8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

1/22

PKO Bank Polski

Analiza evoluţiei indicatorilor din

contul proft şi pierdere pentru

banca

  ÎNDRUMĂTOR ŞTIINŢIFIC:Lector. Dr. Căpraru Bogdan!e"a#t$an

R%&LI'&T D%: Bodnare#cu( M$)ae(a  *opa &ndreea Mada($na 

+RU*& : ,

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

2/22

 

Cuprins

Cap.-. &na($a e/o(u0$e$ $nd$cator$(or d$n contu( pro1$t 2$ p$erdere pentru "anca *3O Ban4 *o(#4$...............................................................................5

-.-.!curt $#tor$c..........................................................................................5

-.6.Ca(cu(u( $nd$cator$(or de per1or7an0ă (a *3O Ban4 *o(#4$................,

Cap.6.Co7para0$$ a(e $nd$cator$(or de per1or7an0ă (a *3O B* cu 8ntreg#$#te7u( "ancar...........................................................................................-6

2

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

3/22

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

4/22

În ceea ce pr$/e#te *3O Ban4 *o(#4$ Cap$ta( +roup reu(tate 1$nanc$are 8n anu( 6- au 1o#t6:

 

*3O TFI act$/e nete de .K@ 7$($arde *LN a1(ate 8n ad7$n$#trarea 8n 6K de 1ondur$ de

$n/e#t$0$$ d$#t$ncte 

*3O B* In;e#tJce /en$tur$ d$n /năr$ con#o($date de un$tă0$ de (ocu$t de -A6.A 7$($oane

*LN 

Inte($go act$/e nete de -,.5 7$($oane *LN 

BFL act$/e 8n /a(oare de -6A 7$($oane *LN 

e!er/$ce act$/e nete de 9A.KA 7$($oane *LN 2$ un pro1$t net de 6,.,A 7$($oane *LN

1.2.Calculul indicatorilor de perforanţ! la PKO Bank Polski 

*er1or7an0a e#te un concept 7anager$a( ce are ca o"$ect e/a(uarea reu(tate(or act$/$tă0$$

 "ănc$$ d$n punctu( de /edere a( e1$c$en0e$ att pe an#a7"(u ct 2$ pe d$1er$te co7ponente

7anager$a(e de rea($are a co7ponente(or de po($t$că 2$ #trateg$e "ancară.

Ta"e(. Nr. -. Ind$cator$ ut$($a0$ 8n ca(cu(u( per1or7an0e$ "ancare 7$$ *LN

Denumire

indicator

 

2008   2009 2010 2011 2012 2013 2014

proit net 6.99-.5 6 .,56.-A6 5 .6-6 .9K 5.9,.@,A -5.-A- -.65- 6,9.@-capital

propriu

-5.A6., 6. -@.

A-@

6-.5A.AK9 66.96-.9,

acti!e -5-.6,, 9 -A5 .

K,@.,@

-K.KK.A- -.@,9. 5@

total!enituri

9 .K,K., .5- .55 -. ,-A .5-A --.9-9 .-

!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 6A6--

 "ata rentabilit!ţii financiare#  repre$ntă cea 7a$ #e7n$1$cat$/ă eEpre#$e a pro1$tu(u$ ce

 pune 8n /a(oare reu(tate(e 7anage7entu(u$ "ancar 8n an#a7"(u( #ău 2$ (e $nd$că ac0$onar$(or care

e#te e1$c$en0a $n/e#t$0$$(or pe ca(e (eau rea($at. În pract$ca $nterna0$ona(ă n$/e(u( #tandard a(

renta"$($tă0$$ 1$nanc$are e#te un procent de -A6.

 ROE – (return on equity) #e deter7$nă ca raport 8ntre pro1$tu( net 2$ cap$ta(u( propr$u.

Repre$ntă dec$ procentua( pro1$tu( net adu# de o un$tate 7onetară de cap$ta(:

RO% H PN 

CP  E -RO% rata renta"$($tat$$ 1$nanc$are*N pro1$tu( net a( "ănc$$

2 )ttp:GG;;;.p4o"p.p(G$ndeE.p)pG$dHgrupaenG#ect$onHogo( acce#at 6@.,.6-K

3Cocr$2 P. C)$r(e2an D. Manage7entu( "ancar Q ana($a de r$#c 8n act$/$tatea de cred$tare %d.Un$/er#$tă0$$ &(eEandru Ioan CuaS Ia2$6- pag. -,6

4

http://www.pkobp.pl/index.php/id=grupa_en/section=ogolhttp://www.pkobp.pl/index.php/id=grupa_en/section=ogol

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

5/22

C* cap$ta(ur$(e propr$$ a(e "ănc$$

*entru a deter7$na per1or7an0a (a *3O Ban4 *o(#4$ #e 8ncepe cu ca(cu(u( $nd$catoru(u$

RO% pentru per$oada 696-,.

•  ROE

2008 H PN 

CP E - H2.881 .300

13.529 .400   - H 6-6

•  ROE

2009 H PN 

CP E - H2.432 .152

169. 660.501   - H -6 A

•  ROE2010 H

 PN 

CP E - H3.212.806

21.359 .568   - H -A,

•  ROE

2011 H PN 

CP E - H3.804 .745

22.821 .984   - H -K9

•  ROE

2012 H PN 

CP E - H3739

24436 - H -A5

•  ROE2013 H

 PN 

CP E - H3229,8

25154   - H -69

•  ROE2014 H

 PN 

CP E - H3254,1

27616   - H --@9

O $7ag$ne a#upra e/o(u0$e$ ace#tu$ $nd$cator e#te repreentată pr$n $nter7ed$u( 1$gur$$ nr.-. 8n

care #a ana($at $nter/a(u( 8n care ace#ta #a #$tuat (a "anca *3O B* 8n per$oada 696-,.

F$gura Nr. -. %/o(u0$a $nd$catoru(u$ RO% (a *3O B* 8n decur#u( per$oade$ 696-,

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

5

10

15

20

25

30

ROE

ROE

!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,

5

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

6/22

*e "aa date(or d$n 1$gură pute7 con#tata că n$/e(u( ace#tu$ $nd$cator a 1o#t ce( 7a$ r$d$cat 8n

anu( 69 $ar cea 7a$ 7$că /a(oare #a 8nreg$#trat 8n 6-,. !$tua0$a d$n anu( 69 a 1o#t deter7$nată

de cre2terea econo7$că care a cont$nuat ace#tă cre2tere #e datoreaă cerer$$ r$d$cate d$n do7en$u(

$n/e#t$0$$(or 2$ cre2ter$$ con#u7u(u$ ce a antrenat 2$ o #por$re a cred$te(or acordate de *3O B* . De

a#e7enea reu(tate(e 1$nanc$are 1oarte "une 8nreg$#trate a #$tuat "anca pr$ntre ce(e 7a$ pro1$ta"$(e$n#t$tu0$$ d$n *o(on$a. În anu( 69 r$t7u( a(ert de cre2tere econo7$că 8nreg$#trată de ace#tă 0ară

 pnă (a ace#tă dată a 1o#t do7o($t de cr$a econo7$că care a a1ectat toate do7en$$(e $nc(u#$/ pe ce(

 "ancar. Ca ră#pun# (a r$#cu( de cred$t tot 7a$ r$d$cat 2$ acce#u( ($7$tat (a 1$nan0are "anca a recur# 2$

ce(e(a(te "ănc$ (a 8nă#pr$rea cond$0$$(or de cred$tare (ucru ce a condu# (a o #cădere a nu7ăru(u$ de

no$ cred$te acordate. D$n anu( 6-- "anca a rea($at un n$/e( tot 7a$ #caut de pro1$t 1apt ce a

condu# ca 8n anu( 6-, $nd$catoru( RO% #ă at$ngă un n$/e( de --@9

 "ata rentabilit!ţii econoice (ROA - return on assets) #e ca(cu(eaă ca raport 8ntre pro1$tu(net 2$ act$/u( tota( a( "ănc$(or. %Epr$7ă dec$ procentua( pro1$tu( net adu# de o un$tate 7onetară de

act$/:

RO& H PN 

 A   E -

RO& rata renta"$($tat$$ econo7$ce*N pro1$tu( net a( "ănc$$& act$/u( tota( a( "ănc$$

 Rata rentabilităţii economice arată e1ectu( capac$tă0$$ 7anager$a(e de a ut$($a re#ur#e(e

 "ănc$$ >propr$$ #$ atra#e? 8n #copu( o"0$ner$$ de pro1$t. !e aprec$aă că RO& e#te ce( 7a$ re(e/ant

$nd$cator a( e1$c$en0e$ "ancare deoarece eEpr$7ă reu(tatu( net >8n pr$7u( rnd? ca per1or7an0ă a

7anage7entu(u$ act$/e(or 8n cond$0$$(e unu$ /o(u7 dat a( re#ur#e(or.

Un trend 8n #cădere a( ace#te$ rate arată că "anca 8nt7p$nă d$1$cu(tă0$. Un trend 8n cre2tere

e#te eEpre#$a unor reu(tate po$t$/e dar poate 1$ 2$ eEpre#$a a#u7ăr$$ unu$ r$#c eEce#$/ de către

 "ancă. Măr$7ea t$p$că a ace#te$ rate 8n 0ăr$(e de/o(tate e#te de aproE$7at$/ -6.

•  ROA 

2008 H PN 

 A  E - H2.881.300

131.244.800   - H 6-

•  ROA 

2009 H PN 

 A  E - H2.432.152

153.647.479   - H -A9

•  ROA 2010 H

 PN 

 A  E - H3.212.806

169.660.501   - H -9

•  ROA 

2011 H PN 

 A  E - H3.804 .745

190.748.037   - H -

6

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

7/22

•  ROA 2012 H

 PN 

 A  E - H3739

19351 - H -

•  ROA 

2013 H PN 

 A  E - H3229,8

199231   - H -.K

•  ROA 2014 H

 PN 

 A  E - H3254,1

248701   - H -.,

În per$oada 696-, $nd$catoru( RO& a 1o#t #upu# $n1(uen0e$ 7a$ 7u(tor 1actor$ e/o(u0$a

ace#tu$a 1$$nd o#c$(antă după cu7 #e poate /edea 2$ 8n 1$gura nr.6 cu toate că 7ăr$7ea pro1$tu(u$ net

2$ a act$/e(or a rea($at o tend$n0ă de cre2tere.

F$gura Nr. 6. %/o(u0$a $nd$catoru(u$ RO& (a *3O B* 8n decur#u( per$oade$ 696-,

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

0.5

1

1.5

2

2.5

Column2

!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 6A6--

În per$oada #e(ectată e/o(u0$a $nd$catoru(u$ RO& e#te a#e7ănătoare cu cea a $nd$catoru(u$

RO% a#t1e( că /a(oare cea 7a$ r$d$cată #a rea($at 8n anu( 69 re#pect$/ 6- ace#tă /a(oare

1$$nd deter7$nată de e/o(u0$a 1a/ora"$(ă a reu(tate(or 1$nanc$are pe "aa cre2ter$$ act$/e(or dator$tă

acordăr$$ unu$ nu7ăr 7are de cred$te c($en0$(or. În anu( 6-, #a 8nreg$#trat cea 7a$ redu#ă /a(oare

2$ anu7e -5. &ce#t n$/e( e#te datorat c$e$ econo7$ce 2$ 8ncercăr$$ "ănc$$ de a ($7$ta r$#cur$(e (a

care #e #upune pr$n pract$carea une$ po($t$c$ pruden0$a(e 8n ceea ce pr$/e2te acordarea de cred$te 2$

rea($area de 8n/e#t$0$$.7

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

8/22

 $fectul de p%r&'ie (EM - equity multiplier) e#te un $nd$cator #$ntet$c care e/$den0$aă gradu(

8n care ut$($area unor re#ur#e atra#e #up($7entare duce (a cre2terea renta"$($tă0$$ cap$ta(u(u$ propr$u,.

%1ectu( de prg)$e #e ca(cu(eaă ca:

%* H A 

CP   E -

%* e1ectu( de (e/$erC* cap$ta(ur$(e propr$$ a(e "ănc$$& act$/u( tota( a( "ănc$$

%#te un $nd$cator de #tructură care #e eEpr$7ă 8n un$tă0$ de 7ă#ură a"#o(ute 2$ are 8n genera(

/a(or$ 7a$ 7ar$ dect -. &ce#t $nd$cator /ar$aă $n/er# propor0$ona( cu ponderea cap$ta(u(u$ 8n

tota(u( pa#$/e(or "ancare. Cu ct ponderea cap$ta(u(u$ e#te 7a$ 7are cu att "anca #e "aeaă 7a$

 pu0$n pe re#ur#e atra#e 2$ a#t1e( r$#cu( "ănc$$ e#te 7a$ 7$c. O pondere 7a$ 7$că a cap$ta(u(u$

#e7n$1$că un r$#c "ancar 2$ un e1ect de prg)$e 7a$ 7are.

Observaţie: cunoa2terea or$căror do$ $nd$cator$ de per1or7an0ă "ancară d$ntre ce$ preenta0$

anter$or >RRF RR% %*? ne per7$te deter7$narea ce(u$ dea( tre$(ea. Cuno#cnd n$/e(ur$(e RR% 2$

%* con1or7 1or7u(e$ ur7ătoare /a(oarea RO% /a 1$:

RO% H RO& E %M RO% rata renta"$($tat$$ 1$nanc$areRO& rata renta"$($tat$$ econo7$ce

%M e1ectu( de (e/$er  

•  EP2008=

  A 

CP×100=

131.244.800

13.529.400×100=9,70

•  EP2009=

  A 

CP×100=

153.647.479

20.179 .517×100=7,61

•  EP2010=

  A 

CP×100=

169.660.501

21.359 .568×100=7,94

•  EP

2011=   A CP

×100=190.748.03722.821.984

×100=8,35

•  EP2012=

  A 

CP×100=

193.151

24.436   ×100=¿ @

•  EP2013=

  A 

CP×100=

199.231

25.154×100=7,92

4 Cocr$2 P. C)$r(e2an D. Manage7entu( "ancar Q ana($a de r$#c 8n act$/$tatea de cred$tare %d. Un$/er#$tă0$$&(eEandru Ioan CuaS Ia2$6- pag. -,5-,,

8

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

9/22

•  EP2014=

  A 

CP×100=

248.701

27.616×100=¿

%1ectu( de prg)$e e#te un $nd$cator pe #ea7a căru$a #e poate deter7$na ut$($area unor 

re#ur#e atra#e #up($7etare e/o(u0$a #a 8n cau( "ănc$$ ana($ate 1$$nd repreentată pr$n 1$gura nr.5.

F$gura Nr.5. %/o(u0$a $nd$catoru(u$ %* (a *3O B* 8n decur#u( per$oade$ 696-,

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Column2

!ur#a: *3O Ban4 *o(#4$ &nnua( Report 696-,

În ceea ce pr$/e2te e1ectu( de prg)$e (a *3O B* ace#ta #a #$tuat 8n $nter/a(u( @.K-.@

8n per$oada ana($ată.Pa(oarea cea 7a$ 7are a $nd$catoru(u$ #a 8nreg$#trat 8n anu( 69.*e an#a7"(u

tend$n0a ace#tu$a a 1o#t cre#catoare pe per$oada 66--6-66-, dator$tă cre2ter$$ ponder$$

cap$ta(u(u$ propr$u 8n tota( pa#$/e 1apt ce a deter7$nat reducerea ape(u(u$ (a re#ur#e(e #up($7entareut$($ate de "ancă. În anu( 6-- 8n#ă e1ectu( de prg)$e 8nreg$#treaă o cre2tere dator$tă ponder$$

7a$ redu#e a cap$ta(u(u$ propr$u 8n pa#$/e ace#t (ucru rea($ndu#e c)$ar 8n cond$0$$(e 8n care

n$/e(u( cap$ta(u(u$ a cre#cut pe parcur#u( per$oade$ ur7ăr$te. De a#e7enea cond$0$$(e

7acroecono7$ce 1a/ora"$(e au 8ncuraat 7anage7entu( "ănc$$ #ă2$ a#u7e un n$/e( a( r$#cur$(or 7a$

r$d$cat după per$oadă 8n care "anca a pract$cat o po($t$că pruden0$a(ă.

Rata pro1$tu(u$ (PM – proit mar!in) #e ca(cu(eaă ca raport procentua( 8ntre pro1$tu( net 2$

/en$tur$(e tota(e dec$:

9

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

10/22

 R* H PN 

V   E -*M rata pro1$tu(u$*N pro1$tu( net a( "ănc$$PT /en$tu( tota( a( "anc$$

&ce#t $nd$cator #$ntet$c a( per1or7an0e(or "ancare e#te denu7$t 2$ 7ara netă. Pen$tu( tota( a(

 "ănc$$ e#te 1or7at d$n /en$tur$(e d$n do"n$ 2$ a(te /en$tur$ precu7 ce(e d$n co7$#$oanecon#u(tan0ă #au a(te #er/$c$$ 1$nanc$are netrad$0$ona(e aducătoare de /en$tur$.

%/$dent "anca e#te cu att 7a$ pro1$ta"$(ă cu ct 7ara netă e#te 7a$ 7are. Măr$7ea ace#tu$

$nd$cator dep$nde de pre#$unea 1$#ca(ă de gradu( de concuren0ă d$n #$#te7u( 1$nanc$ar"ancar 2$ de

e1$c$en0a act$/$tă0$$ "ănc$$. În genera( /a(oarea ace#tu$ $nd$cator ar tre"u$ #ă #e 8ncadree 8n

$nter/a(u( --6.

•  RP2008=

 PN 

V ×100=

2.881.300

8.646.400×100=33,32

•  RP2009=

 PN 

V ×100=

2432152

9031330×100=26,93

•  RP2010=

 PN 

V ×100=

 3212806

10415315×100=30,84

•  RP

2011= PN 

V ×100=

 3804745

11818100×100=32,19

•  RP

2012= PN 

V ×100=

  3.739

10724.3×100=34,8

•  RP2013=

 PN 

V ×100=

3.229,8

10763.5×100=30

•  RP2014=

 PN 

V ×100=

 3.254,1

10.737,4×100=30,3

Un a(t $nd$cator ut$($at pentru deter7$narea per1or7an0e$ "ancare e#te rata pro1$tu(u$ care

dep$nde de n$/e(u( pro1$tu(u$ net 2$ tota( /en$tur$ 1apt ce deter7$nă anu7$te 7uta0$$ a(e ace#tu$

$nd$cator după cu7 #e poate o"#er/a 8n 1$gura nr.,.

F$gura Nr. ,. Muta0$$ a(e $nd$catoru(u$ R* (a *3O B* 8n decur#u( per$oade$ 696-,

10

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

11/22

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

5

10

15

20

25

30

35

Column2

!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,

Dacă ur7ăr$7 date(e d$n ta"e(u( anter$or #e poate con#tata că 8n to0$ an$$ ana($a0$ rata

 pro1$ta"$($tă0$$ a a/ut un n$/e( de#tu( de r$d$cat a#t1e( 8n anu( 6-6 a 8nreg$#trat 5,9, $ar 8n an$$

69 2$ 6 ace#ta a 8nreg$#trat o tend$n0ă de#cre#cătoare cu n$/e(e de 5556 re#pect$/ 6K5

dator$tă 7ă#ur$(or $n#t$tu$te pentru atenuarea e1ecte(or cr$e$ econo7$ce care au a1ectat #$#te7u(

 "ancar 2$ $7p($c$t 2$ *3O B*. Începnd cu anu( 6- n$/e(u( rate$ pro1$ta"$($tă0$$ a 8nceput #ă crea#că

at$ngnd n$/e(u( de 59, 8n ace#t an 2$ 56- 8n anu( 6--.

 "ata utiliz!rii activelor   (A" – asset utilisation) #e ca(cu(eaă ca raport 8ntre tota(u(

/en$tur$(or 2$ tota(u( act$/e(or:

 RU& HV 

 A   E -RU& rata ut$($ar$$ act$/e(orP /en$tu( tota( a( "anc$$& act$/u( tota( a( "ănc$$

RU& eEpr$7ă capac$tatea "ănc$(or de a genera /en$t. N$/e(u( ace#tu$ $nd$cator dep$nde de

#tructura act$/e(or "ancare 2$ de re7unerarea p(a#a7ente(or. În genera( "ănc$(e d$n 0ăr$(e de/o(tate

ur7ăre#c 7aorarea ce(u$ de a( do$(ea ter7en or$entndu#e #pre cre2terea /en$tur$(or d$n

co7$#$oane 2$ taEe 8ncercnd #ă 7en0$nă (a un n$/e( ct 7a$ #ta"$( pr$7u( ter7en. În pract$ca

$nterna0$ona(ă n$/e(u( #tandard a( gradu(u$ de ut$($are a act$/e(or e#te de --6.

•  RUA 2008=

V 

 A  x 100=   8.646.400131.244.800

 X 100=6,59

11

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

12/22

•  RUA 2009=

V 

 A  x 100=

  9.031 .330

153.647.479 X 100=5,80

•  RUA 2010=

V 

 A  x 100=

  10.415.315

169.660.501 X 100=6,13

•   RUA 2011=

V 

 A  x100=

  11.818.100

190.748.037  X 100=6,19

•   RUA 2012=

V 

 A  x 100=

10.724,3

193.151 X 100=5.55

•   RUA 2013=

V 

 A  x 100=

10.763,5

199.321 X 100=5.4

•   RUA 2014=

V 

 A  x 100=

10.737,4

248.701 X 100=4.31

  Rata ut$($ăr$$ act$/e(or e#te 1o(o#$tă pentru a e/a(ua per1or7an0a une$ $n#t$tu0$$ "ancare de

aceea #a ca(cu(at 2$ pentru *3O B* pe "aa date(or d$n contu( de pro1$t 2$ p$erdere. În decur#u(

 per$oade$ ace#tea au at$n# n$/e(ur$ d$1er$te după cu7 #e poate o"#er/a 8n ta"e(u( nr.A.

F$gura Nr. A. %/o(u0$a $nd$catoru(u$ RU& (a *3O B* 8n decur#u( per$oade$ 696-,

12

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

13/22

20082009

20102011

20122013

2014

0

1

2

3

4

5

6

7

Column2

!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,

Dacă co7pară7 date(e d$n 1$gură #e o"#ear/ă că n$/e(u( ace#tu$ $nd$cator #a 7en0$nut dea

(ungu( per$oade$ (a d$7en#$un$ aprop$ate. *e "aa ace#tor date pute7 c(a#$1$ca e/o(u0$a ace#tu$a 8n

7a$ 7u(te etape:ce( 7a$ r$d$cat n$/e( a( $nd$catoru(u$ #a 8nreg$#trat 8n anu( 69 a/and /a(oarea

K.A 1$$nd ur7at de o d$7$nuare #e7n$1$cat$/ă a ace#tu$a 8n anu( 6 datorată 8n pr$nc$pa( cr$e$

econo7$ce$ar e/o(u0$a ur7ătoare 1$$nd una 1a/ora"$(ă d$n anu( 6 pnă 8n 6-- at$ngnd K-.

&ct$/e(e 2$ /en$tur$(e "ănc$$ au #caut treptat at$ngnd 8n anu( 6-, ce( 7a$ 7$c n$/e( d$n ce(e

ana($ată 8n per$oada #e(ectată1$$nd ega( cu ,.5- .

Cap.2. Coparaţii ale indicatorilor de perforanţ! la PKO BP cu (ntre& sisteul 

bancar 

13

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

14/22

*o(on$a e#te 0ara d$n %uropa Centra(ă 2$ de %#t cu ce( 7a$ de/o(tat #$#te7 "ancar ce a acu7u(at (a

#1r2$tu( anu(u$ 6-, 66 7$($arde euro 8n act$/e "ancare ad$că 7a$ 7u(t de tre$ or$ pe#te 7ed$a de

9-KA 7$($arde d$n %uropa Centra(ă 2$ de %#t.

In#t$tu0$$(e care 1or7eaă #$#te7u( "ancar po(one #unt: 

 "anca centra(ă >Banca Na0$ona(ă a *o(on$e$? 

 "ănc$ co7erc$a(e >de #tat pr$/ate 2$ cu cap$ta( 7$Et? 

 "ănc$ cooperat$#te >$ndependente #au a1$($ate (a organ$#7e(e co7une ce(e 7a$

$7portante 1$$nd ce(e agroa($7entare?.

!tructura #$#te7u(u$ "ancar pre/ăută 8n *rogra7u( de re1or7ă cupr$nde:

 

două #au tre$ grupur$ "ancare cu cap$ta( 7$Et >7aor$tar de #tat? 1or7ate 8n uru( "ănc$(or 

and(o;J >act$/$tate cu c($en0$$ $n#t$tu0$ona($? 2$ *e4ao >repreentare con#$dera"$(ă 8n

ter$tor$u?. Banca and(o;J e#te una d$ntre pr$nc$pa(e(e $n#t$tu0$$ 1$nanc$are d$n *o(on$a ce

d$#pune de o re0ea de pe#te 6 de #ucur#a(e precu7 2$ de un 8na(t n$/e( pro1e#$ona( 2$

 per#ona( cu eEper$en0ă *e4ao e#te "anca ($der 8n *o(on$a 1$$nd con#$derată una d$ntre ce(e

7a$ 7ar$ organ$a0$$ "ancare 2$ #er/$c$$ 1$nanc$are d$n %uropa centra(ă 2$ de %#t "anca de econo7$$ *o;#ec)na 3a#a O#cedno#c$ >de #tat? acea#ta e#te cea 7a$ 7are 2$

cea 7a$ /ec)e "ancă d$n *o(on$a. 

 "anca +o#podar#4$ 'J;no#c$o;e pentru $ndu#tr$a a($7entară 2$ "ănc$ cooperat$#te.

Banca +o#podar#4$ 'J;no#c$o;e e#te o "ancă co7erc$a(ă un$/er#a(ă care 8n u(t$7$$ an$

ocupă un (oc 8n top - a ce(or 7a$ "une "ănc$$ d$n *o(on$a. &cea#tă $n#t$tu0$e e#te

#pec$a($ată 8n 1$nan0area agr$cu(tur$$ $ndu#tr$e$ a($7entare 2$ $n1ra#tructur$$ reg$ona(e a/nd

o re0ea de 5@ #ucur#a(e 2$ 6 de "$rour$ 8n #tră$nătate

F$g. Nr. K. Topu( pr$7e(or - "ănc$ d$n #$#te7u( "ancar a( *o(on$e$A

5 )ttp:GG;;;.n"p.p(G)o7en.a#pEV1HGenG#tatJ#tJ4aG#tatJ#tJ4a.)t7(

14

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

15/22

Getin Bank

BGK 

Kredt Bank

Bank !andlo"

#illenium

B$ %BK 

&'G

BRE

(ekao )*

0 2 4 6 8 10 12 14

2.6

3.7

4.1

4.3

4.6

5.6

6.7

6.9

12.7

*er1or7an0a (a n$/e( de #$#te7 "ancar #e ca(cu(eaă de a#e7enea pe "aa 8nd$cator$(or 1o(o#$0$

 pentru deter7$narea ace#te$a (a "ănc$(e d$n #$#te7 ace2t$a #unt: RO% RO& %* R* RU&.

La n$/e(u( #$#te7u(u$ "ancar d$n *o(on$a e/o(u0$a ace#tor $nd$cator$ e#te e/$den0$ată 8n

ta"e(u( nr. 6.

Ta"e( Nr. 6. !tructura $nd$cator$(or de per1or7an0ă a$ #$#te7u(u$ "ancar d$n *o(on$a.

"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

#O$ -.A -.- -.- -.5 -.- -.6 -#O% -A.- --.6 -6.- -,., -5., -6.9K -6.65$P -@.5A -,.KA -A.5- -K.K -A.-K -A.69 -9.@#P 5.@9 69.-6 6A.,6 69.@K 56.,6 6K.K9 6@.69#&% 6.- 6 6.- 6.5 6.- 6 6!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,

15

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

16/22

  Ind$cator$$ de per1or7an0ă #e(ecta0$ ne per7$t rea($area une$ co7para0$$ ce e/$den0$aă po$0$a

$n#t$tu0$e$ "ancare #e(ectate 1a0ă de per1or7an0e(e rea($ate (a n$/e(u(u$ 8ntregu(u$ #$#te7 "ancar d$n

*o(on$a pentru a #e e/$den0$a ace#t (ucru #au $ntrodu# ta"e(e(e 2$ 1$gur$(e ur7ătoare.

Ta"e( Nr. 5. N$/e(u( $nd$catoru(u$ RO% pentru *3O B* 2$ #$#te7u "ancar d$n *o(on$a

"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

#O$ PKO

BP

6-.6 -6.A -A., -K.9 -A.5 -6.9 --.@9

#O$

'istem

-A.- --.6 -6.- -,., -6., --.- -.,

F$g. Nr. @. Muta0$$ a(e $nd$catoru(u$ RO% pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

5

10

15

20

25

30

35

40

Column1

ROE (KO B(

!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,

Rata de cre2tere a pro1$tu(u$ net d$n 8ntregu( #ector "ancar 8n per$oada 6K6-- 8n

co7para0$e cu cea rea($ată de *3O B* 8n aceea2$ per$oadă e#te $n1er$oară de aceea n$/e(u( RO% 8n

cau( *3O e#te #uper$or ce(u$ rea($at 8n #$#te7u( "ancar. În anu( 6 n$/e(u( RO% 8nreg$#trat 8n

cau( ce(e două #$ta0$$ a 1o#t ce( 7a$ redu# cu toate ace#tea pentru $n#t$tu0$a ana($ată ace#t $nd$cator 

#a #$tuat dea#upra #$#te7u(u$ "ancar ca ur7are a 87"unătă0$r$$ 7anage7entu(u$ co#tur$(or 2$ a

16

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

17/22

raportu(u$ d$ntre cred$te 2$ depo$te. Ca ur7are a po($t$c$$ 1$nanc$are pu#ă 8n ap($carepro1$ta"$($tatea

a 1o#t 7en0$nută1$$nd 7a$ 7are dect reu(tatu( 7ed$u 8n #ectoru( "ancar d$n *o(on$a.

Ta"e( Nr.,. N$/e(u( $nd$catoru(u$ RO& pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a

"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014#O% PKO BP 6.- -.A9 -.9 -. -. -.K -.,#O% 'istem -.A -.6 -.- -.5 -.6 -.5 -.-!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,

F$g. Nr.9. Muta0$$ a(e n$/e(u(u$ $nd$catoru(u$ RO& (a *3O B* co7parat$/ cu 8ntregu( #$#te7 "ancar 

8n per$oada 6A6--

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

0 0.5 1 1.5 2 2.5

RO* (KO Bank

Column2

!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,

*e an#a7"(u( per$oade$ cupr$n#ă 8ntre an$$ 696-, $nd$catoru( RO& a 1o#t 7a$ 7are (a*3O co7parat$/ cu #$#te7u( "ancar cu K 8n 69 59 8n 6 d$1eren0a cea 7a$ 7are a 1o#t

8nreg$#trată 8n anu( 6- re#perct$/ @ 8n 6-- K pentru 6-6 d$1eren0a a 1o#t de @ 8n anu(

6-5 2$ 6-, #a 8nreg$#trat o d$1eren0ă de .5.&cea#tă #$tua0$e #a datorat po($t$c$$ pract$cată de

 "ancă care /$eaă reducerea c)e(tu$e($(or ad7$n$#trat$/e. Banca pă#treaă o a"ordare #e(ect$/ă 1a0ă

de de/o(tarea re0e(e$ de #ucur#a(e 2$ o cre2tere $nten#$/ă de e"an4$ng. În 6-- *3O Ban4 *o(#4$

!& a 7en0$nut raportu( d8ntre c)e(tu$e($$ 2$ /en$tur$ (a un n$/e( 1oarte #căut rata de cre2tere a

c)e(tu$e($(or ad7$n$#trat$/e a 1o#t 7a$ 7$că dect rata de cre2tere a act$/$tă0$(or de a1acer$.

17

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

18/22

Ta"e( Nr.A. N$/e(u( $nd$catoru(u$ %* pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a

"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

$P PKO BP .@ @.K- @., 9.5A @. @.6 $P 'istem -@.5A -,.KA -A.5- -K.K -@.K, -9.6 -@.56!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,

F$g. Nr.. Muta0$$ a(e $nd$catoru(u$ %* pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

5

10

15

20

25

30

Column1

E( (KO

!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 6A6--

Re1er$tor (a e1ectu( de prg)$e o"#er/ă7 că 8n per$oada 6-6-- e/o(u0$a a 1o#t una

de#cre#cătoare pentru "ancă dator$tă cre2ter$$ ponder$$ cap$ta(u(u$ propr$u 8n tota( pa#$/e 1apt ce a

deter7$nat reducerea ape(u(u$ (a re#ur#e(e #up($7entare ut$($ate de "ancă 8n t$7p ce pentru #$#te7

#$tua0$a a 1o#t $n/er#ă 8nreg$#trnd /a(or$ pe#te - reu(tat d$n 1aptu( că un nu7ăr 7are de "ănc$ d$n

#$#te7 au ape(at (a re#ur#e #up($7entare pentru a2$ de/o(ta act$/$tatea.

Ta"e( Nr.K. N$/e(u( $nd$catoru(u$ R* pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a

"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

#P PKO BP 55.56 6K.5 5.9, 56.- 5,.9 5 5.5

#P 'istem5.@9 69.-6 6A.,6 69.@K 5.,6 6A.K 6,.,K

  !ur#a: *3O Ban4 *o(#4$ &nnua( Report 696-,

18

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

19/22

 

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

10

20

30

40

50

60

70

Column1

R( (KO

  F$g. Nr. -. Muta0$$ a(e $nd$catoru(u$ R* pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a

  Dacă ur7ăr$7 e/o(u0$a ace#tu$ $nd$cator att (a n$/e(u( "ănc$$ #e(ectate ct 2$ (a 8ntregu(

#$#te7 "ancar d$n *o(on$a #e o"#er/ă o a#e7anare 8ntre tend$n0e(e 8nreg$#trate de ce(e două cu

#c)$7"ăr$ pu0$n 7a$ dra#t$ce cau( #$#te7u(u$ "ancar dator$tă "ănc$(or care au 1o#t puten$c a1ectate

de cr$a econo7$că 2$ a contr$"u$t (a reducerea ace#tu$ $nd$cator.

Ta"e( Nr.@. N$/e(u( $nd$catoru(u$ RU& pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a

"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

#&% PKO BP K.A A.9 K.-5 K.- A.AA A., ,.5-#&% 6.- 6 6.- 6.5 6 6.- 6.6!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,

F$g. Nr. --. Muta0$$ a(e $nd$catoru(u$ RU& pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0

1

2

3

4

5

6

7

R+* (KO

Column1

!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,

19

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

20/22

  N$/e(u( RU& (a *3O B* e#te 7u(t #uper$or ce(u$ rea($at 8n cau( #$#te7u(u$ ace#t (ucru #e

datoreaă cre2ter$$ treptate a act$/e(e 2$ /en$tur$(or "ănc$$ at$ngnd 8n anu( 69 ce( 7a$ r$d$cat n$/e(

d$n ce(e rea($ate 8n per$oada #e(ectată. De a#e7enea o"$ect$/u( *3O B* !& de de/o(tare

d$na7$că a act$/$tă0$$ de a1acer$ "aate pe cre2terea d$7en#$un$$ act$/e(or 2$ #por$r$$ /en$tur$(or d$nco7$#$oane a deter7$nat 7en0$nerea ace#tu$a pe aceea2$ po$0$e #uper$oară 1a0ă de #$#te7.

20

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

21/22

Conc(u$$

*3O Ban4 *o(#4$ dore2te #ă 1$e percepută att ca un #e$1o "ancă care o1eră #er/$c$$

$no/at$/dar $nten0$oneaă 2$ #ă 7en0$nă caracteru( de "ancă un$/er#a(ă. %a 8ncearcă #ă 82$

con#o($dee po$0$a de ($der 8n toate #eg7ente(e #a(e de a1acer$. &cea#ta #e /a aEa pe parcur#u(

de/o(tăr$$ #a(e pe recunoa2terea e1ect$/ă 2$ #at$#1acerea ne/o$(or c($en0$(or #ă$ cu care /a con#tru$

re(at$$ putern$ce pe ter7en (ung. *r$n 87"unătă0$rea e1$c$en0e$ organ$a0$ona(e #e /a 87"unătă0$

#e7n$1$cat$/ ca($tatea #er/$c$$(or o1er$te c($en0$(or #ă$. În ace(a2$ t$7p /a ur7ăr$ rea($area

 pro1$ta"$($tă0$$ 8n con1or7$tate cu a2teptăr$(e ac0$onar$(or #$ /a eEerc$tă o a"ordare pruden0$a(ă 8n

ceea ce pr$/e2te a#u7area r$#cur$(or.

*3O Ban4 *o(#4$ !& e#te cea 7a$ 7are "ancă co7erc$a(ă d$n *o(on$a 2$ o "ancă ($der pe p$a0a po(oneă 8n ter7en$ de tota( act$/e cap$ta(ur$ propr$$ tota( /en$tur$ pro1$t net cred$te

depo$te nu7ăru( de c($en0$ 2$ d$7en#$unea re0e(e$ de /ănăr$. %#te de a#e7enea pr$ntre ce(e 7a$

/ec)$ $n#t$tu0$$e 1$nanc$are d$n 0ară. De (a 8n1$$n0area #a Banca a 1o#t 8n cur# de de/o(tare 8n 7od

con#tant *r$n ur7are *3O Ban4 *o(#4$ !& $a 8n 7od con#tant 7ă#ur$ pentru a con#o($da percep0$a

Bănc$$ ca7$$n#t$tu0$e:

#$gură putern$că 2$ co7pet$t$/ă

7odernă 2$ $no/atoare cu re#pon#a"$($tate 8n do7en$u( #oc$a(.

B$"($ogra1$e

21

8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski

22/22

-.We"#$te:

•  ;;;.p4o"p.p(.•  ;;;.n"p.p(• )ttp:GGecono7$e.)otne;#.ro•

;;;.1.ro 6.Cocr$2 P. C)$r(e2an D. Manage7entu( "ancar Q ana($a de r$#c 8n act$/$tatea de

cred$tare %d. Un$/er#$tă0$$ &(eEandru Ioan CuaS Ia2$6-

22

http://www.pkobp.pl/http://www.nbp.pl/http://economie.hotnews.ro/http://www.zf.ro/http://www.pkobp.pl/http://www.nbp.pl/http://economie.hotnews.ro/http://www.zf.ro/