Raportul auditului tematic

Aprobat prinHotărîrea Curții de Conturi

nr. 33 din 29 iulie 2016

PROIECTUL„REȚEAUA DE COMUNICAȚII FIXE ȘI MOBILE PENTRU CONSOLIDAREA MANAGEMENTULUI

FRONTIEREI DE STAT PE SEGMENTUL UNGHENI – GIURGIULEȘTI”

LISTA ACRONIMELOR

Abrevierea Termenul abreviat

CE Comisia EuropeanăCNEJ pe lîngă MJ Centrul Național de Expertize Judiciare pe lîngă

Ministerul Justiției CNA Centrul Național AnticorupțieDPF Departamentul Poliției de FrontierăMAI Ministerul Afacerilor Interne

Proiect Proiectul ,,Rețeaua de comunicații fixe și mobile pentru Serviciul de Grăniceri al Republicii Moldova: Ungheni-Giurgiulești (faza I)”

RM Republica MoldovaSIS Serviciul de Informații și Securitate

SCAUP a DP mun. Chișinău

Secția de Coordonare a Activității de Urmărire Penală a Direcției de Poliție municipiul Chișinău

SSVEPC Serviciul de Stat pentru Verificarea și Expertizarea Proiectelor în Construcții

SG Serviciul GrăniceriSV Serviciul VamalUE Uniunea Europeanămil. milioane

PF Poliția de Frontieră

2

GLOSAR

TETRA Sistemul de comunicații mobile terestre digitale (Trans European Trunked Radio / Teresrtial Trunked Radio) reprezintă o radiotelefonie mobilă profesională care asigură comunicațiile bidirecționale.

Rețea TETRA

Sistemul Radio Releu Digital (DRRS), combinat cu o rețea de acces prin fibră optică și microundă punct la punct și un sistem de radio-comunicații mobil Digital Trunked Radio Network (DTRN), bazat pe ETSI TETRA - Standard European, capabil să susțină o gamă de servicii simultane de voce, video și date, destinat pentru asigurarea controlului și supravegherii frontierei de stat.

Locație (site)

Spațiul special amenajat și echipat cu utilaj și infrastructură IT corespunzătoare, iar în funcție de necesitățile de acoperire ale sistemului, sînt instalate și turnuri de telecomunicații, echipate cu stații de bază pentru comunicațiile TETRA.

Răspundere managerială

Conștientizarea și asumarea de către managerul entității publice a responsabilității pentru acțiunile, deciziile și politicile promovate, inclusiv pentru maximizarea rezultatelor prin optimizarea resurselor, pe baza principiilor bunei guvernări, precum și obligația de a raporta despre obiectivele și rezultatele atinse.

Buna guvernare 

Modul de guvernare prin care se asigură atingerea obiectivelor, cu respectarea principiilor de transparență și răspundere, economicitate, eficiență și eficacitate, legalitate și echitate, etică și integritate.

Evicțiune Pierderea, totală sau parțială, de către cumpărător a dreptului de proprietate asupra bunului cumpărat, ca urmare a valorificării de către vînzător sau de către o terță persoană a unui drept care exclude, în tot sau în parte, dreptul cumpărătorului asupra aceluiași bun.

3

SINTEZACurtea de Conturi a inițiat actualul audit de conformitate pentru a identifica

impedimentele și a examina problemele în detaliu, care au generat nepreluarea în proprietatea Beneficiarului a unor elemente de infrastructură-componente ale Rețelei TETRA, obținute în urma realizării Proiectului „Rețeaua de comunicații fixe și mobile pentru Serviciul Grăniceri al RM: Ungheni-Giurgiulești (faza I)”, precum și pentru determinarea unor posibile soluții de ameliorare a situației.

Această fază a Proiectului, în valoare totală de 10,2 mil.euro, a fost implementată cu suportul financiar oferit de UE în perioada anilor 2009-2012, în temeiul Acordului de finanțare semnat la 11.05.2006 între Comunitatea Europeană și Guvernul RM, avînd drept scop îmbunătățirea managementului frontierei de stat, securizarea și monitorizarea eficientă a acesteia prin instalarea pe segmentul frontierei a Sistemului ,,TETRA”. Drept rezultat, a fost creată o Rețea de telecomunicații fixe și mobile în standard european ,,TETRA”, constituită din echipament de telecomunicații și infrastructura corespunzătoare (40 de locații dotate cu 28 de turnuri de telecomunicații, 16 cabine și 24 de camere tehnice).

Odată cu reorganizarea Serviciului Grăniceri în Poliția de Frontieră, conform cadrului legal în vigoare1, începînd cu luna iulie 2012, ultima deține calitatea de succesor de drepturi. Deși DPF gestionează Rețeaua ,,TETRA”, care este funcțională din anul 2012, pînă la momentul actual scopurile prevăzute de Proiect nu au fost atinse integral conform așteptărilor, din motivul existenței unui șir de obstacole la transmiterea dreptului de proprietate asupra unor bunuri rezultate din cadrul fazei I a Proiectului, în sumă totală de circa 1,9 mil.euro.

Printre impedimentele identificate, care au generat situația creată, se enumeră:

Contractarea subantreprenorilor rezidenți pentru executarea lucrărilor de construcție în lipsa autorizărilor oficiale;

Perpetuarea unui management defectuos în realizarea clauzelor contractuale la efectuarea lucrărilor și serviciilor contractate;

Neachitarea integrală a valorii lucrărilor executate la 4 subantreprenori rezidenți;

Existența unor neclarități și contradicții referitor la transmiterea bunurilor și lucrărilor executate de către 2 subantreprenori rezidenți;

Aflarea pe rol în instanțele de judecată a cererilor de soluționare a litigiilor apărute între subcontractorul rezident și cei 4 subantreprenori rezidenți;

Existența a 4 titluri executorii, cu aplicarea sechestrelor pe unele bunuri generate de Proiect;

Înaintarea din partea executorului judecătoresc a interdicției de a efectua careva acțiuni de către DPF asupra bunurilor sechestrate;

1 Legea cu privire la Poliția de Frontieră nr.283 din 28.12.2011.

4

Necunoașterea cu certitudine a listei bunurilor asupra cărora s-au aplicat sechestrele de către executorii judecătorești.

Totodată, auditul relevă existența circumstanțelor care creează dificultăți în soluționarea problemei constatate:

-părțile-cheie implicate în implementarea Proiectului sînt persoane juridice nerezidente, și anume: Autoritatea contractantă (UE), Contractorul (Consorțiul ,,Ericsson AB” din Suedia & ,,Motorola” din Grecia), Subantreprenorul din România, precum și Compania de consultanță din Marea Britanie;

-relațiile contractuale aferente tuturor părților implicate în Proiect sînt guvernate de legislații diferite (comunitară și belgiană, suedeză, română, precum și moldovenească);

-aflarea în proces de instrumentare a cauzelor penale intentate față de 2 agenți economici rezidenți implicați în realizarea contractelor de antreprenoriat și față de ex-directorul Serviciului Grăniceri.

Prezentul Raport conține o sinteză a principalelor constatări aferente situației atestate și a circumstanțelor care au dus la imposibilitatea preluării unor bunuri-componente ale Rețelei ,,TETRA” în proprietate de către DPF – Beneficiar al Proiectului.

Ne exprimăm speranța că Raportul în cauză va contribui la clarificarea aspectelor problematice elucidate și va impulsiona instituțiile de resort să întreprindă măsurile de rigoare și prompte în vederea excluderii riscului înstrăinării bunurilor rezultate din cadrul fazei I a Proiectului, finanțat de UE, pentru a nu admite amenințări severe în evoluție la adresa securității frontaliere a RM, inclusiv pentru stat și societate, precum și la adresa securității internaționale.

5

INFORMAȚIE GENERALĂUrmare semnării la Bruxelles, în luna mai 2006, a Acordului de finanțare între

UE și Guvernul RM, ratificat prin Legea nr.426-XVI din 27.12.20062, Comunitatea Europeană, prin intermediul ,,Programului de Acțiuni de Cooperare Transfrontalieră TACIS – partea a II-a”, a finanțat Proiectul „Rețeaua de comunicații fixe și mobile pentru Serviciul de Grăniceri al RM”. Valoarea estimativă a întregului Proiect se cifrează la circa 40,0 mil.euro, cu o primă etapă de 10,2 mil.euro.

Obiectivul primordial al acestui Proiect a constat în securizarea și monitorizarea eficientă a frontierei de stat prin instalarea pe segmentele Ungheni – Giurgiulești și Horești – Otaci a unui sistem de comunicații fixe și mobile în standard ,,TETRA”, capabil să susțină o serie de servicii simultane de voce, video și date, menit să consolideze capacitățile de management ale PF și SV pentru alinierea la maximum la standardele și bunele practici ale UE. Astfel, dezvoltarea unui sistem eficient de control al securității statului RM va contribui la libera circulație a persoanelor și mărfurilor, la prevenirea criminalității transfrontaliere, respectîndu-se drepturile și libertățile fundamentale ale omului. Realizarea obiectivului propus, schematic, este prezentată în Figura nr.1.

Figura nr. 1Acoperirea Rețelei „TETRA”, rezultată din realizarea Proiectului

Sursă: Schema prezentată de DPF.Actualmente DPF beneficiază de o Rețea de comunicații fixe și mobile în

standard ,,TETRA”, generată din rezultatele Proiectului, care include: 86 de locații echipate cu 58 de turnuri de telecomunicații; 28 de cabine și 44 de camere tehnice.

2 Legea nr.426-XVI din 27.12.2006 ,,Pentru ratificarea Acordului-cadru dintre Guvernul Republicii Moldova și Comisia Comunităților Europene privind asistența externă”.

6

Avînd în vizor neclaritățile sensibilizate în cadrul misiunii de audit anterioare, actuala misiune de audit s-a focusat, în exclusivitate, pe evaluarea modului de implementare a Proiectului în cadrul fazei I. Această fază a derulat în perioada anilor 2009-2012, în cadrul căreia a fost construită infrastructura prevăzută de contractul de livrări, constituită din 40 de locații dotate cu 28 de turnuri de telecomunicații, 16 cabine tehnice și 24 camere tehnice.

Părțile-cheie implicate în realizarea obiectivelor prevăzute în Proiect pentru faza I, precum și rolurile și responsabilitățile acestora sînt :

Autoritatea contractantă: Comisia Europeană, reprezentată de Delegația UE în RM

Managerul și finanțatorul Proiectului, acționînd în numele Guvernului RM.

Contractorul:Consorțiul ,,Ericsson AB” (Suedia) & ,,Motorola” (Grecia), reprezentat de Ericsson AB (Suedia):

Compania Ericsson AB (Suedia) a delegat reprezentantul zonal ,,Ericsson ETR”, cu sediul în România;

din partea Companiei ,,Motorola” (Grecia) a participat partenerul zonal al acesteia cu sediul în România

Construcția Rețelei „TETRA”, inclusiv prestarea serviciilor de design și de mentenanță în perioada de garanție.

Coordonator de Proiect și de furnizare a echipamentelor suplimentare.

Furnizarea și asigurarea echipamentului ,,TETRA”, inclusiv instalarea și reglarea acestuia.

Supervizorul din partea Delegației UE:Compania de consultanță Ove Arup & Partners International Ltd (Marea Britanie)

Asistarea managerului de Proiect în administrarea contractului de livrări, asigurînd supervizarea implementării acestuia.

Beneficiarul:Serviciul Grăniceri,actualmente DPF

Acceptarea transferului Rețelei ,,TETRA” în proprietatea sa și asigurarea asistenței tehnice locale a Proiectului.

Subantreprenorul nerezident:Agentul economic din România

Furnizarea, instalarea și reglarea echipamentului ,,TETRA”, reprezentantul și partenerul zonal delegat din partea Companiei ,,Motorola” (Grecia).

Subcontractorii rezidenți:Agenții economici din RM contractați de către subantreprenorul nerezident

Executarea lucrărilor propriu-zise de construcție a celor 40 de locații, inclusiv prestarea serviciilor de design, import și de instalare a unor echipamente aferente funcționării Rețelei ,,TETRA”.

Subantreprenorii rezidenți:Agenții economici din RM contractați de către subcontractorul rezident

Executarea lucrărilor și prestarea serviciilor la diferite etape de construcție a celor 40 de locații, care țin de: design, import, construcția fundațiilor pentru piloni, proiectarea și instalarea rețelelor electrice, montarea turnurilor și cabinelor tehnice.

7

Astfel, urmare desfășurării licitației publice de către Autoritatea contractantă abia la 15 iunie 2009 (sau după 3 ani de la semnarea Acordului de finanțare), a fost încheiat contractul de livrări între Delegația CE și Consorțiul ,,Ericsson AB” (Suedia) & ,,Motorola” (Grecia), prin care ultimul s-a angajat să instaleze în termen de 24 de luni, pe segmentul Ungheni – Giurgiulești, o rețea modernă de telecomunicații în standard ,,TETRA”, precum și să asigure în timp de 24 de luni servicii de mentenanță, prevăzute pentru perioada de garanție.

Pentru realizarea lucrărilor de construcție, precum și de livrare și instalare a echipamentelor în corespundere cu specificațiile tehnice prevăzute în contractul de livrări, în luna martie 2010, Consorțiul ,,Ericsson AB” & ,,Motorola” a contractat un Subantreprenor din România. Acesta, la rîndul său, la diferite etape ale derulării fazei I a Proiectului, a recurs la subcontractarea mai multor agenți economici rezidenți, în vederea realizării lucrărilor propriu-zise de construcție și de instalare a echipamentelor livrate pe teritoriul RM. Schematic, raporturile contractuale aferente executării lucrărilor și serviciilor contractuale în cadrul acestei faze sînt prezentate în Figura nr. 2, precum și în Anexa nr. 2, care conține date de uz restricționat și nu se dă publicității.

Figura nr.2

Raporturile contractuale aferente implementării Proiectului (faza I)

8

Sursă: Informația sintetizată de către echipa de audit în baza Acordului de finanțare, contractului de livrări, de servicii și consultanță, precum și a contractelor de subantrepriză.

Urmare acțiunilor de audit întreprinse, s-a constatat că modalitatea de executare a clauzelor contractuale între părțile implicate la etapa II a generat un șir de dificultăți, avînd impact negativ asupra rezultatelor generate de Proiect în cadrul fazei I.

SFERA ȘI ABORDAREA AUDITULUICurtea de Conturi, în perioada anilor 2014-2015, în contextul evaluării

mecanismului existent în coordonarea asistenței externe oferite RM în domeniul securității frontierei de stat, a realizat o misiune de audit al performantei3, care s-a axat și pe evaluarea durabilității rezultatelor Proiectului „Rețeaua de comunicații fixe și mobile pentru Serviciul de Grăniceri al RM”. Auditul efectuat a atestat o serie de deficiențe în gestionarea Proiectului în faza I, care au generat probleme de natură juridică, soldîndu-se cu imposibilitatea preluării în proprietatea statului a unor elemente de infrastructură aferente Rețelei ,,TETRA”.

Respectiv, această misiune de audit a fost inițiată ca urmare a neclarităților sensibilizate anterior, avînd ca scop diminuarea riscului de înstrăinare ilegală a unor bunuri obținute în cadrul realizării fazei I a Proiectului. În acest context, acțiunile auditului s-au focusat pe evaluarea conformității realizării angajamentelor asumate de către unii actori-cheie responsabili de realizarea acestei faze, cu identificarea problemelor care au afectat durabilitatea rezultatelor generate de Proiect.3Raportul auditului performanței „Aşteptările suportului oferit de Uniunea Europeană în domeniul securităţii frontierei de stat pot fi realizate numai în condiţiile funcţionării unui mecanism eficient de coordonare a asistenţei externe”, aprobat prin.Hotărîrea Curții de Conturi nr.42 din 17.11.2015

9

În cadrul misiunii de audit, echipa a utilizat toate instrumentele posibile în vederea obținerii probelor de audit suficiente și adecvate necesare pentru clarificarea obiectivă a situației atestate. Astfel, au fost:

- create mai multe grupuri de lucru, cu participarea reprezentanților din cadrul SIS și CNA;

- întreprinse măsuri pentru obținerea de la Subantreprenorul nerezident a informațiilor confirmative privind modul de implementare a Proiectului, cu suportul Procuraturii mun. Chișinău, prin intermediul Comisiei Rogatorii create în baza Acordului de asistență juridică între RM și România;

- purtate discuții și solicitate documente justificative atît de la Subcontractorul rezident, cît și de la un subantreprenor rezident, responsabili de executarea lucrărilor de construcție și inginerie;

- solicitate unele informații, documente primare relevante gestionării Proiectului de la cele 3 persoane-cheie nerezidente (Autoritatea contractantă, Contractorul și Supervizorul Proiectului).

Urmare obținerii unor informații contradictorii, refuzului agenților economici rezidenți de a prezenta documentele justificative solicitate și inexistenței pîrghiilor de a-i obliga pe aceștia să colaboreze, echipa de audit este în imposibilitate de a formula o concluzie generală corespunzătoare referitor la situația creată. În această ordine de idei, este oportun să sensibilizăm Parlamentul, Guvernul, publicul larg, societatea civilă, orice parte interesată referitor la situația creată, problemele și riscurile majore persistente în gestionarea Rețelei „TETRA”.

Domeniul de aplicare și metodologia sînt prezentate în Anexa nr.1.

10

CONSTATĂRILE AUDITULUIÎn procesul de subcontractare a lucrărilor și serviciilor aferente construcției celor 28 de locații nu s-a respectat prevederea contractuală referitor la obținerea obligatorie a autorizării din partea Autorității contractante

Pentru asigurarea legalității procedurii de subcontractare la implementarea Proiectului în faza I, Autoritatea contractantă, în contractul de livrări încheiat cu Contractorul4, a prevăzut o clauză prin care interzice subcontractarea agenților economici fără emiterea autorizării din partea acesteia. În condiții similare, au fost întocmite și celelalte 3 contracte-cadru de executare a lucrărilor și de furnizare a echipamentelor cu servicii de instalare, încheiate între Contractor și Subantreprenorul din România5 și, respectiv, între Subantreprenorul din România și Subcontractorul rezident6 7, din ce rezultă că obligațiile de transmitere a informațiilor cu privire la subcontractarea oricărei persoane juridice ține de responsabilitatea contractorului principal, în baza clauzelor specifice incluse în contractele încheiate.

Deși prevederile contractuale indică expres obligația contractorului principal de a anunța despre orice persoană juridică care se va implica în procesul de execuție, pentru a asigura un nivel suficient de transparență în lanțul de subcontractare, acest fapt nu s-a produs.

Afirmația dată este susținută de informația prezentată de către Delegația UE în RM (Autoritatea contractantă) la solicitarea echipei de audit, potrivit căreia, nici Subcontractorul rezident și nici cei 6 subantreprenori rezidenți nu sînt autorizați. De asemenea, probele oferite echipei de audit de către Procuratura mun. Chișinău confirmă că Subantreprenorul din România nu a fost informat de către Subcontractorul rezident despre subcontractarea antreprenorilor rezidenți, acesta fiind în cunoștință de cauză doar la momentul apariției litigiilor între Subcontractor și 4 subantreprenori rezidenți.

Totodată, se menționează că însuși Contractorul nu a respectat această prevedere, avînd relații contractuale la direct cu Subcontractorul rezident 8. Astfel, la solicitarea echipei de audit, Subcontractorul rezident a prezentat (prin e-mail) o parte din acordul de achiziționare încheiat cu ,,Ericsson AB”, din care motive nu a fost posibilă cunoașterea obiectului contractului. Suplimentar, acesta a prezentat (prin e-mail) invoice-uri în valoare totală de 91,0 mii euro, pentru serviciile de vămuire,

4 Contractul de livrări nr.209/210-609 din 15.06.2009 ,,Rețeaua de comunicații fixe și mobile pentru SG al RM: Ungheni – Giurgiulești”, cu valoarea totală de 10,2 mil. euro.5 Contractul de livrări READ nr.2009:195677, încheiat între părți la 01.03.2010, avînd ca obiect: design-ul, studiul, livrarea, instalarea, punerea în funcțiune, mentenanța și serviciile post-vînzare, cu valoarea totală de 3,7 mil. euro.6Contractul-cadru nr.2010/20100-4, încheiat între părți la 17.05.2010, cu valoarea de 0,4 mil. euro, avînd ca obiect livrarea, instalarea și punerea în funcțiune a echipamentelor.7 Contractul-cadru nr.2010/20100-5, încheiat între părți la 07.07.2010, cu valoarea de 1,3 mil.euro, avînd ca obiect design-ul și lucrările de construcție și montare a elementelor de infrastructură pentru Rețeaua ,,TETRA”.8 Acordul de achiziționare încheiat între părți la 11.11.2010.

11

transport și depozitare a materialelor și echipamentelor aferente construcției Rețelei ,,TETRA”.

În același timp, și Raportul de expertiză judiciar-contabilă, întocmit în cadrul urmăririi penale9, confirmă efectuarea plăților în favoarea Subcontractorului rezident atît de către ,,Ericsson AB”, cît și de către Reprezentantul zonal al acestuia din România, în sumă de 31,2 mii euro și, respectiv, de 63,0 mii USD. La solicitarea echipei de audit a confirmării sau infirmării unor posibile datorii existente în situația dată, Subcontractorul rezident nu a dat curs acestei cereri.

Prin urmare, incertitudinea acestor circumstanțe generează riscul major de apariție a unor litigii și pe acest segment.

Incertitudini atestate la etapa semnării documentelor confirmative de executare a lucrărilor la 29 de locații prevăzute în cadrul fazei I a Proiectului

Modul de finanțare a executării lucrărilor aferente fazei I a Proiectului a fost stabilit de către Autoritatea contractantă după principiul ,,achitarea mijloacelor financiare în cuantum de 90% după executarea lucrărilor și obținerea din partea Beneficiarului a preavizelor de acceptare a calității lucrărilor executate la fiecare etapă de implementare”, însă acest fapt din start a pus în dificultate atît contractarea subantreprenorilor rezidenți, cît și executarea în termen a lucrărilor.

Circumstanțele invocate au tergiversat procesul de contractare cu circa 10 luni, Subcontractorul rezident-1 fiind subcontractat de către Subantreprenorul din România la 26.03.2010. Deși inițial acesta s-a angajat să execute integral serviciile și lucrările de construcție aferente celor 33 de locații prevăzute în I fază a Proiectului, după executarea lucrărilor la numai 5 locații, contractul a fost reziliat.

Ulterior, la 17.05.201010 și, respectiv, la 07.07.201011, Subantreprenorul din România a contractat un alt Subcontractor rezident, care, potrivit condițiilor contractuale, urma să execute lucrări și servicii în valoare totală de 1,7 mil. euro, aferente celor 28 de locații, precum și să finalizeze lucrările de reparație și cablare structurată a unei locații din cele 5 nefinalizate anterior, modalitatea de achitare fiind similară celei stabilite de către Autoritatea contractantă.

Verificările efectuate au atestat unele situații contradictorii aferente termenelor și modului de acceptare a lucrărilor executate la cele 29 de locații12. Astfel:9 Raportul de expertiză nr.415 din 03.03.2014, întocmit de către CNEJ pe lingă MJ, conform ordonanței de numire a expertizei judiciar-contabile din 29.07.2013, emisă de SCAUP al DP mun. Chișinău.10 Contractul-cadru nr.2010/20100-4 din 17.05.2010, cu valoarea de 0,4 mil. euro.11 Contractul-cadru nr.2005/20100-5 din 07.07.2010, cu valoarea de 1,3 mil. euro.12 Art. 31 din Condițiile speciale la contractul-cadru nr.2005/20100-5 din 07.07.2010 prevede că certificatul de acceptare provizorie va fi emis de către Subantreprenorul din România la realizarea/finalizarea satisfăcătoare a:Fundației de beton pentru turnuri/piloni; Instalării dispozitivelor turnurilor/pilonilor, inclusiv a sistemului de paratrăsnet; Instalării shelter-urilor; Conectării la sursa de energie electrica a site-ului; Reparației camerelor tehnice; Montării gardurilor; Fundației

12

Contractorului i-au fost prezentate de către Subantreprenorul din România documentele confirmative de finalizare a lucrărilor menționate, acestea fiind semnate de către ex-directorul SG și Subantreprenorul din România la 27 august 2010, sau la expirarea a numai 50 de zile de la data încheierii contractului cu Subcontractorul rezident (07.07.2010). De facto, auditul, reieșind din eșantionul stabilit, a constatat că la 11 din cele 29 de locații lucrările erau doar la etapa incipientă;

Totodată, potrivit dosarelor tehnice deținute în prezent de DPF, documentele ce atestă acceptarea lucrărilor executate integral la cele 29 de locații au fost semnate în lunile noiembrie – decembrie 2011 de către toate părțile implicate în Proiect.

Situația incertă generată de semnarea la 27 august 2010 a documentelor confirmative de executare a lucrărilor a fost expusă și în Raportul întocmit de către angajatul CNA13. Urmare investigațiilor efectuate, s-a constatat că lucrările care urmau a fi demarate au fost prezentate finanțatorilor ca deja executate și acceptate. Scopul urmărit prin semnarea acestor documente era dictat de intenția de a debloca fondurile europene în beneficiul Subantreprenorului din România, pentru ca ulterior din aceste surse financiare să fie posibilă realizarea propriu-zisă a lucrărilor.

Ca rezultat al probelor acumulate, organul abilitat a decis inițierea procedurii penale, materialele căruia au fost expediate ulterior organelor Procuraturii, pentru a fi anexate la o cauză penală aflată în curs de instrumentare.

Expertiza judiciară a atestat situații de neonorare integrală a obligațiunilor asumate de Subcontractorul rezident față de unii subantreprenori contractați la etapa II în cadrul implementării fazei I a Proiectului

Urmare discuțiilor purtate cu persoanele-cheie din cadrul DPF, precum și probelor acumulate, auditul a constatat că neînțelegerile dintre Subcontractorul rezident și unii subantreprenori rezidenți au apărut în perioada anului 2011, fiind cauzate atît de modalitatea prestării serviciilor, cît și de neachitarea contravalorii pentru serviciile realizate. Circumstanțele create au determinat părțile subcontractate să recurgă la soluționarea litigiilor pe cale judiciară. Ca rezultat, în perioada decembrie 2011- iulie 2014, instanțele de judecată au emis 18 acte judecătorești14, avînd ca obiect bunurile rezultate în urma implementării etapei II din cadrul fazei I a Proiectului.

Respectiv, în luna august 2014, executorul judecătoresc a informat DPF atît despre decizia de aplicare a sechestrelor pe bunurile mobile, imobile ale Subcontractorului rezident, cît și despre interzicerea întreprinderii oricăror acțiuni în privința acestor bunuri (fără o specificare concretă a căror bunuri) în beneficiul a 3 subantreprenori rezidenți, valoarea prejudiciului indicat însumînd 2,3 mil.lei.pentru generatoarele Diesel.13 Raportul de investigații al CNA, întocmit la 18.07.2014, urmare petiției înaintate de către Subcontractorul rezident.14 Încheieri, Hotărîri și Decizii.

13

Existența datoriilor între Subcontractorul rezident și cei 4 subantreprenori rezidenți, care au declanșat litigii, soldate cu aplicarea sechestrelor, se atestă și în Raportul expertizei judiciare întocmit în cadrul urmăririi penale, valoarea cărora însumează 3,8 mil.lei. Datele aferente situației constatate, precum și valoarea bunurilor sechestrate sînt prezentate în Tabelul nr.1.

Tabelul nr.1

Sinteza situațiilor atestate între Subcontractorul rezident și cei 4 subantreprenori contractați

Nr. d/o

Denumirea

Data încheierii

contactelor de prestare a serviciilor

Tipul serviciului contractat

Situațiile financiare atestate de către expertiza judiciară:

Situația atestată în baza încheierilor executorului

judecătoresc:Volumul lucrărilor

îndeplinite, mil.lei

Valoarea plăților efectuate, mil.lei

Existența datoriilor Existența prejudiciului

asigurat prin procedura de executare

la situația din:

suma,mil.lei

la situația din:

valoarea, mil.lei

1.

Subantreprenorul rezident-1 07.07.2010

Design-ul, supravegherea, construcția, livrarea, instalarea, darea în exploatare și deservirea

3,3 2,4 09.09.2012 0,9 21.08.2014 1,1

2.

Subantreprenorul rezident-2 07.07.2010

Executarea lucrărilor de realizare a fundațiilor pilonilor

2,5 1,1 01.08.2012 1,5 x x

3.

Subantreprenorul rezident-3 07.07.2010

Servicii de proiectare și montare a energiei electrice

1,1 0,6 01.01.2012 0,4 21.08.2014 0,4

4.

Subantreprenorul rezident-4 29.06.2011

Instalarea rețelelor electrice și deservirea acestora 1,3 0,4 31.12.2011 1,0 21.08.2014 0,8

Total 8,2 4,5 x 3,8 2,3

Sursă: Informația generalizată de către echipa de audit în baza constatărilor din Raportul de expertiză al CNEJ pe lîngă MJ și încheierilor emise de către executorul judecătoresc.

În baza probelor deținute de audit, subantreprenorul rezident-2 nu a recurs la calea de încasare a datoriilor prin intermediul instanței de judecată, dar a apelat la procedura penală prin intermediul organelor Procuraturii, pe subiectul dat fiind pornită o cauză penală în luna iunie 2012.

Suplimentar, Raportul de expertiză judiciar-contabilă atestă și situațiile financiare înregistrate între Subantreprenorul din România și Subcontractorul rezident. Astfel, în perioada 25.08.2010 - 07.12.2011, ultimului i-au fost transferate mijloace financiare în sumă totală de 1237, 6 mii euro, la rîndul său, Subcontractorul rezident remițîndu-i actele de executare a lucrărilor și de transmitere a bunurilor în valoare totală de 1314,5 mii euro.

În vederea clarificării situației atestate, pe parcursul misiunii de audit, Procuratura mun. Chișinău, în cadrul asistenței juridice acordate de autoritățile de drept din

14

România, a solicitat Subantreprenorului din România informații concludente referitor la raporturile contractuale, însă pînă la momentul finalizării auditului răspunsul nu a parvenit.

Mai mult decît atît, expertiza judiciar-contabilă a constatat refuzul Subcontractorului rezident de a recunoaște și a consemna unele acte de execuție a lucrărilor și serviciilor realizate de către 2 subantreprenori rezidenți, motiv din care Subcontractorul rezident nu putea intra în posesia bunurilor realizate. Astfel, Subcontractorul rezident n-a acceptat:

integral lucrările executate de către subantreprenorul rezident-1, în valoare totală de 3,3 mil.lei, iar pe de altă parte, însuși Subcontractorul rezident a transferat în favoarea acestuia mijloace bănești în sumă totală de 2,4 mil.lei;

o parte din lucrările executate de către subantreprenorul rezident-3, a căror valoare însumează 0,3 mil.lei.

De asemenea, Raportul de expertiză judiciar-contabilă elucidează si faptul că Subcontractorul rezident a acceptat și a achitat integral lucrări în valoare de 6,9 mil.lei, contractate cu subantreprenorul rezident-6. Totodată, se atestă că aceste lucrări fizic nu s-au executat, fiind transmise doar prin perfectarea facturilor fiscale și a actelor de îndeplinire a lucrărilor la aceeași valoare. O situație similară s-a constatat și la Subantreprenorul rezident contractat de către subantreprenorul-6, ultimului fiindu-i transmise, doar prin documente la aceeași valoare (facturi fiscale și, parțial, acte de îndeplinire a lucrărilor), lucrări, de facto, neexecutate și în lipsa contractului. Suplimentar, acesta nu dispunea de licență în domeniul construcțiilor și prestării serviciilor în telecomunicații, precum și de capacități tehnice și de resurse umane necesare pentru îndeplinirea unui astfel de volum de lucrări.

Situații incerte au fost atestate de către audit privind caracterul veridic atît al studiilor topo-geologice, care au stat la baza întocmirii unor proiecte de execuție, cît și al cărților tehnice

În cadrul discuțiilor dintre echipa de audit și Subcontractorul rezident, acesta a afirmat că subantreprenorul rezident-1 (în cazul dat, în calitate de proiectant) a întocmit proiecte de execuție pentru cele 16 locații în lipsa studiilor topo-geologice. Suplimentar, întru susținerea afirmațiilor sale, a prezentat și scrisoarea emisă de către compania indicată de către subantreprenorul rezident-1 în cele 16 proiecte de execuție întocmite. La rîndul său, această companie a afirmat că nu a realizat nici o cercetare topo-geologică, nedispunînd nici de contract pentru astfel de servicii. Mai mult decît atît, a atenționat și asupra faptului că documentele aferente celor 16 locații, unde figurează compania, în calitate de executor, sînt falsificate.

Probele acumulate de audit, conform eșantionului stabilit15, confirmă că 11 din cele 16 proiecte de execuție întocmite de către Subantreprenorul rezident-1 fac 15 Auditul a selectat 11 din cele 16 seturi de documente aferente celor 16 locații, ce reprezintă un eșantion în mărime de 69%.

15

trimitere la studiile topo-geologice efectuate anume de către compania vizată. Totodată, rapoartele de verificare întocmite de către SSVEPC în perioada ianuarie-mai 2011, de asemenea, fac trimitere la studiile topo-geologice efectuate de către compania vizată. În schimb, documentația tehnică deținută de către DPF conține studii topo-geologice datate cu lunile august-septembrie 2011 și întocmite de o altă companie de proiectare.

În acest context, auditul a constatat că în cazul aceleiași locații există concomitent 2 cărți tehnice ale constricției, cu diferențe într-o serie de date. Astfel, DPF deține cărți tehnice ale construcțiilor aferente tuturor locațiilor construite în cadrul fazei 1 a Proiectului, acestea fiindu-i predate de către Contractor. Totodată, în cadrul discuțiilor între echipa de audit și Subcontractorul rezident, acesta a declarat că deține un alt set de cărți tehnice aferente acelorași locații.

Subcontractorul rezident a prezentat echipei de audit un exemplar al cărții tehnice (Capitolul B) aferente locației Toceni. Urmare analizei comparative a cărților aferente acestei locații, auditul a constatat o serie de neconcordanțe în ceea ce privește datele, materialele utilizate, cantitățile și persoanele semnatare ale documentației tehnice.

Solicitarea ulterioară a echipei de audit, adresată Subcontractorului rezident, de a prezenta cărțile tehnice aferente altor locații a rămas fără răspuns. Prin urmare, în lipsa unor probe concludente, persistă un risc major referitor la autenticitatea cărților tehnice și veridicitatea conținutului acestora.

Reprezentantul Serviciului Grăniceri a semnat Certificatul de acceptare provizorie în condițiile existenței sechestrelor pe o serie de bunuri rezultate din implementarea fazei I a Proiectului

Conform condițiilor contractuale, implementarea Proiectului demarează odată cu emiterea Ordinului de începere a lucrărilor de către Autoritatea contractantă. Perioada operațională a lucrărilor de execuție se finalizează prin semnarea Certificatului de acceptare provizorie de către părțile prevăzute în contractul de livrări și prin transmiterea către beneficiarul Proiectului a obiectului contractului (Rețeaua ,,TETRA” funcțională). După semnarea certificatului menționat, curge perioada de garanție, în cadrul căreia Contractorul este obligat să remedieze toate deficiențele constatate, pentru asigurarea unei bune funcționări a Rețelei ,,TETRA”, iar la expirarea acestei perioade urmează să fie semnat Certificatul de acceptare finală. Prin semnarea certificatelor menționate, se atestă corespunderea obiectului realizat de către Contractor cu specificațiile tehnice prevăzute în contactul de livrări.

Schematic, modalitatea și termenele de implementare a etapelor-cheie ale fazei I a Proiectului sînt prezentate în Figura nr.3.

Figura nr.3Etapele-cheie aferente derulării fazei I a Proiectului

16

Pregatire și proiectare Instalare și testare

Perioada de garanțieImplementarea operațională a lucrărilor de execuție

(turnuri de telecomunicație, camere și cabine tehnice, echipamente)

Termenul prevăzut în contract pentru realizarea lucrărilor 24 LUNI 24 LUNI

Emiterea Ordinului de începere a lucrărilor de către Autoritatea

contractantă

Semnarea Certificatului de acceptare provizorie de către Autoritatea contractantă, Contractor,

Beneficiar Transmiterea bunurilor generate de proiect

Beneficiarului

Semnarea Certificatului de acceptare finală de către

Autoritatea contractantă, Contractor și Beneficiar

Sursă: Datele generalizate de către echipa de audit în baza contractului de livrări, documentelor de raportare a supervizorului Proiectului și Certificatelor de acceptare provizorie și finală.

Urmare probelor acumulate, auditul a constatat că Autoritatea contractantă, la 01.09.2009, a emis Ordinul de începere a lucrărilor. Implementarea operațională a lucrărilor de facto a durat 31 de luni, față de termenul prevăzut de 24 de luni. Extinderea termenelor de executare a lucrărilor a fost condiționată de:

extinderea acoperirii Rețelei ,,TETRA (inițial prevăzută construcția a 33 de locații, ulterior fiind inclusă construcția a încă 7 locații);

remedierea lucrărilor nefinisate sau executate necalitativ; evaluarea calității lucrărilor executate, la solicitarea Autorității contractante,

de către un alt expert independent; declanșarea litigiilor între Subcontractorul rezident și subantreprenorii

contractați de către acesta; existența documentației tehnice incomplete pentru lucrările executate la

construcția locațiilor.Certificatul de acceptare provizorie a fost semnat de către Autoritatea

contractantă, Contractor și Beneficiar (reprezentat de șeful SG) la 30 aprilie 2012, aceștia confirmînd că componentele Rețelei ,,TETRA” sînt livrate, instalate, testate și corespund specificațiilor tehnice prevăzute în contractul de livrări. Prin urmare, Beneficiarul a certificat existența și funcționalitatea Rețelei ,,TETRA”, în condițiile în care o serie de bunuri-componente ale acesteia, în valoare totală de 2,3 mil.lei, începînd cu luna martie 2012, erau sechestrate.

Perioada de garanție, respectiv, a fost prelungită de la 24 pînă la 33 de luni, din motiv că conducerea DPF a refuzat să semneze Certificatul de acceptare finală, în vederea evitării problemei existente de ordin juridic, ca urmare a litigiilor existente între agenții economici rezidenți implicați în executarea lucrărilor de construcție a Rețelei ,,TETRA”.

Subantreprenorul din România, la 03.11.2014, prin declarația sa, a informat DPF despre faptul că s erviciile și bunurile aferente Proiectului au fost realizate în totalitate corespunzător tuturor condițiilor contractuale și predate integral către ,,Ericsson AB”.

Între timp, și ,,Ericsson AB”, avînd calitatea de reprezentat al Contractorului, a remis la 16.12.2014 DPF o scrisoare de garanție, prin care declară și garantează că

17

„Obiectele ce urmează a fi predate DPF în conformitate cu Contractul privind livrarea și implementarea completă a unui sistem integrat ,,TETRA”, sistem de microunde, sistem de telefonie, refacerea camerelor tehnice alocate referitor la rețeaua de comunicații fixe și mobile pentru DPF, sînt libere de vicii materiale și de natură juridică, și nu există pretenții ale unor terțe persoane cu privire la dreptul de proprietate asupra acestor obiecte, precum și va repara orice prejudiciu cauzat DPF în conformitate cu legislația aplicabilă ” .

În circumstanțele descrise, Certificatul de acceptare finală a fost semnat la 11.02.2015 de către Autoritatea contractantă și Contactor, fără semnătura Beneficiarului, deși, potrivit cerințelor, acesta urma să consemneze documentul dat.

Situația existentă, și anume - sechestrele aplicate, ca urmare a declanșării litigiilor între Subcontractorul rezident și cei 4 subantreprenori rezidenți, au făcut imposibilă transmiterea bunurilor către Beneficiar. DPF, în perioada realizării misiunii de audit, a expediat o scrisoare în adresa ,,Ericsson AB”, semnalînd că Scrisoarea de garanție eliberată de acesta nu și-a produs efectul, însă, pînă la momentul finalizării auditului, DPF nu a primit nici un răspuns referitor la problema expusă.

Pe lîngă aceasta, auditul menționează că, în baza încheierilor executorului judecătoresc, este inițiată procedura de executare silită, reglementată de Codul de executare16, și, în cazul dat, Scrisoarea de garanție nu poate produce efecte juridice asupra acestei proceduri. Respectiv, încheierea executorului judecătoresc, care se referă la aplicarea sechestrului pe părțile componente ale Rețelei ,,TETRA”, interzice careva acțiuni ale DPF în raport cu aceste bunuri, poartă un caracter obligatoriu pentru DPF și această situație poate duce la consecințe juridice prevăzute de Codul de executare.

Multiplele incertitudini și litigii au generat obstacole majore în valorificarea de către stat a dreptului de proprietate asupra bunurilor obținute în rezultatul implementării fazei I a Proiectului.

Responsabilitatea managerială redusă, prin nerespectarea principiilor de bună guvernare din partea conducerii Serviciului Grăniceri, a afectat rezultatele scontate în cadrul I faze a Proiectului, contribuind la amplificarea problemelor și, respectiv, la prejudicierea DPF, în calitatea sa de beneficiar al Proiectului.

Totodată, perpetuarea unui management defectuos la etapa II de implementare a Proiectului (faza I) a dus la apariția litigiilor, soldate cu aplicarea sechestrelor pe o serie de bunuri-elemente de infrastructură ale Rețelei „TETRA”, cu valoarea totală de 2,3 mil.lei.

Neclaritățile asupra faptului care bunuri constituie obiectul măsurilor de executare silită, rezultate din multiplele litigii, au determinat nepreluarea în proprietate de către DPF, precum și nereflectarea în evidența contabilă a unui șir de bunuri obținute, și anume: 28 de turnuri de telecomunicații și 16 cabine tehnice, precum și alte elemente

16 Legea nr.443-XV din 24.12.2004 Codul de executare al RM.

18

de infrastructură17, a căror valoare estimată de către audit însumează 1,9 mil. euro. În așa mod, DPF a încercat să evite posibilele probleme de ordin juridic cu privire la dreptul de proprietate asupra acestora, care puteau surveni ulterior.

În consecință, persistă un risc major de obținere a dreptului de proprietate de către terți-persoane private asupra bunurilor destinate consolidării securității frontierei de stat a RM, realizate grație asistenței financiare oferite UE. Totodată, acest fapt ar periclita funcționalitatea și securitatea Sistemului ,,TETRA”, avînd efect și asupra activității instituției responsabile de securizarea frontierei de stat.

În această ordine de idei, misiunea de audit își arată îngrijorarea privind nesoluționarea pînă în prezent a problemelor de ordin juridic, generate în cadrul fazei I a Proiectului, precum și referitor la riscurile identificate aferente rezultatului implementării Proiectului de o importanță strategică pentru RM. Prin urmare, este stringent necesar ca instituțiile statului, de competența cărora ține soluționarea problemelor constatate, să intervină prompt și cu măsuri de rigoare întru depășirea situației create.

Anterior realizării misiunii de audit, au fost întreprinse mai multe măsuri atît de către DPF, cît și de alte părți interesate, în vederea soluționării problemei, dar fără nici un rezultat

Începînd cu luna mai 2014, DPF a întreprins o serie de măsuri în scopul de a clarifica care bunuri constituie obiectul măsurilor de asigurare a acțiunii prin aplicarea sechestrului de către instanță pe dosarele existente între Subcontractorul rezident și 3 subantreprenorii rezidenți, precum și de a informa instituțiile abilitate despre problema existentă. Astfel:

a fost contestată încheierea executorului judecătoresc din 05.05.2014, prin care a fost admisă cererea creditorului subantreprenorului rezident-5 privind aplicarea sechestrului pe bunurile imobile ale Subcontractorului rezident, argumentînd prin faptul că bunurile sechestrate reprezintă proprietatea publică;

necunoscîndu-se lista bunurilor materiale ale Subcontractorului rezident care fac obiectul sechestrului, au fost trimise scrisori de clarificare a situației către executorul judecătoresc, precum și către Uniunea Națională a Executorilor Judecătorești. Răspunsurile parvenite au confirmat existența doar a celor 3 sechestre aplicate pe bunurile aferente Rețelei ,,TETRA, astfel situația rămînînd neclarificată;

au fost expediate scrisori către delegația UE în RM, pentru clarificarea situației, precum și către Cancelaria de Stat, pentru informare și solicitarea suportului;

au fost remise adresări prim-ministrului, solicitîndu-se intervenții în vederea convocării unei ședințe la nivel de Guvern, cu participarea factorilor de decizie din cadrul diverselor instituții, pentru identificarea soluțiilor concrete privind problema abordată;

a fost instituit un grup de lucru în cadrul DPF, în vederea întreprinderii măsurilor preparatorii legate de recepționarea turnurilor de telecomunicații cu infrastructura aferentă conform Proiectului, și s-au convocat mai multe ședințe;17 Garduri, instalații electrice, construcții metalice etc.

19

conducerea DPF, urmare solicitării Comisiei securitate națională, apărare și ordine publică din cadrul Parlamentului RM, a fost audiată la 27.11.2013, în scopul informării detaliate a membrilor acesteia cu privire la veridicitatea faptelor expuse în adresarea parvenită către Parlament.

În contextul celor elucidate, menționăm că măsurile nominalizate nu au atins rezultatul scontat, situația referitor la transmiterea bunurilor în proprietatea statului rămînînd în continuare incertă.

La rîndul său, executorul judecătoresc, în scopul de a informa instituțiile statului, de a solicita informații, precum și de a interveni după competență, pentru a evita careva consecințe care ar pune în pericol securitatea frontierei RM, s-a adresat în luna iunie 2016 la: Guvern; Ministerul Justiției; SIS; Procuratura Generală; Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, însă acestea nu au intervenit promt în vederea întreprinderii măsurilor de rigoare ce se impun.

Sînt instrumentate cauze penale ce vizează participanții implicați în realizarea etapei II din cadrul I faze a Proiectului

În perioada aprilie 2012 - iulie 2012, organele de drept au pornit mai multe cauze penale în temeiul bănuielilor rezonabile că au fost săvîrșite infracțiuni ce vizează părțile implicate în faza I a Proiectului, ca urmare a plîngerilor parvenite de la Subcontractorii rezidenți contra factorilor de decizie ai subantreprenorului rezident, care ulterior au fost conexate într-o singură procedură.

La momentul actual, sînt cercetate persoane, factorii de decizie ai Subcontractorului rezident, subantreprenorului rezident-6, precum și ai Subantreprenorului rezident contractat de către subantreprenorul rezident-6.

Concomitent, în cadrul auditului, DPF a adresat către Procuratura mun. Chișinău solicitarea de a aplica sechestrul pe bunurile litigioase în cadrul procedurii penale întru evitarea riscului înstrăinării acestora în favoarea celor 3 subantreprenori rezidenți aflați în litigiu.

CONCLUZIE GENERALĂ

Responsabil de monitorizarea și executarea auditului, precum și de consolidarea Raportului de audit:șeful Direcției audit al performanței, auditor public Marianna Spoialo

Echipa de audit:controlor de stat superior Irina Obrejacontrolor de stat superior Lilea Zamăneagră

20

ANEXEAnexa nr.1

Domeniul de aplicare și metodologiaDomeniul de aplicareCurtea de Conturi, în conformitate cu Programul activității de audit pe anul

201618, a inițiat auditul tematic în scopul de a examina problemele ce împiedică DPF să beneficieze pe deplin de rezultatele generate din cadrul fazei I a Proiectului.

Misiunea de audit s-a desfășurat la Departamentul Poliției de Frontieră al MAI și la Procuratura mun. Chișinău, fiind supusă auditării perioada septembrie 2009 – mai 2016.

Pentru obținerea unor probe relevante și rezonabile, care să susțină concluziile și credibilitatea constatărilor expuse în Raportul de audit, în cadrul acțiunii de audit au fost colectate, examinate, analizate și sintetizate următoarele tipuri de probe de audit: verbale, documentare și analitice.

Pe parcursul misiunii de audit, la efectuarea activităților aferente acesteia, echipa de audit s-a ghidat de următoarele standarde internaționale:

1. ISSAI 4000 „Ghidul auditului de conformitate – Introducere generală”;2. ISSAI 4100 „Linii directoare privind auditul de conformitate pentru

auditurile efectuate separat de auditurile situațiilor financiare”;3. ISSAI 4200 „Auditul de conformitate asociat auditului de performanță”.

MetodologiaAuditul s-a efectuat în conformitate cu Standardele de audit aplicate de Curtea

de Conturi în domeniul conformității, fiind examinate problemele ce afectează rezultatele Proiectului în raport cu prevederile contractuale și normative, abordarea auditului fiind bazată pe problemele ce țin de aspectul calitativ și juridic privind rezultatele generate de către Proiect în I fază de implementare a acestuia.

Metodologia, tehnicile și procedurile de audit utilizate pentru realizarea acțiunii de audit au fost următoarele:

am analizat cadrul legal și normativ, pentru a identifica cerințele specifice care reglementează evidența contabilă în construcții, calitatea în construcții, dreptul de proprietate;

am studiat și examinat Acordul de finanțare, contractul de livrări, contractele încheiate cu subantreprenorii rezidenți privind serviciile prestate, documentele de raportare ale supervizorului Proiectului - Compania Ove Arup & Partners LTD, acestea fiind prezentate echipei de audit de către Delegația UE și DPF;

18 Hotărîrea Curții de Conturi nr.46 din 14.12.2015 „Privind aprobarea Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2016”.

21

am studiat și analizat Raportul de expertiză nr.415 din 03.03.2014, întocmit de către CNEJ pe lingă MJ, conform ordonanței de numire a expertizei judiciar- contabile din 29.07.2013, emisă de SCAUP a DP mun. Chișinău;

am examinat și analizat facturile fiscale, actele de predare-primire a bunurilor și de recepție a lucrărilor executate de către subantreprenorii rezidenți, precum și alte documente justificative;

am examinat și analizat rapoartele financiare, cartea mare și extrasele din registrele contabile, precum și alte documente de evidență contabilă ale 7 subantreprenori rezidenți;

am examinat și analizat certificatele de acceptare, cărțile tehnice ale construcțiilor, documentele de execuție a lucrărilor și serviciilor prestate, alte documente tehnice, deținute de DPF;

am examinat și analizat 18 decizii și hotărîri judecătorești, 4 titluri executorii și 10 încheieri ale executorilor judecătorești, aferente litigiilor existente între subantreprenorii rezidenți;

am purtat discuții cu 2 subcontractori rezidenți, în vederea obținerii informațiilor aferente modului de implementare a Proiectului faza I și privind litigiile existente între aceștia;

am analizat procesele-verbale ale ședințelor și raportul de investigații, întocmit de către CNA, cu privire la situația atestată privind implementarea fazei I a Proiectului;

am participat în grupurile de lucru, în comun cu reprezentanții din cadrul SIS, CNA și DPF, în vederea clarificării situației și identifică

22