registrul fiscal si al contributiilor sociale
-
Upload
neinfricatu -
Category
Documents
-
view
72 -
download
0
Transcript of registrul fiscal si al contributiilor sociale
IMPOZITUL PE VENIT
Baza legală Termen de plata
1
16%
2
3
16% Persoana fizica
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
Impozit pe veniturile din activitati independente
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 46 - 54
I.Persoana fizica; II.1) Persoana fizica 2) Entitatea care efectueaza retinerea impozitului
I.Impozitul anual 25 mai ; II. Plati anticipate:1)15 martie ;15 iunie;15 septembrie;15 decembrie; 2)25 ale lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul, in cazul veniturilor prevazute la art.52
Impozit pe veniturile din salarii
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 55 - 60
16%; impozit lunar final; venituri neimpozabile prevazute la art. 55 alin. (4)
I.Entitatea care efectueaza retinerea impozitului/Persoana fizica. II. Contribuabil Persoana fizica
25 ale lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul/Derogare (art. 111 Cod procedura fiscala):
Impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 61 - 64
I.Impozitul anual 25 mai ; II. Plati anticipate:15 martie; 15 iunie; 15 septembrie; 15 decembrie; exceptie - impozit final art.63 alin (2). Pentru veniturile din arendare nu se datoreaza plati anticipate in cursul anului
4
16% impozit final
5
6
7
16% impozit final
Impozit pe veniturile din investitii sub forma de dividende
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 65 - 67
I. Entitatea care efectueaza retinerea. II. Contribuabil Persoana fizica
25 ale lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul; Pt.dividendele distribuite dar neplatite pana la sfarsitul anului - 25 ianuarie inclusiv a anului urmator
Impozit pe veniturile din investitii sub forma de dobanzi
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 65 - 67
16%; exceptie venituri neimpozabile prevazute la art. 65, alin. (2) lit c' si alin (4), art.67 alin. (2')
I. Entitatea care efectueaza retinerea. II. Contribuabil Persoana fizica
25 inclusiv ale lunii urmatoare inregistrarii in cont/rascumpararii in cazul unor instrumente de economisire, la momentul platii dobanzii in cazul contractelor civile.
Impozit pe veniturile din investitii sub forma de castig din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 65 - 67
a) 16% aplicat asupra castigului net determinat la sfarsitul fiecarui trimestru conf. art. 67 alin. (3), lit. a) ; b) 16% aplicat asupra castigului net anual impozabil conf. art. 67 alin. (3), lit. a') ; c) 16% conf. art. 67 alin. (3), lit. b) ; d) venituri neimpozabile prevazute la art. 65 alin. (3)-(4).
Contribuabil persoana fizica
I.Impozitul anual 25 mai ; II.Plati anticipate trimestriale; 25 inclusiv ale lunii urmatoare fiecarui trimestru; Data depunerii documentelor pentru transcrierea dreptului de proprietate pt impozitul calculat conf.art.67 alin(3) lit b), la OficiulNational al Registrului Comertului/Registrului Actionarilor
Impozit pe venituri din alte surse ale persoanei fizice
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 78 - 79
I. Entitatea care efectueaza retinerea II. Contribuabil Persoana fizica
25 ale lunii urmatoare celei in care a fost retinut impozitul
8
16% impozit final
9
10
Impozit pe veniturile din investitii sub forma veniturilor din lichidarea unei persoane juridice
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 65 - 67
I.Persoana juridica; II. Contribuabil Persoana fizica
Pana la data depunerii situatiei financiare finale la Oficiul National al Registrului Comertului
Impozit pe veniturile din pensii
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 68 - 70
16% ; suma neimpozabila 1000 lei / lunar conform art.69
Entitatea care efectueaza retinerea Contribuabil Persoana fizica
25 ale lunii urmatoare celei pentru care se face plata venitului
Impozit pe veniturile din activitati agricole
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 71 - 74
Impozit anual 16% cf art.74 alin.(1),(2),(3). Impozit final 2% conform art.74 alin.(4)
Persoana fizica I.Platitor Entitatea care efectueaza retinerea II. Contribuabil Persoana fizica
I.Impozit anual 25 mai II. Plati anticipate 1 septembrie; 15 noiembrie in 2 transe egale; 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost retinut impozitul
11
Impozit pe veniturile din premii si jocuri de noroc
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 75 - 77
.Venituri din premii a) venit neimp.art.42 lit.t) si lit.u). b) suma neimp.600 lei/fiecare premiu c) 16% in caz venit.net sub forma de premiu; II. Jocuri de noroc 25% asupra venitului net din jocuri de noroc. Suma neimpozabila de 600 lei pentru castigurile din jocuri de noroc de la acelasi organizator sau platitor intr-o singura zi.
Entitatea care face retinerea Contribuabil Persoana fizica
25 ale lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul
12
Impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 77^1- 77^3
a) proprietati imobiliare dobândite în termen de pâna la 3 ani inclusiv: 3% pâna la valoarea de 200.000 lei inclusiv; 6000 lei + 2% calculat la valoarea ce depaseste 200.000 lei; b) proprietati imobiliare dobandite la o data mai mare de 3 ani : 2% pana la valoarea de 200.000 lei inclusiv, 4000 lei + 1% calculat la valoarea ce depaseste 200.000 lei ; c) 1% la valoarea masei succesorale pentru succesiuni finalizate dupa 2 ani de la data decesului autorului succesiunii; d) scutiri art.77' alin. (2) si (3).
Notar/Persoana fizica Contribuabil persoana fizica
25 ale lunii urmatoare celei in care a fost retinut impozitul; 60 zile de la data comunicarii deciziei (Ordinul M.E.F. nr. 1.706/2008)
13
IMPOZITUL PE PROFIT
Baza legală Termen de plata
Impozit pe veniturile din investitii sub forma castigului din operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen pe baza de contract precum si din alte operatiuni de acest gen altele decat cele cu instrumente financiare tranzactionate pe piete autor izate si supravegheate de CNVM
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 65 - 67
16% pentru plata anticipata prin retinere la sursa si impozit anual calculat cu cota 16% asupra castigului net anual determinat potrivit prevederilor art. 66 alin. (7).
I. Intermediar/Alt platitor; II. Contribuabil Persoana fizica
I.Impozit anual 25 mai ; II.Plati anticipate 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost retinut impozitul;
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
1
Impozitul pe profit datorat de persoane juridice romane, impozitul minim datorat de persoane juridice romane pt.activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor si pariurilor sportive, inclusiv activitatile de aceasta natura obtinute intr-o forma de asociere, impozitul minim datorat de persoane juridice romane.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul II, art.13 - 18
a)16% cf.art.17; scutiri prevazute la art.15; b) 5% din veniturile realizate in cazul in care impozitul pe profit calculat si datorat este mai mic decat 5% aplicat asupra veniturilor din aceste activitati cf art.18, alin.(1); c) impozit minim anual prevazut in grila la art.18, alin(3) in cazul in care impozitul pe profit calculat este mai mic decat suma impozitului minim pt.transa de venituri coresp. Exceptii: contribuabilii prevazuti la art.13 lit.c)-e), art.15, art.18 alin(1) si art.38
Persoana juridica romana
Trimestrial - 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost calculat impozitul, Anual - 15 februarie, 15 aprilie potrivit art.34
2
Impozitul pe profit datorat de persoane juridice straine sedii permanente, impozit minim datorat de persoane juridice straine sedii permanente pt.activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor si pariurilor sportive, inclusiv activitatile de aceasta natura obtinute intr-o forma de asociere, impozit minim datorat de persoane juridice straine (sedii permanente)
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul II, art.13 - 18
a)16% cf.art.17; b) 5% din veniturile realizate in cazul in care impozitul pe profit calculat si datorat este mai mic decat 5% aplicat asupra veniturilor din aceste activitati, cf.art.18, alin.(1); c) impozit minim anual prevazut in grila la art.18 alin.(3) in cazul in care impozitul pe profit calculat este mai mic decat suma impozitului minim pt.transa de venituri corespunzatoare. Exceptii: contribuabilii prevazuti la art.13 lit. c) - e) , art.18 alin(1).
Persoane juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent
Trimestrial - 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost calculat impozitul, anual - 15 februarie , 15 aprilie potrivit art. 34
3 16%
4
5 16%
IMPOZITUL PE VENITURILE OBTINUTE DIN ROMANIA DE NEREZIDENTI
Baza legală Termen de plata
Impozitul pe profit datorat de persoanele juridice straine
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul II, art.13, art. 30
Persoanele juridice straine
Trimestrial - 25 ale lunii urmatoare celei in care s-a calculat impozitul
Impozitul pe dividende distribuite catre persoanele juridice romane
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul II, art. 36, alin.(2)
10%, conform art.36 alin. (2); scutire prevazuta la art. 36 alin. (4)
Persoana juridica romana
25 ale lunii urmatoare celei in care s-a platit dividendul; Dividende distribuite dar neplatite pana la sfarsitul anului - 31 decembrie a anului respectiv
Impozitul pe profit datorat de persoane fizice din asociere
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul II, art.13 - 18
Persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice romane
Trimestrial - 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost calculat impozitul
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
1
2
3
TAXA PE VALOARE ADAUGATA
Impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti - persoanele fizice
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul V/conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
16% sau 25% conform art. 116 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, aplicata prin retinere la sursa asupra veniturilor obtinute din Romania de persoanele fizice nerezidente/cotele din Conventiile de evitare a dublei impuneri ; - scutiri prevazute la art. 117
Persoana fizica nerezidenta
25 ale lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul, dividendele distribuite dar neplatite pana la sfarsitul anului - 25 ianuarie a anului urmator celui de realizare a venitului
Impozit pe reprezentante
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul V, art. 123, alin. (1)
Echivalentul in lei a 4000 euro / an
Persoana juridica straina
25 iunie si 25 decembrie in 2 transe egale
Impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti - persoanele juridice
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul V; conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
10% sau 16%, conform art. 116 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, aplicata prin retinere la sursa asupra veniturilor obtinute din Romania de persoanele juridice nerezidente/cotele din conventiile de evitare a dublei impuneri; - scutiri prevazute la art.117
Persoana juridica nerezidenta
25 ale lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul, dividendele distribuite dar neplatite pana la sfarsitul anului - 25 ianuarie a anului urmator celui de realizare a venitului
Baza legală Termen de plata
1 TVA
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul VI, art. 140, alin. (1) si (2) si (2^1)
Cota standard de TVA 24% -Cota redusa de TVA 9% este prevazuta de art. 140 din Codul fiscal pentru: serviciile constand in permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectura si arheologice, gradini zoologice si botanice, targuri, expozitii si evenimente culturale, cinematografe; livrarea de manuale scolare, carti, ziare si reviste, cu exceptia celor destinate exclusiv sau in principal publicitatii; livrarea de proteze si accesorii ale acestora , cu exceptia protezelor dentare; livrarea de produse ortopedice; livrarea de medicamente de uz uman si veterinar; cazarea in cadrul sectorului hotelier. Scutirile de TVA sunt prevazute la art. 141 - 144^1 din Codul fiscal; Cota redusa de 5%(incepand cu 15 decembrie 2008) se aplica asupra bazei de impozitare pt. livrarea locuintelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite
Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 si 153' din codul fiscal; persoana juridica neimpozabila; persoana fizica autorizata; persoana fizica
pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se incheie perioada fiscala (luna sau trimestrul)
ACCIZE
Baza legală Termen de plata
1 34,050 euro / hl de produs
2 0 euro / hl de produs
3 Accize pentru bere
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
Accize pentru vinuri spumoase
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Accize pentru vinuri linistite
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
0,748 euro / hl 1 grad Plato; 0,43 euro / hl 1 grad Plato pt. o capacitate de productie anuala ce nu depaseste 200000 hl.
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
4 0 euro / hl de produs
5 45,00 euro / hl de produs
6 65,00 euro / hl de produs
Accize pentru bauturi fermentate linistite, altele decat bere si vinuri
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Accize pentru bauturi fermentate spumoase, altele decat bere si vinuri
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Accize pentru produse intermediare
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
7
8 64 euro / 1000 bucati
9 74 euro / 1000 tigarete
Accize pentru alcool etilic
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
750 euro / hl de alcool pur; 475 euro/ hl de alcool pur, produs de micile distilerii cu o capacitate care nu depaseste 10 hl de alcool pur/an
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Accize pentru tigari si tigari de foi
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Accize pentru tigarete
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
10 81 euro / kg
11 81 euro / kg
12
Accize pentru alte tutunuri de fumat
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Accize pentru tutun de fumat fin taiat, destinat rularii in tigarete
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei în care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei în care a fost receptionat produsul pentru operatorii înregistrati si neînregistrati; momentul înregistrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Accize pentru benzina cu plumb
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
547 euro / tona; 421,19 Euro / 1000 litri
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei în care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei în care a fost receptionat produsul pentru operatorii înregistrati si neînregistrati; momentul înregistrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
13
14
15 Accize pentru pacura
Accize pentru benzina fara plumb
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
452,00 Euro / tona; 348,04 Euro / 1000 litri
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Accize pentru motorina
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
347,00 euro / tona ; 293,215 euro / 1000 litri
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
15,00 euro / 1000 kg utilizata in scop comercial; 15 euro / 1000 kg utilizata in scop necomercial
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
16
17 Persoana juridica
18 Persoana juridica
Accize pentru gaz petrolier lichefiat
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
128,26 euro / 1000 kg utilizat drept combustibil pt. motor; 113,50 euro / 1000 kg utilizat drept combustibil pt. incalzire; 0 euro / 1000 kg utilizat in consum casnic
Persoana juridica si/sau Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Accize pentru gaz natural
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
2,6 euro/GJ utilizat drept combustibil pentru motor; 0,17 euro / GJ utilizat drept combustibil pentru incalzire in scop comercial; 0,32 euro/ GJ utilizat drept combustibil pentru incalzire scop necomercial
25 a lunii urmatoare celei care a avut loc facturarea catre consumatorul final
Accize pentru carbune si cocs
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
0,15 euro / GJ utilizata in scop comercial; 0,30 euro / GJ utilizate in scop necomercial
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care s-a facut livrarea catre beneficiar, de catre companiile de extractie si respectiv de productie, de catre importatori sau de catre operatorii economici care efectueaza achizitii de astfel deduse din alte state membre
19 Persoana juridica
20 Persoana juridica
21 Accize pentru cafea
22 4,00 euro / tona Persoana juridica
CONTRIBUTII DE ASIGURARI SOCIALE DE STAT
Baza legală Termen de plata
Accize pentru petrol lampant (kerosen)
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
469,89 euro / tona ; 375,91 euro / 1000 litri
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei care intervine obligatia de plata a accizei; ziua lucratoare imediat urmatoare celei care a fost receptionat produsul pentru operatorii registrati si neregistrati; momentul registrarii declaratiei vamale de import pentru importatori
Accize pentru energie electrica
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
0,50 euro / MWh utilizata in scop comercial; 1,00 euro / MWh utilizata in scop necomercial
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei care a avut loc facturarea catre consumatorul final
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
153 euro / tona cafea verde; 225 euro / tona cafea prajita, inclusiv cafea cu inlocuitori; 900 euro / tona cafea solubila
Persoana juridica, asociatia familiala; persoana fizica autorizata
Ziua lucratoare imediat urmatoare celei care au fost receptionate produsele provenite din teritoriul comunitar sau la momentul registrarii declaratiei vamale de import, pentru produsele provenite din import.
Impozit la titeiul din productia interna
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a avut loc livrarea produsului
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
1
2
Contributia de asigurari sociale retinuta de la asiguratii individuali
Legea nr.19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu modificarile si completarile ulterioare
31,3%, din care 2,5% se distribuie la fondurile de pensii administrate privat confom Legii nr. 411/2004, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoanele fizice asigurate pe baza de contract de asigurare sociala sau pe baza de declaratie de asigurare
Pana la sfarsitul lunii, pentru luna in curs
Contributia de asigurari sociale de stat datorata de angajator
Legea nr.19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu modif.si complet.ult.; OG nr.86/2003, cu modif.si complet.ult.; OUG nr.158/2005 privind concediile si indemniz.de asig.soc.de stat
20,8% pentru conditii normale de munca; 25,8% pentru conditii deosebite de munca; 30,8% pentru conditii speciale de munca
Angajatorul persoana fizica sau persoana juridica
Lunar pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza contributia
3 Cota datorata este de 31,3%
4 Persoana fizica
CONTRIBUTII DE ASIGURARI PENTRU ACCIDENTE
Contributia de asigurari sociale de stat pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj
Legea nr.19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu modificarile si completarile ulterioare; Ordonanta Guvernului nr.86/2003, cu modificarile si completarile ulterioare
Agentiile teritoriale de ocupare a fortei de munca pt. persoanele fizice
Lunar pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza contributia
Contributia individuala de asigurari sociale de stat retinuta de la asigurati
Legea nr.19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu modificarile si completarile ulterioare; OUG nr.158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate; OG 86/2003
10,5%, din care 2,5% se distribuie la fondurile de pensii administrate privat confom Legii nr. 411/2004 republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
Lunar pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza contributia
Baza legală Termen de plata
1
CONTRIBUTII DE ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE
Baza legală Termen de plata
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
Contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorata de angajator
Legea nr.346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale, cu modif. si complet. ult.; OG nr.86/2003, cu modif. si complet. ult.; Legea nr.12/2010 - legea Bug. Asig. Soc. de Stat pe 2009
0,15% - 0,85% din fondul brut de salarii, in functie de clasa de risc
Persoana fizica, Persoana juridica si Persoana fizica autorizata
Lunar pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
1 5,5%
2 6,5%
Contributia de asigurari sociale de sanatate retinuta de angajator de la asiguratii angajati (salariati)
Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare; Ordonanta Guvernului nr.86/2003, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoanele juridice sau fizice, care au calitatea de angajator
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj
Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare; Ordonanta Guvernului nr.86/2003, cu modificarile si completarile ulterioare
Agentiile pentru ocuparea fortei de munca
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
3 5,5%
4 5,5%
Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele care se afla in concediu medical pentru incapacitate temporara de munca, acordat in urma unui accident de munca sau a unei boli profesionale, conform Legii nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii
Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare; Normele de aplicare a prevederilor Legii nr.19/2000, cu modificarile si completarile ulterioare; OG nr.86/2003, cu modificarile si complet. Ulterioare
Persoanele juridice sau fizice, care au calitatea de angajator
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de pensionari pentru veniturile din pensii care depasesc limita supusa impozitului pe venit
Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare; Ordonanta Guvernului nr.86/2003, cu modificarile si completarile ulterioare
Institutiile care fac plata drepturilor reprezentand venituri din pensii
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
5
6
Contributia pentru asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele care satisfac serviciul militar in termen
Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare; Ordonanta Guvernului nr.86/2003, cu modificarile si completarile ulterioare; Legea nr.395/2005
Conform art.2 din Legea nr.395/2005 privind suspendarea pe timp de pace a serviciului militar obligatoriu si trecerea la serviciul militar pe baza de voluntariat, taxa se suspenda
Persoana fizica, persoana juridica, persoana fizica autorizata
Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele care executa o pedeapsa privativa de libertate sau se afla in arest preventiv
Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare; Ordonanta Guvernului nr.86/2003, cu modificarile si completarile ulterioare
5,5% x 2 salarii minime brute pe tara
Institutiile din subordinea Ministerului Administratiei si Internelor
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
7 6,5%
8 5,2%
Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele care fac parte dintr-o familie care are dreptul la ajutor social, potrivit Legii nr.416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificarile si completarile ulterioare
Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii cu modif.si complet.ult.; Legea nr.416/2001 privind venitul minim garantat, cu modif.si complet.ult.; Ordonanta Guvernului nr.86/2003, cu modificarile si completarile ulterioare
Directiile generale de asistenta sociala si protectia copilului
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de angajator
Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare; Ordonanta Guvernului nr.86/2003, cu modificarile si completarile ulterioare
Persoanele juridice sau fizice, care au calitatea de angajator
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
9 0,85%
Contributia pentru concedii si indemnizatii datorata pentru persoanele care se afla in concediu medical pentru incapacitate temporara de munca, acordat in urma unui accident de munca sau a unei boli profesionale, suportata de catre angajator
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, cu modificarile si completarile ulterioare; Legea nr. 399/2006 ; OG nr. 86/2003, cu modif.si complet.ult.
Persoanele juridice sau fizice, care au calitatea de angajator
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
10 0,85%
Contributia pentru concedii si indemnizatii datorata pentru persoanele care se afla in concediu medical pentru incapacitate temporara de munca, acordat in urma unui accident de munca sau a unei boli profesionale, suportata din fondul de asigurare pen tru accidente de munca si boli profesionale
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, cu modificarile si completarile ulterioare; Legea nr. 399/2006; OG nr. 86/2003, cu modif.si complet. ult.
Persoanele juridice sau fizice, care au calitatea de angajator
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
11 0,85%
12 0,85%
Contributia pentru concedii si indemnizatii datorata de persoanele aflate in somaj
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, cu modificarile si completarile ulterioare; Legea nr. 399/2006 ; OG nr. 86/2003, cu modif.si complet. ult.
Institutia care administreaza bugetul asigurarilor pentru somaj
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
Contributia pentru concedii si indemnizatii de la persoanele fizice care au calitatea de angajator
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, cu modificarile si completarile ulterioare; Legea nr. 399/2006 ; OG nr. 86/2003, cu modif.si complet. ult.
Persoanele juridice sau fizice, care au calitatea de angajator
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
13 6,5%
CONTRIBUTII DE ASIGURARI PENTRU SOMAJ
Baza legală Termen de plata
Contributia de asigurari sociale de sanatate pentru persoanele aflate in concediu pentru cresterea copilului pana la 2 ani si in cazul copilului cu handicap pana la implinirea varstei de 3 ani
OUG nr. 148/2005 privind sustinerea familiei in vederea cresterii copilului, cu modificarile si completarile ulterioare; Legea nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modif.si complet. ult.;OG 86/2003 cu modif. si complet ult.
Directiile generale de asistenta sociala si protectia copilului
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se datoreaza contributia
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
1 0,5% pentru anul 2009
2 0,5%
CONTRIBUTIA LA FONDUL DE GARANTARE
Contributia de asigurari pentru somaj datorata de angajator
Legea nr.76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile ulterioare; Ordonanta Guvernului nr.86/2003 cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana fizica, Persoana juridica si Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza drepturile salariale si/sau veniturile de natura acestora
Contributia individuala de asigurari pentru somaj retinuta de la asigurati
Legea nr.76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile ulterioare; Ordonanta Guvernului nr.86/2003 cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana fizica, Persoana juridica si Persoana fizica autorizata
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza drepturile salariale si/sau veniturile de natura acestora
Baza legală Termen de plata
1 0,25%
ALTE CONTRIBUTII DE SANATATE
Baza legală Termen de plata
1 Persoana juridica
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
Contributia angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale
Legea nr.200/2006 privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salariale
Persoana fizica, Persoana juridica si Persoana fizica autorizata
25 a lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza drepturile salariale si /sau veniturile de natura acestora
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
Contributia pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate din activitati publicitare la produsele din tutun si bauturi alcoolice
Legea nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare
Conform art.363, alin.(1), lit.c):12% din valoarea incasarilor din activitatile publicitare, dupa deducerea TVA
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a avut loc livrarea produselor pe piata interna
2 Persoana juridica
3 Persoana juridica
4 Persoana juridica
Contributia pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate pentru produsele din tutun din productia interna
Legea nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare
Conform art.363 alin.(1), lit.a): 1) pentru tigarete cu suma de 10 euro / 1000 tigarete; 2) pentru tigari si tigari de foi cu suma de 10 Euro / 1000 buc.; 3) pentru tutun destinat fumatului cu suma de 13 Euro
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a avut loc livrarea produselor pe piata interna
Contributia pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate pentru bauturile alcoolice din achizitii intracomunitare/ import
Legea nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare Conform art.363 alin.(1), lit.b): 200 euro/ hectolitru alcool pur sau 2
Conform art.363 alin.(1), lit.b): 200 euro/ hectolitru alcool pur sau 2 euro/fiecare litru alcool pur
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a avut loc livrarea produselor pe piata interna
Contributia pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate pentru bauturile alcoolice din productia interna
Legea nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare
Conform art.363 alin.(1), lit.b): 200 euro/ hectolitru alcool pur sau 2 euro/fiecare litru alcool pur
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a avut loc livrarea produselor pe piata interna
5 Persoana juridica
ALTE TAXE FISCALE
Baza legală Termen de plata
1 Persoana juridica lunar
IMPOZITE SI TAXE LOCALE.
Baza legală Termen de plata
Contributia pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate pentru produsele din tutun din achizitii intracomunitare/ import
Legea nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare
Conform art.363 alin.(1), lit.a): 1) pentru tigarete cu suma de 10 euro / 1000 tigarete; 2) pentru tigari si tigari de foi cu suma de 10 Euro / 1000 buc.; 3) pentru tutun destinat fumatului cu suma de 13 Euro
Pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a avut loc livrarea produselor pe piata interna
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
Varsaminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu handicap neincadrate
Legea nr. 448/2006 privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap
50% din salariul de baza minim brut pe tara X nr. de locuri de munca in care nu au angajat persoane cu handicap
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
1
2
Impozitul pe spectacole
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, , Titlul IX, art.273-art. 277
In cazul unui spectacol de teatru, ca de exemplu o piesa de teatru, balet, opera, opereta, concert filarmonic sau alta manifestare muzicala, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competitie sportiva interna sau internationala, cota de impozit este egala cu 2%; b) în cazul oricarei alte manifestari artistice decât cele enumerate la lit. a), cota de impozit este egala cu 5%
Persoana fizica, persoana juridica
Impozitul pe spectacole se plateste lunar pana la data de 15, inclusiv, a lunii urmatoare celei care a avut loc spectacolul.
Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 271-art. 272
Cota taxei se stabileste de consiliul local, fiind cuprinsa între 1% si 3%
Persoana fizica, persoana juridica
Taxa pentru servicii de reclama si publicitate se varsa la bugetul local, lunar, pa la data de 10 a lunii urmatoare celei care a intrat vigoare contractul de prestari de servicii de reclama si publicitate.
3
4 Algoritm
Taxa asupra mijloacelor de transport
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare,Titlul IX, art.261- art. 265
Impozitul pe mijlocul de transport se calculeaza în functie de capacitatea cilindrica a acestuia, prin înmultirea fiecarei grupe de 200 de cm^3 sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul prevazut la art. 263, alin (2).
Persoana fizica, persoana juridica
Impozitul pe mijlocul de transport se calculeaza în functie de capacitatea cilindrica a acestuia, prin înmultirea fiecarei grupe de 200 de cm^3 sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul prevazut la art. 263, alin (2).
Impozitul si taxa pe teren
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art 256-art. 260
Persoana fizica, persoana juridica
5Impozitul si taxa pe cladiri
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 249-art. 255
1. Persoana fizica - 0,1% la valoarea impozabila a cladirii; algoritm de calcul diferentiat in functie de nr. de proprietati utilizate ca locuinta, detinute in afara celei de la adresa de domiciliu. 2. Persoana juridica: Cota de impozit se stabileste prin hotarâre a consiliului local si poate fi cuprinsa intre 0,25% si 1,50% inclusiv. In cazul unei cladiri a carei valoare a fost recuperata integral pe calea amortizarii, valoarea impozabila se reduce cu 15%. In cazul unei cladiri care nu a fost reevaluata in ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinta, cota impozitului pe cladiri se stabileste de consiliul local/Consiliul General al Municipiului Bucuresti intre 5% si 10% si se aplica la valoarea de inventar a cladirii inregistrata in contabilitatea persoanelor juridice, pâna la sfârsitul lunii in care s-a efectuat prima reevaluare. Fac exceptie cladirile care au fost amortizate potrivit legii, in cazul carora cota impozitului pe cladiri este cea prevazuta la alin. (2).
Persoana fizica, persoana juridica
6 Alte taxe locale
7 Taxe speciale
8 Taxa hoteliera
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art.283
Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucuresti sau Consiliile judetene, dupa caz, pot institui taxe pentru utilizarea temporara a locurilor publice si pentru vizitarea muzeelor, caselor memoriale, monumentelor istorice, de arhitectura arheologice si alte asemenea.
Persoana fizica, persoana juridica
Taxele se calculeaza si se platesc conformitate cu procedurile aprobate de autoritatile deliberative interesate.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 282
Cuantumul acestora se stabilesc în conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 45/2003 privind finantele publice locale.
Persoana fizica, persoana juridica
Taxele speciale se incaseaza numai de la persoanele fizice si juridice care beneficiaza de serviciile oferite de institutia/serviciul public de interes local, potrivit regulamentului de organizare si functionare a acesteia/acestuia, sau de la cele care sunt obligate, potrivit legii, sa efectueze prestatii ce intra sfera de activitate a acestui tip de serviciu.
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX, art. 278-art. 280 si art 281
Cota taxei se stabileste de consiliul local si este cuprinsa între 0,5% si 5%
Persoana fizica, persoana juridica
Unitatile de cazare au obligatia de a varsa taxa hoteliera la bugetul local, lunar, pa la data de 10, inclusiv, a lunii urmatoare celei care s-a colectat taxa hoteliera de la persoanele care au platit cazarea.
9
10
Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de catre comisia de urbanism si amenajarea teritoriului, de catre primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judetean
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Se stabileste de consiliul local si este intre 0 si 13 lei.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatura stradala si adresa
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare,Titlul IX art.266-art. 269
Se stabileste de catre consiliile locale si este intre 0 si 8 lei.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
11
12
13
Taxa pentru eliberarea unei autorizatii pentru desfasurarea unei activitati economice
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Este stabilita de catre consiliul local in suma de pâna la 0 si 13 lei in mediul rural, si de pâna la 0 si 69 lei , in mediul urban. Autorizatiile prevazute la alin. (1) se vizeaza anual, pâna la data de 31 decembrie a anului in curs pentru anul urmator. Taxa de viza reprezinta 50% din cuantumul taxei prevazute la alin. (1).
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
Taxa pentru eliberarea autorizatiilor sanitare de functionare
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare,Titlul IX art.266-art. 269
Se stabileste de consiliul local si este intre 0 si 17 lei
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, detinute de consiliile locale
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Se stabileste de catre consiliul local si este intre 0 si 28 lei.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
14
15
16
Taxa pentru eliberarea unei autorizatii privind lucrarile de racorduri si bransamente la retele publice de apa, canalizare, gaze, termice, energie electrica, telefonie si televiziune prin cablu
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Se stabileste de consiliul local si este intre 0 si 11 lei pentru fiecare racord.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism sau a unei autorizatii de construire
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Este egala cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizatiei initiale.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
Taxa pentru eliberarea autorizatiei de desfiintare, totala sau partiala, a unei constructii
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Este egala cu 0,1% din valoarea impozabila a constructiei, stabilita pentru determinarea impozitului pe cladiri. În cazul desfiintarii partiale a unei constructii, taxa pentru eliberarea autorizatiei se modifica astfel încat sa reflecte portiunea din constructie care urmeaza a fi demolata.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
17
18
19
Taxa pentru eliberarea autorizatiei de construire pentru chioscuri, tonete, cabine, spatii de expunere, situate pe caile si în spatiile publice, precum si pentru amplasarea corpurilor si a panourilor de afisaj, a firmelor si reclamelor
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Se stabileste de consiliul local si este de 0 -7 lei pentru fiecare metru patrat de suprafata ocupata de constructie.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
Taxa eliberare autorizatie de amenajare de tabere de corturi, casute sau rulote ori campinguri
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Este egala cu 2% din valoarea autorizata a lucrarilor de constructie.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
Taxa pentru eliberarea certificatelor de producator
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art.269
Se stabileste de catre consiliile locale si este intre 0 si 69 lei.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
20
Taxa autorizatie foraj, excavare, studii geotehnice, ridicari topografice, exploatari de cariera, balastiere, sonde gaz si petrol, alte exploatari
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Se calculeaza inmultind numarul de metri patrati de teren afectat de foraj sau de excavatie cu o valoare stabilita de consiliul local, intre 0 - 7 lei.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
21
Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism si pentru eliberarea unei autorizatii de construire pentru o cladire care urmeaza sa fie folosita ca locuinta sau anexa la locuinta, precum si pentru eliberarea autorizatiei de construire pentru orice alta constructie decât cele prevazute in alt alineat al articolului 267 din Codul fiscal
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Este egala cu suma stabilita de consiliul local, Consiliul General al Municipiului Bucuresti sau consiliul judetean, dupa caz, in limitele prevazute in tabelul prezentat la art.267 alin.(1). Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zona rurala este egala cu 50% din taxa stabilita conform alin. (1). Taxa pentru eliberarea unei autorizatii de construire pentru o cladire care urmeaza a fi folosita ca locuinta sau anexa la locuinta este egala cu 0,5% din valoarea autorizata a lucrarilor de constructii. Taxa pentru eliberarea autorizatiei de construire pentru orice alta constructie decât cele prevazute în alt alineat al prezentului articol este egala cu 1% din valoarea autorizata a lucrarilor de constructie, inclusiv instalatiile aferente.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
22
Taxa pentru eliberarea autorizatiei necesare pentru lucrarile de organizare de santier în vederea realizarii unei constructii, care nu sunt incluse în alta autorizatie de construire
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IX art.266-art. 269
Este egala cu 3% din valoarea autorizata a lucrarilor de organizare de santier.
I.Persoana fizica II.Persoana juridica
Taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita avizul si se plateste inainte de emiterea avizului
REDEVENTE
Baza legală
1
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
Redevente petroliere
Legea nr. 238/2004 cu modificarile si completarile ulterioare stabilite prin O.U.G. nr. 101/2007; aprobata prin Legea nr. 262/2009
3,5%-13,5% din valoarea productiei brute extrase la titei; 3,5%-13% din valoarea productiei brute extrase la gaze naturale; 3% din valoarea venitului brut realizat din operatiuni de inmagazinare subterana a gazelor naturale; 10 % din valoarea venitur lor brute realizate din operatiuni petroliere de transport si tranzit al petrolului prin sistemele nationale de transport al petrolului, precum si din operatiunile petroliere efectuate prin terminalele petroliere aflate in proprietatea publica a sta tului
Persoana juridica romana sau straina
2 Redevente miniere
3
AUTORIZAREA SI AVIZAREA OPERATIUNILOR PRIVIND REGIMUL ARMELOR SI AL MUNITIILOR
Baza legală
Legea nr. 85/2003 cu modificarile si completarile ulterioare stabilite prin O.U.G. nr. 101/2007; aprobata prin Legea nr. 262/2009
4% pentru carbuni, minereuri feroase, neferoase, de aluminiu si roci aluminifere, de metale nobile, radioactive, pamanturi rare si disperse, produse reziduale miniere, roci bituminoase, ape minerale terapeutice, ape termominerale, ape geotermale si gazele care le insotesc, gaze necombustibile, namoluri si turbe terapeutice; 0,7 euro/upm pentru substante nemetalifere; 0,35 euro roci magmatice,metamorfice, calcare, dolomita, gresie, tufuri ind.; 0,4 euro argila,marne, loess, nisip, pietris, rocc i caolinoase; 0,55 euro alabastru ind, piatra ponce, sienite nefelinice, gips, creta, nisip silicios, bentonita, nisip caolinos, ardezie, diatomita; 2 euro bazalt, dacit, andezit, riolit, granit, granodiorit (ornamentale); 2,5 euro alabastru, aragoni t, siliconit (ornamentale); 3 euro marmura, calcar, gresie, travertin, tufuri (ornamentale); 0,8 euro saruri haloide; echivalentul in lei a 4 euro/1000 l curs BNR data platii - pt ape minerale naturale
Persoana juridica romana sau straina
Taxa pe activitatea de prospectiune, explorare, exploatare a resurselor minerale
Legea nr. 85/2003 cu modificarile si completarile ulterioare stabilite prin O.U.G. nr. 101/2007; aprobata prin Legea nr. 262/2009
taxa anuala prospectiune 250 lei / km2 ; taxa anuala explorare 1000 lei / km2 ; aceasta se dubleaza dupa 2 ani si devine de 5 ori mai mare dupa 4 ani; taxa anuala exploatare 25000 lei / km2
Persoana juridica romana sau straina
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
1
2 20 - 40 lei
3 500 - 1000 lei Persoana juridica
Eliberarea pt.pf/pj a autorizatiilor pt.procurarea armei letale, armei neletale supuse autorizarii, acordarea atestatului de colectionar, functionarea poligoanelor, org.cursurilor de initiere pe linie de arme/munitii, atestat instructor in poligon
Legea nr.295/2004; OG nr.128/2000 cu modificarile si completarile ulterioare, H.G. nr.130/2005
100 - 300 lei pt persoana fizica si 300 - 500 lei pt. persoana juridica; 50 lei in regim normal si 100 lei in regim de urgenta pentru persoanele fizice a doua arma si urmatoarele
Persoana fizica si persoana juridica
Eliberarea unui nou permis de arma pentru persoanele fizice, respectiv a autorizatiei de detinere si folosire pentru persoanele juridice, precum si a cartii de identitate a armei
Legea nr.295/2004; OG nr.128/2000 cu modificarile si completarile ulterioare ; H.G. nr.130/2005
Persoana juridica si Persoana fizica
Eliberarea autorizatiei desfasurarii operatiunilor cu arme si munitii de catre persoanele juridice constituite ca armurieri
Legea nr.295/2004; OG nr.128/2000 cu modificarile si completarile ulterioare ; H.G. nr.130/2005
4 200 - 500 lei Persoana juridica
5 5 -10 lei
TAXE DE AUTORIZARE DIN DOMENIUL GOSPODARIRII APELOR
Baza legală
1 490 - 1600 lei
2 220 - 470 lei
Eliberarea autorizatiilor pentru efectuarea operatiunilor cu materii explozive, vizarea anuala a acestora precum si eliberarea autorizatiilor de transfer sau tranzit a explozivilor de uz civil
Legea nr.295/2004; OG nr.128/2000 cu modificarile si completarile ulterioare ; H.G. nr.207/2005
Avizarea artificierilor si pirotehnistilor
OG nr.128/2000 cu modificarile si completarile ulterioare ; H.G. nr.536/2002
Persoana fizica ; Persoana juridica
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
Emiterea avizului de amplasament/permisului de traversare la lucrari aflate in competenta:S.G.A., Directiilor Apelor, Administratia Nationala Apele Romane
OUG nr.107/2002 cu modificarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
Notificare pentru inceperea executiei/punerea in functiune cu sau fara deplasare pe teren
OUG nr.107/2002 cu modificarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
3 400 - 1150
4 210 - 2050
Emiterea avizului /acordului/ autorizatiei de functionare in siguranta a barajelor care se incadreaza in categoriile de importanta C si D sau C sau D
OUG nr.107/2002 cu modificarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
Emiterea autorizatiei de gospodarire a apelor, folosintelor de apa amplasate pe teritoriul a doua sau mai multe bazine hidrografice, teritoriul Rezervatiei Biosferei Delta Dunarii, reinnoirea autorizatiei la obiective existente, intocmirea si aproba rea programului de etapizare sau emitere a autorizatiei modificatoare la obiective existente pentru zonele I-IV atunci cand competenta revine Administratiei Nationale Apele Romane; transferul avizului sau a autorizatiei de gospodarire a apelor la un alt beneficiar
OUG nr.107/2002 cu modificarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
5 562 - 2370 lei
TAXE SI TARIFE DE AUTORIZARE DIN DOMENIUL MEDIULUI CE REVIN AGENTIEI NATIONALE PENTRU PROTECTIA MEDIULUI
Baza legală
1 2.000 - 6.000 lei
2 15.000 lei
Emiterea avizului de gospodarirea apelor pentru cazul in care se face deplasarea pe teren sau deplasarea s-a efectuat anterior, cand competenta revine S.G.A., Directiilor Apelor, Administratia Nationala ˝Apele Romane˝
OUG nr.107/2002 cu modificarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
Nr. crt.
Denumirea taxei, tarifului, comisionului
Nivelul taxei, tarifului, comisionului
ContribuabilPlatitor
Autorizarea si revizuirea autorizatiei introducerii deliberate in mediu a unui organism modificat genetic, conform procedurii simplificate - un singur microorgansim modificat genetic si o singura locatie (diverse etape)
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
Aprobarea importului pentru microorganisme modificate genetic utilizate in conditii de izolare- un singur microorgansim modificat genetic (diverse clase si tipuri)
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
3 4.000 - 10.000 lei
4 500 lei Persoana juridica
5 300 lei Persoana juridica
6 100 - 1500 lei Persoana juridica
Autorizarea si revizuirea autorizatiei utilizarii in conditii de izolare a microorganismelor modificate genetic (diverse clase si tipuri)
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
Inregistrarea producatorilor de echipamente electrice si electronice
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Aprobarea planurilor de eliminare a echipamentelor si materialelor cu continut de PCB/PCT
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Aprobarea transportului intern al deseurilor periculoase, notificarilor importul deseurilor nepericuloase, importului /exportului deseurilor periculoase sau a tranzitului acestora
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
7 150 lei Persoana juridica
8 300 euro - 1300 euro Persoana juridica
9 7000 - 85000 lei
10 1500 lei
Emiterea permisului de aplicare a namolului in agricultura de la epurarea apelor uzate
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Obtinerea etichetei ecologice pentru produse/servicii
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Autorizarea si reinnoirea autorizatiei introducerii pe piata a unui organism modificat genetic - un singur microorgansim modificat genetic si o singura locatie (diverse etape)
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
Aprobarea importului unui organism modificat genetic in alte scopuri decat introducerea pe piata - un singur organism modificat genetic (diverse etape)
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
11 500 - 1100 lei
12 2000 - 7500 lei
13 1000 - 5000 lei Persoana juridica
Autorizarea produselor biocide (diverse etape)
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
Emiterea, revizuirea si vizarea anuala a licentei de operare pentru operatorii economici in scopul preluarii responsabilitatii privind realizarea obiectivelor anuale de valorificare, reutilizare si reciclare dupa caz a deseurilor
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
Persoana fizica si Persoana juridica
Emiterea autorizatiei integrate de mediu/revizuirea/actualizarea acestuia
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007 cu modificarile si completarile ulterioare
14
15 Persoana juridica
16 50 - 600 lei Persoana juridica
Analiza solicitarilor si a documentatiilor care privesc activitatile de recoltare, achizitie si comercializare pe teritoriul national a plantelor si a animalelor din flora si fauna salbatica, a florilor de mina, fosilelor de plante si a fosilelor de animale vertebrate si nevertebrate
O.U.G. nr. 195/2005 aprobata cu modificarile si completarile ulterioare prin Legea 265/2006; O.U.G. nr. 57/2007; O.M.M.D.D. nr. 410/2008 cu modificarile si completarile ulterioare
50 lei persoane fizice/ 250 lei persoane juridice
Persoana fizica si Persoana juridica
Analiza solicitarilor si a documentatiilor care privesc verificarea stocurilor si incheierea documentelor referitoare la stocuri -persoane juridice
O.U.G. nr. 195/2005 aprobata cu modificarile si completarile ulterioare prin Legea 265/2006; O.U.G. nr. 57/2007; O.M.M.D.D. nr. 410/2008
50 lei persoane fizice/150 lei persoane juridice
Autorizatii privind emisiile de gaze cu efect de sera (GES) - emisii anuale totale < 50/<500/>500 ktone
HG nr.780/2006; O.M.M.D.D. nr.1897/2007
17 250 - 1000 lei
18 250 - 750 lei
19 500 - 2500 lei Persoana fizica
20 100 - 2000lei
Emiterea autorizatiei de mediu pentru activitatile cu impact semnificativ asupra mediului - evaluarea documentatiei in vederea emiterii autorizatiei de mediu sau revizuirea acesteia (diverse etape)
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007
Persoana fizica si Persoana juridica si Persoana fizica autorizata
Obtinerea certificatului de atestare pentru intocmirea studiilor hidrologice, hidrogeologice, de gospodarire a apelor, elaborarea documentatiilor necesare obtinerii, avizului/autorizatiei de gospodarire a apelor
O.M.M.D.D. nr. 1671/2007
Persoana fizica si Persoana juridica si Persoana fizica autorizata
Tarif pentru parcurgerea procedurii de emitere a avizului de mediu pentru planuri si programe (diverse etape)
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007
Evaluarea impactului asupra mediului pentru anumite proiecte publice si private (diverse etape) sau revizuirea/actualizarea acordului de mediu
O.U.G. nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; O.M.M.D.D. nr. 1108/2007
Persoana fizica si Persoana juridica si Persoana fizica autorizata
REDEVENTE
Termen de plata
Trimestrial cu scadenta la data de 25 a primei luni a trimestrului urmator
AUTORIZAREA SI AVIZAREA OPERATIUNILOR PRIVIND REGIMUL ARMELOR SI AL MUNITIILOR
Termen de plata
Trimestrial cu scadenta la data de 20 a primei luni a trimestrului urmator
La eliberarea actelor de concesiune si/sau anticipat pentru anul viitor, pana la data de 31 decembrie a anului in curs
Anticipat
Anticipat
Anticipat
Anticipat
TAXE DE AUTORIZARE DIN DOMENIUL GOSPODARIRII APELOR
Termen de plata
Anticipat
In avans
In avans
In avans
In avans
TAXE SI TARIFE DE AUTORIZARE DIN DOMENIUL MEDIULUI CE REVIN AGENTIEI NATIONALE PENTRU PROTECTIA MEDIULUI
Termen de plata
In avans
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura
in avans, integral sau pe etape de procedura