~-c~f~~-l-IE~~middotb t j N v~ 5TiTil-f~~T~t~~jb t1l

I OLTEfj P 5 A

Ult )0 j S 1 R rLI 7AN ELE N R 1

I J r ~~J0_ ) iC ) (1 - - _ -~--=-=-=-=-=---I

RAPORT privind analiza unor aspecte din activitatea SCCF Craiova SA semnalate de SIF OLTENIA SA prin adresa nr142 112S 022011

Subsemnatul Stancu Elian auditor intern la SC Constructii Feroviare Craiova SA numit in baza Hotararii AGOA din 22072007 am procedat la analiza unor aspecte din activitatea societatii ca urmare a solicitarii formulate de SIF OLTENIA SA cu adresa nrl 422 11280220 Il cu privire la

1 Organele de conducere si control ale SC Constructii Feroviare Craiova SA in perioada 2007-20 10 durata mandat modalitate de numireetc

2 Relatiile intre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova infiintata in anul 2005 cu asociati Buzatu Mihai Razvan si Buzatu Bogdan Alexandru care avea la infi intare sediul in Craiovastr Paunitei nr SO-locuinta domnului Buzatu Florian Tudor- administrator al SIF OLTENIA SA si SC Constructii Feroviare SA eventuale conflicte de interese intre conducerile celor doua societati

3 Anal iza contractului de imprumut incheiat in anul 2009 intre SC Constructii Feroviare SA Craiova cu GARANTI BANK in suma de 350000 euro

- ipoteci - aprobari - modul de utilizare a sumelor obtinute prin angajarea acestui credit

4 Sume achitate reciproc intre SC Constructii Feroviare SA Craiova si SC Multifinctional Ecologic System SRL Craiova in perioada 2008-2010 si ce reprezinta acestea

5 Datorii reciproce la data de 31 12201 0 intre SC Constructii Feroviare SA Craiova si SC Multifunctional System SRL Craiova si ce reprezinta acestea

Opinia dvs cu privire la eventualele prejuducii aduse societatii si persoanele vinovate

6 Se va verifica daca tranzactiile efectuate cu persoane responsabile din conducerea societatii sau societatii controlate de acestia sau cu afinii acestora au fo st raportate conform prevederilor legalerespectiv art22S din Legea nr2972004 a pietei de capital

Pentru realizarea obiectivelor mentionate mai sus au fost analizate documentele puse la dispozitia auditorului de conducerea SCCF SA Craiova

- Proces Verval CA - 23022007 - Proces Verbal CA - 26072007 - Hotararea AGOA - 16112007 - Proces Verval CA - 25 032010

- Hotararea AGOA - 28 122006 X

----- - h71~ -middotfmiddot li shy( 1

- Hotararea AGOA - 22022007 - Contract de asociere prin participatiune nr72725 022008 - OP nr1 3426022008 - Lista investitii 22 183794 - Act aditional din 09042009 la contractul de asociere nr7272S022008 - Acord de acces la sistemul de distribuire gaze naturale nr1 040033811 5l 008 - Contract furn izare gaze naturale nr300387668 din 22082008 - Nota de plata nr75011 432I1S102008 - DISTRIGAZ SUD SA Bucuresti - Sentinta Comerciala nr425924032008 - Adresa SC Multifunctional Ecologic System SRL nr 83707122009 - Adresa SCCF Craiova SA nr 338525092009 - Sentinta Comerciala nrl51 O1301 02009 - Contract vanzare-cumparare nr4542281 22009 - Raport evaluare - 29092009 - Proces verbal predare-primire - 27082009 - Factura nr 19281 22009 - Contract credit GarantiBank nr539608072009 - Contract credit GarantiBank nr680123112009 - Decizia CA nr1I19062009 - Hotarare CA nr1119112009 - OP nr 72229 122009 - GarantiBank - Decont TVA - decembrie 2009 - Jurnal cumparari decembrie 2009 - Adresa nr4441 16122009 - negociere pret statie - Oferta statie asfalt similara celei achizitionate (INTERNET)

Verificarea documentelor si incheierea prezentului raport s-au desfasurat m perioada 10-23 martie ac la sediul SCCF SA Craiova

Obiectiv orl _ Organele de conducere si control ale SC Constructi i Feroviare SA Craiova in perioada 2007-201 Odurata mandatmodalitati numire etc

RASPUNS A Consiliul de Administratie ales de AGOA din 22022007 are urmatoarea

componenta - DI Vulpescu Octavian - DI Radu Constantin - DI Badircea Constantin

Conform procesului verbal din 23022007 Presedinte al CA este ales dlVulpescu Octavian director general al SCCF SA Craiova

Conform procesului verbal din 26072007 Dl Buzatu Teodor Florian estţ( ~e~ administrator al societatii ca urmare a vacantarii postului prin demisia d-Iui Rlu

~ ~ 2 CY1II~

i

Constantin inregistrata sub nr328326072007 Dt Buzatu Teodor Florian a functionat ca administrator provizoriu in perioada

2607- 15112007 fi ind ales administrator prin Hotarirea AGOA din 161l2007 conform procesului verbal incheiat la data de mai sus

De la data de 25 032010ca urmare a demisiei d-Iui Vulpescu Octavian din functia de Presedinte al CA dl Tenea Aurei este cooptat administrator provizoriu side la aceeasi dataconform procesului verbal incheiat de CA este ales Presedinte di Buzatu Teodor Florian

B Auditor intern este desemnat dl Stancu Elian prin Hotarirea AGOA din 22022007

C Auditor extern -SC AUDITEX Craiova SRL conform Hotaririi AGOA din 281 22006

D Conducerea executiva a SCCF SA Craiova a fost asigurata in perioada 2007-2010 de di ing Vulpescu Octavian- director general conform Hotaririi AGOA din 22022007

Obiectiv nr 2 Relatiile intre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova infiintata in

anul 2005 cu asociati Buzatu Mihai Razvan si Buzatu Bogdan Alexandru care avea la infiintare sediul in CraiovastrPaunitei nr 80-1ocuinta familie Buzatu Florian Teodoradministrator la SIF Oltenia SA si SC Constructii Feroviare SA Craiova eventuale conflicte de interese intre conducerile celor doua societati

RASPUNS Intre SC Constructii Feroviare SA Craiova si SC Multifunctional Ecologlc

System SRL Craiova s-a incheiat Contractul de asociere in partlclpatiune nr72725 022008 al carui obiect de activitate eraproducerea si distribuirea de mixturi asfaltice

Incheierea contractului a fost aprobata de CA prin procesul verbal din data 22022008 pct3

Conform acestui contract asociatul SC Multifunctiona Ecologic System SRL Craiova aporta utilajele de producere mixturi asfaltice denumite generic statie asfalt cu o capacitate de 80 toneh cuantificate valoric la 600000 euro iar SC Constructii Feroviare Craiova SA aporta - teren amplasament cca 4000 mp situat in Craiova strada Rozelor nr 77 - infrastructura de montaj (funcdatii trasee tehnologice) - asigurarea fluidelor energetice( energie electric(250 KWh si gaz metan 800 mch)

Aportul asociatului SCCF Craiova SA era estimat in contract la 300000 euro Asociatul SCCF Craiova SA avansa conform contractului nr72725 022008 suma de 535 500 lei cu titlu de aport in numerar pentru operatiuni de transport si punere in functiune catre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova

Conform art6 din contractul de 72725022008 SC Multifunctional E cqlogic System SRL Craiova urma sa incaseze 66 din profitul de distributie 9acircr nu~ai

f

3 (

putin de 10000 euro lunar la un curs nu trebuia sa fie mai mic de 375 leieuro Contractul a fost incheiat pentru o perioada de 10 ani inclusiv perioada de

punere in functiune (art7) si a fost semnat de administrator Buzatu Bogdan Alexandru din partea Sc Multi functional Ecologic System SRL Craiova

Cu ordinul de plata nr134 din 26022008 SCCF Craiova SA a virat in contul SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova suma de 535500 lei indeplinind una din conditiile care ii revenea in temeiul art3 din contractul de asociere in participatiune nr72725022008

De asemenea in perioada aprilie-decembrie 2008 SCCF Craiova SA a efectuat lucrari de constructii-montaj in valoare totala de 22183794 lei alimentare cu energie electrica (250 KW) in valoare de 101 582 lei lucrari prevazute de art3 al contractului 727 din 25022008 ca aport al acesteia in vederea punerii in functiune a statiei de asfalt

Din documentele existente la SCCF Craiova SA rezulta ca instalatia de producere mixturi asfaltice a fost livrata in cursul lunii mai 2008 (avize de expeditie confirmate de SCCF Craiova SA) iar elementele componente au fost asamblate de furnizor pe terenul destinat acestui scop conform art3 din contractul de asociere in participatiune in perioada iunie-august 2008

La data de 02042009 cele doua societati semneaza actul aditional la contractul de asociere in participatiune nr72725022008 in acest act administratorul societatii fiind dlGheorghe Bratasanu aducandu-se completari de natura sa urgenteze punerea in functiune a instalatiei de producere mixturi asfaltice

La 27082009 SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova incheie cu fumizorul sau proces verbal de predare-primire dupa ce in prealabil s-au efectuat probele de actionari electrice

In perioada 2008-2009 obligatia contractuala a SCCF Craiova SA de a asigura fluidul tehnologic-gaz metannu a putut fi indeplinita fi ind conditionata de obtinerea titlului de proprietate asupra terenului de locatie

SCCF Craiova SA a initiat totusi di ligentele privind racordul de gaz metanobtinind de la Distrigaz Contractele de fumuzare(2208 2008)de cofinantare investitie (15102008)acord de acces (181 02008)in conditi ile in care cu Sentinta comerciala 425924032008 s-a respins actiunea formulata pentru constatarea dreptului de proprietate asupra terenului

Prin acordul SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova cu adresa 837 din 07122009 in urma solicitarilor SCCF Craiova SA (adresa nr33 8525 092009) s-a incheiat contractul comercial (de vanzare-cumparare) nr4S4228122009 contractul de asociere in participatiune si actul aditional fiind anulate de drept ne mai operand si nici nu au existat plati si penalitati prevazute de contractu l de asociere si actul sau aditional Contractul comercial de vinzare-cumparare a fost incheiat avind la baza considerentul esential ca prin Sentinta comerciaţa 1510 130102009 s-a constatat dreptul de administrare SI

terenuluiconditie suficienta pentru aductiunea de gaz

4

fo losijita

Ca urmare a incheierii Contractului de vinzare cumparare ne 4542281 22009 avind la baza un raport de evaluare datat 29092009 si procesul verbal de predare primire a instalatiei montate si cu probe de actionare electrica incheiat la 2Icirc 082009 prin care vinzatorul are obligatia punerii in functiune a instalatiei dupa realizarea aductiunii de gaz metan SC Multifunctional Ecologic System SRL a emis factura nr 19128122009 in valoare totala de 63782861 leidin care TVA 10112860 lei

Conform art31 a din contractaportul SCCF Craiova la contractul de asociere sshya considerat plata partiala din valoarea totala a contractului de 1237Icirc686 1 lei inclusiv TVA

Concluzii in legatura cu obiectivul nr2 Este evident conflictul de interese la incheierea contractului de asociere in

participatiune deoarece sediul SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova coincide cu adresa d-Iui Buzatu Florian Teodor (afirmatie din adresa SIF OLTENIA nr 1421 28 022011 ) iar numele administratorului coincide cu cel al d-Iui Buzatu Florian Teodor administrator la SCCF Craiova SA

Conflictul de interese nu se mai evisdentiaza la incheierea contractului comercial (vanzare-cumparare) nr454228122009

Obiectiv ur3 Analiza contractului de imprumut incheiat in 2009 intre SC Constructicirc i

Feroviare Craiova si GarantiBank in suma de 250000 euro + 100000 euro - ipoteci - aprobari - modul de utilizare a sumelor obtinute prin angajarea acestui credit

RASPUNS In vederea finantarii unor lucrari adjudecate de SCCF Craiova SA prin licitati i

cu adresa nr1 426 din 29042009 s-a solicitat Bancii Transi lvania suplimentarea liniei de credit

Prin decizia nrl din 19062009 a Consiliului de Adrillnistratie al SCCF Craiova SA si ca urmare a faptului ca Banca Transilvania nu a dat curs solicitarii formulate prin adresa nrl 426 din 29042009 SCCF Craiova SA a incheiat cu GarantiBank International N Y - Sucursala Craiova contractul de credit nrS396 din 080Icirc 2009

Prin Decizia nrl din 19062009 a CA al SCCF Craiova SA se stipuleaza Pctl Se aproba contractarea unei linii de credit de cca 250000 euro echivalent in

lei de la GarantiBank International NY Pct2 Se aproba drept garantie a liniei de credit teren intravilan 11137 mp situat in

Craiova strada Calea Bucuresti nr183A cu certificat de atestare a dreptului de proprietate seria M09 nr1 090 si nrcadastral 18118 inscris in Cartecyflfn~iara nr40448 I

5

1 11 ~ 1

In baza deciziei nrl din 19062009 a CA SCCF Craiova SA a incheiat cu GarantiBank International NY - SucCraiova contractul de credit nr 5396 08072009

De asemenea la pct I a Hotararii CA nrl din 19112009 se mentioneaza Majorarea creditului pentru activitatea curenta de la GarantiBank International N Y - sucRomania pana la valoarea de 350000 euro pe o perioada de 1 an

Pct2 al aceleiasi hotarari stipuleaza Creditul va fi garantat cu a) Ipoteca asupra terenului in suprafata de 11137 mp situat in Craiova strada

Calea Bucuresti nr 183A cu certificat de atestare a dreptului de proprietate seria M09 nrl 090 si nrcadastral 1811 8 inscris in Cartea funciara nrA0448

b) Garantie reala imobiliara fara deposedare asupra soldului creditor prezent si viitor al conturilor curente in RON si valuta deschise de societate la GarantiBank International NV Romania - Craiova

Din analiza platilor efectuate de SCCF Craiova SA din creditul contractat cu GarantiBank rezulta urmatoarele

- pe parcursul executarii contractului au existat atat plati efectuate de SCCF Craiova SA cat si rambursari de credite

- toate platile efectuate de SCCF Craiova SA se refera la necesitati ale activitatii curente respectandu-se destinatia creditului asa cum a fost aprobata de Consiliul de Administratie si prevazuta in Hotararea din 19112009 (furnizori salarii impozitvenit contributii impozite si taxe locale dobanzi)

- din creditul obtinut de la GarantiBank International NY Romania - Craiova la data de 291 22009 s-a efectuat o plata de 10276861 lei reprezentand TVA aferenta facturii nr19281 22009 in temeiul prevederilor contractului comercial nr 454228122009 valoare din care s-a recuperat suma de 10186860 lei prin decontul de TVA aferent lunii decembrie 2009 (pozitia 101 din Jurnalul de cumparari)

Obiectiv or4 Sume achitate reciproc intre SC Constructii Feroviare Craiova SA si SC

Multifunctional Ecologic System SRL Craiova in perioada 2008 - 2010 si ce reprezinta acestea

RASPUNS Din analiza extraselor de cont si a documentelor anexate la acestea rezulta ca

SC Constructii Feroviare Craiova SA a efectuat catre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova urmatoarele plati - 535500 lei cu ordin de plata nrl3426022008 din Banca Transilvania - reprezinta avans cu titlu de aport in numerar pentru operatiuni de transport si punere in functiune statie asfalt conform art3 din Contractul de asociere in participatiune nr72725 022008 - 10276861 lei cu ordin de plata nr722291 22009 din GarantiBank reprtzinta TVA aferenta aportului initial de 535500 lei la contractul de asociere tran~foyri1arl in plata partiala din valoarea contractului comercialinclusa in factura nr1 91ţ8 1~l)09

I ~ 6 ~J

--11 shy

(se mentioneaza ca factura a fost emisa in mod eronat pentru suma de 535940 lei in loc de 535500 lei asa cum se prevede in art31a din Contractul nr454228122009care se va regulariza la efectuarea platilor ulterioare)

De asemenea auditorul retine ca din suma de 10276861 lei SCCF Craiova SA a recuperat sub forma de TVA deductibil suma de 10182860 lei prin decontul de TVA pe luna decembrie 2009 pozitia 101 din jur nalul de cumparari anexa la decont

Nu au fost identificate in evidentele contabile ale SCCF Craiova SA alte plati ale SCCF Craiova SA catre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova

Obiectivul nrS a) Datorii reciproce la data de 31122010 intre SCCF Craiova SA si SC

Multifunctional Ecologic System SRL Craiova si ce reprezinta acestea b) Opinia Dvs cu privire la eventualele prejudicii aduse societatii si persoanele

vinovate

RASPUNS a) La data de 311 220 10 SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova nu figureaza cu solduri debitoare sau creditoare in evidenta SCCF Craiova SA b) Pentru a formula o opinie personala in legatura cu eventualul prejudiciu si persoanele vinovate de producerea acestuia am avut in vedere urmatoarele aspecte

1 Necesitatea oportunitatea si eficienta masurii de achizitie a statiei de asfalt 2Cuantificarea prejudiciului (daca este cazul) si stabilirea persoanelor

vinovate

lln ceea ce priveste necesitatea oportunitatea si eficienta masurii luate de Consiliul de Administratie privind promovarea investitiei precizam - in ultimii ani specializarea societatii in constructii cai ferate a facut ca aceasta sa inregistreze scaderi in activitate de la an la an datorita diminuarii in permanenta a fondurilor la Ministerul Transporturilor si scaderii numarului si amplorii lucrarilor in acest domeniu (a se vedea in ultimii 5 ani cifra de afaceri a SCCF Craiova SA si ponderea in aceasta a lucrarilor cu caracter feroviar) - necesitatea adaptarii la piata a profilului productiei SCCF Craiova SA pentru a-si putea continua activitatea si pentru a-si indeplini obiectivul major pentru cdare fiinteaza obtinerea de profit

In acest context contractarea unor lucrari de constructii-montaj de alta natura decat feroviara era si este vitala pentru societate in conditiile in care in ultimii ari s-a acordat o atentie sporita reabilitarii drumurilor si constructiei dezvoltarii modernizarii acestora cu atat mai mult cu cat aceasta actiune este sprijinita cu fonduri europene de valori substantiale si se desfasoara pe intregul teritoriu al Romaniei

Executarea unor lucrari de reabilitare constructii de drumuri si poduri in ultimii ani de catre SCCF Craiova SA a fost posibila numai prin angajarea alat~r~ de o societate care dispunea de statie producere mixturi asfaltice sau priţY a~hjiitia

(

7 J ~) ( --- -=i-h- T f fi i l

mixturilor de la firme producatoare in conditiile in care ponderea valorica a asfaltu lui in totalul unei lucrari de acest fel este de 40 - 55 (vezi Nota Directorului general al SCCF Craiova SAnr68218032011 si Nota nr74l0012008)

Chiar in conditiile de asociere SCCFC raiova a mai participat la licitatii - 11112008 Modernizare OJ 561 A Orodelu-Rast lucrarea per total a fost

ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 807 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 495 din oferta SCCF lucrarea fii nd adjudecata de alt constructor la 627 din valoarea de control

- 17102008 Modernizare 01 29 Bratovoiesti-Puturi lucrarea per total a fost ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 78 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 66 din oferta SCCF lucrarea fiind adjudecata de alt constructor la 563 din valoarea de control

Consider ca elementele de mai sus sunt suficiente pentru a demonstra necesitatea si oportunitatea realizarii mixturilor asfaltice direct de catre SCCF Craiova SA si renuntarea la achizitia acestora de la terti cu costuri suplimentare fata de cele de productie ale SCCF Craiova SA

In ceea ce priveste eficienta realizarii statiei de asfalt un calcul sumar al avantajelor SCCF Craiova SA in cazul punerii in functiune demonstreaza ca la fiecare tona de asfalt produs profitul societatii este de cca 30 lei iar in conditiile functionarii cu numai 25 din capacitate instalatia poate fi amortizata in cca 300 zile lucratoare sau 72 luni calendaristice in conditiile in care catalogul duratelor de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HGR 21392004 prevede la codul 212032 - 6-10 ani durata de recuperare prin amortizare a statiei

Consider ca este gresit si fals ca eficienta investitiei sa se aprecieze in functie de costurile angajate si nu de capacitatea ei ulterioara de realizare a cifrei de afaceri si a profitului

Ori realizarea unei lucrari de investitii de 1800000 - 2000000 lei capabila sa produca la un indice de utilizare de numai 25 cca 15000000 leian (300 leitona x 200 tonezi x 250 zilean) cu un profit estimat de 1500000 leian nu poate conduce in nici un caz la concluzia ca aceasta nu este eficienta

2Nu pot fi retinute prejudicii produse SCCF Craiova SA deoarece - clauzele penalizatoare din contractul de asociere nr 72728022008 si

actul aditional la acesta nu au operat niciodata si in consecinta SCCF Craiova SA nu a suportat cheltuieli de aceasta natura

- aportul de 535500 lei adus de SCCF Craiova SA in temeiul Contractului de asociere s-a transformat in plata partiala din valoarea Contractului comercial de vinzare cumparare

- de mentionat ca diferenta de 600000 lei inclusiv TVA din valoare Contractului comercial nu a fost achitata nici pina la aceasta data

- pretul instalatiei a fost stabilit pe baza Raportului de evaluare intocmit de evaluator autorizat si negociat prin adresa SCCF nr4441116122009iar din consultarea ofertelor prezentate pe internetse constata ca preturile dy oJerţa la instalatii similare(an de fabricatie 1992) sunt cca 100000 euro superioaie P~Ui de

Jr[ ~8

( cfth~- -

putin de 10000 euro lunar la un curs nu trebuia sa fie mai mic de 375 leieuro Contractul a fost incheiat pentru o perioada de 10 ani inclusiv perioada de

punere in functiune (art7) si a fost semnat de administrator Buzatu Bogdan Alexandru din partea Sc Multi functional Ecologic System SRL Craiova

Cu ordinul de plata nr134 din 26022008 SCCF Craiova SA a virat in contul SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova suma de 535500 lei indeplinind una din conditiile care ii revenea in temeiul art3 din contractul de asociere in participatiune nr72725022008

De asemenea in perioada aprilie-decembrie 2008 SCCF Craiova SA a efectuat lucrari de constructii-montaj in valoare totala de 22183794 lei alimentare cu energie electrica (250 KW) in valoare de 101 582 lei lucrari prevazute de art3 al contractului 727 din 25022008 ca aport al acesteia in vederea punerii in functiune a statiei de asfalt

Din documentele existente la SCCF Craiova SA rezulta ca instalatia de producere mixturi asfaltice a fost livrata in cursul lunii mai 2008 (avize de expeditie confirmate de SCCF Craiova SA) iar elementele componente au fost asamblate de furnizor pe terenul destinat acestui scop conform art3 din contractul de asociere in participatiune in perioada iunie-august 2008

La data de 02042009 cele doua societati semneaza actul aditional la contractul de asociere in participatiune nr72725022008 in acest act administratorul societatii fiind dlGheorghe Bratasanu aducandu-se completari de natura sa urgenteze punerea in functiune a instalatiei de producere mixturi asfaltice

La 27082009 SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova incheie cu fumizorul sau proces verbal de predare-primire dupa ce in prealabil s-au efectuat probele de actionari electrice

In perioada 2008-2009 obligatia contractuala a SCCF Craiova SA de a asigura fluidul tehnologic-gaz metannu a putut fi indeplinita fi ind conditionata de obtinerea titlului de proprietate asupra terenului de locatie

SCCF Craiova SA a initiat totusi di ligentele privind racordul de gaz metanobtinind de la Distrigaz Contractele de fumuzare(2208 2008)de cofinantare investitie (15102008)acord de acces (181 02008)in conditi ile in care cu Sentinta comerciala 425924032008 s-a respins actiunea formulata pentru constatarea dreptului de proprietate asupra terenului

Prin acordul SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova cu adresa 837 din 07122009 in urma solicitarilor SCCF Craiova SA (adresa nr33 8525 092009) s-a incheiat contractul comercial (de vanzare-cumparare) nr4S4228122009 contractul de asociere in participatiune si actul aditional fiind anulate de drept ne mai operand si nici nu au existat plati si penalitati prevazute de contractu l de asociere si actul sau aditional Contractul comercial de vinzare-cumparare a fost incheiat avind la baza considerentul esential ca prin Sentinta comerciaţa 1510 130102009 s-a constatat dreptul de administrare SI

terenuluiconditie suficienta pentru aductiunea de gaz

4

fo losijita

Ca urmare a incheierii Contractului de vinzare cumparare ne 4542281 22009 avind la baza un raport de evaluare datat 29092009 si procesul verbal de predare primire a instalatiei montate si cu probe de actionare electrica incheiat la 2Icirc 082009 prin care vinzatorul are obligatia punerii in functiune a instalatiei dupa realizarea aductiunii de gaz metan SC Multifunctional Ecologic System SRL a emis factura nr 19128122009 in valoare totala de 63782861 leidin care TVA 10112860 lei

Conform art31 a din contractaportul SCCF Craiova la contractul de asociere sshya considerat plata partiala din valoarea totala a contractului de 1237Icirc686 1 lei inclusiv TVA

Concluzii in legatura cu obiectivul nr2 Este evident conflictul de interese la incheierea contractului de asociere in

participatiune deoarece sediul SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova coincide cu adresa d-Iui Buzatu Florian Teodor (afirmatie din adresa SIF OLTENIA nr 1421 28 022011 ) iar numele administratorului coincide cu cel al d-Iui Buzatu Florian Teodor administrator la SCCF Craiova SA

Conflictul de interese nu se mai evisdentiaza la incheierea contractului comercial (vanzare-cumparare) nr454228122009

Obiectiv ur3 Analiza contractului de imprumut incheiat in 2009 intre SC Constructicirc i

Feroviare Craiova si GarantiBank in suma de 250000 euro + 100000 euro - ipoteci - aprobari - modul de utilizare a sumelor obtinute prin angajarea acestui credit

RASPUNS In vederea finantarii unor lucrari adjudecate de SCCF Craiova SA prin licitati i

cu adresa nr1 426 din 29042009 s-a solicitat Bancii Transi lvania suplimentarea liniei de credit

Prin decizia nrl din 19062009 a Consiliului de Adrillnistratie al SCCF Craiova SA si ca urmare a faptului ca Banca Transilvania nu a dat curs solicitarii formulate prin adresa nrl 426 din 29042009 SCCF Craiova SA a incheiat cu GarantiBank International N Y - Sucursala Craiova contractul de credit nrS396 din 080Icirc 2009

Prin Decizia nrl din 19062009 a CA al SCCF Craiova SA se stipuleaza Pctl Se aproba contractarea unei linii de credit de cca 250000 euro echivalent in

lei de la GarantiBank International NY Pct2 Se aproba drept garantie a liniei de credit teren intravilan 11137 mp situat in

Craiova strada Calea Bucuresti nr183A cu certificat de atestare a dreptului de proprietate seria M09 nr1 090 si nrcadastral 18118 inscris in Cartecyflfn~iara nr40448 I

5

1 11 ~ 1

In baza deciziei nrl din 19062009 a CA SCCF Craiova SA a incheiat cu GarantiBank International NY - SucCraiova contractul de credit nr 5396 08072009

De asemenea la pct I a Hotararii CA nrl din 19112009 se mentioneaza Majorarea creditului pentru activitatea curenta de la GarantiBank International N Y - sucRomania pana la valoarea de 350000 euro pe o perioada de 1 an

Pct2 al aceleiasi hotarari stipuleaza Creditul va fi garantat cu a) Ipoteca asupra terenului in suprafata de 11137 mp situat in Craiova strada

Calea Bucuresti nr 183A cu certificat de atestare a dreptului de proprietate seria M09 nrl 090 si nrcadastral 1811 8 inscris in Cartea funciara nrA0448

b) Garantie reala imobiliara fara deposedare asupra soldului creditor prezent si viitor al conturilor curente in RON si valuta deschise de societate la GarantiBank International NV Romania - Craiova

Din analiza platilor efectuate de SCCF Craiova SA din creditul contractat cu GarantiBank rezulta urmatoarele

- pe parcursul executarii contractului au existat atat plati efectuate de SCCF Craiova SA cat si rambursari de credite

- toate platile efectuate de SCCF Craiova SA se refera la necesitati ale activitatii curente respectandu-se destinatia creditului asa cum a fost aprobata de Consiliul de Administratie si prevazuta in Hotararea din 19112009 (furnizori salarii impozitvenit contributii impozite si taxe locale dobanzi)

- din creditul obtinut de la GarantiBank International NY Romania - Craiova la data de 291 22009 s-a efectuat o plata de 10276861 lei reprezentand TVA aferenta facturii nr19281 22009 in temeiul prevederilor contractului comercial nr 454228122009 valoare din care s-a recuperat suma de 10186860 lei prin decontul de TVA aferent lunii decembrie 2009 (pozitia 101 din Jurnalul de cumparari)

Obiectiv or4 Sume achitate reciproc intre SC Constructii Feroviare Craiova SA si SC

Multifunctional Ecologic System SRL Craiova in perioada 2008 - 2010 si ce reprezinta acestea

RASPUNS Din analiza extraselor de cont si a documentelor anexate la acestea rezulta ca

SC Constructii Feroviare Craiova SA a efectuat catre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova urmatoarele plati - 535500 lei cu ordin de plata nrl3426022008 din Banca Transilvania - reprezinta avans cu titlu de aport in numerar pentru operatiuni de transport si punere in functiune statie asfalt conform art3 din Contractul de asociere in participatiune nr72725 022008 - 10276861 lei cu ordin de plata nr722291 22009 din GarantiBank reprtzinta TVA aferenta aportului initial de 535500 lei la contractul de asociere tran~foyri1arl in plata partiala din valoarea contractului comercialinclusa in factura nr1 91ţ8 1~l)09

I ~ 6 ~J

--11 shy

(se mentioneaza ca factura a fost emisa in mod eronat pentru suma de 535940 lei in loc de 535500 lei asa cum se prevede in art31a din Contractul nr454228122009care se va regulariza la efectuarea platilor ulterioare)

De asemenea auditorul retine ca din suma de 10276861 lei SCCF Craiova SA a recuperat sub forma de TVA deductibil suma de 10182860 lei prin decontul de TVA pe luna decembrie 2009 pozitia 101 din jur nalul de cumparari anexa la decont

Nu au fost identificate in evidentele contabile ale SCCF Craiova SA alte plati ale SCCF Craiova SA catre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova

Obiectivul nrS a) Datorii reciproce la data de 31122010 intre SCCF Craiova SA si SC

Multifunctional Ecologic System SRL Craiova si ce reprezinta acestea b) Opinia Dvs cu privire la eventualele prejudicii aduse societatii si persoanele

vinovate

RASPUNS a) La data de 311 220 10 SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova nu figureaza cu solduri debitoare sau creditoare in evidenta SCCF Craiova SA b) Pentru a formula o opinie personala in legatura cu eventualul prejudiciu si persoanele vinovate de producerea acestuia am avut in vedere urmatoarele aspecte

1 Necesitatea oportunitatea si eficienta masurii de achizitie a statiei de asfalt 2Cuantificarea prejudiciului (daca este cazul) si stabilirea persoanelor

vinovate

lln ceea ce priveste necesitatea oportunitatea si eficienta masurii luate de Consiliul de Administratie privind promovarea investitiei precizam - in ultimii ani specializarea societatii in constructii cai ferate a facut ca aceasta sa inregistreze scaderi in activitate de la an la an datorita diminuarii in permanenta a fondurilor la Ministerul Transporturilor si scaderii numarului si amplorii lucrarilor in acest domeniu (a se vedea in ultimii 5 ani cifra de afaceri a SCCF Craiova SA si ponderea in aceasta a lucrarilor cu caracter feroviar) - necesitatea adaptarii la piata a profilului productiei SCCF Craiova SA pentru a-si putea continua activitatea si pentru a-si indeplini obiectivul major pentru cdare fiinteaza obtinerea de profit

In acest context contractarea unor lucrari de constructii-montaj de alta natura decat feroviara era si este vitala pentru societate in conditiile in care in ultimii ari s-a acordat o atentie sporita reabilitarii drumurilor si constructiei dezvoltarii modernizarii acestora cu atat mai mult cu cat aceasta actiune este sprijinita cu fonduri europene de valori substantiale si se desfasoara pe intregul teritoriu al Romaniei

Executarea unor lucrari de reabilitare constructii de drumuri si poduri in ultimii ani de catre SCCF Craiova SA a fost posibila numai prin angajarea alat~r~ de o societate care dispunea de statie producere mixturi asfaltice sau priţY a~hjiitia

(

7 J ~) ( --- -=i-h- T f fi i l

mixturilor de la firme producatoare in conditiile in care ponderea valorica a asfaltu lui in totalul unei lucrari de acest fel este de 40 - 55 (vezi Nota Directorului general al SCCF Craiova SAnr68218032011 si Nota nr74l0012008)

Chiar in conditiile de asociere SCCFC raiova a mai participat la licitatii - 11112008 Modernizare OJ 561 A Orodelu-Rast lucrarea per total a fost

ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 807 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 495 din oferta SCCF lucrarea fii nd adjudecata de alt constructor la 627 din valoarea de control

- 17102008 Modernizare 01 29 Bratovoiesti-Puturi lucrarea per total a fost ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 78 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 66 din oferta SCCF lucrarea fiind adjudecata de alt constructor la 563 din valoarea de control

Consider ca elementele de mai sus sunt suficiente pentru a demonstra necesitatea si oportunitatea realizarii mixturilor asfaltice direct de catre SCCF Craiova SA si renuntarea la achizitia acestora de la terti cu costuri suplimentare fata de cele de productie ale SCCF Craiova SA

In ceea ce priveste eficienta realizarii statiei de asfalt un calcul sumar al avantajelor SCCF Craiova SA in cazul punerii in functiune demonstreaza ca la fiecare tona de asfalt produs profitul societatii este de cca 30 lei iar in conditiile functionarii cu numai 25 din capacitate instalatia poate fi amortizata in cca 300 zile lucratoare sau 72 luni calendaristice in conditiile in care catalogul duratelor de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HGR 21392004 prevede la codul 212032 - 6-10 ani durata de recuperare prin amortizare a statiei

Consider ca este gresit si fals ca eficienta investitiei sa se aprecieze in functie de costurile angajate si nu de capacitatea ei ulterioara de realizare a cifrei de afaceri si a profitului

Ori realizarea unei lucrari de investitii de 1800000 - 2000000 lei capabila sa produca la un indice de utilizare de numai 25 cca 15000000 leian (300 leitona x 200 tonezi x 250 zilean) cu un profit estimat de 1500000 leian nu poate conduce in nici un caz la concluzia ca aceasta nu este eficienta

2Nu pot fi retinute prejudicii produse SCCF Craiova SA deoarece - clauzele penalizatoare din contractul de asociere nr 72728022008 si

actul aditional la acesta nu au operat niciodata si in consecinta SCCF Craiova SA nu a suportat cheltuieli de aceasta natura

- aportul de 535500 lei adus de SCCF Craiova SA in temeiul Contractului de asociere s-a transformat in plata partiala din valoarea Contractului comercial de vinzare cumparare

- de mentionat ca diferenta de 600000 lei inclusiv TVA din valoare Contractului comercial nu a fost achitata nici pina la aceasta data

- pretul instalatiei a fost stabilit pe baza Raportului de evaluare intocmit de evaluator autorizat si negociat prin adresa SCCF nr4441116122009iar din consultarea ofertelor prezentate pe internetse constata ca preturile dy oJerţa la instalatii similare(an de fabricatie 1992) sunt cca 100000 euro superioaie P~Ui de

Jr[ ~8

( cfth~- -

Ca urmare a incheierii Contractului de vinzare cumparare ne 4542281 22009 avind la baza un raport de evaluare datat 29092009 si procesul verbal de predare primire a instalatiei montate si cu probe de actionare electrica incheiat la 2Icirc 082009 prin care vinzatorul are obligatia punerii in functiune a instalatiei dupa realizarea aductiunii de gaz metan SC Multifunctional Ecologic System SRL a emis factura nr 19128122009 in valoare totala de 63782861 leidin care TVA 10112860 lei

Conform art31 a din contractaportul SCCF Craiova la contractul de asociere sshya considerat plata partiala din valoarea totala a contractului de 1237Icirc686 1 lei inclusiv TVA

Concluzii in legatura cu obiectivul nr2 Este evident conflictul de interese la incheierea contractului de asociere in

participatiune deoarece sediul SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova coincide cu adresa d-Iui Buzatu Florian Teodor (afirmatie din adresa SIF OLTENIA nr 1421 28 022011 ) iar numele administratorului coincide cu cel al d-Iui Buzatu Florian Teodor administrator la SCCF Craiova SA

Conflictul de interese nu se mai evisdentiaza la incheierea contractului comercial (vanzare-cumparare) nr454228122009

Obiectiv ur3 Analiza contractului de imprumut incheiat in 2009 intre SC Constructicirc i

Feroviare Craiova si GarantiBank in suma de 250000 euro + 100000 euro - ipoteci - aprobari - modul de utilizare a sumelor obtinute prin angajarea acestui credit

RASPUNS In vederea finantarii unor lucrari adjudecate de SCCF Craiova SA prin licitati i

cu adresa nr1 426 din 29042009 s-a solicitat Bancii Transi lvania suplimentarea liniei de credit

Prin decizia nrl din 19062009 a Consiliului de Adrillnistratie al SCCF Craiova SA si ca urmare a faptului ca Banca Transilvania nu a dat curs solicitarii formulate prin adresa nrl 426 din 29042009 SCCF Craiova SA a incheiat cu GarantiBank International N Y - Sucursala Craiova contractul de credit nrS396 din 080Icirc 2009

Prin Decizia nrl din 19062009 a CA al SCCF Craiova SA se stipuleaza Pctl Se aproba contractarea unei linii de credit de cca 250000 euro echivalent in

lei de la GarantiBank International NY Pct2 Se aproba drept garantie a liniei de credit teren intravilan 11137 mp situat in

Craiova strada Calea Bucuresti nr183A cu certificat de atestare a dreptului de proprietate seria M09 nr1 090 si nrcadastral 18118 inscris in Cartecyflfn~iara nr40448 I

5

1 11 ~ 1

In baza deciziei nrl din 19062009 a CA SCCF Craiova SA a incheiat cu GarantiBank International NY - SucCraiova contractul de credit nr 5396 08072009

De asemenea la pct I a Hotararii CA nrl din 19112009 se mentioneaza Majorarea creditului pentru activitatea curenta de la GarantiBank International N Y - sucRomania pana la valoarea de 350000 euro pe o perioada de 1 an

Pct2 al aceleiasi hotarari stipuleaza Creditul va fi garantat cu a) Ipoteca asupra terenului in suprafata de 11137 mp situat in Craiova strada

Calea Bucuresti nr 183A cu certificat de atestare a dreptului de proprietate seria M09 nrl 090 si nrcadastral 1811 8 inscris in Cartea funciara nrA0448

b) Garantie reala imobiliara fara deposedare asupra soldului creditor prezent si viitor al conturilor curente in RON si valuta deschise de societate la GarantiBank International NV Romania - Craiova

Din analiza platilor efectuate de SCCF Craiova SA din creditul contractat cu GarantiBank rezulta urmatoarele

- pe parcursul executarii contractului au existat atat plati efectuate de SCCF Craiova SA cat si rambursari de credite

- toate platile efectuate de SCCF Craiova SA se refera la necesitati ale activitatii curente respectandu-se destinatia creditului asa cum a fost aprobata de Consiliul de Administratie si prevazuta in Hotararea din 19112009 (furnizori salarii impozitvenit contributii impozite si taxe locale dobanzi)

- din creditul obtinut de la GarantiBank International NY Romania - Craiova la data de 291 22009 s-a efectuat o plata de 10276861 lei reprezentand TVA aferenta facturii nr19281 22009 in temeiul prevederilor contractului comercial nr 454228122009 valoare din care s-a recuperat suma de 10186860 lei prin decontul de TVA aferent lunii decembrie 2009 (pozitia 101 din Jurnalul de cumparari)

Obiectiv or4 Sume achitate reciproc intre SC Constructii Feroviare Craiova SA si SC

Multifunctional Ecologic System SRL Craiova in perioada 2008 - 2010 si ce reprezinta acestea

RASPUNS Din analiza extraselor de cont si a documentelor anexate la acestea rezulta ca

SC Constructii Feroviare Craiova SA a efectuat catre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova urmatoarele plati - 535500 lei cu ordin de plata nrl3426022008 din Banca Transilvania - reprezinta avans cu titlu de aport in numerar pentru operatiuni de transport si punere in functiune statie asfalt conform art3 din Contractul de asociere in participatiune nr72725 022008 - 10276861 lei cu ordin de plata nr722291 22009 din GarantiBank reprtzinta TVA aferenta aportului initial de 535500 lei la contractul de asociere tran~foyri1arl in plata partiala din valoarea contractului comercialinclusa in factura nr1 91ţ8 1~l)09

I ~ 6 ~J

--11 shy

(se mentioneaza ca factura a fost emisa in mod eronat pentru suma de 535940 lei in loc de 535500 lei asa cum se prevede in art31a din Contractul nr454228122009care se va regulariza la efectuarea platilor ulterioare)

De asemenea auditorul retine ca din suma de 10276861 lei SCCF Craiova SA a recuperat sub forma de TVA deductibil suma de 10182860 lei prin decontul de TVA pe luna decembrie 2009 pozitia 101 din jur nalul de cumparari anexa la decont

Nu au fost identificate in evidentele contabile ale SCCF Craiova SA alte plati ale SCCF Craiova SA catre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova

Obiectivul nrS a) Datorii reciproce la data de 31122010 intre SCCF Craiova SA si SC

Multifunctional Ecologic System SRL Craiova si ce reprezinta acestea b) Opinia Dvs cu privire la eventualele prejudicii aduse societatii si persoanele

vinovate

RASPUNS a) La data de 311 220 10 SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova nu figureaza cu solduri debitoare sau creditoare in evidenta SCCF Craiova SA b) Pentru a formula o opinie personala in legatura cu eventualul prejudiciu si persoanele vinovate de producerea acestuia am avut in vedere urmatoarele aspecte

1 Necesitatea oportunitatea si eficienta masurii de achizitie a statiei de asfalt 2Cuantificarea prejudiciului (daca este cazul) si stabilirea persoanelor

vinovate

lln ceea ce priveste necesitatea oportunitatea si eficienta masurii luate de Consiliul de Administratie privind promovarea investitiei precizam - in ultimii ani specializarea societatii in constructii cai ferate a facut ca aceasta sa inregistreze scaderi in activitate de la an la an datorita diminuarii in permanenta a fondurilor la Ministerul Transporturilor si scaderii numarului si amplorii lucrarilor in acest domeniu (a se vedea in ultimii 5 ani cifra de afaceri a SCCF Craiova SA si ponderea in aceasta a lucrarilor cu caracter feroviar) - necesitatea adaptarii la piata a profilului productiei SCCF Craiova SA pentru a-si putea continua activitatea si pentru a-si indeplini obiectivul major pentru cdare fiinteaza obtinerea de profit

In acest context contractarea unor lucrari de constructii-montaj de alta natura decat feroviara era si este vitala pentru societate in conditiile in care in ultimii ari s-a acordat o atentie sporita reabilitarii drumurilor si constructiei dezvoltarii modernizarii acestora cu atat mai mult cu cat aceasta actiune este sprijinita cu fonduri europene de valori substantiale si se desfasoara pe intregul teritoriu al Romaniei

Executarea unor lucrari de reabilitare constructii de drumuri si poduri in ultimii ani de catre SCCF Craiova SA a fost posibila numai prin angajarea alat~r~ de o societate care dispunea de statie producere mixturi asfaltice sau priţY a~hjiitia

(

7 J ~) ( --- -=i-h- T f fi i l

mixturilor de la firme producatoare in conditiile in care ponderea valorica a asfaltu lui in totalul unei lucrari de acest fel este de 40 - 55 (vezi Nota Directorului general al SCCF Craiova SAnr68218032011 si Nota nr74l0012008)

Chiar in conditiile de asociere SCCFC raiova a mai participat la licitatii - 11112008 Modernizare OJ 561 A Orodelu-Rast lucrarea per total a fost

ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 807 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 495 din oferta SCCF lucrarea fii nd adjudecata de alt constructor la 627 din valoarea de control

- 17102008 Modernizare 01 29 Bratovoiesti-Puturi lucrarea per total a fost ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 78 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 66 din oferta SCCF lucrarea fiind adjudecata de alt constructor la 563 din valoarea de control

Consider ca elementele de mai sus sunt suficiente pentru a demonstra necesitatea si oportunitatea realizarii mixturilor asfaltice direct de catre SCCF Craiova SA si renuntarea la achizitia acestora de la terti cu costuri suplimentare fata de cele de productie ale SCCF Craiova SA

In ceea ce priveste eficienta realizarii statiei de asfalt un calcul sumar al avantajelor SCCF Craiova SA in cazul punerii in functiune demonstreaza ca la fiecare tona de asfalt produs profitul societatii este de cca 30 lei iar in conditiile functionarii cu numai 25 din capacitate instalatia poate fi amortizata in cca 300 zile lucratoare sau 72 luni calendaristice in conditiile in care catalogul duratelor de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HGR 21392004 prevede la codul 212032 - 6-10 ani durata de recuperare prin amortizare a statiei

Consider ca este gresit si fals ca eficienta investitiei sa se aprecieze in functie de costurile angajate si nu de capacitatea ei ulterioara de realizare a cifrei de afaceri si a profitului

Ori realizarea unei lucrari de investitii de 1800000 - 2000000 lei capabila sa produca la un indice de utilizare de numai 25 cca 15000000 leian (300 leitona x 200 tonezi x 250 zilean) cu un profit estimat de 1500000 leian nu poate conduce in nici un caz la concluzia ca aceasta nu este eficienta

2Nu pot fi retinute prejudicii produse SCCF Craiova SA deoarece - clauzele penalizatoare din contractul de asociere nr 72728022008 si

actul aditional la acesta nu au operat niciodata si in consecinta SCCF Craiova SA nu a suportat cheltuieli de aceasta natura

- aportul de 535500 lei adus de SCCF Craiova SA in temeiul Contractului de asociere s-a transformat in plata partiala din valoarea Contractului comercial de vinzare cumparare

- de mentionat ca diferenta de 600000 lei inclusiv TVA din valoare Contractului comercial nu a fost achitata nici pina la aceasta data

- pretul instalatiei a fost stabilit pe baza Raportului de evaluare intocmit de evaluator autorizat si negociat prin adresa SCCF nr4441116122009iar din consultarea ofertelor prezentate pe internetse constata ca preturile dy oJerţa la instalatii similare(an de fabricatie 1992) sunt cca 100000 euro superioaie P~Ui de

Jr[ ~8

( cfth~- -

In baza deciziei nrl din 19062009 a CA SCCF Craiova SA a incheiat cu GarantiBank International NY - SucCraiova contractul de credit nr 5396 08072009

De asemenea la pct I a Hotararii CA nrl din 19112009 se mentioneaza Majorarea creditului pentru activitatea curenta de la GarantiBank International N Y - sucRomania pana la valoarea de 350000 euro pe o perioada de 1 an

Pct2 al aceleiasi hotarari stipuleaza Creditul va fi garantat cu a) Ipoteca asupra terenului in suprafata de 11137 mp situat in Craiova strada

Calea Bucuresti nr 183A cu certificat de atestare a dreptului de proprietate seria M09 nrl 090 si nrcadastral 1811 8 inscris in Cartea funciara nrA0448

b) Garantie reala imobiliara fara deposedare asupra soldului creditor prezent si viitor al conturilor curente in RON si valuta deschise de societate la GarantiBank International NV Romania - Craiova

Din analiza platilor efectuate de SCCF Craiova SA din creditul contractat cu GarantiBank rezulta urmatoarele

- pe parcursul executarii contractului au existat atat plati efectuate de SCCF Craiova SA cat si rambursari de credite

- toate platile efectuate de SCCF Craiova SA se refera la necesitati ale activitatii curente respectandu-se destinatia creditului asa cum a fost aprobata de Consiliul de Administratie si prevazuta in Hotararea din 19112009 (furnizori salarii impozitvenit contributii impozite si taxe locale dobanzi)

- din creditul obtinut de la GarantiBank International NY Romania - Craiova la data de 291 22009 s-a efectuat o plata de 10276861 lei reprezentand TVA aferenta facturii nr19281 22009 in temeiul prevederilor contractului comercial nr 454228122009 valoare din care s-a recuperat suma de 10186860 lei prin decontul de TVA aferent lunii decembrie 2009 (pozitia 101 din Jurnalul de cumparari)

Obiectiv or4 Sume achitate reciproc intre SC Constructii Feroviare Craiova SA si SC

Multifunctional Ecologic System SRL Craiova in perioada 2008 - 2010 si ce reprezinta acestea

RASPUNS Din analiza extraselor de cont si a documentelor anexate la acestea rezulta ca

SC Constructii Feroviare Craiova SA a efectuat catre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova urmatoarele plati - 535500 lei cu ordin de plata nrl3426022008 din Banca Transilvania - reprezinta avans cu titlu de aport in numerar pentru operatiuni de transport si punere in functiune statie asfalt conform art3 din Contractul de asociere in participatiune nr72725 022008 - 10276861 lei cu ordin de plata nr722291 22009 din GarantiBank reprtzinta TVA aferenta aportului initial de 535500 lei la contractul de asociere tran~foyri1arl in plata partiala din valoarea contractului comercialinclusa in factura nr1 91ţ8 1~l)09

I ~ 6 ~J

--11 shy

(se mentioneaza ca factura a fost emisa in mod eronat pentru suma de 535940 lei in loc de 535500 lei asa cum se prevede in art31a din Contractul nr454228122009care se va regulariza la efectuarea platilor ulterioare)

De asemenea auditorul retine ca din suma de 10276861 lei SCCF Craiova SA a recuperat sub forma de TVA deductibil suma de 10182860 lei prin decontul de TVA pe luna decembrie 2009 pozitia 101 din jur nalul de cumparari anexa la decont

Nu au fost identificate in evidentele contabile ale SCCF Craiova SA alte plati ale SCCF Craiova SA catre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova

Obiectivul nrS a) Datorii reciproce la data de 31122010 intre SCCF Craiova SA si SC

Multifunctional Ecologic System SRL Craiova si ce reprezinta acestea b) Opinia Dvs cu privire la eventualele prejudicii aduse societatii si persoanele

vinovate

RASPUNS a) La data de 311 220 10 SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova nu figureaza cu solduri debitoare sau creditoare in evidenta SCCF Craiova SA b) Pentru a formula o opinie personala in legatura cu eventualul prejudiciu si persoanele vinovate de producerea acestuia am avut in vedere urmatoarele aspecte

1 Necesitatea oportunitatea si eficienta masurii de achizitie a statiei de asfalt 2Cuantificarea prejudiciului (daca este cazul) si stabilirea persoanelor

vinovate

lln ceea ce priveste necesitatea oportunitatea si eficienta masurii luate de Consiliul de Administratie privind promovarea investitiei precizam - in ultimii ani specializarea societatii in constructii cai ferate a facut ca aceasta sa inregistreze scaderi in activitate de la an la an datorita diminuarii in permanenta a fondurilor la Ministerul Transporturilor si scaderii numarului si amplorii lucrarilor in acest domeniu (a se vedea in ultimii 5 ani cifra de afaceri a SCCF Craiova SA si ponderea in aceasta a lucrarilor cu caracter feroviar) - necesitatea adaptarii la piata a profilului productiei SCCF Craiova SA pentru a-si putea continua activitatea si pentru a-si indeplini obiectivul major pentru cdare fiinteaza obtinerea de profit

In acest context contractarea unor lucrari de constructii-montaj de alta natura decat feroviara era si este vitala pentru societate in conditiile in care in ultimii ari s-a acordat o atentie sporita reabilitarii drumurilor si constructiei dezvoltarii modernizarii acestora cu atat mai mult cu cat aceasta actiune este sprijinita cu fonduri europene de valori substantiale si se desfasoara pe intregul teritoriu al Romaniei

Executarea unor lucrari de reabilitare constructii de drumuri si poduri in ultimii ani de catre SCCF Craiova SA a fost posibila numai prin angajarea alat~r~ de o societate care dispunea de statie producere mixturi asfaltice sau priţY a~hjiitia

(

7 J ~) ( --- -=i-h- T f fi i l

mixturilor de la firme producatoare in conditiile in care ponderea valorica a asfaltu lui in totalul unei lucrari de acest fel este de 40 - 55 (vezi Nota Directorului general al SCCF Craiova SAnr68218032011 si Nota nr74l0012008)

Chiar in conditiile de asociere SCCFC raiova a mai participat la licitatii - 11112008 Modernizare OJ 561 A Orodelu-Rast lucrarea per total a fost

ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 807 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 495 din oferta SCCF lucrarea fii nd adjudecata de alt constructor la 627 din valoarea de control

- 17102008 Modernizare 01 29 Bratovoiesti-Puturi lucrarea per total a fost ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 78 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 66 din oferta SCCF lucrarea fiind adjudecata de alt constructor la 563 din valoarea de control

Consider ca elementele de mai sus sunt suficiente pentru a demonstra necesitatea si oportunitatea realizarii mixturilor asfaltice direct de catre SCCF Craiova SA si renuntarea la achizitia acestora de la terti cu costuri suplimentare fata de cele de productie ale SCCF Craiova SA

In ceea ce priveste eficienta realizarii statiei de asfalt un calcul sumar al avantajelor SCCF Craiova SA in cazul punerii in functiune demonstreaza ca la fiecare tona de asfalt produs profitul societatii este de cca 30 lei iar in conditiile functionarii cu numai 25 din capacitate instalatia poate fi amortizata in cca 300 zile lucratoare sau 72 luni calendaristice in conditiile in care catalogul duratelor de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HGR 21392004 prevede la codul 212032 - 6-10 ani durata de recuperare prin amortizare a statiei

Consider ca este gresit si fals ca eficienta investitiei sa se aprecieze in functie de costurile angajate si nu de capacitatea ei ulterioara de realizare a cifrei de afaceri si a profitului

Ori realizarea unei lucrari de investitii de 1800000 - 2000000 lei capabila sa produca la un indice de utilizare de numai 25 cca 15000000 leian (300 leitona x 200 tonezi x 250 zilean) cu un profit estimat de 1500000 leian nu poate conduce in nici un caz la concluzia ca aceasta nu este eficienta

2Nu pot fi retinute prejudicii produse SCCF Craiova SA deoarece - clauzele penalizatoare din contractul de asociere nr 72728022008 si

actul aditional la acesta nu au operat niciodata si in consecinta SCCF Craiova SA nu a suportat cheltuieli de aceasta natura

- aportul de 535500 lei adus de SCCF Craiova SA in temeiul Contractului de asociere s-a transformat in plata partiala din valoarea Contractului comercial de vinzare cumparare

- de mentionat ca diferenta de 600000 lei inclusiv TVA din valoare Contractului comercial nu a fost achitata nici pina la aceasta data

- pretul instalatiei a fost stabilit pe baza Raportului de evaluare intocmit de evaluator autorizat si negociat prin adresa SCCF nr4441116122009iar din consultarea ofertelor prezentate pe internetse constata ca preturile dy oJerţa la instalatii similare(an de fabricatie 1992) sunt cca 100000 euro superioaie P~Ui de

Jr[ ~8

( cfth~- -

(se mentioneaza ca factura a fost emisa in mod eronat pentru suma de 535940 lei in loc de 535500 lei asa cum se prevede in art31a din Contractul nr454228122009care se va regulariza la efectuarea platilor ulterioare)

De asemenea auditorul retine ca din suma de 10276861 lei SCCF Craiova SA a recuperat sub forma de TVA deductibil suma de 10182860 lei prin decontul de TVA pe luna decembrie 2009 pozitia 101 din jur nalul de cumparari anexa la decont

Nu au fost identificate in evidentele contabile ale SCCF Craiova SA alte plati ale SCCF Craiova SA catre SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova

Obiectivul nrS a) Datorii reciproce la data de 31122010 intre SCCF Craiova SA si SC

Multifunctional Ecologic System SRL Craiova si ce reprezinta acestea b) Opinia Dvs cu privire la eventualele prejudicii aduse societatii si persoanele

vinovate

RASPUNS a) La data de 311 220 10 SC Multifunctional Ecologic System SRL Craiova nu figureaza cu solduri debitoare sau creditoare in evidenta SCCF Craiova SA b) Pentru a formula o opinie personala in legatura cu eventualul prejudiciu si persoanele vinovate de producerea acestuia am avut in vedere urmatoarele aspecte

1 Necesitatea oportunitatea si eficienta masurii de achizitie a statiei de asfalt 2Cuantificarea prejudiciului (daca este cazul) si stabilirea persoanelor

vinovate

lln ceea ce priveste necesitatea oportunitatea si eficienta masurii luate de Consiliul de Administratie privind promovarea investitiei precizam - in ultimii ani specializarea societatii in constructii cai ferate a facut ca aceasta sa inregistreze scaderi in activitate de la an la an datorita diminuarii in permanenta a fondurilor la Ministerul Transporturilor si scaderii numarului si amplorii lucrarilor in acest domeniu (a se vedea in ultimii 5 ani cifra de afaceri a SCCF Craiova SA si ponderea in aceasta a lucrarilor cu caracter feroviar) - necesitatea adaptarii la piata a profilului productiei SCCF Craiova SA pentru a-si putea continua activitatea si pentru a-si indeplini obiectivul major pentru cdare fiinteaza obtinerea de profit

In acest context contractarea unor lucrari de constructii-montaj de alta natura decat feroviara era si este vitala pentru societate in conditiile in care in ultimii ari s-a acordat o atentie sporita reabilitarii drumurilor si constructiei dezvoltarii modernizarii acestora cu atat mai mult cu cat aceasta actiune este sprijinita cu fonduri europene de valori substantiale si se desfasoara pe intregul teritoriu al Romaniei

Executarea unor lucrari de reabilitare constructii de drumuri si poduri in ultimii ani de catre SCCF Craiova SA a fost posibila numai prin angajarea alat~r~ de o societate care dispunea de statie producere mixturi asfaltice sau priţY a~hjiitia

(

7 J ~) ( --- -=i-h- T f fi i l

mixturilor de la firme producatoare in conditiile in care ponderea valorica a asfaltu lui in totalul unei lucrari de acest fel este de 40 - 55 (vezi Nota Directorului general al SCCF Craiova SAnr68218032011 si Nota nr74l0012008)

Chiar in conditiile de asociere SCCFC raiova a mai participat la licitatii - 11112008 Modernizare OJ 561 A Orodelu-Rast lucrarea per total a fost

ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 807 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 495 din oferta SCCF lucrarea fii nd adjudecata de alt constructor la 627 din valoarea de control

- 17102008 Modernizare 01 29 Bratovoiesti-Puturi lucrarea per total a fost ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 78 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 66 din oferta SCCF lucrarea fiind adjudecata de alt constructor la 563 din valoarea de control

Consider ca elementele de mai sus sunt suficiente pentru a demonstra necesitatea si oportunitatea realizarii mixturilor asfaltice direct de catre SCCF Craiova SA si renuntarea la achizitia acestora de la terti cu costuri suplimentare fata de cele de productie ale SCCF Craiova SA

In ceea ce priveste eficienta realizarii statiei de asfalt un calcul sumar al avantajelor SCCF Craiova SA in cazul punerii in functiune demonstreaza ca la fiecare tona de asfalt produs profitul societatii este de cca 30 lei iar in conditiile functionarii cu numai 25 din capacitate instalatia poate fi amortizata in cca 300 zile lucratoare sau 72 luni calendaristice in conditiile in care catalogul duratelor de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HGR 21392004 prevede la codul 212032 - 6-10 ani durata de recuperare prin amortizare a statiei

Consider ca este gresit si fals ca eficienta investitiei sa se aprecieze in functie de costurile angajate si nu de capacitatea ei ulterioara de realizare a cifrei de afaceri si a profitului

Ori realizarea unei lucrari de investitii de 1800000 - 2000000 lei capabila sa produca la un indice de utilizare de numai 25 cca 15000000 leian (300 leitona x 200 tonezi x 250 zilean) cu un profit estimat de 1500000 leian nu poate conduce in nici un caz la concluzia ca aceasta nu este eficienta

2Nu pot fi retinute prejudicii produse SCCF Craiova SA deoarece - clauzele penalizatoare din contractul de asociere nr 72728022008 si

actul aditional la acesta nu au operat niciodata si in consecinta SCCF Craiova SA nu a suportat cheltuieli de aceasta natura

- aportul de 535500 lei adus de SCCF Craiova SA in temeiul Contractului de asociere s-a transformat in plata partiala din valoarea Contractului comercial de vinzare cumparare

- de mentionat ca diferenta de 600000 lei inclusiv TVA din valoare Contractului comercial nu a fost achitata nici pina la aceasta data

- pretul instalatiei a fost stabilit pe baza Raportului de evaluare intocmit de evaluator autorizat si negociat prin adresa SCCF nr4441116122009iar din consultarea ofertelor prezentate pe internetse constata ca preturile dy oJerţa la instalatii similare(an de fabricatie 1992) sunt cca 100000 euro superioaie P~Ui de

Jr[ ~8

( cfth~- -

mixturilor de la firme producatoare in conditiile in care ponderea valorica a asfaltu lui in totalul unei lucrari de acest fel este de 40 - 55 (vezi Nota Directorului general al SCCF Craiova SAnr68218032011 si Nota nr74l0012008)

Chiar in conditiile de asociere SCCFC raiova a mai participat la licitatii - 11112008 Modernizare OJ 561 A Orodelu-Rast lucrarea per total a fost

ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 807 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 495 din oferta SCCF lucrarea fii nd adjudecata de alt constructor la 627 din valoarea de control

- 17102008 Modernizare 01 29 Bratovoiesti-Puturi lucrarea per total a fost ofertata cu o valoare corespunzatoare cu 78 din valoarea de control (estimata) lucrarile de asfalt reprezentind 66 din oferta SCCF lucrarea fiind adjudecata de alt constructor la 563 din valoarea de control

Consider ca elementele de mai sus sunt suficiente pentru a demonstra necesitatea si oportunitatea realizarii mixturilor asfaltice direct de catre SCCF Craiova SA si renuntarea la achizitia acestora de la terti cu costuri suplimentare fata de cele de productie ale SCCF Craiova SA

In ceea ce priveste eficienta realizarii statiei de asfalt un calcul sumar al avantajelor SCCF Craiova SA in cazul punerii in functiune demonstreaza ca la fiecare tona de asfalt produs profitul societatii este de cca 30 lei iar in conditiile functionarii cu numai 25 din capacitate instalatia poate fi amortizata in cca 300 zile lucratoare sau 72 luni calendaristice in conditiile in care catalogul duratelor de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HGR 21392004 prevede la codul 212032 - 6-10 ani durata de recuperare prin amortizare a statiei

Consider ca este gresit si fals ca eficienta investitiei sa se aprecieze in functie de costurile angajate si nu de capacitatea ei ulterioara de realizare a cifrei de afaceri si a profitului

Ori realizarea unei lucrari de investitii de 1800000 - 2000000 lei capabila sa produca la un indice de utilizare de numai 25 cca 15000000 leian (300 leitona x 200 tonezi x 250 zilean) cu un profit estimat de 1500000 leian nu poate conduce in nici un caz la concluzia ca aceasta nu este eficienta

2Nu pot fi retinute prejudicii produse SCCF Craiova SA deoarece - clauzele penalizatoare din contractul de asociere nr 72728022008 si

actul aditional la acesta nu au operat niciodata si in consecinta SCCF Craiova SA nu a suportat cheltuieli de aceasta natura

- aportul de 535500 lei adus de SCCF Craiova SA in temeiul Contractului de asociere s-a transformat in plata partiala din valoarea Contractului comercial de vinzare cumparare

- de mentionat ca diferenta de 600000 lei inclusiv TVA din valoare Contractului comercial nu a fost achitata nici pina la aceasta data

- pretul instalatiei a fost stabilit pe baza Raportului de evaluare intocmit de evaluator autorizat si negociat prin adresa SCCF nr4441116122009iar din consultarea ofertelor prezentate pe internetse constata ca preturile dy oJerţa la instalatii similare(an de fabricatie 1992) sunt cca 100000 euro superioaie P~Ui de

Jr[ ~8

( cfth~- -

achizitie SCCF a instalatiei cu an de fabricatie 1995 si modernizata in 2005(blocul de comanda computerizat)

Obiectiv nr6 Se va verifica daca tranzactiile efectuate cu persoane responsabile din

conducerea societatii sau societati controlate de acestia sau cu afinii acestora au fost raportate conform prevederilor legale respectiv art225 din Legea nr2972004 a pietei de capitaL

RASPUNS Persoana cu responsabilitati in conducerea SCCF Craiova SA avand calitatea

de administrator si membru al Consiliului de Administratie al societatii este dlBuzatu Florin Teodor care nu a respectat prevederile art225 din Legea nr2972004 a pietei de capital si nu a anuntat auditorii in legatura cu intentia si ulterior incheierea contractului nr72725 022008

i j

-1 ~ lt--~_~0~i-lt

9