GUVERNUL ROMNIEIHOTRREpentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen aGuvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute nobinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestoraANEXn temeiul art. 108 din Constituia Romniei, republicat, i al art. 61 din Ordonana de urgen aGuvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea iutilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora,Guvernul Romniei adopt prezenta hotrre.Art. 1. - Se aprob Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernuluinr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizareafondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, prevzute n anexa care faceparte integrant din prezenta hotrre.Art. 2. - Activitile de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare care sunt n desfurarela data intrrii n vigoare a prezentei hotrri se finalizeaz i se valorific cu aplicarea prevederilor legalen vigoare la data iniierii lor.PRIM - MINISTRUEMIL BOCContrasemneaz:Ministrul finanelor publice,Gheorghe IalomiianuBucureti, 31 august 2011.Nr. 875.ANEXNORME METODOLOGICEde aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea,constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/saua fondurilor publice naionale aferente acestoraCAPITOLUL I DefiniiiCAPITOLUL II Dispoziii generaleCAPITOLUL III Prevederi aplicabile autoritilor de management pentru programele operaionale ncadrul obiectivului convergen (capitol introdus prin art. I pct. 2 din H.G. nr. 261/2012, n vigoarede la 10 aprilie 2012)CAPITOLUL IV Dispoziii finale (capitol introdus prin art. I pct. 3 din H.G. nr. 261/2012, n vigoarede la 10 aprilie 2012)ANEXECAPITOLUL IDefiniiiArt. 1. - n sensul prezentelor norme metodologice, termenii i expresiile de mai jos au urmtoareasemnificaie:a) programe finanate din fonduri europene - programele PHARE, Programul SAPARD,Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 1Programul ex - ISPA, Facilitatea Schengen, Facilitatea de tranziie, programele finanate din fonduristructurale i de coeziune, programul finanat din Fondul european de pescuit, programele decooperare teritorial european, Programul naional de dezvoltare rural 2007 - 2013, finanat dinFondul european agricol pentru dezvoltare rural i n conformitate cu Planul european de redresareeconomic, Fondul european de garantare agricol, Programul general Solidaritatea i gestionareafluxurilor migratorii, precum i programe finanate de Comisia European n sistem centralizat (detipul Lifelong Learning, Marco Polo i altele);b) programe finanate din fonduri de la donatori publici internaionali - Mecanismul financiar alSpaiului Economic European, Programul de cooperare romno - elveian viznd reducereadisparitilor economice i sociale n cadrul Uniunii Europene extinse, Fondul frontierelor externe,Mecanismul financiar norvegian;c) fonduri publice naionale aferente fondurilor europene - fonduri alocate n aplicareaprevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiar ainstrumentelor structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, aprobat cu modificriprin Legea nr. 362/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Legii nr. 218/2005 privindstimularea absorbiei fondurilor SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rural, Fonduleuropean pentru pescuit, Fondul european de garantare agricol, prin preluarea riscului de creditare dectre fondurile de garantare, republicat, cu modificrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen aGuvernului nr. 74/2009 privind gestionarea fondurilor comunitare nerambursabile provenite dinFondul european de garantare agricol, Fondul european agricol de dezvoltare rural i Fonduleuropean pentru pescuit i a fondurilor alocate de la bugetul de stat, privind gestionarea fondurilornerambursabile alocate de la Comunitatea European i a fondurilor alocate de la bugetul de stataferente programului de colectare i gestionare a datelor necesare desfurrii politicii comune ndomeniul pescuitului i a programului de control, inspecie i supraveghere n domeniul pescuitului ipentru modificarea art. 10 din Legea nr. 218/2005 privind stimularea absorbiei fondurilor SAPARD,Fondul european agricol pentru dezvoltare rural, Fondul european pentru pescuit, Fondul europeande garantare agricol, prin preluarea riscului de creditare de ctre fondurile de garantare, aprobat cumodificri prin Legea nr. 371/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Ordonanei deurgen a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocateRomniei de ctre Comunitatea European, precum i a fondurilor de cofinanare aferente acestora,aprobat cu modificri prin Legea nr. 22/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, aleOrdonanei de urgen a Guvernului nr. 63/2007 privind regimul veniturilor ncasate de autoritilecontractante pe parcursul licitrii i implementrii contractelor din cadrul proiectelor ex - ISPA iPHARE finanate de Uniunea European, aprobat prin Legea nr. 367/2007, cu modificrile icompletrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 135/2007 privind alocarea de labugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea i finalizarea msurilor ex - ISPA, aprobatprin Legea nr. 187/2008, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen aGuvernului nr. 161/2008 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentrucontinuarea i finalizarea proiectelor PHARE, aprobat prin Legea nr. 132/2009, ale OrdonaneiGuvernului nr. 24/2009 privind gestionarea financiar a fondurilor externe nerambursabile aferenteMecanismului Financiar al Spaiului Economic European, aprobat cu modificri i completri prinLegea nr. 30/2010, ale Legii nr. 105/2011 privind gestionarea i utilizarea fondurilor externenerambursabile i a cofinanrii publice naionale, pentru obiectivul "Cooperare teritorial european",i ale Legii nr. 350/2005 privind regimul finanrilor nerambursabile din fonduri publice alocatepentru activiti nonprofit de interes general, cu modificrile i completrile ulterioare;d) autoriti cu competene n gestionarea fondurilor europene - Autoritatea de managementpentru Programul operaional sectorial Mediu, Autoritatea de management pentru Programuloperaional sectorial Transport, Autoritatea de management pentru Programul operaional sectorialCreterea competitivitii economice, Autoritatea de management pentru Programul operaionalsectorial Dezvoltarea resurselor umane, Autoritatea de management pentru Programul operaionalAsisten tehnic, Autoritatea de management pentru Programul operaional regional, Autoritatea demanagement pentru Programul operaional Dezvoltarea capacitii administrative, MinisterulFinanelor Publice prin Autoritatea de management ex - ISPA i Oficiul de Pli i ContractarePHARE, Agenia de Pli pentru Dezvoltare Rural i Pescuit, Agenia de Pli i Intervenie nHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 2Agricultur, Autoritatea de management pentru Programul naional de dezvoltare rural, Autoritateacomun de management pentru Programul operaional comun Bazinul Mrii Negre, Autoritatea demanagement pentru Programul de cooperare transfrontalier Romnia - Bulgaria, Autoritatea demanagement pentru Programul IPA de cooperare transfrontalier Romnia - Serbia, Autoritateanaional pentru Programul de cooperare transfrontalier ENPI Ungaria - Slovacia - Romnia -Ucraina, Autoritatea naional pentru Programul de cooperare transnaional Sud - Estul Europei,Autoritatea naional pentru Programul de cooperare transnaional Europa Central 2007 - 2013,Autoritatea naional pentru Programul de cooperare interregional INTERREG IVC, Autoritateanaional pentru Programul pentru reeaua de dezvoltare urban URBACT II, Autoritatea naionalpentru Programul de cooperare transfrontalier Ungaria - Romnia, Autoritatea naional pentruProgramul INTERACT II, Autoritatea naional pentru Programul ESPON 2013, MinisterulFinanelor Publice prin Unitatea naional de coordonare (Direcia general pregtire ECOFIN iasisten comunitar) pentru Programul de cooperare elveiano - romn viznd reducerea disparitiloreconomice i sociale din cadrul Uniunii Europene extinse, Autoritatea comun de management pentruProgramul operaional comun Romnia - Ucraina - Republica Moldova, Autoritatea de managementpentru Programul operaional pentru pescuit, Ministerul Administraiei i Internelor prin Direciageneral afaceri europene i relaii internaionale pentru Programul general Solidaritatea i gestionareafluxurilor migratorii, alte instituii/structuri cu rol de autoritate de management sau asimilate acestora,precum i alte autoriti naionale cu competene n programele gestionate de Comisia European nsistem centralizat;e) autoriti de certificare - Autoritatea de Certificare i Plat n cazul programelor finanate dininstrumente structurale i din Fondul european pentru pescuit, precum i pentru ProgramulMecanismul financiar al Spaiului Economic European, Organismul de coordonare pentru programelefinanate din fonduri pentru sprijinirea politicii agricole comune i Ministerul Finanelor Publice prinOficiul de Pli i Contractare PHARE pentru Programul de cooperare romno - elveian vizndreducerea disparitilor economice i sociale n cadrul Uniunii Europene extinse, MinisterulAdministraiei i Internelor prin Direcia general financiar pentru Programul general Solidaritatea igestionarea fluxurilor migratorii, alte structuri cu rol de certificare n conformitate cu deciziile deinstituire a sistemelor de management i control/cu deciziile de aprobare a programelor/fondurilor;f) donator public internaional - Liechtenstein, Islanda, Norvegia i Elveia.CAPITOLUL IIDispoziii generaleArt. 2. - Implementarea recomandrilor formulate de structuri/instituii de control/audit naionale ieuropene, care conin constatri cu implicaii financiare, nu restrnge dreptul autoritilor cu competene ngestionarea fondurilor europene de a transmite comentariile lor n raport cu aceste constatri, de a facepropriile lor investigaii i, eventual, de a contesta aceste constatri, conform legislaiei aplicabile dupcaz.Art. 3. - (1) Analiza rezonabilitii valorilor cuprinse n bugetele orientative care vor sta la bazacontractelor/ acordurilor/ordinelor/deciziilor de finanare reprezint:a) o analiz bazat pe principiul utilizrii eficiente a fondurilor europene i/sau a fondurilor publiceaferente acestora, respectiv al asigurrii unui raport corect ntre rezultatul obinut i resurselefinanciare alocate; ib) o analiz a corectitudinii estimrii resurselor financiare necesare pentru realizarea proiectuluipropus a fi finanat din fonduri europene.(2) Modalitile de realizare a analizei prevzute la alin. (1) sunt urmtoarele:a) analizarea justificrii/fundamentrii valorii solicitate la finanare, care s cuprind preurileorientative ce au stat la baza acestei fundamentri i/sau o analiz cost - beneficiu detaliat, pentruproiectele care au la baz o analiz cost - beneficiu;b) verificarea rezonabilitii preurilor din bugetul orientativ prin consultarea bazelor de date existentepe internet i/sau prin solicitarea efectiv de oferte de pre de la firme de specialitate; o alternativ aHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 3acestei metode este aceea de a solicita potenialului beneficiar s furnizeze aceste oferte de pre,situaie n care realitatea i regularitatea acestor oferte sunt verificate de ctre autoritatea cucompetene n gestionarea fondurilor europene; de asemenea, se pot aplica i alte metode identificatei stabilite prin procedurile autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene.(3) n cazul analizei rezonabilitii preurilor cuprinse n contractele de furnizare de bunuri, lucrri iservicii se aplic metoda descris la alin. (2) lit. b) i aceast analiz este obligatorie pentru beneficiariicare nu au calitatea de autoritate contractant conform prevederilor legislaiei n vigoare.(4) n cazul n care se constat c bugetul prevzut la alin. (1) nu este fundamentat n mod adecvat,respectiv c valorile cuprinse n acesta nu sunt susinute de o justificare corect nici n ceea ce privetenivelul preurilor utilizate i nici n ceea ce privete raportul dintre investiia realizat i rezultatul ateptat,se solicit beneficiarului o micorare corespunztoare a bugetului orientativ.Art. 4. - n aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3), art. 27, 28 i ale anexei din Ordonana de urgen aGuvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea iutilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, denumit ncontinuare ordonan, n cazul n care, pentru acelai contract de achiziie verificat, se constat existenamai multor nereguli/abateri privind regimul achiziiilor pentru care trebuie aplicate coreciilefinanciare/reducerile procentuale prevzute n anexa la ordonan, se va aplica valoarea cea mai mare acoreciei financiare/reducerii procentuale propuse.Art. 5. - (1) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia ca nainte deefectuarea ctre beneficiar a plii finale, respectiv de onorarea cererii de rambursare final, s verificegradul n care au fost realizai toi indicatorii de rezultat/de output/obiective stabilii princontractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare.(2) n situaia n care se constat c exist indicatori nerealizai sau numai parial realizai de rezultat/deoutput/obiective - n special cei care au fost utilizai n procesul de evaluare care a condus la aprobareafinanrii respectivelor proiecte i pentru care beneficiarii i-au angajat princontractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare rspunderea realizrii acestora pn la plata final -autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, pe baza procedurilor proprii, aplicprincipiul proporionalitii stabilit la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonan, respectiv nu autorizeaz integralsau, dup caz, autorizeaz parial la plat sumele prevzute la alin. (1). n aceeai situaie, dac proiectulnu i-a atins scopul propus prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare i sumele prevzutela alin. (1) sunt mai mici dect sumele de recuperat, autoritile cu competene n gestionarea fonduriloreuropene, prin structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan, ntocmesc procese - verbale deconstatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare.(3) n situaia n care, dup finalizarea proiectelor, autoritile cu competene n gestionarea fonduriloreuropene sesizeaz c nu sunt respectate cerinele de durabilitate/sustenabilitate prevzute dereglementrile aplicabile, aceste autoriti, aplic principiul proporionalitii prevzut la art. 2 alin. (1) lit.n) din ordonan, pe baza procedurilor proprii, n scopul stabilirii creanelor bugetare.Art. 6. - (1) n aplicarea art. 7 alin. (1) din ordonan, n situaia n care autoritile cu competene ngestionarea fondurilor europene identific, ca urmare a verificrilor administrative i la faa locului, oposibil abatere, pentru confirmarea creia sunt necesare investigaii suplimentare, acestea pot solicitastructurilor de control prevzute la art. 20 din ordonan investigarea caracterului eligibil al sumelorsolicitate la plat/rambursare de beneficiar, nainte ca aceste sume s fie acordate beneficiarului, iarrezultatul acestei investigaii suplimentare este consemnat ntr-o not de control.(2) Forma i coninutul notei de control prevzute la alin. (1) sunt stabilite de fiecare autoritate cucompetene n gestionarea fondurilor europene, n funcie de specificul activitii sale.(3) Nota de control se aprob de ctre conducerea autoritilor cu competene n gestionarea fonduriloreuropene.Art. 7. - (1) n toate situaiile n care autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europeneidentific, n activitatea lor curent de verificare a cererilor de plat/rambursare prezentate de beneficiari,precum i ca urmare a verificrilor la faa locului, indicii privind o posibil fraud/tentativ de fraud,Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 4acestea au obligaia de a sesiza de ndat Departamentul pentru lupta antifraud - DLAF i de a-i transmiteacestuia toate informaiile pe care le dein.(2) Sistemele i indicatorii de fraud ce trebuie avui n vedere, n baza principiului bunelor practici, nscopul identificrii indiciilor privind o posibil fraud, n situaiile n care evaluarea riscurilor indic unrisc de fraud ridicat, sunt prevzui n anexa nr. 1.Art. 8. - n cazul n care constat abateri de la prevederile art. 11 alin. (2) i art. 14 alin. (1) din ordonanreferitoare la conflictul de interese, deciziile autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europenei ale structurilor de control cu privire la nivelul sanciunii pe care o aplic trebuie luate, pentru fiecare cazn parte, innd cont de urmtoarele elemente:a) caracterul intenionat sau neintenionat al abaterii, stabilit de instituiile abilitate prin lege;b) evaluarea prejudiciului creat de situaia de conflict de interese, n sensul reanalizrii deciziei deacceptare a cererii de finanare sau de plat/rambursare care s-ar fi luat n cazul n care acest conflictde interese nu ar fi existat.Art. 9. - (1) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia completrii unuiformular, denumit Suspiciune de neregul/Suspiciune de fraud, pentru toate constatrile cu implicaiifinanciare sau cu posibile implicaii financiare i pentru toate sesizrile ce respect condiiile prevzute laart. 18 alin. (3) din ordonan, care este transmis ctre structurile de control competente.(2) Forma i coninutul formularului menionat la alin. (1) sunt prevzute n anexa nr. 2. Formularul seutilizeaz pentru toate programele, cu excepia acelora n cazul crora coninutul acestuia a fost deja agreatde Comisia European ntr-o form diferit.(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia nregistrrii suspiciunilor deneregul ntr-un Registru al neregulilor, care trebuie s conin cel puin informaiile prevzute n anexanr. 3, cu excepia programelor pentru care coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeanntr-o form diferit.(4) n aplicarea prevederilor art. 32 din ordonan, formularul "Suspiciune de neregul/Suspiciune defraud" se ntocmete numai pentru sume pltite de ctre autoritile cu competene n gestionareafondurilor europene sau structurile cu funcii de plat care acioneaz n numele acestora, organismele deimplementare pentru msurile din domeniul transporturilor ale Programului ex - ISPA i beneficiariiproiectelor finanate n sistem centralizat de Comisia European din fonduri europene i/sau din fonduripublice naionale aferente acestora.Art. 10. - (1) n vederea fundamentrii Procesului - verbal de constatare a neregulilor i de stabilire acreanelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare sau a clarificriiunor aspecte referitoare la acesta/aceasta, structura de control sau, dup caz, autoritatea cu competene ngestionarea fondurilor europene poate utiliza rezultatele investigaiilor altor instituii/structuri abilitateprin lege care au identificat abateri privind aplicarea prevederilor legislaiei naionale, inclusiv ndomeniul achiziiilor publice, i poate solicita acestora informaiile suplimentare necesare i, n plus, poatesolicita puncte de vedere ori informaii oricror alte entiti publice sau structuri de specialitate, n limitaprevederilor legale aplicabile; termenul de finalizare a misiunilor de verificare poate fi prelungit cu duratanecesar obinerii acestor puncte de vedere/informaii, dar cu respectarea prevederilor art. 21 alin. (24) dinordonan.(2) Entitile publice/Structurile de specialitate au obligaia de a rspunde solicitrilor menionate la alin.(1), cu prioritate, n cadrul termenului stabilit de legislaia aplicabil acestora.(3) Proiectul Procesului - verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Notei deconstatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se prezint spre aprobare conduceriiinstituiei publice n cadrul creia funcioneaz structura de control sau, dup caz, conducerii autoritii cucompetene n gestionarea fondurilor europene/organismului intermediar care l-a ntocmit, nsoit depunctul de vedere exprimat de structura verificat, dup caz.(4) Procesul - verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare, al crui model esteprevzut n anexa nr. 4, se ntocmete n 3 exemplare originale, dintre care unul pentru structura verificat,unul pentru organul emitent i unul pentru organele de executare ale Ageniei Naionale de AdministrareFiscal, dac este cazul, cu excepia cazurilor n care, n funcie de procedurile interne ale autoritii cuHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 5competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control, poate fi ntocmit n mai multeexemplare originale.(5) Procesul - verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare aneregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se comunic debitorului, n urmtoarea ordine, prin:a) scrisoare recomandat cu confirmare de primire;b) remitere;c) afiaj public la sediul debitorului;d) publicarea pe site - ul oficial sau la sediul autoritii cu competene n gestionarea fonduriloreuropene.(6) Data comunicrii titlului de crean poate fi, dup caz:a) data nscris n confirmarea de primire a scrisorii recomandate i a aplicrii tampilei pe mandatulpotal;b) data semnturii de primire sau, dup caz, data nregistrrii n evidenele debitorului;c) data afirii publice la sediul debitorului;d) data publicrii pe site - ul oficial sau la sediul autoritii cu competene n gestionarea fonduriloreuropene.(7) n cazul n care se constat o neregul determinat de necorelarea dintre legislaia naional ireglementrile comunitare, n Procesul - verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelorbugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se menioneaz c sumelereprezentnd creane bugetare se recupereaz de autoritile cu competene n gestionarea fonduriloreuropene - n conturile programelor europene respective i/sau n conturile de la bugetul de stat aferenteacestora i nu se completeaz rubrica "Debitor" - din:a) sume alocate n bugetul ordonatorilor principali de credite n cadrul crora funcioneaz autoritilecu competene n gestionarea fondurilor europene, conform prevederilor legale aplicabile, n cazulbeneficiarilor, alii dect cei prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan;b) conturile de venituri ale bugetelor n care a fost efectuat rambursarea cheltuielilor, pe bazareferatului prevzut la art. 21 alin. (2), n cazul beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) dinordonan.(8) n stabilirea existenei unei necorelri ntre legislaia naional i reglementrile comunitare,consultarea entitii publice/structurii de specialitate competente prevzute la alin. (1) este obligatorie.Art. 11. - (1) n toate situaiile n care structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan identificnereguli care prezint indicii privind o posibil fraud, acestea au obligaia de a sesiza de ndatDepartamentul pentru lupta antifraud i de a transmite acestuia toate informaiile pe care le dein.(2) Conform prevederilor reglementrilor comunitare i ale acordurilor privind managementul financiar icontrolul programelor operaionale, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene auobligaia raportrii ctre autoritile de certificare, prin intermediul formularului "Suspiciune deneregul/Suspiciune de fraud" prevzut la art. 9 alin. (1), a tuturor cazurilor n care au sesizatDepartamentul pentru lupta antifraud.(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia de a nregistra suspiciunilede fraud n Registrul neregulilor prevzut la art. 9 alin. (3).Art. 12. - n aplicarea prevederilor art. 25 alin. (1) din ordonan, autoritile cu competene n gestionareafondurilor europene au obligaia transmiterii ctre structurile de control prevzute la art. 20 din ordonana informaiilor necesare identificrii tuturor proiectelor/contractelor posibil afectate.Art. 13. - (1) n aplicarea art. 28 din ordonan, stabilirea valorii coreciilor financiare prin aplicareacoeficienilor de corecie prevzui n anexa la ordonan se face cu ncadrarea corect a prevederiloractelor normative nclcate n categoria de abateri descris de aceasta.(2) Modelul Notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare este prevzut n anexaHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 6nr. 5.Art. 14. - Datele suplimentare necunoscute la data efecturii verificrilor, prevzute la art. 31 alin. (1) dinordonan, sunt cuprinse, fr a se limita la acestea: n sesizri, n rapoarte de control/audit interne sauexterne ori n hotrri definitive i irevocabile pronunate de instanele judectoreti, primite de ctreautoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene dup data emiterii Procesului - verbal deconstatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare iniial.Art. 15. - (1) Cuantumul creanei bugetare se calculeaz innd cont de sumele pltite/rambursate, n bazaacordurilor/contractelor/deciziilor/ordinelor de finanare, ctre beneficiari sau n numele acestora directctre contractori ori ctre bugetul de stat cu titlu de rambursare, n cazul beneficiarilor prevzui la art. 40alin. (2) din ordonan, din:a) fonduri europene;b) bugetul de stat, reprezentnd cofinanare a cheltuielilor eligibile;c) bugetul de stat, n cazul n care acestea sunt utilizate n vederea nlocuirii fondurilor europene nsituaia indisponibilitii/ ntreruperii/suspendrii temporare a plilor, reprezentnd cheltuielieligibile;d) bugetul de stat, n cazul n care acestea sunt utilizate n vederea finalizrii proiectelor, reprezentndcheltuieli eligibile.(2) Sumele pltite/rambursate prevzute la alin. (1) i la art. 32 din ordonan nu cuprind sumele alocate nbugetele ordonatorilor principali de credite din instituiile cu rol de autoriti cu competene n gestionareafondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) dinordonan n scopul efecturii de ctre acetia a cheltuielilor necesare implementrii proiectelor dindomeniul public, acolo unde mecanismele bugetare prevd un astfel de sistem de finanare.Art. 16. - (1) n Registrul debitorilor se nscriu titlurile de crean i sumele pltite necuvenit, din eroare,recuperate prin ncasarea n contul autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene.(2) Registrul debitorilor trebuie s conin cel puin informaiile prevzute n anexa nr. 3, cu excepiaprogramelor pentru care coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia European ntr-o form diferit,cum ar fi programele de finanare a politicii agricole comune.Art. 17. - (1) Deducerea creanelor bugetare din plile/rambursrile la care beneficiarul are dreptul serealizeaz cu condiia emiterii n prealabil a unui titlu de crean.(2) n situaia n care beneficiarul i exprim acordul scris, deducerea poate fi aplicat i naintea expirriitermenului de plat corespunztor titlului de crean emis de ctre structura de control prevzut la art. 20din ordonan; n acest caz deducerea se aplic la suma solicitat la rambursare.Art. 18. - Anularea titlurilor de crean rezultate din nereguli n obinerea i utilizarea fondurilor europenei a fondurilor publice naionale aferente acestora se poate realiza, n tot sau n parte, numai n urmtoarelecondiii:a) ca urmare a soluionrii unei contestaii administrative depuse mpotriva titlului de crean, prindecizie motivat de admitere n tot sau n parte a contestaiei n favoarea debitorului;b) prin hotrre definitiv i irevocabil a instanelor judectoreti.Art. 19. - Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia i responsabilitateaurmririi i stingerii creanelor bugetare rezultate din neregulile constatate n cadrul programelor finanatedin fonduri europene pentru care au rspunderea gestiunii directe, indiferent care sunt structurile decontrol care au emis titlurile de crean respective.Art. 20. - (1) n situaia prevzut la art. 45 alin. (4) din ordonan, autoritatea competent va instituimsuri asigurtorii i va dispune ducerea acestora la ndeplinire de ctre organul fiscal al AgenieiNaionale de Administrare Fiscal, n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul deHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 7procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, care se aplic n modcorespunztor.(2) n vederea instituirii msurilor asigurtorii se va utiliza modelul deciziei prevzute n anexa nr. 6.Art. 21. - (1) Mecanismul recuperrii creanelor bugetare rezultate din nereguli pentru care au fost stabiliteca debitori instituii publice finanate integral din bugetul de stat, prevzut la art. 40 alin. (2) dinordonan, se aplic i cnd acestea sunt beneficiari de fonduri europene i cnd au calitatea de autoriticu competene n gestionarea fondurilor europene.(2) Modelul referatului pe baza cruia se solicit unitilor Trezoreriei Statului recuperarea sumelorconstatate ca nereguli din conturile de venituri ale statului n vederea rentregirii conturilor fonduriloreuropene este prevzut n anexa nr. 7.(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene ntocmesc i prezint referatele,prevzute la alin. (2), la unitile Trezoreriei Statului - la care autoritile cu competene n gestionareafondurilor europene sau, dup caz, structurile cu funcii de plat care acioneaz n numele acestora auvirat iniial sumele respective n conturile de venituri ale statului - numai dup ce titlurile de crean audevenit executorii i stingerea creanelor bugetare nu s-a putut realiza prin ncasare sau prin deducere dinplile/rambursrile urmtoare la care beneficiarii sunt ndreptii.[{*}] (4) n cazul n care se constat nereguli care provin din necorelri ntre legislaia naional ireglementrile comunitare pentru care, din acest motiv, nu se poate stabili un debitor, autoritile cucompetene n gestionarea fondurilor europene ntocmesc i prezint referatele la unitile de trezorerie astatului la care au virat iniial sumele respective n conturile de venituri ale statului sau, dup caz,ntocmesc deschiderea de credite bugetare, n conformitate cu prevederile art. 10 alin. (7) lit. a), n termende 10 zile lucrtoare de la data emiterii Procesului - verbal de constatare a neregulilor i de stabilire acreanelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare. (alineatmodificat prin art. I pct. 1 din H.G. nr. 261/2012, n vigoare de la 10 aprilie 2012)Art. 22. - (1) Dobnda datorat pentru neachitarea la termen a obligaiilor prevzute n titlul de crean secalculeaz la sumele rmase de plat, stabilite i/sau exprimate n lei dup ultima recuperare.(2) Modelul Procesului - verbal de stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorateeste prevzut n anexa nr. 8.Art. 23. - Obligaia de a nu reutiliza sumele excluse de la finanarea unei operaiuni ca urmare a aplicriiunei corecii financiare va fi ndeplinit cu respectarea prevederilor art. 52 alin. (2) din ordonan i a celordin regulamentele comunitare incidente; astfel, n cazul programelor cu finanare european pentru careeste folosit mecanismul recuperrilor, valoarea eligibil a acordului/contractului/deciziei/ordinului definanare este micorat definitiv cu valoarea coreciei financiare aplicate, fr s existe posibilitateanlocuirii de ctre beneficiar a cheltuielilor supuse coreciei.Art. 24. - n aplicarea prevederilor art. 21 alin. (4) din ordonan, prin stadiul de proiect al actului decontrol/raportului de audit se nelege momentul primirii de ctre autoritile cu competene ngestionarea fondurilor europene a variantei n limba romn - care constituie varianta oficial - a actului decontrol/raportului de audit, cu excepia programelor de preaderare, pentru care limba oficial este limbaenglez.Art. 25. - (1) n vederea asigurrii desfurrii activitii de nregistrare, monitorizare i raportare aneregulilor, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia numirii unui ofierde nereguli.(2) Principalele atribuii ale ofierului de nereguli sunt:a) ndeplinirea obligaiilor de nregistrare n Registrul debitorilor i de transmitere a constatrilorprevzute la art. 18 alin. (1) din ordonan;b) ndeplinirea obligaiilor de primire, analizare i nregistrarea n Registrul neregulilor a tuturorsesizrilor prevzute la art. 18 alin. (2) din ordonan, att a celor validate, ct i a celor clasate nbaza prevederilor art. 18 alin. (3) din ordonan;Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 8c) informarea n scris a conducerii autoritii cu competene n gestiunea fondurilor europene cuprivire la necesitatea declanrii verificrilor cu privire la sesizrile validate i ndeplinirea obligaieide transmitere a acestora, prevzut la art. 18 alin. (2) din ordonan;d) primirea rezultatului investigaiilor structurilor de control - Procesul - verbal de constatare aneregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire acoreciilor financiare - i nregistrarea acestuia n Registrul neregulilor;e) ntocmirea rapoartelor de nereguli n aplicarea prevederilor art. 58 i 59 din ordonan i naintareaacestora pentru aprobarea de ctre conductorul autoritii cu competene n gestiunea fonduriloreuropene;f) monitorizarea progreselor realizate n procesul de recuperare a debitelor generate de nereguli, ncolaborare cu serviciile financiar - contabile ale autoritii cu competene n gestiunea fonduriloreuropene;g) asigurarea notificrii autoritilor de certificare, conform prevederilor reglementrilor comunitare iale acordurilor privind managementul financiar i controlul programelor operaionale, asupra:suspiciunilor de nereguli i/sau posibile fraude, la aceleai termene la care se comunic structurilor decontrol prevzute la art. 20 din ordonan, proceselor - verbale de constatare a neregulilor i destabilire a creanelor bugetare/notelor de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare,contestrilor titlurilor de crean i modului de soluionare a acestora, hotrrilor definitive iirevocabile ale instanelor de judecat, recuperrii creanelor bugetare i, dup caz, a dobnziloraferente, n termen de 5 zile de la data lurii la cunotin cu privire la constatarea evenimentului;h) asigurarea completrii datelor necesare n Registrul debitorilor.(3) Unele atribuii prevzute la alin. (2), cum este gestionarea Registrului debitorilor, pot fi ndeplinite dediferite structuri ale autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene, n funcie deorganizarea intern a acestora.Art. 26. - (1) Structura de control prevzut la art. 20 alin. (7) din ordonan este o structur despecialitate care funcioneaz n cadrul Ministerului Finanelor Publice, independent de autoritile cucompetene n gestionarea fondurilor europene i de autoritile de certificare.(2) Structura, numrul de personal i competenele acestei structuri se stabilesc, cu respectareaprevederilor ordonanei, prin ordin al ministrului finanelor publice.(3) Structura de control prevzut la alin. (1) constat abaterile prevzute la art. 60 din ordonan cu ocaziamisiunilor de verificare organizate n vederea constatrii unor nereguli n aplicarea art. 20 alin. (7) dinordonan.Art. 27. - (1) Valoarea abaterilor/coreciilor financiare prevzute n anexa la ordonan se calculeazastfel:a) n cazul n care abaterile de la reglementrile/ instruciunile/ghidurile n vigoare privind achiziiilesunt constatate nainte de efectuarea plii ctre beneficiari, autoritatea cu competene n gestionareafondurilor europene are obligaia de a reduce procentual sumele pe care le vor aproba la plat aplicndcoeficientul de corecie stabilit n aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3) i anexei din ordonan;b) n cazul n care abaterile de la reglementrile/ instruciunile/ghidurile n vigoare privind achiziiilesunt constatate dup efectuarea plilor ctre beneficiari, structurile de control prevzute la art. 20 dinordonan vor constata neregula n conformitate cu prevederile art. 28 din ordonan i vor calculavaloarea creanei bugetare prin aplicarea procentului de corecie prevzut n anexa la ordonan lasumele care au fost pltite deja beneficiarului.(2) Sumele pltite beneficiarului la care se refer alin. (1) nu cuprind sumele alocate n bugeteleordonatorilor principali de credite din instituiile cu rol de autoriti cu competene n gestionareafondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) dinordonan n scopul efecturii de ctre acetia a cheltuielilor necesare implementrii proiectelor dindomeniul public, acolo unde mecanismele bugetare prevd un astfel de sistem de finanare.Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 9CAPITOLUL IIIPrevederi aplicabile autoritilor de management pentru programele operaionale n cadrulobiectivului convergen(capitol cuprinznd art. 271 - 275 introdus prin art. I pct. 2 din H.G. nr. 261/2012, n vigoare de la 10aprilie 2012)Art. 271. - (1) n cazul n care, prin hotrre definitiv i irevocabil a instanelor judectoreti, seanuleaz un titlu de crean, autoritatea de management pentru programele operaionale n cadrulobiectivului convergen care a emis acest titlu are obligaia s analizeze natura motivelor invocate deinstan pentru anularea titlului de crean i, dup caz, va aciona potrivit prevederilor de la alin. (2) i(3).(2) n cazul n care instana a admis existena unui prejudiciu sau nu se exprim n aceast privin, dar aanulat titlul de crean din motive de form ori de nelegalitate a stabilirii debitorului, autoritatea demanagement pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen are obligaia de a solicitan scris structurii de control competente, conform prevederilor art. 20 din ordonan, s ntreprindmsurile prevzute la art. 21 din ordonan n vederea elaborrii unui nou titlu de crean.(3) Prevederile de la alin. (1) i (2) se aplic similar i n situaia n care titlul de crean este emis destructura de control organizat n cadrul Ministerului Finanelor Publice.(articol introdus prin art. I pct. 2 din H.G. nr. 261/2012, n vigoare de la 10 aprilie 2012)Art. 272. - Autoritile de management pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergenau obligaia organizrii n cadrul activitii de stabilire a creanelor bugetare rezultate din nereguli a uneisubactiviti distincte, subactivitatea de stabilire a debitorului pentru neregula constatat. (articol introdusprin art. I pct. 2 din H.G. nr. 261/2012, n vigoare de la 10 aprilie 2012)Art. 273. - (1) n aplicarea prevederilor art. 272 subactivitatea de stabilire a debitorului se efectueaz dectre persoanele desemnate n acest sens de ctre conducerea autoritilor de management pentruprogramele operaionale n cadrul obiectivului convergen din cadrul structurii de control prevzute la art.20 din ordonan.(2) Persoanele astfel desemnate completeaz pct. 12, 12.1 i 12.2 din Procesul - verbal de constatare aneregulilor i de stabilire a creanelor bugetare utilizat pentru programele operaionale n cadrulobiectivului convergen, prevzut n anexa nr. 41, respectiv a pct. 13, 13.1 i 13.2 din Nota de constatare aneregulilor i de stabilire a coreciilor financiare utilizat pentru programele operaionale n cadrulobiectivului convergen, prevzut n anexa nr. 51, pe baza motivelor de fapt, temeiului de drept iconcluziilor activitii de verificare efectuate de echipa de control.(3) Procesul - verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare aneregulilor i de stabilire a coreciilor financiare este semnat/semnat att de ctre echipa desemnatpentru activitatea de constatare a neregulilor, ct i de ctre persoanele desemnate pentru desfurareasubactivitii de stabilire a debitorului.(articol introdus prin art. I pct. 2 din H.G. nr. 261/2012, n vigoare de la 10 aprilie 2012)Art. 274. - n cazul n care ca urmare a desfurrii subactivitii de stabilire a debitorului prevzute la art.272 se stabilete c neregula provine din necorelri ntre legislaia naional i cea comunitar, n aplicareaprevederilor art. 10 alin. (7) i (8), se va meniona, la pct. 12 din Procesul-verbal de constatare aneregulilor i de stabilire a creanelor bugetare, respectiv la pct. 13 din Nota de constatare a neregulilor ide stabilire a coreciilor financiare, ca Debitor: bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat saubugetele fondurilor speciale, dup caz, i se vor ntreprinde demersurile prevzute la art. 21 alin. (4).(articol introdus prin art. I pct. 2 din H.G. nr. 261/2012, n vigoare de la 10 aprilie 2012)Art. 275. - n aplicarea prevederilor art. 39 din ordonan autoritile de management pentru programeleoperaionale n cadrul obiectivului convergen au obligaia de a organiza activitatea de urmrire astingerii creanelor bugetare rezultate din nereguli de ctre structuri distincte de structurile de controlcompetente, prevzute la art. 20 din ordonan. (articol introdus prin art. I pct. 2 din H.G. nr. 261/2012,n vigoare de la 10 aprilie 2012)(capitol cuprinznd art. 271 - 275 introdus prin art. I pct. 2 din H.G. nr. 261/2012, n vigoare de la 10aprilie 2012)Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 10CAPITOLUL IVDispoziii finale(capitol cuprinznd art. 28 introdus prin art. I pct. 3 din H.G. nr. 261/2012, n vigoare de la 10 aprilie2012)Art. 28. - Anexele nr. 1 - 8 fac parte integrant din prezentele norme metodologice.SUMAR:ANEXA Nr. 1 Sisteme i indicatori de fraudANEXA Nr. 2 Suspiciune de neregul/suspuciune de fraudANEXA Nr. 3 Coninutul minim al Registrului neregulilor i al Registrului debitorilorANEXA Nr. 4 Proces - verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetareANEXA Nr. 41 Proces - verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare pentruprogramele operaionale n cadrul obiectivului convergen (anex introdus prin art. I pct. 4 dinH.G. nr. 261/2012, n vigoare de la 10 aprilie 2012)ANEXA Nr. 5 Not de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiareANEXA Nr. 51 Not de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare pentruprogramele operaionale n cadrul obiectivului convergen (anex introdus prin art. I pct. 5 dinH.G. nr. 261/2012, n vigoare de la 10 aprilie 2012)ANEXA Nr. 6 Decizie de instituire a msurilor asigurtoriiANEXA Nr. 7 Referat de restituire a sumelor rambursate n conturile de venituri bugetare pentru cares-au ntocmit titluri de crean care au devenit executoriiANEXA Nr. 8 Proces - verbal de stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnziidatorateANEXA Nr. 1la normele metodologiceSISTEME I INDICATORI DE FRAUD1)1. Tipuri de fraud2)1. Manipularea intenionat a declaraiilor financiare (de exemplu, raportarea incorect a veniturilor)2. Orice tip de deturnare de bunuri tangibile sau intangibile (de exemplu, rambursri frauduloase decheltuieli)3. Corupie (de exemplu, mit, manipularea procedurilor de cerere de oferte, nedeclararea conflictelorde interese, deturnare de fonduri)2. Motivele care stau la baza fraudelorExist 3 elemente care stau la baza comiterii fraudelor, care pot fi rezumate sub forma unui "triunghi alfraudei":- oportunitate;- justificare;- presiune financiar.Oportunitatea: Chiar dac o persoan are un motiv, trebuie s existe i o oportunitate. Sistemeledeficiente de control intern pot genera o oportunitate (presupusa probabilitate ca frauda s nu fie detectatreprezint un considerent esenial pentru autorul fraudei). Exemple de puncte slabe ale sistemelor decontrol intern sunt deficienele referitoare la:- supraveghere i revizuire;- separarea funciilor;Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 11- aprobarea de ctre organele de conducere;- controlul sistemelor.Frauda poate aprea, de asemenea, n cazul n care nu sunt efectuate controale sau persoanele cu funciide autoritate creeaz ansele ca aceste controale existente s nu fie luate n considerare.Justificare: O persoan poate formula o justificare prin explicarea rezonabil a actelor sale, de exemplu"este corect s procedez astfel - merit aceti bani" sau "au o datorie fa de mine", "iau banii doar cumprumut - i voi restitui".Presiune financiar, stimulent sau motivaie: Factorul "nevoie sau aviditate". Simpla aviditate poatereprezenta de multe ori un motiv puternic. Alte presiuni pot aprea din problemele financiare personalesau din vicii personale precum jocurile de noroc, dependena de droguri etc."Spargerea triunghiului fraudei"3) reprezint cheia prevenirii fraudelor. Dintre cele 3 elemente,oportunitatea este cel mai direct afectat de sistemele solide de control intern i, prin urmare, esteelementul cel mai uor de gestionat.3. Fraude n cadrul contractelor i achiziiilor publiceSisteme de fraudare comune i recurente i indicatorii de fraud relevani (semnale de avertizare)Acest capitol prezint 16 sisteme de fraudare comune i recurente, mpreun cu o descriere a sistemuluii indicatorii de fraud relevani n domeniul contractelor i achiziiilor publice.Aceasta este o list neexhaustiv a unor sisteme general recunoscute.Acest capitol utilizeaz o mare parte a structurii i coninutului aplicate de ACFE4) n instruciunilepentru profesionitii din domeniul prevenirii i detectrii fraudei.3.1. Corupie - mit i comisioanele ilegaleDescrierea sistemuluiMita i comisioanele ilegale semnific darea sau primirea de "obiecte de valoare" n vederea influenriiunui act oficial sau a unei decizii de natur comercial.Oferirea de mit"Obiectele de valoare" nu trebuie s fie i, adesea, nu sunt bani (ambiguitatea se menine, ceea cepermite autorului s invoce diferite scuze, dac este necesar). Orice beneficiu tangibil oferit sau primit nvederea coruperii primitorului poate constitui mit."Obiecte de valoare" specifice care au fost date sau primite ca mit includ, ntre altele: cadouri a crorvaloare depete pragurile stabilite de ctre organizaii/societi, "mprumuturi" (indiferent dac au fostsau nu rambursate), utilizarea unor carduri de credit, plata n exces a achiziiilor (de exemplu, o plat de500.000 EUR pentru un apartament n valoare de 200.000 EUR), utilizarea gratuit sau n schimbul uneichirii prefereniale a unui apartament, utilizarea gratuit a unui autoturism nchiriat, plile n numerar,plata prin cecuri sau transfer bancar a unor "taxe sau onorarii" fictive, reprezentnd adesea un procentstabilit n prealabil din contractul obinut i pltite printr-un intermediar sau societate - paravan5) nfiinatde ctre destinatar, precum i deinerea de participaii secrete n cadrul societii contractante sauvnztoare corupte).De obicei, obiectele de valoare sunt acordate n ordinea prezentat mai sus. Aceast ierarhie aparedeoarece, iniial, prile i studiaz reciproc inteniile i este posibil ca pltitorul mitei s nu poat oferipli mai substaniale dect dup atribuirea contractului.Dup atribuirea unui contract, darea de mit are loc n special sub forma acordrii de comisioaneilegale, ceea ce nseamn c, dup ce primete o plat, contractantul pltete sau returneaz un procentstabilit n prealabil din fiecare sum ncasat. Indiferent de maniera de plat a mitei, preurile sunt deobicei majorate artificial sau calitatea mrfurilor i serviciilor este redus, n vederea recuperrii sumelorpltite.Darea de mit faciliteaz mai multe alte tipuri de fraud, cum ar fi falsificarea de facturi, nregistrareade cheltuieli fictive sau nendeplinirea specificaiilor contractuale.Traficul de influenTraficul de influen n domeniul contractelor i achiziiilor publice se reflect adesea n: seleciaprtinitoare, de exemplu achiziiile nejustificate dintr-o singur surs (pot exista mai multe contracteatribuite sub plafonul pentru achiziii publice), preurile excesive nejustificate, produsele achiziionate nnumr excesiv, acceptarea calitii sczute i ntrzierea sau inexistena livrrilor6).Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 12Indicatori de fraudCel mai frecvent indicator al oferirii de mit i comisioane ilegale este tratamentul favorabil nejustificatacordat unui contractant de ctre un responsabil pentru contractare ntr-o perioad de timp.Alte semnale de avertizare:- legturi strnse ntre un responsabil pentru contractare i un furnizor de produse sau servicii;- creterea inexplicabil sau brusc a averii responsabilului pentru contractare;- responsabilul pentru contractare efectueaz o activitate economic nedeclarat;- contractantul este cunoscut n domeniul su de activitate pentru acordarea de comisioane ilegale;- modificri nedocumentate sau frecvente ale contractelor, care conduc la majorarea valorii acestora;- responsabilul pentru contractare refuz predarea responsabilitilor legate de contractul n cauz ipreluarea altor atribuii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legtur cu experiena nueste relevant);- responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completeaz declaraia privind conflictele deinterese.3.2. Nedeclararea conflictelor de intereseDescrierea sistemuluiO situaie de conflict de interese poate aprea atunci cnd un angajat al organizaiei contractante are uninteres financiar ascuns n ceea ce privete un contract sau un contractant. Un potenial conflict de interesenu poate fi urmrit n instan dac este dezvluit n ntregime i aprobat cu promptitudine de ctreangajator. De exemplu, un angajat poate deine n secret un furnizor sau un contractant, poate nfiina osocietate - paravan prin intermediul creia achiziioneaz produse la un pre majorat artificial sau are uninteres ascuns n vnzarea sau nchirierea de proprieti.Indicatori de fraud:- favorizarea inexplicabil sau n mod excepional a unui anumit contractant sau vnztor;- acceptarea continu a unor lucrri la preuri ridicate i de calitate sczut etc.;- responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completeaz declaraia privind conflictele deinterese;- responsabilul pentru contractare refuz predarea responsabilitilor legate de contractul n cauz ipreluarea altor atribuii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legtur cu experiena nueste relevant);- exist indicii potrivit crora responsabilul pentru contractare efectueaz o activitate paralel.3.3. Practici de cooperare secretDescrierea sistemuluiContractanii dintr-o anumit zon sau regiune geografic sau dintr-o anumit industrie pot ncheiaacorduri n vederea nlturrii concurenei i majorrii preurilor prin diferite sisteme de cooperare secret.Depunerea de oferte de curtoazieOfertele de curtoazie, cunoscute i ca "oferte fantom", au scopul de a asigura aparena unei licitaiiconcureniale, fr a se urmri ctigarea acesteia.Mai muli ofertani care coopereaz convin s depun oferte la preuri excesive sau coninnd condiiiinacceptabile, pentru a favoriza selectarea unui contractant preferat la un pre majorat artificial (n acestesituaii ar trebui s se verifice atent valoarea estimat a contractului). Ctigtorul mparte o cot dinprofituri cu ofertanii respini, i angajeaz ca subcontractani sau le permite s ctige alte contracte lapreuri avantajoase. Ofertele de curtoazie pot fi depuse inclusiv de societi - paravan sau firme afiliate.Abinerea de la participarePentru ca manipularea procedurilor de cerere de oferte s reueasc, numrul ofertanilor trebuie s fielimitat i toi trebuie s participe la conspiraie. Dac la licitaie se altur un ofertant nou sau necooperant(un aa - numit "sabotor"), majorarea artificial a preului devine evident. Pentru a preveni o astfel deposibilitate, conspiratorii pot oferi mit societilor strine pentru ca acestea s nu i depun ofertele saupot utiliza mijloace mai agresive pentru a le mpiedica s participe la licitaie. De asemenea, n ncercareade a-i proteja monopolul, conspiratorii pot constrnge furnizorii i subcontractanii pentru ca acetia sevite relaiile comerciale cu societile necooperante.Rotaia ofertelorHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 13Conspiratorii depun oferte de curtoazie sau se abin s liciteze pentru a permite fiecrui ofertant sadepun, prin rotaie, oferta cea mai ieftin. Rotaia poate avea loc n funcie de zona geografic - uncontractant n domeniul construciilor de drumuri primete toate lucrrile dintr-o regiune, alt societateprimete lucrri n regiunea nvecinat - sau n funcie de tipul de activitate, perioad etc.mprirea pieelorntreprinderile participante la nelegere pot mpri piee sau linii de producie sau pot conveni fie s nuconcureze n propriile zone de influen, fie s o fac prin msuri de cooperare secret, precum depunereade oferte de curtoazie exclusiv. Uneori, la sistemele de cooperare secret particip angajai - avnd uneoriinterese financiare n ntreprinderea "concurent" - care primesc o cot din preurile majorate artificial.Indicatori de fraud:- oferta ctigtoare are un pre prea mare n raport cu estimrile de costuri, listele de preuri publicate,lucrrile sau serviciile similare sau mediile la nivel de industrie i preurile de pia corecte;- toi ofertanii menin preuri ridicate;- preul ofertelor scade atunci cnd la licitaie se altur un ofertant nou;- rotaia ofertanilor ctigtori n funcie de regiune, tip de activitate, tip de lucrri;- ofertanii respini sunt angajai ca subcontractani;- configuraie anormal a ofertelor (de exemplu, ofertele sunt separate de procentaje exacte, ofertactigtoare este cu puin sub pragul de pre acceptat, se ncadreaz exact n bugetul alocat, este preamare, prea apropiat, diferena este excesiv, sumele sunt rotunjite, incomplete etc.);- legturi aparente ntre ofertani, cum ar fi adrese, angajai sau numere de telefon comune etc.;- n oferta contractantului sunt inclui subcontractani aflai n competiie pentru contractul principal;- contractanii calificai se abin de la depunerea unei oferte i devin subcontractani, sau ofertantul cucel mai sczut pre se retrage i devine subcontractant;- unele societi liciteaz ntotdeauna una mpotriva celeilalte, n timp ce altele nu o fac niciodat;- ofertanii respini nu pot fi localizai pe internet sau n nomenclatoarele de societi, nu au adreseetc. (cu alte cuvinte, sunt societi fictive);- exist coresponden sau alte indicii potrivit crora contractanii efectueaz schimburi de informaiiprivind preurile, i aloc teritorii sau ncheie alte tipuri de acorduri neoficiale;- practicile de ofertare prin cooperare secret au fost constatate n urmtoarele sectoare i suntrelevante i pentru fondurile structurale: asfaltri, construcii de cldiri, activiti de dragare,echipamente electrice, construcii de acoperiuri, eliminarea deeurilor.3.4. Oferte discrepanteDescrierea sistemuluin acest sistem de fraudare, personalul responsabil pentru contractare furnizeaz unui ofertant favoritinformaii confideniale indisponibile celorlali ofertani, potrivit crora, de exemplu, una sau mai multeactiviti prevzute ntr-o cerere de oferte nu vor fi realizate n cadrul contractului (unele activiti pot fiformulate n termeni vagi sau pot fi prea dificile, iar ofertantul favorit este instruit cum s liciteze). Astfelde informaii permit firmei favorizate s depun o ofert avnd un pre mult mai redus fa de cel alcelorlali participani, oferind un pre foarte sczut pentru activitatea care nu va fi inclus n contractulfinal. n cazul acordurilor - cadru, acest aspect trebuie analizat n corelare cu contractele subsecvente.Depunerea de oferte discrepante este unul dintre cele mai eficiente sisteme de trucare a licitaiilor,manipularea nefiind att de evident precum n alte sisteme utilizate frecvent, cum ar fi achiziiilenejustificate dintr-o surs unic.Indicatori de fraud:- oferta pentru anumite activiti pare a fi nejustificat de sczut;- dup atribuirea contractului au loc modificri sau eliminri ale cerinelor privind activitile;- activitile pentru care se primesc oferte sunt diferite fa de contractul propriu - zis;- ofertantul are legturi apropiate cu personalul responsabil cu achiziiile sau a participat la redactareaspecificaiilor.3.5. Manipularea specificaiilorDescrierea sistemuluiCererile de oferte sau propuneri pot conine specificaii adaptate pentru a corespunde calificrilor sauHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 14competenelor unui anumit ofertant. Aceast situaie este frecvent n special n cazul contractelor dindomeniul IT i al altor contracte tehnice.Specificaiile care sunt prea restrictive pot fi utilizate pentru a exclude ali ofertani calificai sau pentrua justifica achiziii dintr-o singur surs i pentru a evita orice concuren.Un ansamblu de specificaii manipulate care favorizeaz un anumit contractant sugereaz corupie.Indicatori de fraud:- doar un singur ofertant sau foarte puini ofertani rspund la cererile de oferte;- exist similitudini ntre specificaii i produsele sau serviciile contractantului ctigtor;- se primesc reclamaii din partea celorlali ofertani;- specificaiile sunt semnificativ mai restrnse sau acoper o sfer mai larg dect n cazul cererilor deoferte anterioare;- specificaii neobinuite sau nerezonabile;- acordarea unui numr ridicat de contracte avantajoase unui singur furnizor;- socializare sau contacte personale ntre personalul responsabil cu contractarea i ofertani pe durataprocedurii de atribuire;- cumprtorul definete un articol folosind denumirea unei mrci comerciale n locul unei descrierigenerice fr s foloseasc sintagma "sau echivalent" sau fr s justifice necesitatea prin prisma uneiincompatibiliti tehnice.3.6. Divulgarea datelor referitoare la licitaiiDescrierea sistemuluiPersonalul nsrcinat cu contractarea, redactarea proiectului sau evaluarea ofertelor poate divulga unuiofertant favorit informaii confideniale, precum bugete estimate, soluii preferate sau date privind oferteleconcurente, permindu-i astfel s formuleze o propunere tehnic sau financiar.Indicatori de fraud:- metode ineficiente de control al procedurilor de atribuire, reducerea nejustificat a termenelor legale;- oferta ctigtoare are un pre cu foarte puin mai sczut dect urmtoarea ofert cu pre sczut;- unele oferte sunt deschise n avans;- sunt acceptate oferte care depesc termenul - limit;- ofertantul care depune oferta dup expirarea termenului este ctigtor;- toate ofertele sunt respinse, iar contractul este relicitat;- ofertantul ctigtor comunic n privat cu personalul nsrcinat cu contractarea, prin e - mail saualte mijloace, n timpul perioadei de atribuire.3.7. Manipularea ofertelorDescrierea sistemuluintr-o procedur de atribuire controlat insuficient, personalul nsrcinat cu contractarea poate manipulaofertele dup depunere, n vederea selectrii unui contractant favorit (modificarea ofertelor, "pierderea"unor oferte, anularea unor oferte pe motivul unor presupuse erori coninute n specificaii etc.).Indicatori de fraud:- reclamaii din partea ofertanilor;- metode de control deficiente i proceduri de licitaie inadecvate;- indicii privind modificarea ofertelor dup recepie (pot proveni i din observarea recepiei unorproduse inferioare din punct de vedere calitativ prin raportare la oferta depus n cadrul procedurii in lipsa unui act adiional);- anularea unor oferte pe motivul unor erori;- un ofertant calificat este descalificat din motive suspecte;- activitatea nu este relicitat, dei numrul ofertelor primite a fost inferior minimului necesar.3.8. Atribuiri nejustificate unui singur ofertantDescrierea sistemuluiAcest sistem este adesea rezultatul corupiei, n special dac metoda este repetat i suspect.Aceste atribuiri pot avea loc prin fragmentarea achiziiilor, n scopul evitrii plafoanelor de ofertareconcurenial, falsificarea justificrilor achiziiilor din surs unic, redactarea unor specificaii foarteHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 15restrictive, prelungirea contractelor atribuite anterior n locul relicitrii acestora.Indicatori de fraud:- atribuiri n favoarea unui singur ofertant la preuri superioare sau puin inferioare plafoanelor deatribuire concurenial;- achiziii publice desfurate anterior n condiii concureniale au devenit neconcureniale;- fragmentarea achiziiilor, pentru a evita plafonul de ofertare concurenial;- cererea de ofert este transmis unui singur furnizor de servicii.3.9. Fragmentarea achiziiilorDescrierea sistemuluiPersonalul nsrcinat cu contractarea poate fragmenta o achiziie n dou sau mai multe comenzi oricontracte de achiziie n scopul evitrii concurenei sau a unei investigaii efectuate de o autoritate demanagement de nivel superior. De exemplu, dac plafonul este de 125.000 euro, o achiziie pentruatribuirea unui contract de bunuri i servicii n valoare estimat de 245.000 euro poate fi fragmentat ndou achiziii pentru atribuirea a dou contracte - unul pentru bunuri, n valoare de 121.000 euro, iar altulpentru servicii, n valoare de 124.000 euro - n scopul evitrii unei proceduri concureniale.Fragmentarea achiziiilor (denumit de multe ori salami slicing) poate indica un caz de corupie sau altesisteme de fraudare la nivelul unei organizaii contractante.Indicatori de fraud:- dou sau mai multe achiziii consecutive i asemntoare de la acelai contractant, situate imediatsub plafoanele de acordare concurenial sau sub limita de la care se efectueaz investigaii de ctrecadrele de conducere;- separarea nejustificat a achiziiilor, de exemplu contracte separate pentru manoper i materiale,fiecare avnd o valoare inferioar plafoanelor de ofertare;- achiziii consecutive la valori situate imediat sub plafoane.3.10. Combinarea contractelorDescrierea sistemuluiUn contractant avnd mai multe comenzi similare poate percepe aceleai costuri de personal, onorariisau cheltuieli similare pentru mai multe comenzi care ar putea avea de fapt volume de activitate diferite,ceea ce determin suprafacturarea.Indicatori de fraud:- facturi similare prezentate pentru activiti sau contracte diferite;- contractantul factureaz mai mult de o activitate pentru aceeai perioad de timp.3.11. Stabilirea incorect a costurilorDescrierea sistemuluiUn contractant poate comite o fraud prin facturarea cu intenie a unor costuri care nu sunt permise saurezonabile sau care nu pot fi alocate n mod direct sau indirect unui contract. Costurile de manoper suntmai susceptibile s fie utilizate abuziv dect costurile materialelor deoarece, n teorie, costurile cu fora demunc pot fi percepute pentru orice contract.Costurile cu fora de munc pot fi manipulate prin crearea de fie de pontaj fictive, modificarea fielorde pontaj sau a documentaiei aferente ori simpla facturare a unor costuri majorate artificial pentru fora demunc, fr documente justificative.Indicatori de fraud:- sume excesive sau neobinuite percepute pentru fora de munc;- sumele percepute pentru fora de munc nu sunt reflectate de evoluia lucrrilor prevzute decontract;- modificri evidente ale fielor de pontaj;- nu se gsesc fiele de pontaj;- pentru aceleai costuri ale materialelor se percep sume n mai multe contracte;- costurile indirecte sunt facturate drept costuri directe.Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 163.12. Manipularea preurilorDescrierea sistemuluiManipularea preurilor n cadrul contractelor are loc atunci cnd contractanii nu pun la dispoziie datecurente, complete i exacte privind costurile sau preurile n propunerile de preuri, ceea ce are ca rezultatcreterea preului contractului.Indicatori de fraud:- contractantul refuz, amn sau nu poate furniza documente justificative privind costurile;- contractantul furnizeaz documente incorecte sau incomplete;- informaiile privind preul nu mai sunt valabile;- preuri ridicate comparativ cu contracte similare, liste de preuri sau medii la nivel de industrie.3.13. Nendeplinirea specificaiilor contractuluiDescrierea sistemuluiContractanii care nu ndeplinesc specificaiile contractului i apoi declar n mod fals i cu bun tiinc le-au ndeplinit comit o fraud.Exemple de astfel de sisteme includ utilizarea de materiale de construcie care nu respect standardele,componente de calitate inferioar, fundaii necorespunztoare n cazul lucrrilor de construcie adrumurilor etc. Motivul este, n mod evident, creterea profiturilor prin reducerea costurilor, evitareapenalizrilor pentru nerespectarea termenelor - limit etc. Multe astfel de sisteme sunt dificil de detectat nabsena unor inspecii sau teste amnunite efectuate de experi independeni n domeniu. Exist totuiposibilitatea ca autorii fraudelor s ncerce s mituiasc inspectorii.Indicatori de fraud:- discrepane ntre rezultatele testelor i inspeciilor, pe de o parte, i clauzele i specificaiilecontractului, pe de alt parte;- absena certificatelor sau a documentelor de testare ori inspecie;- calitate inferioar, activitate nesatisfctoare i numr mare de reclamaii;- n documentele contabile ale contractantului exist indicii potrivit crora contractantul nu aachiziionat materialele necesare lucrrilor, nu deine sau nu a nchiriat echipamentul necesar pentruefectuarea lucrrilor ori nu dispune de suficieni lucrtori pe antier. (NB: Aceast verificarencruciat se poate dovedi util.)3.14. Facturi false, duble sau cu preuri excesiveDescrierea sistemuluiUn contractant poate prezenta cu bun tiin facturi false, duble sau cu preuri excesive, acionnd pecont propriu sau n cooperare cu angajai responsabili cu procesul de contractare, n urma coruperiiacestora.Indicatori de fraud:- mrfuri sau servicii facturate nu se afl n inventar sau nu pot fi localizate;- nu exist confirmri de primire a unor bunuri sau servicii facturate;- comenzile de achiziie pentru unele bunuri sau servicii facturate sunt inexistente sau suspecte;- registrele contractantului nu indic finalizarea lucrrilor sau efectuarea cheltuielilor necesare;- preurile de facturare, sumele, descrierile sau datele privind articolele depesc sau nu corespund cuprevederile contractuale, comanda de achiziie, fiele de magazie, inventarul sau rapoartele deproducie;- facturi multiple cu sum, numr, dat etc. identice;- subcontracte n cascad;- pli n numerar;- pli ctre societi off - shore.3.15. Furnizori de servicii fictiviDescrierea sistemuluia) Un angajat poate autoriza pli ctre un vnztor fictiv, urmrind n acest fel s deturneze fonduri.Sistemul este utilizat frecvent n situaiile n care nu exist o separare a atribuiilor de ntocmire aHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 17cererii, recepie i plat.b) Contractanii pot nfiina societi fictive pentru a depune oferte de curtoazie n cadrul unor sistemede cooperare secret, n vederea majorrii artificiale a costurilor sau, pur i simplu, a emiterii defacturi false.Experiena a artat c autorii fraudelor au tendina de a utiliza denumiri de societi similaredenumirilor unor societi reale.Indicatori de fraud:- furnizorul de servicii nu poate fi gsit n nomenclatoarele de societi, pe internet, cu ajutorulmotorului de cutare Google sau al altor motoare de cutare etc.;- adresa furnizorului de servicii nu poate fi gsit;- adresa sau numrul de telefon ale furnizorului servicii sunt incorecte;- este folosit o societate off - shore.3.16. Substituia produsuluiDescrierea sistemuluiSubstituia produsului se refer la nlocuirea, fr tiina cumprtorului, a produselor prevzute ncontract cu unele de calitate inferioar. n cel mai ru caz, substituia produselor poate pune n pericolviaa, de exemplu deficiene ale infrastructurii sau cldirilor. Substituia este o opiune atractiv n specialn cazul contractelor care prevd utilizarea de materiale costisitoare, de calitate superioar, care pot finlocuite cu produse mult mai ieftine, cu aspect similar. Substituia implic de multe ori componente carenu pot fi detectate cu uurin. De asemenea, atunci cnd au loc inspecii pot fi prezentate eantioanespecial create, pentru a induce n eroare.Indicatori de fraud:- ambalaje neobinuite sau generice: ambalajul, culorile sau forma difer de norme;- discrepane ntre aspectul ateptat i cel real;- numerele de identificare a produsului difer de numerele publicate sau cele de catalog ori desistemul de numerotare;- numr de defeciuni nregistrat n cadrul testelor sau n utilizare peste medie, nlocuiri anticipate oricosturi ridicate de ntreinere i de reparaie;- certificatele de conformitate sunt semnate de persoane necalificate sau neautorizate;- diferene semnificative ntre costurile estimate i cele reale ale materialelor;- contractantul nu a respectat graficul lucrrilor, dar recupereaz ntrzierile cu rapiditate;- numere de serie atipice sau terse; numerele de serie nu corespund sistemului de numerotare alproductorului autentic;- numerele sau descrierile facturii sau ale obiectelor de inventar nu corespund datelor din ordinul deachiziie.4. Frauda n domeniul sumelor percepute pentru fora de munc i al serviciilor de consultanSisteme de fraudare comune i recurente i indicatorii de fraud relevani (semnale de avertizare)Acest capitol prezint sisteme de fraudare comune i recurente, mpreun cu o descriere a sistemului iindicatorii de fraud relevani n domeniul serviciilor de consultan.Cel mai important mijloc de control din sistemul de contabilitate a costurilor pentru fora de munc esteangajatul individual i acceptarea de ctre acesta a responsabilitii de a nregistra cu exactitate timpul delucru efectuat.Aceasta este o list neexhaustiv a unor sisteme general recunoscute:4.1. Costurile suportate cu fora de muncDescrierea sistemuluiFr o verificare extern independent i la faa locului, costurile cu fora de munc sunt foarte uor demanipulat. Un angajator poate pretinde, cu bun tiin, perioade de lucru fictive, directe sau indirecte.Aspectul esenial de urmrit este dac sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute n modadecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. (Nu pot exista documente ale unor pri tere care sateste costurile cu fora de munc, cum ar fi facturi, comenzi de achiziie etc.)Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 18Indicatori de fraud:- moduri diferite de percepere a sumelor;- modificri neateptate i semnificative ale modului de percepere a sumelor;- scderea sumelor percepute pentru proiecte/contracte cu plafoane depite sau urmnd a fi depite;- procentajul angajailor pentru care se nregistreaz costuri indirecte este disproporionat;- un numr mare de angajai sunt transferai de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa;- aceiai angajai sunt transferai n mod constant de la costuri directe la costuri indirecte sauviceversa;- sisteme deficitare de control intern al sumelor percepute pentru timpul de lucru, precum semnarea navans a fielor de pontaj ale angajailor, completarea fielor de pontaj ale angajailor de ctresupraveghetor, completarea fielor de pontaj cu creionul sau la finalul perioadei de plat;- orele de lucru i sumele reale se afl constant la limita bugetului sau imediat sub aceasta;- utilizarea unor intrri n registrele zilnice prin care se efectueaz modificri, n vederea transferriicosturilor ntre contracte, cercetare i dezvoltare, activiti comerciale;- creteri i descreteri semnificative ale sumelor percepute unor conturi sensibile;- sumele pentru timpul de lucru al angajailor sunt percepute diferit n raport cu costurile de cltorieasociate.4.2. Neplata orelor suplimentareDescrierea sistemuluiUn angajator poate pretinde, cu bun tiin, efectuarea de ore suplimentare false atunci cnd acestea nusunt compensate n mod neoficial prin, de exemplu, acordarea de concedii suplimentare. Aspectul esenialde urmrit este dac sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute n mod adecvat pentruproiectul la care s-a lucrat efectiv. Nu exist documente ale unor pri tere.Indicatori de fraud:- personalul este obligat s desfoare activiti suplimentare nepltite n cadrul mai multor proiecte -directe i indirecte;- angajaii salariai nregistreaz doar orele de lucru normale efectuate n fiecare zi, pentru o perioadmai lung de timp;- neplata orelor suplimentare i acordarea de bonusuri pe baza orelor suplimentare lucrate, potrivitindicaiilor conducerii;- lucrrile pentru contractele/proiectele al cror plafon de cheltuieli a fost depit se desfoar doar ntimpul suplimentar nepltit.4.3. Servicii de consultan/profesionaleDescrierea sistemului (pe baza unui caz real)Serviciile erau nsoite de contracte de consultan detaliate, cu facturile i rapoartele aferente.Aspectele acoperite erau relevante pentru operaiunile contractantului i ofereau recomandri adecvateprivind eficientizarea anumitor activiti. Contractantul a pus n aplicare majoritatea recomandrilor.Contractele aplicabile conineau toate explicaiile necesare, iar onorariile au fost considerate rezonabile.Cu toate acestea, serviciile unora dintre societile contractate nu fuseser utilizate anterior. Contractelenu descriau serviciile care urmau a fi furnizate de ctre societi, dar prezentau n detaliu persoanele careurmau s ofere serviciile i onorariile pe or percepute. CV - urile persoanelor nu erau disponibile.Onorariile societilor noi erau mai ridicate. Reprezentanii societii nu au putut explica onorariile maimari sau natura serviciilor care urmau s fie oferite.n plus, facturile emise de aceste societi pentru serviciile suplimentare prestate nu descriaucaracteristicile acestora, menionnd doar numrul contractului. Costurile erau reprezentate sub form desum forfetar, fr o defalcare n funcie de orele lucrate, tariful orar, cheltuielile de cltorie sau altecheltuieli. Nu existau rapoarte de cltorie sau rapoarte de sintez. Nu existau informaii suplimentareprivind aceste societi; angajatorul nu a putut oferi dect asigurri verbale privind serviciile furnizate.n sfrit, adresa de coresponden de pe facturi era o csu potal, iar societile nu apreau n listaabonailor telefonici.Indicatori de fraud:Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 19- nu exist acorduri sau contracte ncheiate oficial; cu toate acestea, se pltesc sume mari pentru"servicii prestate", pe baza unor facturi coninnd date insuficiente;- exist acorduri sau contracte oficiale, dar acestea sunt vagi n ceea ce privete serviciile careurmeaz a fi prestate, i nu exist facturi detaliate, rapoarte de cltorie sau studii care s justificecheltuielile;- serviciile pltite au fost utilizate pentru obinerea, distribuirea sau utilizarea unor informaii ori dateprotejate prin legi sau regulamente;- serviciile pltite aveau scopul de a influena n mod ilegal coninutul unei cereri, evaluarea uneipropuneri sau estimri de pre, selecia de surse pentru atribuirea de contracte ori negocierea unuicontract, a unei modificri sau a unei revendicri. Nu este important dac atribuirea se face de ctrecontractantul principal ori un subcontractant de la orice nivel;- serviciile pltite au fost obinute sau efectuate prin nclcarea unui statut ori a unui regulament careinterzice practicile antreprenoriale neloiale sau conflictele de interese.4.4. Categorii de for de muncDescrierea sistemului (pe baza unui caz real)Propunerea unui contractant privind rennoirea unui contract de tip "timp i materiale" (T&M), carefusese atribuit anual n ultimii 2 ani, arta c tarifele orare suportate erau semnificativ mai reduse decttarifele propuse, cu excepia celor administrative. La momentul depunerii ofertelor, propunerea iniialprevedea un numr complet de angajai. Dup atribuirea contractului, contractantul a angajat/utilizatpersonal remunerat la un nivel inferior celui propus. Calificrile unora dintre noii angajai nu ndeplineaucerinele din cererea de ofert. Contractantul plasase mai muli dintre noii angajai n categorii de for demunc pentru care nu erau calificai.Indicatori de fraud:- diferene semnificative ntre costurile sau cantitile unitare propuse i cele reale, fr modificareacorespunztoare a sferei lucrrilor sau a descrierii posturilor;- facturarea fiecrui serviciu se fcea constant la nivelul maxim stabilit n contract. Specificarea ncontract/comand a numrului de ore care trebuie facturate reprezint o excepie;- anumite persoane propuse ca "angajai - cheie" nu lucreaz n cadrul contractului;- personalul propus nu corespunde forei de munc existente. Este necesar angajarea unui numrconsiderabil de persoane. Numrul persoanelor nou - angajate este semnificativ mai redus dect npropunerile iniiale;- competenele angajailor nu satisfac cerinele specifice pentru categoria de for de munc saucerinele contractuale;- timpul de lucru al angajailor este nregistrat ca indirect de ctre societate, dar este nregistrat cadirect n scopul contractului;- sumele percepute pentru timpul de lucru al partenerilor, funcionarilor, supraveghetorilor i al altorangajai nu respect termenii contractuali sau politicile i procedurile contabile ale societii.1) Aceast anex conine informaii cuprinse n documentul de lucru elaborat de Comisia European "Notinformativ privind indicatorii de fraud pentru FEDR, FSE i FC" (COCOF 09/0003/00 - R6).2) Conform clasificrii utilizate de Asociaia Experilor Autorizai n Investigarea Fraudelor (ACFE).3) A se vedea "The Handbook of Fraud Deterrence" de Harry Cendrowski, James P. Martin i Louis W.Petro, 2007, p. 41.4) Asociaia Experilor Autorizai n Investigarea Fraudelor (Association of Certified Fraud Examiners)www.acfe.com. Mai exact, structura i coninutul se inspir din instructajul privind "Fraudele n domeniulcontractelor i achiziiilor" furnizat investigatorilor de fraude.5) O societate - paravan este o companie real, dar cu operaiuni i active inexistente.6) Acetia sunt rezumai adesea ca factori PCCL: selecie prtinitoare, pre excesiv, cantitate excesiv,calitate sczut, livrare ntrziat sau inexistent.ANEXA Nr. 2la normele metodologiceHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 20SUSPICIUNE DE NEREGUL/SUSPICIUNE DE FRAUD1)Nr./data nregistrrii(de la Autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare2) ctrestructura de control, autoritatea de certificare, conform prevederilor reglementrilor comunitare i aleacordurilor privind managementul financiar i controlul programelor operaionale)Elementele notificrii:Identificarea programului/a fondului/ax prioritar, dup caz/domeniu major de intervenie, dupcaz/proiect: nr., denumire/cod SMIS, MIS, altele, dup caz/organism intermediar, dup caz/beneficiar:denumire, adres, reprezentant legal, dup caz/nr. i data contractului/acordului/deciziei/ordinului definanare.Informaii Descriere1. Sursa/data primei informaii care acondus la concluzia c exist osuspiciune de neregulAutoritatea de management/organismulintermediar/beneficiarul final/Autoritatea de Certificare iPlat/Autoritatea de Audit/Comisia European/Curtea deConturi European/Departamentul pentru lupta antifraud(DLAF)/Oficiul European de Lupt Antifraud(OLAF)/persoan fizic (identitate cunoscut saunecunoscut)/ nr. documentului i data2. Modul de descoperire a unei posibilenereguliVerificri la faa loculuiMisiuni de auditMisiuni de controlSistem whistle blowing3)3. Tipul neregulii suspectate Neregul neintenionat/intenionat (suspiciune de fraud)Individual/Cu caracter sistemic(Se completeaz n conformitate cu documentul care a statla baza constatrii/identificrii neregulii.)4. Descrierea neregulii suspectate(inclusiv modul producerii)Plat n exces/necuvenitPlata unei cheltuieli neeligibilenclcare normative legale n materie de achiziiinclcare proceduri de lucru (referin + scurt prezentare)Din neglijen/din cauza definirii neclare sau insuficiente anormativelor legale/procedurilor de lucru(Se descrie neregula potrivit documentului care a stat labaza identificrii unei posibile nereguli.)5. Natura cheltuielii De exemplu: Cheltuieli personal, cheltuieli materiale,cheltuieli lucrri (Se completeaz n cazul identificrii uneicheltuieli neeligibile.)6. Suma suspectat a fi pltit necuvenit (Se completeaz n conformitate cu documentul care a statla baza identificrii posibilei nereguli, dac estespecificat./n caz contrar se menioneaz c valoarea nu afost cuantificat n document.)Se anexeaz documentul care constituie sursa primei informaii care a condus la concluzia c exist osuspiciune de neregul (se indic nr./data/emitent).Conductorul autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene,. . . . . . . . . .(numele/semntura/data/tampila)Hotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 211) n funcie de tipul neregulii (pct. 3), notificarea va fi asupra unei suspiciuni de neregul sau de fraud.2) Acest format se poate utiliza de autoritile cu competene n gestionarea fonduriloreuropene/organismele intermediare i n relaia cu beneficiarii, pentru situaia n care acetia - n aplicareaprevederilor art. 29 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea isancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publicenaionale aferente acestora - notific din proprie iniiativ o posibil neregul n gestiunea propriilorproiecte.3) n cazul suspiciunilor primite prin sistemul whistle blowing se vor nscrie numai elementele cunoscute.ANEXA Nr. 3la normele metodologiceCONINUTUL MINIM 1)al Registrului neregulilor i al Registrului debitorilorDenumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europeneElementeRegistrulneregulilorRegistruldebitorilor1. Tipul documentului informativ x2. Sursa documentului informativ x3. Numrul i data documentului informativ x4. Metoda de detectare/Modul n care a fost descoperit neregula5. Programul x x6. Fondul x x7. Axa prioritar/Domeniul major de intervenie/Msura x x8. Nr., data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS - ETC, dup caz) aleproiectului/contractului/ acordului/ordinului/deciziei de finanarex x9. Denumirea proiectului x x10. Numele/Denumirea beneficiarului x x11. Nr., data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS - ETC, dup caz) alecontractului de atribuire (achiziii)x x12. Numr caz (numr unic - se pstreaz pe toat perioada de la descoperirepn la finalizare prin ncasare sau anulare)x x13. Data i nr. notificrii structurii de control x14. Data scadent a finalizrii investigaiilor de ctre structurile de control(conform Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privindprevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea iutilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferenteacestora)x15. Este necesar notificarea Departamentului pentru lupta antifraud (DLAF)(Da/Nu)x16. Data i nr. notificrii DLAF x17. Nr. i data Procesului - verbal de constatare a neregulii i de stabilire acreanei bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a corecieifinanciare/Procesului - verbal de calculare a dobnziix x18. Prevederi comunitare nclcate (art., paragraf) x19. Prevederi naionale nclcate (art., paragraf) x20. Data sau perioada comiterii neregulii xHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 2221. Valoarea total a proiectului, din care: x x- contribuie UE x x- contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care: x x- buget de stat x x- buget local x x- alte surse publice x x- contribuie privat x x- TVA aferent cheltuielilor eligibile x x22. Natura cheltuielii x x23. Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform surselor din cares-au efectuat plile/rambursrile):x x- contribuie UE x x- contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care x x- buget de stat x x- buget local x x- alte surse publice x x- contribuie privat x x- TVA aferent cheltuielilor eligibile x x24. Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform ratelor decofinanare aplicabile cheltuielilor declarate)2)x25. Creana bugetar stabilit conform Procesului - verbal de constatare aneregulii i de stabilire a creanei bugetare/Notei de constatare a neregulii ide stabilire a coreciei financiare, din care:x x- contribuie UE x x- contribuie naional de la bugetul de stat3)x x- TVA aferent cheltuielilor eligibile x x26. Data aprobrii Procesului - verbal de constatare a neregulii i de stabilire acreanei bugetare/Notei de constatare a neregulii i de stabilire a corecieifinanciarex x27. Data comunicrii Procesului - verbal de constatare a neregulii i de stabilirea creanei bugetare ctre debitorx x28. Data scadenei creanei bugetare x x29. Nr. i data solicitrii executrii silite x x30. Contestaie a debitorului Da/Nu x x31. Nr. i data contestaiei x x32. Modul de soluionare a contestaiei (admitere parial/total/respingere) x x33. Suma recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuatplile/rambursrile):x x- contribuie UE x x- contribuie naional de la bugetul de stat3)x x- TVA aferent cheltuielilor eligibile x x34. Suma recuperat4), din care (conform ratelor de cofinanare aplicabilecheltuielilor declarate)2):x35. Data recuperrii x x36. Modul de recuperare a creanei bugetare x xHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 2337. Suma rmas de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuatplile/rambursrile):x x- contribuie UE x x- contribuie naional de la bugetul de stat3)x x- TVA aferent cheltuielilor eligibile x x38. Suma rmas de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuatplile/rambursrile)2):x39. Valoarea dobnzii, din care: x x- contribuie UE x x- contribuie naional de la bugetul de stat x x40. Data recuperrii x x41. Modul de recuperare a dobnzii x x42. Debitorul a contestat Procesul - verbal de constatare a neregulii i destabilire a creanei bugetare/Nota de constatare a neregulii i de stabilire acoreciei financiare n instan judectoreasc (Da/Nu)x x43. Data i nr. hotrrii definitive i irevocabile a instanei judectoreti - admistotal/parial/respinsx x44. Nr. i data notificrii Ageniei Naionale de Administrare Fiscal (ANAF)n scopul aplicrii msurilor asigurtoriix x45. Motivul solicitrii aplicrii de msuri asigurtorii x x46. Valoarea pentru care s-a solicitat luarea msurilor asigurtorii x x47. Procedura este ncheiat (Da/Nu) x x48. Data la care procedura a fost ncheiat x x49. Nr. i data documentului care justific imposibilitatea recuperrii, emitent x x50. Au fost abandonate procedurile de recuperare? (Da/Nu) x x51. Nr. i data adresei prin care Comisia European a fost notificat nainte deluarea deciziei de a abandona procedura de recuperarex x52. Nr. i data adresei prin care Comisia European i exprim opinia x x53. Opinia Comisiei Europene cu privire la abandonarea procedurilor derecuperarex x54. Cheltuiala a fost declarat de autoritatea cu competene? (Da/Nu) x55. Nr. i data Declaraiei de cheltuieli n care se reflect cheltuiala5)x56. Cheltuiala a fost inclus ntr-o declaraie de cheltuieli i aplicaie de platctre Comisia European? (Da/Nu)x57. Nr. i data aplicaiei ctre Comisia European n care a fost incluscheltuiala respectivx58. Suma total reinut de statul membru (withdrawals) x59. Rata cofinanrii UE x60. Curs de schimb valutar utilizat x61. Nr. cazului n Raportul de nereguli x62. Raportul trimestrial de nereguli a fost transmis la DLAF/Oficiul Europeande Lupt Antifraud (OLAF) (Da/Nu)x63. Data transmiterii Raportului trimestrial de nereguli x64. Trimestru/An x65. Codul neregulii xHotarire 875 31-Aug-2011 Guvernul UTG colectie republicari 1 10-Apr-2012 se aplica de la: 10-Apr-2012 - Text prelucrat de UltraTech GroupLexNavigator(TM) - Copyright UltraTech Group Pagina 2466. Nr. de referin AFIS x67. Exist caz de nereguli cu raportare imediat la DLAF/OLAF (Da/Nu) x68. Data transmiterii Raportului de nereguli cu raportare imediat x69. Codul creanei bugetare x70. Comentarii x x1) Dac nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte nelegeri ntre autoritile cu competenen gestionarea fondurilor europene i serviciile Comisiei Europene sau ali finanatori.2) Defalcate pe aceeai structur ca a valorii pe surse din care s-au efectuat plile/rambursrile.3) Dac a fost rambursat beneficiarului/virat pe contul de venituri de ctre Autoritatea cu competene ngestionarea fondurilor europene.4) n cazul n care sumele recuperate aferente neregulii au fost reflectate n mai multe declaraii decheltuieli se vor preciza pentru fiecare declaraie sumele.5) n cazu