R A P O R T

Informaiaprivind desfurarea activitii de revizie i control a Serviciului control financiar i revizie n perioada anului 2007

n perioada anului 2007, Serviciul a desfurat activitatea ntru executarea Programului activitii de control, nsrcinrilor centralizate i solicitrilor parvenite suplimentar i innd cont de cerinele actuale privind implementarea noilor metode de organizare i desfurare a activitii de control pentru asigurarea eficienei ei, precum i reformarea activitii de control n ansamblu.

n cadrul reviziilor i controalelor a fost acordat o deosebit atenie asupra respectrii de ctre executorii de buget a limitelor de cheltuieli, utilizrii conforme i eficiente a fondurilor publice.

n perioada raportat la instituiile publice i unitile administrativ-teritoriale au fost efectuate 979 revizii i controale, inclusiv 500 conform Programului, restul la indicaiile conducerii de vrf a Republicii, Ministerului Finanelor, solicitrilor organelor de drept, altor solicitri.

Din 680 revizii i controale, prevzute n Programul activitii de control, 180 n-au fost efectuate din motivele antrenrii aparatului de control la executarea nsrcinrilor i solicitrilor parvenite.

n acelai timp exist primrii i instituii publice nesupuse verificrii financiare de 4 i mai muli ani, cnd prevederile legale ne oblig s le supunem controlului o dat la doi ani.

Rezultatele reviziilor i controalelor denot, c n activitatea instituiilor publice i a primriilor persist multiple lacune i nclcri ale prevederilor legislaiei n vigoare, fapt ce a generat cauzare de pagube statului.

n perioada nominalizat au fost depistate pagube n sum total de 70,1 milioane lei, din care cheltuieli nelegitime 16,6 milioane lei, lipsuri de bunuri materiale i mijloace bneti 3,8 milioane lei, alte pagube 49,7 milioane lei.

Venitul ratat a constituit n total 17,2 milioane lei, inclusiv venitul ratat de ctre primrii i n consecin pierderile bugetelor primriilor, ca rezultat al gestionrii neeficiente a patrimoniului public (darea n arend a ncperilor, terenurilor de pmnt arabil, suprafeelor acvatice) au constituit 7,3 milioane lei.Au fost utilizate contrar destinaiei i dezafectate mijloace bugetare n sum de 9,7 milioane lei , din care la unitile administrativ-teritoriale - 8,7 milioane lei.

Suma valorilor materiale nenregistrate n contabilitate a constituit 34,0 milioane lei, inclusiv la unitile administrativ-teritoriale - 26,6 milioane lei.

Supracheltuielile de mijloace, comise de ctre executorii de buget au constituit n total 6,8 milioane lei, inclusiv la unitile administrativ - teritoriale - 2,5 milioane lei.

Reviziile i controalele efectuate denot lips de responsabilitate a unor executori de buget privind gestionarea legal i eficient a fondurilor publice ncredinate.n rezultatul aciunilor ntreprinse, inclusiv n cadrul efecturii reviziilor i controalelor, au fost acoperite pagube n sum total de 8,1 milioane lei, inclusiv la primrii 3,2 milioane lei. Au fost calculate sume la buget 8,1 milioane lei, inclusiv la primrii 3,4 milioane lei, din care au fost ncasate 5,6 milioane lei, inclusiv la primrii 2,9 milioane lei ceea ce constituie respectiv, 69,1 i 90,6 la sut.

Din suma total calculat la buget sanciunile aplicate constituie - 2,2 milioane lei, din care au fost ncasate 1,4 milioane lei.

Au fost remise n adresa organelor de drept pentru examinare i ntreprinderea msurilor de acoperire a pagubelor cauzate i tragerea la rspundere a persoanelor vinovate n total 303 materiale cu suma total de 72,6 milioane lei, inclusiv 164 materiale a reviziilor efectuate la primrii, suma constituind 5,0 milioane lei.n baza a 16 materiale au fost intentate 32 aciuni penale, suma constituind 8,2 milioane lei.n rezultatul examinrii materialelor expediate n adresa organelor de drept au fost emise ordonane de refuz n intentarea aciunilor penale a 54 materiale, suma constituind 11,1 milioane lei.La data de 1 ianuarie 2008 n stadiu de examinare se afl 233 materiale n sum total de 53,3 milioane lei.Concomitent, n instanele de judecat au fost naintate 12 aciuni civile cu suma de 621,1 mii lei.Pentru nerespectarea prevederilor legislaiei i actelor normative n vigoare, fa de factorii responsabili, n total, au fost ntocmite 576 procese-verbale cu privire la contraveniile administrative, fiind adoptate 566 decizii de aplicare a sanciunilor financiare n sum de 308,8 mii lei.

n perioada raportat, la indicaia Guvernului, au fost efectuate controale tematice la 29 uniti administrativ teritoriale asupra utilizrii conform destinaiei i procedurilor legale a creditelor prefereniale acordate din mijloacele publice unor categorii de populaie.n rezultatul acestor controale au fost depistate multiple nclcri ale Regulamentului Cu privire la acordarea creditelor prefereniale unor categorii de populaie, aprobat prin Hotrirea nr. 1146 din 15.10.2004. Astfel, n cadrul verificrii dosarelor solicitanilor de credite prefereniale s-a stabilit, c Comisiile speciale examinau cererile depuse n lipsa anchetelor sociale de examinare a condiiilor de trai. n majoritatea cazurilor Comisiile n-au inut cont de asigurarea cu spaiu locativ a solicitanilor. n unele cazuri nu s-au solicitat informaii de la Oficiile cadastrale municipale, raionale i de la Primriile municipale, steti (comune). S-au comis cazuri de procurare a locuinelor de la rude de gradul I, II, III i IV. n unele cazuri, beneficiarii de credite aveau vize de reedine n casele individuale de locuit i apartamentele care le-au procurat ulterior. Au fost stabilite i cazuri de donaie a spaiilor locative, ca ulterior s fie procurate din nou de la persoanele crora le-au fost donate.n total, nentemeiat au fost acordate credite prefereniale la 727 de persoane n sum de 51,0 milioane lei, din care 33,4 milioane lei cu rambursare din contul statului. Numai pe mun.Chiinu suma dobnzilor calculate nentemeiat din contul bugetului de stat la creditele prefereniale eliberate contrar legislaiei n vigoare a constituit 3,2 milioane lei. Materialele controalelor efectuate au fost remise Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupie, inclusiv Direciilor Bli i Cahul pentru informaie i examinare conform competenei.

Concomitent, de ctre Serviciul control financiar i revizie au fost naitate propuneri privind operarea modificrilor n Hotrrea Guvernului nominalizat pentru evitarea pe viitor a omisiunilor la acordarea creditelor prefereniale.La solicitarea Ministerului Finanelor au fost efectuate controale tematice privind verificarea veridicitii informaiei indicate n actele pentru acordarea compensrii pariale a cheltuielilor suportate de agenii economici la nfiinarea plantaiilor viticole n perioada anilor 2005-2007.n rezultatul controalelor efectuate n 21 uniti administrativ-teritoriale la 239 ageni economici, care au beneficiat de compensarea cheltuielilor de la bugetul de Stat pentru nfiinarea plantaiilor de vii, au fost constatate unele abateri de la Regulamentul Privind gestionarea mijloacelor fondului pentru susinerea nfiinrii plantaiilor viticole, aprobat prin Hotrrea Parlamentului Republicii Moldova nr.14-XVI din 09.02.2007, suma calculelor compensaiei, solicitate pentru nfiinarea plantaiilor de ctre 24 ageni economici, fiind majorat cu 3.4 milioane lei.Pe parcursul anului 2007 am izbutit s realizm msurile privind implementarea prioritar a prevederilor punctului 42 din Planul de aciuni Republica Moldova - Uniunea European Control financiar public intern, ndeplinite cu suportul experilor strini din cadrul componentei 2 Audit intern i control intern a proiectului Managementul Finanelor Publice, realizarea Concepiei sistemului de control intern i audit intern n sectorul public, Serviciul, fiind desemnat responsabil de asigurarea premiselor ce in de reforma, care are ca prim-scop implementarea conceptului de bun guvernare, utilizare eficient a resurselor publice pentru atingerea rezultatelor scontate, avnd ca baz responsabilitatea conductorilor pentru aceasta.n acest scop Serviciul i-a axat aciunile n dou direcii de baz: 1) definirea i implementarea n instituiile i autoritile sectorului public a principiului bunei guvernri prin organizarea managementului financiar i controlului intern i responsabilitii conductorilor pentru aceasta;

2) dezvoltarea funciei de audit intern, care va asista i consulta conductorii n organizarea managementului, controlului intern i gestiunea riscurilor.

3) monitorizarea de ctre conducerea Ministerului Finanelor, convocarea edinelor de lucru cu participarea Ministerului Finanelor, reprezentanilor Bncii Mondiale, experilor strini, Serviciului control financiar i revizie.

Pentru a facilita implementarea controlului intern n cadrul unei instituii-pilot, care ar fi un model, Ministerul Finanelor a demarat la sfritul anului 2007 implementarea practic a controlului intern i n baza experienei acumulate n minister, de ctre Serviciul control financiar i revizie va fi elaborat metodologia de implementare a managementului financiar i controlului intern, evaluare i gestionare a riscurilor.

Implementarea practic a auditului intern a vizat n anul 2007 nceperea a 4 misiuni-pilot de audit intern, n al cror cadru se testeaz metodologia auditului intern. Pentru anul 2008 activitatea de implementare a auditului intern va fi lrgit i snt incluse n exerciii-pilot unele ministere, ..................

Misiuni de audit la diverse entiti snt preconizate n Programul activitii de control a Serviciului pentru anul 2008.Toate acestea snt susinute de rezultatele eforturilor depuse de Serviciul control financiar i revizie n anul 2007 pentru crearea bazei normative n acest domeniu i instruirii profesionale a personalului necesar n acest sens.Astfel, prin operarea modificrilor n Hotrrea Guvernului 667 din 27 mai 2002, care reglementeaz activitatea Serviciului, n cadrul aparatului central al Serviciului, conform cerinelor i recomandrilor Comisiei Europene i Bncii Mondiale, a fost instituit o subdiviziune nou - Direcia central de armonizare a sistemului de control intern i audit intern.A fost elaborat proiectul Strategiei de dezvoltare a Controlului financiar public intern, care a fost coordonat cu Banca Mondial i Directoratul General Buget al Comisiei Europene i n luna decembrie 2007 a fost naintat Guvernului spre examinare i aprobare.A fost elaborat i publicat cadrul metodologic de baz pentru practica auditului intern: Standardele Naionale de Audit intern, Codul etic al auditorului intern i Carta de Audit Intern (Regulament-model de efectuare a auditului intern).Conform recomandrilor Bncii Mondiale a fost elaborat proiectul de Lege privind operarea modificrilor i completrilor la Legea nr. 847 XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar i procesul bugetar, care va servi ca baz legal minim necesar implementrii Controlului financiar public intern. Proiectul va fi definitivat, innd cont de comentariile primite i, ctre luna martie, va fi naintat Guvernului spre aprobare i ulterior Parlamentului spre adoptare.n perioada raportat, Serviciul a organizat, inclusiv prin intermediul Academiei de Administrare Public pe lng Preedintele Republicii Moldova i a participat la seminare de mediatizare a reformei, conferine, cursuri de perfecionare profesional, n al cror cadru au fost realizate 1200 om/ore de instruire att pentru angajaii Serviciului, ct i pentru conductori de subdiviziuni i specialiti ai autoritilor publice centrale i locale, concomitent fiind instruii i formatori, care la rndul su, au cultivat modul de instruire Control intern i audit altor specialiti.n luna iunie n Chiinu a fost organizat Conferina a II-a a Comunitii Practice a Auditorilor Interni din Europa de Est i Asia Central cu suportul reelei de omologi PEM-PAL, finanat de Banca Mondial, la care au participat specialiti din 21 ri, inclusiv reprezentanii Serviciului control financiar i revizie.Pentru anul n exerciiu Serviciul are multe de fcut att la sporirea eficienei conlucrrii cu organele de drept privind examinarea operativ a materialelor reviziilor i controalelor ce conin nclcri flagrante ale legislaiei n vigoare i ntreprinderea aciunilor de rigoare privind recuperarea prejudiciului cauzat statului, ct i la fortificarea insistenelor privind promovarea proiectelor de acte al cadrului legal spre aprobare, adoptare i aplicare n implementarea sistemului de control intern i audit intern n sectorul public.Conform obiectivelor trasate Serviciul trebuie:

- s elaboreze proiectul de Lege privind Controlul financiar public intern;

-s elaboreze proiectul de lege privind operarea modificrilor n Legea nr. 847 XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar i procesul bugetar, prin introducerea unui titlu nou Control financiar public intern;

- s fortifice capacitile direciilor de audit intern existente n instituiile publice, canaliznd activitatea acestora conform cerinelor actuale i standardelor aprobate;

- s reorganizeze Serviciul n instituie de audit intern, capabil s satisfac cerinele instituiilor publice, ce nu vor dispune de unitii de audit intern n cadrul lor.

PAGE 4