Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
Transcript of Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
1/22
PKO Bank Polski
Analiza evoluţiei indicatorilor din
contul proft şi pierdere pentru
banca
ÎNDRUMĂTOR ŞTIINŢIFIC:Lector. Dr. Căpraru Bogdan!e"a#t$an
R%&LI'&T D%: Bodnare#cu( M$)ae(a *opa &ndreea Mada($na
+RU*& : ,
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
2/22
Cuprins
Cap.-. &na($a e/o(u0$e$ $nd$cator$(or d$n contu( pro1$t 2$ p$erdere pentru "anca *3O Ban4 *o(#4$...............................................................................5
-.-.!curt $#tor$c..........................................................................................5
-.6.Ca(cu(u( $nd$cator$(or de per1or7an0ă (a *3O Ban4 *o(#4$................,
Cap.6.Co7para0$$ a(e $nd$cator$(or de per1or7an0ă (a *3O B* cu 8ntreg#$#te7u( "ancar...........................................................................................-6
2
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
3/22
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
4/22
În ceea ce pr$/e#te *3O Ban4 *o(#4$ Cap$ta( +roup reu(tate 1$nanc$are 8n anu( 6- au 1o#t6:
*3O TFI act$/e nete de .K@ 7$($arde *LN a1(ate 8n ad7$n$#trarea 8n 6K de 1ondur$ de
$n/e#t$0$$ d$#t$ncte
*3O B* In;e#tJce /en$tur$ d$n /năr$ con#o($date de un$tă0$ de (ocu$t de -A6.A 7$($oane
*LN
Inte($go act$/e nete de -,.5 7$($oane *LN
BFL act$/e 8n /a(oare de -6A 7$($oane *LN
e!er/$ce act$/e nete de 9A.KA 7$($oane *LN 2$ un pro1$t net de 6,.,A 7$($oane *LN
1.2.Calculul indicatorilor de perforanţ! la PKO Bank Polski
*er1or7an0a e#te un concept 7anager$a( ce are ca o"$ect e/a(uarea reu(tate(or act$/$tă0$$
"ănc$$ d$n punctu( de /edere a( e1$c$en0e$ att pe an#a7"(u ct 2$ pe d$1er$te co7ponente
7anager$a(e de rea($are a co7ponente(or de po($t$că 2$ #trateg$e "ancară.
Ta"e(. Nr. -. Ind$cator$ ut$($a0$ 8n ca(cu(u( per1or7an0e$ "ancare 7$$ *LN
Denumire
indicator
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
proit net 6.99-.5 6 .,56.-A6 5 .6-6 .9K 5.9,.@,A -5.-A- -.65- 6,9.@-capital
propriu
-5.A6., 6. -@.
A-@
6-.5A.AK9 66.96-.9,
acti!e -5-.6,, 9 -A5 .
K,@.,@
-K.KK.A- -.@,9. 5@
total!enituri
9 .K,K., .5- .55 -. ,-A .5-A --.9-9 .-
!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 6A6--
"ata rentabilit!ţii financiare# repre$ntă cea 7a$ #e7n$1$cat$/ă eEpre#$e a pro1$tu(u$ ce
pune 8n /a(oare reu(tate(e 7anage7entu(u$ "ancar 8n an#a7"(u( #ău 2$ (e $nd$că ac0$onar$(or care
e#te e1$c$en0a $n/e#t$0$$(or pe ca(e (eau rea($at. În pract$ca $nterna0$ona(ă n$/e(u( #tandard a(
renta"$($tă0$$ 1$nanc$are e#te un procent de -A6.
ROE – (return on equity) #e deter7$nă ca raport 8ntre pro1$tu( net 2$ cap$ta(u( propr$u.
Repre$ntă dec$ procentua( pro1$tu( net adu# de o un$tate 7onetară de cap$ta(:
RO% H PN
CP E -RO% rata renta"$($tat$$ 1$nanc$are*N pro1$tu( net a( "ănc$$
2 )ttp:GG;;;.p4o"p.p(G$ndeE.p)pG$dHgrupaenG#ect$onHogo( acce#at 6@.,.6-K
3Cocr$2 P. C)$r(e2an D. Manage7entu( "ancar Q ana($a de r$#c 8n act$/$tatea de cred$tare %d.Un$/er#$tă0$$ &(eEandru Ioan CuaS Ia2$6- pag. -,6
4
http://www.pkobp.pl/index.php/id=grupa_en/section=ogolhttp://www.pkobp.pl/index.php/id=grupa_en/section=ogol
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
5/22
C* cap$ta(ur$(e propr$$ a(e "ănc$$
*entru a deter7$na per1or7an0a (a *3O Ban4 *o(#4$ #e 8ncepe cu ca(cu(u( $nd$catoru(u$
RO% pentru per$oada 696-,.
• ROE
2008 H PN
CP E - H2.881 .300
13.529 .400 - H 6-6
• ROE
2009 H PN
CP E - H2.432 .152
169. 660.501 - H -6 A
• ROE2010 H
PN
CP E - H3.212.806
21.359 .568 - H -A,
• ROE
2011 H PN
CP E - H3.804 .745
22.821 .984 - H -K9
• ROE
2012 H PN
CP E - H3739
24436 - H -A5
• ROE2013 H
PN
CP E - H3229,8
25154 - H -69
• ROE2014 H
PN
CP E - H3254,1
27616 - H --@9
O $7ag$ne a#upra e/o(u0$e$ ace#tu$ $nd$cator e#te repreentată pr$n $nter7ed$u( 1$gur$$ nr.-. 8n
care #a ana($at $nter/a(u( 8n care ace#ta #a #$tuat (a "anca *3O B* 8n per$oada 696-,.
F$gura Nr. -. %/o(u0$a $nd$catoru(u$ RO% (a *3O B* 8n decur#u( per$oade$ 696-,
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
0
5
10
15
20
25
30
ROE
ROE
!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,
5
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
6/22
*e "aa date(or d$n 1$gură pute7 con#tata că n$/e(u( ace#tu$ $nd$cator a 1o#t ce( 7a$ r$d$cat 8n
anu( 69 $ar cea 7a$ 7$că /a(oare #a 8nreg$#trat 8n 6-,. !$tua0$a d$n anu( 69 a 1o#t deter7$nată
de cre2terea econo7$că care a cont$nuat ace#tă cre2tere #e datoreaă cerer$$ r$d$cate d$n do7en$u(
$n/e#t$0$$(or 2$ cre2ter$$ con#u7u(u$ ce a antrenat 2$ o #por$re a cred$te(or acordate de *3O B* . De
a#e7enea reu(tate(e 1$nanc$are 1oarte "une 8nreg$#trate a #$tuat "anca pr$ntre ce(e 7a$ pro1$ta"$(e$n#t$tu0$$ d$n *o(on$a. În anu( 69 r$t7u( a(ert de cre2tere econo7$că 8nreg$#trată de ace#tă 0ară
pnă (a ace#tă dată a 1o#t do7o($t de cr$a econo7$că care a a1ectat toate do7en$$(e $nc(u#$/ pe ce(
"ancar. Ca ră#pun# (a r$#cu( de cred$t tot 7a$ r$d$cat 2$ acce#u( ($7$tat (a 1$nan0are "anca a recur# 2$
ce(e(a(te "ănc$ (a 8nă#pr$rea cond$0$$(or de cred$tare (ucru ce a condu# (a o #cădere a nu7ăru(u$ de
no$ cred$te acordate. D$n anu( 6-- "anca a rea($at un n$/e( tot 7a$ #caut de pro1$t 1apt ce a
condu# ca 8n anu( 6-, $nd$catoru( RO% #ă at$ngă un n$/e( de --@9
"ata rentabilit!ţii econoice (ROA - return on assets) #e ca(cu(eaă ca raport 8ntre pro1$tu(net 2$ act$/u( tota( a( "ănc$(or. %Epr$7ă dec$ procentua( pro1$tu( net adu# de o un$tate 7onetară de
act$/:
RO& H PN
A E -
RO& rata renta"$($tat$$ econo7$ce*N pro1$tu( net a( "ănc$$& act$/u( tota( a( "ănc$$
Rata rentabilităţii economice arată e1ectu( capac$tă0$$ 7anager$a(e de a ut$($a re#ur#e(e
"ănc$$ >propr$$ #$ atra#e? 8n #copu( o"0$ner$$ de pro1$t. !e aprec$aă că RO& e#te ce( 7a$ re(e/ant
$nd$cator a( e1$c$en0e$ "ancare deoarece eEpr$7ă reu(tatu( net >8n pr$7u( rnd? ca per1or7an0ă a
7anage7entu(u$ act$/e(or 8n cond$0$$(e unu$ /o(u7 dat a( re#ur#e(or.
Un trend 8n #cădere a( ace#te$ rate arată că "anca 8nt7p$nă d$1$cu(tă0$. Un trend 8n cre2tere
e#te eEpre#$a unor reu(tate po$t$/e dar poate 1$ 2$ eEpre#$a a#u7ăr$$ unu$ r$#c eEce#$/ de către
"ancă. Măr$7ea t$p$că a ace#te$ rate 8n 0ăr$(e de/o(tate e#te de aproE$7at$/ -6.
• ROA
2008 H PN
A E - H2.881.300
131.244.800 - H 6-
• ROA
2009 H PN
A E - H2.432.152
153.647.479 - H -A9
• ROA 2010 H
PN
A E - H3.212.806
169.660.501 - H -9
• ROA
2011 H PN
A E - H3.804 .745
190.748.037 - H -
6
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
7/22
• ROA 2012 H
PN
A E - H3739
19351 - H -
• ROA
2013 H PN
A E - H3229,8
199231 - H -.K
• ROA 2014 H
PN
A E - H3254,1
248701 - H -.,
În per$oada 696-, $nd$catoru( RO& a 1o#t #upu# $n1(uen0e$ 7a$ 7u(tor 1actor$ e/o(u0$a
ace#tu$a 1$$nd o#c$(antă după cu7 #e poate /edea 2$ 8n 1$gura nr.6 cu toate că 7ăr$7ea pro1$tu(u$ net
2$ a act$/e(or a rea($at o tend$n0ă de cre2tere.
F$gura Nr. 6. %/o(u0$a $nd$catoru(u$ RO& (a *3O B* 8n decur#u( per$oade$ 696-,
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
0
0.5
1
1.5
2
2.5
Column2
!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 6A6--
În per$oada #e(ectată e/o(u0$a $nd$catoru(u$ RO& e#te a#e7ănătoare cu cea a $nd$catoru(u$
RO% a#t1e( că /a(oare cea 7a$ r$d$cată #a rea($at 8n anu( 69 re#pect$/ 6- ace#tă /a(oare
1$$nd deter7$nată de e/o(u0$a 1a/ora"$(ă a reu(tate(or 1$nanc$are pe "aa cre2ter$$ act$/e(or dator$tă
acordăr$$ unu$ nu7ăr 7are de cred$te c($en0$(or. În anu( 6-, #a 8nreg$#trat cea 7a$ redu#ă /a(oare
2$ anu7e -5. &ce#t n$/e( e#te datorat c$e$ econo7$ce 2$ 8ncercăr$$ "ănc$$ de a ($7$ta r$#cur$(e (a
care #e #upune pr$n pract$carea une$ po($t$c$ pruden0$a(e 8n ceea ce pr$/e2te acordarea de cred$te 2$
rea($area de 8n/e#t$0$$.7
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
8/22
$fectul de p%r&'ie (EM - equity multiplier) e#te un $nd$cator #$ntet$c care e/$den0$aă gradu(
8n care ut$($area unor re#ur#e atra#e #up($7entare duce (a cre2terea renta"$($tă0$$ cap$ta(u(u$ propr$u,.
%1ectu( de prg)$e #e ca(cu(eaă ca:
%* H A
CP E -
%* e1ectu( de (e/$erC* cap$ta(ur$(e propr$$ a(e "ănc$$& act$/u( tota( a( "ănc$$
%#te un $nd$cator de #tructură care #e eEpr$7ă 8n un$tă0$ de 7ă#ură a"#o(ute 2$ are 8n genera(
/a(or$ 7a$ 7ar$ dect -. &ce#t $nd$cator /ar$aă $n/er# propor0$ona( cu ponderea cap$ta(u(u$ 8n
tota(u( pa#$/e(or "ancare. Cu ct ponderea cap$ta(u(u$ e#te 7a$ 7are cu att "anca #e "aeaă 7a$
pu0$n pe re#ur#e atra#e 2$ a#t1e( r$#cu( "ănc$$ e#te 7a$ 7$c. O pondere 7a$ 7$că a cap$ta(u(u$
#e7n$1$că un r$#c "ancar 2$ un e1ect de prg)$e 7a$ 7are.
Observaţie: cunoa2terea or$căror do$ $nd$cator$ de per1or7an0ă "ancară d$ntre ce$ preenta0$
anter$or >RRF RR% %*? ne per7$te deter7$narea ce(u$ dea( tre$(ea. Cuno#cnd n$/e(ur$(e RR% 2$
%* con1or7 1or7u(e$ ur7ătoare /a(oarea RO% /a 1$:
RO% H RO& E %M RO% rata renta"$($tat$$ 1$nanc$areRO& rata renta"$($tat$$ econo7$ce
%M e1ectu( de (e/$er
• EP2008=
A
CP×100=
131.244.800
13.529.400×100=9,70
• EP2009=
A
CP×100=
153.647.479
20.179 .517×100=7,61
• EP2010=
A
CP×100=
169.660.501
21.359 .568×100=7,94
• EP
2011= A CP
×100=190.748.03722.821.984
×100=8,35
• EP2012=
A
CP×100=
193.151
24.436 ×100=¿ @
• EP2013=
A
CP×100=
199.231
25.154×100=7,92
4 Cocr$2 P. C)$r(e2an D. Manage7entu( "ancar Q ana($a de r$#c 8n act$/$tatea de cred$tare %d. Un$/er#$tă0$$&(eEandru Ioan CuaS Ia2$6- pag. -,5-,,
8
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
9/22
• EP2014=
A
CP×100=
248.701
27.616×100=¿
%1ectu( de prg)$e e#te un $nd$cator pe #ea7a căru$a #e poate deter7$na ut$($area unor
re#ur#e atra#e #up($7etare e/o(u0$a #a 8n cau( "ănc$$ ana($ate 1$$nd repreentată pr$n 1$gura nr.5.
F$gura Nr.5. %/o(u0$a $nd$catoru(u$ %* (a *3O B* 8n decur#u( per$oade$ 696-,
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Column2
!ur#a: *3O Ban4 *o(#4$ &nnua( Report 696-,
În ceea ce pr$/e2te e1ectu( de prg)$e (a *3O B* ace#ta #a #$tuat 8n $nter/a(u( @.K-.@
8n per$oada ana($ată.Pa(oarea cea 7a$ 7are a $nd$catoru(u$ #a 8nreg$#trat 8n anu( 69.*e an#a7"(u
tend$n0a ace#tu$a a 1o#t cre#catoare pe per$oada 66--6-66-, dator$tă cre2ter$$ ponder$$
cap$ta(u(u$ propr$u 8n tota( pa#$/e 1apt ce a deter7$nat reducerea ape(u(u$ (a re#ur#e(e #up($7entareut$($ate de "ancă. În anu( 6-- 8n#ă e1ectu( de prg)$e 8nreg$#treaă o cre2tere dator$tă ponder$$
7a$ redu#e a cap$ta(u(u$ propr$u 8n pa#$/e ace#t (ucru rea($ndu#e c)$ar 8n cond$0$$(e 8n care
n$/e(u( cap$ta(u(u$ a cre#cut pe parcur#u( per$oade$ ur7ăr$te. De a#e7enea cond$0$$(e
7acroecono7$ce 1a/ora"$(e au 8ncuraat 7anage7entu( "ănc$$ #ă2$ a#u7e un n$/e( a( r$#cur$(or 7a$
r$d$cat după per$oadă 8n care "anca a pract$cat o po($t$că pruden0$a(ă.
Rata pro1$tu(u$ (PM – proit mar!in) #e ca(cu(eaă ca raport procentua( 8ntre pro1$tu( net 2$
/en$tur$(e tota(e dec$:
9
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
10/22
R* H PN
V E -*M rata pro1$tu(u$*N pro1$tu( net a( "ănc$$PT /en$tu( tota( a( "anc$$
&ce#t $nd$cator #$ntet$c a( per1or7an0e(or "ancare e#te denu7$t 2$ 7ara netă. Pen$tu( tota( a(
"ănc$$ e#te 1or7at d$n /en$tur$(e d$n do"n$ 2$ a(te /en$tur$ precu7 ce(e d$n co7$#$oanecon#u(tan0ă #au a(te #er/$c$$ 1$nanc$are netrad$0$ona(e aducătoare de /en$tur$.
%/$dent "anca e#te cu att 7a$ pro1$ta"$(ă cu ct 7ara netă e#te 7a$ 7are. Măr$7ea ace#tu$
$nd$cator dep$nde de pre#$unea 1$#ca(ă de gradu( de concuren0ă d$n #$#te7u( 1$nanc$ar"ancar 2$ de
e1$c$en0a act$/$tă0$$ "ănc$$. În genera( /a(oarea ace#tu$ $nd$cator ar tre"u$ #ă #e 8ncadree 8n
$nter/a(u( --6.
• RP2008=
PN
V ×100=
2.881.300
8.646.400×100=33,32
• RP2009=
PN
V ×100=
2432152
9031330×100=26,93
• RP2010=
PN
V ×100=
3212806
10415315×100=30,84
• RP
2011= PN
V ×100=
3804745
11818100×100=32,19
• RP
2012= PN
V ×100=
3.739
10724.3×100=34,8
• RP2013=
PN
V ×100=
3.229,8
10763.5×100=30
• RP2014=
PN
V ×100=
3.254,1
10.737,4×100=30,3
Un a(t $nd$cator ut$($at pentru deter7$narea per1or7an0e$ "ancare e#te rata pro1$tu(u$ care
dep$nde de n$/e(u( pro1$tu(u$ net 2$ tota( /en$tur$ 1apt ce deter7$nă anu7$te 7uta0$$ a(e ace#tu$
$nd$cator după cu7 #e poate o"#er/a 8n 1$gura nr.,.
F$gura Nr. ,. Muta0$$ a(e $nd$catoru(u$ R* (a *3O B* 8n decur#u( per$oade$ 696-,
10
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
11/22
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
0
5
10
15
20
25
30
35
Column2
!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,
Dacă ur7ăr$7 date(e d$n ta"e(u( anter$or #e poate con#tata că 8n to0$ an$$ ana($a0$ rata
pro1$ta"$($tă0$$ a a/ut un n$/e( de#tu( de r$d$cat a#t1e( 8n anu( 6-6 a 8nreg$#trat 5,9, $ar 8n an$$
69 2$ 6 ace#ta a 8nreg$#trat o tend$n0ă de#cre#cătoare cu n$/e(e de 5556 re#pect$/ 6K5
dator$tă 7ă#ur$(or $n#t$tu$te pentru atenuarea e1ecte(or cr$e$ econo7$ce care au a1ectat #$#te7u(
"ancar 2$ $7p($c$t 2$ *3O B*. Începnd cu anu( 6- n$/e(u( rate$ pro1$ta"$($tă0$$ a 8nceput #ă crea#că
at$ngnd n$/e(u( de 59, 8n ace#t an 2$ 56- 8n anu( 6--.
"ata utiliz!rii activelor (A" – asset utilisation) #e ca(cu(eaă ca raport 8ntre tota(u(
/en$tur$(or 2$ tota(u( act$/e(or:
RU& HV
A E -RU& rata ut$($ar$$ act$/e(orP /en$tu( tota( a( "anc$$& act$/u( tota( a( "ănc$$
RU& eEpr$7ă capac$tatea "ănc$(or de a genera /en$t. N$/e(u( ace#tu$ $nd$cator dep$nde de
#tructura act$/e(or "ancare 2$ de re7unerarea p(a#a7ente(or. În genera( "ănc$(e d$n 0ăr$(e de/o(tate
ur7ăre#c 7aorarea ce(u$ de a( do$(ea ter7en or$entndu#e #pre cre2terea /en$tur$(or d$n
co7$#$oane 2$ taEe 8ncercnd #ă 7en0$nă (a un n$/e( ct 7a$ #ta"$( pr$7u( ter7en. În pract$ca
$nterna0$ona(ă n$/e(u( #tandard a( gradu(u$ de ut$($are a act$/e(or e#te de --6.
• RUA 2008=
V
A x 100= 8.646.400131.244.800
X 100=6,59
11
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
12/22
• RUA 2009=
V
A x 100=
9.031 .330
153.647.479 X 100=5,80
• RUA 2010=
V
A x 100=
10.415.315
169.660.501 X 100=6,13
• RUA 2011=
V
A x100=
11.818.100
190.748.037 X 100=6,19
• RUA 2012=
V
A x 100=
10.724,3
193.151 X 100=5.55
• RUA 2013=
V
A x 100=
10.763,5
199.321 X 100=5.4
• RUA 2014=
V
A x 100=
10.737,4
248.701 X 100=4.31
Rata ut$($ăr$$ act$/e(or e#te 1o(o#$tă pentru a e/a(ua per1or7an0a une$ $n#t$tu0$$ "ancare de
aceea #a ca(cu(at 2$ pentru *3O B* pe "aa date(or d$n contu( de pro1$t 2$ p$erdere. În decur#u(
per$oade$ ace#tea au at$n# n$/e(ur$ d$1er$te după cu7 #e poate o"#er/a 8n ta"e(u( nr.A.
F$gura Nr. A. %/o(u0$a $nd$catoru(u$ RU& (a *3O B* 8n decur#u( per$oade$ 696-,
12
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
13/22
20082009
20102011
20122013
2014
0
1
2
3
4
5
6
7
Column2
!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,
Dacă co7pară7 date(e d$n 1$gură #e o"#ear/ă că n$/e(u( ace#tu$ $nd$cator #a 7en0$nut dea
(ungu( per$oade$ (a d$7en#$un$ aprop$ate. *e "aa ace#tor date pute7 c(a#$1$ca e/o(u0$a ace#tu$a 8n
7a$ 7u(te etape:ce( 7a$ r$d$cat n$/e( a( $nd$catoru(u$ #a 8nreg$#trat 8n anu( 69 a/and /a(oarea
K.A 1$$nd ur7at de o d$7$nuare #e7n$1$cat$/ă a ace#tu$a 8n anu( 6 datorată 8n pr$nc$pa( cr$e$
econo7$ce$ar e/o(u0$a ur7ătoare 1$$nd una 1a/ora"$(ă d$n anu( 6 pnă 8n 6-- at$ngnd K-.
&ct$/e(e 2$ /en$tur$(e "ănc$$ au #caut treptat at$ngnd 8n anu( 6-, ce( 7a$ 7$c n$/e( d$n ce(e
ana($ată 8n per$oada #e(ectată1$$nd ega( cu ,.5- .
Cap.2. Coparaţii ale indicatorilor de perforanţ! la PKO BP cu (ntre& sisteul
bancar
13
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
14/22
*o(on$a e#te 0ara d$n %uropa Centra(ă 2$ de %#t cu ce( 7a$ de/o(tat #$#te7 "ancar ce a acu7u(at (a
#1r2$tu( anu(u$ 6-, 66 7$($arde euro 8n act$/e "ancare ad$că 7a$ 7u(t de tre$ or$ pe#te 7ed$a de
9-KA 7$($arde d$n %uropa Centra(ă 2$ de %#t.
In#t$tu0$$(e care 1or7eaă #$#te7u( "ancar po(one #unt:
"anca centra(ă >Banca Na0$ona(ă a *o(on$e$?
"ănc$ co7erc$a(e >de #tat pr$/ate 2$ cu cap$ta( 7$Et?
"ănc$ cooperat$#te >$ndependente #au a1$($ate (a organ$#7e(e co7une ce(e 7a$
$7portante 1$$nd ce(e agroa($7entare?.
!tructura #$#te7u(u$ "ancar pre/ăută 8n *rogra7u( de re1or7ă cupr$nde:
două #au tre$ grupur$ "ancare cu cap$ta( 7$Et >7aor$tar de #tat? 1or7ate 8n uru( "ănc$(or
and(o;J >act$/$tate cu c($en0$$ $n#t$tu0$ona($? 2$ *e4ao >repreentare con#$dera"$(ă 8n
ter$tor$u?. Banca and(o;J e#te una d$ntre pr$nc$pa(e(e $n#t$tu0$$ 1$nanc$are d$n *o(on$a ce
d$#pune de o re0ea de pe#te 6 de #ucur#a(e precu7 2$ de un 8na(t n$/e( pro1e#$ona( 2$
per#ona( cu eEper$en0ă *e4ao e#te "anca ($der 8n *o(on$a 1$$nd con#$derată una d$ntre ce(e
7a$ 7ar$ organ$a0$$ "ancare 2$ #er/$c$$ 1$nanc$are d$n %uropa centra(ă 2$ de %#t "anca de econo7$$ *o;#ec)na 3a#a O#cedno#c$ >de #tat? acea#ta e#te cea 7a$ 7are 2$
cea 7a$ /ec)e "ancă d$n *o(on$a.
"anca +o#podar#4$ 'J;no#c$o;e pentru $ndu#tr$a a($7entară 2$ "ănc$ cooperat$#te.
Banca +o#podar#4$ 'J;no#c$o;e e#te o "ancă co7erc$a(ă un$/er#a(ă care 8n u(t$7$$ an$
ocupă un (oc 8n top - a ce(or 7a$ "une "ănc$$ d$n *o(on$a. &cea#tă $n#t$tu0$e e#te
#pec$a($ată 8n 1$nan0area agr$cu(tur$$ $ndu#tr$e$ a($7entare 2$ $n1ra#tructur$$ reg$ona(e a/nd
o re0ea de 5@ #ucur#a(e 2$ 6 de "$rour$ 8n #tră$nătate
F$g. Nr. K. Topu( pr$7e(or - "ănc$ d$n #$#te7u( "ancar a( *o(on$e$A
5 )ttp:GG;;;.n"p.p(G)o7en.a#pEV1HGenG#tatJ#tJ4aG#tatJ#tJ4a.)t7(
14
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
15/22
Getin Bank
BGK
Kredt Bank
Bank !andlo"
#illenium
B$ %BK
&'G
BRE
(ekao )*
0 2 4 6 8 10 12 14
2.6
3.7
4.1
4.3
4.6
5.6
6.7
6.9
12.7
*er1or7an0a (a n$/e( de #$#te7 "ancar #e ca(cu(eaă de a#e7enea pe "aa 8nd$cator$(or 1o(o#$0$
pentru deter7$narea ace#te$a (a "ănc$(e d$n #$#te7 ace2t$a #unt: RO% RO& %* R* RU&.
La n$/e(u( #$#te7u(u$ "ancar d$n *o(on$a e/o(u0$a ace#tor $nd$cator$ e#te e/$den0$ată 8n
ta"e(u( nr. 6.
Ta"e( Nr. 6. !tructura $nd$cator$(or de per1or7an0ă a$ #$#te7u(u$ "ancar d$n *o(on$a.
"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
#O$ -.A -.- -.- -.5 -.- -.6 -#O% -A.- --.6 -6.- -,., -5., -6.9K -6.65$P [email protected] -,.KA -A.5- -K.K -A.-K -A.69 -9.@#P 5.@9 69.-6 6A.,6 69.@K 56.,6 6K.K9 [email protected]#&% 6.- 6 6.- 6.5 6.- 6 6!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,
15
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
16/22
Ind$cator$$ de per1or7an0ă #e(ecta0$ ne per7$t rea($area une$ co7para0$$ ce e/$den0$aă po$0$a
$n#t$tu0$e$ "ancare #e(ectate 1a0ă de per1or7an0e(e rea($ate (a n$/e(u(u$ 8ntregu(u$ #$#te7 "ancar d$n
*o(on$a pentru a #e e/$den0$a ace#t (ucru #au $ntrodu# ta"e(e(e 2$ 1$gur$(e ur7ătoare.
Ta"e( Nr. 5. N$/e(u( $nd$catoru(u$ RO% pentru *3O B* 2$ #$#te7u "ancar d$n *o(on$a
"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
#O$ PKO
BP
6-.6 -6.A -A., -K.9 -A.5 -6.9 --.@9
#O$
'istem
-A.- --.6 -6.- -,., -6., --.- -.,
F$g. Nr. @. Muta0$$ a(e $nd$catoru(u$ RO% pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
0
5
10
15
20
25
30
35
40
Column1
ROE (KO B(
!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,
Rata de cre2tere a pro1$tu(u$ net d$n 8ntregu( #ector "ancar 8n per$oada 6K6-- 8n
co7para0$e cu cea rea($ată de *3O B* 8n aceea2$ per$oadă e#te $n1er$oară de aceea n$/e(u( RO% 8n
cau( *3O e#te #uper$or ce(u$ rea($at 8n #$#te7u( "ancar. În anu( 6 n$/e(u( RO% 8nreg$#trat 8n
cau( ce(e două #$ta0$$ a 1o#t ce( 7a$ redu# cu toate ace#tea pentru $n#t$tu0$a ana($ată ace#t $nd$cator
#a #$tuat dea#upra #$#te7u(u$ "ancar ca ur7are a 87"unătă0$r$$ 7anage7entu(u$ co#tur$(or 2$ a
16
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
17/22
raportu(u$ d$ntre cred$te 2$ depo$te. Ca ur7are a po($t$c$$ 1$nanc$are pu#ă 8n ap($carepro1$ta"$($tatea
a 1o#t 7en0$nută1$$nd 7a$ 7are dect reu(tatu( 7ed$u 8n #ectoru( "ancar d$n *o(on$a.
Ta"e( Nr.,. N$/e(u( $nd$catoru(u$ RO& pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a
"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014#O% PKO BP 6.- -.A9 -.9 -. -. -.K -.,#O% 'istem -.A -.6 -.- -.5 -.6 -.5 -.-!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,
F$g. Nr.9. Muta0$$ a(e n$/e(u(u$ $nd$catoru(u$ RO& (a *3O B* co7parat$/ cu 8ntregu( #$#te7 "ancar
8n per$oada 6A6--
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
0 0.5 1 1.5 2 2.5
RO* (KO Bank
Column2
!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,
*e an#a7"(u( per$oade$ cupr$n#ă 8ntre an$$ 696-, $nd$catoru( RO& a 1o#t 7a$ 7are (a*3O co7parat$/ cu #$#te7u( "ancar cu K 8n 69 59 8n 6 d$1eren0a cea 7a$ 7are a 1o#t
8nreg$#trată 8n anu( 6- re#perct$/ @ 8n 6-- K pentru 6-6 d$1eren0a a 1o#t de @ 8n anu(
6-5 2$ 6-, #a 8nreg$#trat o d$1eren0ă de .5.&cea#tă #$tua0$e #a datorat po($t$c$$ pract$cată de
"ancă care /$eaă reducerea c)e(tu$e($(or ad7$n$#trat$/e. Banca pă#treaă o a"ordare #e(ect$/ă 1a0ă
de de/o(tarea re0e(e$ de #ucur#a(e 2$ o cre2tere $nten#$/ă de e"an4$ng. În 6-- *3O Ban4 *o(#4$
!& a 7en0$nut raportu( d8ntre c)e(tu$e($$ 2$ /en$tur$ (a un n$/e( 1oarte #căut rata de cre2tere a
c)e(tu$e($(or ad7$n$#trat$/e a 1o#t 7a$ 7$că dect rata de cre2tere a act$/$tă0$(or de a1acer$.
17
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
18/22
Ta"e( Nr.A. N$/e(u( $nd$catoru(u$ %* pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a
"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
$P PKO BP .@ @.K- @., 9.5A @. @.6 $P 'istem [email protected] -,.KA -A.5- -K.K [email protected], -9.6 [email protected]!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,
F$g. Nr.. Muta0$$ a(e $nd$catoru(u$ %* pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
0
5
10
15
20
25
30
Column1
E( (KO
!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 6A6--
Re1er$tor (a e1ectu( de prg)$e o"#er/ă7 că 8n per$oada 6-6-- e/o(u0$a a 1o#t una
de#cre#cătoare pentru "ancă dator$tă cre2ter$$ ponder$$ cap$ta(u(u$ propr$u 8n tota( pa#$/e 1apt ce a
deter7$nat reducerea ape(u(u$ (a re#ur#e(e #up($7entare ut$($ate de "ancă 8n t$7p ce pentru #$#te7
#$tua0$a a 1o#t $n/er#ă 8nreg$#trnd /a(or$ pe#te - reu(tat d$n 1aptu( că un nu7ăr 7are de "ănc$ d$n
#$#te7 au ape(at (a re#ur#e #up($7entare pentru a2$ de/o(ta act$/$tatea.
Ta"e( Nr.K. N$/e(u( $nd$catoru(u$ R* pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a
"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
#P PKO BP 55.56 6K.5 5.9, 56.- 5,.9 5 5.5
#P 'istem5.@9 69.-6 6A.,6 69.@K 5.,6 6A.K 6,.,K
!ur#a: *3O Ban4 *o(#4$ &nnua( Report 696-,
18
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
19/22
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
0
10
20
30
40
50
60
70
Column1
R( (KO
F$g. Nr. -. Muta0$$ a(e $nd$catoru(u$ R* pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a
Dacă ur7ăr$7 e/o(u0$a ace#tu$ $nd$cator att (a n$/e(u( "ănc$$ #e(ectate ct 2$ (a 8ntregu(
#$#te7 "ancar d$n *o(on$a #e o"#er/ă o a#e7anare 8ntre tend$n0e(e 8nreg$#trate de ce(e două cu
#c)$7"ăr$ pu0$n 7a$ dra#t$ce cau( #$#te7u(u$ "ancar dator$tă "ănc$(or care au 1o#t puten$c a1ectate
de cr$a econo7$că 2$ a contr$"u$t (a reducerea ace#tu$ $nd$cator.
Ta"e( Nr.@. N$/e(u( $nd$catoru(u$ RU& pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a
"ndicator 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
#&% PKO BP K.A A.9 K.-5 K.- A.AA A., ,.5-#&% 6.- 6 6.- 6.5 6 6.- 6.6!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,
F$g. Nr. --. Muta0$$ a(e $nd$catoru(u$ RU& pentru *3O B* 2$ #$#te7u( "ancar d$n *o(on$a
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
0
1
2
3
4
5
6
7
R+* (KO
Column1
!ur#a: *3O Ban4 *oo(#4$ &nnua( Report 696-,
19
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
20/22
N$/e(u( RU& (a *3O B* e#te 7u(t #uper$or ce(u$ rea($at 8n cau( #$#te7u(u$ ace#t (ucru #e
datoreaă cre2ter$$ treptate a act$/e(e 2$ /en$tur$(or "ănc$$ at$ngnd 8n anu( 69 ce( 7a$ r$d$cat n$/e(
d$n ce(e rea($ate 8n per$oada #e(ectată. De a#e7enea o"$ect$/u( *3O B* !& de de/o(tare
d$na7$că a act$/$tă0$$ de a1acer$ "aate pe cre2terea d$7en#$un$$ act$/e(or 2$ #por$r$$ /en$tur$(or d$nco7$#$oane a deter7$nat 7en0$nerea ace#tu$a pe aceea2$ po$0$e #uper$oară 1a0ă de #$#te7.
20
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
21/22
Conc(u$$
*3O Ban4 *o(#4$ dore2te #ă 1$e percepută att ca un #e$1o "ancă care o1eră #er/$c$$
$no/at$/dar $nten0$oneaă 2$ #ă 7en0$nă caracteru( de "ancă un$/er#a(ă. %a 8ncearcă #ă 82$
con#o($dee po$0$a de ($der 8n toate #eg7ente(e #a(e de a1acer$. &cea#ta #e /a aEa pe parcur#u(
de/o(tăr$$ #a(e pe recunoa2terea e1ect$/ă 2$ #at$#1acerea ne/o$(or c($en0$(or #ă$ cu care /a con#tru$
re(at$$ putern$ce pe ter7en (ung. *r$n 87"unătă0$rea e1$c$en0e$ organ$a0$ona(e #e /a 87"unătă0$
#e7n$1$cat$/ ca($tatea #er/$c$$(or o1er$te c($en0$(or #ă$. În ace(a2$ t$7p /a ur7ăr$ rea($area
pro1$ta"$($tă0$$ 8n con1or7$tate cu a2teptăr$(e ac0$onar$(or #$ /a eEerc$tă o a"ordare pruden0$a(ă 8n
ceea ce pr$/e2te a#u7area r$#cur$(or.
*3O Ban4 *o(#4$ !& e#te cea 7a$ 7are "ancă co7erc$a(ă d$n *o(on$a 2$ o "ancă ($der pe p$a0a po(oneă 8n ter7en$ de tota( act$/e cap$ta(ur$ propr$$ tota( /en$tur$ pro1$t net cred$te
depo$te nu7ăru( de c($en0$ 2$ d$7en#$unea re0e(e$ de /ănăr$. %#te de a#e7enea pr$ntre ce(e 7a$
/ec)$ $n#t$tu0$$e 1$nanc$are d$n 0ară. De (a 8n1$$n0area #a Banca a 1o#t 8n cur# de de/o(tare 8n 7od
con#tant *r$n ur7are *3O Ban4 *o(#4$ !& $a 8n 7od con#tant 7ă#ur$ pentru a con#o($da percep0$a
Bănc$$ ca7$$n#t$tu0$e:
#$gură putern$că 2$ co7pet$t$/ă
7odernă 2$ $no/atoare cu re#pon#a"$($tate 8n do7en$u( #oc$a(.
B$"($ogra1$e
21
-
8/17/2019 Analiza Evolutiei Indicatorilor Din Contul Profit Si Pierdere Pentru Banca PKO Bank Polski
22/22
-.We"#$te:
• ;;;.p4o"p.p(.• ;;;.n"p.p(• )ttp:GGecono7$e.)otne;#.ro•
;;;.1.ro 6.Cocr$2 P. C)$r(e2an D. Manage7entu( "ancar Q ana($a de r$#c 8n act$/$tatea de
cred$tare %d. Un$/er#$tă0$$ &(eEandru Ioan CuaS Ia2$6-
22
http://www.pkobp.pl/http://www.nbp.pl/http://economie.hotnews.ro/http://www.zf.ro/http://www.pkobp.pl/http://www.nbp.pl/http://economie.hotnews.ro/http://www.zf.ro/