Anexa VII Audit si Raport de Audit

TERMENI DE REFERIN

pentru auditul financiar al proiectelor finanate n cadrul Fondului ONGCuprins

2I. Termeni de referin pentru verificarea cheltuielilor unui Contract de Finanare Nerambursabil finanat N CADRUL PROGRAMULUI Fondul ONG n Romnia

5Anexa 1: Informaii despre subiectul verificrii cheltuielilor

6Anexa 2: Scopul lucrrii Proceduri de aplicat

10II. RAPORTUL CONSTATRILOR FACTUALE PENTRU VERIFICAREA CHELTUIELILOR UNUI CONTRACT DE FINANARE NERAMBURSABIL DIN CADRUL PROGRAMULUI FONDUL ONG N ROMNIA

Termenii de referin (capitolul I) trebuie completai de ctre PromotorRaportul constatrilor factuale (capitolul II) trebuie furnizat de ctre Auditor

I. Termeni de referin pentru verificarea cheltuielilor unui Contract de Finanare Nerambursabil finanat N CADRUL PROGRAMULUI Fondul ONG n RomniaUrmtorii sunt termeni de referin (ToR) asupra crora Promotorul este de acord s angajeze Auditorul s desfoare o verificare a cheltuielilor i s raporteze n legtur cu proiectul < titlul proiectului > finanat n cadrul Programului Fondul ONG n Romnia, prin contractul (Contractul de Finanare Nerambursabil). Termenul Operator se refer la Operatorul Programului Fondul ONG n Romnia care a fost semnatar al Contractului de Finanare Nerambursabil cu Promotorul i asigur finanarea Proiectului. Operatorul nu este parte a acestui angajament.

1.1

Responsabilitile prilor n angajament

Promotorul se refer la organizaia care primete finanare i care a semnat Contractul de Finanare Nerambursabil cu Operatorul. Promotorul este responsabil de furnizarea raportului tehnico-financiar pentru Proiectul finanat prin Contractul de Finanare Nerambursabil i trebuie s se asigure c acest raport tehnico-financiar este n concordan cu sistemul contabil al Promotorului i/sau al Partenerilor i cu nregistrrile contabile corespunztoare.

Promotorul accept faptul c msura n care Auditorul poate efectua procedurile cerute prin acest angajament depinde efectiv de Promotor i, dac e cazul, de partenerii si, care ofer acces total i liber la personalul Promotorului i la conturile i nregistrrile sale relevante.

Auditorul se refer la Auditorul care este responsabil pentru efectuarea procedurilor asupra crora s-a czut de acord, aa cum este specificat n aceti ToR, i depunerea unui raport la Promotor, asupra constatrilor factuale.

Auditorul trebuie sa fie membru activ al Camerei Auditorilor Financiari din Romnia (CAFR), care la rndul su este membr a Federaiei Internaionale a Contabililor (IFAC). Auditorul nu trebuie sa fi fost sanionat de CAFR n ultimii trei ani de activitate la data numirii i nici la data ultimului raport.1.2

Subiectul angajamentului

Subiectul acestui angajament este raportul tehnico-financiar legat de Contractul pentru perioada . Informaia, financiar i nefinanciar, care se verific de ctre Auditor, reprezint toat informaia care face posibil verificarea faptului c sumele cheltuite de Promotor conform raportului tehnico-financiar s-au efectuat, c sunt corecte i eligibile. Anexa 1 la aceti ToR conine o privire de ansamblu asupra informaiei cheie despre Contractul de Finanare Nerambursabil i proiectul n cauz.1.3

Motivele angajamentului

Promotorul depune la Operator un raport de verificare a cheltuielilor (raport al constatrilor factuale) efectuat de un auditor extern n sprijinul validarii plilor cerute de ctre Promotor conform Articolului 16 din Condiiile generale aplicabile contractelor de finanare nerambursabil ncheiate n cadrul Programului Fondul ONG n Romnia. Operatorul solicit acest raport ntruct efectuarea plilor ctre Promotor este condiionat de constatrile factuale din acest raport.1.4

Tipul angajamentului i obiectivele

Acesta constituie un angajament de efectuare a procedurilor specifice asupra crora s-a czut de acord privind o verificare a cheltuielilor unui contract finanat n cadrul Programului Fondul ONG n Romnia. Obiectivul acestei verificri a cheltuielilor este ca Auditorul s verifice faptul c sumele decontate de Promotor n raportul tehnico-financiar pentru proiectul finanat prin Contractul de finanare nerambursabil au fost efectuate (realitatea), sunt legale (legalitatea), corecte (exactitatea) i eligibile si faptul ca minimum 70% din sumele ncasate a fost cheltuit i s transmit Promotorului un raport asupra constatrilor factuale cu privire la procedurile efectuate, asupra crora s-a convenit. Eligibilitatea nseamn cheltuirea fondurilor oferite prin finanare n concordan cu termenii i condiiile Contractului de Finanare Nerambursabil.

Cum acest angajament nu este unul de asigurare, Auditorul nu ofer o opinie de audit i nu exprim niciun fel de asigurare.Operatorul i formuleaz propria opinie pornind de la concluziile din raportul constatrilor factuale al Auditorului asupra raportului tehnico-financiar i asupra cererilor de plat ale Promotorului.

1.5

Scopul lucrrii

1.5.1Auditorul va efectua acest angajament n conformitate cu:-Standardele Internaionale ale Serviciilor Conexe (ISRS) 4400 Misiune pe baza efecturii procedurilor convenite privind informaiile financiare aa cum au fost promulgate de ctre IFAC;

-Codul de Etic pentru Contabilii Profesioniti emis de IFAC. Cu toate c ISRS 4400 prevede c independena, nu este o cerin pentru procedurile de angajamente asupra crora s-a convenit, Promotorul solicit ca auditorul s se conformeze cu cerinele de independen ale Codului de Etic pentru Contabilii Profesioniti.- Termenii i Condiiile ale Contractului de finanare

1.5.2Termenii i Condiiile ale Contractului de finanare

Auditorul verific faptul c fondurile oferite prin finanarea nerambursabil au fost cheltuite n conformitate cu termenii i condiiile Contractului de Finanare Nerambursabil aa cum s-a cerut conform Articolului 1.2 ale Condiiilor Speciale din Contractul de Finanare Nerambursabil.

1.5.3Planificarea, procedurile, documentaia i dovada

Auditorul trebuie s planifice misiunea astfel nct verificarea efectiv a cheltuielilor s fie ndeplinit. n acest scop el aplic procedurile stipulate n Anexa 2 din acest ToR (Scopul Lucrrii Proceduri de aplicat) i utilizeaz informaiile obinute prin aplicarea acestor proceduri ca baz pentru raportul constatrilor factuale. Auditorul va documenta aceste constatri prin probe de audit care s vin n spijinul susinerii raportului constatrilor factuale, acestea pot fi atat documente ct i dovezi ale faptului c lucrrile/serviciile au fost prestate n conformitate cu ISA 500 (Probe de audit).

1.6

Raportarea

Raportul verificrii cheltuielilor va trebui s descrie scopul i procedurile agreate ale angajamentului n detalii suficiente pentru a permite Promotorului i Operatorului s neleag natura i aria de aplicabilitate a procedurilor aplicate de Auditor.

Anexa 1: Informaii despre subiectul verificrii cheltuielilor

[Tabelul de mai jos va fi completat de ctre Promotor i va fi ataat ca Anexa 1 la termenii de referin n folosul Auditorului.]Informaii despre subiectul verificrii cheltuielilor

Numrul i data Contractului de Finanare Nerambursabil

Titlul Proiectului

ara

Promotorul

Baza legal a Contractului de Finanare Nerambursabil

Data de nceput a Proiectului

Data de final a Proiectului

Costul total al Proiectului

Valoarea maxim a finanrii nerambursabile ce va fi pltit Promotorului

Suma total primit de Promotor pn la aceast dat de la Operator

Tipul raportului tehnico-financiar

Suma total a raportului tehnico-financiar

Tipul tranei solicitate

Suma total a cererii de plat care nsoete raportul tehnico-financiar

Operatorul

Auditor

Anexa 2: Scopul lucrrii Proceduri de aplicat

Auditorul planific i efectueaz programul verificrilor n conformitate cu obiectivul i scopul acestui angajament i procedurile de aplicat aa cum se specific mai jos. n aplicarea acestor proceduri, Auditorul poate apela la tehnici cum ar fi: ancheta i analiza, evaluare/reevaluare, comparaia, alte verificri de precizie, observaii, inspecii ale nregistrrilor i documentelor, inspecii ale evalurilor i obinerea confirmrilor.

Aplicarea procedurilor permite Auditorului s obin informaii suficiente pentru elaborarea raportului constatrilor factuale. n acest scop Auditorul poate utiliza ndrumrile incluse n Standardul Internaional de Auditare 500 Probe de audit i n special cele din paragrafele legate de suficiente dovezi/probe de audit corespunztoare i suficiente. Auditorul i foloseste raionamentul profesional asupra a ceea ce reprezint dovad de audit corespunztoare atunci cnd consider c ndrumrile incluse n ISA 500, termenii i condiiile Contractului de Finanare Nerambursabil i ToR pentru acest angajament nu sunt suficiente.

1Obinerea unei nelegeri suficiente a proiectului, a termenilor i condiiilor Contractului de Finanare NerambursabilAuditorul obine o nelegere suficient a termenilor i condiiilor prin studierea Contractului de Finanare Nerambursabil i a anexelor sale i alte informaii relevante, inclusiv prin anchet la Promotor. Auditorul se asigur c obine o copie a Contractului de Finanare Nerambursabil original (semnat de ctre Promotor i Operator) cu anexele sale. Auditorul obine i studiaz copiile raportelor tehnico-financiare.Auditorul va acorda o atenie deosebit urmtoarelor documente: Anexa I din Contractul de Finanare Nerambursabil, care conine Descrierea proiectului, Anexa II Bugetul proiectului, Anexa III Condiii generale aplicabile contractului de finanare nerambursabil i Anexa IV care specific procedurile de achiziie ce urmeaz a fi efectuate de ctre Promotori. Nerespectarea acestor reguli determin neeligibilitatea cheltuielilor. Procedurile de achiziii se aplic tuturor contractelor de finanare. Dac Auditorul gsete c termenii i condiiile de verificare nu sunt suficient de clare, el va cere clarificri de la Promotor.2Procedurile de verificare a eligibilitii cheltuielilor solicitate de ctre Promotor n raportul tehnico-financiar al Proiectului

2.1Proceduri Generale2.1.1Auditorul verific dac raportul tehnico-financiar este n concordan cu condiiile Contractului de Finanare Nerambursabil i anume cu Articolul 2 din Condiii generale (incluznd formatul i limba utilizat).2.1.2Auditorul examineaz dac Promotorul s-a conformat regulilor privind contabilitatea cheltuielilor din Contractul de Finanare i anume cu Articolul 17 din Condiii Generale. Scopul este:

-s evalueze dac verificarea eficient i eficace a cheltuielilor din raportul tehnico-financiar este posibil; i

-s raporteze excepii notabile i puncte slabe cu privire la sistemul contabil, evidena nregistrrilor contabile i cerinele de documentare astfel nct Promotorul s poat aplica msuri ulterioare de corectare i mbuntire pe perioada de implementare rmas.

2.1.3Auditorul verific dac informaiile din raportul tehnico-financiar sunt n conformitate cu sistemul de contabilitate i nregistrare al Promotorului (ex. balana de verificare, registrul jurnal, alte registre, etc.) 2.1.4Auditorul verific dac au fost aplicate ratele de schimb corecte i dac au fost aplicate n conformitate cu condiiile Contractului de Finanare Nerambursabil i anume Articolul 16.7 din Condiii generale.

2.2Conformitatea cheltuielilor cu bugetul i revizia analiticAuditorul efectueaz o verificare analitic a liniilor de cheltuieli din raportul tehnico-financiar i:

-verific dac bugetul din raportul tehnico-financiar corespunde cu Bugetul Contractului de Finanare Nerambursabil (autenticitatea i autorizarea Bugetului iniial) i verific dac cheltuielile efectuate au fost prevzute n bugetul Contractului de Finanare Nerambursabil;-verific dac suma total solicitat la plat de ctre Promotor nu depete maximum de finanare specificat n Articolul 3.2 din Condiii Speciale ale Contractului de Finanare Nerambursabil;-verific dac amendamentele la Bugetul Contractului de Finanare Nerambursabil sunt conforme cu condiiile pentru asemenea amendamente (inclusiv dac este cazul cererile pentru actele adiionale la Contractul de Finanare Nerambursabil) aa cum sunt descrise n Articolul 9 din Condiii generale.2.3Selectarea cheltuielilor ce vor fi verificate

Cheltuielile solicitate de Promotor n raportul tehnico-financiar sunt prezentate sub form de capitole de cheltuieli, dup cum urmeaz: 1 Echipa de proiect i experi, 2 Deplasri, 3 Echipamente, licene i bunuri, 4 Costuri directe legate de proiect, 5 Alte costuri/servicii subcontractate, 6 Lucrri de reabilitare, 8 Cheltuieli neprevzute i 10 Costuri indirecte. Capitolele de cheltuieli pot fi mprite n linii de buget cum ar fi, de exemplu 1.1 Echipa de proiect.

Liniile de buget pot fi, n principiu, mprite n articole individuale de cheltuieli sau clase de cheltuieli cu aceleai caracteristici, sau caracteristici similare. Forma i natura dovezilor de sprijin (de exemplu o plat, un contract, o factur, etc.) i modul n care cheltuielile sunt nregistrate (de exemplu intrri ntr-un registru) variaz n funcie de tipul i natura cheltuielilor i a aciunilor i tranzaciilor ce le urmeaz. n orice caz, n toate situaiile, articolele de cheltuieli reflect valoarea contabil (sau financiar) a aciunilor sau tranzaciilor ce le urmeaz, indiferent de natura i tipul aciunii sau tranzaciei n cauz.

2.4Verificarea cheltuielilor

Auditorul verific cheltuielile i raporteaz toate excepiile ce rezult din aceast verificare. Excepiile verificrii reprezint toate abaterile gsite prin aplicarea procedurilor specificate n aceast Anex. n toate cazurile Auditorul evalueaz impactul financiar al excepiilor n termeni de cheltuieli neeligibile. De exemplu: dac Auditorul gsete o excepie cu privire la regulile de achiziii, el evalueaz n ce msur aceast excepie a dus la cheltuieli neeligibile. Auditorul raporteaz toate excepiile gsite incluzndu-le i pe acelea crora nu le poate msura impactul financiar. Dup selectarea articolelor de cheltuieli, Auditorul verific dac se respect criteriile specificate mai jos.2.4.1. Eligibilitatea costurilorAuditorul verific eligibilitatea costurilor directe n termenii i condiiile Contractului de Finanare Nerambursabil i anume Articolul 15 din Condiiile generale.

Auditorul de asemenea consider costurile neeligibile aa cum sunt descrise n Articolul 15.6 din Condiiile generale. n consecin, Auditorul verific n special dac cheltuielile includ anumite taxe, inclusiv TVA. Dac este cazul Auditorul verific dac Promotorul (sau, dac este cazul, partenerii si) nu pot s recupereze aceste taxe i dac regulile, regulamentele i practicile aplicabile n ara n cauz permit acoperirea acestor taxe n cheltuieli.

2.4.2Exactitate i nregistrare

Auditorul verific dac cheltuielile pentru o tranzacie sau aciune au fost nregistrate cu acuratee n sistemul contabil al Promotorului i n raportul tehnico-financiar i dac cheltuielile sunt susinute prin dovezi potrivite i prin documente. Acestea includ estimarea corect i utilizarea corect a ratelor de schimb valutar.

2.4.3Clasificare (ncadrarea cheltuielilor)

Auditorul verific dac cheltuielile pentru o tranzacie sau aciune au fost ncadrate n capitolul i linia de buget corecte din raportul tehnico-financiar.

2.4.4Realitatea (angajarea / efectuarea)

Auditorul i exercit judecata profesional pentru a obine dovezi suficiente de verificare potrivite pentru a stabili dac cheltuielile au fost fcute (realitatea i calitatea cheltuielilor) i dac este cazul bunurile exist. Auditorul verific realitatea i calitatea cheltuielilor pentru o tranzacie sau aciune prin examinarea dovezilor muncii efectuate, bunurilor primite sau serviciilor prestate din timp n timp, de o calitate acceptabil i convenit i la preuri sau costuri rezonabile.2.4.5Conformitatea cu Regulile de AchiziiiAuditorul examineaz care reguli de achiziii se aplic pentru anumite capitole, subcapitole, clase de cheltuieli sau articole de cheltuieli. Auditorul verific dac Promotorul s-a conformat la asemenea reguli i dac cheltuielile n cauz sunt eligibile. Dac Auditorul descoper cazuri de neconformitate cu regulile de achiziii, el raporteaz natura unor asemenea evenimente ca i impactul lor financiar n termeni de cheltuieli neeligibile.

2.4.6Cheltuieli neprevzute

O cot de cheltuieli neprevzute care s nu depeasc 5% din costurile directe eligibile poate fi inclus n bugetul proiectului. Aceasta poate fi folosit doar cu autorizarea scris prealabil a Operatorului Programului Fondul ONG i doar pentru costuri care nu au putut fi identificate n momentul scrierii proiectului.2.4.7Costuri indirecte

Auditorul verific eligibilitatea costurilor indirecte n termenii i condiiile Contractului de Finanare Nerambursabil i anume dup Articolul 15.3 din Condiiile generale precum i metoda (1 sau 2) aa cum au fost definite n bugetul Proiectului din Anexa III la contractul de finanare nerambursabil, utilizat pentru repartizarea acestor costuri. n cazul metodei numrul 2 pentru repartizarea costurilor indirecte, formulele care pot fi aplicate sunt:

numrul de persoane implicate n proiect / numrul total de persoane din organizaie sau departament; suprafaa utilizat de personalul implicat n proiect / suprafaa ocupat de organizaie sau departament;

numrul de ore lucrate n proiect / numrul de ore lucrate n total n organizaie sau departament.n situaia n care apar costuri indirecte ce nu pot fi repartizate utiliznd una dintre formulele

de mai sus se va aplica o formul de repartizare adecvat, cu menionarea / detalierea acesteia in raport. Promotorul i/sau partenerii trebuie s in cont ntotdeauna c suma aferent costurilor indirecte ale proiectului trebuie s reprezinte o alocare rezonabil din total costuri indirecte ale fiecruia dintre ei. Trebuie folosit formula cea mai potrivit fiecrui tip de costuri indirecte.

Formula de calcul se utilizeaza n mod unitar pe toata perioada de implementare a proiectului. Auditorul trebuie sa se asigure de consecvena metodei alese.2.5Verificarea acoperirii cheltuielilor Auditorul aplic principiile i criteriile specificate mai jos cnd planific i desfoar procedurile de verificare a cheltuielilor din Seciunile 2.3 i 2.4 de mai sus.

Verificarea de ctre Auditor i verificarea cheltuielilor nseamn o verificare complet i exhaustiv a tuturor articolelor de cheltuieli care sunt incluse ntr-un capitol sau linie de buget.2.5.1Rata de acoperire a cheltuielilor (ECR)

Rata de acoperire a cheltuielilor (ECR) reprezint suma total a cheltuielilor verificate de ctre Auditor exprimate ca procentaj din suma total de cheltuieli raportat de ctre Promotor n raportul tehnico-financiar i solicitat de ctre Promotor pentru a fi dedus din finanarea acordat prin Contractul de Finanare Nerambursabil. Auditorul se asigur de faptul c ECR total este 100%. 2.6Verificarea ncasrilor Proiectului

Auditorul verific dac ncasrile (inclusiv, printre altele, contractele de finaare i finanarea primit de la ali donatori i ncasrile generate de Promotor n contextul proiectului, dobnzile ncasate n contul dedicat proiectului) au fost potrivit alocate proiectului finanat prin Contractul de Finanare Nerambursabil i corect specificate n raportul tehnico-financiar. Dobanda bancar ncasat n contul proiectului se scade din finanarea acordat. II. RAPORTUL CONSTATRILOR FACTUALE PENTRU VERIFICAREA CHELTUIELILOR UNUI CONTRACT DE FINANARE NERAMBURSABIL DIN CADRUL PROGRAMULUI FONDUL ONG N ROMNIA, < Funcia>< Numele Promotorului>

Stimate< Numele persoanei(lor) de contact >n concordan cu contractul nostru din data de ncheiat cu Promotorul i cu termenii de referin ataai (Anexa 1 din acest raport), prezentm Raportul Constatrilor factuale (Raportul), cu privire la raportul tehnico-financiar pe care l-ai oferit pentru perioada (Anexa 2 din Raport). Ai cerut ca anumite proceduri s fie efectuate n legtur cu Contractul de Finanare Nerambursabil numrul , Contractul de Finanare, prin care se finaneaz proiectul ,Proiectul. Raportul const n aceast scrisoare i detaliile raportului specificate n Capitolele 1 i 2.Obiectiv

Angajamentul nostru a fost un angajament pentru a efectua procedurile asupra crora s-a czut de acord privind verificare cheltuielilor contractului de finanare nerambursabil dintre dumneavoastr i Operatorul Programului Fondul ONG n Romnia, (Operatorul). A implicat efectuarea anumitor proceduri specificate, ale cor rezultate Operatorul le utilizeaz pentru a trasa concluzii proprii pe baza procedurilor efectuate de noi.Obiectivul verificrii cheltuielilor este ca Auditorul s verifice dac cheltuielile menionate de Promotor n raportul tehnico-financiar pentru aciunea finanat prin Contractul de Finanare Nerambursabil au avut loc (realitatea), sunt fidele (exacte) i eligibile i s depun la Promotor Raportul privitor la procedurile efectuate asupra crora s-a convenit. Eligibilitatea nseamn c fondurile au fost cheltuite n conformitate cu termenii i condiiile Contractului de Finanare Nerambursabil.

Scopul lucrrii

Angajamentul nostru a fost efectuat n concordan cu:

-termenii de referin din Anexa 1 la acest Raport i:

-Standardul Internaional pentru Servicii Conexe (ISRS) 4400 Misiune pe baza efecturii procedurilor convenite privind informaiile financiare aa cum au fost promulgate de ctre Federaia Internaional a Contabililor (IFAC);

-Codul de Etic pentru Contabilii Profesioniti emis de IFAC. Dei ISRS 4400 prevede c independena nu e o cerin pentru angajamentele de proceduri convenite, Operatorul solicit ca Auditorul s se conformeze cu cerinele de independen ale Codului de Etic pentru Contabilii Profesioniti.Aa cum s-a cerut, am efectuat doar procedurile specificate n termenii de referin ai acestui angajament i am raportat constatrile noastre factuale asupra acelor proceduri din Capitolul 3 al acestui Raport.

Scopul acestor proceduri convenite a fost determinat doar de ctre Operator i procedurile au fost efectuate doar pentru a asista Operatorul n evaluarea situaiei n care cheltuielile menionate de Promotor n raportul tehnico-financiar au avut loc (realitatea), sunt fidele (exacte) i eligibile.

Deoarece procedurile efectuate de ctre noi nu au constituit un audit sau o revizie executat n conformitate cu Standardele Internaionle de Audit sau Standardele Internaionale de Angajamente de Reexaminare, noi nu oferim nicio asigurare asupra raportului tehnico-financiar nsoitor.

Dac am fi efectuat proceduri adiionale sau dac am fi efectuat un audit sau o reexaminare a declaraiilor financiare ale Promotorului potrivit Standardelor Internaionale de Auditare, alte aspecte ar fi putut intra n atenia noastr care ar fi fost raportate ctre dumneavoastr.

Surse de informare

Raportul evideniaz informaia oferit nou prin managementul Promotorului ca rspuns la ntrebri specifice sau obinut i extras din sistemul de informare i contabilitate al Promotorului. n plus am primit informaii verbale de la managementul Promotorului, pe care nu le-am obinut n scris. [terge dac s-au primit n form scris.]Constatri factualeTotalul cheltuielilor care este subiectul verificrii nsumeaz , din care finanare nerambursabil i cofinanare. Cofinanarea este format din contribuie financiar i contribuie n natur (dac este cazul).Rata de acoperire a cheltuielilor este 100%. Aceast rat reprezint suma total de cheltuieli verificate de noi exprimat ca procentaj din totalul cheltuielilor care au fost subiectul acestei verificri. Avnd ca baz procedurile convenite efectuate de noi, am gsit c sunt eligibile cheltuielile nsumnd , din care finanare nerambursabil i cofinare. Cofinanarea este format din contribuie financiar i contribuie n natur (dac este cazul).

Avnd ca baz procedurile convenite efectuate de noi, am gsit c nu sunt eligibile cheltuielile nsumnd , din care finanare nerambursabil i cofinare. Cofinanarea este format din contribuie financiar i contribuie n natur (dac este cazul).

Detaliile constatrilor noastre factuale incluznd un tabel al cheltuielilor care nu sunt eligibile sunt prezentate n Capitolul 2 din acest Raport.

Utilizarea acestui raport

Acest raport este doar pentru scopul descris n obiectivul de mai sus.

Acest raport este ntocmit exclusiv pentru uzul confidenial al Promotorului i al Operatorului i numai pentru scopul depunerii la Operator n legtur cu cerinele specificate n Articolul 16 din Condiiile generale ale Contractului de Finanare Nerambursabil. Acest raport nu poate fi utilizat de Promotor sau de Operator n orice alt scop, nici nu poate fi distribuit la teri. Operatorul poate divulga acest Raport doar celor care au drepturi reglementate de acces, n special finanatorului, Biroului European Anti Fraud i Curii Europene a Auditorilor. Acest raport are legtur doar cu raportul tehnico-financiar menionat mai sus i nu se extinde la orice declaraii financiare ale Promotorului.

Ateptm cu interes discutarea raportului cu dumneavoastr i vom fi bucuroi s v furnizm orice alt informaie sau asisten care ar putea fi solicitat.

Cu stim,

Detaliile Raportului

Capitolul 1Informaii despre Contractul de Finanare i Proiect

[Capitolul 1 trebuie s cuprind o descriere a Proiectului i a Contractului de Finanare, Promotorul/structura de implementare i aspecte cheie financiare/legate de buget. Auditorul trebuie s prezinte de asemenea aici tabelul cu Informaii despre subiectul Verificrii Cheltuielilor anexat de ctre Promotor la Termenii de Referin. Informaia din acest tabel ar trebui verificat de ctre Auditor] Capitolul 2Proceduri efectuate i constatri factualeAm efectuat procedurile astfel cum au fost convenite prin Termenii de referin pentru verificarea cheltuielilor Contractului de Finanare Nerambursabil numrul privind proiectul (vezi Anexa 1). Realitile de facto ale acestor proceduri sunt specificate n cadrul capitolelor de mai jos.

[Descriei rezultatele procedurilor efectuate. Folosii tabele ajuttoare ca Anexe la Raport, dac este cazul ] [Inserai (dac este cazul): Detalii privind excepiile:]1Obinerea unei suficiente nelegeri a Proiectului i a termenilor i condiiilor Contractului de Finanare nerambursabil 2Proceduri pentru verificarea Eligibilitii Cheltuielilor pretinse de Promotor n raportul tehnico-financiar al Proiectului 2.1Proceduri Generale2.2Conformitatea Cheltuielilor cu Bugetul i Evaluarea Analitic2.3Verificarea Cheltuielilor

2.3.1Eligibilitatea Costurilor Directe

2.3.2Acurateea i nregistrrile

2.3.3.Clasificare

2.3.4Realitatea (Existena)

2.3.5Respectarea procedurilor de achiziii2.3.6Neprevzute

2.3.7Costuri administrative (indirecte)

2.3.8Cheltuieli neeligibile (dac este cazul)Descriere(inclusiv linia de buget)Suma

Sursa de finanare (nerabursabil sau cofinanare)Motivul pentru care cheltuiala nu este eligibil

2.4

Verificarea Acoperirii Cheltuielilor2.5 Verificarea ncasrilor ProiectuluiAnexa 1Termeni de ReferinAnexa 2Raportul tehnico-financiar pus la dispoziie de ctre Promotor