MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
RAPORT
pentru anul 2018 privind întreprinderile
publice aflate sub autoritatea Ministerului
Turismului
Prezentul raport este elaborat în conformitate cu prevederile art. 58 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările și completările ulterioare.
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
CUPRINS
INTRODUCERE
CAPITOLUL 1
POLITICA DE ACŢIONARIAT A AUTORITĂŢII PUBLICE TUTELARE.
CAPITOLUL 2
MODIFICĂRI STRATEGICE ÎN FUNCŢIONAREA ÎNTREPRINDERILOR PUBLICE:
FUZIUNI, DIVIZĂRI, TRANSFORMĂRI, MODIFICĂRI ALE STRUCTURII DE CAPITAL.
CAPITOLUL 3
EVOLUŢIA PERFORMANŢEI ECONOMICE A ÎNTREPRINDERILOR PUBLICE AFLATE
SUB COORDONAREA AUTORITĂŢII PUBLICE TUTELARE: REDUCEREA ARIERATELOR,
PROFIT.
CAPITOLUL 4
POLITICILE ECONOMICE ŞI SOCIALE IMPLEMENTATE DE ÎNTREPRINDERILE PUBLICE
AFLATE SUB COORDONAREA AUTORITĂŢII PUBLICE TUTELARE ŞI COSTURILE SAU
AVANTAJELE ACESTORA.
CAPITOLUL 5
ALTE ELEMENTE STABILITE PRIN DECIZIE/ORDIN A/AL AUTORITĂŢII PUBLICE
TUTELARE - DATE PRIVIND OPINIILE CU REZERVE ALE AUDITORILOR EXTERNI ȘI
PREOCUPĂRILE DE ÎNLĂTURARE ȘI PREVENIRE A ACESTORA.
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
INTRODUCERE
În conformitate cu prevederile art. 58 alin. (1) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului
nr. 109/2011 privind guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 111/2016, cu modificările şi completările
ulterioare:
“(1) Autoritatea publică tutelară elaborează în fiecare an un raport privitor la
întreprinderile publice aflate în subordine, în coordonare, sub autoritate ori în
portofoliu. Raportul este publicat pe pagina de internet a autorităţii publice tutelare
până la sfârşitul lunii iunie a anului în curs.”
Ministerul Turismului (MT) a fost înființat în baza H.G. nr. 24/2017, publicată în
Monitorul Oficial nr. 49 din 17 ianuarie 2017. În structura organizatorică a Ministerului
Turismului a fost înființat Biroul Administrare Societăți.
Biroul Administrare Societăți exercită, în numele Ministerului Turismului, atribuțiile
acestuia în domeniul privatizării, precum și în limitele competențelor aprobate prin
ordin al ministrului turismului toate drepturile și obligațiile ce decurg din calitatea de
acționar al statului, privind administrarea, restructurarea și, după caz, lichidarea
operatorilor economici și a filialelor acestora, aflați sub autoritatea Ministerului
Turismului.
Prezentare portofoliu
În anexa 2 la H.G. nr. 24/2017 privind organizarea și funcționarea Ministerului
Turismului, cu modificările și completările ulterioare se află în administrarea
Ministerului Turismului, un număr de 15 societăți comerciale, respectiv:
1. Societatea "Imotrust" S.A.;
2. Societatea "Bega Turism" S.A.;
3. Societatea "Centrul Național de Învățământ Turistic" S.A.;
4. Societatea "Robinson Turism" S.A.;
5. Societatea "Lido" S.A.;
6. Societatea "Litoral" S.A.;
7. Societatea "Mamaia" S.A.;
8. Societatea "Neptun - Olimp" S.A.;
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
9. Societatea "Carmen Silva 2000" S.A.;
10. Societatea "Anca - Irina" S.A.;
11. Societatea "Ciucaş" S.A.;
12. Societatea "Germisara" S.A.;
13. Societatea "T.H.R. Marea Neagră" S.A.;
14. Societatea "Iezerul" S.A.;
15. Societatea "Predeal" S.A.
Participaţii deţinute de Ministerul Turismului la societăţile din portofoliu:
Nr.crt
Operator economic Procent deținut de Stat %
1 LITORAL S.A. 82,27%
2 MAMAIA S.A. 96,56%
3 NEPTUN-OLIMP S.A. 52,21%
4 GERMISARA S.A. 100%
5 CENTRUL NAȚIONAL DE ÎNVĂȚĂMÂNT TURISTIC S.A. 100%
6 LIDO S.A. 42,86%
7 CIUCAȘ S.A. 99,98%
8 PREDEAL S.A. 89,99%
9 CARMEN SILVA 2000 S.A. 99,15%
10 ROBINSON TURISM S.A. 12,53%
11 IMOTRUST S.A. 0,92%
12 ANCA IRINA S.A. 8,93%
13 TURISM, HOTELURI, RESTAURANTE MAREA NEAGRA S.A.
0,27%
14 BEGA TURISM S.A. 0,32%
15 IEZERUL S.A. 6,02%
Din perspectiva calităţii de acţionar majoritar, se constată că Ministerul Turismului deține
calitatea de acționar majoritar la un număr de 8 operatori economici din care, 5 societăţi
în funcţiune şi 3 societăţi aflate în procedură de faliment, după cum urmează:
A. ÎN FUNCŢIUNE
1. GERMISARA S.A. - 100%;
2. CENTRUL NAȚIONAL DE ÎNVĂȚĂMÂNT TURISTIC SA (CNIT S.A.) - 100%
3. MAMAIA S.A. - 96,56%;
4. LITORAL S.A. - 82,27%;
5. NEPTUN OLIMP S.A. - 52,21%
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
B. ÎN FALIMENT
6. CIUCAȘ S.A. - 99,98%;
7. CARMEN SILVA 2000 S.A. - 99,15%;
8. PREDEAL S.A. - 89,99%;
SOCIETĂȚI LISTATE LA BURSA DE VALORI BUCUREȘTI (BVB)
Pentru anul 2018 situația privind societățile din portofoliul Ministerului Turismului (MT)
listate la Bursa de Valori București este prezentată în următorul tabel:
Societate
Structură acționariat (31.12.2018)
Capital social (31.12.2018)
-lei-
Număr total acţiuni
Val. Nom. Acţ. – lei-
Observaţii
Litoral S.A.
MT–82,27% Alţi acţ.-17,73%
230.007,96
589.764
0,39
Acţiunile societăţii sunt tranzacţio-nate pe BVB din data de 13.05.1997
Neptun-Olimp S.A.
MT–52,21% Alţi acţ.–47,79%
7.331.528,6
73.315.286
0,1
Acţiunile societăţii sunt tranzacţio-nate pe BVB din 17.06.1997
Lido S.A.
MT–42,86% Alţi acţ.-57,14%
1.238.142,50
12.381.425
0,1
Acţiunile societăţii sunt tranzacţio-nate pe BVB din 17.04.1997
Turism, Hoteluri, Restaurante Marea Neagră S.A.
MT–0,089% Alţi acţ.-99,911%
57.894.993,90
578.949.939
0,1
Acţiunile societăţii sunt tranzacţio-nate pe BVB din 15.08.2002
CAPITOLUL 1 - POLITICA DE ACȚIONARIAT A AUTORITĂȚII PUBLICE TUTELARE
A. Obiectivele politicii de acționariat
Atribuţiile Ministerului Turismului (MT), din perspectiva exercitării calităţii de
administrator al participaţiilor deţinute de stat:
- Stabilirea și punerea în aplicare a măsurilor necesare pentru realizarea
procesului de restructurare, reorganizare și, după caz, privatizare a operatorilor
economici din portofoliul Ministerului Turismului;
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
- Implementarea strategiei Guvernului privind realizarea procesului de atragere
de investiții și privatizare a operatorilor economici din portofoliul Ministerului
Turismului;
- Coordonarea întregului proces de administrare a participațiilor statului,
restructurare, reorganizare, atragere de investiții și/sau privatizare;
- Exercitarea atribuțiilor legate de calitatea de autoritate tutelară, în
conformitate cu prevederile O.U.G. nr. 109/2011 privind guvernanța corporativă
a întreprinderilor publice, cu modificările și completările ulterioare;
- Realizarea controlului postprivatizare, de îndeplinire a clauzelor din contractele
de privatizare.
B. Indicatorii economici de realizare a obiectivelor politicii de acţionariat;
Principalii indicatori economico-financiari, valabili la 31.12.2018, la operatorii economici
din portofoliul Ministerului Turismului:
Nr.crt
Operator economic Cifra de afaceri netă -lei-
Pierdere -lei-
Profit -lei-
Datorii -lei-
Procent deținut de Stat %
1 LITORAL S.A. 0 180.120 0 3588 82,27%
2 MAMAIA S.A. 479.111 0 461531 49.800 96,56%
3 NEPTUN-OLIMP S.A. 354.253 1.308.244 0 138.728 52,21%
4 GERMISARA S.A. 502.356 0 1.930 81.597 100 %
5 CENTRUL NAȚIONAL DE ÎNVĂȚĂMÂNT TURISTIC S.A.
9.993.553 0 488.393 53.111.191
100%
6 LIDO S.A. 10.000 1.009.818 0 57.340 42,86%
7 CIUCAȘ S.A.** 0 1.410.984 0 783.572 99,98%
8 PREDEAL S.A.** 0 64.610 0 302.901 89,99%
9 CARMEN SILVA 2000 S.A.** 0 0 0 0 99,15%
10 ROBINSON TURISM S.A. 7450 247.345 0 4393 12,53%
11 IMOTRUST S.A. 3.872.866 9.202.443 0 55.648.911
0,92%
12 ANCA IRINA S.A.** 0 0 1.583.478 7.041.802 8,93%
13 TURISM, HOTELURI, RESTAURANTE MAREA NEAGRĂ S.A.
46.416.147 0 9.823.215 22.188.878
0,27%
14 BEGA TURISM S.A. 57.355.732 0 16.054.864 75.513.923
0,32%
15 IEZERUL S.A. 0 0 179.760 0 6,02%
Notă **societăţi aflate în procedură de faliment.
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
C. Evoluţia participaţiei statului la întreprinderile publice (privatizare, dobândirea de noi acţiuni)
În cursul anului 2018, Ministerul Turismului nu a realizat nicio vânzare/dobândire de noi acţiuni, participaţia statului rămânând neschimbată.
D. Valoarea dividendelor repartizate statului – acţionar.
Situația dividendelor încasate în anul 2018, de la operatorii economici din portofoliul Ministerului Turismului, pentru exercițiul financiar 2017 este prezentată în tabelul de mai jos:
Nr. crt.
Operator economic
Dividende repartizate
bugetului de stat –lei-
1 CENTRUL NAŢIONAL DE ÎNVĂȚĂMÂNT TURISTIC S.A.
689.405
2 GERMISARA S.A. 5989
3 TURISM, HOTELURI, RESTAURANTE MAREA NEAGRĂ S.A.
2305,09
TOTAL 697.699,09
Tot în anul 2018 a fost încasat dividendul de la societatea Germisara S.A. în sumă de
5788,50 lei, aferent Memorandum-ului cu tema: “Măsuri ce trebuie întreprinse de către
instituțiile publice implicate pentru aplicarea prevederilor O.U.G. nr. 29/2017 referitoare
la distribuirea/redistribuirea sumelor înregistrate la “rezultatul reportat” și ”alte rezerve”
de către societățile naționale, companiile naționale și societățile cu capital integral sau
majoritar de stat, precum și la regiile autonome”. În total, Ministerul Turismului a încasat
în 2018 un dividend în valoare totală de 703.487,59 lei.
E. Selecţia administratorilor şi a directorilor, execuţia mandatului acestora. Implementarea guvernanței corporative
Potrivit Organizației de Cooperare Economică și Dezvoltare (OECD), „guvernanța
corporativă precizează distribuția drepturilor și responsabilităților diferitelor categorii de
persoane implicate în companie: administratori, directori, acționari, alte categorii și
stabilește regulile și procedeele de luare a deciziilor privind activitatea unei companii”.
O.U.G. nr. 109/2011 privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice, cu
modificările și completările ulterioare, a instituit, atât mecanismul de garantare a
obiectivității și transparenței selecției membrilor organelor de administrare și a
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
managementului societăților, cât și mecanismele suplimentare de protecție a drepturilor
acționarilor minoritari și necesitatea de a asigura o transparență accentuată față de
public, atât a activității operatorilor economici la care statul este acționar unic sau
majoritar, cât și a politicii de acționariat a statului.
Principalii beneficiari ai introducerii principiilor guvernanței corporative sunt:
Acționarii, atât cei minoritari cât și cei majoritari, care beneficiază astfel de un
tratament echitabil, de mecanisme în baza cărora le sunt luate în considerare
drepturile și le sunt apărate interesele;
Investitorii, atât în cazul societăților listate pe piața de capital, cât și în cazul
societăților nelistate, prin creșterea capacității de supraveghere și protejare a
investițiilor, prin prisma faptului că au o imagine mult mai clară asupra modului de
adoptare a deciziilor la nivelul societății, a situației financiare a acesteia;
Deținătorii de interese, respectiv salariații, organizațiile sindicale, băncile,
furnizorii, clienții care vor putea cunoaște, în baza informațiilor periodice ce
trebuie prezentate de conducerea societății, o serie de aspecte legate de
activitatea acesteia;
Societatea, prin prisma unui mod mai echilibrat de funcționare, în care fiecare
parte a structurii își cunoaște atribuțiile, respectiv a unui mod de gestionare a
resurselor;
Piața de capital, care devine tot mai atractivă, în condițiile asigurării unui
tratament echitabil al acționarilor majoritari sau minoritari, autohtoni sau străini;
Autoritățile publice, asociațiile profesionale, organismele non-guvernamentale, prin
creșterea performanțelor în administrarea companiilor, prin transparență și
diseminarea unor informații, urmare a rapoartelor prezentate periodic.
Politica de remunerare a administratorilor
La nivelul societăților cu capital majoritar sau integral de stat, aflate sub autoritatea
Ministerului Turismului, la care administratorii au fost nominalizaţi de către MT, a fost
stabilit un format de contract-cadru de administrație/mandat, menit să contribuie la o
aplicare unitară a principiilor legale. Contractul-cadru a fost aprobat de adunarea generală
a acționarilor.
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
Având în vedere dispozițiile art. 37 alin. (6) din O.U.G. nr. 109/2011 privind guvernanța
corporativă, cu modificările și completările ulterioare, adunarea generală a acționarilor s-a
asigurat, la stabilirea remunerației fiecărui membru al consiliului de administrație, că
aceasta este justificată în raport cu îndatoririle specifice stabilite prin contractul de
administrație/mandat. Menționăm că, prin contractele de mandat nu se beneficiază de
remunerație variabilă.
În temeiul prevederilor O.G. nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul
unor operatori economici, la care statul sau unitățile administrativ-teritoriale sunt
acționari unici ori majoritari sau dețin direct ori indirect o participație majoritară,
aprobată cu completări prin Legea nr. 47/2017, au fost instituite o serie de reguli privind
fundamentarea bugetelor de venituri și cheltuieli ale operatorilor economici la care statul
este acționar unic sau majoritar, astfel:
Respectarea politicii Guvernului și respectiv a unităților administrativ-teritoriale
privind îmbunătățirea performanțelor economico-financiare ale operatorilor
economici;
Respectarea obiectivelor de politică salarială, stabilite prin legea anuală a
bugetului de stat;
Criteriile de performanță specifice și obiectivele cuantificate privind reducerea
plăților și creanțelor restante, reducerea pierderilor, creșterea profitului, a cifrei
de afaceri, precum și creșterea productivității muncii, prevăzute în contractele de
mandat stabilite în corelație cu strategia de administrare a Consiliului de
administrație și a planului de management al directorilor operatorilor economici;
Programele de achiziții de bunuri și servicii pentru desfășurarea activității,
fundamentate pe baza posibilităților reale de plată a acestora;
Programele de investiții și dotări, fundamentate în limita surselor legale de
finanțare a acestora;
Programele de reducere a plăților/creanțelor restante:
- la toate cele 5 societăţi la care Ministerul Turismului este acţionar
unic/majoritar au fost numiţi administratori provizorii, cu respectarea
prevederilor art. 641 din O.U.G. nr. 109/2011 privind guvernanţa corporativă, cu
modificările şi completările ulterioare.
- a fost stabilit nivelul indemnizaţiilor fixe astfel încât acestea să corespundă
prevederilor O.U.G. nr. 109/2011;
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
- au fost constituite comitetele consultative, de audit şi de nominalizare şi
remunerare, în vederea implementării O.U.G. nr. 109/2011;
- în vederea respectării prevederilor privind organizarea, funcționarea și
derularea, în condițiile legii, a activităţii societăţilor comerciale, la toate cele 5
societăţi la care Ministerul Turismului este acţionar unic/majoritar, s-a solicitat
implementarea auditului intern, precum şi constituirea comisiei de control
managerial;
- au fost dispuse măsuri pentru implementarea Controlului Financiar Preventiv
(CFP) şi Controlului Financiar de Gestiune (CFG), în contextul în care acestea nu
existau în cadrul societăților din portofoliu;
CAPITOLUL 2 - MODIFICĂRI STRATEGICE ÎN FUNCŢIONAREA ÎNTREPRINDERILOR
PUBLICE: FUZIUNI, DIVIZĂRI, TRANSFORMĂRI, MODIFICĂRI ALE STRUCTURII DE
CAPITAL
Nu au existat modificări strategice în funcţionarea societăților aflate în administrarea
Ministerului Turismului la nivelul anului 2018.
CAPITOLUL 3 - EVOLUȚIA PERFORMANȚEI FINANCIARE ȘI NEFINANCIARE A
ÎNTREPRINDERILOR PUBLICE AFLATE ÎN SUBORDINE, ÎN COORDONARE, SUB
AUTORITATE ORI ÎN PORTOFOLIUL AUTORITĂȚII PUBLICE TUTELARE:
REDUCEREA PLĂȚILOR RESTANTE, PROFIT ș.a.
La elaborarea bugetelor de venituri și cheltuieli pentru anul 2018, au fost avute în vedere
prevederile art. 9, alin. (1) din O.G. nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la
nivelul unor operatori economici la care statul sau unitățile administrativ-teritoriale sunt
acționari unici ori majoritari sau dețin, direct ori indirect, o participație majoritară, cu
modificările și completările ulterioare.
La fundamentarea bugetelor de venituri și cheltuieli, operatorii economici au în vedere,
dar fără a se limita la acestea, următoarele:
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
a) respectarea politicii Guvernului şi respectiv a unităţilor administrativ-teritoriale
privind îmbunătăţirea performanţelor economico-financiare ale operatorilor
economici;
b) respectarea obiectivelor de politică salarială stabilită prin legea anuală a
bugetului de stat;
c) criteriile de performanţă specifice şi obiectivele cuantificate privind reducerea
plăţilor şi creanţelor restante, reducerea pierderilor, creşterea profitului, a
cifrei de afaceri, precum şi creşterea productivităţii muncii, prevăzute în
contractele de mandat, stabilite în corelaţie cu strategia de administrare a
Consiliului de Administraţie şi a planului de management al directorilor
operatorilor economici;
d) programele de achiziţii de bunuri şi servicii pentru desfăşurarea activităţii,
fundamentate pe baza posibilităţilor reale de plată a acestora;
e) programele de investiţii şi dotări, fundamentate în limita surselor legale de
finanţare a acestora;
f) programele de reducere a plăţilor/creanţelor restante.
În situaţia în care gradul de realizare a veniturilor totale aprobate în bugetele de venituri
şi cheltuieli, în fiecare dintre ultimii 2 ani, a fost mai mic de 90%, fundamentarea
veniturilor totale pentru anul curent este cel mult la nivelul realizărilor din anul
precedent. Veniturile rezultate ca urmare a sumelor primite de la bugetul de stat nu se iau
în calcul la determinarea gradului de realizare a veniturilor totale.
Situația dividendelor încasate în 2018, de la operatorii economici din portofoliul
Ministerului Turismului, pentru exercițiul financiar 2017:
Nr. crt.
Operator economic Dividende repartizate bugetului de stat –lei-
1 CENTRUL NAȚIONAL DE ÎNVĂȚĂMÂNT TURISTIC S.A.
689405
2 GERMISARA SA 5989
3 TURISM, HOTELURI, RESTAURANTE MAREA NEAGRĂ S.A.
2305,09
TOTAL 697.699,09
Ca urmare a dispozițiilor Memorandum-ului Ministerului Finanțelor Publice aprobat de
Guvernul României în data de 31.10.2018, societatea Germisara S.A. a distribuit conform
Hotărârii A.G.A. nr. 103/07.12.2018 un dividend suplimentar către acționar în valoare de
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
5788,5 lei din suma înregistrată în contul „rezultatul reportat”, având ca bază prevederile
art. II și III din O.U.G. nr. 29/2017.
Dividendele cuvenite Statului Român, în calitate de acționar, reprezentat de Ministerul
Turismului pe anul 2018 au fost în sumă de 703.487,59 lei.
CAPITOLUL 4 - POLITICILE ECONOMICE ŞI SOCIALE IMPLEMENTATE DE
ÎNTREPRINDERILE PUBLICE AFLATE SUB COORDONAREA AUTORITĂŢII PUBLICE
TUTELARE ŞI COSTURILE SAU AVANTAJELE ACESTORA
Metodele şi principiile economice/contabile aplicabile în anul 2018 au fost în conformitate
cu legislaţia în vigoare, respectiv Legea Contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, şi OMFP nr. 1802/2014 pentru reglementările
contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale
consolidate, cu modificările şi completările ulterioare.
Societăţile din portofoliul Ministerului Turismului şi-au desfăşurat activitatea respectând
principiile contabile generale şi anume:
Principiul continuităţii activităţii – societăţile au funcţionat în mod normal,
desfăşurând activităţile prevăzute în statut, fără a intra în stare de lichidare sau reducere
semnificativă a activităţii;
Principiul evaluării separate a elementelor de active şi de datorii -
componentele elementelor de active şi de datorii au fost evaluate separat;
Principiul permanenţei metodelor - politicile contabile şi metodele de
evaluare au fost aplicate în mod consecvent de la un exerciţiu financiar la altul;
Principiul prudenţei – evaluarea a fost făcută pe o bază prudentă, respectiv:
în bilanţ a fost inclus numai profitul realizat, au fost înregistrate numai veniturile certe, au
fost înregistrate în bilanţ toate datoriile certe apărute în cursul exerciţiului financiar
curent sau al exerciţiului precedent;
Principiul independenţei exerciţiului – s-a ținut cont de veniturile şi
cheltuielile aferente exerciţiului financiar, indiferent de data încasării sau plăţii acestor
venituri şi cheltuieli;
Principiul necompensării – nu s-au efectuat compensări între elementele de
active şi de datorii sau între elementele de venituri şi cheltuieli;
Principiul prevalenţei economicului asupra juridicului – prezentarea valorilor
din cadrul elementelor din bilanţ și contul de profit şi pierdere a fost făcută ţinând seama
de fondul economic al tranzacţiei sau al operaţiunii raportate, şi nu numai de forma
juridică a acestora.
În privinţa politicilor sociale, societăţile comerciale au avut în vedere asigurarea unor
standarde corespunzătoare pentru desfășurarea activității salariaților, măsurile aplicate în
cursul anului 2018 fiind în conformitate cu reglementările în vigoare, dintre care
enumerăm: acordarea de tichete de masă, asigurarea necesarului de echipament individual
de protecţie a muncii, asigurarea de cursuri de formare profesională, cu respectarea
alocărilor bugetare.
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
CAPITOLUL 5 - ALTE ELEMENTE STABILITE PRIN DECIZIE/ORDIN A/AL
AUTORITĂŢII PUBLICE TUTELARE - DATE PRIVIND OPINIILE CU REZERVE ALE
AUDITORILOR EXTERNI ȘI PREOCUPĂRILE DE ÎNLĂTURARE ȘI PREVENIRE A
ACESTORA
La majoritatea operatorilor economici din portofoliul MT nu au existat opinii cu rezerve ale
auditorilor externi, cu excepţia a două situaţii .
Cu titlu de exemplu, pentru societățile MAMAIA S.A., GERMISARA S.A., CENTRUL NAȚIONAL
DE ÎNVĂȚĂMÂNT TURISTIC S.A., NEPTUN-OLIMP S.A. nu au existat opinii cu rezerve date de
către auditorii externi la auditarea situațiilor financiare anuale ale operatorilor economici
aflați în portofoliul Ministerului Turismului. Aceștia au menționat faptul că situațiile
financiare sunt întocmite sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu Ordinul
Ministerului Finanțelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile
privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, cu
modificările și completările ulterioare.
Pentru societatea:
1. LITORAL S.A. auditorul extern a exprimat la capitolul “Baza pentru opinia
cu rezerve” următoarele: în cursul exercițiului financiar al anului 2018, societatea nu a
obținut venituri din activitatea de exploatare și în ceea ce privește aplicarea prevederilor
art. 43 din O.U.G. nr. 114/2018 împreună cu O.U.G. nr. 29/2017 referitoare la
distribuirea/redistribuirea sumelor înregistrate la „rezultatul reportat” și ”alte rezerve”
coroborat cu prevederile O.G. nr. 64/2001, administratorii provizorii ai societății au optat
prin Decizia nr. 19 din 29.11.2018, pentru a evita intrarea într-o lipsă de disponibilități
bănești, pentru implementarea procedurii de fuziune a societății cu o altă societate unde
Ministerul Turismului este acționar majoritar.
2. LIDO S.A. auditorul extern a exprimat opinie cu rezerve înscrisă la capitolul
”Baza pentru opinie cu rezerve” referitoare la, imobilizările corporale, în sensul că
societatea nu a urmărit și nu a evidențiat amortizarea fiscală pentru un imobil din
patrimoniul societății, iar situațiile financiare oferă o imagine fidelă a poziției financiare a
societății la data de 31 decembrie 2018, a performanțelor financiare și a fluxurilor de
trezorerie pentru exercițiul financiar încheiat la această dată, în conformitate cu Ordinul
Ministrului Finanțelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea reglementărilor contabile
privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, cu
modificările și completările ulterioare.
Faţă de cele expuse în prezentul raport, concluzionăm următoarele:
Rezultatele economico-financiare înregistrate de societăţile aflate în portofoliul
Ministerului Turismului în anul 2018 sunt,
MINISTERUL TURISMULUI CUI: 36904080
e-mail: [email protected] I +4 021 303 78 75 I fax: +4 021 303 78 70
Bld. Dinicu Golescu nr. 38, Sector 1, Bucuresti, România
în ansamblul lor, favorabile, evidențiind preocuparea comună a autorității publice
tutelare și a întreprinderilor publice pentru desfăşurarea activităţii în condiţii de eficiență.
Autoritatea publică tutelară va proceda la demararea procesului de selecție a
administratorilor societăţilor, conform prevederilor Ordonanței de Urgență a Guvernului
nr. 109/2011 privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice, aprobată cu
modificări și completări prin Legea nr. 111/2016, cu modificările și completările
ulterioare.
De asemenea, se va avea în vedere întărirea disciplinei financiare prin implementarea
recomandărilor formulate, după caz, de către auditorii externi în cadrul rapoartelor anuale
de audit.
Top Related