevederilor Leg ii nr.571/2003 actualizata. Durata de functionare a imobilizarilor este stabilit a de catre comisii din cadrul societatii in concordanta cu prevederile Legii nr. 15/1994. Pentru calculul amortizarii se foloseste metode liniara. Cheltuielile p rivind reparatiile sau intretinerea imobilizarilor corporale au fost inregistrat e in cheltuielile perioadei in care au aparut; Cheltuielile cu modernizarea unor echipamente sau cu extinderea constructiilor, care au imbunatatit performantele activelor fata de performantele estimate anterior au fost capitalizate. Stocurile Stocurile achizitionate cu titlu oneros sunt evaluate la intrarea in s ocietate la costul de achizitie. Produsele finite sunt inregistrate la cost efec tiv. Pentru evaluarea stocurilor iesite din gestiune se foloseste metoda FIFO. I n bilant, stocurile sunt raportate la valoarea cea mai mica dintre costul istori c si valoarea realizabila neta. 6

Creante Creantele sunt prezentate in bilant la valoarea istorica mai putin ajust arile pentru depreciere, in cazurile in care s-a constatat ca valoarea realizabi la neta este inferioara costului istoric. Numerar si echivalente de numerar Disponibilitatile in valuta au fost evaluate l a cursul de schimb comunicat de catre BNR, valabil la data bilantului, diferente le de curs fiind inregistrate in contul de profit si pierdere. Pensii si alte beneficii ulterioare pensionarii Societatea nu finanteaza un sist em propriu de pensii si nu are un plan de beneficii in cazul pensionarii pentru angajatii sai. Toti angajatii fac parte din sistemul asigurarilor sociale de sta t. 2. IMOBILIZARI CORPORALE Imobilizarile corporale detinute de societate la 31.12. 2012 sunt in valoare de 289.169.525 lei. Activele imobilizate sunt prezentate la costul istoric, diminuat cu amortizarea cumulate; Exceptie fac cladirile si ter enurile, care sunt evaluate la valoare reevaluata. Terenurile nu sunt amortizate . Terenurile au fost reevaluate la 31.12.2012 de catre o Comisie interna de spec ialisti in domeniu. Valoarea terenurilor rezulatata in urma reevaluarii este in conformitate cu valoarea de piata si utilitatea acestora. Cladirile au fost reev aluate la 31.12.2010 fara a fi inregistrate modificari semnificative ale valorii acestora in perioada 2011-2012. Amortizarea imobilizarilor corporale se determi na prin metoda liniara. La 31.12.2012 societatea are detine imobilizari gajate i n favoarea creditorilor in suma de 118.431.258 lei. 3. IMOBILIZARI NECORPORALE L a 31.12.2012 societatea detine imobilizari necorporale de natura programelor inf ormatice, alte licente si imobilizari in curs in suma neta de 2.024.506 lei. 4. STOCURI Stocurile sunt prezentate la valoarea cea mai mica dintre valoarea de co st si valorea realizabila neta. Societatea are constituite ajustari pentru depre cierea materiilor prime, materialelor, produselor finite si ambalaje in suma de 1.349.326 lei, rezultand o valoare neta a stocurilor la 31.12.2012 de 53.281.265 lei. 5. CREANTE Societatea are constituite la 31.12.2012 ajustari pentru deprec ierea creantelor comerciale in suma de 1.498.314 lei si a altor creante in suma de 4.496.700 lei, rezultand o valoare neta a creantelor la 31.12.2012 de 115.313 .962 lei. La 31.12.2012, in cadrul creantelor este prezentata suma de 33.224.369 lei aferenta proiectelor finantate din Fonduri Europene ( AMPOSDRU si AMPOSCCE ). 7

6. IMPOZIT PE PROFIT Impozitul pe profit a fost calculat luand in considerare veniturile totale, chel tuieli totale aferente anului financiar, influientat de veniturile neimpozabile si cheltuieli nedeductibile fiscal. Calculul impozitului pe profit s-a efectuat in conformitate cu Legea 571/2003, legea privind codul fiscal , cu modificarile si completarile ulterioare la finele fiecarui trimestru si la finele anului, sum ele datorate fiind declarate trimestrial si la finele anului 2012. Suma impozitu lui pe profit calculata si datorata Bugetului de stat pentru anul 2012 este de 5 .735.259 lei, suma inscrisa in contul 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit cu rent si in declaratia 101 - Declaratiea privind impozitul pe profit, intocmita d e societate la finele anului si depusa la Administratia Finantelor Publice a Con tribuabililor Mari Bucuresti. In vederea aplicarii prevederilor IFRS societatea a calculat si a evidentiat in conturi contabile creantele si datoriile cu impozi tul pe profit amanat, rezultand o suma de recuperat in perioadele viitoare la fi nele anului de 7.850.017 lei. Creantele privind imppozitul amanat au fost consti tuite in baza estimarii cu va exista profit impozabil in viitor fata de care vor putea fi utilizate creantele respective. In anul 2012 societatea a depus la ter men toate declaratiile fiscale privind veniturile bugetare datorate Bugetului de stat si bugetelor CASS, sumele datorate fiind achitate in termenele legale catr e bugetele in cauza. La finele anului societatea a dedus din impozitul datorat s umele achitate in cursul anului si mai datoreaza bugetului suma de 744.275, lei suma inscrisa in declaratia 101 pentru 2012. 7. CAPITALURI PROPRII In cursul anului 2012 societatea a inregistrat modificarile capitalurilor in rul ajele conturilor de capitaluri, sinteza acestor modificari fiind prezentata in S ituatia modificarilor capitalurilor proprii, anexa la bilant. La finele anului c apitalurile sunt in suma de 286.483.979 lei cu o diminuare fata de anul 2011 in suma de 13.351.097 lei; Reducerea se explica prin modificarile prezentate in Situ atia neconsolidata a modificarilor capitalurilor proprii anexata la situatiile fi nanciare. Capitalul social nu a suferit modificari in anul 2012, acesta ramanand la nivelui de 21.882.104 lei. 8. DATORII SI PROVIZIOANE La 31.12.2012 societate a prezinta datorii totale in suma de 183.740.575 lei; Datoriile sunt evaluate la valoarea lor justa la data situatiilor financiare, societatea procedand la actu alizarea datoriilor in valuta la cursul oficial comunicat de Banca Nationala a R omaniei la data situatiilor financiare. La data de 31.12.2012 au fost constituit e provizioane pentru garantii, beneficiile angajatilor si alte provizioane, sold ul la finele anului fiind in suma de 615.700 lei 9. VENITURI, CHELTUIELI SI REZU LTATE FINANCIARE: Veniturile si cheltuielile sunt recunoscute conform contabilitatii de anjajament e in perioada in care au fost realizate, societatea intocmind balante de verific are si alte documente financiar contabile lunar, iar calculul impozitului pe pro fit fiind efectuat trimestrial conform reglementarilor in vigoare. 8

In situatia rezultatului global au fost preluate rulajele anuale ale conturilor de venituri si cheltuieli ale societatii. In anul 2012 indicatorii inscrisi in c ontul de profit si pierdere sunt mai favorabili fata de anii precedenti, fapt ce a condus la inregistrarea unui profit net in suma de 22.473.705, cu 129,39% mai mare fata de anul 2011. 10. CONCLUZII: In urma auditarii situatiilor financiare ale societatii COMPA SA Sibiu constatam ca situatiile financiare sunt intocmite sub toate aspectele semnificative in co nformitate Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniune a Europeana ("UE") aprobate prin OMF Publice nr.1286/2012, pentru aprobarea Regl ementarilor contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financ iara, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt tranzac tionate pe o piata reglementata. Datele din raportul administratorilor sunt conf orme cu cele prezentate in situatiile financiare, in notele explicative sunt pre zentate politici contabile, relatiile cu partile afiliate si indicatori economic o-financiari necesare actionarilor si partenerilor societatii in luarea deciziil or. Sibiu, Auditor, SIB EXPERT SRL Sibiu 25 03 2013 Ec. Ioan Pacurariu-auditor financiar, carnet nr.341 9

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) Nota Active Active imobilizate: Imobilizari corporale Imobilizari necorporale Al te creante ( Subventii si decontari din operatiuni in participatie ) Investitii financiare Alte active financiare Creante privind impozitul amanat Active imobil izate - total Active circulante: Stocuri Creante comerciale si alte creante Alte creante ( Subventii si decontari din operatiuni in participatie ) Numerar si ec hivalente de numerar Active circulante - total Total active 8 6 6 9 4 5 6 21 7 1 0 31 decembrie 2012 31 decembrie 2011 Retratat 1 ianuarie 2011 Retratat 289,169,525 2,024,506 2,836,519 6,930,473 24,154 7,850,017 308,835,194 315,676,399 1,655,652 16,661,050 6,930,473 24,154 7,473,854 348,421,582 317,914,273 1,441,512 0 14,456,956 24,154 5,202,802 339,039,697 53,281,265 78,336,598 26,290,828 3,480,669 161,389,360 470,224,554 55,534,025 85,247,234 8,620,683 3,488,210 152,890,152 501,311,734 49,239,137 74,822,594 3,542,952 9,304,296 136,908,979 475,948,676 DIRECTOR GENERAL DEAC IOAN DIRECTOR ECONOMIC MICLEA IOAN 10

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) Nota 31 decembrie 2012 31 decembrie 2011 Retratat 1 ianuarie 2011 Retratat Capitaluri proprii : Capital emis Rezerve Rezultatul reportat Capitaluri proprii - total 11 11 11 21,882,104 225,971,941 38,629,934 286,483,979 21,882,104 245,8 77,828 32,075,144 299,835,076 21,882,104 238,621,823 19,794,341 280,298,268 Datorii Datorii pe termen lung : Datorii financiare Alte datorii pe termen lung Venituri in avans ( venituri in avans, subventii ) Provizioane Datorii pe termen lung - total 12 13 13 14 66,517,267 0 17,105,121 155,700 83,778,088 76,947,905 2,726,355 12,864,981 1,388,161 93,927,402 94,668,984 4,691,970 2,497 1,357,588 1 00,721,039 Datorii curente: Datorii financiare Datorii comerciale si similare; Alte datorii Datorii privind impozitele curente Venituri in avans ( venituri in avans, subven tii ) Provizioane Datorii curente - total Datorii totale Total capitaluri propri i si datorii 12 13 13 10 13 14 24,995,318 56,364,759 10,260,340 744,275 7,137,79 5 460,000 99,962,487 183,740,575 470,224,554 18,757,325 69,482,148 8,327,478 1,4 63,169 9,519,136 0 107,549,256 201,476,658 501,311,734 14,855,937 64,955,192 10, 284,702 1,608,965 3,224,573 0 94,929,369 195,650,408 475,948,676 DIRECTOR GENERAL DEAC IOAN DIRECTOR ECONOMIC MICLEA IOAN 11

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) Nota Venituri Alte venituri 15 15 2012 504,094,872 4,822,555 2011 Retratat 475,420,369 4,690,757 Variatia stocurilor de produse finite si productia in curs de executie Materii p rime si consumabile utilizate Cheltuieli cu beneficiile angajatilor Cheltuieli c u amortizarea si deprecierea Servicii prestate de terti Alte cheltuieli Rezultat ul din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Alte castiguri/pierd eri financiare Costuri nete cu finantarea Profit inainte de impozitare (Cheltuie li) / Venituri cu impozitul pe profit amanat Cheltuiala cu impozitul pe profit P rofitul net al perioadei Alte elemente ale rezultatului global Reevaluarea imobi lizarilor corporale Impozit pe profit aferent altor elemente ale rezultatului gl obal Alte venituri ale rezultatului global, nete de impozit Total rezultat globa l al anului Castiguri neconsolidate pe actiune 16 16 18 4, 5 16 16 17 19 19 19 3,613,861 -307,914,285 -82,717,003 -34,560,507 -47,725,250 -5,373,417 34,240,825 88,588 -2,165,383 -4,286,689 -6,363,484 27,877,341 3,809,993 -293,605,042 -74,459,647 -36,463,081 -48,540,346 -3,798,455 27,054,548 45,508 -2,199,466 -1,770,790 -3,924,748 23,129,800 2,366,846 -5,864,044 19,632, 602 10 10 331,623 -5,735,259 22,473,705 -35,869,343 44,540 -35,824,803 -13,351,098 20 0.10 0 44,540 44,540 19,677,142 0.09 DIRECTOR GENERAL DEAC IOAN DIRECTOR ECONOMIC MICLEA IOAN 12

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) Capitalurile proprii ale Societii sunt urmtoarele: Element al capitalului propriu Capital subscris i vrsat Rezerve din reevaluare Rezerve legale Impozit pe profit curent i amnat recunoscut pe seam capitalurilor proprii Alte rezerve Rezulta t reportat provenit din adoptarea pentru prima dat a IAS, mai puin IAS 29 Rezultat reportat reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare Rezultat repo rtat provenit din trecerea la IFRS, mai putin IAS 29 Profit an curent Repartizar ea profitului TOTAL Sold la 01.01.2011 21,882,104 204,710,356 3,499,330 -1,243,5 58 31,655,695 29,144 Creteri 0 0 877,091 0 8,826,111 0 Reduceri 0 0 95,793 0 0 So ld la 31.12.2011 21,882,104 4,376,421 -1,339,351 0 44,539 0 0 0 0 Creteri Reducer i Sold la 31.12.2012 21,882,104 0 36,443,172 165,915,780 4,376,421 -1,294,812 56 ,974,552 29,144 2,351,404 202,358,952 40,481,806 16,492,746 29,144 0 4,590,313 2,351,404 0 6,941,717 573,830 0 7,515,547 6,348,772 0 0 9,515,839 -689,727 6,348,772 2,366,846 104,080 8,611,538 22,473,705 0 9,515,839 19,632,602 -689,727 -877,091 19,632,602 22,473,705 19,632,602 -877,091 0 -877,091 280,298,268 30,810,117 11,273,309 299,835,076 41,951,666 55,302,763 286,483,979 Modificrile produse n capitalurile proprii au fost urmtoarele: Cauze modificri Reeva luare terenuri Transfer rezerve din reevaluare aferente imobilizrilor amortizate integral sau ieite din patrimoniu n rezultat reportat reprezentnd surplusul realiza t din rezerve din reevaluare Constituire rezerve legale n limita de 20% din capit alul social Repartizarea profitul net al anului 2011 la surse proprii de dezvolt are, conform Hot. AGA/04.2012, respectiv 04.2011 Determinarea impozitului pe pro fit amnat pe seam capitalurilor proprii Retratarea situaiilor financiare ca urmare a trecerii la IFRS, mai puin IAS 29 Rezultatul obinut n anul curent Repartizarea pr

ofitului Total modificri DIRECTOR GENERAL DEAC IOAN 13 Element capital propriu Rezerve din reevaluare Rezerve din reevaluare Rezultat r eportat reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare Rezerve legale Alte rezerve Impozit pe profit curent i amnat recunoscut pe seam capitalurilor prop rii Rezultat reportat provenit din trecerea la IFRS, mai puin IAS 29 Profit an cu rent Repartizarea profitului 2012 -35,869,342 -573,830 573,830 0 16,492,746 44,539 2,262,766 22,473,705 -18,7 55,511 -13,351,097 2011 0 -2,351,404 2,351,404 877,091 8,826,111 -95,793 0 19,632,602 -9,703,203 19 ,536,808 DIRECTOR ECONOMIC MICLEA IOAN

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) Explicaii Fluxuri de trezorerie din activiti de exploatare Profit nainte de impozitare Ajustri pentru elemente nemonetare: Cheltuieli cu amortizarea i deprecierea imobilizrilor Constituire/ (Reversri) provizioane stocuri Constituire/ (Reversri) provizioane c lieni Constituire/ (Reversri) provizioane pt. riscuri i cheltuieli Profit/ (Pierder e) din vnzarea imobilizrilor corporale Profit/ (Pierdere) din vnzarea imobilizrilor financiare Venituri/ (Cheltuieli) cu dobnzile - net Venituri/ (Cheltuieli) cu dif erene de curs valutar - net Ajustare alte elemente nemonetare Profit operaional nai nte de alte modificri n capitalul circulant (Creteri) /Descreteri stocuri (Creteri) / Descreteri creane (Creteri) /Descreteri datorii Numerar net generat din exploatare nc asri dobnzi Impozitul pe profit pltit Numerar net generat din activitatea de exploa tare Fluxuri de trezorerie din activitatea de investiii Achiziii de imobilizri corp orale Achiziii de imobilizri necorporale Vnzri de imobilizri corporale Numerar net ge nerat din activiti de investiii Fluxuri de trezorerie din activitatea financiar Prof it/ (Pierdere) din vnzarea imobilizrilor financiare (Creteri) /Descreteri datorii le asing financiar (Creteri) /Descreteri mprumuturi bancare Pli dobnzi Numerar net genera t din activitatea financiar Cheltuieli i venituri din conversia i evaluarea diferene lor de curs valutar Numerar net generat din activitatea total Numerar i echivalene de numerar la nceputul perioadei Numerar i echivalene de numerar la sfritul perioadei DIRECTOR GENERAL DEAC IOAN 14 2012 27,877,341 29,482,893 345,153 4,732,461 -772,461 231,418 0 2,076,795 4,286,688 2,950,279 65,310,009 3,020,482 -2,824,854 -12,770,977 52,734,660 88,588 -5,735,2 59 47,087,989 -35,093,253 -1,588,979 231,418 -36,450,814 0 2,108,286 -6,300,931 -2,165,383 -6,358,028 -4,286,688 -7,541 3,488,210 3,480,669 DIRECTOR ECONOMIC MI CLEA IOAN 2011 23,129,800 36,386,853 0 76,228 30,573 -953,646 -1,666,405 2,153,958 3,437,195 15 ,746,970 78,341,526 -6,294,888 -34,510,701 19,615,368 57,151,305 45,508 -5,864,0 44 51,332,769 -39,369,077 -943,477 953,646 -39,358,908 1,666,405 7,267,182 -21,0 86,873 -2,199,466 -14,352,752 -3,437,195 -5,816,086 9,304,296 3,488,210

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) 1. Informaii generale Firma COMPA este societate comercial pe aciuni, cu sediul n Si biu, str.Henri Coand nr.8, CP 550234 Domeniul de activitate al companiei: proiect area, producerea i comercializarea componentelor pentru fabricaia de autoturisme, autovehicule de transport, autobuze, remorci, tractoare, vagoane, locomotive i di verse utilaje industriale, servicii i asisten tehnic. Forma de proprietate a compani ei S.C. COMPA S.A. este privatizat 100% din septembrie 1999. Structura acionariatu lui este urmtoarea: NR.ACIUNI Asociaia Salariailor COMPA Alti acionari (persoane fizi ce si juridice) NUMAR TOTAL DE ACIUNI 119,474,505 99,346,533 218,821,038 % DIN TO TAL CAPITAL 54.60 45.40 100.00

Societatea este deschis, aciunile se tranzacioneaz la Bursa de Valori Bucureti din iu nie 1997 iar din luna iulie 2001 este la categoria a II-a. Evoluia companiei Prin hotrrea Guvernului nr.1296/13.12.1990 firma a devenit S.C.COMPA S.A., provenind d in Intreprinderea de Piese Auto Sibiu (I.P.A.Sibiu). I.P.A. Sibiu a luat fiin n anu l 1969 prin unificarea a dou uniti: Uzina Elastic i Uzin Automecanica Sibiu. Din anul 1991, COMPA s-a organizat n module (fabrici), constituite pe familii de produse ca centre de cost, care n timp au devenit centre de profit, n scopul unei descentr alizri i a facilitrii constituirii de join-ventures. 2. Bazele ntocmirii Declaraia de conformitate Situaiile financiare individuale au fost ntocmite n conformitate cu S tandardele Internaionale de Raportare Financiar adoptate de Uniunea European ("UE") . Aceste situaii financiare sunt primele situaii financiare ntocmite n conformitate cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar. Societatea a adoptat raportar ea conform IFRS ncepnd cu situaiile financiare ale anului 2012. Evidenele contabile ale Societii sunt meninute n lei, n conformitate cu Reglementrile Contabile Romneti. turile statutare au fost retratate pentru a reflecta diferenele existente ntre Reg lementrile Contabile Romneti i IFRS. n mod corespunztor, conturile statutare au fost a justate, n cazul n care a fost necesar, pentru a armoniza aceste situaii financiare , n toate aspectele semnificative, cu IFRS. Bazele evalurii Situaiile financiare in dividuale au fost pregtite pe baza costului istoric, cu excepia anumitor imobilizri corporale care sunt evaluate la valoarea reevaluat sau valoarea just aa cum este e xplicat n politicile contabile. Costul istoric este n general bazat pe valoarea ju st a contraprestaiei efectuat n schimbul activelor. Moneda de prezentare i moned funci nal Situaiile financiare sunt prezentate n lei romneti (RON), rotunjite la cel mai ap ropiat leu, aceasta fiind moneda funcional a companiei. 15

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel)

Utilizarea estimrilor i judecilor Pregtirea situaiilor financiare individuale n confor itate cu IFRS adoptate de Uniunea European presupune utilizarea din partea conduc erii a unor estimri, judecai i ipoteze ce afecteaz aplicarea politicilor contabile p recum i valoarea raportat a activelor, datoriilor, veniturilor i cheltuielilor. Rez ultatele efective pot fi diferite fa de aceste estimri. Estimrile i ipotezele sunt re vizuite periodic. Revizuirile estimrilor contabile sunt recunoscute n perioada n ca re estimarea este revizuit i n perioadele viitoare dac acestea funt afectate. Modifi carea estimrilor nu afecteaz perioadele anterioare i nu reprezint o corectare a unei erori. Informaii despre judecile critice n aplicarea a politicilor contabile ale So cietii, ale cror efect este semnificativ asupra sumelor recunoscute n situaiile finan ciare sunt incluse n notele referitoare la: Imobilizri corporale - Durata de l a imobilizrilor corporale Imobilizri necorporale - Durata de via util a imobilizrilo necorporale Imobilizri corporale - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corpor ale Impozite amnate Provizioane Valoarea recuperabil a activelor Ajustri pentru dep recierea imobilizrilor corporale

3. Politici contabile semnificative Noi standarde i interpretri care nu sunt nc adop tate de Societate Situaiile financiare individuale au fost ntocmite n conformitate cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar adoptate de Uniunea European (" UE") Standarde i interpretri emise de IASB i adoptate de UE, dar care nu sunt nc n vig oare n prezent, IFRS adoptate de UE nu difer semnificativ de regulamentele adoptat e de Comitetul de Standarde Internaionale de Contabilitate (IASB) cu excepia urmtoa relor standarde, amendamente la standardele i interpretrile existente, care nu au fost avizate pentru a fi folosite: IFRS 10 "Situaii financiare consolidate" (n vig oare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2014). IFRS 11 "Asocieri n participatiune" (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2014) . IFRS 12 "Informaii de prezentat cu privire la interesele n alte Societi" (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2014). IFRS 13 "Evaluarea la v aloare just" (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2013). IA S 27 (revizuit n 2011) "Situaiile financiare separate" (n vigoare pentru perioade nc epnd cu sau dup 1 ianuarie 2014). IAS 28 (revizuit n 2011) "Investiii n Societi asocia e" (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2014). Amendamente la IFRS 1 "Adoptarea pentru prima dat a IFRS" - Hiperinflaie sever i ndeprtarea datel or fixe pentru cei care adopt IFRS pentru prima oar (n vigoare pentru perioade anua le ncepnd cu sau dup 1 iulie 2013). Amendamente la IFRS 7 "Instrumente financiare: informaii de furnizat1' Compensarea activelor financiare cu datoriile financiare (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2013). 16


Amendamente la IAS 12 "Impozitele pe profit" - Impozitul amnat: Recuperarea activ elor aferente (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2013). Amendamente la IAS 19 "Beneficii pentru angajai" - mbuntiri la contabilitatea benefic iilor post pensionare (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2013). Amendamente la IAS 32 "Instrumente financiare: prezentare" - Compensarea activelor financiare cu datoriile financiare (n vigoare pentru perioade ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2013). IFRIC 20 "Costuri de degajare n faza de producie a unei m ine de suprafa" (n Vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2013). Standarde i interpretri emise de IASB, dar nc neadoptate de UE n prezent, IFRS adopta te de UE nu difer semnificativ de regulamentele adoptate de Comitetul de Standard e Internaionale de Contabilitate (IASB) cu excepia urmtoarelor standarde, amendamen te la standardele i interpretrile existente, care nu au fost avizate pentru a fi f olosite: IFRS 9 "Instrumente financiare" i amendamente ulterioare (n vigoare confo rm IASB pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2015). mbuntiri la IFRS-ur 2009-2011 (n vigoare conform IASB pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuar ie 2013). Amendamente la IFRS 10, IFRS 11 i IFRS 12 Prevederi tranzitorii (n vigoa re conform IASB pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2013) Amendamen te la IFRS 10, IFRS 12 i IAS 27 Societii de investiii (n vigoare conform IASB pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1 ianuarie 2014) Societatea prevede ca adoptarea acestor standarde, revizuiri i interpretri nu va avea un impact semnificativ asupr a situaiilor financiare individuale ale Societii n perioada de aplicare iniial. Princi palele politici contabile aplicate la ntocmirea acestor situaii financiare conform e cu IFRS sunt prezentate n cele ce urmeaz. Aceste politici au fost aplicate n mod consecvent n exerciiile financiare prezentate, cu excepia cazurilor n care se specif ic altfel. Conversia n valute strine La pregtirea situaiilor financiare individuale a le societii, tranzaciile n monede, altele dect moneda funcional a Societii (valute), recunoscute ta cursuri de schimb valutar curente la datele tranzaciilor. Element ele monetare exprimate ntr-o moned strin, la sfritul perioadei de raportare, sunt conv ertite la cursurile valutare de la data respectiv. Elementele nemonetare contabil izate la valoarea just, care sunt exprimate ntr-o moned strin, sunt reconvertite la c ursurile curente la data cnd valoarea just a fost stabilit. Elementele nemonetare, care sunt evaluate la cost istoric ntr-o moned strin sunt convertite la cursul de la data tranzaciei. Diferenele de schimb valutar rezultate din reconversia elementel or monetare la sfritul perioadei de raportare sunt recunoscute n profit sau pierder e. Instrumente financiare Active financiare nederivate Societatea recunoate mprumuturile i creanele la data la care sunt generate. Toate celelalte instrumente financiare sunt recunoscute la data tranzaciei, care este data la care Societatea devine parte n prevederile cont ractuale ale instrumentului. 17


Active financiare sunt clasificate n urmtoarele categorii specificate: a. Active f inanciare la valoare just prin profit sau pierdere Activele financiare sunt clasi ficate la valoarea just prin contul de profit i pierdere atunci cnd activul financi ar este fie deinut pentru tranzacionare sau este desemnat n aceast categorie de ctre c onducerea societii. Un activ financiar este clasificat ca deinut pentru tranzacionar e dac: a fost achiziionat n principat n scopul vinderii n viitorul apropiat; ecunoaterea iniial acesta este parte a unui portofoliu de instrumente financiare id entificate pe care societatea le administreaz mpreun i care are un model real recent de ncasare a profitului pe termen scurt; sau este un derivat care nu este desemn at efectiv ca i instrument de acoperire a riscului. Un activ financiar altul dect un activ financiar deinut pentru tranzacionare poate fi desemnat drept activ finan ciar la valoarea just prin contul de profit i pierdere n momentul recunoaterii iniial e dac: o astfel de desemnare elimin sau reduce semnificativ o neconcordan de evaluar e sau recunoatere ce altfel ar aprea; sau activul financiar face parte dintr-un gr up de active financiare sau datorii financiare sau ambele, grup care este condus iar performanele sale sunt evaluate pe baza valorii juste n conformitate cu manag ementul de risc i strategia de investiii documentate a societii, iar informaiile desp re modul de grupare sunt asigurate intern pe aceast baz; sau face parte dintr-un c ontract ce conine unul sau mai multe derivate ncorporate, iar IAS 39 Instrumente F inanciare: Recunoatere i Evaluare permite ca ntreg contractul combinat (activ sau d atorie) s fie desemnat ca i activ financiar la valoarea just prin contul de profit i pierdere.

Activele financiare la valoarea just prin contul de profit i pierdere sunt declara te la valoare just, cu orice ctig sau pierdere ce decurge din reevaluare recunoscut e n contul de profit sau pierdere. Ctigul sau pierderea nete recunoscute n contul de profit i pierdere cuprind toate dividendele sau dobnda ctigat ia activele financiare i este inclus n elementele din categoria Cheltuieli financiare, nete" din situaia ve nitului global. b. Investiii pstrate pn la scaden Investiiile deinute pn la maturit t active financiare nederivate cu plti fixe sau variabile i date de maturitate fix e pe care Societatea are intenia pozitiv i abilitatea de a le ine pn la maturitate. Du p recunoaterea iniial, investiiile deinute pn la maturitate sunt evaluate la costul a tizat folosind metoda dobnzii efective minus deprecierea. c. mprumuturi i creane mpru muturile i creanele sunt active financiare nederivate cu pli fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o pia activ, altele dect Societatea intenioneaz s la vnd imed au n viitorul apropiat. mprumuturile i creanele (inclusiv creanele comerciale i de alt fel, balane bancare i numerar, etc.) sunt msurate la costul amortizat folosind met oda dobnzii efective, minus orice depreciere. Venitul din dobnd este recunoscut pri n aplicarea ratei de dobnd efectiv, cu excepia creanelor pe termen scurt atunci cnd re cunoaterea dobnzii ar fi imaterial. d. Active financiare disponibile pentru vnzare A ctivele financiare disponibile pentru vnzare sunt instrumente nederivate care fie au fost desemnate ca AFS, fie nu sunt clasificate drept mprumuturi i creane, inves tiii pstrate pn la scaden sau active financiare la valoarea just prin profit sau pierd re. Ulterior recunoaterii iniiale, activele financiare disponibile pentru vnzare pe ntru care exist o pia activ sunt msurate la valoarea just iar modificrile de valoare j st, altele dect pierderile din depreciere, precum i ctigurile i pierderile rezultate d in variaia cursului de schimb aferent elementelor monetare disponibile pentru vnza re, sunt recunoscute direct n 18


capitalurile proprii. n momentul n care activul este derecunoscut, ctigul sau pierde rea cumulat este transferat n contul de profit i pierdere. Clasificarea depinde de n atur i scopul activelor financiare i se determin la momentul de recunoatere iniial. To te cumprrile sau vnzrile standard de active financiare sunt recunoscute i derecunoscu te la data tranzacionrii. Cumprrile sau vnzrile standard sunt cumprrile sau vnzrile ive financiare care necesit livrarea activelor ntr-un interval de timp stabilit pr in regulament sau convenie pe pia. Recunoatere Activele financiare sunt recunoscute la data tranzaciei. Activele financiare se msoar iniial la valoarea just. Costurile t ranzaciei care sunt direct atribuibile la achiziia sau emiterea de active financia re i creane financiare (artele dect active financiare i creane financiare la valoarea just prin profit sau pierdere) sunt adugate la sau deduse din valoarea just a acti velor financiare sau a creanelor financiare, dup caz, la recunoaterea iniial. Costuri le tranzaciei direct atribuibile la achiziia activelor financiare sau a creanelor f inanciare Ia valoare just prin profit sau pierdere sunt recunoscute imediat n prof itul sau pierderea individuale. Dup recunoaterea iniial, Societatea evalueaz activele financiare, inclusiv instrumentele derivate ce constituie active, la valoarea l or just, fr nici o deducere a costurilor de tranzacie ce ar putea s apar din vnzare sa alt cedare, excepie fcnd mprumuturile i creanele, care sunt evaluate la costul amorti at utiliznd metoda dobnzii efective, investiiile pstrate pn la scaden, care sunt eval e la costul amortizat utiliznd metoda dobnzii efective i investiiile n instrumentele de capitaluri proprii care nu au un pre cotat de pia pe o pia activ i a cror valoare t nu poate fi evaluat fiabil i instrumentele derivate care sunt legate de, i care tr ebuie decontate prin, livrarea unor asemenea instrumente de capitaluri proprii n ecotate, care sunt evaluate la cost. Deprecierea activelor financiare Activele f inanciare, n afar de activele financiare la valoare just prin profit sau pierdere, sunt evaluate pentru indicatori de depreciere la sfritul fiecrei perioade de raport are. Activele financiare sunt considerate depreciate atunci cnd exist dovezi obiec tive ca, n urma unuia sau a mai multor evenimente care au avut loc dup recunoaterea iniial a activului financiar, fluxurile de numerar viitoare estimate ale investiie i au fost afectate. Investiiile de capital clasificate ca disponibile n vederea vnzr ii, sunt evaluate pentru indicatori de depreciere la sfritul fiecrei perioade de ra portare. La evaluarea acestor active financiare se ia n considerare deprecierea a cestora atunci cnd exist o scdere semnificativ sau prelungit a valorii juste sub cost ul su. Pentru activele financiare nregistrate la costul amortizat, valoarea pierde rii din depreciere recunoscut este diferena dintre valoarea contabil a activului i v aloarea prezent a fluxurilor viitoare de numerar estimate, actualizate la rata de dobnd efectiv original a activului financiar. Pentru activele financiare nregistrate ia cost, valoarea pierderii din depreciere se msoar c diferena dintre valoarea cont abil a activului i valoarea prezent a fluxurilor viitoare de numerar estimate, actu alizate la rata curent de rentabilitate de pia pentru un activ financiar similar. A stfel de pierdere din depreciere nu va fi reversata n perioadele urmtoare. Valoare a contabil a activului financiar este diminuat prin pierdere din depreciere direct pentru toate activele financiare, cu excepia creanelor comerciale, unde valoarea contabil este diminuat prin utilizarea unui cont de provizion pentru depreciere. R ecuperrile urmtoare de valori anulate anterior sunt creditate la contul de provizi on pentru depreciere. Modificrile n valoarea contabil a contului de provizion pentr u depreciere sunt recunoscute n profit sau pierdere. Atunci cnd un activ financiar disponibil pentru vnzare este considerat depreciat, ctigurile sau pierderile cumul ate anterior recunoscute n alte elemente de venit global sunt reclasificate la pr ofit sau pierdere n perioad. Dac ntr-o perioad urmtoare pierderea din depreciere a act ivelor financiare msurate la costul amortizat scade sau dac scderea poate fi pus n le gtur n mod obiectiv cu un eveniment care are loc dup recunoaterea deprecierii, atunci pierderea din depreciere recunoscut anterior este revrsat prin profit sau pierdere n msura n care valoarea contabil a investiiei la data la care este revrsat depreciere nu depete costul amortizat suportat dac deprecierea nu ar fi fost recunoscut. 19


n ceea ce privete aciunile disponibile pentru vnzare, pierderile din depreciere recu noscute anterior n profit sau pierdere nu sunt reversare prin profit sau pierdere . Orice cretere a valorii juste care urmeaz unei pierderi din depreciere se recuno ate n alte elemente ale venitului global i se cumuleaz sub titlul de rezerv reevaluar e investiii. Ct privete titlurile de crean disponibile pentru vnzare, pierderile din d epreciere sunt reversare ulterior prin profit sau pierdere dac o cretere a valorii juste a investiiei poate fi corelat n mod obiectiv cu un eveniment care are loc du p recunoaterea pierderii din depreciere. Derecunoatere Societatea derecunoate un act iv financiar atunci cnd expir drepturile contractuale la fluxurile de numerar din active sau cnd Societatea transfer drepturile de a primi fluxurile de numerar cont ractuale aferente activului financiar ntr-o tranzacie prin care a transferat n mod semnificativ toate riscurile i beneficiile aferente dreptului de proprietate. La derecunoaterea unui activ financiar, diferena dintre valoarea contabil a activului i suma contravalorii primite i de primit i ctigul sau pierderea cumulat care a fost re cunoscut n alte elemente ale venitului global i cumulat n capitalul propriu se recuno ate n profit sau pierdere. Datorii financiare Societatea recunoate o datorie financ iar iniial la valoarea sa just plus, n cazul unei datorii financiare care nu este la valoarea just prin profit sau pierdere, costurile tranzaciei care pot fi atribuit e direct achiziiei sau emiterii activului financiar sau datoriei financiare. Soci etatea derecunoate o datorie financiar atunci cnd sunt ncheiate obligaiile contractua le sau cnd aceste obligaii expir sau sunt anulate. Societatea clasific datoriile fin anciare nederivate n categoria alte datorii financiare. Aceste datorii financiare sunt recunoscute iniial la valoarea just, mai puin costurile direct atribuibile tr anzaciei. Ulterior recunoaterii iniiale, aceste datorii financiare sunt evaluate la costul amortizat utiliznd metoda dobnzii efective. Alte datorii financiare includ creditele i mprumuturi, angajamente, linii de credit i datorii comerciale i alte da torii. Instrumente de capital Un instrument de capital reprezint orice contract c are creeaz un drept rezidual asupra activelor unei entiti dup deducerea tuturor dato riilor sale. Cnd un instrument de capital proprii ale Companiei este rscumprat, sum a pltit, care include i costurile direct atribuibile, nete de taxe, este recunoscut ca o deducere din capital. Societatea nu recunoate ctig sau pierdere n contul de pro fit i pierdere la achiziia, vnzarea, emisiunea sau anularea instrumentelor de capit aluri proprii. Instrumente financiare derivate Un instrument derivat este un ins trument financiar sau un alt contract decontat la o dat viitoare, a crui valoarea se modific ca reacie la modificrile anumitor rate ale dobnzii, preului unui instrumen t financiar, preului mrfurilor, cursurilor de schimb valutar, indicilor de pre sau raelor, ratingului de credit sau indicelui de creditare, sau a altor variabile, c u condiia ca, n cazul unei variabile nefinanciare, aceasta s nu fie specific unei pri contractuale i nu necesit nicio investiie iniial net sau necesit o investiie iniial e este mai mic dect s-ar impune pentru alte tipuri de contracte care se preconizea z s aib reacii similare la modificrile factorilor pieei. Imobilizri corporale Imobiliz le corporale sunt evaluate la cost, scznd amortizarea cumulat i pierderile din depre ciere cumulate, cu excepia terenurilor i cldirilor, care sunt evaluate la valoarea reevaluat. Valoarea reevaluat reprezint valoarea just a imobilizrii 20


la data reevalurii minus orice amortizare cumulat ulterior i orice pierderi cumulat e din depreciere. Reevaluarea se realizeaz pentru ntreaga clas de imobilizri (terenu ri, cldiri). Costul imobilizrii include cheltuielile direct atribuibile achiziionrii activului. Costul unui activ construit n regie proprie includ costul materialelo r i munca direct, alte costuri atribuibile aducerii activelor la locul i n stare de funcionare i estimarea iniial a costurilor de dezasamblare i nlturare a activului i d estaurare a plasamentui i costurile ndatorrii atunci cnd exist o obligaie privind aces te cheltuieli. Atunci cnd Societatea amortizeaz separat unele pri ale unui element d e imobilizri corporale, ea amortizeaz de asemenea separat ceea ce rmne din acel elem ent. Ceea ce rmne const n prile elementului care nu sunt individual semnificative. Soc ietatea realizeaz reevaularile cu suficient regularitate pentru a se asigura c valo area contabil nu se deosebete semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin util izarea valorii juste la finalul perioadei de raportare. Atunci cnd o imobilizare este reclasificat ca investiie imobiliar, proprietatea este reevaluat la valoarea ju st. Ctigurile care rezult n urma reevalurii sunt recunoscute n contul de profit i pie re doar n msura existenei unei pierderi din depreciere specifice proprietii respectiv e i orice alte ctiguri rmase recunoscute ca alte elemente ale rezultatului global i p rezentate n cadrul rezervelor din reevaluare n capital. Orice pierdere este recuno scut imediat n contul de profit fi pierdere. Costurile ulterioare sunt capitalizat e doar atunci cnd este probabil ca respectiva cheltuial s genereze beneficii econom ice viitoare Societii. Lucrrile de ntreinere i reparaii sunt cheltuieli ale perioadei. Terenurile nu se depreciaz. Deprecierea este recunoscut pentru a putea scdea din co sturi mai puin valorile reziduale de-a lungul duratei lor de via util, folosindu-se metoda liniar. Duratele de via util estimate, valorile reziduale i metoda de deprecie re sunt revizuite de Conducerea Societii la finalul fiecrei perioade de raportri, innd cont de efectul tuturor modificrilor estimrilor contabile. Imobilizrile care fac o biectul unui contract leasing financiar sunt depreciate de-a lungul duratei lor de via util pe aceeai baz ca i activele aflate n proprietate sau, acolo unde perioad e mai scurt, de-a lungul perioadei relevante de leasing. Duratele estimate de via u til pentru anul curent i anii de comparaie a grupelor semnificative de imobilizri co rporale sunt: Cldiri Instalaii tehnice i maini Alte instalaii utilaje i mobilier ani 3-18 ani 2-18 ani

Dac valoarea recuperabil a unui activ (sau uniti generatoare de numerar) este estima t a fi mai mic dect valoarea sa contabil, valoarea contabil a activului (sau a unitii eneratoare de numerar) este redus la valoarea sa recuperabil. Deprecierea este rec unoscut imediat n profit sau pierdere, dac activul relevant nu este contabilizat la o valoare reevaluat, caz n care deprecierea este tratat ca reducere a reevalurii. I mobilizrile corporale sunt derecunoscute ca urmare a cedrii sau atunci cnd nu se ma i ateapt beneficii economice viitoare din folosirea n continuare a imobilizrii. Oric e ctig sau pierdere rezultnd din cedarea sau casarea unui element al imobilizrii cor porale este determinat c diferena dintre ncasrile din vnzri i valoarea contabil a act lui i este recunoscut n contul de pr ofitul i pierdere n perioada n care are loc dere cunoaterea. Imobilizri necorporale Recunoatere i evaluare Pentru recunoaterea unui el ement drept imobilizare necorporal Societatea trebuie s demonstreze c elementul res pectiv ntrunete urmtoarele: (a) definiia unei imobilizri necorporale este separabil dic poate fi separat sau divizat de entitate i vndut, transferat, autorizat, nchiria schimbat, fie individual, fie mpreun cu un contract, un activ sau o datorie corespo ndent; sau decurge din drepturi contractuale sau de alt natur legal, indiferent dac a cele drepturi sunt transferabile sau 21

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) separabile de Societate sau de alte drepturi i obligaii. (b) criteriile de recunoat ere este probabil c beneficiile economice viitoare preconizate a fi atribuite imo bilizrii s revin Societii; i costul imobilizrii poate fi evaluat fiabil.

O imobilizare necorporal este evaluat iniial la cost. Costul unei imobilizri necorpo rale dobndite separat este alctuit din: a) preul su de cumprare, inclusiv taxele vama le de import i taxele de cumprare nerambursabile, dup scderea reducerilor i rabaturil or comerciale; i b) orice cost de atribuit direct pregtirii activului pentru utili zarea prevzut. n anumite cazuri, o imobili zare necorporal poate fi dobndit gratuit, s au pentru o contraprestaie simbolic, prin intermediul unei subvenii guvernamentale. Societatea recunoate iniial att imobilizarea necorporal, ct i subvenia la valoarea ju t. Costul unei imobilizri necorporale generate intern este suma cheltuielilor supo rtate de la data la care imobilizarea necorporal a ndeplinit prima oar criteriile d e recunoatere. Nu se pot rencorporarea cheltuieli recunoscute anterior drept cost. Costul unei imobilizri necorporale generate intern este compus din toate costuri le direct atribuibile necesare pentru crearea, producerea i pregtirea activului pe ntru a fi capabil s funcioneze n manier intenionat de conducere. Exemple de costuri di rect atribuibile sunt: a. costurile materialelor i serviciilor utilizate sau cons umate pentru generarea imobilizrii necorporale; b. costurile beneficiilor angajail or provenite din generarea imobilizrii necorporale; c. taxele de nregistrare a unu i drept legal; i d. amortizarea brevetelor i licenelor care sunt utilizate pentru a genera imobilizarea necorporal. Pentru a stabili dac o imobilizare necorporal gene rat intern respect criteriile de recunoatere, o entitate mparte procesul de generare a activului n: (a) o faz de cercetare; i (b) o faz de dezvoltare. Dac Societatea nu poate face distincia ntre faza de cercetare i cea de dezvoltare ale unui proiect in tern de creare a unei imobilizri necorporale, Societatea trateaz cheltuielile afer ente proiectului drept cheltuieli suportate exclusiv n faza de cercetare. Nicio i mobilizare necorporal provenit din cercetare (sau din faza de cercetare a unui pro iect intern) nu trebuie recunoscut. Cheltuielile cu cercetarea (sau cele din faza de cercetare a unui proiect intern) trebuie recunoscute drept cost atunci cnd su nt suportate. O imobilizare necorporal provenit din dezvoltare este recunoscut dac i numai dac se pot evalua fiabil cheltuielile atribuibile imobilizrii necorporale n c ursul dezvoltrii sale, fezabilitatea tehnic necesar finalizrii imobilizrii necorporal e astfel nct aceasta s fie disponibil pentru utilizare sau vnzare, conducerea are int enia i capacitatea de a finaliza imobilizarea necorporal i de a o utiliza sau vinde. Recunoaterea unor cheltuieli Cheltuielile cu un element necorporal trebuie recun oscute drept costuri atunci cnd sunt suportate, cu excepia cazurilor n care fac par te din costul unei imobilizri necorporale care ndeplinete criteriile de recunoatere. 22


Evaluare dup recunoatere Societatea contabilizeaz imobilizrile necorporale prin mode lul bazat pe cost. Dup recunoaterea iniial, o imobilizare necorporal trebuie contabil izat la costul sau minus orice amortizare cumulat i orice pierderi din depreciere c umulate. Amortizare Valoarea amortizabil a unei imobilizri necorporale cu o durat d e via util determinat este alocat pe o baz sistematic de-a lungul duratei sale de via l. Amortizarea ncepe cnd activul este disponibil pentru a fi utilizat, adic atunci cn d se afl n locul i n starea necesare pentru a putea funciona n manier intenionat de cere. Amortizarea nceteaz la data cea mai timpurie dintre dat la care activul este clasificat drept deinut n vederea vnzrii i data la care activul este derecunoscut. Im obilizrile necorporale sunt amortizate folosind metoda liniar pe o perioad de 1-5 a ni sau pe perioada de valabilitate a drepturilor contractuale sau legale atunci cnd aceasta este mic dect durata de via util estimat. O imobilizare necorporal cu dur de via util nedeterminat nu se amortizeaz Depreciere La finalul fiecrei perioade de r aportare Societatea revizuiete valorile contabile ale imobilizrilor corporale i nec orporale ale sale pentru a stabili dac exist vreun indiciu ca acele active s-au de preciat. Dac exist un astfel de indiciu, se estimeaz valoarea recuperabil a activulu i pentru a stabili mrimea deprecierii (dac exist). Imobilizrile necorporale cu durat e de via util nedefinite i imobilizrile necorporale care nu sunt nc disponibile pentru utilizare sunt testate cel puin anual pentru depreciere i ori de cte ori exist un in diciu ca activul ar putea fi depreciat. Derecunoastere O imobilizare necorporal e ste derecunoscuta la cedare sau cnd nu se mai ateapt beneficii economice viitoare d in utilizarea sau cedarea sa. Investiii imobiliare O investiie imobiliar este o pro prietate imobiliar (un teren sau o cldire - sau o parte a unei cldiri - sau ambele) deinut de Societate mai degrab pentru a obine venituri din chirii sau pentru cretere a valorii capitalului, sau ambele, dect pentru a fi utilizat pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii sau n scopuri administrative sau pentru a fi vn dut pe parcursul desfurrii normale a activitii. Costul unei investiii imobiliare cump e include preul sau de cumprare i orice cheltuieli direct atribuibile achiziiei. Che ltuielile direct atribuibile includ, de exemplu, onorariile profesionale pentru serviciile juridice, taxele pentru transferul dreptului de proprietate i alte cos turi de tranzacionare. Costul unei investiii imobiliare construite n regie proprie este costul de la data finalizrii lucrrilor de construcii sau de amenajare. Pn la ace a dat, Societatea aplic prevederile IAS 16. La acea dat, proprietatea imobiliar devi ne investiie imobiliar i intr sub incidena prezentului standard. Dup recunoaterea ini Societatea alege modelul valorii juste i evalueaz toate investiiile sale imobiliar e la valoarea just. Un ctig sau o pierdere generat (a) de o modificare a valorii ju ste a investiiei imobiliare se recunoate n profitul sau n pierderea perioadei n care apare. Valoarea just a investiiei imobiliare este preul la care proprietatea imobil iar ar putea fi tranzacionat ntre pri interesate i aflate n cunotin de cauz, n c anzacii desfurate n condiii obiective. Valoarea just a unei proprieti imobiliare treb s reflecte condiiile de pia la data bilanului. 23


Ctigurile sau pierderile generate din casarea sau cedarea unei investiii imobiliare trebuie determinate c diferena ntre ncasrile nete din cedare i valoarea contabil a ac ivului i trebuie recunoscute n profit sau pierderein perioada scoaterii din uz sau cedrii. Stocuri Stocurile sunt evaluate la cea mai mic valoare dintre cost i valoa rea realizabil net. Costurile stocurilor sunt stabilite pe principiul primul intra t, primul ieit. i include cheltuielile generate de achiziia stocurilor, producie, i a lte costuri cu aducerea stocurilor n form i locaia existent. n cazul produselor finite i producia n curs, costurile includ i o cot din cheltuielie generale bazate pe capac itatea normal de producie. Valoarea realizabil net reprezint preul de vnzare estimat ursul normal al activitii pentru stocuri minus costurile estimate ale finalizrii i c osturile necesare efecturii vnzrii. Beneficiile angajailor n cursul normal al activiti , Societatea face plti ctre fondurile de pensii, sntate i omaj ale Statului Romn, n c ul angajailor si. Cheltuielile cu aceste pli se nregistreaz n contul de profit i pier e n aceeai perioad cu cheltuielile salariale aferente. Toi angajaii Societii sunt memb ii ai planului de pensii al statului romn. n cadrul Societii nu exist n desfurare nic alt schem de pensii i respectiv nu exist alte obligaii referitoare la pensii. Benefi ciile pentru rezilierea contractului de munc se pot plti atunci cnd contractul de a ngajare este ncetat din motive neimputabile angajatiilor. Societatea recunoate ben eficiile pentru rezilierea contractului de munc atunci cnd acesta se oblig s rezilie ze contractele de munc ale angajailor actuali. Provizioane Provizioanele sunt recu noscute atunci cnd Societatea are o obligaie actual legal sau implicit generat de un e veniment trecut, este probabil c pentru decontarea obligaiei s fie necesar o ieire de resurse ncorpornd beneficii economice i poate fi realizabil o estimare fiabil a valo rii obligaiei. Valoarea recunoscut ca provizion constituie cea mai bun estimare a c heltuielii necesar pentru decontarea obligaiei actuale ia finalul perioadei de rap ortarei. Atunci cnd un provizion este msurat folosind fluxurile de numerar estimat e pentru a deconta obligaia actual, valoarea contabil a acestuia este valoarea actu al a acelor fluxuri de numerar (unde efectul valorii-timp a banilor este semnific ativ). Garanii Provizioanele pentru costurile estimate ale obligaiilor de garanie c onform legislaiei locale i prevederile contractuale a vnzrii bunurilor sunt recunosc ute la data vnzrii produselor. Provizionul este bazat pe istoricul garaniilor i pune rea n balan a tuturor rezultatelor posibile. Restructurri Un provizion de restructur are este recunoscut atunci cnd Societatea a aprobat un plan detaliat i formal pent ru restructurare i planul de restructrare ori a fost demarat ori au fost anunate p rincipalele caracteristici ale planului de restructurare celor afectai de acesta. 24


Contracte oneroase Dac Societate a are un contract oneros, obligaia contractual cur ent prevzut n contract trebuie recunoscut i evaluat ca provizion. Un contract oneros e te definit ca fiind un contract n care costuril e inevitabile aferente ndeplinirii obligaiilor contractuale depesc beneficiile economice preconizate a fi obinute din contractul n cauz. Costurile inevitabile ale unui contract reflect costul net de iei re din contract, adic valoarea cea mai mic dintre costul ndeplinirii contractului i eventualele compensaii sau penaliti generate de nendeplinirea contractului. Recunoate rea veniturilor Vnzare de bunuri Venitul este evaluat la valoarea just a contraval orii primite sau care poate fi primit. Venitul din vnzri este diminuat pentru retur uri, rabaturi comerciale i alte reduceri similare. Veniturile din vnzarea de bunur i sunt recunoscute cnd Societatea a transferat cumprtorului riscurile i recompensele aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor, valoarea venitului poate fi evaluat n mod precis, este probabil c beneficiile economice asociate tranzaciei s fi e direcionale ctre Societate, Societatea nu pstreaz nici implicarea managerial contin u pn la nivelul asociat, de obicei, cu dreptul de proprietate, nici controlul efect iv asupra bunurilor vndut i costurile suportate sau care vor fi suportate n legtur cu tranzacia pot fi msurate n mod precis. Dac este probabil c va fi acordat un discount i acesta poate fi msurat n mod fiabil, atunci discountul este recunoscut ca o dimi nuare a venitului din vnzri Prestare de servicii Veniturile generate de un contrac t de prestri servicii sunt recunoscute prin raportarea proporional la stadiul de fi nalizare a contractului. Stadiul de finalizare a contractului este stabilit prin studiul lucrrilor efectuate. Venit din dobnzi, redevene i dividende Venitul din dobn d generat de un activ financiar este recunoscut atunci cnd este probabil ca Societ atea s obin beneficii economice i cnd venitul respectiv poate fi msurat n mod precis. enitul din dobnzi se cumuleaz n timp, prin trimitere la principal i la rata dobnzii e fectiv aplicabil, adic rata care sconteaz exact viitoarele ncasri de numerar estimate de-a lungul perioadei anticipate a activului financiar la valoarea contabil neta a activului f data recunoaterii iniiale. Venitul generat din utilizarea de ctre teri a activelor Societii se recunoate n pe perioada contractului de nchiriere, pe baza co ntabilitii de angajamente, n conformitate cu fondul economic al contractului n cauz. Venitul din dividende generate de investiii este recunoscut atunci cnd a fost stab ilit dreptul acionarului de a primi plata. Subvenii guvernamentale Subveniile guver namentale reprezint asistena acordat de guvern sub forma unor transferuri de resurs e ctre Societate n schimbul conformrii, n trecut sau n viitor, cu anumite condiii refe ritoare la activitatea de exploatare a Societii. Subveniile exclud formele de asist en guvernamental crora nu li se poate atribui n mod rezonabil o anumit valoare, precum i tranzaciile cu guvernul care nu pot fi distinse de tranzaciile comerciale normal e ale entitii. Subveniile guvernamentale sunt recunoscute drept venit n cursul perio adelor corespunztoare cheltuielilor aferente pe Care aceste subvenii urmeaz a le co mpensa, pe o baza sistematic. O subvenie guvernamental care urmeaz a fi primit drept compensaie pentru cheltuieli sau pierderi deja suportate sau n scopul acordrii unui ajutor financiar imediat entitii, fr a exista costuri viitoare aferente, este recun oscut ca venit n perioada n care devine crean. 25


Leasing Contractele de leasing sunt prezentate drept contracte de leasing financ iar atunci cnd prin condiiile contractului de leasing sunt transferate n mod substa nial toate riscurile i beneficiile aferente dreptului de proprietate utilizatorulu i. Toate celelalte contracte de leasing sunt clasificate ca leasing operaional. I niial activele deinute conform contractelor de leasing financiar sunt recunoscute la valoarea ce mai mic dintre valoarea just a acestora la nceputul contractului de leasing i valoarea actualizat a plilor minime de leasing. Obligaia corespunztoare fa proprietar este inclus n situaia poziiei financiare ca obligaie asociat leasingului fi nanciar. Activele deinute n baza contractelor de leasing operaional sunt clasificat e ca leasing operaional i nu sunt prezentate n situaia poziiei financiare. Plile afere te leasing-ul operaional sunt recunoscute drept cheltuieli de-a lungul perioadei de leasing. Plile minime de leasing sunt repartizate ntre cheltuieli cu finanarea i d iminuarea obligaie. Cheltuielile financiare sunt recunoscute n profit sau pierdere conform contabilitii de angajamente, dac acestea nu sunt atribuibile direct active lor, caz n care acestea sunt capitalizate n conformitate cu politica general a Soci etii privind costurile mprumuturilor. Costurile ndatorrii Costurile de ndatorare, atri buibile n mod direct achiziiei, construciei sau realizrii activelor eligibile, activ e care necesit o perioad de timp semnificativ pentru a fi gata pentru utilizare sau vnzare, se adaug costului acelor active pn cnd activele sunt pregtite n mod semnifica iv pentru domeniul de utilizare sau vnzare. Veniturile din investiia temporar a ndat orrii specifice obinute pentru achiziia sau construcia activelor eligibile se deduc din costurile mprumuturilor care se pot capitaliza. Toate celelalte costuri cu nda torarea sunt recunoscute n profitul sau pierdere perioadei n care acestea sunt sup ortate. Ctigurile sau pierderile din diferene de curs valutar sunt raportate n sum ne t c i ctig sau pierdere n funcie de rezultatul micrilor diferenelor de curs. Impozi profit Cheltuielile cu impozitul pe venit reprezint suma impozitelor de pltit n mod curent, precum i a taxelor amnate. Datoriile sau creanele referitoare la impozitul pe profit aferent perioadei curente i perioadelor anterioare sunt evaluate la su ma care urmeaz s fie pltit sau recuperat ctre autoritatea fiscal folosind reglementri legale i rata de impozitare n vigoare la data situaiilor financiare. Impozitul pe p rofit pentru perioada de nchidere 31 decembrie 2012 a fost 16%. Impozitul curent i cel amnat sunt recunoscute n contul de profit sau de pierderi cu excepia cazului n care ele se refer la elemente ce sunt recunoscute n alte elemente ale rezultatului global sau direct n capitaluri, caz n care impozitul curent i cel amnat sunt de ase menea recunoscute n alte elemente ale rezultatului global sau direct n capitaluri. Impozitul curent Impozitul pltibil n mod curent se bazeaz pe profitul impozabil re alizat n decursul anului. Profitul impozabil difer fa de profitul raportat n declaraia neconsolidat de venit general din cauza elementelor de venituri sau cheltuieli c e sunt impozitabile sau deductibile n unii ani, precum i elemente ce nu sunt nicio dat impozabile sau deductibile. Obligaia Societii n materie de impozite curente este calculat folosind rate de impozitare ce au fost adoptate sau n mare msur adoptate la sfritul perioadei de raportare. Impozitul amnat Impozitul amnat se recunoate pe baza diferenelor temporare aprute ntre valoarea contabil a activelor i a datoriilor i baze le fiscale ale activelor i a datoriilor din situaiile financiare. Datoriile de imp ozit amnate sunt n general recunoscute pentru toate diferenele impozabile temporare . 26


Activele privind impozitul amnat sunt recunoscute n msura n care exist probabilitatea realizrii n viitor a unui profit impozabil din care s poat fi recuperat diferena temp orar. Diferenele principale rezult din amortizarea activelor imobilizate i evaluarea activelor la valoare just. Activele i datoriile privind impozitul amnat sunt deter minate n baza impozitelor ce sunt presupuse a fi aplicate n perioada n care respect iv datorie sau creana privind impozitul amnat vor fi realizate sau decontate. Activ e imobilizate deinute n vederea vnzrii i activiti ntrerupte Societatea clasific un a imobilizat (sau grup destinat cedrii) drept deinut n vederea vnzrii dac valoarea sa co ntabil va fi recuperat n principal printr-o tranzacie de vnzare i nu prin utilizarea s a continu. Societatea evalueaz un activ imobilizat (sau grup destinat cedrii) clasi ficat drept deinut n vederea vnzrii la valoarea cea mai mic dintre valoarea contabil i valoarea just minus costurile generate de vnzare. Imediat nainte de clasificarea in iial a unui activ (sau grup destinat cedrii) ca fiind deinut n vederea vnzrii, valoril contabile ale activului (sau ale tuturor activelor i datoriilor din cadrul grupu lui) sunt evaluate n conformitate cu IFRS-urile aplicabile. Societatea recunoate o pierdere din depreciere pentru orice reducere iniial sau ulterioar a valorii conta bile a unui activ pn la valoarea just minus costurile generate de vnzare. Societatea recunoate un ctig din orice cretere ulterioar a valorii juste minus costurile genera te de vnzare ale unui activ, dar fr a depi pierderea cumulat din depreciere care a fos t recunoscut fie n conformitate cu prezentul IFRS, fie anterior, n conformitate cu IAS 36 Deprecierea activelor. Societatea nu amortizeaz un activ imobilizat atta ti mp ct acesta este clasificat drept deinut n vederea vnzrii. Raportarea pe segmente Un segment de activitate este o component a Societii care se angajeaz n activiti de afac ri din care poate obine venituri i de pe urma crora poate suporta cheltuieli (inclu siv venituri i cheltuieli aferente tranzaciilor cu alte componente ale aceleiai Soc ieti), ale crei rezultate din activitate sunt examinate n mod periodic de ctre princi palul factor decizional operaional al Societii n vederea lurii de decizii referitoare la resursele ce urmeaz s fie alocate pe segment i a evalurii performanelor acestuia i pentru care sunt disponibile informaii financiare distinctive. Conducerea Societii evalueaz n mod regulat activitatea societii n vederea identificrii segmentelor de act ivitate pentru care trebuie raportate separat informaii. Societatea nu a identifi cat componente care s fie calificate drept segmente de activitate. 27

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) 4. IMOBILIZRI CORPORALE Evoluia imobilizrilor corporale de la 1 ianuarie 2011 Ia 31 decembrie 2012 este ur mtoarea: Explicaii Valoare de inventar 01.01.2011 Intrri 2011 leiri 2011 31.12.2011 lntrri din reevaluari 2012 lntrri din achiziii 2012 lntrri generate intern 2012 leiri 2012 31.12.2012 Amortizare, deprecieri 01.01.2011 Cheltuieli 2011 Amortizare, d eprecieri aferente ieiri 2011 31.12.2011 Cheltuieli 2012 Amortizare, deprecieri a ferente ieiri 2012 31.12.2012 Valoare ramas 01.01.2011 31.12.2011 31.12.2012 158,7 85,229 0 0 0 0 0 0 Terenuri Construcii Echipamente Alte i imobilizri autovehicule c orporale 200,337,888 24,331,621 -1,049,470 223,620,039 39,892,398 1,160,642 -2,4 64,660 262,208,419 116,934,629 31,847,941 -1,048,257 147,734,313 31,028,681 -8,9 30,854 169,832,140 966,948 117,496 -170 1,084,274 4,323 0 -60,001 1,028,596 495, 613 123,881 -170 619,324 112,921 -60,001 672,244 0 0 0 0 Imobilizri corporale n cu rs 4,190,963 35,795,345 -27,805,889 12,180,419 34,844,355 248,897 -39,393,229 7, 880,442 0 0 Total 196,616,376 0 -1,945,802 194,670,574 -35,885,345 61,219,884 3,356,836 -691,334 63,885,386 582,316 301,536 -26,314 64,742,924 27,9 87,544 3,685,695 -262,583 31,410,656 3,587,359 -26,314 34,971,701 463,332,059 63,601,298 -31,492,665 495,440,692 -35,885,345 75,323,392 1,711,075 -41,944,204 494,645,610 145,417,786 35,657,517 -1,311,010 179,764,293 34,728,961 -9,017,169 205,476,085 317,914,273 315,676,399 289,169,525 La 31 decembrie 2012, Societatea are nregistrate imobilizri corporale achiziionate n baza contractelor de leasing financiar: Datoria societii aferenta acestor contrac te la data de 31.12.2012 este de 11,179,300 lei. Activele corporale reprezentnd " Imobilizri corporale n curs" sunt evaluate la cost istoric. Societatea a ales pent ru evaluarea imobilizrilor corporale de natura terenurilor i construciilor modelul reevalurii la valoare just. Construciile au fost reevaluate la 31.12.2010. Conducer ea Societii a considerat ca n anii 2011 i 2012 nu s-au nregistrat modificri semnificat ive ale valorii acestora. Terenurile au fost reevaluate la 31.12.2012 de ctre o C omisie intern de specialiti n domeniu. Valoarea terenurilor rezulatata n urma reeval urii este n conformitate cu valoarea de pia i utilitatea acestora. Valoarea terenuril or nscris n evidenele contabile, respectiv n situaiile financiare este n conformitate u valoarea just a acestora. n urma reevalurii terenurile au nregistrat o scdere de 35 ,869,343 lei. Activele imobilizate s-au redus n anul 2012 prin vnzare, casare, ree valuare i amortizare. Valoarea de nregistrare a imobilizrilor vndute n anul 2012 a fo st de 205 lei, iar veniturile obinute din vnzare au fost de 42,207 lei. 28

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) 5. IMOBILIZRI NECORPORALE Imobilizrile necorporale deinute de Societate reprezint programe informatice, licene soft i imobilizri necorporale n curs. Evoluia acestora a fost urmtoarea: Explicaii Co st 01.01.2011 Intrri 2011 leiri 2011 31.12.2011 lntrri 2012 leiri 2012 31.12.2012 Am ortizare, deprecieri 01.01.2011 Cheltuieli 2011 Amortizare, deprecieri aferente ieiri 2011 31.12.2011 Cheltuieli 2012 Amortizare, deprecieri aferente ieiri 2012 3 1.12.2012 Valoare ramas 01.01.2011 31.12.2011 31.12.2012 1,441,512 1,655,652 2,02 4,506 834,939 729,337 0 1,564,276 1,220,125 0 2,784,401 0 0 0 0 0 0 0 834,939 72 9,337 0 1,564,276 1,220,125 0 2,784,401 2,276,451 943,477 0 3,219,928 694,733 0 3,914,661 0 0 0 0 894,246 0 894,246 2,276,451 943,477 0 3,219,928 1,588,979 0 4, 808,907 Programe informatice si liicene soft Imobilizari necorporale in curs Tota l 6. CREANTE COMERCIALE SI ALTE CREANTE Situaia creanelor comerciale este urmtoarea: Explicatii Creane de la clienii care nu au depait scadena Creane care au depasit scadena, dar nu s-au inregistrat ajustari p entru depreciere Creane care au depasit scadenta, dar s-au inregistrat ajustari p entru depreciere Ajustari pentru depreciere Total creane comerciale 2012 2011 72,247,499 4,009,963 1,498,314 -1,498,314 76,257,462 75,308,398 3,386,969 1,246,511 -1,246,511 78,695,367 29


La 31 decembrie 2011 si 2010 situaia pe vechimi a creantelor care au depasit scad ena si pentru care nu s-au inregistrat ajustari privind deprecierea se prezinta a stfel: Explicaii Scadena depit pn la 90 de zile Scadena depit de Ia 91 Ia 180 zile epit de Ia 181 la 1 an Scadena depit cu mai mult de 1 an Total creante cu scadena dep 2012 1,317,550 1,382,919 1,049,177 260,317 4,009,963 2011 1,132,424 1,122,441 393,469 738,635 3,386,969

Situaia altor creane deinute de Societate este urmtoarea: 2012 Explicaii Avansuri plti te ctre furnizori Creane n legtur cu personalul Creane n legtur cu bugetul consolida statului i bugetul local Debitori diveri Ajustri pentru deprecierea debitorilor Che ltuieli n avans Subvenii de ncasat (proiecte AMPOSDRU i AMPOSCEE) Creane din partener iate proiecte AMPOSDRU Ajustri pentru deprecierea creanelor din parteneriate proie cte AMPOSDRU Total alte creane Total, din care 1,410,602 4,178 203,260 527,362 -3 99,678 333,412 5,131,333 28,093,036 -4,097,022 31,206,483 Termen lung 0 0 0 0 0 0 1,219,440 1,893,098 -276,019 2,836,519 Termen scurt 1,410,602 4,178 203,260 52 7,362 -399,678 333,412 3,911,893 26,199,938 -3,821,003 28,369,964 Total, din car e 4,908,514 3,667 192,475 872,820 -300,000 746,430 2,589,745 22,691,988 0 31,705 ,639 2011 Termen lung 0 0 0 0 0 0 454,832 16,206,218 0 16,661,050 Termen scurt 4 ,908,514 3,667 192,475 872,820 -300,000 746,430 2,134,913 6,485,770 0 15,044,589 Societatea a constituit ajustri pentru deprecierea altor creane, astfel: Sold la 0 1.01.2011 Ajustari constituite in anul 2011 Ajustari reversate in anul 2011 Sold la 31.12.2011 Ajustari constituite in anul 2012 Ajustari reversate in anul 2012 Sold la 31.12.2012 312,532 0 12,532 300,000 4,196,700 0 4,496,700

Politica comercial a Societii impune nregistrarea de ajustri pentru depreciere pentru alte creane care depesc 360 de zile i pentru acele creane pentru care exist indicii c sunt incerte . 30

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) 7. ALTE ACTIVE FINANCIARE Situaia altor active financiare deinute de Societate, este urmtoarea: 2012 Explicaii Garanie VAMA pt.vamuire la domiciliu Alte garanii Total alte active Total, din ca re 20,000 4,154 24,154 Termen lung 20,000 4,154 24,154 Termen scurt 0 0 0 2011 T otal, Termen Termen din lung scurt care 20,000 20,000 0 4,154 4,154 0 24,154 24, 154 0 8. STOCURI Structura stocurilor deinute de Societate este prezentat n tabelul de mai jos: Expl icaii Materii prime Ajustri pentru deprecierea materiilor prime Materiale i ambalaj e Ajustri pentru deprecierea materialelor i ambalajelor Semifabricate i productia n curs de execuie Ajustri pentru deprecierea semifabricatelor Produse finite i mrfuri Ajustri pentru deprecierea produselor finite i mrfurilor Total stocuri Societatea a constituit ajustri pentru deprecierea stocurilor, astfel: Sold la 01.01.2011 Aju stri constituite n anul 2011 Ajustri reversate n anul 2011 Sold la 31.12.2011 Ajustri constituite n anul 2012 Ajustri reversate n anul 2012 Sold la 31.12.2012 984,180 2 03,489 183,425 1,004,244 491,581 146,429 1,349,396 2012 21,310,680 -374,437 9,540,938 -381,069 5,120,415 -70 18,658,628 -593,820 53,281, 265 2011 22,683,526 -265,384 9,501,948 -276,097 4,403,455 0 19,949,341 -462,764 55,534,02 5

Ajustrile pentru depreciere s-au nregistrat pentru stocurile fr micare i cu micare len despre care Societatea deine indicii c probabil nu vor mai genera beneficii econo mice viitoare. 31

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) 9. NUMERAR I ECHIVALENE DE NUMERAR Disponibilitile bneti i echivalenele de numerar se prezint astfel: Explicaii Conturi care n RON Conturi bancare n valut Echivalente de numerar Casa n RON Total disponibi liti bneti i echivalene 2012 458,374 2011 3,017,275 464,400 757 5,778 3,488,210 3,017,368 862 4,065 3,480,669 Asupra sumei de 30.000 lei exist restrictie, ca urmare a eliberrii de ctre banca RB S BANK a unei scrisori de garantie bancar. Societatea detine conturi in lei si va lut la urmatoarele institutii bancare: BRD GROUP SOCIETE GENERALE, BCR, RBS BANK, ING BANK, TREZORERIE. 10. IMPOZIT PE PROFIT Impozitul pe profit curent al Societii se determin pe baza profitului statutar, aju stat cu cheltuielile nedeductibile i cu veniturile neimpozabile, la o cot de 16% p entru 2012 i 2011. La 31 decembrie 2011 si 2010 impozitul pe pro t este format din: Explicaii Cheituiala cu impozitul pe profit curent Creanta / (debitul) cu impozi tui pe pro t amanat Total impozit pe profit 2012 5,735,259 -331,623 5,403,636 2011 5,864,044 -2,366,846 3,497,198 Reconcilierea numeric ntre cheltuiala cu impozitul pe pro t i rezultatul nmulirii rezul tatului contabil cu procentul de impozitare n vigoare, este prezentat mai jos: Exp licaii Profit nainte de impozitare Cheltuiala cu impozitul pe pro t 16% Cheltuieli d e sponsorizare de dedus din impozitul pe profit Impozit pe profit datorat Efectu l veniturilor neimpozabile Efectul cheltuielilor nedeductibile fiscal i a diferene lor temporare Total cheltuiala cu impozitul pe profit Procentul efectiv de impoz it pe pro t 2012 27,877,341 4,460,375 -469,002 3,991,373 -1,244,749 2,657,012 5,40 3,636 19.38 2011 23,129,800 3,700,768 -369,938 3,330,830 -27,790 194,158 3,497,198 15.12 32

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) Componentele semni cative ale impozitului pe pro t amnat de recuperat inclus n situaiil e financiare la 31 decembrie 2012, la o cota de 16%, sunt urmtoarele: Diferene tem porare cumultate -52,823,318 3,760,713 -49,062,605 Impozit pe profit amanat -cre ana Explicaii Retratare imobilizari corporale Retratare alte datorii Total -8,451,731 601,714 -7,850,017 Componentele semni cative ale impozitului pe pro t amnat de recuperat inclus n situaiil e financiare la 31decembrie 2011, la o cota de 16%, sunt urmtoarele: Diferene temp orare cumultate -49,828,003 3,116,413 -46,711,590 Impozit pe profit amanat -crea na Explicaii Retratare imobilizari corporale Retratare alte datorii Total -7,972,480 498,626 -7,473,854 Societatea recunoate creanele privind impozitul amnat deoarece estimeaz c probabil va exista profit impozabil viitor fa de care pot fi utilizate respectivele creane. 11. CAPITALURI PROPRII Structura acionariatului la data de 31.12.2012 este urmtoarea: Explicaii Asociaia Sa lariailor COMPA Alti acionari (persoane fizice i juridice) Numar total de aciuni Aciu nile Societii a au o valoare nominal de 0,1 RON/aciune. Din luna iunie 1997 aciunile Societii sunt tranzacionate pe Bursa de Valori Bucureti, iar din luna iulie 2001 est e la categoria a II-a. Capitalurile proprii ale Societii includ urmtoarele: Explicai i Capital subscris i varsat Rezerve din reevaluare Rezerve legale Alte rezerve Im pozit pe profit curent i amnat recunoscut pe seama capitalurilor proprii Rezultat reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare 33 Nr. Aciuni 119,474,505 99,346,533 218,821,038 % din total capital social 54.6 45.4 100 2012 21,882,104 4,376,421 56,974,552 -1,294,812 7,515,547 2011 21,882,104 4,376,421 40,481,806 -1,339,351 6,941,717 165,915,780 202,358,952

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) Explicaii Rezultat reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai p utin IAS 29 Rezultat reportat provenit din trecerea la IFRS, mai putin IAS 29 Re zultat reportat reprezentand profitul nerepartizat Profit an curent Repartizarea profitului Total capitaluri proprii 2012 29,144 8,611,538 0 22,473,705 0 2011 29,144 6,348,772 0 19,632,602 -877,091 286,483,979 299,835,076 Modificrile cu impact semnificativ asupra capitalurilor proprii n anul 2012 au fos t urmtoarele: - Reevaluarea terenurilor - Retratarea situaiilor financiare ca urma re a trecerii la IFRS, mai puin IAS 29 - Rezultatul obinut n anul curent Cunoscnd ob iectivele de investiii pe care COMPA le are de realizat n anii urmtori i n conformita te cu politica Societii de limitare a creditelor, Consiliul de Administraie a decis s propun Adunrii Generale a Acionarilor, ce se va ntruni pentru dezbaterea rezultate lor financiare pe anul 2012 n luna aprilie 2013, repartizarea integral a profitul ui net realizat n exerciiul financiar 2012 la surse pentru dezvoltarea firmei. 12. DATORII FINANCIARE Datoriile financiare pe termen lung i scurt sunt urmatoarele, in EUR: Moneda - EU R Institutie de credit BRD GROUP SOCIETE GENERALE-FRANTA BRD GROUP SOCIETE GENER ALE-FRANTA BRD GROUP SOCIETE GENERALE-ROMANIA RBS BANK-SIBIU ING BANK-SIBIU UNIC REDIT LEASING ROMANIA SA-BUC. DEUTCHE LEASING ROMANIA Total datorii financiare-E UR Tip imprumut Contracte credite investitii Linie credit pentru productie Linie credit pentru productie Linie credit pentru productie Linie credit pentru produ ctie Contracte leasing financiar Contract leasing financiar Total, din care 5,01 0,097 0 6,220,301 0 6,908,850 2,384,207 140,078 2012 Termen lung (< 5 ani) 1,860 ,506 0 6,220,301 0 6,908,850 29,935 0 2011 Termen lung (< 5 ani) 5,010,097 6,000 ,000 0 5,895,922 0 907,233 Termen scurt 3,149,591 0 0 0 0 2,354,272 140,078 Total, din care 8,159,687 6,000,000 0 5,895,922 0 2,099,917 Termen scurt 3,149,590 0 0 0 0 1,192,684 0 4,342,274 20,663,532 15,019,592 5,643,940 22,155,526 17,813,252 Datoriile financiare pe termen lung si scurt, sunt urmtoarele, n LEI: 34

S.C. COMPA S.A.Sibiu SITUAIA NECONSOLIDAT A MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII PENT RU ANUL NCHEIAT LA 31.12.2012 (toate sumele sunt exprimate n LEI, dac nu se specifi c altfel) Moneda - LEI Instituie de credit BRD GROUP SOCIETE GENERALE-FRANTA BRD GROUP SOCI ETE GENERALE-FRANTA

176045209-Situatii-financiare-neconsolidate

Documents

Transcript of 176045209-Situatii-financiare-neconsolidate