Suport Seminar 3 Ctb Instit Credit

Suport Seminar Contabilitatea instituţiilor de credit Prof.univ.dr. Aurelia Ştefănescu

1 Acest suport intră sub incidenţa drepturilor de autor. Conţinutul poate fi utilizat doar de studenţii CIG/Ciclul Licenţă, anul III zi, seria B, în vederea pregătirii examenului

METODE CANTITATIVE DE FORMARE A CAPITALULUI BANCAR

A. METODE DE RAMBURSARE A CREDITELOR Aplicaţia nr.1 BCR-Sucursala Neamţ a acordat clientului M, un credit în următoarele condiţii:

- valoare credit 60.000 lei, rambursabil în trei ani; - rata dobânzii 10%/an; - data acordării 01.06.2008 Întocmiţi tablourile de rambursare în următoarele ipoteze: a. în rate constante scadente pe 01.06.2009, 01.06.2010, 01.06.2011; b. în anuităţi constante scadente similar cu a. c. integral la scadenţă cu plata dobânzii la fiecare scadenţă anuală; d. integral la scadenţă cu plata dobânzii la scadenţa finală (01.06.2011).

Întocmiţi tablourile de rambursare şi comparaţi dobânda generată în fiecare dintre cele patru ipoteze Elemente utile în rezolvare:

1. Rambursarea în rate constatnte presupune: �� Determinarea cuantumului ratelor prin împărţirea valorii totale a

creditului la numărul de scadenţe �� Determinarea dobânzii aferente fiecărei rate prin aplicarea ratei de

dobândă la valoarea rămasă de rambursat şi ponderarea cu prorata de timp, conform formulei:

100360

.

×××= zileNrrdC

D

2. Anuităţile constante presupun rambursarea aceleaşi suma la fiecare perioadă scadentă. Determinarea anuităţii se face după formula:

( ) nrd

rdCA −+−

=11

În continuare se determină cât din valoarea anuităţii reprezintă rată scadentă şi cât dobândă.



B. METODE DE CALCUL AL DOBÂNZII ÎN CONT CURENT Aplicaţia nr.2

BCR Sucursala Universitate gestionează contul curent al clientului său, SC ABC SA . La 01.03.N, instituţia de credit gestiona disponibiliăţile acestuia în sumă de 50.000 lei. În cursul lunii, instituţia de credit a efectuat următoarele tranzacţii din ordinul clientului său: � 03.03- cumpără 1.000 Euro, 1Euro= 4,2 lei. � 04.03- decontează un ordin de plată în sumă de 5.000 lei, destinat SC XZY SA, ce

are cont la BCR-Sucursala Oradea. � 07.03- decontează un cec în sumă de 20.000 lei, emis de SC HKL SRL, ce are cont

la BRD- Sucursala Victoria. � 11.03- deschide un acreditiv, 2.000 lei, în favoarea SC RTC SRL. � 16.03- deschide un depozit la termen în sumă de 6.000 lei. � 20.03- primeşte un credit pentru stocuri în sumă de 10.000 lei. � 21.03- încasează un ordin de plată emis de Trezorerie, reprezentând taxa pe valoarea

adăugată de recuperat în sumă de 5.000 lei. � 23.03- retrage numerar 4.000 lei pentru plata salariilor. � 26.03- rambursează ultima rată în sumă 2.000 lei, dintr-un credit bancar pe termen

acordat pe termen scurt, rata dobânzii 20%, durata 30 zile; � 27.03- ridică numerar în sumă de 4.000 lei, pentru efectuarea de plăţi curente; � 28.03- depune numerar în sumă de 2.000 lei. � 30.03- calculează la sfârşitul lunii, dobânda aferentă contului curent, rata dobânzii

reciproce 14%/an. Determinaţi dobânda aferentă contului curent în fiecare din următoarele ipoteze: a. Rata dobânzii pentru sumele debitoare = Rata dobânzii pentru sumele creditoare → Rata reciprocă. b. Rata dobânzii pentru sumele creditoare 1%/an Rata dobânzii pentru sumele debitoare 1,5%/an Elemente utile în rezolvare: În cazul ratei de dobândă (rd) reciprocă se aplică pentru calculul dobânzii in cont curent metoda directă care presupune următoarele etape:

- se determină numărul de zile ca diferenţă între ziua de închidere a contului (30.10) şi data desfăşurării tranzacţiei;

- se stabilesc numerele de cont (NC=numere creditoare şi ND=numere debitoare) înmulţind numărul de zile cu valoarea tranzacţiei, apoi se înscriu în partea corespunzătoare părţii contului în care s-a înregistrat tranzacţia

- dobânda (D) se calculează potrivit formulei dobânzii simple

DDDD



În condiţiile în care banca acordă rate de dobândă diferite pentru sumele debitoare şi pentru cele creditoare pentru calculul dobânzii in cont curent se utilizează metoda indirectă (în scară) – Metoda Hamburg. Etape:

1. Se stabileşte sold după fiecare tranzacţie; 2. Se determină numărul de zile ca diferenţă între datele de efectuare a două

tranzacţii succesive; 3. Se determină numerele de cont înmulţind numărul de zile cu soldul după

fiecare tranzacţie; 4. Aplicând principiul dobânzii simple se determină dobânda pentru sumele

creditoare şi respectiv dobânda pentru sumele debitoare; 5. Se înscrie în cont diferenţa dintre cele două dobânzi calculate, în acea parte a

contului care corespunde valorii mai mari. Aplicaţia nr.3 SC ABC SA scontează la BCR Sucursala Universitate, pe 20.03 N, următorul pachet de cambii: Cambia A, valoare nominală 5.000 lei, scadentă pe 15.06.N. Cambia B, valoare nominală 8.000 lei, scadentă pe 01.06.N. Cambia C, valoare nominală 7.000 lei, scadentă pe 01.07.N. Cambia D, valoare nominală 11.000 lei, scadentă pe 10.07.N, taxa scontului este de 15%/an. Efectele se încasează la scadenţă astfel: Cambia A → BCR Agenţia Magheru Cambia B→BRD Sucursala Cluj Cambia C→Banc Post Sucursala Moşilor prin contul de corespondent al BCR-SMB la Banc Post Cambia D→BCR Sucursala Victoria Calculaţi scontul. Elemente utile în rezolvare: Scontarea → reprezintă operaţiunea prin care în schimbul unui efect de comerţ (cambie, bilet la ordin), instituţia pune la dispoziţia posesorului creanţei, valoarea efectului, mai puţin agio (taxa de scont şi comisioanele aferente), fără a aştepta scadenţa efectului respectiv, instituţia căpătând drept de recurs asupra beneficiarului fondurilor. (Sursa: Ordinul BNR nr. 13/2008) Relaţia de calcul a scontului este următoarea:



unde: S = scontul; VN = valoarea nominală a efectului de comerţ; ts = taxa scontului; Nz = numărul de zile dintre ziua scontării şi ziua scadenţei efectului

Suport Seminar 3 Ctb Instit Credit

Documents

Transcript of Suport Seminar 3 Ctb Instit Credit