Managementul productiei si operatiilor
- proiect
Student:
Burdun Flavia
Grupa 5
Structura proiect
1. Motivaţie alegere produs
2. Alegerea amplasării şi a spaţiului de producţie
3. Previziunea vânzărilor (pe 3 ani)
4. Determinarea necesarului de utilaje şi implicit a investiţiilor în
mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionată.
5. Determinarea necesarului de materii prime şi materiale
6. Determinarea necesarului de personal (direct şi indirect productiv) şi a fondului de salarii
7. Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producţie (mijloace de transport,
calculatoare, licenţe de fabricaţie, mărci de comercializare)
8. Calculul costului de productie (costuri directe şi indirecte)
9. Stabilirea preţului de vânzare pe baza costului
10. Calculul producţiei critice şi al cifrei de afaceri critice
11. Aprecierea situaţiei financiare
Motivaţie alegere produs
2
Sensibilitatea interioarelor e intotdeauna tributara
luminii lasate sa patrunda inauntru: perdelele sunt doar accesoriul ce filtreaza cu arta
patrunderea luminii.
Primul lucru care iti atrage atentia cand ai intrat intr-un spatiu necunoscut este ceea ce se
afla in dreptul ferestrei.
Se spune despre perdele ca formeaza o punte de trecere intre lumea interioara si cea exterioara.
Aceste accesorii ale interioarelor dau valoare luminii care patrunde inauntru, putand crea o
atmosfera "dulce" sau "sobra", dupa bunul plac.
Alegerea perdelelor pare lucrul cel mai simplu de facut, mai ales ca iti poti cumpara oricand si
"rezerve" pe care sa le folosesti atunci cand simti nevoia unei schimbari. Si, trebuie sa
recunoastem, dintre toate "vestimentatiile" de interior, perdelele sunt singurele pe care le putem
schimba din cand in cand, spre deosebire de mobilier, care poate fi folosit zeci de ani.
Daca ti-ai propus sa iti alegi perdele pentru locuinta ta, trebuie sa incepi prin a te informa cat
mai exact asupra a ceea ce iti este necesar. In mare masura, totul depinde de drapaj: cita caldura,
cita lumina sau cit zgomot pot ajunge la tine.
3
Alegerea amplasarii si a spatiului de productie
4
Avand in vedere ca intreprinderea importa materia prima din Republica Moldova, am
considerat ca amplasare optima judetul Suceava, orasul Suceava. Criteriile care au stat la baza
alegerii acestui amplasament sunt :
Distanta fata de furnizorii de materii prime
Costul transportului materiilor prime
Costul mainii de lucru
In ceea ce priveste spatiul de productie, mentionez urmatoarele :
a) Dimensionarea spatiului de productie :
Acesta este alcatuit din spatiul de productie efectiv (110mp), spatiu de depozitare produse
finite(50 mp), spatiu de depozitare materii prime(50 mp), birouri(10 mp).
b) Amenajarea spatiala a productiei :
Exista patru tipuri de amenajare sau de organizare spatiala a productiei:
1)Amenajarea functionala sau pe grupe omogene de masini,numita si amenajare pe sectiuni
functionale sau pe sectiuni omogene.Acestei forme ii corespunde organizarea dupa sistemul job-
shop(in flux discontinuu).
2)Amenajarea spatiala in linie sau dupa produsul fabricat careia ii corespunde organizarea dupa
sistemul in flux discontinuu sau flow-shop.
3)Amenajarea dupa pozitii fixe,care este tot de tipul organizarii in flux discontinuu.
4)Amenajarea celulara,care apartine deasemenea organizarii in flux discontinuu.
Interprinderea realizeaza produse ce sunt fabricate fiecare la cinci tipuri de utilaje
(M1,M2,M3,M4,M5,) in aceeasi succesiune.
c) Spatiul de productie este rezultatul unei investitii in valoare de 50 000 euro, dupa cum
urmeaza :
- pret achizitionare teren 15 000 euro
- valoarea constructiei 35 000 euro
Aceasta investitie s-a realizat prin atragerea de fonduri europene nerambursabile ce sprijina
dezvoltarea intreprinzatorilor mici si mijlocii
Previziunea vanzarilor ( pe 3 ani )
5
Colectarea datelor privitoare la vanzarile realizate de intreprindere in primul an a facut
obiectul unor studii specializate de marketing privind conjunctura economică, potentialul de
absorbtie,
starea concurentială, pozitia pe piată a ofertei proprii.
Pentru a determina ecuatia dreptei y=ax +b, utilizăm metoda celor mai mici pătrate pentru
calculul parametrilor a si b.
Tabel nr.1
x y Ymi xi x y
1
2
3
1000
1400
1300
-
1233
1317
1
4
9
1000
2800
3900
4
5
6
1250
1200
1100
1250
1183
1267
16
25
36
5000
6000
6600
7
8
9
1500
1200
1200
1267
1300
1233
49
64
81
10500
9600
10800
10
11
12
1300
1100
1200
1200
1200
-
100
121
144
13000
12100
14400
=78 14750 650 95700
y= a+bx
Calculam a si b :
a = 12a + 78b=14750
b = 78a+650b=95700, de unde rezulta ca a = 1221,3 , iar b = 1,22
y= 1221,3 + 1,22x
6
Media anuala = (1233+1317+………+ 1200)/10=10017/10= 1001,7
Anul 2 – previziune :
Tabelul nr.2
xi Ymi xi xi Ymi
2 1233 4 2466
3 1317 9 3951
4 1250 16 5000
5 1183 25 5915
6 1267 36 7602
7 1267 49 8869
8 1300 64 10400
9 1233 81 11097
10 1200 100 12000
11 1200 121 13200
= 65 12450 505 69700
y=a+bx
Calculam a si b :
10a+65b=12450
65a+505b=69700, de unde rezulta ca a= 360,61 iar b= 136,06
y= 360,61+136,06x
Tabel nr. 3 - Calculul coeficienilor de sezonalitate
Explicatii Trim I Trim II Trim III Trim IV
Media trimestriala 1233 1183 1300 1200
Media anuala 1001,7 1001,7 1001,7 1001,7
Coeficient de sezonalitate (r) 1,23 1,18 1,29 1,19
Tabel nr 4-valorile pentru anul 2
7
x y= 360,61+136,06x r Vanzari (y r)
1 496,67 1,23 611
2 632,27 1,23 778
3 768,79 1,23 946
4 904,85 1,18 1068
5 1040,91 1,18 1229
6 1176,97 1,18 1389
7 1313,03 1,29 1694
8 1449,09 1,29 1869
9 1585,15 1,29 2045
10 1721,21 1,19 2048
11 1857,27 1,19 2210
12 1993,33 1,19 2372
Total vanzari previzionate pentru anul 2 : 18259.
Previziunea pentru anul 3
Tabelul nr. 5
x y Ymi x x*Ymi
2 778 778 4 1556
3 946 931 9 2838
4 1068 1232 16 4272
5 1229 1229 25 6145
6 1389 1437 36 8334
7 1694 1651 49 11858
8 1869 1869 64 14952
9 2045 1987 81 18405
10 2048 2101 100 20480
11 2210 2210 121 24310
=65 15425 505 113150
8
y= a+bx
10a+65b=15425
65a+505b=113150, de unde rezulta ca a = 527,1 iar b = 156,21
y= 527,1+156,21x
Tabelul nr. 7 Calculul coeficienilor de sezonalitate
Explicatii Trim I Trim II Trim III Trim IV
Media trimestriala 778 1229 1869 2210
Media anuala 1542,5 1542,5 1542,5 1542,5
Coeficient de sezonalitate (r) 0,5 0,79 1,21 1,43
Tabelul nr. 8 – valorile previzionate pentru anul 3
x y= 527,1+156,21x r Vanzari (y*r)
1 683 0,5 342
2 840 0,5 420
3 996 0,5 498
4 1152 0,79 910
5 1308 0,79 1033
6 1464 0,79 1157
7 1621 1,21 1961
8 1777 1,21 2150
9 1933 1,21 2339
10 2089 1,43 2987
11 2245 1,43 3210
12 2402 1,43 3439
Total vanzari previzionate pentru anul 3 : 20446.
9
Determinarea necesarului de utilaje şi implicit a investiţiilor în
mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionată
Utilajeje necesare fabricarii prodului ales sunt :
- masina de cusut
- masina de brodat
- masina de surfilat
- masa de calcat(presa)
- masina de ambalat
Utilajul nr. 1 :
Numele utilajului : masina de cusut industriala BROTHER S7200B-403
Caracteristici tehnice :
Masină de cusut cu 1 ac cu viteză mare de coasere, cusătură rigidă, pasul max. 5 mm, viteza
max. 5000 imp/min, comanda de coasere inainte si inapoi de la manetă si programabilă de la
panou, ungere complet automată minimală in circuit etans. Servomotor Brother incorporat in
capul masinii DirectDrive cu alimentare monofazică si functionare numai la actionarea pedalei,
cu economie de energie, echipat pentru taietor automat de fir cu actionare electromagnetică,
ridicarea automată a piciorusului (pentru varianta cu PFL), stergator de fir, intărire la inceputul
si la sfirsitul coaserii de la panou si tasta actuator si functii automate programabile de pe panou
tip BF40 pe capul masinii, si anume:
1. coasere programata rectangulara (tip etichete) si falduri; pense, clini
2. setare numar de pasi.
3. setare numar de pasi pentru cusatura de intarire la capete(separat pentru inceput si sfirsit)
4. coasere automata
10
5. testare functiuni automate(intarirea la capete,taierea firului,coasere liniara)
6. tasta pentru activare taiere automata
7. indicare si setare viteza de coasere
8. coasere cu viteza redusa pentru primii doi pasi
9. tasta de corectura (coasere la viteza redusa)
10. pozitionare automata ac
Completa cu blat, suport si motor.
Motor Direct Drive
Viteza maximă 5000 împ./min.
Poziţionare a acului precisă
Alimentare monofazică (220V~)
Panou de programare usor de utilizat
Tăiere automată
Întărire automată
Ridicare automată a picioruşului (pentru varianta S7200A-403/PFL)
Ascundere capăt de fir
Furnizorul : BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL
Pret : 2200 Ron
Utilajul nr. 2 :
Numele utilajului : masina de brodat BROTHER : BE-1206-BC
Caracteristici tehnice :
• Zona de coasere marita de la 450x300 mm la 450x360 mm/cap de coasere
• Brodare cu masa plana sau cu brat cilindric
11
• Graifere JUMBO cu capacitate tripla
• Graifere rotative pt.viteze mari de coasere(1200 imp/min)
• Suport pe rotile cu deplasare facila
• Senzori pentru avertizare la ruperea firelor
• Taierea scurta automata a atei la 5 mm
• Folosirea integrala a suprafetei gherghefelor
• Zgomote si vibratii reduse in timpul coaserii
• Optional broderie pe sepci
• Sistem de ungere simplificat
• Panou de programare cu functii de editare multiple:rotatii,simetrie,zoom etc
• Interfata de conectare la PC
• Marire/micsorare modele cu 50-200%
• Acceptare standarde multiple de fisiere de broderie:Brother/Tajima/Barudan/ZANGS/ZSK(si
nu numai) si direct de la computer
• Cititor de dischete floppy
Furnizor : BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL
Pret : 2300 Ron
Utilajul nr. 3:
Nume utilaj : masina de surfilat industriala BROTHER FB N110
Caracteristici tehnice :
Masina de surfilat cu 1 ac, 3 fire, transport diferential cu reglaj rapid, pasul max.0,9-3,8 mm,
viteza max.7000 imp/min, latimea cusaturii de surfilat optionala 3 mm, 4 mm, 5 mm sau 6 mm,
ungere automata.
Furnizor : BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL
Pret : 1900 Ron
Utilajul nr. 4 : masa de calcat industriala Planora
Masa de calcat rectangulara aspiranta disponibila cu trei versiuni de plan si dotata cu dispozitiv
manual pentru excluderea aspiratiei mesei in timpul utilizarii formelor.
- reglabila in inaltime de la 78 la 95 cm.
12
- pedalier ergonomic
- termostat reglabil pentru controlul temperaturii
Date tehnice Planora 252
Alimentare electrica 230 V 50 Hz
Motor aspirator 0.45 Kw. / 0.55 Kw.
Rezistenta plan FR 0.8 Kw.
Evacuare aspiratie Ø 120 mm.
Dimensiuni plan
FR 120 x 50 cm.
PLS 120 x 65 cm.
PL 130 x 80 cm.
Greutate neta
FR 80 kg.
PLS 85 kg.
PL 90 kg.
Furnizor : SC NUOVA FOX SRL
Pret : 1500 Ron
Utilajul nr. 5 :
Numele utilajului : masina de ambalat Little Flow
Este proiectata pentru a satisface cerintele unui cost redus, operare usoara, fiabilitate si
versatilitate. Dimensiunile sale mici, o fac ideala pentru lucrul in spatii foarte mici, maximizand
astfel spatiul de productie.
Caracteristici tehnice :
- Dimensiuni: 1500 mm L x 900 mm H x 800 mm W
- Structura din otel sudat
- Masa pe care aluneca produsele din otel inoxidabil
- Productivitate pana la 70 ppm (Depinde de marimea produsului)
- Latimea foliei folosite: pana la 300 mm.
- Dimensiuni pungi formate: min 60 mm., max 300 mm.
- Dimensiuni maxime produs: H= 5 cm, l= 9 cm, L= 28 cm
13
- Cutie de formare
- Tensiune necesara: 220 V 50/60 Hz monofazat
- Buton de selectie automatic/manual
Furnizor : SC Standard Plastica Tehnic SRL
Pret : 1900 Ron
Se lucreaza in 3 schimburi pe zi a cate 8 ore fiecare.Timpul aferent opririlor tehnologice se va
considera ca este,in medie 20h/masina/an.Timpul afferent intreruperilor pentru reparatii si revizii
programate se va considera 2% din timpul nominal sau de regum exprimat in ore.
Necesarul pe diferite categorii de utilaje sa va determina cu urmatoarea relatie:
NUi = ;
Tdi = [Tc – (S + D + SL)] * ns * ds – Trep , unde:
Qi = cantitatea de produs;
Nti = norma de timp;
Tdi = timp disponibil;
Tc = timpul calendaristic;
S = sâmbete/an;
D = duminici/an;
SL = sǎrbǎtori legale/an;
ns = numǎr de schimburi;
ds = durata schimbului.
Td1=[365 - (52+52+6)] * 1 * 8 – 1 * 1 * 8 = 255 * 8 – 8 = 2032h
Tabel nr. 9
An Cantitate
produs
M1 M2 M3 M4 M5
1 14750 0,3 0,2 0,5 0,1 0,1
2 18259 0,3 0,6 0,9 0,4 0,6
14
3 20446 0,8 0,4 0,5 0,2 0,1
Necesarul de utilaje pentru anul 1:
Nu(M1)=
Nu(M2)=
Nu(M3)=
Nu(M4)=
Nu(M5)=
Necesarul de utilaje pentru anul 2:
Nu(M1)=
Nu(M2)=
Nu(M3)=
Nu(M4)=
Nu(M5)=
Necesarul de utilaje pe anul 3 :
Nu(M1)=
Nu(M2)=
15
Nu(M3)=
Nu(M4)=
Nu(M5)=
Necesarul de investitii :
Tabel nr.10 – Necesarul de investitii pe anul 1
Necesar utilaje Pret utilaj
Puj
Investitii
Iu
3 2200 6600
2 2300 4600
4 1900 7600
1 1500 1500
1 1900 1900
Necesarul de investitii pe anul 2 :
- nr. masinilor de cusut ramane acelasi,deci nu se fac noi investiti
- nr . masinilor de brodat creste cu 3 3* 2300 =6900
- nr. masinilor de surfilat creste cu 4 4*1900=7600
- nr. masinilor de calcat creste cu 3 3*1500=4500
- nr. masinilor de ambalat creste cu 4 4*1900=7600
Necesarul de investitii pe anul 3 :
- nr. masinilor de cusut reste cu 5 5*2200=11000
Ca model de amenajare spatiala, firma a ales amenajarea functionala sau pe grupe omogene
de masini,respective organizarea in flux discontinuu sau job-shop .
In functie de spatiul disponibil,aceasta se poate prezenta astfel:
16
Determinarea necesarului de materii prime si materiale
Materialele necesare procesului de productie sunt :
- materiale textile (organza,matase)
- ata de cusut
- ata de surfilat
- accesorii
Determinarea necesarului de materii prime şi materiale se face folosind formula:
, unde:
MPl – cantitatea de materie primă l necesară pentru fabricarea produsului i
Qi – numărul de bucăţi anuale
Csli – consumul specific din materia primă l pentru fabricarea unui produs.
Tabel nr. 11
Magazie materii prime
Grupa de masini 1
Grupa de masini 2
Grupa de masini 3
Grupa de masini 4
Magazine produse finite
Conducere sectie
Grupa de masini 5
17
Calculul necesarului de materii prime :
Materii prime Produsul Necesar pentru productia
planificata
Denumire Pret unitar Cantitate
planificata
Consum
specific
Cantitate Valoare
Materiale
textile
7 14750 4 59000 413000
18259 4 73036 511252
20446 4 81784 572488
Ata de cusut 0,8 14750 3 44250 35400
18259 3 54777 43822
20446 3 61398 49118
Ata de
surfilat
0,5 14750 5 73750 36875
18259 5 91295 45638
20446 5 102230 51115
Accesorii 0,5 14750 7 103250 51625
18259 7 127813 63907
20446 7 143122 71561
Cheltuieli de transport: Ctr = 10% * Ci
Ctr
Cheltuieli conexe: Ccnx = 3% * Ctr
C cnx(1)= 3% * 413000=12390
C cnx(2)=3%*511252=15338
C cnx(3)=3%*572488=17175
Cheltuieli cu asigurǎrile: Cas = 6% * Ci
C as(1)=6%*413000=24780
C as(2)=6%*511252=30675
C as(3)=6%*572488=34349
Cheltuieli în vamǎ: Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas
18
C v(1)=78470
C v(2)=97138
C v(3)=108773
Taxele vamale: Tv = 20% * Cv
T v(1)= 20%*78470=15694
T v(2)=20%*97138=19428
T v(3)=20%*108773=21755
Comisioane vamale: Com = 5% * (Cv + Tv )
Com (1)= 5%*(78470+15694)=4708
Com (2)=5%*(97138+19428)=5828
Com (3)=5%*(108773+21755)=6526
T.V.A. = 19% * (Cv + Tv + Com)
Tva (1)=18786
Tva (2)=23255
Tva (3)=26040
Pretul in vama :Pvm=C v + Tv + Com +Tva
Pvm(1)=117658
Pvm(2)= 145649
Pvm(3)=163094
Tabelul nr. 12 - Calculul pentru restul de 3 materii prime
Denumire
materie prima
Cantitate
planificata
Valoare (lei) Tva (19%) Pret de achizitie
lei (3+4)
1 2 3 4 5
Ata de cusut 14750 35400 6726 42126
18259 43822 8326 52148
20446 49118 9332 58450
Ata de surfilat 14750 36875 7006 43881
18259 45638 8671 54309
20446 51115 9711 60826
Accesorii 14750 51625 9808 61433
18259 63907 12142 76049
19
20446 71561 13596 85157
Determinarea necesarului de personal si a fondului de salarii
A . Necesarul de personal direct productiv
Necesarul de personal se determinǎ dupǎ urmǎtoarea formulǎ:
, unde:
NMk – numărul necesar de persoane pentru un utilaj
Qi – cantitatea din produs (anuală)
Nti – timpul necesar unui muncitor pentru un produs i
Tdk – numărul anual de ore lucrate de un muncitor; se calculează după relaţia:
, unde:
Tc – timpul calendaristic
S – sâmbete/an
D – duminici/an
SL – sărbători legale/an
Zco – zile concediu
Ds – durata schimbului
Tabel nr. 13 – Norme de timp si salarii lunare
Specializarea
muncitorilor direct
productivi
Cantitatea planificata Salarii medii
lunare14750
(anul 1)
18259
(anul2)
20446
(anul3)
20
Muncitori masina de
cusut
0,15 0,17 0,18 750
Muncitori masina de
surfilat
0,6 0,8 0,9 700
Muncitori masina de
brodat
0,12 0,12 0,14 650
Muncitori la prese de
calcat
0,3 0,5 0,7 600
Muncitori la masina de
ambalat
0,2 0,4 0,4 550
Muncitorii CTC 0,2 0,2 0,3 500
NM1= muncitori
NM2= muncitori
NM3= muncitori
NM4= muncitori
NM5= muncitori
Muncitori CTC= muncitori
Mentionez ca salariile pentru muncitorii direct productivi nu vor suferi
modificari in urmatorii ani.
Tabel nr. 14 – Fondul de salarii pentru muncitorii direct productivi
Specializarea
muncitorilor direct
productivi
Numarul de
muncitori
Salariu
mediu orar
Salarii medii
lunare
Fondul de
salarii
Muncitori masina de 5 4,36 750 3750
21
cusut
Muncitori masina de
surfilat
23 4,06 700 16100
Muncitori masina de
brodat
4 3,77 650 2600
Muncitori la prese de
calcat
15 3,48 600 9000
Muncitori la masina de
ambalat
10 3,19 550 5500
Muncitorii CTC 7 2,9 500 3500
Total 40450
B.Determinarea necesarului de personal indirect productiv:
În cadrul societǎţii se aflǎ urmǎtoarele departamente funcţionale:
Conducere (director general);
Financiar-contabil;
Secretariat;
Tehnic;
Pazǎ;
Curǎţenie.
Tabel nr . 15- Fond salarii pentru anul 1
Personal indirect
productriv
Nr. angajati Salariu Fond total lunar
Director general 1 2200 2200
Director economic 1 1800 1800
Secretara 2 1200 2400
Sef productie 1 1300 1300
Paznic 2 750 1500
Personal curatenie 1 500 500
Total fond salarii 9700
22
Se presupune ca in urmatorii doi ani nu se va mai angaja personal indirect productiv.
Tabel nr. 16 – Fond salarii pentru anul 2
Personal indirect
productriv
Nr. angajati Salariu Fond total lunar
Director general 1 2100 2100
Director economic 1 1700 1700
Secretara 2 1000 2000
Sef productie 1 1200 1300
Paznic 2 750 1500
Personal curatenie 1 500 500
Total fond salarii 9100
Tabel nr. 17 – Fond salarii pentru anul 3
Personal indirect
productriv
Nr. angajati Salariu Fond total lunar
Director general 1 2200 2200
Director economic 1 1700 1700
Secretara 2 1000 2000
Sef productie 1 1300 1300
Paznic 2 700 1400
Personal curatenie 1 500 500
Total fond salarii 9100
Determinarea fondului total pentru salarii:
Tabel nr.18 – anul 1
Personal Fond salariu lunar
23
Personal direct productiv 40450
Personal indirect productiv 9700
Fond lunar salarii 50150
Contribuţia unitǎţii la
asigurǎrile sociale (29%)
14543,5
Total fond lunar de salarii
brute
64693,5
Total fond anual de salarii
brute
776322
Tabel nr.19 – anul 2
Personal Fond salariu lunar
Personal direct productiv 40450
Personal indirect productiv 9100
Fond lunar salarii 49550
Contribuţia unitǎţii la
asigurǎrile sociale (29%)
14369,5
Total fond lunar de salarii
brute
63919,5
Total fond anual de salarii
brute
767034
Tabel nr. 20 – anul 3
Personal Fond salariu lunar
Personal direct productiv 40450
Personal indirect productiv 9100
Fond lunar salarii 49550
24
Contribuţia unitǎţii la
asigurǎrile sociale (29%)
14369,5
Total fond lunar de salarii
brute
63919,5
Total fond anual de salarii
brute
767034
Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie
Cheltuielile de suport pentru productie sunt urmatoarele:
- in primul an se vor achizitiona 1 laptop in valoare de 2300lei si 4 PC-uri in valoare totala
de 7600lei
- se vor achizitiona doua autoturisme cu o valoare totala de 140000lei
Calculul costului de productie
A . Costurile directe de productie
Tabel nr.21
Materii prime Produsul Necesar pentru productia
25
planificata
Denumire Pret unitar Cantitate
planificata
Consum
specific
Cantitate Valoare
Materiale
textile
7 14750 4 59000 413000
18259 4 73036 511252
20446 4 81784 572488
Ata de cusut 0,8 14750 3 44250 35400
18259 3 54777 43822
20446 3 61398 49118
Ata de
surfilat
0,5 14750 5 73750 36875
18259 5 91295 45638
20446 5 102230 51115
Accesorii 0,5 14750 7 103250 51625
18259 7 127813 63907
20446 7 143122 71561
Calculele costurilor directe pentru materiile prime şi materiale se fac dupǎ urmǎtoarea
formulǎ:
Mdi = , unde: = consumul specific pe produs;
= preţul pe produs.
Md1= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4
Md2= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4
Md3= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4
Salarii directe:
Salariile directe se calculeaza dupǎ formula:
, unde - norma de timp;
26
- salariu brut/oră.
Tabel nr. 22
Specializarea
muncitorilor direct
productivi
Cantitatea planificata Salarii medii
lunare14750
(anul 1)
18259
(anul2)
20446
(anul3) Salariu
mediu orar
Muncitori masina de
cusut
0,15 0,17 0,18 750 4,36
Muncitori masina de
surfilat
0,6 0,8 0,9 700 4,06
Muncitori masina de
brodat
0,12 0,12 0,14 650 3,77
Muncitori la prese de
calcat
0,3 0,5 0,7 600 3,48
Muncitori la masina de
ambalat
0,2 0,4 0,4 550 3,19
Muncitorii CTC 0,2 0,2 0,3 500 2,9
Sd 1= 0,15*4,36+0,6*4,06+0,12*3,77+0,3*3,48+0,2*3,19+0,2*2,9=5,78
Sd 2= 0,17*4,36+0,8*4,06+0,12*3,77+0,5*3,48+0,4*3,19+0,2*2,9=8,02
Sd 3= 0,18*4,36+0,9*4,06+0,14*3,77+0,7*3,48+0,4*3,19+0,3*2,9=9,52
Cd 1= 36,4+5,78=42,18
Cd 2= 36,4+8,02=44,42
Cd 3= 36,4+9,52=45,92
Cheltuieli directe totale :
KDT1=14750*42,18+14750*44,42+14750*45,92=1347307
27
KDT2=18259*42,18+18259*44,42+18259*45,92=2419683
KDT3=20446*42,18+20446*44,42+20446*45,92=2709503
B . Costurile indirecte
Anul 1:
Materialele auxiliare:
Topuri de hârtie pentru contabilitate şi secretariat: 80 RON;
Tuş imprimantǎ pentru secretariat: 70 RON;
Alte materiale auxiliare: 150 RON.
Energia ( 1kw = 0,42 Ron ):
Consumul utilajelor:
Masina de cusut: 2032h * 0,7kwh = 1422,4kw
Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw
Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw
Masina de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw
Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw
Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2400 Ron /luna.
Tabel nr.23
Utilaj Nr. utilaje Consum unitar
de energie
Consum total de
energie
Cost total energie
electrica
Masina de cusut 3 1422,4 4267,2 1792,2
Masina de brodat 2 1016 2032 853,4
Masina de
surfilat
4 1219,2 4876,8 2048,2
Presa 1 1828,8 1828,8 768,09
Masina de
ambalat
1 1016 1016 426,7
Total an 1 5888,6
Tabel nr. 24
28
Denumire utilajPreţ achiziţie
(RON)
Valoare de inventar
(RON)Amortizare (RON)
Masina de cusut 2200 2000 200
Masina de brodat 2300 2000 200
Masina de surfilat 1900 1500 150
Presa 1500 1000 100
Masina de ambalat 1900 1500 150
Total amortizǎri 800
Alte cheltuieli inregistrate: publicitate, 900ron.
Tabel nr. 25 – Cheltuieli indirecte pe anul 1:
Cheltuieli CCS CD CGA
Materiale auxiliare 150 - 150
Apa si energie 5888,6 - 2400
Salarii indirecte 116400 - -
Alte cheltuieli - 900 -
Total cheltuieli 122438,6 900 2550
Tptal cheltuieli pe
anul 1
- - 125888,6
Salarii indirecte : 9700*12=11640
Anul 2:
Materialele auxiliare:
Topuri de hârtie pentru contabilitate şi secretariat: 90 RON;
Tuş imprimantǎ pentru secretariat: 100RON;
Alte materiale auxiliare: 170 RON.
Energia ( 1kw = 0,42 Ron ):
Consumul utilajelor:
29
Masina de cusut: 2032h * 0,7kwh = 1422,4kw
Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw
Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw
Masian de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw
Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw
Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2400 Ron /luna.
Energia ( 1kw = 0,45 Ron ):
Consumul utilajelor:
Masina de cusut: 2032h * 0,7kwh = 1422,4kw
Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw
Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw
Masina de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw
Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw
Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2700 Ron /luna.
Tabel nr.26
Utilaj Nr. utilaje Consum unitar
de energie
Consum total de
energie
Cost total energie
electrica
Masina de cusut 3 1422,4 4267,2 1792,2
Masina de brodat 5 1016 5080 2286
Masina de
surfilat
8 1219,2 9753,6 4389,1
Presa 4 1828,8 7315,2 3291,8
Masina de
ambalat
5 1016 5080 2286
Total an 2 14045,1
Tabel nr. 27
Denumire utilajPreţ achiziţie
(RON)
Valoare de inventar
(RON)Amortizare (RON)
Masina de cusut 2200 2000 200
30
Masina de brodat 2300 2000 200
Masina de surfilat 1900 1500 150
Presa 1500 1000 100
Masina de ambalat 1900 1500 150
Total amortizǎri 800
Alte cheltuieli: 1200ron
Tabel nr. 28
Cheltuieli CCS CD CGA
Materiale auxiliare 190 - 170
Apa si energie 14045,1 - 2700
Salarii indirecte 109200 - -
Alte cheltuieli - 1200 -
Total cheltuieli 123435,1 1200 2870
Tptal cheltuieli pe
anul 1
- - 127505,1
Total salarii indirecte : 9100*12=109200
Anul 3:
Materialele auxiliare:
Topuri de hârtie pentru contabilitate şi secretariat: 100 RON;
Tuş imprimantǎ pentru secretariat: 120RON;
Alte materiale auxiliare: 190 RON.
Energia ( 1kw = 0,47Ron ):
Consumul utilajelor:
Masina de cusut: 2032h * 0,7kwh = 1422,4kw
Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw
Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw
Masina de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw
Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw
31
Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2900 Ron /luna.
Tabel nr.29
Utilaj Nr. utilaje Consum unitar
de energie
Consum total de
energie
Cost total energie
electrica
Masina de cusut 8 1422,4 11379,2 5348,2
Masina de brodat 2 1016 2032 955,04
Masina de
surfilat
5 1219,2 6096 2865,12
Presa 2 1828,8 3657,6 1719,02
Masina de
ambalat
1 1016 1016 477,52
Total an 2 11364,9
Tabel nr.30
Denumire utilajPreţ achiziţie
(RON)
Valoare de inventar
(RON)Amortizare (RON)
Masina de cusut 2200 2000 200
Masina de brodat 2300 2000 200
Masina de surfilat 1900 1500 150
Presa 1500 1000 100
Masina de ambalat 1900 1500 150
Total amortizǎri 800
Alte cheltuieli legate de publicitate,promovare : 1400ron.
Tabel nr.31
Cheltuieli CCS CD CGA
Materiale auxiliare 220 - 190
Apa si energie 11364,9 - 2900
Salarii indirecte 109200 - -
Alte cheltuieli - 1400 -
32
Total cheltuieli 120784,9 1400 3090
Tptal cheltuieli pe
anul 1
- - 125274,9
Total salarii indirecte : 9100*12=109200
C. Calculul costului de productie
Anul 1:
Coeficienţii de repartizare a cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor directe:
KCCS=
KCD=
KCGA=
Cheltuieli comune ale sectiei :
CCCS1 = Cd1 * KCCS = 42,18* 0,0908= 3,83 RON
Cheltuieli de desfacere pentru cele 3 produsele:
CCD1 = Cd1 * (1+ KCCS) * KCD = 42,18 * 1,0908 * 0,006 = 0,276 RON
Cheltuieli generale de administraţie pentru cele 3 produsele:
CCGA1 = Cd1*(1+ KCCS)*(1+ KCD)*KCGA = 42,18*1,0908*1,006*0,001 =0,046 RON
Total cheltuieli indirecte pe unitatea de produs:
Chi1= CCCS1+ CCD1 + CCGA1 = 3,38 + 0,276 + 0,046 = 3,702RON
Calculul costului de producţie si a pretului de vanzare pe baza costului:
Totalul
cheltuielilor
directe (RON)
Totalul
cheltuielilor
indirecte (RON)
Totalul costului
producţiei
(RON)
Profitul
(50%) (RON)
Preţul de
vânzare
(RON)
Anul 1 42,18 0,276 42,45 21,22 63,67
33
Anul 2 :
KCCS=
KCD=
KCGA=
Cheltuieli comune ale sectiei:
CCCS2= Cd2 *KCCS = 44,42* 0,051= 2,26RON
Cheltuieli de desfacere pentru cele 3 produsele:
CCD2 = Cd2 * (1+ KCCS) * KCD = 44,42 * 1,051* 0,0004 = 0,018 RON
Cheltuieli generale de administraţie:
CCGA2= Cd2*(1+ KCCS)*(1+ KCD)* KCGA=44,42*1,051* 1,0004 *0,001 = 0,046 RON
Total cheltuieli indirecte pe unitatea de produs:
Chi2= CCCS2+ CCD2+ CCGA2 = 2,26 + 0,018+ 0,046= 2,324RON
Calculul costului de producţie si a pretului de vanzare pe baza costului:
Totalul
cheltuielilor
directe (RON)
Totalul
cheltuielilor
indirecte (RON)
Totalul costului
producţiei
(RON)
Profitul
(50%) (RON)
Preţul de
vânzare
(RON)
Anul 2 44,42 0,018 44,43 22,21 66,64
Anul 3 :
KCCS=
KCD=
KCGA=
Cheltuieli comune ale sectiei:
CCCS3= Cd3*KCCS = 45,92* 0,044= 2,02RON
34
Cheltuieli de desfacere:
CCD3 = Cd3 * (1+ KCCS) * KCD = 45,92 * 1,044* 0,0004 = 0,019RON
Cheltuieli generale de administraţie:
CCGA3= Cd3*(1+ KCCS)*(1+ KCD)* KCGA=45,92*1,044* 1,0004 *0,001 = 0,047 RON
Total cheltuieli indirecte pe unitatea de produs:
Chi3= CCCS3+ CCD3+ CCGA3 = 2,02 + 0,019+ 0,047= 2,086RON
Calculul costului de productie si a pretului de vanzare pe baza costului :
Totalul
cheltuielilor
directe (RON)
Totalul
cheltuielilor
indirecte (RON)
Totalul costului
producţiei
(RON)
Profitul
(50%) (RON)
Preţul de
vânzare
(RON)
Anul 3 45,92 0,019 45,93 22,96 68,89
Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice si aprecierea situatiei
financiare
Cifra de afaceri:
Pe anul 1: 14750 * 63,67= 939133
Pe anul 2 : 18259 * 66,64=1168676
Pe anul 3 : 20446 * 68,89=1408525
Cheltuieli pe produs :
Kti= Sdi+Mpi+Ccsi+Cdi+CGAi
Pentru anul 1: 5.78+42,18+2550+3,83+36.4=2638,19
Pentru anul 2: 8,02+44,42+2870+2,26+36,4=2961,1
Pentru anul 3 :9,52+45,92+3090+2,02+36,4=3183,86
Profitul :
Pentru anul 1: 2638,19*10%=263,81
Penrtu anul 2: 2961,1*10%=296,11
Pentru anul 3: 3183,86*10%=318,38
Pragul de rentabilitate:
35
, unde:
- producţia criticǎ;
CF- costuri fixe;
Ppi- preţul produsului i;
gi- greutatea specificǎ;
Cvi- costuri variabile.
63,67*14750/53455 + 66,64*18259/53455+ 68,89*20446/53455=
=17,19+22,76+26,34= 66,29
42,18 *14750/53455 + 44,42*18259/53455+45,92*20446/53455=
= 11,38+15,10+17,44=43,92
CFt=2596,01+2916,68+3137,46=8650,15
Cifra de afaceri criticǎ:
,unde m= , M = CA - KDT
Pentru anul 1: = 2596,01/61,68=42,08
M=2169027
m=2169027/3516334 *100=61,68%
Pentru anul 2: M=1096651
m=1096651/3516334 *100=31,18%
36
=2916,68/31,18=93,54
Pentru anul 3:
M=806831
m=806831/3516334*100=22,94%
=3137,46/22,94=136,76
37
Top Related