UNIVERSITATEA OVIDIUS CONSTANTAFACULTATEA DE STIINTE ECONOMICEMASTER, ANUL II ; 2015-2016SPECIALIZAREA: TEHNICI CONTABILE SI FINANCIARE PENTRU GESTIUNEA AFACERILOR

Prof.univ.dr. Mariana Mirea Masterande:

SAVA OANA-ANDREEAOMOCEA (LOZOVEANU) CRISTINA

RAPORT DE AUDIT A SITUATIILOR FINANCIARE

LA 31 DECEMBRIE 2014 S.C. CORAL S.A.

I. DATE GENERALE SOCIETATE AUDITATADenumire: S.C. CORAL S.A.

Sediu social: localitatea Tulcea, str. Babadag, nr. 140, judetul Tulcea

Telefon: 0743055824

Forma juridica: societate comerciala pe actiuni

Nr. Inregistrare Registrul Comertului: J36 /602 /1991

Cod unic de inregistrare: RO 2362708

Obiect de activitate:

In exercitiul financiar 2014, societatea a practicat obiectul de activitate actualizat conform Ordinului nr. 337/2007 privind actualizarea clasificarilor din economia nationala – CAEN, emis de Institutul National de Statistica, activitatea preponderenta fiind “Lucrari de constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale, cod CAEN 4120”.

II. BENEFICIARII RAPORTULUIBeneficiarii (utilizatorii) acestui raport de audit pot fi: Administratorii societatii; Adunarea Generala a Actionarilor Tertii utilizatori numai cu aprobarea auditorului si a societatii auditate;

III. SITUATIILE FINANCIARE ANUALE AUDITATE – CADRUL DE RAPORTARE FINANCIARA

Am auditat situatiile financiare complete ale S.C. CORAL S.A., intocmite la 31.12.2014, compuse din bilant, cont de profit si pierdere, date informative, situatia activelor imobilizate, precum si situatiile fluxurilor de trezorerie si situatia modificarii capitalurilor proprii pentru exercitiul financiar incheiat la aceasta data si un sumar al politicilor contabile semnificative si alte informatii explicative.

Situatiile financiare la 31.12.2014 ale S.C. CORAL S.A. sunt prezentate in lei, moneda nationala si au fost intocmite sub responsabilitatea conducerii, conform Legii nr. 31/1990 republicata, a Legii nr. 82/1991 republicata si O.M.F.P. nr. 3055/2009 si alte reglementari in vigoare si se caracterizeaza prin urmatoarele date:

- Total activ = 11.850.107 lei;

- Capitaluri proprii = 9.889.648 lei;

- Cifra de afaceri = 9.375.710 lei;

- Rezultatul net – profit = 5.878 lei.

Bilantul - document contabil de sinteza prin care societatea a prezentat

elementele de activ, datorii si capital propriu la inceputul si sfarsitul exercitiului financiar a fost intocmit corect, pe modelul bilantului patrimonial juridic, in ordinea elemente de activ-elemente de pasiv.

– Pana la 31.12.2014, entitatea a inregistrat intrari de active imobilizate in suma totala de 325.439 lei, constand in imobilizari corporale din care: 126.095 lei – instalatii tehnice si masini, 36.033 lei – alte instalatii, utilaje si mobilier si 163.311 lei – imobilizari in curs si avansuri si iesiri de active in suma totala de 929.034 lei, localizate la terenuri (78.320 lei), constructii (657.685 lei), instalatii tehnice si masini (30.899 lei) si avansuri si imobilizari corporale in curs (162.130 lei).

– Stocurile societatii au fost la 31.12.2014 in suma totala de 2.056.539 lei, in crestere cu 11.12% fata de inceputul anului. Acestea sunt constituite din materii prime si materiale (52.66%) , produse in curs de executie (26.63%) etc.

– La 31.12.2014 creantele au insumat 1.526.396 lei, ponderea in totalul acestora o detin clientii cu 78.92%, TVA de recuperat 9.92% , subventiile de incasat cu 5.31%.

– Datoriile societatii sunt in suma de 1.935.724 lei, in scadere fata de inceputul anului cu 914.341 lei (32.08%), ponderea in totalul acestora o detin furnizorii 58.97%, datoriile fata de bugetul de stat si bugetul asigurarilor sociale 11.96%, datoriile cu personalul si conturile asimilate 11.03%.

– Disponibilitatile banesti ale unitatii la 31.12.2014 in suma de 72.337 lei scad cu 1.510.939 lei, respectiv 95.43% fata de 1.58876 lei cat era la inceputul perioadei.

– Societatea are constituite la 31.12.2014 ajustari pentru deprecierea creantelor – clienti in suma de 2.239 lei pentru clientul PROFILAN STTEL SRL, societate aflata in faliment, dosarul nr. 52354/3/2013 aflandu-se pe rolul Tribunalului Tulcea.

– Pentru celelalte ajustari ca produse finite, imoblizari, materiale existente la 31.12.2014, se impun in continuare masuri ca salariatii cu sarcini de serviciu in urmarirea si recuperarea acestora sa analizeze situatia analitica a acestora lunar in vederea clarificarii si lichidarii lor.

– Numarul mediu de salariati a scazut cu 2 salariati fata de anul precedent.

– Capitalurile proprii au scazut cu 155.649 lei in principal pe seama diminuarii rezervelor din reevaluare.

Contul de profit si pierdere a fost intocmit corect, in termeni de flux.

Se constata o crestere a cifrei de afaceri cu 184.899 lei, respectiv 2.01% pe seama cresterii veniturilor din vanzarea marfurilor.

Din activitatea de exploatare, societatea a realizat un volum de venituri in suma de 10.072.448 lei si cheltuieli din exploatare de 10.068.195 lei, rezultand un profit din exploatare de 4.253 lei, in scadere fata de anul precedent cu 97.0 %.

Din activitatea financiara, societatea a realizat un volum de venituri in suma de 21.129 lei si cheltuielile financiare de 2.476 lei, rezultand un profit financiar de 8.653 lei.

Astfel, pe total activitate la 31.12.2014, a rezultat un profit brut de 12.906 lei. Din acest profit brut scazandu-se impozitul pe profit calculat de 7.028 lei, s-a obtinut un profit net in suma de 5.878 lei, mai mic fata de anul precedent cu 79.27 %.

Din activitatea de exploatare, societatea a realizat un volum de venituri in suma de 10.072.448 lei si cheltuieli din exploatare de 10.068.195 lei, rezultand un profit din exploatare de 4.253 lei, in scadere fata de anul precedent cu 97.70%.

Situatiile financiare auditate nu au fost intocmite pentru uzul persoanelor care nu cunosc reglementarile contabile aplicabile in Romania inclusiv OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene.

INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI SEMNIFICATIVI:

1. Indicatori de lichiditate- Indicatorul lichiditatii curente = Active curente/datorii curente = 3.676.992/1.935.724 = 1,90

Valoarea recomandata acceptabila este cuprinsa intre valoarea de 1 si 3 si ofera garantia acoperirii datoriilor cumulate din activele curente.- Indicatorul lichiditatii imediate = Active curente – stocuri / Datorii curente = 1.632.494/1.935.724 = 0,84

La data de 31.12.2014 valoarea acestui indicator era de 0,84.

Acestor indicator este mic, in aceste conditii societatea va apela la stocuri pentru transformarea acestora in disponibilitati.

2. Indicatori de risc- Rata generala a indatorarii

Datorii totale/capital propriu = 1.935.724/9.889.648 = 0,20

Valoarea recomandata acceptabila este cuprinsa intre valoarea 0,1 si 2 si ofera garantia acoperirii datoriilor cumulate din activele curente.

3. Indicatori de profitabilitate

Exprima eficienta entitatii in realizarea de profit din resursele disponibile. Din analizele efectuate s-a constatat ca entitatea are posibilitatea obtinerii de profit din resursele disponibile, iar capacitatea acoperirii cheltuielilor cu venituri este de 0,13 ori mai mare.

IV. RESPONSABILITATIConducerea este responsabila de intocmirea si prezentarea fidela a situatiilor financiare incheiate la 31.12.2014 in conformitate cu Legea contabilitatii nr. 82/1991 republicata cu modificarile ulterioare si Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabule conforme cu directivele europene, cu modificarile ulterioare.

Resposabilitatea noastra este de a exprima o opinie cu privire la aceste situatii financiare pe baza auditului nostru.

Consideram ca probele de audit pe care le-am obtinut sunt suficiente si adecvate pentru a furniza o baza pentru opinia noastra de audit.

V. AUDITUL SI ARIA DE APLICABILITATEAuditul nostru a fost desfasurat in conformitate cu Standardele Internationale de Audit. Aceste standarde prevad conformitatea cu cerinte etice si planificarea si desfasurarea auditului in vederea obtinerii asigurarii rezonabile cu privire la masura in care situatiile financiare sunt lipsite de denaturari semnificative.

Mentionam ca acest audit a inclus examinarea prin sondaj si testarea probelor de audit selectate dupa marimea sumelor sau importanta informatiilor din situatiile financiare raportate la 31.12.2014.

Auditul a inclus de asemenea evaluarea principiilor contabile folosite si estimarile semnificative facute de conducere precum si evaluarea prezentarii generale a situatiilor financiare.

VI. RAPORT ASUPRA CONFORMITATII RAPORTULUI ADMINISTRATORULUI CU SITUATIILE FINANCIARE SI ALTE ASPECTE

In urma citirii raportului privind situatiile financiare la 31.12.2014, nu am identificat informatii financiare care sa fie in mod semnificativ neconcordante cu acestea.

Raportul administratorilor S.C. CORAL S.A. pentru exercitiul financiar 2014 cuprinde o prezentare fidela a dezvoltarii performantelor firmei si a pozitiei sale financiare. In conformitate cu situatiile financiare ale acestui exercitiu sunt prezentate si principalele riscuri si incertitudini cu care se confrunta societatea.

Raportul administratorilor ofera de asemenea informatii despre: dezvoltarea previzibila a societatii, utilizarea de catre entitate a instrumentelor financiare, obiectivele si politicile contabile entitatii in materie de gestiune a riscului financiar si expunerea entitatii la riscul de piata, riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul fluxului de trezorerie si riscul de faliment.

In sinteza, pentru anul 2014 se prezinta urmatoarele concluzii:Societatea respecta legislatia si normele contabile din Romania, aplicabile respectiv Legea contabilitatii nr. 82/1991 republicata cu modificarile ulterioare si Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu durectivele europene, cu modificarile ulterioare.Administratia a realizat inventarierea generala a patirmoniului, rezultatele acesteia fiind inregistrate in contabilitate.Exista o organizare corespunzatoare a contabilitatii financiare, procedurile interne stabilite permitand furnizarea informatiilor necesare pentru asigurarea unui management de calitate prin decizii corespunzatoare functiilor societatii.

Entitatea are organizat auditul intern in baza Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern si a Normelor generale pentru exercitarea auditului public intern aprobate prin OMFP nr. 38/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.

In ceea ce priveste controlul intern, se realizeaza prin compartimentul Corp de Control care functioneaza in directa subordine a Directorului General.

Controlul financiar preventiv este organizat potrivit legislatiei in vigoare si se desfasoara in mod corespunzator in conformitate si cu politicle contabile.

S.C. CORAL S.A. are politici contabile aprobate de catre CA.

Conducerea societatii a furnizat toate explicatiile si informatiile cerute.

In structura bilantului activul a cunoscut o scadere de 8,36%, respectiv cu 1.081.262 lei de la 12.931.369 lei la 31.12.2013, la 11.850.107 lei la 31.12.2014. La postul de bilant pasiv se evidentiaza o scadere a capitalurilor proprii cu 1.55%, respectiv cu 155.469 lei si o scadere a datoriilor cu 32.08% adica 914.341 lei.

Contul de profit si pierderi fata de anul precedent a inregistrat o crestere a cifrei de afaceri cu 2,01 % respectiv 184.899 lei de la 9.190.811 lei la 31.12.2013 la 9.375.710 lei la 31.12.2014. De asemenea, s-a inregistrat o crestere a veniturilor totale cu 0.10 % respectiv 10.567 lei de la 10.083.010 lei la 31.12.2013 la 10.093.577 lei la 31.12.2014 si o crestere a cheltuielilor totale cu 1.22%. respectiv 121.854 lei de la 9.958.817 lei la 31.12.2013 la 10.080.671 lei la 31.12.2014, rezultand un profit brut de 12.906 lei, mai mic fata de aceeasi perioada a anului precedent cu 111.287 lei (89.61%) din care scazandu-se un impozit pe profit calculat de 7.028 lei a rezultat un profit net de 5.878 lei.

VII. OPINIA AUDITORULUI

In opinia noastra, situatiile financiare prezinta fidel, din toate punctele de vedere semnificative pozitia financiara a S.C. CORAL S.A. la data de 31.12.2014, performanta sa financiara si fluxurile de trezorerie aferente exercitiului incheiat la acea data, in conformitate cu OMFP nr. 3055/2009 privind aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificarile ulterioare.

Acest raport este intocmit exclusiv in vederea depunerii situatiilor financiare ale societatii, aferente perioadei incheiate la 31 decembrie 2014 la Ministerul Finantelor Publice si alte organe abilitate prin lege.