UNIVERSITATEA „NICOLAE TITULESCU”
FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE
PROGRAMUL DE STUDII: FINANTE SI ASIGURARI
LUCRARE DE DISERTAŢIE
Coordonator ştiinţific
prof. univ. dr. Margulescu Serghei
Masterand
Emil Sirbu
Bucureşti
2014
PAGINA DE GARDĂ(pagină goală, între copertă şi prima pagină)
UNIVERSITATEA „NICOLAE TITULESCU”
FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE
PROGRAMUL DE STUDII: FINANTE SI ASIGURARI
LUCRARE DE DISERTAŢIE
DISCIPLINA ASIGURARI GENERALE SI DE VIATA
TEMA ASIGURARILE DE VIATA
Coordonator ştiinţific
prof. univ. dr. Margulescu Serghei
Masterand
Sirbu Emil
Bucureşti
2013
CUPRINS
Introducere………………………………………………………………………………….5
Capitolul 1 mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm....6
1.1. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm.......................................................…6
1.1.1. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm..............................................6
1.1.2. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm............................................10
1.2. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm.........................................20
Secţiunea 2 mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm......................................25
2.1. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm......................................25
2.2. Mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm..........................30
Secţiunea 3 mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm......................................40
3.1. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm......................................40
3.2. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm......................................45
Concluzii şi propuneri........................................................................................................46
Bibliografie..........................................................................................................................48
Anexe…………………………………………………………………………….……..…50
Introducere
În viaţa omului apar permanent diverse riscuri ce pot fi acoperite de exemplu prin
asigurări. Un produs de asigurare este achiziţionat pentru ce reprezintă el pentru client
şi nu pentru ceea ce este în sine; produsul este cumpărat pentru serviciul pe care îl
oferă, pentru siguranţă, pentru confort – pentru ceea ce oferă utilizatorului său.
Asigurarea de viaţă reprezintă o modalitate de protecţie financiară, garantare şi
păstrare a proprietăţilor unei familii, alături de alte tipuri de investiţii în afaceri imobiliare,
acţiuni, depozite bancare, asigurarea fiind o garanţie legată de disponibilitatea unui fond
de lichidităţi necesare în cazul unei situaţii neaşteptate, fără să fie afectate celelalte
forme de economisire, de regulă pe termene stabilite.
În ultimii ani asigurările de viaţă au început să fie din ce în ce mai căutate şi pe
piaţa românească. Creşterea ponderii asigurărilor de viaţă în România are, în opinia
analiştilor, câteva explicaţii. Astfel ineficienţa sistemului de pensii de stat şi amânarea
finalizării Legii pensiilor private sunt doar două dintre explicaţii. Pentru români, singura
alternativă de protecţie financiară pe termen lung a rămas asigurarea de tip rentă
viageră sau planurile de pensii ale firmelor de asigurare, acestea din urmă fiind cele mai
bine vândute poliţe. Pe de altă parte, dintre toate tipurile de asigurări, cele de viaţă sunt
singurele cu capitalizare. Nu în ultimul rând este vorba despre o conştientizare
crescândă a nevoii de protecţie a vieţii. Poliţa de asigurare este singurul produs care
oferă beneficiarilor despăgubiri materiale cu mult peste valoarea primelor plătite în caz
de deces sau invaliditate permanentă a asiguratului, lucru imposibil în cazul constituirii
unui depozit bancar, de exemplu.
Lucrarea de faţă şi-a propus să trateze o problematică actuală, specifică
economiei serviciilor internaţionale şi urmăreşte să contribuie la înţelegerea atât a
produselor de asigurări de viaţă cât şi a particularităţilor aferente pieţei acestora.
În Capitolul 1 se urmăreşte prezentarea apariţiei şi evoluţiei asigurărilor de viaţă
cât şi definirea conceptului şi prezentarea funcţiilor specifice acestora.
În Capitolul 2 sunt detaliate aspectele teoretice privind contractul de asigurare de
viaţă precum şi elementele tehnice definitorii ale acestuia. Pentru o mai buna înţelegere
a produselor de asigurări de viaţă am considerat necesară evidenţierea şi analiza celor
mai uzuale produse întâlnite pe piaţa internaţională a asigurărilor.
În următoarea etapă este supusă atenţiei una dintre cele mai atractive pieţe, şi
anume piaţa internaţională a produselor de asigurare. În acest capitol este analizată
cererea şi oferta specifică pieţei asigurărilor, concurenţa existentă pe piaţă,
caracteristicile pieţei asigurărilor şi dimensiunile şi structura pieţei asigurărilor. Într-o
ultimă etapă am considerat necesar de a analiza asigurările de viaţă specifice Pieţei
Unice Europene şi a cadrului de operare a acestora pe teritoriul României.
În Capitolul 4 sunt prezentate principalele caracteristici ale asigurărilor de viaţă şi
ale asigurării de viaţă de tip rentă. După cum se va vedea, sistemul public de pensii
funcţionează dificil, iar pensiile de stat nu mai pot asigura un trai decent la bătrâneţe.
Asigurarea RESPECT oferită de ASTRA propune clienţilor crearea unei pensii
suplimentare (private) prin plata unor prime de asigurare relativ mici. Astfel şi cei cu
venituri mici şi medii pot beneficia de o asigurare de viaţă şi o pensie capitalizată.
Sub aspectul practicii economice, considerăm că prezenta lucrare poate constitui
un ghid pentru cei care desfăşoară activităţi comerciale şi sunt interesaţi în cunoaşterea
particularităţilor produselor de asigurări de viaţă şi pieţei aferente.
SECŢIUNEA 1
TEXT TEXT TEXT TEXT TEXT
1.1. Text text text text text
1.1.1. Text text text text text text text text
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text1.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text2.
1 Maria Grigore, Mariana Gurău, Fiscalitate, Editura Cartea Studenţească, Bucureşti, 2009, p. 60.2 Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 927 din 23.12.2003, cu modificările şi completările ulterioare
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text3 text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text4.
1.1.2. Text text text text text text text text
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text.
1.2. Text text text text text text text text
1.2.1. Text text text text text text text text
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text5.
1.2.1. Text text text text text text text text
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text textText text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text texText text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text texText text text text text text text text text text text text text text text text text text text text 3 http://anaf.mfinante.ro/wps/portal4 Maria Grigore, Mariana Gurău, op. cit., p. 70.5 Lucian Ţâţu, Cosmin Şerbănescu, Dan Ştefan, Delia Cataramă, Adrian Nica, Emilian Miricescu, Fiscalitate. De la lege la practică, Ediţia a V-a, Editura All Beck, Bucuresti, 2008, p. 50.
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text tex text text text text text text text text text text text text text text text text text text6.
6 ibidem.
SECŢIUNEA 2
TEXT TEXT TEXT TEXT TEXT
2.1. Text text text text text text text text
2.1.1. Text text text text text text text text
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text 7 text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text8.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
2.1.2. Text text text text text text text text
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
2.2. Text text text text text text text text
2.2.1. Text text text text text text text text
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
7 Maria Grigore, Mariana Gurău, op. cit., p. 80.8 Lucian Ţâţu, Cosmin Şerbănescu, Dan Ştefan, Delia Cataramă, Adrian Nica, Emilian Miricescu, op. cit., p. 100.
2.2.2. Text text text text text text text text
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text Text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text texText text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text textext text text text text text text text text9.
9 Maria Grigore, Mariana Gurău, op. cit., p. 90.
SECŢIUNEA 3
TEXT TEXT TEXT TEXT TEXT
3.1. Text text text text text text text text
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text10.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
3.2. Text text text text text text text text
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
10 Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 112 din 06.02.2004, cu modificările şi completările ulterioare
CONCLUZII ŞI PROPUNERI
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
Text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text text
text text text text text text text text text text text text text text text text text text.
BIBLIOGRAFIE
Gabriel Biriş, Despre cârpeli (comunitare) şi TVA la încasare, în Revista Economistul nr. 33-34, 10 Septembrie 2012, pp. 10-13
Carmen Corduneanu, Sistemul fiscal în ştiinţa finanţelor, Editura Codecs, Bucureşti, 1998, pp. 60-62
Maria Grigore, Mariana Gurău, Fiscalitate, Editura Cartea Studenţească, Bucureşti, 2009, pp. 50-60
Maria Grigore, Mariana Gurău, Comparative Analysis of the Level of Taxation in Romania and European Union, în Lex ET Scientia International Journal, vol. XVIII, nr. 2/2011, accesat la data de 30.11.2012, http://lexetscientia.univnt.ro/en/article/ COMPARATIVE-ANALYSIS-OF-THE-LEVEL-OF-TAXATION-IN-ROMANIA-AND-EUROPEAN-UNION~429.html
Maria Grigore, Mariana Gurău, Fiscal Management of Romanian Companies, lucrare prezentată în cadrul conferinţei internaţionale CKS-Challenges of the Knowledge Society, ediţia a patra, Universitatea „Nicolae Titulescu” din Bucureşti, 23-24 aprilie 2010.
Lucian Ţâţu, Cosmin Şerbănescu, Dan Ştefan, Delia Cataramă, Adrian Nica, Emilian Miricescu, Fiscalitate. De la lege la practică, Ediţia a V-a, Editura All Beck, Bucureşti, 2008, pp. 80-90
Georgeta Vintilă, Fiscalitate, Editura Economică, Bucureşti, 2006, pp. 100-103
Legislaţie
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 927 din 23.12.2003, cu modificările şi completările ulterioare
Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr. 112 din 06.02.2004, cu modificările şi completările ulterioare
Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 (republicată) privind Codul de procedură fiscală, publicată în Monitorul Oficial nr. 513 din 31.07.2007, cu modificările şi completările ulterioare.
Hotărârea Guvernului nr. 1.050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Codului de procedură fiscală, publicată în Monitorul Oficial nr. 651 din 20.07.2004, cu modificările şi completările ulterioare.
Alte surse
http://anaf.mfinante.ro/wps/portal (Ministerul Finanţelor Publice) http://www.ier.ro (Institutul European din România) http://www.infoeuropa.ro
ANEXE
Anexa 1: Jurnalul de cumpărări
Anexa 2: Jurnalul de vânzări
Anexa 3: Formularul 300: Decont de taxa pe valoarea adăugată
Anexa 4: Formularul 390 VIES Declaraţie recapitulativă privind livrările / achiziţiile / prestările intracomunitare de bunuri
Anexa 5: Formularul 392A Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul 2012
Anexa 6: Formularul 394 Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional