RAPORT ANUAL - ro.energbank.comro.energbank.com/data/reports/2019/Raport anual...
107
2019 RAPORT ANUAL
Transcript of RAPORT ANUAL - ro.energbank.comro.energbank.com/data/reports/2019/Raport anual...
2019
RAPORT ANUAL
1
DESPRE RAPORT
Prezentul raport anual al Comitetului de Conducere B.C. ENERGBANK S.A. pentru anul 2019 (denumit în continuare Raportul) include rezultatele activității băncii pentru perioada de raportare de la 1 ianuarie 2019 până la 31 decembrie 2019. Raportul a fost întocmit în conformitate cu legislația Republicii Moldova, incluzând:
Legea privind piața de capital nr. 171 din 11.07.2012 Legea privind societățile pe acțiuni nr. 1134-XIII din 02.04.1997 Legea privind activitatea băncilor nr. 202 din 06.10.2017 Legea contabilității și raportării financiare nr. 287 din 15.12.2017 Hotărârea CNPF “Cu privire la aprobarea Codului de guvernanță corporativă” nr.
67/10 din 24.12.2015
Datele financiare sunt prezentate în raport în conformitate cu situațiile financiare întocmite conform SIRF, cu excepția cazului când este indicat în mod expres. Acest raport este aprobat de Consiliul B.C. ENERGBANK S.A. (Numărul procesului verbal 22 din 10.07.2020). Datele au fost confirmate de compania de audit BAKER TILLY KLITOU AND PARTNERS SRL.
2
CUPRINS
Despre raport __________________________________________________________________ 1
Mesajul Președintelui Comitetului de Conducere _____________________________________ 3
Principalii indicatori financiari ____________________________________________________ 4
Realizarea strategiei de dezvoltare ________________________________________________ 5
Climatul macroeconomic, evoluții la nivelul sistemului bancar _________________________ 6
Analiza indicatorilor financiari 2019 ________________________________________________ 8
Business _____________________________________________________________________ 12
Guvernanța Corporativă ________________________________________________________ 16
Responsabilitatea socială și corporativă ___________________________________________ 18
Personal _____________________________________________________________________ 19
Managementul riscurilor ________________________________________________________ 20
Anexa Declarația nefinanciară ___________________________________________________ 23
Anexa Declarația privind guvernanța corporativă “respectă sau explică” _______________ 27
Anexa Lista sucursalelor ________________________________________________________ 30
Anexa Raportul auditului independent ____________________________________________ 31
Anexa Situații financiare anuale pentru anul 2019 __________________________________ 36
3
MESAJUL PREȘEDINTELUI COMITETULUI DE CONDUCERE
Stimate doamne și domni,
Anul 2019 a fost un an de stabilizare pentru Energbank, pe parcursul căruia organul de reglementare a continuat măsurile de consolidare a sectorului bancar și creșterea gradului de transparență.
Pe fundalul acțiunilor de reformare a sistemului bancar, în anul 2019 în bancă a fost introdusa administrația temporara a Băncii Naționale din Moldova. Acest fapt a asigurat interacțiunea mai strânsă cu organul de reglementare, ceea ce a condus la sporirea eficienței activității și a permis păstrarea pozițiilor pe piața bancară a Moldovei.
În același timp restructurarea, care astăzi se produce în multe instituții financiare, a solicitat careva modificări interne, orientate spre ajustarea activității băncii în conformitate cu tendințele existente pe piața europeană.
Rezultatul activității Energbank în anul 2019 a devenit profit net în mărime de 47,5 mln. lei. Acest indicator a fost asigurat prin administrarea eficientă a cheltuielilor și păstrarea pozițiilor de piață în segmentele principale ale afacerilor.
În universul tehnologiilor de dezvoltare rapide și a necesităților clienților sarcina de bază a băncii o constituie siguranța sistemelor bancare și dezvoltarea priorităților concurențiale din contul implementării produselor financiare inovaționale și tehnologiilor de deservire. Printre realizările cheie ale Băncii în anul 2019 au fost – armonizarea infrastructurii IT, sporirea securității sistemelor IT, creșterea bazei de clienți retail.
Astăzi Energbank stabilește noi obiective, pentru atingerea cărora sunt necesare modificări în structura organizațională, a proceselor existente, perfecționarea culturii corporative, ceea ce va permite băncii să fie mai competitiva în realizarea obiectivelor fixate și va contribui la creșterea ulterioară a rezultatelor activității.
Sunt convins, că munca profesională bine coordonată a întregului colectiv va conduce Energbank spre noi succese și realizări.
Președintele Comitetului de Conducere Vasilachi Iurii
4
PRINCIPALII INDICATORI FINANCIARI
INDICATORI BILANTIERI, MII LEI
2019 2018 MODIFICARE,
mln. lei MODIFICARE,
%
Credite corporate 432 489 541 820 -109 331 - 20.0
Credite retail 500 719 405 472 95 247 23.5
Valori mobiliare si certificate BNM 508 176 472 008 36 168 7.7
Mijloace atrase retail 1 063 292 1 117 355 -54 063 - 4.8
Mijloace atrase corporate 680 372 824 481 -144 109 - 17.5
Capital acționar 676 166 626 042 50 124 8.0
Total active 2 531 269 2 691 321 -160 053 - 5.9
INDICATORI RAPORTULUI VENITURI-CHELTUIELI, MII LEI
2019 2018 MODIFICARE,
mii lei MODIFICARE,
%
Venitul din dobânzi net 103 743 94 381 9 362 9.9
Venituri neprocentuale 97 027 103 136 -6 109 - 5.9
Cheltuieli neprocentuale 143 450 150 237 -6 787 - 4.5
Profit pina la depreciere si impozite 57 319 47 279 10 040 21.2
Cheltuieli din depreciere 4 397 -10 370 14 768 142.4
Profit net 47 477 50 965 -3 488 - 6.8
RENTABILITATEA/CAPITALIZAREA
2019 2018 MODIFICARE, п. п.
Rentabilitatea activelor (ROA), % 1.81 1.85 -0.04
Rentabilitatea capitalului (ROE), % 7.3 8.44 -1.14
Fonduri proprii, mln. lei 480.78 446.84 7.59
Suficienta fondurilor proprii, % 45.66 39.94 5.72
RETEA
2019 2018
Sucursale 22 22 Agenții 30 39
5
REALIZAREA STRATEGIEI DE DEZVOLTARE
În general, în anul 2019 banca a îndeplinit orientările strategice, acordând prioritate sporirii stabilității afacerii.
Obiectivul principal al dezvoltării a fost orientat spre reducerea concentrării riscurilor. În același timp, banca și-a consolidat pozițiile în segmentul retail (peste 50% din portofoliul de creditare aparține segmentului retail) și a ajuns pe locul șase în ceea ce privește împrumuturile acordate populației.
Masuri luate cu privire la calitatea portofoliului creditar și realizarea politicii de administrare a riscurilor a asigurat respectarea tuturor cerințelor de reglementare. Suficiența capitalului este menținută la un nivel semnificativ superior celui minim stabilit de organ de reglementare..
Accentuând pe eficiența operațională, banca a realizat masuri de optimizare a cheltuielilor, prin care au fost închise si subdiviziunile cu rentabilitate redusă.
Dezvoltând tehnologiile avansate, canalele digitale, banca a realizat restructurarea centrelor de prelucrare a datelor (de bază, de rezervă, asigurarea funcționalității complete și interschimbabilității), restructurarea și optimizarea infrastructurii rețelei, se află la etapa finală a implementării deciziilor în ceea ce privește asigurarea respectării cerințelor legislației în domeniul AML (reducerea riscurilor de reglementare). În ceea ce privește strategia financiară, în anul 2019 a fost obținut profit net în mărime de 47.5 mln. lei. Totodată, profitul obținut înainte de impozitare și cheltuielilor de depreciere a crescut cu 21% sau cu 10 mln. lei.
A fost continuată realizarea masurilor privind activele problematice, indicatorul creditelor problematice s-a redus în valori absolute cu 35,6 mln. lei.
146 674
26 545
115 530
22 115
corporate retail
Credite neperformante, mii. lei
2018
2019
6
CLIMATUL MACROECONOMIC, EVOLUTIA LA NIVELUL SISTEMULUI BANCAR
Pe parcursul a nouă luni din anul 2019 economia Moldovei a crescut cu 4,8% în comparație cu perioada analogică a anului 2018. Biroul Național de Statistică confirmă prognozele analiștilor, care au prognozat creșterea economiei în anul 2019 cu 4-5%.
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Produsul intern brut (PIB), % 9 4.8 -0.5 4.1 4 3.8 3.6
Inflația, % 5.2 4.7 13.6 2.4 7.3 3.3 7.5
Rata de bază BNM, % 4.5 6.5 19.5 9 6.5 6.5 5.5
Volumul transferurilor, mln. USD 1 538.2 1 039 985.3 1 089.3 1 130 1 162
Curs mediu de schimb, USD/MDL 12.59 14.04 18.82 19.92 18.49 16.85 17.58
PIB-ul pentru trimestrul IV al anului 2019 a constituit 54,9 miliarde lei în prețuri de piață curente și a crescut comparativ cu trimestrul IV al anului 2018 în termeni reali cu 0,2% conform datelor inițiale, iar cu ajustarea sezonieră – a crescut cu 0,9%; comparativ cu trimestrul III al anului 2019 PIB-ul s-a redus cu 1,2%.
Contribuție pozitivă asupra creșterii PIB-ului au avut următoarele tipuri de activități economice:
Comerțul angro și retail; deservirea tehnică și reparația mijloacelor de transport auto și a motocicletelor; transportul și depozitarea; activitatea de amplasare și alimentare publică (+1,2%), VAB a cărora a crescut cu 5,5%, iar contribuția în formarea PIB-ului a constituit 23,1%;
Serviciile informaționale și comunicații (+0,4%), VAB a cărora a crescut cu 8,3%, iar contribuția la formarea PIB-ului a constituit 4,4%;
Construcția (+0,1%), VAD- căruia a crescut cu 1,7%, iar contribuția la formarea PIB a constituit 5,1%;
Impozitele pe produse (+0,6%), volumul cărora a crescut cu 4,6%, iar ponderea în PIB a constituit 14,3%.
Conform situației la 31 decembrie 2019 situația în sectorul bancar al Moldovei poate fi caracterizata ca fiind stabilă. Anul 2019 a fost încheiat de toate băncile comerciale cu profitul, volumul sumar al căruia a atins 2.26 mlrd. lei, ceea ce depășește nivelul anului 2018 cu 56%.
Active,
mlrd. lei
Credite,
mlrd. lei
Depozite,
mlrd. lei
Fonduri proprii,
mlrd. lei
Profit net,
mln. lei
MAIB 25.90 14.25 20.32 3.05 703.56
MICB 18.44 7.56 14.07 2.04 678.45
VICTORIABANK 14.66 4.06 11.46 1.65 301.16
Mobiasbanca 12.20 6.27 9.41 1.48 255.34
EXIMBANK 4.33 1.15 3.09 0.92 46.92
ProCredit Bank 3.97 2.49 2.16 0.56 87.58
FinComBank 3.40 1.66 2.44 0.41 76.61
ENERGBANK 2.53 0.93 1.74 0.48 47.48
BCR 2.36 0.74 1.79 0.40 24.71
COMERTBANK 1.61 0.72 1.03 0.27 20.28
EuroCreditBank 1.20 0.55 0.83 0.24 13.38
7
Profitul înregistrat și rezervele acumulate permit băncilor să păstreze rentabilitatea înaltă (ROA 2.47% și ROE 14.63%). Volumele lichidității continuă să depășească plafonul prevăzut de către BNM, atingând nivelul mediu de 50,65%, aceasta presupune, că mai mult de jumătate dintre aceste volume sunt active cu un nivel redus al riscului (valori mobiliare de stat, certificatele BNM). Se remarcă, de asemenea, sporirea treptată a calității activelor băncilor – cota-parte a creditelor neperformante s-a redus și a constituit 8,49%.
Băncile demonstrează tendința pozitivă în funcția intermediară de bază pentru sine – portofoliul de creditare a băncilor la sfârșitul anului 2019 a atins nivelul de 40,4 mlrd. lei, majorându-se comparativ cu rezultatele anului 2018 cu 4,9 mlrd. lei, în special din contul segmentului retail, unde creșterea a constituit 4 mlrd. lei.
În același timp depozitele au continuat să crească în anul 2019 până la noile valori maxime istorice (68.4 mlrd. lei la finele anului). Astfel, portofoliul depozitelor persoanelor juridice a crescut cu 4,5% în anul 2019, segmentul „persoane fizice” a crescut cu 9,4%.
Conform celor mai importanți indicatori, ENERGBANK are cota-parte de piață de 2-3%, iar poziția sa în ratingurile bancare se află între locurile 7 și 9.
26.37
14.00
25.47
9.99
25.85
7.62
corporate retail
Structura portofoliului de credite, mlrd.lei
2019
2018
2017
45.6
22.76
41.68
21.79
39.62
20.11
retail corporate
Structura portofoliului de depozite, mlrd.lei
2019
2018
2017
8
ANALIZA INDICATORILOR FINANCIARI 2019
Pe parcursul a 12 luni anului 2019 activele Băncii s-au redus cu 6% - până la 2,5 mlrd. lei.
Dinamica activelor Energbank, mlrd. lei
Dat fiind creșterii moderate a economiei, creditele continuă să constituie categoria neprincipală a activelor: cota-parte lor la finele anului 2019 constituie doar 37% dintre activele Băncii. Cota-parte a activelor lichide, care includ numerar, mijloace bănești în bănci și portofoliul de valori mobiliare s-a redus și a constituit 58,23%.
STRUCTURA ACTIVELOR, %
CREDITE
În anul 2019 banca a utilizat în continuare abordarea activă în creditarea sectorului retail și abordarea conservativă în creditarea segmentului corporate. Portofoliul de creditare s-a redus în anul 2019 cu 14 mln. lei și a constituit 933 mln. lei. În același timp portofoliul retail a crescut de la 405 mln. până la 500,7 mln., portofoliul corporativ s-a redus de la 542 până la 432,5 mln. lei.
2.69
2.5
Activelichide
58%
Credite37%
Alteactive
5%
2019
Activelichide
60%
Credite35%
Alteactive
5%
2018
9
Pe fundalul tempourilor moderate a creșterii economice în anul 2019 (până la 4%), precum și politicii Băncii de diversificare a portofoliului, cota-parte a portofoliului creditelor retail a crescut până la 54%. Totodată calitatea portofoliului retail se află la un nivel admisibil – cota-parte a creditelor neperformante constituie 4.42% în comparație cu 26.7% pentru credite corporative. Este de remarcat faptul, că în anul 2019 în valori absolute credite neperformante s-au redus cu 35,6 mln., inclusiv corporate cu 31.1 mln. și retail cu 4,5 mln. lei.
OBLIGAȚIUNILE
În structura obligațiunilor Băncii predomină mijloacele atrase de la persoanele fizice și de la clienți corporativi, valoarea totală a cărora conform situației la 31 decembrie 2019 a constituit 1,74 mlrd. lei sau 94% din total
obligațiuni. Banca pe parcursul anului 2019 nu a recurs la împrumuturile interbancare.
MIJLOACELE CLIENȚILOR
Volumul mijloacelor atrase ale clienților în anul 2019 s-a redus cu 10,2%. Volumul mijloacelor clienților corporativi s-a redus cu 17,5% și a atins 680,4 mln. lei, iar cota-parte a acestora în structura obligațiunilor Băncii a constituit 36,7%, reducându-se cu 3,2 p.p. Volumul mijloacelor persoanelor fizice în anul 2019 s-a redus cu 4,8%. Cota-parte a persoanelor fizice în volumul total al obligațiunilor Băncii a constituit 57,4%, majorându-se cu 3,3% din nivelul pentru anul 2018.
617 244 240541 819 999
432 489 034
291480 145 405 471 788500 719 119
908 724 384 947 291 788 933 208 153
2017 2018 2019
Portofoliu de credite, lei
retail
corporate
Total credite
Depozite fara dobinda
27%
Depozite cu dobinda
42%
Alte datorii
4%
Capital actionar
27%
2019
Depozite fara
dobinda28%
Depozite cu dobinda
44%
Alte datorii
5%
Capitalactionar
23%
2018
10
TENDINȚELE GENERALE
Veniturile brute ale Băncii pentru 12 luni ale anului 2019 s-au redus cu 7,8 mln. lei – până la 233,3 mln. lei,
fapt provocat de reducerea veniturilor procentuale cu 1% sau cu 1,7 mln. lei, din contul micșorării veniturilor
obținute din certificatele BNM și valori mobiliare cu 4,5 mln. lei sau cu 13%, și micșorării veniturilor
neprocentuale cu 6,1 mln. lei. Veniturile neprocentuale au constituit 97 mln. lei (motivul principal – micșorarea
altor venituri cu 7,9 mln. (realizarea in 2018 activelor pentru vânzare).Celelalte capitole ale veniturilor fie au
crescut, fie au rămas la nivelul anului trecut.
STRUCTURA VENITURILOR
Cheltuielile brute anului 2019 s-au micșorat cu 3 mln. lei și au constituit 180,3 mln. lei, modificările principale
– creșterea cheltuielilor de depreciere cu 14,7 mln. lei comparativ cu perioada analogică a anului trecut și
micșorarea cheltuielilor pentru mijloacele atrase cu 11,1 mln. lei. Cheltuieli neprocentuale (fără a lua în calcul
cheltuielile pentru deprecierea activelor și cheltuielilor pentru impozit pe venit) s-au redus cu 4,5% sau cu 6,8
mln. lei.
Veniturile procentuale ale Băncii în anul 2019 au constituit 136,2 mln. lei, ceea ce este mai jos de indicatorul
corespunzător anului 2018 cu 1%. In pofida faptului reducerii profitabilității portofoliului de creditare, veniturile
obținute pentru această categorie au crescut datorita creșterii volumul mediu al portofoliului de la 934,1 mln.
(pentru anul 2018) până la 998.2 mln. lei în anul 2019. Reducerea de bază a veniturilor procentuale este
condiționară de micșorarea veniturilor, din valorile mobiliare de stat / certificatele BNM, rentabilitatea medie
pentru anul 2019 pentru acestea active a crescut cu 0,5 p.p., însă, dat fiind retragerii fondurilor clienților, drept
urmare, s-a redus, și volumele medii ale investițiilor in aceste categorii de la 563,1 mln. pentru 2018 până la
452,2 mln. pentru anul 2019.
749.5 824.4 680.4
1 152.6 1 117.41 063.3
1 902.1 1 941.81 743.7
2017 2018 2019
Depozite, mln.lei
retail
corporate
Total depozite
57%
43%
2018
Venituri dindobânzi
Veniturineaferentedobânzilor
58%
42%
2019
Venituri dindobânzi
Veniturineaferentedobânzilor
11
mln. lei 2019 2018
Valoarea medie pentru
perioadă
Veniturile
din dobânzii
Rentabilitatea medie %
Valoarea medie pe
an
Veniturile din dobânzii
Rentabilitatea medie %
Credite 998.2 88.8 8.9 934.1 87.4 9.4
Valori mobiliare
452.2 29.6 6.5 563.1 33.8 6.0
Mijloace în bănci
703.5 17.9 2.5 767.9 16.1 2.1
Factorii principali, care au influențat asupra dinamicii cheltuielilor aferente dobânzii ale Băncii în anul 2019, au
devenit excesivul de lichidități în sistemul bancar și în ENERGBANK, în particular.
mln. lei 2019 2018
Valoarea medie pentru
perioada
Cheltuielile din dobânzii
Costul mediu, %
Valoarea medie pe
an
Cheltuielile din dobânzii
Costul
mediu, %
Depozitele persoanelor fizice
971.1 28.3 2.9 1 054.4 34 3.2
Depozitele persoanelor juridice
82.7 1.5 1.8 182.5 4.95 2.7
Alte împrumuturi 79.8 2.7 3.4 110.4 4.5 4.2
Mijloacele persoanelor fizice rămân partea de bază în structura obligațiunilor. Excesul de lichidității, precum și
lipsa unei cereri calitative din partea clienților corporativi pentru creditare pe parcursul întregii perioade s-a
reflectat și asupra costului mijloacelor atrase de la clienți. În rezultat, în anul 2019 costul mediu a mijloacelor
atrase de la persoane fizice s-a redus cu -0,3 p.p. până la 2,9%.
Costul mijloacelor atrase corporative s-a redus cu 0,9 p.p. Pentru creditarea clienților corporativi Banca de
asemenea a recurs la finanțarea din contul mijloacelor organizațiilor internaționale (Alte împrumuturi –
Directoratul Băncii Mondiale). Datorita reducerii valorii medii a mijloacelor atrase până la 79,8 mln. lei,
cheltuielile aferente dobânzii pentru acest capitol s-au redus.
Venitul net al Băncii, aferent dobânzii a constituit în anul 2019 103.8 mln. lei, ceea ce depășește cu aproximativ
10 la sută indicatorul analogic anului 2018. Marja procentuală netă în anul 2019 a constituit 5,2% majorându-
se comparativ cu anul 2018.
FACTORII, CARE AU AFECTAT MARJA PROCENTUALĂ NETĂ ÎN ANUL 2019
MARJA pentru anul 2018 4.6%
Rentabilitatea/structura activelor 0.3%
Costul pasivelor -0.3%
MARJA pentru 12 luni ale anului 2019 5.2%
12
BUSINESS
Segmentul corporativ reprezintă o parte semnificativă a afacerii Băncii, clienților corporativi revinу cota-parte de 46% din portofoliul de creditare și 39% din depozitele clienților. Banca elaborează activ produsele noi, reușind să acorde clienților din această categorie toate serviciile necesare și să mențină loialitatea lor.
CREDITAREA CLIENȚILOR CORPORATIVI
În anul 2019 cota-parte a Energbank pe piața creditării corporative a constituit 1,62 %; din cauza nivelului înalt al concurenței în acest segment pe parcursul anului cota-parte s-a redus cu 0,47 p.p.
CUANTUMUL ȘI COTA-PARTE A PORTOFOLIULUI CORPORATIV DE CREDITARE, MLN. LEI /%
RENTABILITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITARE
Venitul obținut în anul 2019 la creditele sectorului corporativ a constituit 31,4 mln. lei, ceea ce este cu 22% mai puțin rezultatului pentru anul precedent. În aceste condiții rentabilitatea reală a creditelor în anul 2019 a fost mai mică, decât în anul 2018 cu 0,5 p.p.
CALITATEA PORTOFOLIULUICREDITAR
În anul 2019 suma creditelor neperformante în portofoliul corporativ, (la cost amortizat) s-a redus cu 31 mln. lei, iar ținând cont de reducerea portofoliului corporativ total propriu-zis cu 20%, ponderea acestora în portofoliu s-a redus doar de la 27,07% în anul 2018 până la 26,71% în anul 2019; s-a redus în mod analogic și costul riscului (raportul intre deprecierea creata conform SIRF la portofoliul creditar) de la 7,1% la sfârșitul anului 2018 până la 6,74% în anul 2019. Calitatea portofoliului corporativ conform cerințelor prudențiale s-a redus cu 3,26 p.p. și a constituit 28,1% la sfârșitul anului 2019.
617
542
433
2017
2018
2019
57%2018
46%2019
13
ATRAGEREA MIJLOACELOR CLIENȚILOR CORPORATIVI
În anul 2019 banca a continuat politica diversificării mijloacelor atrași de la clienți, totodată soldul mijloacelor clienților corporativi s-a redus cu 17% și a constituit 680 mln. lei. În rezultat cota-parte a Energbank pe piața depozitelor clienților corporativi a constituit 2,99%.
Cuantumul și structura mijloacelor clienților corporativi, mln. lei
Scăderea generală s-a datorat atât mijloacelor pe conturile curente, cat și depozitelor la termen.
COTA-PARTE A SEGMENTULUI CORPORATIV ÎN PORTOFOLIUL DEPOZITELOR, %
Strategia băncii, orientată spre atragerea mijloacelor clienților corporativi se explică în mare măsură prin tendința de obținere a unui venit suplimentar, aceste resurse fiind plasate în valorile mobiliare cu lichiditatea înaltă, iar depozitele corporative sunt o sursă mai ieftină de finanțare decat depozitele retail.
În anul 2019 Banca a continuat să realizeze strategia de dezvoltare a segmentului retail a business-ului, portofoliul creditelor retail al băncii a crescut de la 405 mln. lei până la 501 mln. lei. Pe de altă parte, anul 2019 a fost marcat prin micșorarea costului de atragere a resurselor băncii, inclusiv din contul reducerii costului depozitelor persoanelor fizice.
2017
2018
2019
657
694
660
93
130
21
depozite la vedere depozite la termen
749
824
680
42%2018
39%2019
14
COTA-PARTE A SEGMENTULUI RETAIL
ÎN PORTOFOLIUL CREDITELOR, % ÎN PORTOFOLIUL DEPOZITELOR, %
CREDITARE
În anul 2019 volumul creditării retail a crescut cu 24%. S-au modificat și cotele-părți ale fiecăruia dintre segmente. Venitul, primit pe parcursul anului curent pe creditele segmentului retail, a constituit 57,4 mln. lei, ceea ce depășește cu 21% rezultatul anului precedent. Segmentul retail a ocupat o poziție „leader” în creditarea clienților.
Cuantumul și structura portofoliului retail, mln. lei
CALITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Una dintre prioritățile de bază ale activității Băncii în anul 2019, în afară de creșterea tempourilor de de creditare retail și a cotei-părți pe piața , a fost și menținerea calității înalte a portofoliului persoanelor fizice, care, conform cerințelor prudențiale, în anul 2019 a constituit 6,57%. Banca continuă să acorde atenție deosebita calității portofoliului de creditare în cadrul gestionării riscurilor, datorita cărui fapt cota-parte a
43%2018
54%2019
58%2018
61%2019
2017
2018
2019
132
229
360
48
62
60
110
114
81
credite de consum credite ipotecare alte credite
501
405
+24%
291
15
creditelor neperformante în sectorul de creditare retail s-a redus cu 2,13 p.p. și a constituit 4,42% la sfârșitul anului 2019. Costul riscului a crescut de la 3,93% în anul 2018 până la 4,64% la sfârșitul anului 2019.
MIJLOACELE PERSOANELOR FIZICE
Ținând cont de surplusul lichidității în anul 2019, concurența pentru sursele finanțării a fost redusă, în rezultatul cărui fapt costul depozitelor retail de asemenea s-a redus.
Controlul costului finanțării, a marjei procentuale – continuă să fie una dintre prioritățile-cheie ale Băncii. Scopul – de a reduce la minim influența conjuncturii pieței asupra indicatorilor rentabilității. Însă, dat fiind faptul reducerii creditării corporative, s-au creat condițiile pentru reducerea volumelor mijloacelor atrase din segmentul retail în comparație cu anul precedent cu 4,8 %.
Cuantumul și structura mijloacelor segmentului retail, mln. lei
2017
2018
2019
174
258
252
978
860
811
depozite la vedere depozite la termen
1 117
1 153
- 3%
1 063
-5%
16
GUVERNANȚA CORPORATIVĂ
Guvernanța corporativă este ansamblul de norme și practici prin care managementul companiei își duce la îndeplinire obiectivele stabilite prin implementarea strategiei adoptate, în mod responsabil, corect și transparent în privința relației sale nu doar cu participanții la piața de capital, si cu toate părțile – clienți, acționari, investitori, autorități de supraveghere, angajați, comunitate.
Pentru B.C. ENERGBANK S.A., informarea corectă și menținerea unei relații de încredere cu toți partenerii este o prioritate. Banca aplică principiile definite în Codul de Guvernanță Corporativă. Codul declară respectarea cu strictețe a cerințelor legislației și aplicarea normelor etice ale comportamentului de afaceri generale pentru toți participanții comunității de afaceri. Prioritatea comportamentului corporativ al Băncii îl constituie respectarea drepturilor și intereselor legale a acționarilor și clienților, prezentarea informației, asigurarea activității eficiente, menținerea stabilității financiare și a rentabilității. Statutul Băncii este prezentat pe pagina oficială http://energbank.com/ro/info/guvernanta-corporativa/statutul. Codul este accesibil pe site-ul Băncii în rețeaua Internet la adresa http://energbank.com/ro/info/guvernanta-corporativa/codex.
Banca dispune de o structură organizatorică adecvată activității desfășurate şi transparentă, care promovează administrarea eficientă şi asigură prudența necesară la conducerea Băncii. Structura organizatorică a Băncii include Adunarea generală a acționarilor, organele de conducere (Consiliul Băncii și Comitetul de Conducere), precum și subdiviziunile structurale ale oficiului central (departamente, direcții, secții, etc.) și subdiviziunile teritoriale (sucursale, reprezentante, etc.) ale Băncii. Structura organizatorică a Băncii (este accesibilă pe site-ul Băncii http://energbank.com/ro/info/guvernanta-corporativa/organizational-structure).
Adunarea Generală a acționarilor ia decizii pe întrebările de bază, referitoare la activitatea Băncii, așa cum ar fi introducerea amendamentelor în Statutul Băncii, modificarea componenței Consiliului, aprobarea auditorilor externi, distribuirea profitului și altele. Supravegherea activității financiar-economice a Băncii se realizează de compania de audit independentă.
Consiliul Băncii (în structura căruia a fost creat un comitet de administrare a riscurilor și audit) realizează funcțiile de supraveghere și determină strategia Băncii. Departamentul Administrarea Riscurilor și Conformitate, precum și Direcția audit intern acordă asistență Consiliului în supravegherea activității de pregătire a evidenței financiare, asigurarea calității înalte a guvernantei corporative și eficiență a controlului corporativ. Comitetul de administrare a activelor și pasivelor, Comitetul de credit și Direcția gaj contribuie la susținerea eficienței diverselor direcții a activității operative a băncii. Sarcinile prioritare a Consiliului sunt determinarea strategiei de dezvoltare a Băncii și a direcțiilor sale de activitate, asigurarea realizării și protecției drepturilor acționarilor, examinarea și aprobarea planurilor de afaceri, precum și realizarea controlului asupra activității Comitetului de Conducere a Băncii.
Comitetul de Conducere este responsabil pentru controlul operativ al activității Băncii, este un organ executiv colegial al Băncii, care realizează conducerea activității curente a Băncii. Comitetul de Conducere a Băncii asigură respectarea principiilor de bază a guvernantei corporative și desfășurarea politicilor, aprobate de Adunarea Generală a acționarilor și Consiliul Băncii în conformitate cu cerințele actelor normative interne.
Drepturile, obligațiunile, domeniile de responsabilitate și programul de activitate al Adunării Generale a acționarilor, Consiliului Băncii și Comitetului de Conducere se reglementează de documentele normative interne corespunzătoare. Componența numerică, structura, obligațiunile și modul de funcționare a organelor de conducere sunt determinate de Statutul Băncii, Regulamentul Consiliul, Comitetului de Conducere, Codul Gestionării Corporative, Codul de Conformitate, Codul de etica corporativă si conduită. Componența Consiliului Băncii și Comitetului de Conducere a Băncii este prezentată pe pagina oficială http://energbank.com/ro/info/management.
CONTROLUL INTERN
Sistemul controlului intern al Băncii reprezintă un complex de măsuri, regulamente, proceduri și instrucțiuni, orientate spre controlul sistematic și permanent de către conducere a gestiunii corecte și eficiente a Băncii în conformitate cu legislația în vigoare, interesele clienților și acționarilor în baza informației veridice, complete și operative. În bancă este elaborat un sistem de competențe, în conformitate cu care răspunderea în domeniul permisiunii și aprobării tranzacțiilor și operațiunilor este distribuită între organele de conducere, comitetele, subdiviziunile și colaboratorii în conformitate cu procedurile aprobate. Toate tranzacțiile și operațiile sunt planificate și realizate în conformitate cu cerințele actelor normative ale BNM, regulamentele interne, dispozițiilor și instrucțiunilor băncii.
17
De asemenea Banca dispune de un sistem de control intern pentru respectarea și executarea de către colaboratorii băncii a Legii «Privind prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțarea terorismului” în conformitate cu care în Bancă a fost implementată și funcționează politica și procedurile interne de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțarea terorismului, care permit să stabilească la timp și să prevină operațiunile bancare dubioase, să asigure implementarea sistemului informațional adecvat și perfecționarea sa permanentă, examinarea cazurilor de încălcare a Legislației în vigoare și actelor normative interne, precum și luarea deciziilor privind atragerea vinovaților la răspundere.
CONFLICTE DE INTERESE
Principalele obligații respectate de membrii Consiliului si ai Comitetului de Conducere, impuse la nivelul Băncii pentru prevenirea si evitarea conflictelor de interese, sunt:
obligația de a acționa numai in interesul Băncii si de a lua decizii fără a se lăsa influențați de eventuale interese proprii care pot apărea in activitate;
obligația de a păstra confidențialitatea asupra oricăror fapte, date sau informații de care au luat cunoștință in cursul exercitării responsabilităților si înțeleg ca nu au dreptul de a le folosi sau de a dezvălui nici in timpul activității si nici după încetarea acesteia;
membrii organului de conducere se abțin atunci când pe ordinea de zi a Consiliului si ai Comitetului de Conducere sunt luate decizii cu privire la terți cu care prin natura poziției lor se afla într-un conflict de interese.
DIVIDENDE
In conformitate cu legislația in vigoare, dividendele se plătesc din fondurile constituite in acest scop după aprobarea adunării generale. Distribuirea dividendelor se face conform hotărârii adunării generale, la propunerea Consiliului si depinde de valoarea profitului distribuibil si de nevoile viitoare de capitalizare ale Băncii.
Evoluția dividendelor aprobate si plătite efectiv in ultimii trei ani este prezentata mai jos:
2019 2018 2017
Elemente dividendelor anunțate si plătite, mln.lei
Dividende 0 0 0
In anul 2019 nu au avut loc: tranzacții de proporții, tranzacții cu conflicte de interese; tranzacții privind răscumpărarea, achiziționarea,
înstrăinarea acțiunilor proprii și privind convertirea, fracționarea sau consolidarea valorilor mobiliare din emisiunile anterioare;
tranzacțiile importante cu acțiunile proprii ale entității de interes public (cota cărora alcătuiește cel puțin 5% din acțiunile emise de către entitatea de interes public);
Orice eveniment important, care a avut loc pe parcursul anului 2019, inclusiv emisiunile suplimentare/restructurările emisiunilor precedente; schimbările în componența organelor de conducere, modificarea drepturilor aferente valorilor mobiliare emise, privind convocarea adunărilor generale a acționarilor ș.a. în conformitate cu cerințele prevăzute în Legea nr.1134-XIII “Privind societățile pe acțiuni” din 2 aprilie 1997 și Legea nr.171 „Privind piața de capital” din 11 iulie 2012 a fost publicat pe https://emitent-msi.market.md/ro/ și pe pagina oficială a Băncii http://energbank.com/ro/info/guvernanta-corporativa/dezvaluirea-informatiei-de-catre-emitentii-de-valori-mobiliare
18
RESPONSABILITATEA SOCIALĂ ȘI CORPORATIVĂ
ENERGBANK realizează un număr esențial de programe în domeniul responsabilității sociale corporative. Printre ele se numără programe, orientate spre popularizarea tradițiilor naționale și dezvoltarea artei, precum și activități de cultură generală pentru copii și tineret.
STUDII
ENERGBANK timp de mai mulți ani participă activ la ridicarea nivelului de educație financiară a populației țării, în special printre tineri și copii. Astfel, pe parcursul anului colaboratorii Băncii în cadrul campaniilor naționale de sporire a educației financiare, desfășoară prezentări în instituțiile de învățământ și invită grupuri de copii pentru excursii în cadrul sucursalele sale.
COPII
Realizarea programelor sociale a devenit parte integrantă a activității cotidiene a Băncii, în cadrul căreia anual se acordă asistență casei-internat pentru copii cu dizabilități din Hăncești, care este o instituție de importanță națională.
În fiecare an, pe data de 1 iunie, de Ziua Internațională a Protecției Copiilor în fiecare sucursală a ENERGBANK este organizat un mic spectacol pentru copii din regiunile țării, în cadrul cărora ei au parte de surprize plăcute și daruri dulci.
19
PERSONAL
Principalele obiective ale politicii de personal a B.C. "ENERGBANK" S.A. în 2019 au fost crearea condițiilor pentru menținerea unui echilibru cantitativ și calitativ al angajaților băncii și atragerea noilor specialiști calificați.
La sfârșitul anului 2019, personalul scriptic al B.C. “ENERGBANK “S.A. a constituit 588 de angajați (la sfârșitul anului 2018 - 584 de angajați).
Banca dispune de personal calificat și profesionist din care 70% din angajați cu studii superioare/universitare. În funcție de vârstă, ponderea personalului cu vârsta sub 40 de ani a constituit 54% din angajații băncii.
Una dintre prioritățile și direcțiile strategice constante ale politicii de personal a băncii este formarea și dezvoltarea personalului, al cărei scop este creșterea potențialului profesional al angajaților .
În anul 2019 au fost implementate programe de instruire care vizează consolidarea abilităților funcționale de leadership, managementul tehnologiilor, precum și orientarea spre client.
Modalitățile de învățare și dezvoltare au fost organizate în conformitate cu noile tendințe și tehnologii, desfășurate pe plan local și internațional.
Banca a continuat programul de formare pentru noii angajați ai băncii adaptat specificului activității la fiecare.
Acesta a inclus cursuri de inițiere în activitatea băncii, de înțelegere a produselor, serviciilor, și a specificului
relaționării cu clienții.
Pentru angajații din administrația Băncii au continuat programele de dezvoltare a competențelor profesionale
și a celor de leadership.
ENERGBANK a continuat extinderea implementării în rețeaua a unui nou sistem de management al
performanței, cu o nouă structură a stabilirii obiectivelor cu calificative de performanță care reflectă o abordare
holistică, ce include și zona de obiective și valori, precum și cu recunoașterea comportamentelor excepționale
asociate valorilor și premierea acestora. Pentru a pune în practică aceste principii de management al performanței, Banca are un cod care definește comportamentul angajaților.
20
MANAGEMENTUL RISCULUI
Managementul riscurilor în cadrul Băncii este integrat totalmente cu procesul de adoptare a deciziilor administrative și se realizează în mod centralizat. Direcția Administrarea Riscurilor exercită funcția metodologică, analitică, de control și de rapoarte în domeniul managementului riscurilor, acumulează informațiile despre fiecare tip de risc financiar și deține date actuale privind profilul de risc al Băncii. Periodic, dar nu mai rar decât o dată în lună, Direcția informează Comitetul de Conducere al Băncii despre expunerea la riscuri semnificative în adoptarea deciziilor operative. Periodic, dar nu mai rar decât o data in trimestru, Direcția Administrarea Riscurilor prezintă Consiliului Băncii informația despre profilul de risc actual. Consiliul Băncii stabilește strategia de management al riscurilor, exercită supravegherea asupra executării acestei strategii și aprobă regulamente, politici și planuri de management al riscurilor.
Scopul principal al managementului riscurilor în cadrul Băncii constă în executarea cerințelor prudențiale ale Băncii Naționale a Moldovei, precum și luarea în calcul echilibrată a intereselor tuturor părților interesate – clienților, partenerilor, acționarilor, organelor de control, atât la moment, cât și în perspectiva pe termen lung.
Responsabilitatea pentru managementul riscurilor stabilește un model de protecție cu trei nivele după cum se vede în figura de jos:
Primul nivel de protecție cuprinde subdiviziunile ale căror activitate este legată direct de apariția riscului. Al doilea nivel de protecție efectuează evaluarea independentă a riscului, supravegherea și analiza critică a primului nivel de protecție. Al treilea nivel de protecție reprezintă subdiviziunea de audit intern care analizează eficiența și corectitudinea proceselor principale de management al riscurilor.
În scopul managementului eficient al riscurilor, și anume anticipării acestora și identificării aspectelor vulnerabile, Direcția Administrarea Riscurilor trimestrial efectuează simulări de criză, generând scenarii extreme asupra tuturor activităților semnificative ale băncii. În cadrul procesului se identifică și se analizează situațiile care pot provoca pierderi excepționale dar posibile, precum și estimare lor, atât în viitorul previzibil cât și pe termen lung, după ce se determină mărimea pierderilor care pot fi înregistrate de Banca. Rezultatele simulărilor de criză se raportează către Comitetul de Conducere și Consiliul Băncii.
Baza normativă a managementului riscurilor este legislația în vigoare a Republicii Moldova, regulamentele și recomandările Băncii Naționale a Moldovei, precum și actele normative interne. În afară de aceasta, la determinarea metodologiei de management al riscurilor, Banca se conduce de cele mai bune practici mondiale, aplicând preponderent prescripțiile actuale ale Băncii Centrale Europene și ale Comitetului de Supraveghere Bancară Basel (Basel III).
În scopul îmbunătățirii sistemului de management al riscurilor, Banca dezvoltă în continuare metodologiile, instrumentele și mecanisme de evaluare a riscurilor.
Banca evidențiază următoarele tipuri de riscuri semnificative:
RISCUL DE CREDIT
Riscul de credit este cel mai semnificativ pentru întregul sistem bancar. Banca înțelege riscul de credit ca pe o probabilitate potențială ca beneficiarii de împrumuturi / contragenții să nu își onoreze la timp sau nu în totalitate angajamentele față de bancă. Organul principal care administrează riscul de credit este Comitetul de Credite al băncii. Pentru a adopta decizii, următoarele subdiviziuni structurale furnizează informații Comitetului de Credite: Departamentul Creditare, Departamentul Juridic, Direcția Gaj, Direcția Administrarea Riscurilor. În caz de necesitate (de exemplu, gradul de expunere) la procesul de management al riscului de credit participă Consiliul și Comitetul de Conducere.
Purtătorii principali ai riscului de credit al Băncii sunt persoanele juridice mari, segmentul retail, Guvernul Republicii Moldova, băncile de peste hotare, unde sunt deschise conturi corespondente.
Metodele principale de reducere a riscului de credit sunt:
analiza minuțioasă a activității clienților / contragenților (atât la momentul adoptării decizii de expunere la risc, cât și pe toată durata ciclului de viață al expunerii );
•Deținătorii de procesePrima linie
•Administrarea Riscurilor, Conformitate etc.A doua linie
•Audit InternA treia linie
21
acceptarea garanților pentru asigurarea expunerii (fidejusiune, gajul de bunuri mobiliare și imobiliare, amanetarea mijloacelor bănești etc.);
lucrul activ cu creditele neperformante cu aplicarea diferitelor metode de reducere a riscului de credit;
stabilirea limitelor pe anumite tipuri de expuneri;
diversificarea portofoliului de credite și identificarea segmentelor cele mai favorabile pentru creditare (pe baza informațiilor interne și a statisticii, și având în calitate de călăuză situația din sectorul bancar în ansamblu și tendințele indicatorilor macroeconomici).
RISCUL DE PIAȚĂ
Influența potențială negativă a riscului de piață constă în impactul modificărilor conjuncturii pieței și a condițiilor macroeconomice. Principalele riscuri de piață pentru Banca sunt riscul valutar și riscul ratei de dobândă. Riscul valutar este legat de modificarea cursurilor monedelor străine la pozițiile valutare deschise. Departamentul Trezorerie este responsabil pentru managementul operativ al riscului valutar. Banca este expusă riscului ratei de dobândă în virtutea unei eventuale modificări nefavorabile a ratelor dobânzilor la active, pasive și instrumentele extrabilanțiere. Managementul riscului ratei de dobândă este efectuat de Comitetul de Administrare a Activelor și Pasivelor pe baza informațiilor furnizate de Departamentul Dezvoltare, Departamentul Trezorerie și Direcția Administrarea Riscurilor.
RISCUL OPERAȚIONAL
Banca înțelege sub riscul operațional eventualitatea unor pierderi ca urmare a caracterului inadecvat sau al perturbărilor în procesele interne, impactului factorului uman, a perturbărilor și erorilor în sisteme, precum și al influenței mediului exterior. Direcția Administrarea Riscurilor agregă informațiile disponibile despre incidentele de risc operațional și prezintă, cu periodicitatea stabilită, un raport Comitetului de Conducere. Pe baza unei analize, Comitetul aprobă planul de activități pentru minimizarea probabilității / impactului riscurilor operaționale.
RISCUL DE LICHIDITATE
Riscul de lichiditate este definit de bancă ca imposibilitatea de achitare la timp a plăților aferente obligațiunilor sale. Un astfel de risc poate să apară în urma unor active și angajament financiare neechilibrate, dar și în cazul în care se impune onorarea imediată și simultană a tuturor angajamentelor sale. Consiliul Băncii / Comitetul de Conducere este informat lunar despre starea lichidității pe termen scurt și pe termen lung, despre echilibrarea activelor și angajamentelor din punctul de vedere al termenelor. Departamentul Trezorerie este responsabil pentru monitorizarea zilnică a pozițiilor de lichiditate.
RISCUL DE ȚARĂ ȘI TRANSFER
Banca înțelege sub riscul de țară riscul de apariție a pierderilor ca rezultat al neonorării (neonorării la timp) a obligațiunilor de către contragenții aflați peste hotare, din cauza unor condiții economice sau politice. Cota principală a activelor și angajamentelor Băncii ține de clienții și contragenții locali. Riscul de țară apare în legătură cu necesitatea economică de a achita plăți clienților de peste hotare și de a colabora cu sistemele de transferuri de bani. Principalele surse de informații pentru managementul riscului de țară sunt datele agențiilor de rating mondiale mari și publicațiile din sursele mass-media. Aceste informații sunt monitorizate de către Direcția Administrarea Riscurilor nu mai rar decât o dată în lună.
RISCUL JURIDIC
În desfășurarea activității sale, Banca se conduce în strictă conformitate cu cerințele legislației în vigoare și cu actele normative supuse legii, precum și respectă prevederile contractelor încheiate. Respectarea prevederilor actelor normative și ale contractelor încheiate este asigurată prin funcționarea sistemului organelor de control intern, din care face parte Direcția Audit Intern, Serviciul Asistență Juridică, Direcția Conformitate, Direcția Administrarea Riscurilor.
RISCUL REPUTAȚIONAL
Riscul reputațional (de imagine) este cauzat de apariția unor materiale negative publicate în mass-media privind activitatea Băncii ce conduc la neîncrederea creditorilor, deponenților și a pieței fața de integritate băncii.
În fiecare lună Departamentul Dezvoltare efectuează monitorizarea publicațiilor și informațiilor despre Banca în mijloacele de informare în masă (la televiziune și radio, în edițiile periodice și în rețeaua Internet). Banca are ca scop încadrarea într-un nivel de risc reputațional redus, care să nu conducă la înregistrarea de pierderi sau la nerealizarea profiturilor estimate de Banca.
22
ANEXĂ DECLARAȚIA NEFINANCIARĂ
Norma art. 23 a Legii privind evidența contabilă și raportul financiar Nr. 287 din 15 decembrie 2017 prevede, că subiectul de interes public, care răspunde criteriilor, stabilite pentru companiile mari și numărul mediu al colaboratorilor căruia în perioada de evidență depășește 500, trebuie să includă în evidența conducerii declarația nefinanciară. Declarația nefinanciară conține informația privind mediul ambiant, problemele sociale, problemele aferente personalului, respectării drepturilor omului și luptei cu corupția și include: a) descrierea succintă a modelului de afaceri a subiectului; b) descrierea politicilor aprobate și procedurilor aplicate, precum și a rezultatelor primite de către subiect; c) riscurile de bază și modul, în care ele sunt gestionate.
MODELUL DE AFACERI
În cadrul activității sale Banca își propune următoarele obiective:
menținerea creșterii organice sănătoase din contul atragerii clienților prin intermediul digitalizării;
Menținerea valorilor băncii prin intermediul oamenilor, prin intermediul dezvoltării și susținerii colaboratorilor și recunoașterea rezultatelor acestora;
Menținerea gestionării eficiente a riscurilor prin intermediul calității bune a noilor active și ameliorării calității celor existente;
Menținerea lichidității înalte și bazei capitale stabile
Concentrarea la creșterea stabilă a veniturilor și optimizarea cheltuielilor.
Banca nu-și propune maximizarea rentabilității pe parcursul unei perioade scurte de timp, dar să se concentreze asupra eficienței pe termen lung. Rezistența afacerii este prioritară. În viitor banca intenționează să susțină modelul universal al afacerilor – să colaboreze activ cu business-ul mic și mijlociu, să dezvolte relațiile și cu clienții corporativi importanți. În general, strategia dezvoltării băncii va fi conservativă.
GUVERNANTA CORPORATIVĂ
Banca poartă răspundere pentru existența unui sistem strict de guvernanta, care trebuie să includă, cel puțin, următoarele:
Structura organizațională și procesul organizațional; Structura organelor de gestionare a băncii, și anume: competențele și obligațiunile; Structura și funcționarea, regulile generale de realizare a activității; Gestionarea riscurilor; Controlul intern; Sistemele informaționale și continuitatea afacerii; Cerințele transparenței activității.
Banca are regulile interne, care reglementează structura gestionării afacerii. În cadrul activității sale BC Energbank S.A. se conduce de Codul de guvernanta corporativa. Codul declară respectarea cu strictețe a cerințelor legislației și aplicarea normelor etice ale comportamentului general de afaceri față de toți participanții la comunitatea de afaceri. Prioritatea comportamentului corporativ al Băncii o constituie respectarea drepturilor și intereselor legale ale acționarilor și clienților, prezentarea informației, asigurarea gestionării eficiente ale afacerilor, menținerea stabilității financiare și rentabilității. Codul este accesibil pe pagina web a băncii la adresa: http://energbank.com/ro/info. În bancă activează trei organe principale ale guvernării corporative: adunarea generală a acționarilor, comitetul de conducere a băncii și consiliul băncii. Adunarea Generală a acționarilor este organul superior de conducere. Adunarea Generală ia decizii privind întrebările de bază, referitoare la activitatea băncii, cum ar fi: introducerea modificărilor în Statutul Băncii, emiterea de noi acțiuni, modificarea structurii Consiliului, aprobarea auditorilor externi, distribuirea profitului și altele. Supravegherea activității financiar-economice a băncii asigura compania independentă de audit. Consiliul Băncii (în cadrul căruia a fost creat comitetul de audit și riscuri) execută funcțiile de supraveghere și
23
determină strategia de dezvoltare a băncii, asigura gestionarea auditului intern și riscurilor conformității, acordă asistență Consiliului în supravegherea pregătirii și prezentării rapoartelor financiare, asigurând menținerea calității înalte a gestionării corporative, inclusiv eficiența controlului corporativ. Comitetul de gestionare a activelor și pasivelor, comitetul de creditare și de gaj contribuie la sporirea eficienței diverselor direcții ale activității Băncii. Sarcinile prioritare ale Consiliului sunt: determinarea strategiei de dezvoltare a băncii și direcțiile sale, asigurarea atingerii și protecției drepturilor acționarilor, examinarea și aprobarea planurilor de afaceri, precum și controlul asupra activităților comitetului de conducere. Comitetul de conducere răspunde pentru controlul operativ al activității băncii, acesta este un organ executiv colegial, care realizează gestionarea curentă a activității. Comitetul băncii asigură respectarea principiilor de bază corporative și realizarea politicilor, aprobate prin adunarea generală a acționarilor și consiliul băncii în conformitate cu cerințele actelor normative interne. Drepturile, obligațiunile, domeniilor de răspundere și programul activității adunării generale a acționarilor, consiliului și comitetului de conducere, precum și comitetelor, create de către consiliu, se reglementează de către documentele normative interne corespunzătoare. Numărul, structura, obligațiunile și ordinea de activitate a organelor de conducere, codul conformității, codul eticii și conduitei corporative. Controlul intern al BC Energbank S.A. este bazat pe:
Existența sistemului de control intern Existența funcțiilor independente ale controlului intern
În cadrul funcției controlului, care trebuie să fie independent, se delimitează: Funcția de gestionare a riscurilor, care are funcția de control al riscurilor aferent fiecărui tip de activitate Funcția conformității și Funcția auditului intern.
Sistemul controlului intern — acest sistem, care asigură executarea eficientă și executarea eficientă a operațiunilor, controlul adecvat al riscurilor, dezvoltarea rațională a afacerilor, veridicitatea informației evidenței financiare și nefinanciare, atât interne, cât și externe. Baza normativă a controlului intern de asemenea constituie bază pentru asigurarea conformității cerințelor legislative și normative, cerințelor de supraveghere, regulamentelor interne și deciziilor băncii. Sistemul de control intern cuprinde toate structurile bancare în general, inclusiv activitatea tuturor subdiviziunilor operaționale, funcțiile de susținere și control.
GESTIONAREA RISCURILOR
Activitatea Energbank este legată indisolubil de acceptarea riscurilor. Astfel, gestionarea activă a riscurilor este sarcina-cheie și va fi o parte inalienabilă a administrării băncii. Pentru a determina, măsura și administra riscurile în modul cel mai eficient, Energbank a elaborat și implementat gestionarea complexă a riscurilor, în acest caz sistemul se modernizează permanent. În particular, suplimentar la cerințele legislative și normative, se iau în considerație caracterul, cuantumul și complexitatea activității băncii și, în consecință, riscurile. În afară de aceasta, prin intermediul structurii de gestionare a riscurilor se asigură, că toate riscurile esențiale se măsoară și sunt limitate, și, în general, activitatea băncii se apreciază, luând în calcul legătura dintre rentabilitate și risc. Principiile gestionării riscurilor Banca dispune de un sistem de proceduri și principii de gestionare a riscurilor, orientate spre depistarea, măsurarea și controlul riscurilor în scopul controlului și gestionării cât mai semnificative. Principiile gestionării riscurilor se stabilesc de Consiliu și include:
conștientizarea riscurilor acceptarea riscurilor gestionarea riscurilor cerințele legislative abordarea complexă: în baza evaluării riscului s-a demonstrat, că tipurile principale de risc ale BC
„Energbank” S.A. sunt riscul de credit, riscul de piață, riscul operațional și riscul lichidității. Banca tinde spre integrarea acestor riscuri într-un sistem unic de măsurare a riscurilor prin intermediul valorii capitalului
controlul independent: banca separă acțiunile stricte și clare de asumare a riscurilor de gestionarea și controlul lor. Această separare funcțională și organizațională se asigură prin existența în structura administrării a Consiliului a unui comitet special, responsabil pentru gestionarea riscurilor.
Produsele noi: orice lansare a unui produs nou, care include asumarea riscurilor, analiza lor este efectuată în prealabil
24
Organizarea activității de gestionare a riscurilor Activitatea de gestionare a riscurilor constituie activitatea fundamentală pentru bancă, și de aceea aproape toate structurile bancare sunt implicate într-un fel sau altul în acest proces. Mai jos sunt prezentate structurile organizaționale de bază și obligațiunile lor de bază de gestionare a riscurilor. Consiliul BC Energbank SA asigură organizarea corespunzătoare și dezvoltarea permanentă a activității de gestionare a riscurilor. El pregătește și revizuiește permanent planul de afaceri și strategiile generale referitor la activitatea băncii, poartă răspundere pentru această activitate. Comitetul pentru audit și riscuri în cadrul Consiliului examinează principiile generale de gestionare a riscurilor și asigură gestionarea adecvată prin intermediul politicilor, standardelor și metodelor de gestionare a riscurilor, susținând riscurile în limitele determinate clar. Prin controlarea realizării acestor politici, standarde și metodologii, comitetul asigură prevenirea survenirii riscurilor sau, când acestea au loc, limitează acțiunea lor. Comitetul de gestionare a riscurilor și pasivelor (ALCO) gestionează structura bilanțului băncii, riscul lichidității, stabilește și controlează limitele lichidității și riscului de piață, precum și gestionează eficient capitalul băncii în scopul atingerii veniturilor suficiente în conformitate cu parametrii riscului. Comitetul de credit gestionează riscul de credit, poartă răspundere pentru politica de credit și deciziile de credit în conformitate cu competențele stabilite prin afirmare. Asigurarea calității și controlului intern în gestionarea riscurilor constă în asigurarea integrității, securității și funcționării proceselor, modelelor, calculelor și surselor de date în scopul asigurării respectării tuturor normelor juridice în vigoare și atingerea celor mai înalte standarde în activitatea gestionării riscurilor. Cele două funcții importante pentru asigurarea controlului independent se realizează de către direcția de audit intern și departamentul de conformitate. Auditul intern este o cerință legislativă și sistemul de bază al controlului intern. Auditul evaluează periodic toate procesele de afaceri și contribuie la consolidarea și perfecționarea lor. Departamentul conformității este responsabil de asigurarea respectării cerințelor în vigoare ale legislației în calitate de parte integrală a sistemului de control intern. În afară de aceasta, auditul obiectiv și independent al problemelor potențiale sunt asigurate în cadrul auditului anual al evidenței financiare de către firmele de audit independente.
RESPONSABILITATEA SOCIALĂ, PERSONALUL, PROTECȚIA MEDIULUI AMBIANT, ALTELE
Responsabilitatea socială Energbank realizează permanent măsurile, legate de responsabilitatea socială, susținând anual nemijlocit sau prin intermediul fondurilor specializate / asociații ale grupului de persoane cu venituri mici. Banca de asemenea participă la susținerea evenimentelor științifice, culturale, sportive, medicale, de studii, ecologice, naționale sau regionale. Energbank nu are o politică integrată sau procedură în domeniul administrării ecologice sau sociale, nu cuprinde aspectele corespunzătoare în acest domeniu în diferite documente corporative aplicabile, care cuprind probleme concrete ale afacerii. Sarcina socială fundamentală (centrală) constă în formarea culturii organizațională internă prin intermediul: condițiilor de muncă ale salariaților; sistemului de recompensări; sisteme de motivare a muncii; mijloacele de evaluare a funcțiilor, normarea muncii; sistemele informaționale și de conducere; permanența relațiilor reciproce cu clienții prin intermediul calității, durabilității, prețul produselor și serviciilor propuse; disponibilitatea față de modificări; existența dorinței de asumare a răspunderii; utilizarea completă și eficientă a timpului de lucru; relația reciprocă a intereselor personale cu interesele întreprinderii. Personalul Energbank și-a reexaminat politica de personal și valoarea muncii, încercând să se adapteze la necesitățile curente, pentru a corespunde modificării conjuncturii bancare. În anul 2019, luând în calcul contextul economic, migrația muncii, lipsa personalului calificat, banca și-a concentrat atenția asupra menținerii personalului calificat, precum și asupra pregătirii personalului nou recrutat. Astfel, pentru susținerea calificării necesare în bancă au fost desfășurate acțiuni de selectare a personalului în funcție de instruirea sa profesională. Evoluția structurii nivelului de studii obținut de personalul băncii indică cointeresarea băncii în satisfacerea necesității personalului prin utilizarea colaboratorilor cu studii superioare. În scopul ameliorării pregătirii, instruirii și reciclării personalului băncii procesul instruirii se realizează continuu și se planifică prin intermediul cursurilor cu atragerea lectorilor străini sau cu utilizarea profesorilor locali, dezvoltarea profesională și instruirea profesională a colaboratorilor în bancă are loc în baza planului anual de instruire, în conformitate cu dispozițiile contractului colectiv în vigoare. Planul anual de instruire reprezintă un proces sistematic de modificare a comportamentului, cunoștințelor și motivației colaboratorilor pentru ameliorarea echilibrului între caracteristicile personale și cerințele profesionale.
25
Lupta cu corupția Banca a implementat actele normative interne, controalele suplimentare, orientate în lupta cu corupția, scopul său principal: • determinarea principiilor și regulilor, necesare pentru depistarea și prevenirea faptelor potențiale de corupție pentru protecția integrității și reputației băncii • să acorde informația generală pentru colaboratori privind măsurile, asumate de bancă pentru depistarea, atenuarea și gestionarea riscurilor, legate de corupție. Programul realizat anticorupțional include asemenea elemente, cum ar fi evaluarea periodică a riscului corupției, normele corespunzătoare în domeniile concrete, asigurarea canalelor sigure și accesibile de informare, prin care colaboratorii pot comunica despre încălcarea principiilor corupției în mod confidențial (whistle-blowing), rapoartele organelor de conducere. Banca nu este tolerant față de actele de corupție. Actele de corupție sunt interzise indiferent de faptul, cum ele sunt înfăptuite, și dacă ele au fost realizate direct sau indirect. Banca nu admite participarea salariaților săi sau persoanelor terțe în schemele de corupție. Banca este orientată spre realizarea programului anticorupțional pentru lupta cu riscurile de corupție și asigurarea creării culturii corespunzătoare, care asigură excluderea actelor de corupție ca atare.
Protecția mediului ambiant Energbank respectă baza normativ-juridică în vigoare privind protecția mediului și se ocupă permanent de reducerea influenței activității sale operaționale asupra mediului ambiant. Respectarea drepturilor omului Energbank și-a confirmat angajamentul respectării drepturilor omului prin acțiunile sale, întreprinse pe parcurs, cu ajutorul propriului set de valori, principii și reguli. Banca se ocupă serios de această întrebare, înainte de toate, cu scopul de a nu provoca și a nu contribui la lezarea drepturilor omului în careva mod prin intermediul activității sale curente. În același timp, banca tinde spre maximizarea impactului său pozitiv la întrebările privind drepturile omului prin intermediul unor astfel de acțiuni, cum ar fi elaborarea produselor și serviciilor financiare echitabile, respectarea codului de comportament, susținerea activității de binefacere etc. Nu în ultimul rând în cadrul activității sale Energbank susține un dialog deschis și permanent cu acționarii săi pentru a garanta, că ține cont de așteptările lor legale.
Președintele Consiliului Președintele Comitetului de conducere
_________________Tcaci A. _______________________Vasilachi Iu.
26
ANEXA DECLARAȚIA PRIVIND GUVERNANȚA CORPORATIVĂ “RESPECTĂ SAU EXPLICĂ”
Nr. crt.
Întrebare DA NU Dacă NU, explică:
1 Deține BC ”ENERGBANK” SA o pagină web personală? Indicați denumirea sa.
Da
http://energbank.com/
2
A elaborat BC ”ENERGBANK” SA Codul guvernantei corporative, care descrie principiile guvernantei, inclusiv modificările la el?
Da
3
Codul guvernantei corporative este plasat pe propria pagină web a B.C. „ENERGBANK” S.A., cu indicarea datei, când a fost introdusa ultima modificare?
Da
Conform art. 36 din Legea privind activitatea băncilor nr.202 din 06.10.2017 , Comisia de Cenzori a fost exlusă din structura organizatorică a Băncii
4
În Codul guvernantei corporative sunt determinate funcțiile, competențele și atribuțiile consiliului, ale organului executiv și a comisiei de cenzori a B.C. ”ENERGBANK” S.A.?
Da
5
Raportul anual al Comitetului de Conducere (al organului executiv) conține un capitol destinat guvernantei corporative, în care se descriu toate elementele relevante, legate de guvernanta corporativă, înregistrată în perioada de evidență?
Da
6
B.C. ”ENERGBANK” S.A. asigură atitudinea egală față de toți acționarii, inclusiv proprietarii minoritari și străini, proprietarilor acțiunilor simple și/sau preferențiale?
Da
7
B.C. ”ENERGBANK” S.A. a elaborat, propus și aprobat procedurile pentru convocarea și desfășurarea reglementată și eficientă a adunărilor generale a acționarilor, fără a leza dreptul fiecărui acționar să-și expună liber opinia la toate întrebările discutate?
Da
8
B.C. ”ENERGBANK” S.A. publică pe propria pagină web informația despre următoarele aspecte ale guvernantei corporative:
Da
9
1) informația generală despre B.C. «ENERGBANK” S.A. – informațiile istorice, tipurile de activitate, datele de înregistrare și altele;
Da
10 2) raportul B.C. „ENERGBANK” S.A. privind respectarea principiilor
Da
27
guvernantei corporative și a dispozițiilor legislației;
11 3) Statutul B.C. „ENERGBANK” S.A.; Da
4) regulamentele B.C. „ENERGBANK” S.A., regulamentele consiliului B.C. „ENERGBANK” S.A., ale organului executiv și comisiei de cenzori, precum și politica de remunerare a membrilor organelor de conducere și reglementarea procedurii de convocare și desfășurare a adunării generale a acționarilor, în cazul în care această procedură a fost aprobată;
Nu
Actele normative se publica în modul, prevăzut de legislația RM
5) rapoartele financiare și rapoartele anuale a B.C. „ENERGBANK” S.A.;
Da
6) informația privind auditul intern (comisia de cenzori) și auditul extern al B.C. „ENERGBANK” S.A.;
Da
7) informația privind membrii organului executiv, membrii consiliului BC „ENERGBANK” SA și membrii comisiei de cenzori (separat pentru fiecare membru). A se indica experiența de lucru, funcțiile ocupate, informațiile privind numărul acțiunilor care le aparțin, precum și mențiunea privind independența lor;
Da
8) acționarii, care dețin minim 5% dintre acțiunile BC „ENERGBANK” SA, precum și informațiile privind modificările introduse în listele acționarilor;
Da
9) orice altă informație, care trebuie publicată de BC ”ENERGBANK” SA în conformitate cu tranzacțiile mari, orice alte informații importante, comunicate de presă a BC «ENERGBANK” SA, informațiile de arhivare referitoare la rapoartele societății pentru perioadele precedente;
Da
10) Declarația privind guvernanta corporativă.
Da
9
Acționarul poate să se folosească de informațiile electronice privind convocarea adunării generale a acționarilor (la dorința sa)?
Nu
Modul de prezentare a informației este stabilit de adunarea generală a acționarilor Băncii
10
BC «ENERGBANK” SA publică pe propria pagină web (într-un capitol separat) informația despre adunările generale a acționarilor:
Da
1) decizia privind convocarea adunării generale a acționarilor?
Da
2) proiectele de decizii, care urmează a fi examinate (materialele / documentele privind ordinea de zi), precum și orice altă informație aferentă întrebărilor din ordinea de zi?
Nu
Modul de prezentare a informației este stabilit de Consiliul Băncii
3) deciziile aprobate și rezultatele votului?
Da
28
11 Există oare în cadrul BC «ENERGBANK” SA funcția secretarului corporativ?
Da
12
Există oare în cadrul BC «ENERGBANK” SA subdiviziunea specializată / persoana pentru menținerea relațiilor cu investitorii?
Da
13 Consiliul este convocat minim odată în semestru pentru monitorizarea activității BC „ENERGBANK” SA?
Da
14 Toate tranzacțiile cu persoanele cointeresate se deschid prin intermediul paginii web a BC „ENERGBANK” SA?
Da
15
Consiliul BC „ENERGBANK” SA/organul executiv a aprobat procedura de detectare și soluționarea corespunzătoare a situațiilor cu prezența conflictului de interese?
Da
16
Persoana cointeresată respectă dispozițiile legislației și prevederile Codului guvernantei corporative aferentă tranzacțiilor cu prezența conflictului de interese?
Da
17 Structura consiliului BC „ENERGBANK” SA asigură un număr suficient de membri independenți?
Da
18
Alegerea membrilor consiliului BC „ENERGBANK” SA este bazată pe procedura transparentă (criteriile obiective privind calificarea profesională etc.)?
Da
19 Există oare în cadrul BC „ENERGBANK” SA Comitetul privind remunerarea?
Nu
Conform art. 44 (2) «Legea cu privire activitatea băncilor», existența unui comitet privind remunerarea nu este obligatorie.
20 Politica remunerării BC „ENERGBANK” SA este aprobată prin adunarea generală a acționarilor?
Nu
Reglementările interne aferente remunerării muncii membrilor Consiliului Băncii sunt aprobate de Adunarea generală a
acționarilor, cele aferente
remunerării muncii angajaților – de către Consiliul şi Comitetul de conducere al Băncii.
21
Politica remunerării BC „ENERGBANK” SA este prezentată în Statut / Regulamentul intern și/sau Regulamentul intern și/sau Codul Guvernantei Corporative?
Da În Codul de Guvernanța Corporativă
29
22 BC „ENERGBANK” SA publică pe propria pagină web informația în limba rusă și/sau engleză?
Da În limba rusă
23 Există în cadrul BC „ENERGBANK” SA un Comitet pentru audit?
Da
24
BC „ENERGBANK” SA, instrumentele financiare ale cărora sunt admise către licitație pe piața reglementată, prezintă pieței reglementate Declarația sa privind coordonarea sau necoordonarea cu dispozițiile Codului Guvernanta Corporativa?
Da
30
ANEXA LISTA SUCURSALELOR
Nr.
d/o
Denumirea
subdiviziunii
Sediul
1 Sucursala Bălți mun. Bălți, str. Ştefan cel Mare și Sfânt, 6/3
2 Sucursala Ocnița or. Ocnița, str.50 ani ai Biruinței, 19/B
3 Sucursala Cahul mun. Cahul, str. Republicii, 15/6-1
4 Sucursala Criuleni or. Criuleni, bd. Biruința, 12
5 Sucursala Râșcani mun. Chișinău, bd. Moscova, 5
6 Sucursala Ciocana Nouă mun. Chișinău, bd. Mircea cel Bătrân , 4/4
7 Sucursala Leova or. Leova, str.Ştefan cel Mare, 50
8 Sucursala Hâncești mun. Hâncești, str. Chișinăului, 10
9 Sucursala Briceni or. Briceni, str.Ştefan cel Mare, 2
10 Sucursala Florești or. Florești, str.31 August, 59
11 Sucursala Cricova or. Cricova, str. Chișinăului, 84
12 Sucursala Taraclia or. Taraclia, str.Lenin, 143/5
13 Sucursala Anenii Noi or. Anenii Noi, str.Conсilierii Naționale, 2A, Nr.36,
14 Sucursala Dondușeni or. Dondușeni, str. Lazo S., 16
15 Sucursala Botanica mun.Chişinău,bd.Decebal,76
16 Sucursala Buiucani mun. Chișinău, str. Lazo S., 40
17 Sucursala Edineț mun. Edineț, str. Independenței, 106
18 Sucursala Centru mun. Chișinău, str. Vasile Alecsandri,78
19 Sucursala Comrat UTA Găgăuzia, mun. Comrat, str. Biruinței, 47
20 Sucursala Orhei mun. Orhei, str. Mahu Vasile, 137
21 Sucursala Drochia or. Drochia, str. 31 August, 33
22 Sucursala Soroca mun. Soroca, str. Independenței, 75, nr.11
31
RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
Către acționarii BC ENERGBANK S.A.
Raport cu privire la Situațiile Financiare Individuale
Opinie
[1] Am auditat situațiile financiare individuale anexate ale BC ENERGBANK S.A. (denumită în
continuare „Banca”) care cuprind situația individuală a poziției financiare la data de
31 decembrie 2019, precum și situația individuală a rezultatului global, situația individuală a
modificărilor în capitalurile proprii și situația individuală a fluxurilor de trezorerie pentru exercițiul
financiar încheiat la această dată, precum și o sinteză a politicilor contabile semnificative și alte note
explicative.
[2] În opinia noastră, rapoartele financiare anexate oferă o imagine fidelă sub toate aspectele
semnificative, a poziției financiare a Băncii la 31 decembrie 2019 și a rezultatelor sale financiare și
a situației fluxurilor de trezorerie pentru exercițiul financiar încheiat la aceasta dată, în conformitate
cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară.
Baza pentru opinie
[3] Am desfășurat auditul nostru in conformitate cu Standardele Internaționale de Audit (“International
Standards of Auditing” sau ”ISA”). Responsabilitățile noastre în baza acestor standarde sunt descrise
detaliat în secțiunea „Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare individuale”
din prezentul raport. Suntem independenți față de Bancă, conform cerințelor etice relevante pentru
auditul situațiilor financiare din Republica Moldova și ne-am îndeplinit celelalte responsabilități
etice, conform acestor cerințe. Credem că probele de audit pe care le-am obținut sunt suficiente și
adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră.
Incertitudinea semnificativă legată de continuitatea activității
[4] Ca urmare a evaluării și a politicii de transparență a acționarilor băncilor licențiate, Banca Națională
a Moldovei a declarat că un grup de persoane acționează concertat în legătură cu
BC ENERGBANK SA. Prin urmare, atragem atenția asupra Notei 2.2 (ii) „ Continuitatea activității”
și Nota 39 „Evenimente ulterioare datei bilanțului” la situațiile financiare, care evidențiază faptul că
Banca Națională a Moldovei a suspendat exercitarea drepturilor a 81,04% din acționarii existenți și
a preluat temporar Administrația Băncii în conformitate cu Legea RM nr.202 / 2017. Acest eveniment
indică faptul că există o incertitudine semnificativă care poate pune la îndoială semnificativ
capacitatea Băncii de a-și continua activitatea. Opinia noastră nu este modificată în această privință.
Evidențierea unor aspecte
[5] Atragem atenția asupra Notei 39 „Evenimente ulterioare datei bilanțului” din situațiile financiare.
Banca a fost afectată de izbucnirea unui nou coronavirus (COVID-19), care a fost declarat pandemie
globală de către Organizația Mondială a Sănătății în martie 2020.
Aspectele cheie de audit
[6] Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, conform raționamentului nostru profesional, au avut
cea mai mare însemnătate în auditarea situațiilor financiare individuale ale exercițiului curent. Aceste
32
aspecte au fost abordate în contextul auditului nostru al situațiilor financiare individuale privite în
ansamblu și pentru formarea unei opinii asupra acestora, prin urmare, nu emitem o opinie separată
asupra acestor aspecte.
Aspecte cheie de audit Abordarea auditorului
Reduceri pentru deprecierea creditelor acordate clienților
La 1 ianuarie 2018, Banca a adoptat IFRS 9, noul
standard de contabilitate pentru instrumentele
financiare, care introduce modelul de pierderi de
credit așteptate (ECL).
Aplicarea modelului de calcul al ECL necesită
judecăți și estimări semnificative din partea
conducerii.
În vederea determinării necesarului de ajustări
pentru ECL aferente creditelor, Banca aplică un
model ce utilizează atât parametri determinați
intern, cât și parametri externi.
Descriem mai jos ce considerăm judecăți și
estimări cheie:
a) Interpretarea și ipotezele folosite pentru a
construi modelul pentru ECL.
b) Completitudinea și acuratețea datelor utilizate
pentru calcularea valorilor ECL.
c) Ipotezele și hotărârile, în ceea ce privește
identificarea cuantificării deprecierii creditelor.
d) Alocarea creditelor și avansurilor de la clienți,
pe etape, conform criteriilor standardului.
În conformitate cu prevederile IFRS 9
Instrumente Financiare, Banca distinge între trei
etape ale deprecierii, pe baza unor criterii de
clasificare, ce iau în considerare atât
caracteristicile obiective ale creditelor acordate și
ale debitorilor, cât și estimările subiective ale
Băncii.
ECL sunt calculate având la bază date istorice și
elemente de prognoză macroeconomică.
Modelul folosit pentru determinarea pierderilor
așteptate din credite se bazează pe probabilitatea
de nerambursare și valoarea estimată pierderii în
caz de neplată. Datele de intrare pentru model și
metodologia de calcul și complexitatea acesteia
depind de rațiunea managementului băncii.
După cum este descris în nota 6 a situațiilor
financiare, Banca a înregistrat la 31 decembrie
2019 reduceri pentru pierderi așteptate din
Pentru a obține dovezi suficiente de audit, pe
parcursul auditului nostru am obținut înțelegerea
procedurii de calcul a deprecierii creditelor, aplicate
de către Bancă. Pe parcursul acestui proces:
a) am evaluat gradul de adecvare a politicilor, a
procedurilor și a controalelor implementate în
cadrul procesului, pentru a proiecta procedurile
noastre astfel încât să fie capabile să abordeze
riscurile de denaturare semnificativă în acest
domeniu.
b) am evaluat adecvarea metodologiei utilizate de
Bancă pentru identificarea deprecierii creditelor și
calcularea provizionului pentru portofoliile
semnificative de credite.
c) am evaluat proiectarea și eficacitatea
principalelor controale interne implementate de
către conducerea Băncii referitoare la calculul
reducerilor pentru pierderi din deprecierea
creditelor acordate clienților. Evaluarea s-a
concentrat pe controalele legate de:
- identificarea în timp util a creșterii semnificative
a riscului de credit și a clasificării corecte a
creditelor la etapele de depreciere corespunzătoare;
- procesele regulate de evaluare a bonității
clienților,
- aprobarea evaluării garanțiilor de către experți,
- revizuirea și aprobarea de către conducere a
rezultatelor evaluării deprecierii.
d) am implicat experți în domeniile care necesită o
expertiză specifică.
Am revizuit de asemenea calitatea datelor istorice
utilizate în calculul parametrilor de risc de credit și
am recalculat acești parametri. De asemenea, am
recalculat deprecierea pe baza parametrilor rezultați
din modelare, pe baza de eșantion.
e) pe un eșantion de expuneri am evaluat
oportunitatea metodologiilor de depreciere și
aplicarea lor. Am format o viziune independentă
asupra nivelurilor reducerilor pentru pierderi din
depreciere necesare examinând informațiile interne
și externe disponibile.
f) am derulat proceduri de fond asupra unui eșantion
de credite pentru a verifica clasificarea acestora și
pentru a identifica orice indiciu de depreciere,
precum și dacă sunt necesare reduceri suplimentare
pentru deprecierea creditelor.
33
Aspecte cheie de audit Abordarea auditorului
Reduceri pentru deprecierea creditelor acordate clienților
deprecierea creditelor acordate clienților în
valoare de MDL'000 52,389.
g) am aplicat raționamentul profesional pentru a
evalua elementele luate în calcul la stabilirea
pierderilor de valoare și am comparat rezultatele cu
cele ale Băncii.
h) am analizat situația financiara a împrumutaților și
am determinat daca există încălcări ale prevederilor
contractului de credit sau modificări ale condițiilor
de la momentul acordării. Am evaluat impactul
condițiilor economice, valoarea garanțiilor, precum
și alți factori ce ar putea afecta recuperabilitatea
creditelor.
i) Am evaluat completitudinea și adecvarea
dezvăluirilor din situațiile financiare ale Băncii cu
privire la creditele acordate.
Responsabilitatea conducerii și a persoanelor responsabile cu guvernanța pentru situațiile
financiare individuale
[7] Conducerea Băncii are responsabilitatea întocmirii și prezentării fidele a acestor situații financiare în
conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (SIRF), și pentru acel control
intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea situațiilor financiare, care
sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare.
[8] La întocmirea situațiilor financiare individuale, conducerea este responsabilă pentru evaluarea
capacitații Băncii de a-și continua activitatea, pentru prezentarea, daca este cazul, a aspectelor
referitoare la continuitatea activității și pentru utilizarea principiului continuității activității, cu
excepția cazului in care conducerea fie intenționează să lichideze Banca sau să oprească operațiunile,
fie nu are nicio altă alternativă realistă în afara acestora.
Persoanele responsabile cu guvernanța sunt responsabile pentru supravegherea procesului de
raportare financiară a Băncii.
Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare individuale
[9] Obiectivele noastre constau în obținerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care situațiile
financiare individuale, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie
de eroare, precum și în emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastră. Asigurarea
rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanție a faptului că un audit
desfășurat în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit va detecta întotdeauna o denaturare
semnificativă, dacă aceasta există. Denaturările pot fi cauzate fie de fraudă, fie de eroare și sunt
considerate semnificative dacă se poate preconiza, în mod rezonabil, că acestea, individual sau
cumulat, vor influența deciziile economice ale utilizatorilor, luate în baza acestor situații financiare
individuale.
[10] Ca parte a unui audit în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit, exercitam raționamentul
profesional și menținem scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea:
Identificăm și evaluăm riscurile de denaturare semnificativă a situațiilor financiare individuale
cauzate fie de fraudă, fie de eroare, proiectăm și executăm proceduri de audit ca răspuns la
respectivele riscuri și obținem probe de audit suficiente și adecvate pentru a furniza o bază
pentru opinia noastră. Riscul de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de fraudă
34
este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de eroare,
deoarece frauda poate presupune înțelegeri secrete, fals, omisiuni intenționate, declarații false
și evitarea controlului intern.
Înțelegem controlul intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de proceduri de audit
adecvate circumstanțelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacității
controlului intern al Băncii.
Evaluam gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate și caracterul rezonabil al
estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de conducere.
Formulăm o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a
principiului continuității activității și determinăm, pe baza probelor de audit obținute, dacă
există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiții care ar putea genera
îndoieli semnificative privind capacitatea Băncii de a-și continua activitatea. În cazul în care
concluzionăm că există o incertitudine semnificativă, trebuie să atragem atenția în raportul
auditorului asupra prezentărilor aferente din situațiile financiare individuale sau, în cazul în
care aceste prezentări sunt neadecvate, să ne modificăm opinia. Concluziile noastre se bazează
pe probele de audit obținute până la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente
sau condiții viitoare pot determina Banca sa nu își mai desfășoare activitatea în baza
principiului continuității activității.
Evaluăm prezentarea, structura și conținutul general al situațiilor financiare individuale,
inclusiv al prezentărilor de informații, și măsura în care situațiile financiare individuale
reflectă tranzacțiile și evenimentele care stau la baza acestora într-o manieră care sa ofere o
prezentare fidelă.
Raport cu privire la alte dispoziții legale și de reglementare
[11] Conducerea este responsabilă pentru întocmirea și prezentarea altor informații. Aceste alte informații
cuprind Raportul Conducerii, dar nu cuprind situațiile financiare și raportul auditorului cu privire la
acestea.
Opinia noastră cu privire la situațiile financiare nu acoperă și aceste alte informații, și cu excepția
cazului în care se menționează explicit în raportul nostru, nu exprimam nici un fel de concluzie de
asigurare cu privire la acestea.
În legătura cu auditul situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2019,
responsabilitatea noastră este să citim acele informații și, în acest demers, să apreciem dacă acele alte
informații sunt semnificativ inconsecvente cu situațiile financiare, sau cu cunoștințele pe care noi le-
am obținut în timpul auditului, sau dacă ele par a fi denaturate semnificativ.
În ceea ce privește Raportul Conducerii, citim și raportăm dacă acesta a fost întocmit, în toate
aspectele semnificative, în conformitate cu articolul 23 din Legea contabilității și raportării financiare
nr. 287/2017.
Exclusiv în baza activităților ce trebuie desfășurate în cursul auditului situațiilor financiare, în opinia
noastră:
a) Informațiile prezentate în Raportul Conducerii pentru exercițiul financiar pentru care au
fost întocmite situațiile financiare sunt în concordanță, în toate aspectele semnificative, cu
situațiile financiare;
b) Raportul Conducerii, a fost întocmit, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu
articolul 23 din Legea contabilității și raportării financiare nr. 287/2017.
35
În plus, în baza cunoștințelor și înțelegerii noastre cu privire la Bancă și la mediul acesteia, dobândite
în cursul auditului situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31 decembrie
2019, ni se cere să raportăm dacă am identificat denaturări semnificative în raportul Conducerii. Nu
avem nimic de raportat cu privire la acest subiect.
[12] Comunicăm persoanelor responsabile cu guvernanța, printre alte aspecte, aria planificată și
programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări ale auditului, inclusiv orice
deficiențe semnificative ale controlului intern, pe care le identificăm pe parcursul auditului.
[13] De asemenea, punem la dispoziția persoanelor responsabile cu guvernanța o declarație conform
căreia am respectat toate cerințele etice aplicabile cu privire la independență și că le vom comunica
toate aspectele, care ne pot afecta, în mod rezonabil, independența, și dacă este cazul, măsurile de
siguranță corespunzătoare.
[14] Din aspectele comunicate persoanelor responsabile cu guvernanța, noi le extragem pe cele care au
fost cele mai relevante în auditul situațiilor financiare individuale aferente exercițiului curent și sunt,
astfel, aspectele cheie ale auditului. Descriem aceste aspecte în raportul auditorului, cu excepția
cazului în care legile sau reglementările interzic dezvăluirea publică a aspectului respectiv sau dacă,
în cazuri extrem de rare, stabilim ca un aspect nu trebuie comunicat în raportul nostru, deoarece se
așteaptă în mod rezonabil că interesul public este mai mic decât consecințele negative ale unei astfel
de comunicări.
Liderul de misiune al auditului pentru care s-a întocmit acest raport al auditorului independent este Nina
Schendra.
30 iunie 2020
în numele:
ICS Baker Tilly Klitou and Partners SRL
Blvd. Stefan cel Mare şi Sfânt 65, et. 7
Biroul 715, Chișinău MD-2001, Moldova
Licență din activitatea de audit: Auditul General
seria A MMII nr 056038 din 13 Septembrie 2007,
valabilă până la 13 Septembrie 2022
Nina Schendrea
Auditor Licențiat
Certificatul de calificare a auditorului seria AG
nr.00001 din 23 mai 2013
Certificat de calificare a auditorului instituțiilor
financiare Seria AIF 0022 din 10 decembrie 2013
36
BC ENERGBANK SA
Situaţiile financiare individuale
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
Întocmite în conformitate cu
Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
1
CUPRINS
Situaţia individuală a poziţiei financiare 7
Situaţia individuală a rezultatului global 8
Situaţia individuală a modificărilor capitalului propriu 9
Situaţia individuală a fluxurilor de trezorerie 10
Note explicative la rapoartele financiare individuale 11-75
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A POZIŢIEI FINANCIARE
La 31 decembrie 2019
7
Note 2019 2018
MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti și conturi la Banca Naţională 3 868,960 925,773
Conturi curente şi depozite la bănci 4 91,293 214,696
Active financiare la cost amortizat 5 503,867 468,184
Credite, net 6 881,447 896,692
Active financiare la valoarea justa prin alte elemente ale
rezultatului global 7 1,829 2,020
Imobilizări necorporale 8 6,463 6,429
Imobilizari corporale și active aferente dreptului de utilizare 9 137,105 134,466
Creante privind impozitul pe profit curent 1,387 477
Alte active 10 38,918 42,585
Total active 2,531,269 2,691,322
DATORII
Datorii către clienţi 11 1,748,080 1,947,172
Alte împrumuturi 12 79,430 94,347
Alte datorii 13 23,614 20,041
Datorii privind impozitul pe profit amânat 14 3,979 3,720
Total datorii 1,855,103 2,065,280
CAPITAL PROPRIU
Capital acţionar 15 100,000 100,000
Rezerve din reevaluare a activelor financiare 16,877 15,046
Rezerve prevăzute de statut 16 133,760 146,728
Profit nerepartizat 425,529 364,268
Total capital propriu 676,166 626,042
Total datorii şi capital propriu 2,531,269 2,691,322
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare individuale.
Situaţiile financiare individuale au fost autorizate pentru emitere la 30 iunie 2020 de către Executivul Băncii
reprezentat de:
Preşedinte Contabil Şef
Dl. Iurii Vasilachi Dl. Sergiu Slobodean
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A REZULTATULUI GLOBAL
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
8
Note 2019 2018
MDL’000 MDL’000
Venituri din dobânzi şi venituri similare 20 135,645 137,403
Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuielile similare 20 (32,462) (43,538)
Venitul din dobânzi şi venituri similare, net 103,183 93,865
Venituri din speze şi comisioane 21 56,594 54,573
Cheltuieli din speze şi comisioane 21 (12,319) (10,551)
Venitul din comisioane, net 44,275 44,022
Venituri din activitatea financiară, net 22 39,020 39,002
Alte venituri operaţionale, net 23 533 (293)
Total venituri operaţionale 187,011 176,596
Venituri /(pierderi) din deprecierea valorii creditelor 6 (567) 10,906
Pierderi din deprecierea creanţelor și a altor active (3,830) (535)
Venitul operaţional net 182,614 186,967
Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 24 (87,452) (83,224)
Cheltuielile generale şi administrative 25 (32,236) (39,348)
Cheltuieli privin uzura și deprecierea 26 (10,004) (6,745)
Total cheltuieli operaţionale (129,692) (129,317)
Profit până la impozitare 52,922 57,650
Cheltuieli privind impozitului pe venit 14 (5,445) (6,685)
Profit net al perioadei 47,477 50,965
Alte elemente ale rezultatului global
Articole care ar putea fi reclasificate în contul de profit sau
pierdere în perioadele următoare
Pierderi din din active financiare la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global (191) (322)
Total pierderi globale ale anului (191) (322)
Situația rezultatului global al anului 47,286 50,643
Câştiguri pe acţiune (lei pe acţiune) 31 23.74 25.48
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare individuale.
Situaţiile financiare individuale au fost autorizate pentru emitere la 30 iunie 2020 de către Executivul Băncii
reprezentat de:
Preşedinte Contabil Şef
Dl. Iurii Vasilachi Dl. Sergiu Slobodean
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
9
Acţiuni ordinare
Rezerve din
reevaluare Alte rezerve Profit nerepartizat Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2019 100,000 15,046 146,728 364,268 626,042
Efectul corecțiilor erorilor - - 816 816
Sold la 1 ianuarie 2019 - retratat 100,000 15,046 146,728 365,084 626,858
Transferuri la rezerve - - (12,968) 12,968 -
Trecerea rezervei p/u reevaluarea cladirii la profit
nedistribuit - 2,022 - - 2,022
Tranzacţii cu acţionarii - 2,022 (12,968) 12,968 2,022
Profitul net al anului - - - 47,477 47,477
Reevaluarea activelor financiare - (191) - - (191)
Total venituri globale - (191) - 47,477 47,286
Sold la 31 decembrie 2019 100,000 16,877 133,760 425,529 676,166
Sold la 1 ianuarie 2018 100,000 15,368 152,940 327,100 595,408
Efectul adoptării IFRS 9 și IFRS 15 - - (20,009) - (20,009)
Sold la 1 ianuarie 2018 - retratat 100,000 15,368 132,931 327,100 575,399
Transferuri la rezerve - - 13,797 (13,797) -
Tranzacţii cu acţionarii - - 13,797 (13,797) -
Profitul net al anului - - - 50,965 50,965
Reevaluarea activelor financiare - (322) - - (322)
Total venituri globale - (322) - 50,965 50,643
Sold la 31 decembrie 2018 100,000 15,046 146,728 364,268 626,042
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare individuale.
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
10
Nota 2019 2018 - retratat
MDL’000 MDL’000
Profit net al perioadei 47,477 50,965
Ajustări pentru articolele nemonetare
Uzura și amortizarea 10,433 7,484
Pierderi din ieșirea mijloacelor fixe 1,074 1,629
Cheltuieli din deprecierea activelor financiare 4,588 (10,048)
Dobânzi încasate 4,784 2,898
Dobânzi achitate (940) (4,609)
Ajustări ale costului amortizat la credite și valori mobiliare (3,394) 3,480
Reevaluarea imobilizarilor corporale 2,022 -
Impozit pe profit 5,445 6,685
Încasări înainte de modificările în capitalul circulant 71,489 58,484
(Majorarea ) /diminuarea activelor curente:
Conturi curente şi depozite plasate în BNM 9,640 15,650
Valori mobiliare peste 90 de zile (38,442) 54,550
Credite 11,707 (35,102)
Alte active (449) 10,104
Majorarea/(diminuarea) obligaţiunilor:
Datorii către clienţi (198,257) 39,738
Alte datorii (3,261) (4,290)
Fluxul net al mijloacelor băneşti din activităţi operaţionale
până la impozitare (147,573) 139,134
Plăţi privind impozitul pe venit (4,920) (5,427)
Fluxul net de mijloace băneşti din activitatea operaţională (152,493) 133,707
Fluxul mijloacelor băneşti din activități investiţionale
Plăţi privind imobilizările corporale (2,863) (5,453)
Plăţi privind imobilizările necorporale (1,169) (3,478)
Încasări din vânzarea acțiunilor - 230
Fluxul net de mijloace băneşti din activităţi investiţionale (4,032) (8,701)
Fluxul mijloacelor băneşti din activităţi financiare
Plăți băneşti aferente creditelor și împrumuturilor (47,225) (90,513)
Încasări băneşti din credite și împrumuturi 32,661 36,041
Dividende plătite - -
Fluxul net de mijloace băneşti din activitatea financiară (14,564) (54,472)
Diferenţe de curs valutar, net (1,112) (1,876)
Fluxul net al mijloacelor băneşti (172,201) 68,658
Soldul mijloacelor băneşti la 1 ianuarie 1,302,348 1,233,690
Soldul mijloacelor băneşti la 31 decembrie 19 1,130,147 1,302,348
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare individuale.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
11
1. Informaţie generală despre Bancă
BC Energbank SA (“Banca”) a fost fondată în Republica Moldova la 16 ianuarie 1997 ca societate pe acţiuni de
tip închis. Activitatea principală a Băncii o constituie operaţiunile bancare retail în Republica Moldova. Banca
activează prin intermediul sediului principal situat în Chişinău, 22 de sucursale (22 de sucursale conform
situaţiei la 31 decembrie 2018) şi 30 agenții (42 conform situaţiei la 31 decembrie 2018) amplasate pe întreg
teritoriul Republicii Moldova. La sfârşitul anului 2019 Banca deţinea licenţa eliberată de Banca Naţională a
Moldovei, care permite desfăşurarea tuturor tipurilor de activităţi.
Banca are 588 de salariaţi la data de 31 decembrie 2019 (584 la 31 decembrie 2018).
Adresa juridică a Băncii este str. Tighina 23/3, Chişinău, Republica Moldova.
Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere,
precum și datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, procesul de activitate, tipologia clienţilor
pentru serviciile și produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru
toate activităţile sale, Banca operează ca un segment unic de activitate și activităţile ei sunt desfăşurate exclusiv
în Republica Moldova.
Consiliul Băncii formulează politicile operaţionale ale Băncii şi supervizează implementarea acestora. Consiliul
Băncii este compus din 4 membri aleși de Adunarea Generală a Acţionarilor.
La 31 decembrie 2019, Consiliul Băncii a inclus următorii membri:
- Dl Andrei Tcaci, Preşedintele Consiliului;
- Dna Galina Balanov, Membru al Consiliului;
- Dl Aureliu Casian, Membru al Consiliului;
- Dl Alexandru Stratan, Membru al Consiliului.
Prezentele situaţii financiare individuale au fost autorizate pentru emitere la 30 iunie 2020 de către Executivul
Băncii reprezentat de Preşedintele şi Contabilul Şef.
2. Politici contabile
2.1 Baza de prezentare
Declaraţie de conformitate
Situaţiile financiare individuale ale Băncii au fost pregătite în conformitate cu Standardele Internaţionale de
Raportare Financiară (SIRF), emise de Consiliul Internaţional al Standardelor Contabile (CISC).
Principii de evaluare
Situaţiile financiare individuale sunt pregătite în baza costului istoric, cu excepţia terenurilor şi clădirilor,
proprietăţilor investiţionale și a activelor financiare la valoarea justă prin alte elemente alte elemente ale
rezulatului global care sunt reflectate la valoarea justă.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
12
2. Politici contabile (continuare)
2.1 Baza de prezentare ( continuare)
Moneda funcţională și de prezentare
Situaţiile financiare individuale sunt întocmite în lei moldoveneşti (“MDL”), care este moneda funcţională și
moneda ţării în care operează Banca. Toate informaţiile financiare prezentate în MDL au fost rotunjite până la
cea mai apropiată mie, cu excepţia cazurilor în care este indicat altfel.
2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative
Banca efectuează estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate ale activelor și datoriilor al următorului
an financiar. Estimările și raţionamentele sunt revizuite în continuu în baza experienţei istorice și a altor factori,
inclusiv previziunile evenimentelor ulterioare care sunt considerate a fi rezonabile conform circumstanţelor.
(i) Pierderi din depreciere creditelor și avansurilor
Banca îşi revizuieşte, cel puţin o dată pe lună, portofoliul de credite pentru a evalua deprecierea. În procesul
determinării dacă pierderea din depreciere ar trebui reflectată în contul de profit și pierderi, Banca evaluează
dacă există dovezi care ar indica existenţa unei diminuări măsurabile în fluxurile viitoare de mijloace băneşti
aferente unui portofoliu de credite înainte ca diminuarea să fie atribuită unui singur credit din acest portofoliu.
Această dovadă poate include date observabile care să indice existenţa unei schimbări adverse în capacitatea de
rambursare a debitorilor într-un grup, sau în condiţiile economice locale sau naţionale care corelează deprecierea
activelor în grup. În procesul de planificare a fluxurilor viitoare de mijloace băneşti conducerea Băncii utilizează
estimări bazate pe experienţa activelor care comportă un risc de creditare şi o dovadă evidentă de depreciere
similară celorlalte credite din portofoliu. Metodologia și previziunile utilizate pentru estimarea valorii şi
perioadelor fluxurilor viitoare de mijloace băneşti sunt revizuite regulat cu scopul reducerii oricăror diferenţe
între pierderile estimate şi cele actuale.
În cazul în care valoarea finală a acestor factori este diferită de valorile care au fost iniţial înregistrate, atunci o
astfel de diferenţă ar putea afecta material provizionul pentru deprecierea creditelor, în perioada în care astfel de
situaţii sunt identificate.
(ii) Continuitatea activităţii
Conducerea Băncii a evaluat abilitatea Băncii de a continua activitatea sa şi este sigură că Banca dispune de
resursele necesare pentru a-şi continua activitatea în viitorul apropiat.
La data de 11 martie 2020 Organizația Mondială a Sănătății (OMS) a declarat pandemie de coronavirus
(COVID-19). În Republica Moldova a fost instituit cod roşu la nivel naţional de către Comisia Naţională
Extraordinară de Sănătate Publică la data de 13 martie 2020.
Parlamentul Republicii Moldova a declarat stare de urgenţă pe întreg teritoriul Republicii Moldova, în perioada
17 martie-15 mai 2020.
Comitetul executiv al Băncii Naționale a Moldovei (BNM) a aprobat o serie de hotărâri care permit:
- băncilor licențiate să amâne sau să modifice termenele de scadență a plăților și/sau sumele plăților scadente
până pe 30 iunie 2020 la creditele acordate agenților economici. Decizia se referă la persoanele juridice cărora
le-a fost afectată temporar situația financiară urmare stării de urgență și consecințelor economice generate de
COVID-19. Măsurile vor putea fi aplicate în mod individual.
- acordarea de către băncile licențiate a unor înlesniri la plată pentru creditele existente ale persoanelor fizice,
până pe 31 mai 2020. Aceste măsuri vor putea fi aplicate în mod selectiv și individual de către bănci, conform
propriilor capacități, reglementări și prevederi contractuale.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
13
2. Politici contabile (continuare)
2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative (continuare)
(ii) Continuitatea activităţii ( continuare)
Suplimentar, conducerea nu cunoaşte despre incertitudini semnificative care ar crea îndoieli în ceea ce priveşte
abilitatea Băncii de a-şi continua activitatea. Prin urmare, situaţiile financiare individuale continuă să fie
pregătite în baza principiului continuităţii activităţii.
În conformitate cu Legea privind activitatea băncilor nr.202/2017, în perioada 2018-2019, urmare supravegherii
de către BNM a acționariatului Băncii și constatării activității concertate a unor acționari fără permisiunea
prealabilă a BNM precum și a altor aspecte privind transparența acționarilor, au fost înregistrate 5 decizii ale
Comitetului executiv al BNM cu privire la suspendarea drepturilor a 15 acţionari, cu o cotă de 81,04 % din
capitalul băncii ( 52.56 % reprezintă acțiuni blocate urmare constatării activității concertate fără informarea
BNM, iar restul 28.48 % din alte cauze cu privire la transparența acționarilor) sau 1,522,429 acțiuni. Dintre
acestea, 988,561 de acțiuni sau 49.43 % din capitalul băncii (cod ISIN MD14ENER1001) au fost anulate şi
emise acţiuni noi în acelaşi număr şi de aceeaşi clasă.
Pe parcursul anului 2019 Banca a expus spre vânzare pe piața reglementată acțiunile nou-emise ca pachet unic,
iar ulterior, urmare neînstrăinării și ca acțiuni separate, conform cerințelor art.521 din Legea 202/2017.
De asemenea, ținând cont de faptul că mărimea inițială a pachetului total de acțiuni blocate este de peste 50%, în
conformitate cu Legea privind redresarea și rezoluția băncilor, BNM a dispus în privința băncii aplicarea
măsurilor de intervenție timpurie. O parte din echipa executivului și cea a consiliului băncii, au fost completate
de administratori temporari desemnați de BNM. Măsura a fost luată pentru asigurarea unei conduceri sănătoase
și prudente în privința activității băncii în perioada de soluționare a deficiențelor identificate în structura de
proprietate a acesteia.
Conform hotărîrii Comitetului executiv al BNM № 14 din 11.01.2019 au fost înlocuiți membrii Consiliului
B.C.Energbank S.A.. - Tonciuc Vladimir, Usatîi Valerii, Covanji Natalia, Pop Mihail, Dimov Gennadi și
membrii Comitetului de conducere - Slobodean Sergiu și Teslev Vasile cu administratorii temporari desemnați
de BNM: dl Ropot Ion și dna Balanov Galina pe o perioadă de 12 luni.
Conform hotărîrii Comitetului executiv al BNM № 316 din 29.11.2019, administratorul temporar dl Ion Ropot,
se substituie cu administratorul temporar – dl Andrei Tcaci.
Conform anunțului făcut de Banca Națională a Moldovei, Banca va continua să activeze în regim normal și să
presteze toate serviciile, inclusiv cele legate de operațiunile cu depozitele, de creditare și decontări.
(iii) Valoarea justă a instrumentelor financiare
Valoarea justă a instrumentelor financiare care nu sunt comercializate pe o piaţă activă este determinată prin
folosirea tehnicilor de evaluare. Conducerea determină la discreţia sa, metoda de evaluare şi efectuează asumări
care sunt în mare parte bazate pe condiţiile de piaţă existente la data bilanţului.
2.3 Modificarea politicilor contabile
Politica de contabilitate adoptată este consistenta cu cea din anul precedent. Adoptarea standardelor și
interpretărilor noi care sunt efective pentru Banca începând cu 1 ianuarie 2019 nu au avut niciun impact asupra
politicilor contabile, performanţei sau poziţiei financiare a Băncii.
2.4 Politici contabile semnificative
Principalele politici contabile aplicabile la pregătirea acestor situaţii financiare individuale sunt desfăşurate mai
jos.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
14
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
a. Conversia valutei străine
Tranzacţiile în valută străină sunt convertite în valuta funcţională utilizând ratele de schimb în efect la datele
tranzacţiilor. Profiturile și pierderile în urma schimbului valutar rezultate în urma efectuării tranzacţiilor şi în
urma conversiei activelor și datoriilor monetare, conform ratelor de schimb valutar la sfârşitului anului financiar,
denominate în valute străine, sunt trecute în raportul privind rezultatele financiare.
Schimbările în valoarea justă a titlurilor monetare denominate în valută străină clasificate ca active financiare la
valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sunt analizate ca diferenţe de conversie rezultate dintre
schimbările în costul amortizat al hârtiilor de valoare și alte schimbări în valoarea contabilă a hârtiei de valoare.
Diferenţele de conversie legate de schimbările în costul amortizat sunt recunoscute ca profit sau pierdere. Alte
schimbări în valoarea contabilă sunt recunoscute în capitalul propriu.
Diferenţele de convertire a instrumentelor nemonetare, cum ar fi investiţiile de capital clasificate ca active
financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sunt incluse în rezerva la valoare justă în
capitalul propriu.
Ratele de schimb la sfârşitul anului și medie în cadrul anului dat au fost:
2019 2018
USD Euro USD Euro
Media perioadei 17.5751 19.6741 16.8031 19.8442
Finele anului 17.2093 19.2605 17.1427 19.5212
b. Active financiare
i) Instrumente financiare – casificare și măsurare
Banca clasifică activele sale financiare într-una din următoarele categorii pe baza evaluării modelului de afaceri
și a caracteristicilor SPPI, dupa cum urmează:
- Activele financiare deținute pentru colectarea fluxurilor de numerar contractuale, având fluxurile de
trezorerie reprezentate exclusiv prin plăți de capital și dobânzi (SPPI) sunt clasificate și evaluate la
costul amortizat. În această categorie, Banca include creditele acordate clienților, depozitele plasate la
bănci, tranzacțiile de răscumparare din afara portofoliului de tranzacționare, dacă există.
- Activele financiare deținute atât pentru colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale cât și în vederea
vânzării și pentru care fluxurile de numerar contractuale reprezintă exclusiv plăți de capital și dobândă,
sunt evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Titlurile de stat din afara
portofoliului de tranzacționare sunt clasificate în această categorie.
- Activele financiare deținute pentru tranzacționare, indiferent de caracteristicile fluxului de trezorerie,
sunt evaluate la valoarea justă prin profit și pierdere. În această categorie, Banca include portofoliul
de titluri de stat, plasamentele bancare și tranzacțiile de răscumpărare deținute pentru tranzacționare. La
31 decembrie 2019 și 31 decembrie 2018 Banca nu avea astfel de active financiare.
Principalul este valoarea justă a activului financiar la recunoaşterea iniţială. Dobânda constă în contravaloarea
valorii în timp a banilor pentru riscul de credit asociat valorii principalului datorat într-o anumită perioadă de
timp și pentru alte riscuri şi costuri de bază aferente împrumutului, precum şi o marjă a profitului. Un activ
financiar trebuie evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu excepţia cazului în care este evaluat la
costul amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Cu toate acestea, o entitate poate
face o alegere irevocabilă la recunoaşterea iniţială pentru anumite investiţii în instrumente de capitaluri proprii
care ar fi altfel evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere pentru a prezenta modificările ulterioare în
valoarea justă în alte elemente ale rezultatului global.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
15
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
b. Active financiare (continuare)
Banca clasifică și evaluează datoriile financiare la costul amortizat, cu excepția:
a. datoriilor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere. Astfel de datorii, inclusiv
instrumentele derivate care sunt datorii, trebuie evaluate ulterior la valoarea justă.
b. datoriilor financiare care apar atunci când un transfer al unui activ financiar nu îndeplineşte
condiţiile pentru a fi derecunoscut sau este contabilizat utilizând abordarea implicării continue.
ii) Reclasificare
Atunci și numai atunci când Banca îşi modifică modelul de afaceri pentru gestionarea activelor sale financiare,
Banca reclasifică toate activele financiare afectate.
Banca nu reclasifică nicio datorie financiară.
iii) Evaluarea inițială
La recunoaşterea iniţială, Banca evaluează un activ financiar sau o datorie financiară la valoarea sa justă plus sau
minus, în cazul unui activ financiar sau al unei datorii financiare care nu este la valoarea justă prin profit sau
pierdere, costurile tranzacţiei care sunt direct atribuibile achiziţiei sau emisiunii activului financiar sau datoriei
financiare.
Valoarea justă a unui instrument financiar la recunoaşterea iniţială este, în mod normal, preţul tranzacţiei (adică
valoarea justă a contravalorii plătite sau primite). Dacă valoarea justă a activului financiar sau a datoriei
financiare la recunoaşterea iniţială este diferită de preţul tranzacţiei, Banca aplică următoarele:
a) la valoarea justă ilustrată printr-un preţ cotat pe o piaţă activă pentru un activ sau o datorie identic(ă)
sau se bazează pe o tehnică de evaluare care utilizează doar date de pe pieţe observabile. Banca trebuie
să recunoască diferenţa dintre valoarea justă la recunoaşterea iniţială și preţul tranzacţiei drept câştig
sau pierdere.
b) în toate celelalte cazuri, la o valoare ajustată pentru a amâna diferenţa dintre valoarea justă la
recunoaşterea iniţială și preţul tranzacţiei. După recunoaşterea iniţială, Banca trebuie să recunoască acea
diferenţă amânată drept câştig sau pierdere doar în măsura în care aceasta apare în urma modificării
unui factor (inclusiv durata) de care ar ţine cont participanţii de pe piaţă la determinarea valorii
activului sau a datoriei.
Atunci când Banca utilizează contabilizarea la data decontării pentru un activ care apoi este evaluat la costul
amortizat, activul este recunoscut iniţial la valoarea sa justă de la data tranzacţionării.
La recunoașterea inițială, Banca evaluează creanţele comerciale la preţul tranzacţiei acestora (conform definiției
din IFRS 15) atunci când creanţa comercială nu conține o componentă de finanțare semnificativă în conformitate
cu IFRS 15.
iv) Evaluarea ulterioară
După recunoaşterea iniţială, o entitate trebuie să evalueze un activ financiar la:
a) costul amortizat;
b) valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global; sau
c) valoarea justă prin profit sau pierdere.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
16
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
b. Active financiare (continuare)
Banca aplică dispoziţiile privind deprecierea pentru activele financiare care sunt evaluate la costul amortizat şi
pentru activele financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
v) Metoda dobânzii efective
Venitul din dobândă se calculează utilizând metoda dobânzii. Acesta trebuie calculat prin aplicarea ratei
dobânzii efective pentru valoarea contabilă brută a unui activ financiar, cu excepţia:
a) activelor financiare achiziţionate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit. Pentru acele
active financiare, entitatea trebuie să aplice rata dobânzii efective ajustată în funcţie de credit pentru
costul amortizat al activului financiar de la recunoaşterea iniţială.
b) activelor financiare care nu sunt achiziţionate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit, dar
care ulterior au devenit active financiare depreciate ca urmare a riscului de credit. Pentru acele active
financiare, entitatea trebuie să aplice rata dobânzii efective pentru costul amortizat al activului financiar
în perioade de raportare ulterioare.
Banca calculează venitul din dobândă prin aplicarea metodei dobânzii efective pentru costul amortizat al unui
activ financiar și în perioadele de raportare ulterioare. Se calculează venitul din dobândă prin aplicarea ratei
dobânzii efective pentru valoarea contabilă brută dacă riscul de credit asupra instrumentului financiar se
îmbunătăţeşte astfel încât activul financiar nu mai este depreciat ca urmare a riscului de credit, iar îmbunătăţirea
poate fi asociată obiectiv unui eveniment survenit (precum o îmbunătăţire a ratingului de credit al debitorului).
vi) Modificarea fluxurilor de trezorerie contractuale
Atunci când fluxurile de trezorerie contractuale ale unui activ financiar sunt renegociate sau modificate altfel și
renegocierea sau modificarea nu are ca rezultat derecunoaşterea activului financiar în conformitate cu prezentul
standard, Banca recalculează valoarea contabilă brută a activului financiar și recunoaște un câștig sau o pierdere
din modificare în profit sau pierdere. Valoarea contabilă a activului financiar se recalculează drept valoarea
actualizată a fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate care sunt actualizate la rata inițială a
dobânzii efective a activului financiar (sau rata dobânzii efective ajustată în funcţie de credit pentru activele
financiare achiziţionate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit) sau, atunci când este cazul, rata
dobânzii efective revizuită. Orice costuri sau comisioane suportate ajustează valoarea contabilă a activului
financiar modificat şi sunt amortizate pe parcursul termenului rămas al activului financiar modificat.
vii) Eliminare
O entitate trebuie să reducă direct valoarea contabilă brută a unui activ financiar atunci când entitatea nu are
estimări rezonabile de recuperare a activului financiar parțial sau integral. O eliminare reprezintă un eveniment
de derecunoaştere.
c. Investiţii în întreprinderi asociate şi întreprinderi fiice
Întreprindere asociată este o entitate în care Banca are influenţă semnificativă și care nu este nici întreprindere
fiică, nici întreprindere mixtă. În situaţiile financiare individuale ale Băncii, investiţiile în întreprinderi asociate
sunt înregistrate la cost minus pierderile din depreciere.
d. Compensarea instrumentelor financiare
Activele şi datoriile financiare sunt compensate și sunt prezentate la valoarea netă în bilanţul contabil, atunci
când există un drept legal de a compensa valorile înregistrate şi există intenţia de a le deconta în bază netă, sau
de a realiza activul și achita datoria simultan.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
17
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
e. Veniturile și cheltuielile din dobânzi
Veniturile și cheltuielile din dobânzi pentru toate instrumentele financiare cu o rata de dobândă, cu excepţia
celor desemnate la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt recunoscute în raportul privind
rezultatele financiare pentru toate instrumentele evaluate la costul de amortizare în baza metodei dobânzii
efective.
Metoda dobânzii efective este o metodă de calculare a costului de amortizare al activului financiar sau datoriei
financiare şi de atribuire a venitului sau cheltuielilor din dobânzi la perioada relevantă. Rata efectivă a dobânzii
este rata care discontează în mod exact viitoarele plăţi în numerar estimate sau achitările folosind durata de viaţă
preconizată al unui instrumentului financiar, sau, dacă este oportun, perioada mai scurtă a valorii nete contabile a
unui activ sau a unei datorii financiare. La calcularea ratei efective a dobânzii, Banca estimează fluxurile de
numerar, luând în consideraţie toţi termenii contractuali ai instrumentului financiar, dar nu evaluează pierderile
ulterioare de credit. Calculul include toate onorariile achitate sau primite între părţi conform contractului care
reprezintă o parte integrantă a ratei efective a dobânzii, a costurilor de tranzacţii şi a tuturor altor prime și
reduceri.
Odată ce un activ financiar sau o clasă de active financiare a fost trecută la pierderi ca rezultat al deprecierii,
venitul din dobânzi este recunoscut aplicând rata dobânzii utilizată pentru discontarea fluxurilor viitoare de
numerar pentru evaluarea pierderilor în urma deprecierii.
f. Venit din speze şi comisioane
Veniturile din speze şi comisioane sunt contabilizate prin metoda sporirii la momentul prestării serviciului
respectiv. Spezele pentru creditele la termen sunt raportate în perioadele viitoare (împreună cu costurile directe
aferente) și sunt recunoscute ca ajustare la rata efectivă a dobânzii la credite. Comisioanele și spezele rezultate
din negocieri, sau din participarea la negocierea unei tranzacţii cu terţe părţi – precum aranjarea unei achiziţii de
acţiuni sau de alte participaţii, achiziţii sau vânzării a unei participaţii - sunt reflectate la data de finalizare a
tranzacţiei. Atât comisioanele de portofoliu cât şi cele de consultanţă pentru management şi alte servicii sunt
recunoscute în baza contractelor de servicii, de obicei distribuite în timp.
g. Acorduri de vânzare și răscumpărare
Hârtiile de valoare vândute, care fac obiectul unui contract de răscumpărare (“repo”) sunt recunoscute în
situaţiile financiare individuale ca acive financaire la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
(hârtii de valoare de stat) şi obligaţia aferentă este inclusă în disponibilităţi datorate băncilor sau clienţilor, după
relevanţă. Hârtiile de valoare cumpărate, care fac obiectul unui contract de revânzare (“repo revers”) sunt
recunoscute ca avansuri și credite acordate altor bănci sau clienţilor, după relevanţă. Diferenţele dintre preţurile
de vânzare şi procurare sunt considerate a fi dobânzi și sunt sporite pe parcursul termenului de valabilitate a
acordului „repo”, utilizând metoda ratei efective a dobânzii.
Hârtiile de valoare deţinute de Banca în calitate de gaj la împrumuturi de la instituţiile financiare nu sunt
recunoscute în situaţiile financiare individuale, în afară de cazurile în care ele sunt vândute sau procurate de la
persoane terţe. În acest caz ele sunt înregistrate ca venituri (pierderi) din activitatea financiară, respectiv ca câştig
sau pierdere. Obligaţia de returnare este înregistrată ca datorie de comerţ la valoarea justă.
h. Derecunoaşterea
Banca derecunoaște un portofoliu de active financiare, un activ financiar sau o parte a unui activ financiar
(denumit în continuare“activ financiar”) doar în cazul în care una din condițiile de mai jos este indeplinită:
Drepturile contractuale ale fluxurilor de numerar expiră;
Transferă activul financiar și transferul se califică pentru derecunoaștere;
Renunță voluntar la drepturile sale asupra activului financiar din cauza faptului că activul este
considerat nerecuperabil sau pentru a acorda o concesiune debitorului;
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
18
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
h. Derecunoaşterea (continuare)
Modificarea semnificativă a unui activ financiar care generează stingerea acelui activ existent și
recunoașterea unui activ financiar nou.
La derecunoaşterea unui activ financiar, diferenţa dintre valoarea contabilă a activului (sau valoarea contabilă
alocată porţiunii transferate a activului), și suma (i) contravalorii primite (inclusiv orice activ primit minus orice
datorie asumată) și (ii) orice câştiguri sau pierderi cumulative care au fost recunoscute în alte elemente ale
rezultatului global sunt recunoscute în profit sau pierdere.
Datoria financiară este derecunoscută în cazul când obligaţia aferentă datoriei se stinge, expiră sau este achitată.
Banca efectuează tranzacţii prin intermediul cărora ea transferă activele recunoscute în situaţia poziţiei
financiare, dar reţine fie toate riscurile și beneficiile activelor transferate, sau o porţiune a lor. Dacă toate sau în
mod substanţial toate riscurilor sunt reţinute, atunci activele transferate nu sunt derecunoscute din situaţia
poziţiei financiare. Transferul activelor cu menţinerea tuturor riscurilor sau menţinerea în mod substanţial a
tuturor riscurilor și beneficiilor include, spre exemplu, tranzacţiile de împrumut și răscumpărare.
Drepturile și obligaţiile păstrate în transfer sunt recunoscute separat ca active sau datorii. În cazul transferurilor
în care controlul asupra activelor este păstrat, Banca continuă să recunoască activul în măsura în care ea continuă
implicarea, determinat de gradul în care ea este expusă la schimbările în valoarea activelor transferate.
i. Deprecierea activelor financiare
Banca revizuiește portofoliul de credite pentru estimarea valorii creditelor și recunoaște o ajustare din depreciere
pentru astfel de pierderi la fiecare dată de raportare. Măsurarea pierderii din credite așteptată reflectă:
valoarea imparțială și ponderată cu probabilitatea care este determinată prin evaluarea unei serii de
rezultate posibile;
valoarea în timp a banilor;
informații rezonabile și documentate care sunt disponibile fără costuri sau eforturi nejustificate la data
raportării despre evenimentele trecute, condițiile actuale și previziunile privind condițiile economice
viitoare.
Calculul pierderilor din credite (ECL) ia în considerare atât numarul de zile de întarziere înregistrate cât și
analiza riscului de credit efectuată pentru clienții cu credite acordate. Pentru activele contractuale și creanțele
comerciale, Banca a ales să aplice abordarea simplificată pentru măsurarea pierderilor de credit așteptate.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
19
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
i. Deprecierea activelor financiare (continuare)
Ajustările pentru pierdere determinate pe baza modelului ECL au la baza pierderile din credit așteptate pe
întreaga durată de viață a activului financiar (lifetime expected credit loss sau LTECL), cu excepția cazului în
care nu a existat o creștere semnificativă a riscului de credit de la recunoașterea inițială, caz în care ajustarea
pentru pierdere se evaluază pe baza pierderilor din credit așteptate pe un orizont de 12 luni (12mECL). Pierderea
de credit așteptată este calculată începând cu momentul originării. În consecință, activele financiare care fac
obiectul provizionării pot fi clasificate în unul dintre cele 3 stadii, în funcție de înregistrarea sau nu a unei
creșteri semnificative a riscului de credit dupa recunoașterea inițială:
Stadiul 1 deteriorare nesemnificativă sau inexistentă a calității creditului după recunoașterea inițială;
ajustarea pentru pierdere se evaluază la o valoare egală cu pierderile din credit așteptate pe un orizont
de 12 luni (12mECL)
Stadiul 2 creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, fără a fi însă depreciat;
ajustarea pentru pierdere se evaluază la o valoare egală cu pierderile din credit așteptate pe întreaga
durată de viață a activului financiar (LTECL)
Stadiul 3 active depreciate/în default; ajustarea pentru pierdere este reprezentată de LTECL
Banca a stabilit criterii pe baza cărora se realizează lunar evaluarea creșterii semnificative a riscului de credit de
la momentul recunoașterii inițiale, având în vedere atât praguri relative cât și absolute.
Conform IFRS 9, pierderea din credit așteptată poate fi stabilită pe baza analizei individuale sau analizei
colective.
i. Credite depreciate individual
În categoria creditelor depreciate individual Banca include următoarele categorii de credite (este suficient să se
îndeplinească unul din punctele):
a) Credite acordate persoanelor juridice cu plăți restante mai mari de 90 de zile;
b) Credite acordate persoanelor juridice indiferent de numărul zilelor de restanţă, a căror sumă depășește
2% din totalul portofoliului de credite.
Toate celelalte credite sunt depreciate de către bancă în mod colectiv, împărțind portofoliul de credite în două
grupe: împrumuturi acordate persoanelor fizice și credite acordate persoanelor juridice.
La calculul valorii expunerii deasemenea sunt incluse obligaţiunile Băncii de acordare a creditelor în viitor
(soldul conturilor 6601) cu următorul coeficient de conversie:
a) Pentru creditele acordate pe un termen de până la 12 luni – 20%;
b) Pentru creditele acordate pe un termen mai mare de 12 luni – 50%.
Pentru o evaluare mai corectă a gajului care asigură creditele depreciate individual, Banca poate recurge la
serviciile unor evaluatori independenți.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
20
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
i. Deprecierea activelor financiare (continuare)
ii. Calcularea deprecierii creditelor evaluate colectiv
Procesul de calcul al deprecierii creditelor care sunt evaluate colectiv constă în urmarea etapelor de calcul
stablite prin actele normative interne ale Băncii. Portofoliul de credite este împărțit trei Stadii (Stages) ținînd
cont de calitatea activelor:
- Sadiul 1 - se atribuie creditele clasificate drept "standard", conform Regulamentului privind clasificarea
activelor și angajamentelor condiționale.
- Stadiul 2 - se atribuie creditele clasificate ca "supravegheat", precum și "substandard", fără restanțe.
- Stadiul 3 - se atribuie creditele clasificate ca "substandard" (cu o restanță minimă de o zi), "dubios" și
"compromise".
Elementele principale care stau la baza determinarii ECL sunt prezentate mai jos:
- PD - modelele privind Probabilitatea de default se bazează pe o abordare în două etape: construirea
curbei marginale a PD-ului și ajustarea curbei PD-ului;
- EAD - estimarea Expunerii în caz de nerambursare la fiecare moment se bazează pe modelele de
gestiune a lichidității, respectiv modele privind rata de rambursare anticipată în cazul contractelor cu
grafic de rambursare și modele de estimare a gradului de utilizare a liniilor in cazul contractelor fără
grafic de rambursare;
- Ajustarea parametrilor de calcul a ECL pentru a ține cont de situația actuală (point in time) și impactul
informației previzionale.
Factorul macroeconomic, care este luat în calculele PD pentru 2 ani şi mai mulţi, este calculat folosind regresia.
Ca variabilă dependentă se foloseşte valoarea rezervelor pentru pierderi create (conform clasificării prudențiale
BNM) la valoarea portofoliului de credite în întregul sistemul bancar. În calitate de variabilele independente se
iau în considerare PIB-ul real, nivelul inflației, nivelul de consum (surse de informații sunt datele și previziunile
The World Bank). În lipsa unei previziuni macroeconomice pentru oricare dintre perioadele analizate, Banca
foloseşte drept factor macroeconomic pentru aceste perioade factorul calculat pentru ultima perioadă
cronologică.
Deprecierea altor active financiare
Pentru conturile de plasamente în băncile străine, deprecierea se calculează conform ratingului contragenţilor
băncii și a probabilității de trecere în default a clienților corporativi, potrivit informaţiilor prezentate de către
agenția de rating. Banca utilizează ratingurile evaluate de agențiile de rating Standard & Poor's, Moody's și Fitch
(cel mai slab rating are prioritate). Contra-agenţiilor care nu sunt evaluaţi individual de nici una dintre agențiile
de rating menţionate mai sus, li se atribuie un PD corespunzător ratingului țării de reședință a contragentului.
Plasamentele în titlurile de valoare de stat cu termen de scadență de până la 90 zile sunt considerate instrumente
lichide, fiind echivalente de numerar și Banca nu creează reduceri pentru pierderi din depreciere aferente
acestora.
Banca utilizează o abordare simplificată în evaluarea reducerii pentru pierderi la o valoare egală cu pierderile din
credite așteptate pe toată durata de viață pentru creanțele comerciale sau activele aferente contractelor care
rezultă din tranzacții ce întră sub incidența IFRS 15.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
21
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
i. Deprecierea activelor financiare (continuare)
Deprecierea activelor financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Banca evaluează la fiecare dată de raportare dacă există evidențe privind deprecierea activului finaniar sau a
grupului de active financiare. În cazul investițiilor în companiile fiice, o scădere semnificativă sau prelungită a
valoriii juste a participațiilor sub costul acestora este considerată pentru a determina dacă activele sunt
depreciate.
Dacă există astfel de evidențe, pierderea acumulată, calculată ca diferența dintre costul de achiziție și valoarea
justă actuală, minus orice pierdere din depreciere pentru acel activ financiar recunoscut anterior în contul de
profit și pierdere, este scoasă din capitalurile proprii și recunoscută în rezultatul global. Pierderile din depreciere
recunoscute în contul de profit și pierdere și situația altor elemente ale rezultatului global aferente particiațiilor în
entități nu sunt stornate prin contul de profit și pierdere și situația altor elemente ale rezultatului global. Dacă
într-o perioadă ulterioară valoarea justă a instrumentului de datorie clasificat ca active financiare la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global crește și creșterea poate fi atribuită în mod obiectiv unui
eveniment care are loc după ce pierderea din depreciere a fost reflectată în contul de profit și pierdere, pierderea
din depreciere este stornată în contul de profit și pierdere și situația altor elemente ale rezultatului global.
j. Deprecierea activelor nefinanciare
Activele care au o durată de folosire utilă nedeterminată nu se amortizează, se testează anual pentru determinarea
deprecierii. Activele care se amortizează sunt verificate pentru determinarea deprecierii atunci când
evenimentele sau schimbările de circumstanţe indică că valoarea de bilanţ poate să nu fie recuperabilă. Pierderea
din depreciere este recunoscută pentru suma cu care valoarea de bilanţ depăşeşte valoarea recuperabilă. Valoarea
recuperabilă este valoarea cea mai mare a valorii juste a activului minus costurile de vânzare a acestuia și
valoarea lui în folosinţă. În scopul evaluării deprecierii, activele sunt grupate la cele mai mici nivele pentru care
există fluxuri de numerar separat identificabile (unităţi generatoare de numerar). Activele nefinanciare, cu
excepţia goodwill-ului, care au fost depreciate sunt verificate pentru a determina posibila inversare a deprecierii
la fiecare dată de raportare.
k. Mijloace băneşti şi echivalenţe
În scopurile raportului privind fluxurile mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti și echivalentele cuprind solduri
cu scadenţa de mai puţin de trei luni de la data de achiziţie inclusiv numerar, solduri nerestricţionate la Banca
Naţională a Moldovei, certificatele BNM, disponibilităţi datorate altor bănci, conturi curente şi depozite de la
alte bănci, creanţe aferente sistemelor de transferuri băneşti.
l. Imobilizări necorporale
Cheltuielile de achiziţie a licenţelor pentru programe informatice sunt capitalizate şi includ cheltuielile de
achiziţie și costurile de punere a softului în funcţiune. Aceste costuri sunt amortizate în baza duratei de
exploatare estimate (de la trei la cinci ani).
Costurile aferente îmbunătăţirii sau menţinerii aplicaţiilor informatice sunt trecute la cheltuieli la momentul
apariţiei lor.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
22
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
m. Imobilizări corporale
Cladirile sunt înregistrate în bilanţ la valoarea lor reevaluată, care reprezintă valoarea justă la data reevaluării,
minus uzura acumulată şi minus provizionul pentru depreciere, dacă este necesar. Alte tipuri de active materiale
se indică la valoarea de intrare minus uzura. Valoarea de intrare include cheltuielile atribuite direct achiziţionării
activelor.
Terenurile nu se depreciază. Uzura celorlalte active este calculată în baza metodei liniare pentru alocarea
costului lor valorile reziduale utilizând următoarele durate de exploatare:
Tipul activelor Ani
Clădiri 25-75
Echipamente şi alte mijloace fixe 2-20
Mijloace de transport 7-10
Altele 5-20
Active în curs de execuţie nu se amortizează până la momentul punerii acestora în funcţiune.
La fiecare dată de bilanţ, valoarea reziduală şi valoare de viaţă utilă a activelor sunt revăzute, şi dacă este necesar
ele sunt ajustate. Activele care se amortizează sunt evaluate pentru depreciere de fiecare dată, când anumite
evenimente sau schimbări în circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă poate sa nu fie recuperată. În cazul
când valoarea de bilanţ a activului este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, valoarea de bilanţ este
ajustată imediat la valoarea sa recuperabilă. Valoarea recuperabilă este cea mai mare dintre valoarea justă a
activului diminuată cu costurile de vânzare şi valoarea lui de utilizare.
Pierderile şi câştigurile din casarea activelor fixe sunt determinate prin referinţă la valoarea de bilanţ. Aceste
sunt incluse în raportul privind rezultatele financiare în costurile operaţionale respective.
n. Proprietatea investiţională
Proprietatea imobiliară deţinută pentru câştiguri din arendă sau pentru creşterea valorii sau ambele care nu este
utilizată de Banca, este clasificată drept proprietate investiţională.
Proprietatea investiţională cuprinde terenuri de pământ. Proprietatea investiţională este reflectată la valoarea
justă. Valoarea justă se bazează pe preţurile pieţii active, ajustate, daca e necesar, cu orice diferenţă apărută în
natura, amplasarea şi starea activului specific. Dacă astfel de informaţie nu este accesibilă, Banca utilizează
metode de evaluare alternative, cum ar fi cele de comparare a vânzărilor, comparând valoarea proprietăţii
respective cu valoarea de piaţă a proprietăţilor similare. Aceste evaluări sunt revizuite anual de către Directori.
Dacă proprietate investiţională devine utilizată de posesor, aceasta se clasifică ca mijloc fix, construcţie sau
echipament şi valoarea sa justă, la data reclasificării, devine costul acesteia, în scopuri contabile pentru
înregistrările ulterioare. Mijloacele fixe care sunt construite sau îmbunătăţite cu scopul utilizării ulterioare ca
proprietate investiţională se clasifică drept mijloc fix, construcţie sau echipament şi reflectate la valoarea de cost
până când construcţia sau îmbunătăţirea nu se încheie, fiind ulterior reclasificate și contabilizate ca proprietate
investiţională.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
23
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
n. Proprietatea investiţională (continuare)
Dacă un element de mijloc fix, construcţie sau echipament devine proprietate investiţională din cauză că s-a
schimbat scopul utilizării sale, orice diferenţă rezultată între valoarea sa de bilanţ şi valoarea justă a acestuia la
data transferului este recunoscută în capitalul propriu ca o reevaluare a mijlocului fix, construcţiei sau
echipamentului, în conformitate cu reglementările SIC 16. Cu toate acestea, dacă câştigul din valoarea justă
reversează o pierdere anterioară din depreciere, câştigul respectiv este recunoscut în raportul privind rezultatele
financiare. La momentul ieşirii a astfel de proprietăţi investiţionale, orice surplus înregistrat anterior în capitalul
propriu este transferat la profit nerepartizat; transferul nu se efectuează prin raportul privind rezultatele
financiare.
o. Contracte de leasing
Banca în calitate de locatar
Banca a pus in aplicare standardul IFRS 16 ”Contracte de leasing” începînd cu 01 ianuarie 2019. Banca în
calitate de locatar, recunoaşte un activ aferent dreptului de utilizare şi o datorie care decurge din contractul de
leasing.
La data începerii derulării, Banca evaluează la cost activul aferent dreptului de utilizare. Costul activului
aferent dreptului de utilizare trebuie să includă:
i) valoarea evaluării iniţiale a datoriei care decurge din contractul de leasing;
ii) orice plăţi de leasing efectuate la data începerii derulării sau înainte de această dată, minus orice
stimulente de leasing primite;
iii) orice costuri directe iniţiale suportate de către locatar; şi
iv) o estimare a costurilor care urmează să fie suportate de către locatar pentru demontarea şi înlăturarea
activului-suport, pentru restaurarea locului în care este situat acesta sau pentru aducerea activului-suport la
condiţia impusă în termenii şi condiţiile contractului de leasing, cu excepţia cazului în care aceste costuri
sunt suportate pentru producerea stocurilor.
La data începerii derulării, Banca în calitate de locatar evaluează datoria care decurge din contractul de
leasing la valoarea actualizată a plăţilor de leasing ce nu sunt achitate la acea dată. Plăţile de leasing sunt
actualizate utilizând rata dobânzii implicită în contractul de leasing dacă acea rată poate fi determinată
imediat. Dacă această rată nu poate fi determinată imediat, Banca în calitate de locatar utilizează ratele
dobânzilor aferente soldurilor creditelor şi depozitelor aplicate de catre BNM.
La evaluarea iniţială a contractelor de leasing operaţional, Banca clasifica contractele de locaţiune, fiind în
calitate de locatar, în conformitate cu IFRS 16 ”Contracte de leasing”, doar acele contracte, care întrunesc
următoarele condiţii:
- contractele de leasing pentru care activul-suport (activul care stă la baza contractului) are o valoare mai
mare de 5 000 USD;
- contractul are o durată mai mare de 12 luni.
Banca a ales să prezinte activele cu drept de utilizare (right-of use assets) ca parte a imobilizărilor corporale,
iar datoriile de leasing („lease liabilities”) sunt incluse în alte datorii în situația poziției financiare. Noul
standard a fost aplicat folosind o abordare simplificată (metoda retrospectivă modificată). Informațiile
comparative nu au fost retratate.
Amortizarea activului aferent dreptului de utilizare se efectuează liniar pe toată durata de viaţă a contractului.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
24
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
o. Contracte de leasing (continuare)
Cheltuielile aferente plăţilor de locaţiune ale contractelor care nu sunt recunoscute şi evaluate în conformitate
cu IFRS 16, vor fi clasificate în contul de profit sau pierdere drept cheltuieli de arendă.
Banca în calitate de locator
Un contract de leasing este clasificat drept leasing operaţional dacă nu transferă în esenţă toate riscurile şi
recompensele aferente dreptului de proprietate asupra unui activ-suport.
Banca în calitate de locator recunoaşte plăţile de leasing aferente contractelor de leasing operaţional la venituri
pe o bază liniară.
p. Planul de contribuţii fixe
Banca efectuează, în cursul normal al activităţii, plăţi către Fondurile de Stat ale Moldovei pentru pensii,
asigurare medicală şi asigurare sociala din numele angajaţilor săi. Toţi angajaţii Băncii sunt membri ai Fondului
de pensii de stat.
Banca nu operează cu nici o altă schemă de pensii şi, prin urmare, nu are altfel de obligaţii în ceea ce priveşte
pensiile. Banca nu operează cu nici un alt plan fix de beneficii sau de beneficii post-pensionare. Banca nu are
nici o obligaţia de prestare a serviciilor ulterioare angajaţilor prezenţi sau foştilor angajaţi.
q. Provizioane
Provizioanele pentru costurile de restructurare şi creanţe legale sunt reflectate atunci când Banca are o
obligaţiune legală sau constructivă curentă de a transfera beneficii economice ca rezultat al evenimentelor
anterioare. Probabilitatea că un transfer de resurse va fi necesar pentru rambursarea obligaţiei este mai mare
decât probabilitatea că transferul nu va fi necesar și suma obligaţiei este estimată rezonabil.
În cazurile în care există obligaţii similare, probabilitatea că un transfer de resurse va fi necesar este determinată
luând în consideraţie clasa obligaţilor în ansamblu. Un provizion este recunoscut chiar dacă probabilitatea de
transfer în legătură cu oricare element inclus în aceeaşi clasă de obligaţii este mică.
Provizioanele sunt estimate la valoarea prezentă a cheltuielilor estimate pentru stingerea obligaţiei utilizând o
rată până la impozitare care să reflecte aprecierile curente de piaţă în ce priveşte valoarea de timp a banilor şi
riscurile specifice obligaţiei. Mărirea provizionului ca rezultat al trecerii timpului este recunoscută ca cheltuieli
privind dobânzile.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
25
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
r. Impozitarea
Conform legislaţiei fiscale aplicabilă în Republica Moldova impozitul pe venit este recunoscut ca cheltuială în
perioada de apariţie a profitului. Efectele fiscale ale pierderilor fiscale recuperabile sânt recunoscute ca activ
atunci când există probabilitatea apariţiei profiturilor impozabile preconizate care vor fi utilizate pentru
acoperirea pierderilor.
Impozitul pe venit amânat este calculat în întregime, utilizând metoda obligaţiei în baza diferenţelor temporare
care apar între baza impozabilă a activelor și datoriilor, şi a valorilor lor contabile prezentate în situaţiile
financiare individuale. Impozitul pe venit amânat este determinat folosind ratele de impozitare (şi legile
respective) care au fost în vigoare sau parţial în vigoare la data de bilanţ şi urmează a fi aplicate la momentul
realizării activului aferent impozitului pe venit amânat sau la acoperirea datoriei privind impozitul pe venit
amânat.
Principalele diferenţe temporare sunt generate de deprecierea mijloacelor fixe, provizioanelor pentru credite și a
avansuri către clienţi şi ale altor active și datorii. Ratele care au fost în vigoare sau parţial în vigoare la data de
bilanţ sunt utilizate pentru a determina impozitul pe venit amânat. Cu toate acestea impozitul pe venit amânat nu
este recunoscut, dacă reiese din recunoaşterea iniţială a unui activ sau datoriei în cadrul unei tranzacţii alta decât
o combinaţie de afacere, care la momentul tranzacţiei nu afectează nici profitul contabil, nici profitul sau
pierderea fiscală. Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute când există probabilitatea că profitul
impozabil preconizat va fi disponibil, contrar căruia pot fi utilizate diferenţele temporare.
s. Împrumuturi
Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la valoarea lor justă minus cheltuielile aferente tranzacţiei efectuate.
Ulterior, împrumuturile sunt prezentate la costul amortizat şi orice diferenţă între valoarea netă a mijloacelor
atrase şi valoarea de răscumpărare este recunoscută în raportul privind rezultatele financiare pe perioada
împrumutului, utilizând metoda ratei efective a dobânzii.
t. Dividende
Dividendele sunt contabilizate doar după ce au fost aprobate de Adunarea Generală a Acţionarilor.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
26
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
u. Active pentru re-vânzare
Activele destinate re-vânzării ulterioară includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt clasificate ca
active deţinute pentru vânzare, dat fiind că valoarea lor de bilanţ urmează a fi recuperată în principal printr-o
tranzacţie de vânzare-cumpărare și se consideră că vânzarea este foarte probabilă. Ele sunt indicate la cea mai
mică suma dintre valoarea contabilă și valoarea justă minus costurile de vânzare, dacă valoarea de bilanţ
urmează a fi recuperată în principal prin intermediul unei tranzacţii de vânzare și nu prin folosirea continuă.
Banca ia în considerare calculul deprecierii atât la momentul clasificării drept active pentru re-vânzare, cât și în
perioadele ulterioare. La momentul recunoaşterii activelor pentru revânzare, orice pierdere din depreciere este
recunoscută în profit sau pierdere, dacă activul nu a fost evaluat la valoarea reevaluată în conformitate cu IAS 16
sau IAS 38, caz în care deprecierea este tratată ca o scădere a reevaluării.
În perioadele ulterioare, orice pierdere din depreciere se calculează pe baza diferenţei dintre valorile contabile
ajustate ale activului şi valoarea justă minus costurile de vânzare. Orice pierdere din depreciere care apare este
recunoscută în profit sau pierdere, chiar și pentru activele care anterior au fost contabilizate la valorile
reevaluate.
2.5 Standarde noi şi revizuite, care sunt în vigoare pentru exerciţiile anuale care încep la sau după 1
ianuarie 2019
Un număr de standarde noi şi revizuite sunt în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie
2019.
Banca a implementat următoarele standarde, modificări ale standardelor existente și interpretări emise de
Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB), care sunt aplicabile pentru perioada curentă:
IFRS 16: Contracte de leasing.
IFRS 16 înlocuiește IAS 17 "Contracte de leasing" și trei interpretări aferente. El completează proiectul de lungă
durată al IASB pentru contabilizarea leasing-ului. IFRS 16 stabilește principiile pentru recunoașterea, evaluarea,
prezentarea și descrierea/furnizarea informațiilor despre cele două părți din contractele de leasing, și anume,
clientul („locatar”) și furnizorul („locator”). Noul standard prevede ca locatarii să recunoască majoritatea
contractelor de leasing în cadrul situațiilor financiare. Locatarii vor dispune de un singur model contabil pentru
toate contractele, cu anumite excepții. Contabilitatea locatorului rămâne în mod semnificativ neschimbată.
Contractele de leasing vor fi înregistrate în situația poziției financiare sub forma unui activ cu dreptul de utilizare
și al unei obligații de leasing. Există două scutiri semnificative furnizate de IFRS 16 pentru activele cu valoare
mică și leasing pe termen scurt de mai puțin de 12 luni.
Standardul intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2019. Este permisă adoptarea
anticipată. Cu toate acestea, Banca a decis să nu adopte anticipat acest Standard. Conducerea Băncii a aplicat
acest standard începând cu 1 ianuarie 2019.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
27
2. Politici contabile (continuare)
2.5 Standarde noi şi revizuite, care sunt în vigoare pentru exerciţiile anuale care încep la sau după 1
ianuarie 2019 (continuare)
Interpretarea IFRIC 23 Incertitudinea cu privire la tratamentul impozitului pe profit
Interpretarea se referă la contabilitatea impozitelor pe profit atunci când tratamentele fiscale implică incertitudine
care afectează aplicarea IAS 12 Impozitele pe profit. Nu se aplică impozitelor sau taxelor în afara domeniului de
aplicare din IAS 12 și nici nu include în mod specific cerințele referitoare la dobânzi și penalități asociate
tratamentelor fiscale incerte. Interpretarea abordează în mod special următoarele:
• dacă o entitate consideră separat tratamente fiscale incerte;
• ipotezele pe care le face o entitate cu privire la examinarea tratamentelor fiscale de către autoritățile fiscale;
• modul în care o entitate determină profitul impozabil (pierderea fiscală), bazele fiscale, pierderile fiscale
neutilizate, creditele fiscale neutilizate și cotele de impozitare;
• modul în care o entitate consideră schimbările în fapte și circumstanțe.
Banca stabilește dacă trebuie să ia în considerare fiecare tratament fiscal incert separat sau împreună cu unul sau
mai multe alte tratamente fiscale incerte și utilizează abordarea care prezice mai bine soluționarea incertitudinii.
Banca aplică o hotărâre semnificativă în identificarea incertitudinilor cu privire la tratamentele de impozitare pe
profit. De când Banca operează într-un mediu multinațional complex, a evaluat dacă interpretarea a avut un
impact asupra acesteia în situațiile financiare.
La adoptarea interpretării, Banca a luat în considerare dacă are poziții fiscale incerte, care să nu fie acceptate de
autoritățile fiscale și a concluzionat că asemena poziții nu există și că interpretarea nu a avut un impact asupra
situațiilor financiare ale Băncii.
Modificări la IFRS 9: Caracteristicile plăților în avans cu compensare negativă
În conformitate cu IFRS 9, un instrument de datorie poate fi evaluat la costul amortizat sau la valoarea justă prin
alte elemente ale rezultatului global, cu condiția ca fluxurile de numerar contractuale să fie „exclusiv plăți de
principal și dobânzi pentru suma principală restantă” (criteriul „SPPI ”) și instrumentul este păstrat în cadrul
modelului de afaceri corespunzător pentru această clasificare. Modificările la IFRS 9 clarifică faptul că un activ
financiar trece testul SPPI indiferent de evenimentul sau circumstanța care determină rezilierea anticipată a
contractului și indiferent de partea care plătește sau primește o compensație rezonabilă pentru rezilierea
anticipată a contractului.
Încetarea anticipată poate rezulta dintr-un termen contractual sau dintr-un eveniment în afara controlului părților
contractului, cum ar fi o modificare a legii sau a regulamentului care duce la rezilierea anticipată a contractului.
Acolo unde plata în avans se efectuează la valoarea justă curentă sau la o sumă care include valoarea justă a
costului de reziliere a instrumentelor de hedging, Banca evaluează fluxurile de numerar contractuale specifice
pentru instrumentele de datorie relevante pentru a determina dacă trec testul SPPI. Aceste modificări nu au avut
niciun impact asupra situațiilor financiare ale Băncii.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
28
2. Politici contabile (continuare)
2.6 Standarde, amendamente și interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare și care
nu au fost încă adoptate de către Bancă
La data autorizării prezentelor situaţiilor financiare individuale, anumite standarde noi, amendamente şi
interpretări la standardele existente au fost publicate, dar nu sunt încă în vigoare și nu au fost încă adoptate de
către Bancă. Informaţii cu privire la noile standarde, amendamente și interpretări care se aşteaptă a fi relevante
pentru situaţiile financiare individuale ale Băncii sunt prezentate mai jos.
Managementul anticipează că toate modificările relevante vor fi adoptate în cadru politicii de contabilitate a
Băncii pentru perioada de după data intrării în vigoare a amendamentelor. Au fost emise alte standarde şi
interpretări noi care nu se aşteaptă să aibă un impact material semnificativ asupra situaţiilor financiare
individuale ale Băncii.
Amendmente la IFRS 10 si IAS 28 Vânzare sau aport de active între un investitor și entitatea asociată sau
asocierea în participație. (Comisia Europeană a decis să amâne aprobarea pe o perioada nedeterminată.).
Amendamentele clarifică faptul că într-o tranzacție care implică o entitate asociată sau asociere în participație,
gradul de recunoastere a câștigului sau a pierderii depinde de măsura în care activele vândute sau aduse ca aport
constituie o întreprindere, astfel încât:
un câștig sau o pierdere sunt recunoscute în întregime atunci când o tranzacție între un investitor și entitatea
asociată sau asocierea în participație implică transferul unui activ sau al activelor care constituie o
întreprindere (indiferent dacă acesta este încorporat într-o filială sau nu), în timp ce
un câștig sau o pierdere sunt recunoscute parțial atunci când o tranzacție între un investitor și o entitate
asociată sau asociere în participație implică active care nu constituie o întreprindere, chiar dacă aceste active
sunt încorporate într-o filială.
Banca se așteaptă ca amendamentele, când vor fi aplicate pentru prima dată, să nu aibă un impact semnificativ
asupra prezentării situațiilor financiare. Cu toate acestea, impactul cantitativ al adoptarii Amendamentelor poate
fi evaluat numai în anul aplicării inițiale a Amendamentelor, deoarece depinde de transferul de active sau
întreprinderi către entitatea asociată sau asocierea în participație, care are loc în cursul perioadei de raportare.
IFRS 17 Contracte de asigurare
(În vigoare pentru perioadele anuale începând cu sau dupa data de 1 ianuarie 2021; aplicabil prospectiv. Se
permite aplicarea anterior acestei date.) Această pronunțare nu este încă aprobată de UE.
IFRS 17 înlocuiește IFRS 4, care a fost introdus ca standard interimar in 2004. IFRS 4 a acordat societăților
scutirea de a efectua contabilizarea contractelor de asigurare utilizând standardele naționale de contabilitate,
rezultând o multitudine de abordări diferite.
IFRS 17 rezolvă problemele de comparabilitate create de IFRS 4, impunând ca toate contractele de asigurare să
fie contabilizate în mod consecvent, spre beneficiul atât al investitorilor cât și al companiilor de asigurări.
Obligațiile de asigurare vor fi contabilizate folosind valoarea curenta, în locul costului istoric.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
29
2. Politici contabile (continuare)
2.6 Standarde, amendamente și interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare și care
nu au fost încă adoptate de către Bancă(continuare)
Banca se așteaptă ca amendamentele, atunci când vor fi aplicate prima dată, să nu aibă un impact semnificativ
asupra prezentarii situațiilor financiare, deoarece Banca nu iși desfășoară activitatea în sectorul asigurărilor.
Amendamente la IFRS 3 Combinări de întreprinderi (În vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după data de 1 ianuarie 2020). Aceste amendamente anuale
nu sunt înca aprobate de UE.
Modificările au restrâns și clarificat definiția unei întreprinderi. Acestea permit, de asemenea, o evaluare
simplificată a faptului dacă un set de activități și active dobândite reprezintă mai degrabă un grup de active
decât o întreprindere.
Entitatea se așteaptă ca amendamentele, atunci cand vor fi aplicate prima dată, să nu aibă un impact semnificativ
asupra situațiilor financiare.
Amendamente la IFRS 9 Instrumente financiare, IAS 39 Instrumente financiare și IFRS 7 Instrumente
financiare: informații de furnizat.
(În vigoare pentru perioade anuale începand cu sau după data de 1 ianuarie 2020). Aceste amendamente anuale
nu sunt înca aprobate de UE.
Amendamentele sunt obligatorii și se aplică tuturor relațiilor de acoperire direct afectate de incertitudinile legate
de reforma IBOR. Amendamentele oferă o scutire temporară de la aplicarea cerințelor specifice privind
contabilitatea de acoperire la relațiile de acoperire cu efectul că reforma IBOR nu ar trebui să determine, în
general, încetarea contabilității de acoperire. Principalele scutiri oferite de amendamente se referă la:
Cerința “foarte probabil”
Componențele de risc
Evaluările prospective
Testul de eficiență retrospectivă (pentru IAS 39)
Reciclarea rezervei de acoperire a fluxurilor de numerar.
De asemenea, amendamentele impun companiilor să furnizeze informații suplimentare investitorilor cu privire la
relațiile lor de acoperire, care sunt direct afectate de aceste incertitudini. Entitatea se așteaptă ca amendamentele,
atunci când vor fi aplicate prima dată, să nu aibă un impact semnificativ asupra situațiilor financiare.
Amendamente la IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare și IAS 8 Politici contabile, modificări ale
estimărilor contabile și erori.
(În vigoare pentru perioade anuale începând cu sau după data de 1 ianuarie 2020). Aceste amendamente anuale
nu sunt înca aprobate de UE.
Amendamentele clarifică și aliniază definiția materialității și oferă îndrumări pentru a contribui la îmbunătățirea
consecvenței în aplicarea acestui concept ori de câte ori este utilizat în standardele IFRS. Entitatea se așteaptă ca
amendamentele, atunci când vor fi aplicate prima dată, să nu aibă un impact semnificativ asupra situațiilor
financiare.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
30
3. Mijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti 236,998 261,758
Conturi curente la BNM 547,743 570,005
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 19) 784,741 831,763
Rezervele obligatorii 84,219 94,010
868,960
925,773
Cont curent și rezerve obligatorii
Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o
rezervă minimă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bănci în lună precedentă (intervalul
cuprins între data de 16 a lunii curente şi data de 15 a lunii următoare), inclusiv toate depozitele de la clienţi. În
baza deciziei nr. 85 a Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul şi menţinere a
rezervelor obligatorii a fost modificată. Pentru fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) și în monedă
neconvertibilă se creează rezerve în MDL. Pentru fondurile atrase în monedă liber convertibilă sunt create
rezerve în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2019 rata de calcul a rezervei
minime obligatorii în MDL a fost 42.5% (31 decembrie 2018: 42.5%), în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO
(EUR) a fost 18.0% (31 decembrie 2018: 14.0%).
La data de 31 decembrie 2019 soldul în contul curent deschis la BNM era în sumă de MDL’000 547,743 (31
decembrie 2018: MDL’000 570,005) și includea rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în lei moldoveneşti
şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile de rezerve obligatorii pentru USD, EUR și alte valute a
constituit USD’000 1,468 și EUR’000 3,002 respectiv (31 decembrie 2018: USD’000 2,124 şi EUR’000 2,884).
Dobânda oferită de către BNM pentru rezervele obligatorii pe parcursul anului 2019 a variat pentru rezervele în
valută străină între 0.01% - 0.36% pe an și pentru rezervele în MDL 3.15% și 4.50% (pe parcursul anului 2018:
între 0.29% și 0.47% pentru rezervele în valută străină și între 3.50% - 3.50% pe an pentru rezervele MDL).
Rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în USD şi EUR sunt plasate în conturile Nostro ale BNM în băncile
corespondente incorporate în ţările OECD.
Rezervele obligatorii deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Banca în operaţiunile
sale zilnice.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
31
4. Conturi curente şi depozite la bănci
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Conturi curente 58,532 99,617
Depozite overnight 32,761 115,079
Incluse în mijloace băneşti și echivalente 91,293 214,696
91,293 214,696
Majoritatea conturilor curente și a depozitelor sunt deschise în băncile din strainatate.
La data de 31 decembrie 2019 depozitele ”overnight” reprezintă soldurile în USD la Bank of New York. Pe
parcursul anului 2019 rata dobânzii la depozitele ”overnight” variind între 0.80% și 1.50%.
5. Active financiare la cost amortizat
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Valori mobiliare de stat 254,047 218,379
Certificatele emise de BNM 249,820 249,805
503,867 468,184
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 19) 249,820 249,805
Valori mobiliare cu scadenţă mai mare de 90 zile 258,364 222,274
508,184 472,079
Minus: reducere pentru pierderi din depreciere (4,317) (3,895)
503,867 468,184
La 31 decembrie 2019 valorile mobiliare de stat reprezintă valori mobiliare denominate în MDL pe termen scurt
şi mediu, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu o rată a dobânzii variind între 4.50% și 7.06%
anual (2018: 3.78% și 7.02%).
Certificatele emise de Banca Naţională a Moldovei, la 31 decembrie 2019 sunt cu scadenţa iniţială de 14 zile cu
o rată a dobânzii variind între 5.50% și 7.50% anual (2018: 6.5%).
La 31 decembrie 2019 şi 31 decembrie 2018 Banca nu deţinea valori mobiliare de stat gajate pentru credite de la
BNM.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
32
6. Credite, net
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Credite 933,836 951,078
Minus: Reduceri pentru pierderi (52,389) (54,386)
881,447 896,692
La 31 decembrie 2019 dobânda acumulată pentru creditele depreciate a constituit MDL’000 7,067. La 31
decembrie 2018 - MDL’000 9,090.
Analiza portofoliului de credite pe sectoare de activitate este prezentată mai jos:
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Credite acordate persoanelor fizice 440,826 342,576
Producţie și comerţ 157,901 172,250
Agricultură şi industria alimentară 135,569 166,105
Mediul financiar nebancar 50,404 59,723
Construcţii şi îmbunătăţiri funciare 15,173 29,915
Altele 133,963 180,509
933,836 951,078
Ratele dobânzilor nominale la credite sunt prezentate mai jos:
2019 2018
% %
Rata dobânzii la credite (min / max) 1.0 – 19.0 1.0 – 20.0
Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor pe parcursul anilor 2019 şi 2018 este prezentată mai jos.
Provizionul pentru depreciere include reluarea provizioanelor aferente creditelor anterior anulate, dar pentru care
Banca a inregistrat recuperari de sume. Valoarea de recuperare a fost creditata direct la reluarea deprecierii în
contul de profit sau pierdere pentru anul curent.
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 54,386 46,101
Efectul adoptării IFRS 9 - 15,198
Sume utilizate (3,247) -
Recuperări 683 3,993
Cheltuieli anuale 567 (10,906)
Sold la 31 decembrie 52,389 54,386
Depreciere individuală 28,482 28,944
Depreciere colectivă 23,907 25,442
52,389 54,386
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
33
6. Credite, net (continuare)
Analiza portofoliului pe tipuri de clienți este prezentată mai jos:
2019
Valoarea
contabilă
Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată
Active fără o creștere
semnificativă a riscului
de credit după
recunoașterea inițială
(etapa 1)
Active cu o
creștere
semnificativă a
riscului de credit
după
recunoașterea
inițială, dar
nedepreciate
(etapa 2)
Active
depreciate
(etapa 3)
Active fără o creștere
semnificativă a
riscului de credit după
recunoașterea inițială
(etapa 1)
Active cu o creștere
semnificativă a riscului
de credit după
recunoașterea inițială,
dar nedepreciate
(etapa 2)
Active
depreciate
ca urmare
a riscului
de credit
(etapa 3)
MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000
Administrații publice - - - - - - -
Alte societăți financiare 45,316 16,330 26,628 7,557 31 52 5,116
Societăţi nefinanciare.
Societăţi 96,717 77,998 18,760 - 27 14 -
Societati nefinanciare.
ÎMM 248,753 66,334 105,812 100,515 31 51 23,826
Gospodării 490,661 377,254 112,015 24,633 6,246 4,012 12,983
881,447 537,916 263,215 132,705 6,335 4,129 41,925
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
34
6. Credite, net (continuare)
Analiza portofoliului pe tipuri de clienți este prezentată mai jos:
2018
Valoarea
contabilă
Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată
Active fără o creștere
semnificativă a
riscului de credit
după recunoașterea
inițială (etapa 1)
Active cu o creștere
semnificativă a riscului de
credit după recunoașterea
inițială, dar nedepreciate
(etapa 2)
Active
depreciate
(etapa 3)
Active fără o creștere
semnificativă a
riscului de credit după
recunoașterea inițială
(etapa 1)
Active cu o creștere
semnificativă a riscului
de credit după
recunoașterea inițială,
dar nedepreciate
(etapa 2)
Active
depreciate
ca urmare
a riscului
de credit
(etapa 3)
MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000
Administrații publice - - - - - - -
Alte societăți
financiare 52,663 - 50,526 9,508 - 284 7,087
Societăţi nefinanciare.
Societăţi 123,725 94,675 29,617 - 245 322 -
Societati nefinanciare.
ÎMM 312,082 130,315 94,163 118,028 201 66 30,157
Gospodării 408,222 302,594 88,193 33,459 3,247 1,571 11,206
896,692 527,584 262,499 160,995 3,693 2,243 48,450
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
35
6. Credite, net (continuare)
Termenul restanţei la credite:
2019
Scopul Fara restanţe De la 1 pina la 30 zile De la 31 pina la 60 zile De la 61 pina la 90 zile Mai mare de 90 zile Total credite
MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000
Agricultură 62,449 280 2,396 - 29,764 94,889
Construcţii şi procurarea/construcţia imobilului 64,850 5,180 - 1,076 2,816 73,922
Credite de consum 329,071 11,918 - - 2,957 343,946
Comerţ şi industrie 144,835 7,495 - - 29,795 182,125
Alte credite acordate persoanelor fizice 65,095 5,830 678 - 3,189 74,792
Mediu financiar nebancar 42,876 - - 2,133 295 45,304
Credite în domeniul prestării serviciilor 45,963 479 370 1,669 4,161 52,642
Credite acordate persoanelor fizice care
practică activitate 10,640 - - - 2,062 12,702
Altele 263 - - - 862 1,125
766,042 31,182 3,444 4,878 75,901 881,447
2018
Scopul Fara restanţe De la 1 pina la 30 zile De la 31 pina la 60 zile De la 61 pina la 90 zile Mai mare de 90 zile Total credite
MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000
Agricultură 81,137 2,036 8,102 - 24,752 116,027
Construcţii şi procurarea/construcţia imobilului 83,294 1,942 - - 6,145 91,381
Credite de consum 209,210 8,846 - - 3,114 221,170
Comerţ şi industrie 164,117 1,595 283 - 27,835 193,830
Alte credite acordate persoanelor fizice 97,389 3,891 - - 5,711 106,991
Mediu financiar nebancar 52,664 - - - - 52,664
Credite în domeniul prestării serviciilor 76,417 3,641 - 2,316 9,390 91,764
Credite acordate persoanelor fizice care
practică activitate 10,722 161 501 - 6,848 18,232
Altele 2,026 1,447 - - 1,160 4,633
776,976 23,559 8,886 2,316 84,955 896,692
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
36
6. Credite, net (continuare)
Tabelul următor prezintă modificările valorii contabile brute și indemnizația de pierdere a creditelor pentru creditele și avansurile acordate clienților, contabilizate la costul amortizat,
între începutul și sfârșitul perioadei de raportare:
Credite, brut Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Total credite
MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000
Credite la 1 ianuarie 2019, brut 527,584 262,499 160,995 951,078
Credite noi 411,123 78,980 4,318 494,421
Credite derecunoscute (inclusiv casări) (109,630) (33,648) (7,477) (150,755)
Modificări ale corpului creditului și comisionului de acordare (177,929) (160,765) (18,164) (356,858)
Modificări ale dobânzii calculate (129) (563) (3,358) (4,050)
Transferul de la Etapa 1 la etapa 2 (128,864) 128,864 - -
Transferul de la Etapa 1 la etapa 3 (3,220) - 3,220 -
Transferul de la Etapa 2 la etapa 1 18,981 (18,981) - -
Transferul de la Etapa 2 la Etapa 3 - (4,512) 4,512 -
Transferul de la Etapa 3 la Etapa 2 - 11,341 (11,341) -
Transferul de la Etapa 3 la Etapa 1 - - - -
Alte mișcări - - - -
Credite la 31 decembrie 2019, brut 537,916 263,215 132,705 933,836
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
37
6. Credite, net (continuare)
Reduceri pentru pierderi la credite Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Total credite
MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000
Sold la 1 ianuarie 2019 3,693 2,243 48,450 54,386
Credite noi 8,485 1,856 1,267 11,608
Derecunoașteri (1,812) (1,491) (3,059) (6,362)
Transferul de la Etapa 1 la etapa 2 (2,505) 2,505 - -
Transferul de la Etapa 1 la etapa 3 (3,760) - 3,760 -
Transferul de la Etapa 2 la etapa 1 162 (162) - -
Transferul de la Etapa 2 la Etapa 3 - (2,074) 2,074 -
Transferul de la Etapa 3 la Etapa 2 - 807 (807) -
Transferul de la Etapa 3 la Etapa 1 - - - -
Majorarea riscului de credit 3,310 4,827 12,352 20,489
Micșorarea riscului de credit (1,238) (4,382) (18,865) (24,485)
Utilizarea rezervei - - (3,247) (3,247)
Alte mișcări - - - -
Sold la 31 decembrie 2019 6,335 4,129 41,925 52,389
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
38
6. Credite, net (continuare)
Tabelul următor prezintă modificările valorii contabile brute și indemnizația de pierdere a creditelor pentru creditele și avansurile acordate clienților, contabilizate la costul amortizat,
între începutul și sfârșitul perioadei de raportare:
Credite, brut Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Total credite
MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000
Credite la 1 ianuarie 2018, brut 447,978 302,995 165,883 916,856
Credite noi 321,015 79,909 2,356 403,280
Credite derecunoscute (inclusiv casări) (65,003) (47,542) (1,925) (114,470)
Modificări ale corpului creditului și comisionului de acordare (130,857) (94,697) (26,741) (252,295)
Modificări ale dobânzii calculate 198 (475) (2,016) (2,293)
Transferul de la Etapa 1 la etapa 2 (61,950) 61,950 - -
Transferul de la Etapa 1 la etapa 3 (3,437) - 3,437 -
Transferul de la Etapa 2 la etapa 1 19,640 (19,640) - -
Transferul de la Etapa 2 la Etapa 3 - (30,155) 30,155 -
Transferul de la Etapa 3 la Etapa 2 - 10,154 (10,154) -
Transferul de la Etapa 3 la Etapa 1 - - - -
Alte mișcări - - - -
Credite la 31 decembrie 2018, brut 527,584 262,499 160,995 951,078
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
39
6. Credite, net (continuare)
Reduceri pentru pierderi la credite Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Total credite
MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000
Sold la 1 ianuarie 2018 8,536 6,407 31,158 46,101
Credite noi 5,907 1,067 177 7,151
Derecunoașteri (2,126) (3,359) (9,487) (14,972)
Transferul de la Etapa 1 la etapa 2 (1,519) 1,519 - -
Transferul de la Etapa 1 la etapa 3 (3,526) - 3,526 -
Transferul de la Etapa 2 la etapa 1 (94) 94 - -
Transferul de la Etapa 2 la Etapa 3 - (2,063) 2,063 -
Transferul de la Etapa 3 la Etapa 2 - 653 (653) -
Transferul de la Etapa 3 la Etapa 1 - - - -
Majorarea riscului de credit 368 5,630 41,268 47,266
Micșorarea riscului de credit (3,853) (7,705) (19,602) (31,160)
Utilizarea rezervei - - - -
Alte mișcări
Sold la 31 decembrie 2018 3,693 2,243 48,450 54,386
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
40
6. Credite, net (continuare)
Politica de casare
Banca casează soldul creditului (şi orice provizion legat pentru pierderi din depreciere) atunci când Banca
determină că creditele sunt imposibil de încasat. La concluzia dată se ajunge după examinarea unei astfel de
informaţii cum ar fi apariţia schimbărilor semnificative în poziţia financiară a debitorului astfel că debitorul nu-şi
mai poate onora obligaţiile de plată, sau faptul că veniturile obţinute din contul garanţiei nu vor fi suficiente
pentru acoperirea întregii expuneri ale băncii.
7. Active financiare la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global
Active financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global includ investiţiile de capital în
companiile locale neincluse în listă. Analiza investiţiilor de capital se efectuează în felul următor:
Domeniul de activitate
Cota de
participaţie
2019
Cota de
participaţie
2018 2019 2018
% % MDL’000 MDL’000
Electrosistem SA Leasing 24.83 24.83 860 1,008
Birou de credit SRL Birou de credit 4.10 3.29 815 858
Altele 154 154
1,829 2,020
Toate activele financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global conform situaţiei la 31
decembrie 2019 au fost reflectate la cost mai puțin ajustări de valoare privind deprecierea, întrucât nu există un
preţ de piaţă pe o piaţă activă pentru acestea și valoarea justă a lor nu poate fi determinată cu certitudine. La 31
decembrie 2019 conducerea Băncii a evaluat investițiile la valoarea justă. Pentru cele mai semnificative valoarea
justă a fost determinată prin raport de reevaluare efectuat de evaluatorul independent, iar valoarea justă a
investițiilor nesemnificative aproximează costul. Micșorarea valoarii juste a participațiilor în Birou de credit
SRL a fost MDL 43 mii. Micșorarea valorii juste a participațiilor în Electrosistem SA a fost MDL 148 mii. În
2018 Electrosistem a inițiat procesul de insolvență.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
41
7. Active financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)
Mişcarea în portofoliul de active financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global este
prezentată mai jos:
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2,020 2,733
Reevaluarea (191) (322)
Ieșiri - (440)
Adiții - 49
Sold la 31 decembrie 1,829 2,020
8. Imobilizări necorporale
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 15,257 11,778
Intrări 1,360 3,479
Transferuri 46
Ieşiri (237) -
Sold la 31 decembrie 16,426 15,257
Amortizare acumulată
Sold la 1 ianuarie 8,828 7,955
Cheltuiala anuală 1,135 873
Ieşiri - -
Sold la 31 Decembrie 9,963 8,828
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 6,463 6,429
Imobilizările necorporale reprezintă programe informatice și licenţe pentru calculatoare.
La 31 decembrie 2019 costul imobilizărilor necorporale complet amortizate a constituit MDL’000 7,390 (la 31
decembrie 2018: MDL’000 7,236).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
42
9. Imobilizări corporale și active aferente dreptului de utilizare
Terenuri şi Clădiri
Mobilier și
echipamente Autovehicule
Active aferente
dreptului de utilizare
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2019 118,000 43,377 8,039 - 169,416
Intrări - 3,301 620 - 3,921
Efectul adoptării IFRS16 la 1 ianuarie 2019 - - - 6,798 6,798
Reevaluarea (6,031) - - - (6,031)
Ieşiri - (1,777) - (70) (1,847)
Sold la 31 decembrie 2019 111,969 44,901 8,659 6,728 172,257
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2019 5,420 25,663 3,867 - 34,950
Cheltuiala anuală 1,633 4,232 849 2,133 8,847
Ieşiri (6,924) (1,721) - - (8,645)
Sold la 31 decembrie 2019 129 28,174 4,716 2,133 35,152
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2019 111,840 16,727 3,943 4,595 137,105
La 31 decembrie 2018 112,580 17,714 4,172 - 134,466
La 31 decembrie 2019, costul mijloacelor fixe uzate integral, dar încă utilizate de către Banca a constituit MDL’000 16,049 (la 31 decembrie 2018: MDL’000 14,145).
La 31 decembrie 2019 conducerea a analizat preţurile de piaţă și a constatat că acestea aproximează valorile existente la data efectuării raportului de reevaluare.
Banca a adoptat standardul IFRS 16 ”Contracte de leasing” începind cu 1 ianuarie 2019. Banca a ales să prezinte activele aferente dreptului de utilizare ca parte componentă
a imobilizărilor corporale, iar datoriile ce decurg din contractele de leasing sunt incluse în alte datorii în situația poziției financiare. Amortizarea activelor cu dreptul de
utilizare este prezentată în cheltuieli cu uzură și depreciere în contul de profit sau pierdere. Banca a recunoscut efectul cumulativ al aplicării inițiale a noului standard ca o
ajustare la soldurile inițiale ale rezultatului raportat la data începerii derulării. Aplicarea inițială a IFRS 16 a avut ca efect recunoașterea drepturilor de utilizare a activelor
incluse în imobilizări corporale în valoare de MDL ‘000 6,798 și a datoriilor de leasing aferente contractelor de leasing operațional incluse în alte datorii în valoare de MDL
‘000 7,628.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
43
9. Imobilizări corporale și active aferente dreptului de utilizare (continuare)
Terenuri şi Clădiri
Mobilier și
echipamente Autovehicule
Active în curs de
execuţie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2018 117,190 39,245 7,500 6 163,941
Intrări 809 7,420 - 1,443 9,672
Transferuri 307 235 907 (1,449) -
Ieşiri (306) (3,523) (368) - (4,197)
Sold la 31 decembrie 2018 118,000 43,377 8,039 - 169,416
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2018 3,787 25,644 3,327 - 32,758
Cheltuiala anuală 1,633 1,115 829 - 3,577
Ieşiri - (1,096) (289) - (1,385)
Sold la 31 decembrie 2018 5,420 25,663 3,867 - 34,950
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2018 112,580 17,714 4,172 - 134,466
La 31 decembrie 2017 113,403 13,601 4,173 6 131,183
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
44
10. Alte active
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Creanţe aferente sistemelor internaţionale de transferuri
băneşti (Nota 19) 4,098 5,750
Decontări cu alte persoane fizice 990 321
Proprietate investițională 47 47
Active luate în posesie 46,526 46,865
Stocuri 1,296 1,569
Cheltuieli anticipate 1,418 1,093
Alte active 5,454 5,706
Minus: Reduceri pentru pierderi la active luate în posesie (20,911) (18,766)
38,918 42,585
Active luate în posesie includ terenuri de pământ, clădiri, utilaje și mașini luate în posesie de Banca în schimbul
rambursării creditelor.
11. Datorii către clienţi
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Persoane juridice
Conturi curente 659,740 694,180
Depozite la termen 20,993 130,648
680,733 824,828
Persoane fizice
Conturi curente 278,747 279,837
Depozite la termen 788,600 842,507
1,067,347 1,122,344
1,748,080 1,947,172
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
45
11. Datorii către clienţi (continuare)
Ratele anuale a dobânzilor acordate de Banca la depozitele în lei moldoveneşti şi valută străină pentru persoanele
fizice şi juridice au variat după cum urmează:
2019 2018
MDL Valută MDL Valută
% % % % % % % %
min max min max min max min max
Persoane juridice
Depozite la vedere 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Depozite la termen de până la 3 luni 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Depozite la termen >3 luni < 1 an 2.50 4.00 0.10 0.50 3.50 4.00 0.50 0.75
Depozite la termen de peste 1 an 0.00 4.00 0.00 0.50 0.00 4.00 0.00 1.40
Persoane fizice
Depozite la vedere 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Depozite la termen de până la 3 luni 0.80 1.00 0.00 0.10 0.80 1.50 0.00 0.10
Depozite la termen >3 luni < 1 an 2.00 4.90 0.20 1.75 2.50 6.00 0.20 1.10
Depozite la termen de peste 1 an 0.30 6.20 0.10 2.50 0.30 7.50 0.10 2.50
12. Alte împrumuturi
2019 2018
Rata dobânzii, % MDL’000 MDL’000
Împrumuturi
RISP cu rata flotantă scadente 1.35-5.67 25,944 31,766
FIDA cu rata flotantă scadente 1.35-5.57 15,904 19,818
PAC cu rata flotantă scadente 5.57 523 2,947
KFW cu rata flotantă scadente - - -
Filiera Vinului cu rata flotantă scadente 1.14-5.57 6,605 9,657
Livada Moldovei 0.6-0.9 29,923 29,300
Dobânda calculată 531 859
79,430 94,347
Pe parcursul anului 2019 şi 2018 Banca nu a avut restanţe la plata principalului sau dobânzii, sau alte încălcări a
condiţiilor contractuale.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
46
13. Alte datorii
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Conturi suspendate 486 1,572
Sume în tranzit 1 405
Decontări cu angajaţii 6,514 6,313
Decontări cu alte persoane fizice și juridice 11,454 9,926
Leasing operaţional 4,687 -
Alte datorii 472 1,825
23,614 20,041
Conturile suspendate reprezintă soldurile clienţilor cu informaţii incomplete, care, după clearance sunt
transferate în conturile clienţilor.
14. Impozitare
Componentele principale ale cheltuielilor pe impozite și reconcilierea cheltuielilor teoretice pe impozit în baza
ratei efective a impozitului de 12% (2018: 12%) și cheltuielile raportate pe impozit în profit sau pierderi sînt
prezentate mai jos:
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Profit pînă la impozitare 52,922 57,650
Rata de impozit pe profit în Republica Moldova 12% 12%
Impozit pe profit teoretic 6,351 6,918
Veniturile neimpozabile/cheltuieli nedeductibile (906) (233)
Cheltuieli efective privind impozitul pe profit 5,445 6,685
Cheltuieli cu impozitul cuprinde:
Cheltuieli cu impozitul curent 5,186 6,312
Cheltuieli cu impozitul amânat:
- Aferente originii şi stornării diferenţelor temporare 259 373
5,445 6,685
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
47
14. Impozitare (continuare)
Impozitele amânate provenite din diferenţele temporare sînt prezentate după cum urmează:
Creanţe (datorii) privind impozitul
amânat 1 ianuarie 2019
Recunoscute în
profit și pierderi 31 decembrie 2019
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Mijloace fixe (4,477) (284) (4,761)
Datorii
Alte datorii 757 25 782
(3,720) (259) (3,979)
Recunoscute ca:
Creanţe privind impozitul amânat - - -
Datorii privind impozitul amânat (3,720) (259) (3,979)
Creanţe (datorii) privind impozitul
amânat 1 ianuarie 2018
Recunoscute în
profit și pierderi 31 decembrie 2018
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Mijloace fixe (4,021) (456) (4,477)
Datorii
Alte datorii 674 83 757
(3,347) (373) (3,720)
Recunoscute ca:
Creanţe privind impozitul amânat - - -
Datorii privind impozitul amânat (3,347) (373) (3,720)
Impozitul amânat a fost calculat aplicând cota standardă a impozitului pentru 2019 de 12% (2018: 12%).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
48
15. Capital acţionar
La 31 decembrie 2019 capitalul acţionar constituie 2,000 mii (31 decembrie 2018: 2,000 de mii) de acţiuni
ordinare autorizate și emise. La 31 decembrie 2019 şi 31 decembrie 2018 valoarea nominală pentru o acţiune
este de 50 MDL. Toate acţiunile oferă drepturi de vot egale şi sunt plătite integral.
Acţionarii, cota parte cărora depăşeşte 5% din numărul total de acţiuni emise, sunt enumeraţi după cum urmează:
2019 2018
Capitalul acţionar consistă din: % %
ICS „RED UNION FENOSA” SA 9.98 9.98
Hostex Establishment - 9.62
Esperan Property Consultants Ltd - 9.60
Dima-Holding SRL 8.62 8.62
Sfinx-Impex SA 6.89 6.89
Enteh SA 8.10 8.10
Evident-Electro SA - 7.33
Dunav IM - 6.07
Energbank SA * 49.43 -
Altele, mai puţin de 5% fiecare 16.98 33.79
100.00 100.00
* -acţiunile nou-emise şi înscrise în contul băncii până la vânzarea acestora (conf art 52 (1) din Legea nr.202 din
06.10.2017 privind activitatea băncilor)
Alţi acţionari sunt în număr de 37 (31 decembrie 2018: 44 de acţionari) dintre care 30 de acţionari sunt
persoane fizice și 7 – persoane juridice (31 decembrie 2018: 34 persoane fizice și 10 persoane juridice).
16. Rezerve prevăzute de statut
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Rezerve statutare 10,002 10,002
Rezerve generale pentru riscuri bancare 123,758 136,726
133,760 146,728
În conformitate cu legislaţia locală, 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de rezervă, până
în momentul când această rezervă va reprezenta 10% din capitalul social. Capitalul de rezervă nu poate fi
distribuit acţionarilor.
Rezerve generale pentru riscuri bancare includ sumele rezultate din diferenţele dintre mărimea deprecierii
activelor conform SIRF și mărimea calculată dar neformată, a reducerilor pentru pierderi la active și angajamente
condiţionale, conform reglementărilor prudenţiale (BNM).
17. Dividende pe acţiune
În 2019 nu au fost propuse şi distribuite dividende (2018: nu au fost propuse şi distribuite dividende).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
49
18. Gestionarea capitalului
Obiectivul Băncii în gestionarea capitalului este de a proteja posibilitatea sa de a continua activitatea în
conformitate cu principiul continuităţii pentru a asigura venituri acţionarilor şi beneficii altor părţi cointeresate,
cât şi de a menţine o structură optimă a capitalului pentru a reduce costul acestuia.
Pentru a menţine sau a ajusta structura capitalului, Banca poate ajusta suma dividendelor plătite acţionarilor,
retrage capitalul, emite acţiuni noi sau să vândă activele pentru reducerea datoriilor. Pe parcursul anului curent
nu au fost efectuate modificări în obiective, politici și procese de gestionare a capitalului.
Capitalul adecvat și utilizarea capitalului regulator sunt monitorizate de către managementul Băncii,
implementând tehnicile bazate pe directivele ghidate de Banca Naţională a Moldovei.
Banca Naţională a Moldovei solicită fiecărei bănci să menţină rata fondurilor proprii (inclusiv cerinţa privind
amortizorul combinat) de cel puţin 15,5% (31 decembrie 2018 -15,5%).
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Fonduri proprii 480,776 446,844
Fonduri proprii de nivel 1 480,776 446,844
Fonduri proprii de nivel 1 de bază 480,776 446,844
Rata fondurilor proprii totale 46% 40%
În cursul anului 2019 Banca a respectat indicatorii prudențiali conform prevederilor legislative BNM aplicabile
acelei perioadei.
19. Mijloace băneşti şi echivalente de numerar
În scopul întocmirii raportului privind fluxul mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti cuprind următoarele solduri
cu scadenţa de până la 90 de zile:
Nota 2019 2018
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti şi conturi la BNM 3 784,741 831,763
Conturi curente şi depozite la bănci 91,488 215,030
Valori mobiliare investiţionale 5 249,820 249,805
Alte active 10 4,098 5,750
1,130,147 1,302,348
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
50
20. Venitul şi cheltuieli din dobânzi şi similare
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Venituri din dobânzi şi venituri similare
Credite și avansuri acordate clienţilor 88,494 87,523
Hârtii de valoare de stat 29,396 33,823
Credite și avansuri acordate băncilor 17,755 16,057
135,645 137,403
Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuieli similare
Depozite ale persoanelor fizice (28,260) (34,022)
Depozite ale persoanelor juridice (1,523) (4,949)
Depozite și împrumuturi de la bănci (431) (532)
Altele împrumuturi (2,008) (4,035)
Altele (240) -
(32,462) (43,538)
Venitul net din dobânzi 103,183 93,865
21. Venituri din speze şi comisioane, net
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Venit din speze şi comisioane
Procesarea plăţilor clienţilor 49,708 47,883
Comisioane aferente garanţiilor şi acreditivelor 1,111 1,242
Tranzacţiile cu carduri de debit 3,415 2,509
Altele 2,360 2,939
56,594 54,573
Cheltuieli privind speze şi comisioane
Comisioane aferente cardurilor de debit (8,159) (6,215)
Decontări interbancare (3,825) (4,027)
Altele (335) (309)
(12,319) (10,551)
Venituri nete din speze şi comisioane 44,275 44,022
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
51
22. Venituri din activitatea financiară, net
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Venit din tranzacţionarea cu valute, net 39,951 40,878
(Pierderi) din modificări ale cursurilor valutare (1,112) (1,876)
Venituri aferente dividendelor la acțiuni 181 -
39,020 39,002
23. Alte venituri operaţionale, net
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Venit din arendă 1,324 1,088
Venituri/(pierderi) din ieşirea mijloacelor fixe și altor active (1,129) (1,703)
Venituri/(pierderi) din ieşirea cotelor de participare - 230
Alte venituri neaferente dobânzilor 338 92
533 (293)
24. Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Salarii şi prime 60,503 53,985
Asigurarea socială și contribuţii 11,948 12,707
Asigurare medicală 2,987 2,769
Alte cheltuieli aferente retribuirii muncii 6,107 7,796
Provizion pentru concediu neutilizat 5,907 5,967
87,452 83,224
Banca efectuează contribuţii în fondul de pensii al Republicii Moldova, care sunt calculate ca un procent de la
salariu brut. Aceste contribuţii sunt reflectate ca cheltuieli în raportul privind rezultatele financiare în perioada
obţinerii salariului corespunzător de către angajaţi.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
52
25. Cheltuieli generale şi administrative
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Cheltuieli comunale şi pentru arendă 3,319 5,988
Cheltuieli de telecomunicaţii şi poştale 3,087 2,922
Cheltuieli privind securitatea și paza 3,791 4,404
Cheltuieli de reclamă și binefacere 4,381 5,406
Cheltuieli de birotică 1,428 1,690
Cheltuieli de reparaţie şi întreţinere 6,369 6,960
Cheltuieli privind servicii profesionale 3,048 4,999
Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de garantare a
depozitelor 2,253 2,160
Impozite și taxe 807 906
Alte cheltuieli 3,753 3,913
32,236 39,348
26. Cheltuieli privind uzura și depreciarea
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Imobilizări corporale 6,715 5,872
Uzura acumulată la active financiare la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global 1,135 873
Uzura acumulată la active aferente dreptului de utilizare 2,133 -
Cheltuieli cu provizioane la angajamente condiționale 21 -
10,004 6,745
27. Garanţii şi alte angajamente financiare
Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor și a altor elemente extra-bilanţiere existente la 31 decembrie
2019 şi 31 decembrie 2018 este:
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Garanţii 36,258 71,149
Angajamente de finanţare şi altele 55,804 93,475
92,062 164,624
În cursul activităţii economice ordinare, Banca emite garanţii şi acreditive în favoarea clienţilor săi. Riscul de
creditare a garanţiilor este similar celui generat din activitatea de creditare. În cazul reclamaţiei contra Băncii
generată de nerespectarea obligaţiilor de către client aferente garanţiei, aceste instrumente de asemenea prezintă
un anumit risc de lichiditate pentru Bancă.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
53
27. Garanţii şi alte angajamente financiare ( continuare)
Angajamentele de finanţare reprezintă angajamente contractuale ale Băncii de a oferi credite și avansuri.
Angajamentele de finanţare nu presupun în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că
multe din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.
28. Angajamente privind investiţii capitale
La 31 decembrie 2019 şi 31 decembrie 2018, Banca nu avea angajamente privind investiţiile capitale.
29. Angajamente privind arenda operaţională
Plăţile minime viitoare conform contractelor de arendă operaţională aferente clădirilor și mijloacelor de transport
sunt următoarele:
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Până la 1 an 1,904 2,267
Între 1 la 5 ani 3,398 3,778
Peste 5 ani - 421
5,302 6,466
30. Datorii contingente
La 31 decembrie 2019 şi 31 decembrie 2018, Banca este implicată în calitate de reclamant într-o serie de procese
juridice generate din activitatea ordinară corporativă. În opinia Managementului şi a departamentului juridic al
Băncii probabilitatea înregistrării unei pierderi semnificative este mică.
31. Câştiguri pe acţiune
Acţiuni ordinare Profit atribuibil
deținătorilor capitalului
Câştiguri pe
bază de acţiune
MDL’000 MDL
La 31 decembrie 2019 2,000,000 47,477 23.74
La 31 decembrie 2018 2,000,000 50,965 25.48
Câştigul de bază pe acţiune este calculat prin divizarea venitului net anual atribuit deţinătorilor de acţiuni
ordinare la numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare emise în timpul anului. La 31 decembrie 2019 şi 2018
nu existau instrumente de capital cu caracter diluativ, subscrise de Bancă.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
54
32. Valoarea justă a instrumentelor financiare
Banca foloseşte următoarea ierarhie pentru determinarea și prezentarea valorii juste a instrumentelor financiare în funcţie de metoda de evaluare:
Nivel 1: prețuri cotate (neajustate) pe pieţe active pentru active și datorii similare;
Nivel 2: alte metode de evaluare pentru care toate datele de intrare care au un efect semnificativ asupra valorii juste recunoscute sunt observabile, fie direct sau indirect, și
Nivel 3: metode de evaluare care utilizează date de intrare cu efect semnificativ asupra valorii juste recunoscute, care nu sunt bazate pe date observabile de piaţă.
Tabelul de mai jos combină valoarea de bilanţ a acelor active și pasive financiare pe fiecare nivel ierarhic care nu sunt prezente în bilanţul contabil la valoarea justă:
2019 2018
Valoarea
de bilanţ Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Valoarea justă
Valoarea
de bilanţ Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Valoarea justă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Mijloace băneşti și
conturi la BNM 868,960 - 868,960 - 868,960 925,773 - 925,773 - 925,773
Credite și avansuri
acordate băncilor 91,293 - 91,293 - 91,293 214,696 - 214,696 - 214,696
Active financiare la cost
amortizat
503,867 503,867 - - 503,867 468,184 468,184 - - 468,184
Credite și avansuri
acordate clienţilor 881,447 - - 920,587 920,587 896,692 524,004 260,061 49,763 833,828
Datorii financiare
Datorii către bănci - - - - - - - - - -
Alte împrumuturi 84,117 - 84,117 - 84,117 94,347 - 94,347 - 94,347
Datorii către clienţi 1,748,080 - 1,743,878 - 1,743,878 1,947,172 - 1,947,172 - 1,947,172
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
55
32. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)
(i) Credite și avansuri acordate băncilor
Credite și avansuri acordate băncilor includ plasamente şi credite interbancare. Valoarea justă a plasamentelor cu
rată flotantă a dobânzii şi a depozitelor overnight aproximează valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a
plasamentelor cu rata fixă a dobânzii se determină pe baza fluxurilor de mijloace băneşti actualizate, utilizând
rata dobânzii predominantă pe piaţă pentru datoriile cu riscul de credit și scadenţă similară.
(ii) Active financiare la cost amortizat
Valoarea justă a actvelor financiare la cost amortizat aproximează valoarea de bilanţ. În principal aceste
plasamente sunt Hârtii de valoare de stat și Certificatele emise de BNM.
(iii) Credite și avansuri acordate clienţilor
Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea
creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor
băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina
valoarea justă a creditor și avansurilor acordate clienţilor.
(iv) Datorii financiare, inclusiv datorate altor bănci, datorate clienţilor, și alte fonduri împrumutate
Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se echivalează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată
a depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza
fluxurilor băneşti viitoare actualizate, utilizând rata dobânzii pentru noi instrumente cu scadenţă rămasă similară.
33. Părţi afiliate
În cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi
nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea creditelor, deschiderea depozitelor, achitarea unor
plăți, tranzacţii cu valuta străina și procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate.
Conform declaraţiei Consiliului Băncii şi Comitetului de Conducere, la 31 decembrie 2019 şi
31 decembrie 2018, cât și pe parcursul acestor perioade, Banca nu a avut nici o parte care ar fi controlat în ultima
instanţă societatea, adică o persoană sau un grup de persoane, care ar deţine un control comun. Acţionarii şi
reprezentanţii acestora în Consiliului Băncii şi Comitetul de Conducere activează în spirit de cooperare, în ceea
ce priveşte guvernarea și implementarea politicilor operaţionale și financiare ale Băncii.
Expunerile faţă de persoanele afiliate
2019 2018
MDL'000 MDL'000
Suma totală a expunerilor faţă de persoane afiliate 8,746 62,948
Rata dobânzii (min/max.) 0%-16% 0%-16%
Fondurile proprii 480,776 446,844
Suma totală a expunerilor faţă de persoane afiliate către Fondurile proprii 1.82% 14.09%
Datoria totală la credite a unei persoane afiliate Băncii şi/sau unui grup care acţionează împreună cu persoana afiliată
se respectă și nu depăşeşte 10% din Fondurile proprii ale Băncii.
Suma totală a datoriilor la creditele acordate persoanelor afiliate Băncii şi/sau grupurilor de persoane care acţionează
împreună cu persoanele afiliate Băncii nu depăşeşte 20% din Fondurile proprii de gradul întâi al Băncii.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
56
33. Părţi afiliate (continuare)
La examinarea fiecărei relaţii posibile cu părţile legate, este atrasă o atenţie specială substanţei relaţiei şi nu numai formei juridice.
Detaliile tranzacţiilor între Banca şi alte părţi legate sunt dezvăluite mai jos:
Entităţi asociate și asocieri în
participaţie
Personal-cheie din conducerea
entităţii sau societăţii-mamă Alte părţi afiliate
2019 2018 2019 2018 2019 2018
(in MDL’000)
Venituri din dobânzi 81 569 82 284 100 499
Venituri din taxe şi comisioane 5 2 9 72 77 215
Cheltuieli cu dobânzile - - (8) 53 (68) (2,736)
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de
deprecierea expunerilor neperformante (1,971) 5,756 - - - (11)
Cheltuieli de remunerare - - (11,997) (20,423) (700) (580)
(1,885) 6,327 (11,914) (20,014) (591) (2,613)
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
57
33. Părţi afiliate (continure)
Soldurile și tranzacțiile cu părțile afiliate 31 decembrie 2019 şi 31 decembrie 2018 sunt dezvăluite mai jos:
Entităţi asociate și asocieri în
participaţie
Personal-cheie din conducerea
entităţii sau societăţii-mamă Alte părţi afiliate
2019 2018 2019 2018 2019 2018
(in MDL’000)
Active
Instrumente de capitaluri proprii 861 1,008 - - - -
Împrumuturi şi avansuri 7,545 9,508 - 2,531 - 2,654
Datorii
Depozite 175 1 679 2,537 1,515 157,644
Angajamente de finanţare, garanţii financiare
și alte angajamente [valoare noţională]:
Date - - - 48 - 920
Primite 1,926 1,952 - 3,800 - 6,057
Provizioane pentru datorii, garanţii şi
angajamente îndoielnice - - - - - -
Termenii şi condiţiile tranzacţiilor cu părţile afiliate
Soldurile menţionate mai sus sunt rezultatul derulării activităţii economice ordinare. Dobânzile percepute părţilor afiliate şi de către acestea sunt la rate comerciale normale.
Creditele oferite angajaţilor sunt acordate la ratele de piaţă. Soldurile la finele anului sunt neasigurate. Nu au fost înregistrate garanţii oferite de sau primite de la părţi afiliate
aferente datoriilor sau creanţelor. La 31 decembrie 2019 Banca a constituit provizioane pentru datoriile aferente sumelor deţinute de părţile afiliate în marime de 14,146 (2018:
1,859).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
58
34. Gestiunea riscurilor
Banca administrează riscurile aferente activităților ce pot fi desfășurate în conformitate cu statutul și licența
Băncii, precum și prevederile de legislație în vigoare. Riscurile pe care le gestioneză Banca, metodele şi
instrumentele de administrare a riscurilor, responsabilitățile principale ce revin structurilor Băncii
responsabile pe linia administrării riscurilor sunt specificate în Politica de administrare a riscurilor în cadrul
Băncii.
Obiectivul principal al Băncii este administrarea prudentă a riscurilor astfel încât să prevină impactul
negativ pe care factorii interni sau externi îl pot avea asupra activității Băncii ducând la nerealizarea
scopurilor, la producerea unor pierderi neplanificate sau producerea unor efecte negative.
Procesul de administrare a riscurilor va asigura identificarea, măsurarea, evaluarea, diminuarea,
monitorizarea şi raportarea riscurilor aferente activităţilor la nivel de linii de activitate şi în ansamblu. În
procesul de administrare a riscurilor, în scopul minimizării și anticipării acestora Banca efectuează
simulările de criză, generând scenarii extreme asupra tuturor activităților semnificative ale Băncii.
Rezultatele simulărilor permit identificarea vulnerabilităților și adoptarea unor planuri de măsuri corective.
Banca evaluează și monitorizează în mod continuu riscurile semnificative cum ar fi riscul de credit, riscul de
piața (riscul valutar, riscul ratei dobânzii), riscul de lichiditate, etc.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
59
34. Gestionarea riscurilor (continuare)
34.1 Riscul de creditare
Riscul de credit este cel mai semnificativ pentru întregul sistem bancar. Banca înțelege riscul de credit ca pe o
probabilitate potențială ca beneficiarii de împrumuturi / contragenții să nu își onoreze la timp sau în totalitate
angajamentele față de Bancă. Sistemul de administrare a riscului de credit se bazează pe principiile expuse în
Politică de Creditare aprobată de Consiliul Băncii şi în actele normative interne în domeniu, care ia în
considerare apetitul la risc şi profilul de risc al Băncii.
Banca se expune riscului de credit prin activitățile de creditare și avans, activități de investiție, emiterea
garanțiilor bancare, dețineri în conturi curente (corespondente) și plasamente în bănci.
Riscul de credit este gestionat prin stabilirea limitelor de expunere (limită pe clienți/ grupe de clienți aflați în
legătură, pe sectoare de activitate, pe categorii de produse, pe contragent etc.), prin solicitarea de garanții
corespunzătoare, prin examinarea/analiză și monitorizarea prudentă stării financiare a contrapartidei, prin
monitorizarea evoluției structurii portofoliului de credite, prin aplicarea unei politici prudente de provizioane
atunci când apare riscul unei pierderi posibile.
Calitatea creditelor conform clasei de active financiare
În tabelul de mai jos este indicată calitatea creditelor conform clasei de active pentru toate tipurile de active
financiare expuse riscului de creditare. Sumele prezentate nu includ rezervele pentru depreciere.
Calitatea creditelor conform clasei de active financiare
În tabelul de mai jos este indicată calitatea creditelor conform clasei de active pentru toate tipurile de active
financiare expuse riscului de creditare. Sumele prezentate nu includ rezervele pentru depreciere.
Nota Stadiul 1 Stadiul 2 Stadiul 3 31 Dec 2019 31 Dec 2018
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca
Naţională 3 631,962 - - 631,962 664,015
Conturi curente şi
depozite la bănci 4 91,488 - - 91,488 214,696
Active financiare la cost
amortizat 5 508,185 - - 508,185 468,184
Credite 6 537,916 263,215 132,705 933,836 951,078
Alte active financiare 11 6,665 - - 6,665 9,768
1,776,216 263,215 132,705 2,172,136 2,307,741
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
60
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.1 Riscul de creditare (continuare)
Credite şi avansuri
Creditele şi avansurile sunt grupate după cum urmează:
Persoane fizice
31-Dec-19 31-Dec-18
MDL’000 MDL’000
Stage 1 370,443 298,103
Stage 2 108,181 81,288
Stage 3 22,095 26,081
500,719 405,472
Minus: Reduceri pentru
pierderi din depreciere (23,236) (15,894)
477,483 389,578
Persoane juridice
31-Dec-19 31-Dec-18
MDL’000 MDL’000
Stage 1 167,473 226,152
Stage 2 155,034 183,094
Stage 3 110,610 136,360
433,117 545,606
Minus: Reduceri pentru
pierderi din depreciere (29,153) (38,492)
403,964 507,114
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
61
34. Gestionarea riscurilor (continuare)
34.1 Riscul de creditare (continuare)
Credite și avansuri depreciate individual
La 31 decembrie 2019 suma creditelor și avansurilor depreciate individual, fără a lua în considerare fluxul
mijloacelor băneşti gajurile deţinute este de MDL’000 70,113. La 31 decembrie 2018 - MDL’000 77,332.
Valoarea justă a gajului aferentă împrumuturilor depreciate individual deţinut de Banca la 31 decembrie 2019
este de MDL’000 104,121. Gajul reprezintă titluri de proprietate și utilaj.
Credite și avansuri renegociate
Activităţile de restructurare includ acordurile de extindere a plăţilor, planurile manageriale externe acceptate,
modificările şi amânarea plăţilor. Conform restructurărilor, contul restant al clientului este resetat la starea
normală și gestionat împreună cu celelalte conturi similare. Politicile și practicile de restructurare sunt bazate pe
indicatori sau criterii care, după părerea managementului local, indică continuitatea plăţilor. Aceste politici sunt
permanent revizuite. La 31 decembrie 2019 valoarea creditelor renegociate care ar fi în altă situaţie, restante sau
depreciate, este de MDL’000 10,754 (2018: MDL’000 19,817).
Angajamente de creditare
Scopul principal al acestor instrumente este de a garanta eliberarea mijloacelor financiare clientului la cererea
acestuia. Garanţiile și acreditivul stand-by, care reprezintă asigurări irevocabile ale Băncii de a efectua plăţile
necesare în cazul insolvabilităţii unuia din clienţi, poartă acelaşi risc ca și creditele. Acreditivul documentar și
comercial, reprezentând angajamentele scrise ale Băncii privind autorizarea unei terţe persoane de a retrage bani
din Banca în limitele şi condiţiile strict specificate, sunt garantate prin stocurile de mărfuri la care se referă şi, de
aceea, poartă un risc mai mic decât creditarea directă.
Angajamentele privind extinderea creditului reprezintă părţi neutilizate din autorizaţiile de acordare a creditelor
sub formă de împrumuturi, garanţii sau acreditive. Cât priveşte riscul de creditare aferent obligaţiilor de
extindere a creditelor, Banca este expusă unei pierderi potenţiale, în mărimea egală cu angajamentele neutilizate.
Totodată, valoarea pierderii potenţiale este mai mică decât totalul angajamentelor neutilizate, deoarece
majoritatea angajamentelor de acordare a creditelor depind de clienţii ce menţin un anumit standard de creditare.
Banca monitorizează termenul de scadenţă al angajamentelor de acordare a creditelor, deoarece angajamentele
pe termen lung sunt cu un grad de risc mai ridicat decât angajamentele pe termen scurt.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
62
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.1 Riscul de creditare (continuare)
Expunerea maximă la riscul de creditare fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit.
Nota 2019 2018
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti şi conturi la BNM 3 631,962 664,015
Conturi curente şi depozite la bănci 4 91,293 214,696
Active financiare la cost amortizat 5 503,867 468,184
Credite, net 6 881,447 896,692
Alte active financiare 11 6,665 9,768
2,115,234 2,253,355
Extrabilanţiere (Angajamente condiţionale) 27 92,062 164,624
Expunerea maximă la riscul de credit 2,207,296 2,417,979
Tabelul de mai sus reprezintă cel mai nefavorabil scenariu de expunere a Băncii la riscul de credit la data de 31
decembrie 2019 şi 2018, fără a ţine cont de garanţii deţinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit. Pentru
activele bilanţiere, expunerile enumerate mai sus sunt bazate pe valoarea netă contabilă, aşa cum ele sunt
înregistrate în bilanţul contabil.
Managementul este sigur în capabilitatea sa de a controla şi susţine la minim expunerea Băncii la riscul de credit.
Concentraţia expunerii maxime la riscul de credit
Concentraţia de risc ale Băncii este gestionată la nivel client/ contraparte şi sector de industrie.
Sume creditelor sunt prezentate la valoarea contabilă brută( la cost amortizat înainte de ajustare la depreciere).
Creditele acordate la 20 de clienţi majori (Grupuri) ai Băncii la 31 decembrie 2019 au constituit
MDL’000 277,898 ceea ce reprezintă 30% din portofoliul brut de credite al Băncii (la 31 decembrie 2018:
MDL’000 308,896 sau 32% din portofoliul brut). Acestea sunt analizate conform industriilor, după cum
urmează:
2019 2018
MDL’000 MDL’000
Credite acordate comerţului 84,735 75,085
Credite acordate agriculturii 83,528 92,983
Credite acordate mediului financiar nebancar 50,400 59,742
Credite acordate industriei alimentare 29,917 29,934
Credite acordate în domeniul prestării serviciilor 25,901 49,854
Alte 3,418 1,298
277,898 308,896
Concentraţiile semnificate de riscuri de creditare la nivelul industriei sunt prezentate în nota 6.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
63
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.2 Riscuri de piaţă
Riscul de piață reprezintă riscul de a înregistra pierderi aferente pozițiilor din bilanț și din afara bilanțului din
cauza fluctuațiilor nefavorabile pe piață ale prețurilor instrumentelor financiare și ale titlurilor de capital deținute
pentru tranzacționare, ale ratelor dobînzii și ale cursului de schimb valutar.
Prin administrarea riscului de piață se urmărește realizarea unui portofoliu cu sensibilitate scăzută la variațiile
ratei dobânzii și ale cursului valutar.
34.2.1 Riscul valutar
Banca este expusă riscului valutar prin tranzacțiile cu valută străină față de leul moldovenesc, modificarea valorii
activelor/obligațiilor monetare în urma fluctuațiilor cursului de schimb valutar.
Banca efectuează operațiuni atât în lei moldovenești cât ți valută străină și monitorizează expunerea sa valutară
zilnic. Principalele valute străine deținute de Bancă sunt Dolarul SUA și Euro.
Riscul valutar se administrează conform prevederilor Regulamentului cu privire la poziția valutară deschisă.
Expunerea în valută străină este limitată de către BNM pentru fiecare valută în parte și pe total. Scopul Băncii
este minimizarea expunerii la riscul valutar prin menținerea unei poziției valutare deschise la un nivel mimim.
Analiza senzitivităţii la riscul valutar
Banca a efectuat analiza senzitivităţii riscului valutar la care este expusă în mod rezonabil la 31 decembrie 2019,
indicând modul în care contul de profit şi pierdere ar fi fost afectat de modificările posibile ale ratelor de schimb
valutar.
Tabelele de mai jos indică valutele faţă de care Banca are expunere sporită la 31 Decembrie 2019 și
31 Decembrie 2018 pe posturile de bilanţ sensibile la modificările ratelor valutare. Analiza reprezintă efectul
unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc, cu toate celelalte variabile
rămânând constante:
La 31 decembrie 2019 Creşterea
posibilă a
ratelor, în %
Efectul
Venit/
(pierderi),
MDL’000
Diminuarea
posibilă a
ratelor, în %
Efectul
Venit/
(pierderi)
MDL’000
EUR +5% (1,279) -5% 1,279
USD +5% (201) -5% 201
La 31 decembrie 2018 Creşterea
posibilă a
ratelor, în %
Efectul
Venit/
(pierderi),
MDL’000
Diminuarea
posibilă a
ratelor, în %
Efectul
Venit/
(pierderi)
MDL’000
EUR +5% (1,783) -5% 1,783
USD +5% 131 -5% (131)
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
64
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.2.1 Riscul valutar (continuare)
Tabelele de mai jos prezintă expunerea Băncii la riscul ratei de schimb valutar la 31 decembrie 2019 şi 31
decembrie 2018. În tabele se includ activele şi datoriile Băncii cu valoarea lor contabilă, clasificate pe valută.
La 31 decembrie 2019
Total MDL USD EUR Alte valute
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la Banca
Naţională 868,960 627,168 58,484 173,124 10,184
Conturi curente şi depozite la bănci 91,293 (195) 45,523 41,000 4,965
Active financiare la cost amortizat 503,867 503,867 - - -
Credite, net 881,447 656,304 45,270 179,873 -
Active financiare la valoarea justă
prin alte elemente ale
rezultatului global
1,829 1,829 - - -
Alte active financiare 6,665 3,800 807 2,058 -
Total active 2,354,061 1,792,773 150,084 396,055 15,149
DATORII
Datorii către bănci - - - - -
Datorii către clienţi 1,748,080 1,209,286 149,459 376,806 12,529
Alte împrumuturi 79,430 32,476 3,610 43,344 -
Alte datorii financiare 15,372 12,861 1,027 1,484 -
Total datorii 1,842,882 1,254,623 154,096 421,634 12,529
Decalajul 511,179 538,150 (4,012) (25,579) 2,620
Alte valute includ, în principal, Rubla Rusească, Rubla Belorusă şi Hrivna Ucraineană.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
65
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.2.1 Riscul valutar (continuare)
La 31 decembrie 2018 Total MDL USD EUR Alte valute
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la Banca
Naţională 925,773 655,309 103,142 162,463 4,859
Conturi curente şi depozite la bănci 214,696 (334) 124,714 88,198 2,118
Active financiare la cost amortizat 468,184 468,184 - - -
Credite, net 896,692 645,095 73,432 178,165 -
Active financiare la valoarea justă
prin alte elemente ale
rezultatului global 2,020 2,020 - - -
Alte active financiare 9,768 5,491 1,259 2,640 378
Total active 2,517,133 1,775,765 302,547 431,466 7,355
DATORII
Datorii către bănci - - - - -
Datorii către clienţi 1,947,172 1,220,532 294,383 423,680 8,577
Alte împrumuturi 94,347 46,480 4,956 42,911 -
Alte datorii financiare 10,800 8,441 586 528 1,245
Total datorii 2,052,319 1,275,453 299,925 467,119 9,822
Decalajul 464,814 500,312 2,622 (35,653) (2,467)
Alte valute includ, în principal, Rubla Rusească şi Hrivna Ucraineană.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
66
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.2.2 Riscul ratei dobânzii
Activitatea Băncii este expusă riscului aferent fluctuației ratei dobânzii, ce se exprimă prin faptul că activele și
obligațiile purtătoare de dobândă devin scadente sau își modifică valoarea în termene sau sume diferite.
Instrumentul principal folosit în administrarea riscului de rată a dobânzii este analiza decalajelor de modificare a
ratelor de dobândă, pe baza cărora se calculează senzitivitatea bilanţului la mişcări ale curbei randamentelor.
Banca urmărește scopul de a diminua decalajul între activele și pasivele sensibile la variația ratei dobînzii, astfel
încât impactul variației ratei dobînzii asupra veniturilor nete din dobînzi să fie cât mai mic.
Analiza senzitivităţii activelor, datoriilor şi articolelor extrabilanţiere - analiza schimbării ratei dobânzii
În funcție de evoluția pieţei financiare Banca estimează o fluctuaţie de +/- 100 şi +/-50 de puncte procentuale de
bază pentru activele şi datoriile sale şi determină impactul acestor posibile schimbări asupra venitului net din
dobânzi:
Creşterea în
puncte
procentuale de
bază
Sensibilitatea venitului
net aferent dobânzilor,
MDL’000
Diminuarea în
puncte
procentuale de
bază
Sensibilitatea venitului
net aferent dobânzilor,
MDL’000
2019 +100 7,876 -100 (7,876)
+50 3,937 -50 (3,937)
2018 +100 8,003 -100 (8,003)
+50 4,001 -50 (4,001)
Tabelele de mai jos prezintă expunerea Băncii la riscul ratei dobânzii la 31 decembrie 2019 şi 31 decembrie
2018. În tabele de mai jos sunt incluse activele şi datoriile Băncii la valoarea lor de bilanţ, clasificate după data
cea mai apropiată între data contractuală de schimbare a ratei sau data scadenţei.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
67
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.2.2 Riscul ratei dobânzii (continuare)
La 31 decembrie 2019 Total
Mai puţin
de 1 lună
De la 1
lună la 2
luni
De la 2
luni la 3
luni
De la 3
luni la 6
luni
De la 6
luni la 9
luni
De la 9
luni până
la 1 an
De la 1 la
5 ani
Mai mult
de 5 ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti și conturi la
Banca Naţională 868,960 550,526 - - - - - - - 318,434
Conturi curente şi depozite la
bănci 91,293 75,120 - - - - - - - 16,173
Active financiare la cost amortizat 503,867 271,519 39,849 27,324 90,743 38,274 36,158 - - -
Credite, net 881,447 13,167 735,339 - 47,332 - - - - 85,609
Active financiare la valoarea justă
prin alte elemente ale
rezultatului global 1,829 - - - - - - - - 1,829
Alte active financiare 6,665 - - - - - - - - 6,665
Total active 2,354,061 910,332 775,188 27,324 138,075 38,274 36,158 - - 428,710
DATORII
Datorii către bănci - - - - - - - - - -
Datorii către clienţi 1,748,080 1,054,438 - - - - - - - 693,642
Alte împrumuturi 79,430 5,597 16,605 - 56,268 - - - - 960
Alte datorii financiare 15,372 5,063 - - - - - - - 10,309
Total datorii 1,842,882 1,065,098 16,605 - 56,268 - - - - 704,911
Decalaje în dobândă 511,179 (154,766) 758,583 27,324 81,807 38,274 36,158 - - (276,201)
Decalaje în dobândă, cumulativ (154,766) 603,817 631,141 712,948 751,222 787,380 787,380 787,380 511,179
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
68
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.2.2 Riscul ratei dobânzii (continuare)
La 31 decembrie 2018 Total
Mai puţin
de 1 lună
De la 1
lună la 2
luni
De la 2
luni la 3
luni
De la 3
luni la 6
luni
De la 6
luni la 9
luni
De la 9
luni până
la 1 an
De la 1 la
5 ani
Mai mult
de 5 ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti și conturi la
Banca Naţională 925,773 630,902 - - - - - - - 294,871
Conturi curente şi depozite la
bănci 214,696 203,293 - - - - - - - 11,403
Active financiare la cost amortizat 468,184 272,482 29,761 25,942 59,291 47,829 32,879 - - -
Credite, net 896,692 47,090 744,026 - - - - - - 105,576
Active financiare la valoarea justă
prin alte elemente ale
rezultatului global 2,020 - - - - - - - - 2,020
Alte active financiare 9,768 - - - - - - - - 9,768
Total active 2,517,133 1,153,767 773,787 25,942 59,291 47,829 32,879 - - 423,638
DATORII
Datorii către bănci - - - - - - - - - -
Datorii către clienţi 1,947,172 1,195,549 - - - - - - - 751,623
Alte împrumuturi 94,347 12,268 16,849 - 63,790 - - - - 1,440
Alte datorii financiare 10,800 4,751 - - - - - - - 6,049
Total datorii 2,052,319 1,212,568 16,849 - 63,790 - - - - 759,112
Decalaje în dobândă 464,814 (58,801) 756,938 25,942 (4,499) 47,829 32,879 - - (335,474)
Decalaje în dobândă, cumulativ (58,801) 698,137 724,079 719,580 767,409 800,288 800,288 800,288 464,814
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
69
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.3 Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate reprezintă riscul pierderilor determinat de incapacitatea băncii de a-şi îndeplini obligațiile la
scadența acestora. Banca administrează activele și pasivele sale, fiind axată pe determinarea adecvată a structurii
bilanțului, prin corelarea continuă a resurselor și plasamentelor în ceea ce privește structura și maturitatea lor.
Administrarea riscului de lichiditate are drept scop menținerea unui raport optim între lichiditatea efectivă și
obiectivele de profitabilitate, cu respectarea cerințelor prudențiale referetoare la rezervele minime obligatorii și
indicatorii de lichiditate reglementați (Principiul I, Principiul II, Principiul III). Procesul de administrare a
riscului de lichiditate este orientat pe anticiparea situațiilor de criză și gestionarea acestora.
Banca monitorizează zilnic indicatorii riscului de lichiditate, analizează lunar profilul de risc de lichiditate,
evaluează trimestrial impactul unor scenarii de criză asupra lichidității Băncii.
Tabelul de mai jos clasifică activele şi datoriile Băncii în grupe de maturitate care se bazează pe perioada
restantă până la scadenţa contractuală la data întocmirii bilanţului în baza obligaţiunilor de plată contractuale
nediscontate. Plăţile care necesită o notificare sunt tratate de parcă notificarea ar fi fost făcută imediat. Cu toate
acestea, Banca estimează că mulţi clienţi nu vor cere plata obligaţiunilor în perioada apropiată în care Banca ar fi
trebui să plătească și tabelul nu reflectă fluxurile de numerar aşteptate indicate de istoria de menţinere a
depozitelor Băncii.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
70
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2019 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12
luni
1 – 5 ani Peste 5 ani
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naţională 868,960 868,960 - - - - - - -
Conturi curente şi depozite la
bănci 91,488 91,488 - - - - - - -
Active financiare la cost
amortizat 514,943 273,332 41,542 28,732 93,936 39,898 37,078 425 -
Credite, net 1,008,133 37,844 34,215 33,499 107,900 95,864 95,698 562,600 40,513 Active financiare la valoarea
justă prin alte elemente ale
rezultatului global 1,829 1,829 - - - - - - -
Alte active financiare 6,665 6,665 - - - - - - -
Total active 2,492,018 1,280,118 75,757 62,231 201,836 135,762 132,776 563,025 40,513
DATORII
Datorii către bănci - - - - - - - - -
Datorii către clienţi 1,774,996 978,467 60,093 51,230 118,859 176,011 198,402 181,460 10,474
Alte împrumuturi 82,844 2,123 322 - 12,785 994 9,666 49,267 7,687
Alte datorii financiare 15,372 10,858 173 173 524 530 530 2,204 380
Total datorii 1,873,212 991,448 60,588 51,403 132,168 177,535 208,598 232,931 18,541
Decalaje de scadenţă 618,806 288,670 15,169 10,828 69,668 (41,773) (75,822) 330,094 21,972
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
71
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2018 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12
luni
1 – 5 ani Peste 5 ani
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naţională 925,773 925,773 - - - - - - - Conturi curente şi depozite la
bănci 214,696 214,696 - - - - - - - Active financiare la cost
amortizat 476,657 272,251 29,648 26,538 61,093 51,583 35,078 466 - Credite, net 1,038,085 54,620 40,143 41,904 104,286 98,003 97,196 559,746 42,187 Active financiare la valoarea
justă prin alte elemente ale
rezultatului global 2,020 2,020 - - - - - - -
Alte active financiare 9,768 9,725 - - - - - - 43
Total active 2,666,999 1,479,085 69,791 68,442 165,379 149,586 132,274 560,212 42,230
DATORII
Datorii către bănci - - - - - - - - -
Datorii către clienţi 1,971,103 1,032,925 80,684 147,019 164,577 181,510 192,831 164,076 7,481
Alte împrumuturi 99,832 4,060 14 - 9,979 3,556 10,853 59,134 12,236
Alte datorii financiare 10,800 10,800 - - - - - - -
Total datorii 2,081,735 1,047,785 80,698 147,019 174,556 185,066 203,684 223,210 19,717
Decalaje de scadenţă 585,264 431,300 (10,907) (78,577) (9,177) (35,480) (71,410) 337,002 22,513
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
72
34. Gestiunea riscurilor (continuare)
34.3 Riscul de lichiditate (continuare)
Tabelele de mai jos arată expirarea contractelor dupa scadenţă a obligaţiunilor contingente și angajamentelor:
La 31 decembrie 2019
Mai puţin de
3 luni
De la 3 luni
până la 1an
De la 1 la 5
ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Angajamente şi garanţii 16,285 18,253 57,224 300 92,062
16,285 18,253 57,224 300 92,062
La 31 decembrie 2018
Mai puţin de
3 luni
De la 3 luni
până la 1an
De la 1 la 5
ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Angajamente şi garanţii 41,330 77,583 45,711 - 164,624
41,330 77,583 45,711 - 164,624
Banca se aşteaptă că nu toate datoriile sau obligaţiile sale contingente vor fi încasate înainte de expirarea
obligaţiilor.
35. Concentrarea geografică
Concentrarea geografică a Băncii privind activele şi obligaţiunile este prezentată mai jos:
La 31 decembrie 2019 La 31 decembrie 2018
Denumirea de țară Total active Total
obligaţiuni Total active
Total
obligaţiuni
(MDL’000) (MDL’000) (MDL’000) (MDL’000)
Moldova 2,453,628 1,834,048 2,485,117 2,044,637
Statele UEM 39,579 1,209 86,311 179
Alte state-membre UE 1,719 110 2,609 1,822
SUA 32,935 564 115,251 580
Off-shore - 3,546 - 3,538
Alte state 3,408 15,626 2,034 14,524
2,531,269 1,855,103 2,691,322 2,065,280
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
73
36. Analiza activelor și datoriilor pe termene de scadență
Tabelele de mai jos prezinte analiza activelor și datoriilor din punct de vedere al termenului așteptat de
recuperare sau decontare al acestora:
La 31 decembrie 2019
Până la 1 an
MDL’000
Mai mult de 1 an
MDL’000
Total
MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti și conturi la Banca
Naţională 868,960 - 868,960
Conturi curente şi depozite la bănci 91,293 - 91,293
Active financiare la cost amortizat 503,474 393 503,867
Credite, net 180,463 700,984 881,447
Active financiare la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global 1,829 - 1,829
Proprietate investiţională - 47 47
Imobilizări necorporale - 6,463 6,463
Imobilizări corporale - 137,105 137,105
Creanțe privind impozitul pe venit curent 1,387 - 1,387
Alte active 13,439 25,432 38,871
Total active 1,660,845 870,424 2,531,269
DATORII
Datorii către clienţi 1,566,193 181,887 1,748,080
Alte împrumuturi 10,314 69,116 79,430
Alte datorii 21,030 2,584 23,614
Datorii privind impozitul pe venit amânat 3,979 - 3,979
Total datorii 1,601,516 253,587 1,855,103
Decalaje de scadenţă 59,329 616,837 676,166
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
74
36. Analiza activelor și datoriilor pe termene de scadență (continuare)
La 31 decembrie 2018
Pîna la 1 an
MDL’000
Mai mult de 1 an
MDL’000
Total
MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti și conturi la Banca
Naţională 925,773 - 925,773
Conturi curente şi depozite la bănci 214,696 - 214,696
Active financiare la cost amortizat 467,755 429 468,184
Credite, net 196,905 699,787 896,692
Active financiare la valoarea justă prin alte
elemente ale rezultatului global 2,020 - 2,020
Proprietate investiţională - 47 47
Imobilizări necorporale - 6,429 6,429
Imobilizări corporale - 134,466 134,466
Creante privind impozitul pe venit curent - - -
Alte active 14,823 27,762 42,585
Total active 1,821,972 868,920 2,690,892
DATORII
Datorii către clienţi 1,781,719 165,453 1,947,172
Alte împrumuturi 68,425 25,922 94,347
Alte datorii 20,041 - 20,041
Datorii privind impozitul pe venit amânat 3,720 - 3,720
Total datorii 1,873,905 191,375 2,065,280
Decalaje de scadenţă (51,933) 677,545 625,612
37. Riscul fiscal
Sistemul de impozitare din Republica Moldova a suferit multiple modificări în ultimii ani şi este într-un proces
continuu de actualizare și modernizare. Ca urmare, încă există interpretări diferite ale legislaţiei fiscale. În
anumite situaţii, autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte, procedând la calcularea unor
impozite și taxe suplimentare și a dobânzilor și penalităţilor de întârziere aferente. În Republica Moldova,
exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de cel putin 4 ani. Conducerea Băncii consideră că
obligaţiile fiscale incluse în aceste situaţii financiare sunt adecvate.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
75
38. Raportare pe segment
Un segment de activitate este o componentă a băncii care se angajează în activităţi de afaceri din care poate
obţine venituri şi de pe urma cărora poate suporta cheltuieli, ale căror rezultate din activitate sunt examinate
periodic de către principalii factorii decizionali ai băncii în vederea luării de decizii cu privire la alocarea
resurselor pe segmente şi evaluării performanţei acestora, și pentru care sunt disponibile informaţii financiare
distincte. Banca a efectuat în cursul anului 2019 și 2018 tranzacţii bancare care au fost prestate numai pe piaţa
Moldovei. Managementul consideră că riscurile inerente și beneficiile specifice activităţii bancare nu diferă în
mod semnificativ între categoriile de clienţi, precum și între diferite regiuni geografice și în consecinţă nu
prevede necesitatea raportării alocate separat pe segmente și va oferi careva beneficii suplimentare. Banca nu
monitorizează activitatea pe diferite segmente, deoarece consideră irelevante în laurea deciziilor interne.
Rezultatele sunt examinate de Bancă doar la nivelul Băncii, ca un singur segment.
39. Evenimente ulterioare datei bilanţului
Conform hotărîrii Comitetului executiv al BNM № 1 din 10.01.2020 și 96 din 10.04.2020 mandatele
administratorii temporari dl Andrei Tcaci și dna Balanov Galina au fost prelungite până pe data 11.10.2020.
Acțiunile nou-emise, în 2020 sunt expuse spre vânzare pe piața reglementată. Totodată, avînd in vedere HCE al
BNM nr.34 din 17.02.2020, rezultă că, la data emiterii prezentului Raport, în cadrul Băncii Naționale se află la
examinare cererea depusă la data de 04.10.2019 și seturile de documente ale unui grup de persoane, care s-au
anunțat că vor acționa concertat în raport cu B.C. „ENERGBANK” S.A. (achizitori potențiali). Grupul respectiv
intenționează să achiziționeze în mod concertat pachetul de acțiuni în mărime de 70% din capitalul social al B.C.
„ENERGBANK” S.A.
La data de 11 martie 2020 Organizația Mondială a Sănătății (OMS) a declarat pandemie de coronavirus
(COVID-19). În Republica Moldova a fost instituit cod roşu la nivel naţional de către Comisia Naţională
Extraordinară de Sănătate Publică la 13 martie 2020. Banca consideră această pandemie drept un eveniment
ulterior datei de raportare, care nu conduce la ajustarea situațiilor financiare. La această etapă, banca nu poate
estima cu certitudine impactul, deoarece evenimentele sunt în continuă schimbare de la o zi la alta.
