RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind...

13
RAPORTUL misiunii de follow-up privind implementarea cerințelor și recomandărilor aprobate prin Hotărârea Curții de Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului public în cadrul entităţilor publice locale din raionul Briceni pe anul 2015 raportor Victor Gamulinschii , controlor de stat principal Direcția Generală Auditul Autorităților Publice Locale

Transcript of RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind...

Page 1: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

RAPORTUL

misiunii de follow-up privind implementarea cerințelor

și recomandărilor aprobate prin Hotărârea Curții de

Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele

auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi

gestionării patrimoniului public în cadrul entităţilor

publice locale din raionul Briceni pe anul 2015

raportor Victor Gamulinschii, controlor de stat principal

Direcția Generală Auditul Autorităților Publice Locale

Page 2: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

Obiectivul general al misiunii de follow-up

Sunt întreprinse toate măsurile necesare în

vederea implementării cerințelor și

recomandărilor de audit ?

Page 3: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

Obiectivele specifice

Sunt executate toate cerințele şi recomandările înaintate de auditul precedent ?

Măsurile întreprinse au un efect pozitiv ?

Page 4: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

Entitățile vizate în cadrul misiunii de follow-up

APL de nivelul I - 28 entităţiinclusiv primăriile : or.Briceni; or.Lipcani; s.Balasineşti; s.Beleavinţi; com.Bălcăuţi; com.Berlinţi;

com.Bogdăneşti; s.Bulboaca; s.Caracuşenii Vechi; com.Colicăuţi; s.Corjeuţi; s.Coteala; s.Cotiujeni; s.Criva; s.Drepcăuţi; s.Grimăncăuţi; com.Halahora de Sus; s.Hlina; com.Larga;

com.Mărcăuţi; com.Medveja; com.Mihăileni; s.Pererita; s.Şirăuţi; s. Slobozia-Şirăuţi; s.Tabani; s.Teţcani; s.Trebisăuţi

APL de nivelul II – 5 entităţiinclusiv: Aparatul Președintelui Raionului, Direcția Finanțe, Direcția Învățământ

Tineret și Sport, Direcția Asistență Socială PF, Secția Cultură

APC – o entitateMinisterul Mediului, Ministerul Transporturilor şi

Infrastructurii Drumurilor, OT Edineț a CS

Page 5: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

5

Sinteza neconformităților remediate

Măsurile întreprinseSuma deficiențelor

remediate, mii lei

15 entităţi au restituit în bugetele locale respective plăţi

salariale neregulamentare 534,2

16 entităţi au încheiat/revizuit 285 contracte de arenda a

bunurilor publice (terenuri, construcţii, încăperi)505,3

3 entităţi au încasat creanțe pentru utilizarea terenurilor

publice pentru anii 2013-2015 173,1

O entitate a corectat raportarea în registrele de evidenţă a

situaţiilor patrimoniale a valorii sectorului de drum reabilitat 587,9

10 entități au asigurat/corectat contabilizarea și raportarea

patrimoniului public, inclusiv transmiterea în administrarea ÎM 23798,5

TOTAL 25599,0

Page 6: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

Carențele identificate în auditul precedent

► evaluarea insuficientă a potențialului economic aferent bazei de impozitare;

► gestiunea neconformă a cheltuielilor bugetare;

► aspecte de neconformitate ce ține de domeniul alocațiilor capitale şi achizițiilor publice;

► administrarea și raportarea neconformă a patrimoniului public.

Page 7: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

7

Evoluția implementării cerinţelor/recomandărilor(TOTAL – 151, inclusiv: cerinţe – 33, recomandări – 118)

• implementate integral - 50 cerințe/recomandări

• parțial implementate - 65

• neimplementate - 22

• irealizabile/neactuale - 14Eexecutat

33%Parţial a executat43%

Neexecutat15%

Irealizabil9%

Page 8: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

8

Nivelul de executare a recomandărilor după entităţi

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

CR BriceniAPRDF

DÎTSDASPF

SCor.Bricenior.Lipcani

com.Bălcăuţicom.Berlinţi

com.Bogdăneşticom.Colicăuţi

com.Halahora de Suscom.Larga

com.Mărcăuţicom.Medveja

com.Mihăilenis.Balasineştis.Beleavinţis.Bulboaca

s.Caracuşenii Vechis.Corjeuţis.Coteala

s.Cotiujenis.Criva

s.Drepcăuţis.Grimăncăuţi

s.Hlinas.Pererita

s.Şirăuţis.Slobozia-Şirăuţi

s.Tabanis.Teţcani

s.Trebisăuţi Executat Parţial a executat Neexecutat Irealizabil

Page 9: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

9

Nivelul de executare a recomandărilor în detaliuNr. cerinţelor /recomandărilor

conform Raportului

TOTAL cerinţe /recomandări

E (executat) P (parţial a executat) N (neexecutat) I (irealizabil)

număr ponderea %

număr ponderea %

număr ponderea %

număr ponderea %

2.1. 30 9 27,3 21 63,6

2.2. 1 1 3,0

2.3. 1 1 3,0

2.4. 1 1 3,0

Total CERINŢE 33 10 30,3 23 69,71 3 3 2,5

2.1. 8 1 0,8 6 5,1 1 0,8

2.2. 8 1 0,8 6 5,1 1 0,8

3 1 1 0,8

4 17 15 12,7 1 0,8 1 0,8

5 1 1 0,8

6 3 3 2,5

Total Raportul I 41 18 15,3 16 13,6 4 3,4 3 2,51 29 9 7,6 14 11,9 6 5,1

2 2 2 1,7

3 6 6 5,1

4 12 7 5,9 1 0,8 4 3,4

5 6 6 5,1

6 21 5 4,2 9 7,6 6 5,1 1 0,8

7 1 1 0,8

Total Raportul II 77 22 18,6 26 22,0 18 15,3 11 9,3

Total RECOMANDĂRI 118 40 33,9 42 35,6 22 18,6 14 11,9

Page 10: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

10

Exemple: recomandări nerealizate Primăria com.Bogdăneşti nu a întreprins măsuri privind excluderea terenurilor din circuitul

agricol (11,5 ha) cu achitarea la bugetul de stat a despăgubirilor în sumă de 2973,7 mii lei;

AP, DÎTS şi Sport şi primăria or.Briceni nu a asigurat implementarea proceselor operaţionale şi

procedurilor eficiente de control intern pentru monitorizarea conformității achiziţiilor publice,

precum şi executarea lucrărilor capitale în toate instituțiile din subordine;

Primăria Tabani nu a formalizat folosirea terenurilor cu suprafaţa de circa 9 ha, ratând în aşa

mod veniturile pasibile de până la 40 mii lei;

Primăriile Briceni, Lipcani şi Şirăuţi nu au asigurat inventarierea fondului locativ, contabilizarea

celui neprivatizat, oficializarea relațiilor cu locatarii a apartamentelor neprivatizate, precum și

nu au aprobat tarifele pentru chirie în conformitate cu prevederile cadrul normativ în vigoare;

primăria or.Briceni nu a contabilizat 193 unități de bunuri imobile proprii cu valoarea

cadastrală de 9,3 milioane lei (inclusiv: 66 loturi de pămînt; 8 unități de construcţii; 119

unităţi de încăperi).

Page 11: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

11

Exemple: recomandări (ne)actuale/realizate

Obiectul recomandării Cauza nerealizării

Evaluarea şi raportarea:• fondului silvic (de circa 2000 ha) • drumurilor locale de (peste 530 de

km)

Lipsa: resurselor și metodologiilor necesare; specialiştilor responsabili de

administrarea fondurilor nominalizate; cunoştinţelor în domeniu

Încheierea şi/sau revizuirea/legalizarea contractelor privind arenda terenurilor bazinelor acvatice (353 ha)

Incertitudini și nedeterminarea regimului juridic privind proprietatea de stat și locală: Terenuri aferente bazinelor acvatice cu

suprafaţa de 353 ha sunt înregistrate în RBI ca proprietate „Republica Moldova”

Page 12: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

12

Cauzele neimplementării recomandărilor

implicarea insuficientă a autorităților de a pune în practică

aceste recomandări, cu monitorizarea şi administrarea

consecventă a acțiunilor de implementare;

capacitatea instituțională redusă a administrațiilor

responsabile, determinată de lipsa pârghiilor de influență

asupra unor domenii de activitate ce intră în competența APL;

pregătirea profesională redusă a personalului din cadrul

entităților publice verificate.

Page 13: RAPORTUL auditului bugetelor unităţilor administrativ ...Conturi nr.26 din 05.07.2016 privind Rapoartele auditului conformităţii exerciţiului bugetar şi gestionării patrimoniului

13

Rezumatul principal al misiunii de follow-up

Atenționarea tuturor autorităților asupra necesității

realizării măsurilor de eliminare a neregulilor și

carențelor constatate în cadrul misiunilor de audit

în scopul neadmiterii pe viitor a neajunsurilor în

exercițiul bugetar, şi gestionarea patrimoniului

public, precum și nerepetării acelorași încălcări.