GUVERNUL ROMNIEI

HOTRRE

pentru modificarea i completarea Normelor metodologice de aplicare a

Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin

Hotrrea Guvernului nr. 44/2004

n temeiul art.108 din Constituia Romniei, republicat,

Guvernul Romniei adopt prezenta hotrre.

Art. I Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal,

aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 44/2004, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,

Partea I, nr. 112 din 6 februarie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific i se

completeaz dup cum urmeaz:

A. Titlul I Dispoziii generale

1. Punctul 1 se abrog.

B. Titlul II Impozitul pe profit

1. Punctul 213 se modific i va avea urmtorul cuprins:

213. Pentru aplicarea prevederilor art. 201 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,

cu modificrile i completrile ulterioare, formele de organizare pentru persoanele juridice

romne, societi - mam, sunt:

- societile nfiinate n baza legii romne, cunoscute ca societi pe aciuni", societi n

comandit pe aciuni", societi cu rspundere limitat", societi n nume colectiv",

societi n comandit simpl".

C. Titlul III Impozitul pe venit

1. Dup punctul 26 se introduce un nou punct, punctul 261 , cu urmtorul cuprins:

261. Scutirea de la plata impozitului pe venit se aplic pentru veniturile realizate

ncepnd cu data ncadrrii contribuabilului n gradul de handicap grav sau accentuat, conform

documentelor justificative (certificat). Pentru a beneficia de prevederile art. 461, contribuabilii au

obligaia de a depune la organul fiscal competent documentele care atest ncadrarea n gradul de

handicap grav sau accentuat. Documentele vor fi prezentate n original i n copie, organul fiscal

competent pstrnd copia dup ce verific conformitatea cu originalul.

2. Dup punctul 46, se introduc dou noi puncte, punctele 461 i 462 cu urmtorul

cuprins:

461 . Venitul net din activiti independente desfurate de persoana fizic cu handicap

grav sau accentuat, n mod individual i/sau ntr-o form de asociere, determinat pe baz de

norme anuale de venit, se reduce proporional cu numrul de zile calendaristice pentru care

venitul este scutit de la plata impozitului.

Plile anticipate de impozit vor fi calculate pentru venitul net anual redus proportional cu

numrul de zile.

462. Prevederea de la punctul 461 se aplic att n cazul persoanei fizice ncadrat, n

cursul anului fiscal, n gradul de handicap grav sau accentuat ct i n cazul contribuabilului

care n cursul perioadei impozabile nu se mai ncadreaz n gradul de handicap respectiv, potrivit

legii.

3. Dup punctul 878 se introduce un nou punct, punctul 879, cu urmtorul cuprins:

879 . Scutirea de la plata impozitului pe venit se aplic pentru veniturile realizate

ncepnd cu data ncadrrii contribuabilului n gradul de handicap, conform documentelor

justificative (certificat) . Pentru a beneficia de prevederile art. 551 din Codul fiscal, contribuabilii

au obligaia de a depune la angajatorul/pltitorul de venituri, respectiv la organul fiscal

competent, documentele care atest ncadrarea n gradul de handicap grad sau accentuat.

Documentele vor fi prezentate n original i n copie, angajatorul/pltitorul de venituri, respectiv

organul fiscal competent pstrnd copia dup ce verific conformitatea cu originalul.

4. Dup punctul 145 se introduce un nou punct, punctul 1451 , cu urmtorul

cuprins:

1451 . Scutirea de la plata impozitului pe venit se aplic pentru veniturile realizate

ncepnd cu data ncadrrii contribuabilului n gradul de handicap, conform documentelor

justificative (certificat) . Pentru a beneficia de prevederile art. 681 din Codul fiscal, contribuabilii

au obligaia de a depune la pltitorul de venituri, respectiv la organul fiscal competent,

documentele care atest ncadrarea n gradul de handicap grad sau accentuat. Documentele vor fi

prezentate n original i n copie, pltitorul de venituri/organul fiscal competent pstrnd copia

dup ce verific conformitatea cu originalul.

5. Dup punctul 1499, se introduc trei noi puncte, punctele 1499.1, 1499.2 i 1499.3 cu

urmtorul cuprins:

1499.1 Venitul din activiti agricole desfurate de persoana fizic cu handicap grav sau

accentuat, n mod individual i/sau ntr-o form de asociere, determinat pe baz de norme

anuale de venit, se reduce proporional cu numrul de zile calendaristice pentru care venitul este

scutit de la plata impozitului.

Impozitul anual stabilit conform deciziei de impunere anuale va fi calculat pentru venitul anual

din activiti agricole, redus proportional cu numrul de zile.

1499.2 Prevederea de la punctul 1499.1 se aplic att n cazul persoanei fizice ncadrat,

n cursul anului fiscal, n gradul de handicap grav sau accentuat ct i n cazul contribuabilului

care n cursul perioadei impozabile nu se mai ncadreaz n gradul de handicap respectiv, potrivit

legii.

1499.3 Scutirea de la plata impozitului pe venit se aplic pentru veniturile realizate

ncepnd cu data ncadrrii contribuabilului n gradul de handicap, conform documentelor

justificative (certificat). Pentru a beneficia de prevederile art. 711 din Codul fiscal, contribuabilii

au obligaia de a depune la pltitorul de venituri, respectiv la organul fiscal competent,

documentele care atest ncadrarea n gradul de handicap grad sau accentuat. Documentele vor fi

prezentate n original i n copie, organul fiscal competent pstrnd copia dup ce verific

conformitatea cu originalul.

6. La punctul 152, dup a dousprezecea liniua se introduce o nou liniu, cu

urmtorul cuprins:

- veniturile obinute de persoanele fizice sub forma baciului, potrivit prevederilor

Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a

utiliza aparate de marcat electronice fiscale, cu modificrile i completrilor ulterioare.

7. Punctul 209 se modific i va avea urmtorul cuprins:

(1) n situaiile prevzute la pct. 874 i 877, pltitorul de venit din salarii restituie

contribuabilului impozitul reinut pe venitul din salarii potrivit prevederilor Codului de

procedur fiscal.

(2) n vederea regularizrii de ctre organul fiscal a impozitului pe salarii datorat n

Romnia pentru activitatea desfurat n strintate, contribuabilii prevzui la art.40 alin. (1)

lit. a) i alin. (2) din Codul fiscal care sunt pltii pentru activitatea salarial desfurat n

strintate de ctre sau n numele unui angajator care este rezident n Romnia sau are sediul

permanent n Romnia au obligaia de a declara n Romnia veniturile respective potrivit

declaraiei privind veniturile realizate din strintate la termenul prevzut de lege, cu excepia

contribuabililor care realizeaz venituri de aceast natur n condiiile prevzute la pct. 87 3, pct.

87 5 alin. (2) lit. a) i pct. 87 8 pentru care impozitul este final.

(3) Declaraia privind veniturile realizate din strintate se depune la registratura

organului fiscal competent sau prin pot, nsoit de urmtoarele documente justificative:

a) documentul menionat la art. 59 alin. (2) din Codul fiscal ntocmit de angajatorul

rezident n Romnia ori de ctre un sediu permanent n Romnia care efectueaz pli de natur

salarial din care s rezulte venitul baz de calcul al impozitului;

b) contractul de detaare;

c) documente justificative privind ncetarea raportului de munc, dup caz;

d) certificatul de atestare a impozitului pltit n strintate de contribuabil, eliberat de

autoritatea competent a statului strin, sau orice alt document justificativ privind venitul realizat

i impozitul pltit n cellalt stat, eliberat de autoritatea competent din ara n care s-a obinut

venitul, precum i orice alte documente care pot sta la baza determinrii sumei impozitului pltit

n strintate, pentru situaia n care dreptul de impunere a revenit statului strin.

D. Titlul VI Taxa pe valoarea adugat

1. La punctul 4, alineatul (5) se modific i va avea urmtorul cuprins:

(5) Se consider, conform alin. (1), n strns legtur din punct de vedere financiar,

economic i organizatoric persoanele impozabile al cror capital este deinut direct sau indirect

n proporie de mai mult de 50% de ctre aceeai asociai. Termenul asociai include i

acionarii, conform Legii societilor nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i completrile

ulterioare. ndeplinirea acestei condiii se dovedete prin certificatul constatator eliberat de ctre

Registrul Comerului i/sau, dup caz, alte documente justificative.

2. La punctul 23, alineatul (6) se modific i va avea urmtorul cuprins:

(6) Cota redus de tax de 9% prevzut la art. 140 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal se

aplic pentru tipurile de cazare n structurile de primire turistic cu funciune de cazare,

prevzute la art. 21 din Ordonana Guvernului nr. 58/1998 privind organizarea i desfurarea

activitii de turism n Romnia, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 755/2001,

cu modificrile i completrile ulterioare. n cazul cazrii cu demipensiune, cu pensiune

complet sau cu all inclusive, astfel cum sunt definite la art. 21 din Ordonana Guvernului nr.

58/1998, cota redus de TVA se aplic asupra preului total al cazrii, care poate include i

buturi alcoolice. Orice persoan care acioneaz n condiiile prevzute la pct. 7 alin. (1) sau

care intermediaz astfel de operaiuni n nume propriu, dar n contul altei persoane, potrivit art.

129 alin. (2) din Codul fiscal, aplic cota de 9% a taxei, cu excepia situaiilor n care este

obligatorie aplicarea regimului special de tax pentru agenii de turism, prevzut la art. 1521 din

Codul fiscal.

3. La punctul 23, dup alineatul (6) se introduc trei alineate noi, alineatele (61) - (63),

cu urmtorul cuprins:

(61) Cota redus de tax de 9% prevzut la art. 140 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal se

aplic pentru livrarea urmtoarelor bunuri:

a) animale vii i psri vii, din specii domestice, care se ncadreaz la codurile NC 0101-

0105, 0106 14 10;

b) animale vii din specii domestice, destinate consumului uman sau animal, care se

ncadreaz la codul NC 0106 19 00;

c) psri vii din specii domestice, destinate consumului uman sau animal, care se

ncadreaz la codurile NC 0106 33 00, 0106 39 10, 0106 39 80;

d) carne i organe comestibile care se ncadreaz la codurile NC 0201-0210, cu excepia

celor care se ncadreaz la codurile NC 0206 10 10, 0206 29 10, 0206 80 10, 0206 90 20;

e) peti i crustacee, molute i alte nevertebrate acvatice, care se ncadreaz la codurile

NC 0301 0308, cu excepia petilor ornamentali;

f) lapte i produse lactate care se ncadreaz la codurile NC 0401 - 0406;

g) ou de psri care se ncadreaz la codurile NC 0407 0408, cu excepia celor care se

ncadreaz la codurile NC 0407 11 00, 0407 19, 0408 11 20, 0408 19 20, 0408 91 20, 0408 99

20;

h) miere natural care se ncadreaz la codul NC 04090000;

i) alte produse comestibile de origine animal care se ncadreaz la codurile NC 0410 00

00, 0504 00 00 i 0511 99 85 00;

j) legume, plante, rdcini i tuberculi, alimentare, care se ncadreaz la codurile NC

0701 0714, cu excepia celor care se ncadreaz la codurile NC 0701 10 00, 0703 10 11, 0709

60 91, 0709 60 95, 0712 90 11, 0713 10 10, 0713 33 10;

k) fructe comestibile, coji de citrice sau de pepeni, care se ncadreaz la codurile NC

0801 0814 00 00;

l) cafea, ceai, mat i mirodenii, care se ncadreaz la codurile NC 0901 0910;

m) cereale care se ncadreaz la codurile NC 1001 1008, cu excepia celor destinate

nsmnrii;

n) produse ale industriei morritului, mal, amidon i fecule, inulin, gluten de gru, care

se ncadreaz la codurile NC 1101 00 1108;

o) semine i fructe oleaginoase, semine i fructe diverse, plante industriale sau

medicinale, paie i furaje, care se ncadreaz la codurile NC 1201 1214, cu excepia celor care

se ncadreaz la codurile 1201 10 00, 1202 30 00, 1204 00 10, 1205 10 10, 1206 00 10, 1207 40

10, 1207 50 10, 1207 91 10, 1207 99 20, 1209, 1211;

p) gume, rini i alte seve i extracte vegetale, care se ncadreaz la codurile NC 1301 i

1302, cu excepia celor care se ncadreaz la codul NC 1302 11 00;

q) grsimi i uleiuri de origine animal sau vegetal, produse ale disocierii acestora,

grsimi alimentare prelucrate, care se ncadreaz la codurile NC 1501 1520 00 00, cu excepia

celor care se ncadreaz la codurile NC 1503 00, 1505 00, 1509 10 10 i a celor destinate

utilizrilor tehnice sau industriale, altele dect cele destinate fabricrii produselor pentru

alimentaia uman;

r) preparate din carne, din pete sau din crustacee, din molute sau din alte nevertebrate

acvatice, care se ncadreaz la codurile NC 1601 00 1605;

s) zaharuri i produse zaharoase, care se ncadreaz la codurile NC 1701 1704;

) cacao i preparate din cacao, care se ncadreaz la codurile NC 1801 00 00 1806;

t) preparate pe baz de cereale, de fin, de amidon, de fecule sau de lapte, produse de

patiserie, care se ncadreaz la codurile NC 1901 1905;

) preparate din legume, din fructe sau din alte pri de plante, care se ncadreaz la

codurile NC 2001 2009;

u) preparate alimentare diverse care se ncadreaz la codurile NC 2101 2106;

v) buturi i oet, care se ncadreaz la codurile NC 2201, 2202 i 2209 00;

w) reziduuri i deeuri ale industriei alimentare, alimente preparate pentru animale, care

se ncadreaz la codurile NC 2301 -2309;

x) sare care se ncadreaz la codul NC 2501 00;

y) produse chimice anorganice i organice, produse farmaceutice, care se ncadreaz la

codurile NC 2805 12 00, 2817, 2835 25 00, 2835 26 00, 2836 50 00, 2922 41 00, 2922 50 00,

2930 40 00, 2933 99 80, 2936 90 00, 3002 10 98 00;

z) alte bunuri, care se ncadreaz la codurile NC 3504 00 90, 3507.

(62) Cota redus de TVA de 9% se aplic pentru livrarea bunurilor prevzute la alin. (61)

lit. d) z) numai n msura n care acestea sunt utilizate ca alimente destinate consumului uman

sau animal, ca materii prime sau ingrediente pentru prepararea alimentelor, ori pentru a completa

sau nlocui alimentele. n cazul bunurilor care pot fi utilizate n alte scopuri, cumprtorul va

pune la dispoziia vnztorului, nainte sau n momentul livrrii, o declaraie pe propria

rspundere din care s rezulte ndeplinirea acestei condiii, care va fi pstrat de vnztor pentru

justificarea aplicrii cotei reduse de TVA de 9%.

(63) n aplicarea art. 140 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal, prin servicii de restaurant i de

catering se nelege serviciile prevzute la pct. 142.

E. Titlul VII Accize i alte taxe speciale

La punctul 6, alineatele (5) i (10) se modific i vor avea urmtorul

cuprins:

(5) Cu maxim 7 zile i minimum 24 de ore nainte de data efectiv a intrrii n vigoare,

lista cuprinznd preurile de vnzare cu amnuntul, cu numrul de nregistrare atribuit de

autoritatea fiscal central, va fi publicat, prin grija antrepozitarului autorizat, a destinatarului

nregistrat sau a importatorului autorizat, n dou cotidiene de mare tiraj. Cte un exemplar din

cele dou cotidiene va fi depus la autoritatea fiscal central n ziua publicrii.

[]

(10) n situaiile n care nu se pot identifica preurile de vnzare cu amnuntul pentru

igaretele provenite din confiscri, calculul accizelor se face pe baza accizei totale prevzute n

anexa nr. 1 la titlul VII din Codul fiscal.

La punctul 301, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:

301. (1) n scopul determinrii categoriei valorice n care se ncadreaz produsele

accizabile prevzute la nr. crt. 7, 9 i 10 din anexa nr. 2 de la titlul VII din Codul fiscal, provenite

din achiziii intracomunitare sau din import, al cror pre de vnzare este exprimat n alt moned

dect lei, conversia n lei se realizeaz pe baza ultimului curs de schimb comunicat de Banca

Naional a Romniei, valabil la data la care intervine exigibilitatea accizei conform art. 211 din

Codul fiscal, iar n cazul celor importate pe baza cursului de schimb valutar care reglementeaz

calculul valorii n vam.

La punctul 301, alineatele (3) i (4) se abrog.

La punctual 31 alineatul (11) se modific i va avea urmtorul cuprins:

(11) Autoritatea fiscal teritorial va analiza documentaia depus de operatorul

economic i va decide asupra dreptului de restituire a accizelor prin ntocmirea unui proces

verbal n care se nscriu n mod distinct, motivele de fapt i temeiul de drept pentru accizele

propuse spre respingere, precum i cuantumul accizelor aprobate la restituire i prin emiterea

unei decizii de admitere, n totalitate sau n parte, ori de respingere a cererii de restituire.

La punctul 31 alineatul (12) se abrog.

Punctul 321 se abrog.

La punctul 71, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:

(2) Sumele datorate reprezentnd accize se calculeaz n lei, dup cum urmeaz:

a) pentru bere:

A = C x K x Q

unde:

A = cuantumul accizei

C = numrul de grade Plato

K = acciza unitar, n funcie de producia anual, prevzut la nr. crt. 1 din Anexa nr. 1

la Titlul VII din Codul fiscal

Q = cantitatea n hectolitri de bere sau cantitatea n hectolitri de baz de bere din

amestecul cu buturi nealcoolice

Gradul Plato reprezint greutatea de zaharuri exprimat n grame, coninut n 100 g de

extract primar. Prin extract primar se nelege soluia msurat la origine la temperatura de

20/4 C aferent berii, respectiv a bazei de bere din amestecul cu buturi nealcoolice.

Concentraia zaharometric exprimat n grade Plato, n funcie de care se calculeaz i se

vireaz la bugetul de stat accizele, este cea inscris n specificaia tehnic elaborat pe baza

standardului n vigoare pentru fiecare sortiment de bere. n cazul produselor rezultate prin

amestecul de baz de bere cu buturi nealcoolice concentraia zaharometric exprimat in grade

Plato in funcie de care se calculeaz i se vireaz la bugetul de stat accizele este cea aferent

bazei de bere din amestecul cu buturi nealcoolice.

Concentraia zaharometric exprimat in grade Plato trebuie sa fie aceeai cu cea inscris

pe etichetele de comercializare a sortimentelor de bere. n cazul amestecurilor de bere, pe

eticheta de comercializare se va meniona i concentraia zaharometric exprimat in grade Plato

aferent bazei de bere din amestec cu buturi nealcoolice.

Abaterea admis pentru concentraia zaharometric exprimat n grade Plato ntre cea

inscris pe etichet i cea determinat n bere, respectiv baza de bere din amestecul cu buturi

nealcoolice, este de 0,5 grade Plato.

b) pentru vinuri spumoase, buturi fermentate spumoase i produse intermediare:

A = K x Q

unde:

A = cuantumul accizei

K = acciza unitar prevzut la nr. crt. 2.2, 3.2 i 4 din anexa nr. 1 la titlul VII din Codul

fiscal

Q = cantitatea n hectolitri

c) pentru alcool etilic:

A = C x K x Q/100,

unde:

A = cuantumul accizei

C = concentraia alcoolic exprimat n procente de volum

K = acciza specific, n funcie de producia anual realizat, prevzut la nr. crt. 5 din

anexa nr. 1 la titlul VII din Codul fiscal

Q = cantitatea n hectolitri

d) pentru igarete:

Total acciza = A1 + A2,

n care:

A1 = acciza specific

A2 = acciza ad valorem

A1 = K1 x Q1

A2 = K2 x PA x Q2

unde:

K1 = nivelul accizei specifice stabilit potrivit prevederilor art. 177 alin. (3) din Codul

fiscal

K2 = procentul legal care se aplic asupra preului de vnzare cu amnuntul declarat,

prevzut la art. 177 alin. (2) din Codul fiscal

PA = preul de vnzare cu amnuntul declarat

Q1 = cantitatea exprimat n uniti de 1.000 buc. igarete

Q2 = numrul de pachete de igarete aferente lui Q1

e) pentru igri, i igri de foi:

A = Q x K

unde:

A = cuantumul accizei

Q = cantitatea exprimat n uniti de 1.000 buc. igri

K = acciza unitar prevzut la nr. crt. 7 din anexa nr. 1 la titlul VII din Codul fiscal

f) pentru tutun de fumat fin tiat, destinat rulrii n igarete i pentru alte tutunuri de

fumat:

A = Q x K

unde:

A = cuantumul accizei

Q = cantitatea n kg

K = acciza unitar prevzut la nr. crt. 8 i 9 din anexa nr. 1 la titlul VII din Codul fiscal

g) pentru produse energetice:

A = Q x K ,

unde:

A = cuantumul accizei

Q = cantitatea exprimat n tone, 1000 litri sau gigajouli

K = acciza unitar prevzut la nr. crt. 10 - 17 din anexa nr. 1 la titlul VII din Codul

fiscal

Pentru gazul natural, determinarea coninutului de energie furnizat se face n

conformitate cu Regulamentul de msurare a cantitilor de gaze naturale tranzacionate angro,

aprobat prin decizia preedintelui Autoritii Naionale de Reglementare n Domeniul Energiei.

h) pentru electricitate:

A = Q x K

unde:

A = cuantumul accizei

Q = cantitatea de energie electric activ exprimat n MWh

K = acciza unitar prevzut la nr. crt. 18 din anexa nr. 1 la titlul VII din Codul fiscal

La punctul 77, alineatele (9) i (12) se modific i vor avea urmtorul

cuprins:

(9) Pentru uica i rachiurile de fructe destinate consumului propriu al unei gospodrii

individuale, n limita unei cantiti echivalente de cel mult 50 de litri de produs/an cu

concentraia alcoolic de 100% n volum, nivelul accizei datorate reprezint 50% din nivelul

standard al accizei aplicat alcoolului etilic, prevzut la nr. crt. 5 din anexa nr.1 de la titlul VII

din Codul fiscal.

[...]

(12) Pentru uica i rachiurile destinate consumului propriu al gospodriei individuale

realizate n sistem de prestri de servicii ntr-un antrepozit fiscal de producie, acciza datorat

bugetului de stat devine exigibil la momentul prelurii produselor din antrepozitul fiscal de

producie. Beneficiarul prestaiei pltete acciza aferent cantitilor de uic i rachiuri preluate.

Pentru cantitatea de 50 de litri de produs/an cu concentraia alcoolic de 100% n volum

destinat consumului propriu al unei gospodrii individuale, nivelul accizei datorate reprezint

50% din nivelul standard a accizei aplicate alcoolului etilic. Pentru cantitatea de produs preluat

de gospodria individual care depete aceast limit, inclusiv pentru consumul propriu al

acesteia, nivelul accizei datorate este nivelul standard al accizei pentru alcoolul etilic.

La punctual 80 dup alineatul (2) se introduce un nou alineat, alin. (3) cu

urmtorul cuprins:

(3) n cazul operatorilor economici care produc, care efectueaz achiziii

intracomunitare ori care import crbune, cocs sau lignit i care utilizeaz aceste produse, acciza

devine exigibil la momentul utilizrii.

La punctual 82, alineatul (37) se modific i va avea urmtorul

cuprins:

(37) Notificarea prevzut la alin. (36) va cuprinde informaii detaliate privind

activitatea desfurat de operatorul economic utilizator, cantitatea solicitat, perioada i costul

produsului final, dup caz. Modelul notificrii este prevzut n anexa nr. 351.

La punctul 85, alineatul (15) literele g) i l) i alineatul (15) se

modific i vor avea urmtorul cuprins:

(15)

[...]

g) tutun prelucrat - o cantitate a crei valoare la preul de vnzare cu amnuntul n cazul

igaretelor, respectiv la preul de livrare n celelalte cazuri s nu fie mai mic de 11.845.034 lei;

[...]

l) antrepozitele fiscale autorizate n exclusivitate pentru a efectua operaiuni de distribuie

a buturilor alcoolice i de tutunuri prelucrate destinate consumului sau vnzrii la bordul

navelor i aeronavelor - o cantitate a crei valoare la preul de livrare s nu fie mai mic de

473.801 lei.

[...]

(15) Locurile destinate producerii de produse energetice pentru care accizele se

calculeaz numai pe baza accizei exprimate n echivalent lei/ton sau lei/1.000 kg, locurile

destinate producerii combustibililor al cror cod tarifar se ncadreaz la art. 20616 alin. (3) lit. g)

din Codul fiscal, precum i locurile destinate mbutelierii gazului petrolier lichefiat vor fi dotate

cu mijloace de msurare a masei.

La punctul 85, dup alineatul (17) se introduc dou noi alineate, alin.

(18) i (19), care vor avea urmtorul cuprins:

(18) Locurile aferente operatorilor economici care constituie i menin exclusiv stocurile

de urgen, conform Legii 360/2013 privind constitiuirea i meninerea unui nivel minim de

rezerve de iei i de produse petroliere, se autorizeaz ca un singur antrepozit fiscal de

depozitare pentru fiecare operator economic n parte, indiferent de numrul locurilor de

depozitare pe care acesta le deine.

(19) Pentru obinerea autorizaiei, operatorii economici care constituie i menin exclusiv

stocurile de urgen depun la autoritatea fiscal central o cerere potrivit modelului prevzut n

anexa nr. 38 precum i notificarea Ministerului Economiei Comerului i Turismului ctre

operatorul economic care va cuprinde produsele i cantitile pentru care trebuie s constituie

aceste stocuri.

La punctual 98, subpunctul 98.1, alineatul (5) se modific i va avea

urmtorul cuprins:

(5) Autoritatea fiscal teritorial va analiza documentaia depus de operatorul economic

i va decide asupra dreptului de restituire a accizelor prin ntocmirea unui proces verbal n care

se nscriu n mod distinct, motivele de fapt i temeiul de drept pentru accizele propuse spre

respingere, precum i cuantumul accizelor aprobate la restituire i prin emiterea unei decizii de

admitere, n totalitate sau n parte, ori de respingere a cererii de restituire.

La punctual 98, subpunctul 98.2, alineatul (21) se modific i va avea

urmtorul cuprins:

(21) Autoritatea fiscal teritorial va analiza documentaia depus de operatorul

economic i va decide asupra dreptului de restituire a accizelor prin ntocmirea unui proces

verbal n care se nscriu n mod distinct, motivele de fapt i temeiul de drept pentru accizele

propuse spre respingere, precum i cuantumul accizelor aprobate la restituire i prin emiterea

unei decizii de admitere, n totalitate sau n parte, ori de respingere a cererii de restituire.

La punctul 98, subpunctul 98.3, alineatul (7) se modific i va avea

urmtorul cuprins:

(7) Autoritatea fiscal teritorial analizeaz documentaia depus de ctre destinatarul

nregistrat i decide asupra dreptului de restituire a accizelor prin ntocmirea unui proces verbal

n care se nscriu n mod distinct, motivele de fapt i temeiul de drept pentru accizele propuse

spre respingere, precum i cuantumul accizelor aprobate la restituire i prin emiterea unei decizii

de admitere, n totalitate sau n parte, ori de respingere a cererii de restituire.

La punctul 100, alineatul (4) se modific i va avea urmtorul cuprins:

(4) Autoritatea fiscal teritorial analizeaz documentaia depus de comerciantul

expeditor i decide asupra dreptului de restituire a accizelor prin ntocmirea unui proces verbal

n care se nscriu n mod distinct, motivele de fapt i temeiul de drept pentru accizele propuse

spre respingere, precum i cuantumul accizelor aprobate la restituire i prin emiterea unei decizii

de admitere, n totalitate sau n parte, ori de respingere a cererii de restituire.

La punctul 100, alineatul (41) se abrog.

La punctul 106, alineatul (12) se modific i va avea urmtorul cuprins:

(12) Pentru celelalte tipuri de produse energetice calculul valorii accizei datorate se face

pe baza densitilor nscrise n registrul de densiti n momentul ntocmirii facturii pro forma,

recalculate la temperatura de 15 grade C, dup cum urmeaz:

- acciza (lei/ton): 1.000 = acciza (lei/kg) x densitatea la 15 grade C (kg/litru) = acciza

(lei/litru);

- cantitatea n kg: densitatea la 15 grade C = cantitatea n litri la 15 grade C;- valoarea

accizei = cantitatea n litri la 15 grade C x acciza (lei/litru).

La punctul 108, alineatele (81) i (86) se modific i vor avea urmtorul

cuprins:

(81) Cuantumul garaniei constituite de antrepozitarii autorizai pentru producie nu

poate fi mai mic dect urmtoarele limite:

a) pentru producia de bere 473.801 lei;

b) pentru producia de bere realizat de micii productori 236.901 lei;

c) pentru producia de bere de maximum 5.000 hl pe an realizat de micii productori

9.476 lei;

d) pentru producia de vinuri de maximum 5.000 hl pe an 11.845 lei;

e) pentru producia de vinuri ntre 5.001 hl i 10.000 hl pe an 23.690 lei;

f) pentru producia de vinuri peste 10.000 hl pe an 47.380 lei;

g) pentru producia de buturi fermentate, altele dect bere i vinuri, de maximum 5.000

hl pe an 94.760 lei;

h) pentru producia de buturi fermentate, altele dect bere i vinuri, peste 5.000 hl pe an

236.901 lei;

i) pentru producia de produse intermediare de maximum 5.000 hl pe an 118.450 lei;

j) pentru producia de produse intermediare peste 5.000 hl pe an 355.351 lei;

k) pentru producia de alcool etilic i/sau buturi spirtoase de maximum 100 hl alcool

pur pe an 23.690 lei;

l) pentru producia de alcool etilic i/sau buturi spirtoase ntre 101 i 1.000 hl alcool pur

pe an 118.450 lei;

m) pentru producia de alcool etilic i/sau buturi spirtoase ntre 1.001 i 5.000 hl alcool

pur pe an 473.801 lei;

n) pentru producia de alcool etilic i/sau buturi spirtoase peste 5.000 hl alcool pur pe

an 1.184.503 lei;

o) pentru producia de alcool etilic realizat de micile distilerii 1.185 lei;

p) pentru producia de tutun prelucrat 4.738.014 lei;

q) pentru producia de produse energetice, exceptnd producia de GPL, de maximum

10.000 tone pe an 1.184.503 lei;

r) pentru producia de produse energetice, exceptnd producia de GPL, ntre 10.001 tone

i 40.000 tone 4.738.014 lei;

s) pentru producia de produse energetice, exceptnd producia de GPL, peste 40.000

tone 9.476.027 lei;

) pentru producia de GPL 47.380 lei;

t) pentru producia exclusiv de biocombustibili i biocarburani 23.690 lei.

[...]

(86) Urmtoarele niveluri reprezint cuantumul garaniei maxime constituite de

antrepozitarii autorizai :

a) pentru alcool etilic i buturi alcoolice - 9.476.027 lei;

b) pentru tutun prelucrat 47.380.137 lei;

c) pentru produse energetice 71.070.206 lei.

La punctul 109, dup alineatul 1 se introduce un nou alineat, alin. (11), cu

urmtorul cuprins:

(11) Prevederile de la alin. (1) nu se aplic antrepozitarilor autorizai prevzui la art.

20623 alin. (3) din Codul fiscal.

La punctual 110, subpunctul 110.3, alineatul (11) se modific i va avea

urmtorul cuprins:

(11) ) Autoritatea fiscal teritorial analizeaz documentaia depus de importator i

decide asupra dreptului de restituire a accizelor prin ntocmirea unui proces verbal n care se

nscriu n mod distinct, motivele de fapt i temeiul de drept pentru accizele propuse spre

respingere, precum i cuantumul accizelor aprobate la restituire i prin emiterea unei decizii de

admitere, n totalitate sau n parte, ori de respingere a cererii de restituire.

La punctul 111, alineatele (3) i (4) se modific i vor avea urmtorul

cuprins:

(3) n cazul alcoolului etilic destinat a fi utilizat pe teritoriul Romniei pentru fabricarea

de produse ce nu sunt destinate consumului uman, substanele admise pentru denaturarea

acestuia, n concentraie la hectolitru de alcool pur, sunt cel puin dou din urmtoarele:

a) pentru produsele cosmetice:

1. dietilftalat (nr. CAS 84-66-2) 0,1 litri (chimic pur);

2. ulei de ment 0,15 litri;

3. ulei de lavand 0,15 litri;

4. benzoat de benzil (nr. CAS 120-51-4) 5 litri (chimic pur);

5. izopropanol (nr. CAS 67-63-0) 2 litri (chimic pur);

6. 1,2 propandiol (nr. CAS 57-55-6) 2 litri (chimic pur);

7. terbutanol (nr. CAS 75-65-0) 80 grame (chimic pur);

8. benzoat de denatoniu (nr. CAS 3734-33-6) 1 gram (chimic pur);

b) pentru alte produse dect cele cosmetice:

1. alcooli superiori 3 kg;

2. violet de metil (nr. CAS 8004-87-3; C.I. 42535) 0,1 grame (chimic pur);

3. monoetilenglicol (nr. CAS 107-21-1) 0,35 kilograme (chimic pur);

4. salicilat de etil/metil (nr. CAS 118-61-6/nr. CAS 119-36-8) 0,06 kilograme (chimic

pur);

5. albastru de metilen (nr. CAS 61-73-4; C.I. 52015) 0,35 grame (chimic pur);

6. terbutanol (nr. CAS 75-65-0) 80 grame (chimic pur);

7. etil terbutil eter (nr. CAS 637-92-3) 2 litri (chimic pur);

8. izopropanol (nr. CAS 67-63-0) 2 litri (chimic pur).

(4) Pentru denaturarea alcoolului etilic destinat produselor cosmetice nu poate fi utilizat

formula de denaturare care cuprinde doar uleiul de lavand i uleiul de ment i formula de

denaturare care cuprinde doar uleiul de ment i 1,2 propandiol, iar pentru alcoolul etilic destinat

altor produse dect cele cosmetice nu poate fi utilizat formula de denaturare care cuprinde doar

albastrul de metilen i violetul de metil.

La punctul 113, subpunctul 113.1.1 dup alineatul (1) se introduce un

nou alineat, alin. (11) cu urmtorul cuprins:

(11) Sutirea de la plata accizelor prevzut la art. 20660 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal

nu se acord n urmtoarele situaii:

a) atunci cnd, n cadrul activitilor pe care le desfoar, operatorii economici

utilizeaz aeronavele pe care le dein, pentru uzul gratuit al propriilor angajai, respectiv pentru

prestarea de servicii de transport aerian fr titlu oneros;

b) n cazul aeronavelor nchiriate sau deinute n leasing, atunci cnd deintorul,

respectiv utilizatorul, nu asigur el nsui n mod direct i cu titlu oneros, serviciile de transport

aerian.

La punctul 113, subpunctul 113.1.2 dup alineatul (1) se introduce un

nou alineat, alin. (11) cu urmtorul cuprins:

(11) Sutirea de la plata accizelor prevzut la art. 20660 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal

nu se acord n urmtoarele situaii:

a) atunci cnd, n cadrul activitilor pe care le desfoar, operatorii economici

utilizeaz navele pe care le dein, pentru uzul gratuit al propriilor angajai, respectiv pentru

prestarea de servicii de transport naval fr titlu oneros;

b) n cazul navelor nchiriate sau deinute n leasing, atunci cnd deintorul, respectiv

utilizatorul, nu asigur el nsui n mod direct i cu titlu oneros, serviciile de transport naval.

25. La punctul 113, subpunctul 113.1.2 alineatul (2) lit. b), alineatul (12) i

alineatul (14) se modific i vor avea urmtorul cuprins:

(2) [...]

b) persoana care deine certificat de autorizare pentru navigaie sau persoana care deine

dreptul de folosin a navei sub orice form. Prin certificat de autorizare pentru navigaie se

nelege orice document care atest c nava este luat n evidena autoritilor competente din

Romnia ori din statul n care aceasta este nregistrat;

[...]

(12) Livrarea din antrepozitele fiscale ctre nave a combustibilului pentru navigaie se

face numai dup depunerea la antrepozitul fiscal, de ctre beneficiarul scutirii prevzut la alin.(2)

lit.b), a urmtoarelor documente:

a) copia de pe atestatul de bord, sau dup caz a carnetului de ambarcaiune, n cazul

operatorilor economici din Romnia;

b) copia de pe certificatul de autorizare pentru navigaie a navei care urmeaz a fi

aprovizionat, sau dup caz, orice alt document care atest c nava este luat n evidena

autoritilor competente din Romnia ori din statul n care aceasta este nregistrat;

c) declaraia pe propria rspundere a administratorului sau a reprezentantului legal cu

privire la utilizarea combustibilului pentru navigaie achiziionat n regim de scutire de la plata

accizelor.

[...]

(14) Livrarea combustibilului pentru navigaie din antrepozitele fiscale ctre operatorii

economici prevzui la alin. (2) se face numai dup marcarea i colorarea acestuia potrivit

prevederilor pct. 113.10.

La punctul 113, subpunctul 113.4 alineatul (41) se modific i va avea

urmtorul cuprins:

(41) Autoritatea fiscal teritorial analizeaz documentaia depus de operatorul

economic i decide asupra dreptului de restituire a accizelor prin ntocmirea unui proces verbal

n care se nscriu n mod distinct, motivele de fapt i temeiul de drept pentru accizele propuse

spre respingere, precum i cuantumul accizelor aprobate la restituire i prin emiterea unei decizii

de admitere, n totalitate sau n parte, ori de respingere a cererii de restituire.

La punctul 113, subpunctul 113.4 alineatul (42) se abrog.

La punctul 113, subpunctul 113.7 alineatul (161) se modific i va avea

urmtorul cuprins:

(161) Autoritatea fiscal teritorial analizeaz documentaia depus de operatorul

economic i decide asupra dreptului de restituire a accizelor prin ntocmirea unui proces verbal n

care se nscriu n mod distinct, motivele de fapt i temeiul de drept pentru accizele propuse spre

respingere, precum i cuantumul accizelor aprobate la restituire i prin emiterea unei decizii de

admitere, n totalitate sau n parte, ori de respingere a cererii de restituire.

La punctul 113, subpunctul 113.7 alineatul (162) se abrog.

La punctul 113, dup subpunctul 113.8 alineatul (9) se introduc

aisprezece noi alineate, alin. (10) (25) care vor avea urmtorul cuprins:

(10) Scutirile de la plata accizelor prevzute la alin. (1) i (2) se acord direct n baza

autorizaiei de utilizator final emise de autoritatea vamal teritorial.

(11) Autorizaia de utilizator final se elibereaz la cererea scris a beneficiarului, n baza

fundamentrii cantitilor de biocombustibil, respectiv biocarburant ce urmeaz a fi achiziionate

n regim de scutire de la plata accizelor. Cererea se depune la autoritatea vamal teritorial i

trebuie s fie nsoit, n afar de documentele prevzute n anexa nr. 33, de umtoarele

documente:

a) declaraia pe propria rspundere privind respectarea condiiilor prevzute la art. 20620

alin. (2) lit. c) din Codul fiscal;

b) documente justificative (manuale tehnice de utilizare, etc..) din care s rezulte c

beneficarul deine instalaii/motoare care potrivit specificaiilor tehnice emise de productor pot

funciona utilizand exclusiv biocombustibil, respectiv biocarburant.

(12) Autoritatea vamal teritorial elibereaz autorizaia de utilizator final, dac sunt

ndeplinite urmtoarele condiii:

a) au fost prezentate att documentele prevzute n cerere precum i cele menionate la

alin.(11);

b) solicitantul nu are nscrise date n cazierul judiciar;

c) solicitantul deine instalaiile/motoarele care funcioneaz cu biocombustibil/

biocarburant sub orice form legal;

d) solicitantul nu nregistreaz obligaii fiscale restante la bugetul general consolidat, de

natura celor administrate de Agenia Naional de Administrare Fiscal.

(13) Autoritatea vamal teritorial atribuie i nscrie pe autorizaia de utilizator final un

cod de utilizator.

(14) Modelul autorizaiei de utilizator final este prezentat n anexa nr. 34.

(15) Autorizaiile de utilizator final se emit n dou exemplare, cu urmtoarele

destinaii:

a) primul exemplar se pstreaz de ctre utilizatorul final. Cte o copie a acestui

exemplar va fi transmis i pstrat de ctre antrepozitarul autorizat furnizor n regim de scutire

de la plata accizelor a biocombustibilului, respectiv biocarburantului;

b) al doilea exemplar se pstreaz de ctre autoritatea vamal teritorial emitent.

(16) Autorizaia de utilizator final are o valabilitate de 3 ani de la data emiterii.

Cantitatea de produse accizabile nscris ntr-o autorizaie de utilizator final poate fi suplimentat

n situaii bine justificate, n cadrul aceleiai perioade de valabilitate a autorizaiei.

(17) Deintorii de autorizaii de utilizator final au obligaia de a transmite on-line

autoritii vamale teritoriale emitente a autorizaiei, trimestrial, pn la data de 15 inclusiv a lunii

imediat urmtoare trimestrului pentru care se face raportarea, o situaie privind achiziia i

utilizarea biocombustibilului, respectiv biocarburantului, care va cuprinde informaii, dup caz,

cu privire la: furnizorul de produse energetice, cantitatea de produse achiziionat, cantitatea

utilizat i stocul de produse energetice la sfritul perioadei de raportare, potrivit modelului

prevzut n anexa nr. 35. Neprezentarea situaiei n termenul prevzut atrage aplicarea de

sanciuni contravenionale potrivit prevederilor Codului fiscal.

(18) Cantitile de biocombustibil nscrise ntr-o autorizaie de utilizator final se

estimeaz pe baza datelor determinate n funcie de perioada de utilizare a combustibilului pentru

nclzire i de parametrii tehnici ai instalaiilor pe o durat de 3 ani.

(19) Cantitile de biocarburant nscrise ntr-o autorizaie de utilizator final se estimeaz

pe baza datelor determinate n funcie de consumul mediu al autovehiculelor deinute i de

numrul de km estimai a fi efectuai pe o durat de 3 ani.

(20) Autoritile vamale teritoriale in evidena operatorilor economici care au obinut

autorizaii de utilizator final, prin nscrierea acestora n registre speciale. De asemenea, se asigur

publicarea pe pagina de web a autoritii vamale a listei cuprinznd aceti operatori economici,

list care se actualizeaz lunar pn la data de 15 a fiecrei luni.

(21) Deplasarea biocombustibililor/biocarburanilor de la antrepozitul fiscal la

utilizatorul final va fi nsoit de un exemplar pe suport hrtie al documentului administrativ

electronic prevzut la pct. 91.

22) Atunci cnd biocombustibilii/biocarburanii sunt achiziionai de utilizatorul final

prin operaiuni proprii de import, deplasarea acestor produse de la biroul vamal de intrare n

teritoriul comunitar va fi nsoit de documentul administrativ unic.

(23) Deplasarea biocombustibililor/biocarburanilor de la un destinatar nregistrat ctre

utilizatorul final, atunci cnd nu se aplic prevederile aferente locului de livrare direct, va fi

nsoit de un document comercial care va conine aceleai informaii ca exemplarul pe suport

hrtie al documentului administrativ electronic, al crui model este prezentat n anexa nr. 40.1,

mai puin codul de referin administrativ unic. Documentul comercial va fi certificat att de

autoritatea vamal teritorial n raza creia i desfoar activitatea destinatarul nregistrat, ct i

de autoritatea vamal teritorial n raza creia i desfoar activitatea utilizatorul final.

(24) La sosirea produselor energetice utilizatorul final autorizat trebuie s ntiineze

autoritatea vamal teritorial i s pstreze produsele n locul de recepie maximum 24 de ore

pentru o posibil verificare din partea acestei autoriti n condiiile prevzute prin ordin al

preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.

(25) Deplasarea i/sau primirea produselor exceptate de la regimul de accizare spre/de

un utilizator final autorizat se supun/supune prevederilor seciunii a 9-a "Deplasarea i primirea

produselor accizabile aflate n regim suspensiv de accize" cap. I1 de la titlul VII din Codul

fiscal.

La punctul 113, subpunctul 113.10 se modific i va avea urmtorul

cuprins:

113.10. (1) Scutirile directe de la plata accizelor pentru motorina utilizat drept

combustibil pentru motor n situaiile prevzute la art. 20660 alin. (1) din Codul fiscal se acord

cu condiia ca aceste produse s fie marcate potrivit prevederilor alin. (2) - (5).

(2) Pentru marcarea motorinei se utilizeaz marcatorul solvent yellow 124 - identificat n

conformitate cu indexul de culori, denumit tiinific N-etil-N-[2-(1-izobutoxi etoxi) etil]-4-

(fenilazo) anilin.

(3) Nivelul de marcare este de 7 mg +/- 10% de marcator pe litru de motorin.

(4) Pentru colorarea motorinei se utilizeaz colorantul solvent blue 35 sau echivalent.

(5) Nivelul de colorare este de 5 mg +/- 10% de colorant pe litru de motorin.

(6) Marcarea i colorarea motorinei pe teritoriul Romniei se realizeaz n antrepozite

fiscale, sub supraveghere fiscal, potrivit procedurii stabilite prin ordin al preedintelui Ageniei

Naionale de Administrare Fiscal. Responsabilitatea marcrii i colorrii motorinei la nivelurile

i cu substanele prevzute la alin. (2) (5), precum i a omogenizrii marcatorului i

colorantului n masa de produs finit revine antrepozitarului autorizat.

(7) Marcarea i colorarea motorinei provenite din achiziii intracomunitare i destinate

utilizrii ntr-un scop scutit se realizeaz n statul membru de expediie. Responsabilitatea

marcrii i colorrii motorinei la nivelurile prevzute i cu substanele prevzute la alin. (2) (5),

precum i a omogenizrii marcatorului i colorantului n masa de produs finit revine

destinatarului nregistrat din Romnia.

La titlul VII Accize i alte taxe speciale, anexele nr. 311, 312 i 318 se

modific i se nlocuiesc cu anexele nr. 1, 2 i 3, care fac parte integrant din

prezenta hotrre.

F. Titlul IX2 Contribuii sociale obligatorii

1. Dup punctul 31 se introduc patru puncte noi, punctele 311 - 314 , cu urmtorul

cuprins:

Codul fiscal:

Art. 29620 - (1) Urmtoarele categorii de persoane fizice sunt exceptate de la plata

contribuiei de asigurri sociale de sntate:

a) copiii pn la vrsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani pn la vrsta de 26 de ani,

dac sunt elevi, inclusiv absolvenii de liceu, pn la nceperea anului universitar, dar nu

mai mult de 3 luni de la terminarea studiilor, ucenici sau studeni. Dac realizeaz venituri

din salarii sau asimilate salariilor, venituri din activiti independente, venituri din

activiti agricole, silvicultur i piscicultur, pentru aceste venituri datoreaz contribuie;

b) tinerii cu vrsta de pn la 26 de ani care provin din sistemul de protecie a

copilului. Dac realizeaz venituri din cele prevzute la lit. a) sau sunt beneficiari de ajutor

social acordat n temeiul Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificrile

i completrile ulterioare, pentru aceste venituri datoreaz contribuie;

c) soul, soia i prinii fr venituri proprii, aflai n ntreinerea unei persoane

asigurate;

d) persoanele ale cror drepturi sunt stabilite prin Decretul-lege nr. 118/1990

privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura

instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori

constituite n prizonieri, republicat, cu completrile ulterioare, prin Legea nr. 51/1993

privind acordarea unor drepturi magistrailor care au fost nlturai din justiie pentru

considerente politice n perioada anilor 1945 - 1989, cu modificrile ulterioare, prin

Ordonana Guvernului nr. 105/1999 privind acordarea unor drepturi persoanelor

persecutate de ctre regimurile instaurate n Romnia cu ncepere de la 6 septembrie 1940

pn la 6 martie 1945 din motive etnice, aprobat cu modificri i completri prin Legea

nr. 189/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, prin Legea nr. 44/1994 privind

veteranii de rzboi, precum i unele drepturi ale invalizilor i vduvelor de rzboi,

republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, prin Legea nr. 309/2002 privind

recunoaterea i acordarea unor drepturi persoanelor care au efectuat stagiul militar n

cadrul Direciei Generale a Serviciului Muncii n perioada 1950 - 1961, cu modificrile i

completrile ulterioare, precum i persoanele prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) pct. 1 din

Legea recunotinei pentru victoria Revoluiei Romne din Decembrie 1989 i pentru

revolta muncitoreasc anticomunist de la Braov din noiembrie 1987 nr. 341/2004, cu

modificrile i completrile ulterioare, dac nu realizeaz alte venituri dect cele provenite

din drepturile bneti acordate de aceste legi;

e) persoanele cu handicap, pentru veniturile obinute n baza Legii nr. 448/2006

privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu

modificrile i completrile ulterioare, dac nu realizeaz venituri asupra crora se

datoreaz contribuia;

f) bolnavii cu afeciuni incluse n programele naionale de sntate stabilite de

Ministerul Sntii, pn la vindecarea respectivei afeciuni, dac nu realizeaz venituri

asupra crora se datoreaz contribuia;

g) femeile nsrcinate i luzele, dac nu realizeaz venituri asupra crora se

datoreaz contribuia sau dac nivelul acestora este sub valoarea salariului de baz minim

brut pe ar, lunar.

Norme metodologice:

311. Persoanele prevzute la art. 29620 alin. (1) lit. d) i e) din Codul fiscal sunt exceptate

de la plata contribuiei de asigurri sociale de sntate numai pentru drepturile acordate de actele

normative n baza crora sunt ncadrate n categoriile respective de persoane. Dac sunt realizate

venituri de natura celor cuprinse n baza de calcul a contribuiei de asigurri sociale de sntate,

asupra acestora se datoreaz contribuie.

312. n cazul n care venitul lunar realizat de persoanele prevzute la art. 29620 alin. (1) lit.

g) din Codul fiscal, depete nivelul salariului de baz minim brut pe ar, baza lunar de calcul

a contribuiei de asigurri sociale de sntate o reprezint numai partea de venit care depete

acest nivel. Verificarea condiiei privind nivelul venitului realizat se efectueaz de ctre organul

fiscal, n anul urmtor celui de realizare a venitului, pe baza informaiilor din declaraia privind

venitul realizat sau din declaraia privind calcularea i reinerea impozitului pentru fiecare

beneficiar de venit, precum i pe baza informaiilor din evidena fiscal a organului fiscal, dup

caz.

313. n cazul persoanelor aflate n situaiile prevzute la art. 29620 alin. (1) lit. a), b), d), e)

i f) din Codul fiscal, care realizeaz venituri asupra crora se datoreaz contribuia de asigurri

sociale de sntate, iar totalul lunar al acestora este sub nivelul salariului de baz minim brut pe

ar, contribuia se datoreaz asupra venitului realizat.

314. n cazul persoanelor prevzute la art. 29620 alin. (1) lit. a), b) i g) din Codul fiscal,

care nu se mai ncadreaz n categoriile de persoane exceptate de la plata contribuiei de asigurri

sociale de sntate i care realizeaz venituri asupra crora se datoreaz contribuia de asigurri

sociale de sntate, acestea datoreaz contribuia ncepnd cu data de 1 a lunii urmtoare celei n

care nu mai ndeplinesc condiiile de exceptare de la plat. Baza de calcul se stabilete lunar,

proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal pentru care se datoreaz

contribuia.

G. Titlul IX3 Impozitul pe construcii.

1. La punctul 4 litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:

Codul fisacal:

Cota de impozitare i baza impozabil

Art. 29635. - (1) ncepnd cu anul 2015, impozitul pe construcii se calculeaz prin

aplicarea unei cote de 1% asupra valorii construciilor existente n patrimoniul

contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior, evideniat contabil n soldul

debitor al conturilor corespunztoare construciilor menionate la art. 29634, din care se

scade:

a) valoarea cldirilor, pentru care se datoreaz impozit pe cldiri, potrivit

prevederilor titlului IX. Intr sub incidena acestor prevederi i valoarea cldirilor din

parcurile industriale, tiinifice i tehnologice care, potrivit legii, nu beneficiaz de scutirea

de la plata impozitului pe cldiri;b) valoarea lucrrilor de reconstruire, modernizare,

consolidare, modificare sau extindere la construcii nchiriate, luate n administrare sau n

folosin;

c) valoarea construciilor i a lucrrilor de reconstruire, modernizare, consolidare,

modificare sau extindere a construciilor, aflate sau care urmeaz s fie trecute, n

conformitate cu prevederile legale n vigoare, n proprietatea statului sau a unitilor

administrativ-teritoriale;

Norme metodologice:

4. a) din valoarea construciilor existente n patrimoniul contribuabililor la data de 31

decembrie a anului anterior nu se scade valoarea cldirilor prevzute la art. 250 din Codul fiscal,

cu excepia celor aflate sau care urmeaz s fie trecute n proprietatea statului sau a unitilor

administrativ-teritoriale precum i valoarea cldirilor din parcurile industriale, tiinifice i

tehnologice care, potrivit legii, nu beneficiaz de scutirea de la plata impozitului pe cldiri;

2. Punctul 5 se abrog.

Art. II. - n cadrul reglementrilor punctelor date n aplicarea prevederilor titlului III

Impozitul pe venit din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile

ulterioare, sintagmele pe baza contabilitii n partid simpl i pe baza datelor din

contabilitatea n partid simpl se nlocuiesc cu sintagma pe baza datelor din contabilitate.

Art. III Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice

de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,

Partea I, nr. 112 din 6 februarie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cu

cele aduse prin prezenta hotrre, se va republica n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,

dndu-se textelor o nou numerotare.

PRIM-MINISTRU

VICTOR VIOREL PONTA

Contrasemneaz:

MINISTRUL FINANELOR PUBLICE,