Proiect Achizitii - KonoPizza
-
Upload
deeadiaconu -
Category
Documents
-
view
1.613 -
download
9
Transcript of Proiect Achizitii - KonoPizza
PROIECT MANAGEMENTUL ACHIZIŢIILOR
KONOPIZZA
Cuprins
Cuprins.............................................................................................................................................. - 2 -
Introducere.......................................................................................................................................- 5 -
I. Produsul KonoPizza........................................................................................................................- 6 -
A. Motivaţia alegerii produsului....................................................................................................- 6 -
B. Descrierea produsului...............................................................................................................- 6 -
C. Analiza pieţei şi previziunea vânzărilor..........................................................................................- 8 -
D. Principalii concurenţi...............................................................................................................- 10 -
II. Organizarea producţiei................................................................................................................- 11 -
A. Despre aluaturile congelate....................................................................................................- 11 -
B. Fluxul tehnologic.....................................................................................................................- 12 -
C. Alegerea amplasamentului......................................................................................................- 14 -
D. Mijloace de transport..............................................................................................................- 15 -
III. Determinarea necesarului de utilaje..........................................................................................- 16 -
A. Tipuri de utilaje necesare........................................................................................................- 16 -
B. Furnizori potenţiali utilaje (interni).........................................................................................- 16 -
C. Norme de timp utilaje.............................................................................................................- 19 -
D. Calculul necesarului de utilaje.................................................................................................- 21 -
a) Necesar utilaje 2009............................................................................................................- 21 -
b) Necesar utilaje 2010............................................................................................................- 22 -
c) Necesar utilaje 2011............................................................................................................- 23 -
D. Exemplu de achiziţie internă...................................................................................................- 24 -
a) Selecţia furnizorului (2009)..................................................................................................- 25 -
b) Cererea de ofertă................................................................................................................- 27 -
c) Scrisoarea de comandă........................................................................................................- 28 -
d) Contract de vânzare - cumpărare........................................................................................- 29 -
E. Exemplu de achiziţie publică (malaxor)...................................................................................- 32 -
a) Fişa de date a achiziţiei publice...........................................................................................- 32 -
b) Caiet de sarcini....................................................................................................................- 39 -
c) Calendarul procedurii de atribuire.......................................................................................- 41 -
IV. Necesarul de materii prime........................................................................................................- 42 -
IV. Necesarul de materii prime........................................................................................................- 42 -
2
A. Consumul specific de materii prime........................................................................................- 42 -
B. Calculul necesarului de materii prime.....................................................................................- 43 -
a) Necesar materii prime 2009................................................................................................- 43 -
b) Necesar materii prime 2010................................................................................................- 44 -
c) Necesar materii prime 2011................................................................................................- 45 -
C. Furnizori potenţiali materii prime de bază..............................................................................- 47 -
D. Exemplu achiziţie extracomunitară (sos tomat, China)...........................................................- 48 -
a) Preţ materie primă importată – 2009..................................................................................- 48 -
b) Preţ materie primă importată – 2010..................................................................................- 49 -
c) Preţ materie primă importată – 2011..................................................................................- 49 -
d) Selecţia furnizorului (2009).................................................................................................- 50 -
e) Cererea de ofertă................................................................................................................- 53 -
E. Exemplu achiziţie intracomunitară (măsline, Grecia)..............................................................- 54 -
a) Selecţia furnizorului (2009)..................................................................................................- 54 -
b) Cererea de ofertă................................................................................................................- 56 -
c) Declaraţia 390 VIES..............................................................................................................- 57 -
V. Necesarul de muncitori direct productivi....................................................................................- 59 -
A. Norme de timp şi salarii..........................................................................................................- 59 -
B. Calculul necesarului de muncitori direct productivi................................................................- 60 -
a) Necesar muncitori direct productivi 2009...........................................................................- 60 -
b) Necesar muncitori direct productivi 2010...........................................................................- 61 -
c) Necesar muncitori direct productivi 2011...........................................................................- 62 -
VI. Necesarul de personal indirect productiv..................................................................................- 64 -
a) Necesar personal indirect productiv 2009...........................................................................- 64 -
b) Necesar personal indirect productiv 2010...........................................................................- 64 -
c) Necesar personal indirect productiv 2011...........................................................................- 65 -
VII. Calculul costurilor directe..........................................................................................................- 66 -
A. Costuri directe produs A - Margherita.....................................................................................- 66 -
a) Costuri directe 2009............................................................................................................- 66 -
b) Costuri directe 2010............................................................................................................- 67 -
c) Costuri directe 2011............................................................................................................- 68 -
B. Costuri directe produs B - Rustik.............................................................................................- 68 -
a) Costuri directe 2009............................................................................................................- 68 -
b) Costuri directe 2010............................................................................................................- 69 -
3
c) Costuri directe 2011............................................................................................................- 70 -
C. Costuri directe produs C - Capricciosa.....................................................................................- 71 -
a) Costuri directe 2009............................................................................................................- 71 -
b) Costuri directe 2010............................................................................................................- 72 -
c) Costuri directe 2011............................................................................................................- 72 -
D. Costuri totale directe anuale...................................................................................................- 73 -
VIII. Calculul costurilor indirecte......................................................................................................- 74 -
A. Calculul amortizării activelor fixe............................................................................................- 74 -
a) Amortizarea activelor fixe – 2009........................................................................................- 74 -
b) Amortizarea activelor fixe – 2010........................................................................................- 75 -
c) Amortizarea activelor fixe – 2011........................................................................................- 75 -
B. Calculul costurilor indirecte totale..........................................................................................- 76 -
a) Costuri indirecte totale - 2009.............................................................................................- 76 -
b) Costuri indirecte totale - 2010.............................................................................................- 77 -
c) Costuri indirecte totale - 2011.............................................................................................- 78 -
C. Repartizarea costurilor indirecte.............................................................................................- 78 -
a) Calculul coeficienţilor de repartizare...................................................................................- 79 -
b) Calculul costurilor indirecte pe unitate de produs..............................................................- 79 -
IX. Calculul costurilor totale şi a preţurilor de vânzare....................................................................- 81 -
A. Costuri totale şi preţuri de vânzare 2009................................................................................- 81 -
B. Costuri totale şi preţuri de vânzare 2010................................................................................- 81 -
C. Costuri totale şi preţuri de vânzare 2011................................................................................- 82 -
X. Calculul indicatorilor financiari....................................................................................................- 83 -
A. Calculul profitului....................................................................................................................- 83 -
a) Profit 2009...........................................................................................................................- 83 -
b) Profit 2010...........................................................................................................................- 83 -
c) Profit 2011...........................................................................................................................- 83 -
B. Calculul cifrei de afaceri..........................................................................................................- 84 -
a) Cifră de afaceri 2009............................................................................................................- 84 -
b) Cifră de afaceri 2010...........................................................................................................- 84 -
c) Cifră de afaceri 2011............................................................................................................- 84 -
C. Calculul pragului de rentabilitate............................................................................................- 85 -
a) Prag de rentabilitate 2009...................................................................................................- 85 -
b) Prag de rentabilitate 2010...................................................................................................- 85 -
4
c) Prag de rentabilitate 2011...................................................................................................- 86 -
Introducere
Industria alimentară s-a schimbat destul de mult în ultimele două decenii, în special datorită dezvoltării şi implementării de noi tehnologii cu scopul de a satisface nevoile consumatorilor. Pizza congelată, unul din cele mai achiziţionate produse în magazinele de retail din lume, şi-a menţinut cota de piaţă şi chiar a crescut în popularitate.
Pizza congelată reprezintă un aliment destul de atractiv, fiind uşor de preparat . Pornind de la sortimentele clasice de provenienţă italiană, au apărut diverse tipuri pizza congelată, în încercarea de a satisface varietatea de gusturi (specific mexican, oriental, pizza vegetariană, etc.).
În S.U.A., studiile au demonstrat că rata anuală de creştere a vânzărilor de pizza congelată este de aproximativ 8,9%. De asemenea, se estimează că trendul în ceea ce priveşte consumul de pizza la domiciliu este pozitiv: acesta va creşte anual cu 4-5 procente. Din totalul consumului de pizza la domiciliu, 36% revine acestei categorii – pizza congelată. Din totalul vânzărilor de pizza congelată, 90% revin supermarketurilor.
Un studiu american realizat de Simmons Market Research Bureau (Study of media and markets) arată faptul că aproximativ 58% din gospodăriile americane achiziţionează în mod curent acest produs (cel puţin odată pe lună). Din punct de vedere demografic, consumul de pizza congelată este cel mai intens în rândul persoanelor cu vârsta între 18 şi 44 de ani. Nu au fost înregistrate diferenţe considerabile de consum în rândul persoanelor căsătorite, faţă de cele necăsătorite. Prezenţa copiilor în gospodărie creşte probabilitatea de consum a acestui produs.
În 1980, piaţa de pizza congelată era extrem de mică. Nivelul de acceptare pe piaţă a unui astfel de produs a crescut ulterior, după anul 1990. Inovaţia în domeniul tehnologiilor alimentare a îmbunătăţit considerabil gustul şi calitatea pizzei congelate în ultimii ani.
Faţă de producătorii de pizza proaspătă în restaurante, producătorii de pizza congelată deţin avantajul unor costuri de producţie mai mici. Motivul este evident: datorită procesului de congelarea, termenul de valabilitate a materiilor prime este mai mare, ceea ce permite achiziţionarea unor stocuri mai mari şi implicit diminuarea costurilor de achiziţie unitare.
Pe măsură ce calitatea produselor a crescut, producătorii de pizza congelată au început să concureze în mod direct cu restaurantele şi pizeriile ce servesc pizza proaspătă. Mai mult, posibilitatea de a achiziţiona pizza congelată la un preţ mult mai mic a făcut în aşa fel încât mulţi dintre consumatori au înlocuit treptat pizza proaspătă, servită la restaurant.
5
I. Produsul KonoPizza
A. Motivaţia alegerii produsuluiÎn acest context, am ales acest produs luând în considerare succesul pe care îl are pe
piaţa europeană, cât şi pe cea americană şi canadiană. Întrucât trendul în ceea ce priveşte consumul de pizza congelată la nivel mondial este în mod clar ascendent, consider că un astfel de produs ar avea succes pe piaţa locală, cu atât mai mult cu cât comportamentul de consum din România tinde să se apropie tot mai mult de cel american (americanii fiind, de altfel, cei mai familiarizaţi cu consumul de semipreparate congelate de acest gen). Mai mult, un sondaj realizat de Institutul National de Statistica relevă faptul că, din categoria produselor care nu sunt tradiţionale româneşti şi care au pătruns în consumul populaţiei, pizza este consumată de 83,1% din consumatori.
Consumatorul român este din ce în ce mai familiarizat cu produsele congelate, cu avantajele oferite de acestea, fiind suficient de critic şi dornic în acelasi timp sa încerce preparate noi. Piaţa autohtonă are un mare potenţial si şanse reale de a evolua spectaculos. Odata cu creşterea veniturilor şi a nivelului de informare, consumatorii vor fi mai dispuşi să cumpere aceste categorii de alimente care, pe lângă avantajul de a putea fi preparate rapid, nu au nevoie, datorită procesului de congelare, de conservanţi artificiali, fiind, astfel, mult mai sănătoase.
Producătorii de pizza congelată deja existenţi pe piaţă deţin – aproape în totalitate – un portofoliu mai amplu de produse, în cadrul căreia produsul în discuţie nu este de bază (de aceea, aceştia nici nu pun accent pe vânzările de pizza congelată, axându-se mai degrabă pe celelalte produse din portofoliu). În acest context, consider că intrarea pe această piaţă cu un produs de acest gen, în contextul unei campanii puternice de marketing, ar fi un succes. Cu atât mai mult, produsul ales va reprezenta o noutate absolută pe piaţa locală, deosebindu-se în mod categoric de celelalte produse similare prin forma inedită, care-i oferă o mai mare flexibilitate în ceea ce priveşte consumul (fiind ideal la ocazii, pentru servirea musafirilor şi fiind uşor de consumat în orice locaţie – nu necesită farfurie, nu lasă firmituri, etc.).
B. Descrierea produsuluiPizza are origini antice, peste 3000 de ani de istorie. Aceasta a luat diverse forme şi
gusturi de la dulce la sărat, cu diferite metode de coacere. Adevarata pizza a apărut în jurul anilor 1600 în inegalabila şi ingenioasa bucatarie meridională. Dacă la inceput a fost vorba doar de aluat de pâine copt în cuptor cu lemne şi condimentat cu ulei, usturoi, sare, busuioc,
6
s-a ajuns treptat la pizza din zilele noastre, cunoscută peste tot în lume şi fiind o emblemă a culturii culinare italiene.
KonoPizza reprezintă continuarea unei lungi şi importante tradiţii, fiind "Pizza Viitorului-Viitorul Pizzei".
Produsul va fi comercializat în formă congelată, în pachete individuale sau de câte 4 şi 10 bucăţi. Acesta va avea un termen de valabilitate de 4 luni, în condiţiile respectării indicaţiilor de păstrare (congelare).
Produsul are un gramaj de 75 gr. şi va fi pus în vânzare în ambalaje speciale (cutie 70x55x130 mm din carton kraft uz alimentar lăcuit UV, pentru a se păstra la frig).
Fiecare cutie conţine, pe lângă produsul propriu-zis (învelit în folie film transparentă pentru păstrarea aromei), un suport special în care se fixează produsul pentru a fi gătit, fie în cuptorul de la aragaz (aprox. 10 min. la o temperatură de 200° C), fie în cuptorul cu microunde (3 – 5 min.).
După coacere, produsul nu curge şi nu lasă firmituri şi asta se datorează în principal designului inovativ în formă de con, susţinut de aluatul special crocant. Conţinutul caloric mediu pentru o porţie de 75 gr. este de 178 kcal.
Produsul va fi comercializat în două variante: KonoPizza Clasic (KonoPizza) şi KonoPizza Dolce (KonoDolce). Din cele două variante, vom păstra pentru analiză doar trei sortimente de KonoPizza: Margherita, Capricciosa şi Rustik.
7
Sortimente
KonoPizza KonoDolce
Margherita Cream Cereal
Rustik Karamel
Americana Hazelnut Choco
Prosciuto Fruitissimo
Legummi Vanilla Delight
Tonno Limone Exotic
Capricciosa Biscuit Choco Vanilla
C. Analiza pieţei şi previziunea vânzărilor
Pizza congelată reprezintă unul din cele mai importante produse din segmentul de alimente congelate – aproximativ 19% din vânzările de preparate congelate revin producătorilor de pizza congelată.
Consumatorul potenţial al acestui produs provine din mediul urban, are vârsta între 18 şi 45 de ani şi venit mediu sau mare. Piaţa locală de pizza congelată este dinamică, în continuă creştere şi marcată de un număr redus de competitori, ce deţin cote de piaţă relativ echilibrate (nu există un lider clar pe piaţă, în primul rând datorită lipsei unor campanii intense de promovare a produsului generic).
Un studiu de piaţă realizat de compania Daedalus Consulting relevă faptul procentul celor care preferă să consume pizza acasă, în defavoarea consumului la restaurante – pizerii este de 47,5% din totalul consumatorilor de pizza. Mai mult, tendinţa este în mod evident una de creştere a acestui procent, însă peste 68% din consumul de pizza la domiciliu corespunde livrărilor de pizza proaspătă.
Consumul mediu de pizza în România este de aproximativ două pizza pe lună pe cap de locuitor; putem estima un consum anual mediu de aproximativ 24 pizza pe cap de locuitor. La 1 ianuarie 2008 populaţia României a fost de 21,5 milioane de locuitori, din care 55% locuieşte în mediul urban (aproximativ 12 milioane de locuitori în mediul urban).
Considerând un consum mediu anual de 24 pizza / loc. şi un total de 11,5 milioane locuitori în mediul urban în anul 2009, putem estima un total de aproximativ 276 milioane buc. pizza consumate în anul 2009. Din acest total, aproximativ 52% dintre consumatorii de pizza îşi vor păstra obiceiul de consum – servirea de pizza proaspătă la pizerii şi restaurante.
Prin urmare, aproximativ 130 milioane buc. pizza vor fi consumate la domiciliu, din care 32% reprezintă produse congelate – aproximativ 40 milioane buc. pizza congelate. În contextul în care tendinţele pe piaţa produselor de acest gen din România (pizza congelată) indică un ritm de creştere anual de 7%, putem estima consumul de pizza congelată în următorii 2 ani:
2009 2010 2011
40 mil. buc. 43 mil. buc 46 mil. buc.
Din totalul consumului de pizza congelată din următorii trei ani, KonoPizza îşi propune să satisfacă un procent de 2% în 2009 (caracterul inovativ al produsului va susţine o creştere rapidă a cotei de piaţă), respectiv 3,5% în 2010 şi 5,2% în 2011.
8
Dat fiind faptul că în analiza realizată s-a luat în calcul produsul clasic pizza congelată, cu un gramaj mediu de 250 – 350 gr., vom considera prin urmare că la 1 buc. pizza congelată clasică revin 4 buc. KonoPizza. Prin urmare, putem estima vânzările de KonoPizza pentru următorii trei ani:
2009 2010 2011V2009 = 0,02 * 40 000 000 * 4
V2009 = 3 200 000 buc., din care:V2010 = 0,035 * 43 000 000 * 4
V2010 = 6 020 000 buc., din care:V2010 = 0,052 * 46 000 000 * 4
V2010 = 9 568 000 buc., din care:
Margherita20%
(mii buc.)640
Margherita11%
(mii buc.)662
Margherita8%
(mii buc.)765
Rustik47%
(mii buc.)1504
Rustik49%
(mii buc.)2950
Rustik51%
(mii buc.)4880
Capricciosa33%
(mii buc.)1056
Capricciosa40%
(mii buc.)2408
Capricciosa41%
(mii buc.)3923
Luând în considerare faptul că, din punct de vedere al gramajului, patru produse KonoPizza echivalează cu o pizza congelată clasică şi, de asemenea, având în vedere faptul că preţul mediu pe piaţă pentru o pizza congelată este de 80 RON, vom lua în calcul următoarele preţuri estimative (în estimarea acestor preţuri am luat în calcul şi gradul de noutate al produsului, uşurinta în consum, cât şi un nivel mai ridicat de cheltuieli cu ambalarea produsului faţă de varianta clasică de pizza congelată): Margherita – 1,6 RON, Rustik – 2,0 RON, Capricciosa – 1,8 RON. Prin urmare, vânzările estimate vor fi:
Anul Produs Cantitate (bucăţi) Preţ estimativ (RON) Vânzări (RON)
2009 Margherita 640 000 1,6 1 024 000Rustik 1 504 000 2,0 3 008 000Capricciosa 1 056 000 1,8 1 900 800
Total 2009 5 932 800
2010 Margherita 662 000 1,8 1 191 600Rustik 2 950 000 2,2 6 490 000Capricciosa 2 408 000 2,0 4 816 000
Total 2010 12 497 600
2011 Margherita 765 000 2,0 1 530 000 Rustik 4 880 000 2,4 11 712 000Capricciosa 3 923 000 2,2 8 630 600
Total 2011 21 872 600
9
D. Principalii concurenţiPe piaţa produselor pizza congelată din România există următoarele branduri
(concurenţi direcţi):
Ristorante Edizione Speciale (Dr. Oetker) – sortimente: Salame, Speciale, Prosciutto, Quattro Formaggi, Capricciosa, Mozzarella
Buon Giorno (Dr. Oetker) – sortimente: Funghi, Salame, Prosciutto, 3 Formaggi, Assorti Ristorante Biologica (Dr. Oetker) – sortimente: Mozzarella, Speciale Ristorante Leggera (Dr. Oetker) – sortimente: Mozzarella, Speciale Guseppe (Macromex) – sortimente: Pizza cu şuncă, 4 Formaggi, Capricciosa, Hawaii,
Bacon, Pollo, Margherita, Prosciutto Akadia (Macromex) – sortimente: Pizza cu ciuperci Maestro (Macromex) – sortimente: Pizza cu şuncă şi ciuperci, Pizza cu mozzarella şi
ketchup, Pizza cu şuncă, Pizza cu salam
În categoria concurenţilor indirecţi, putem încadra în primul rând pizzeriile şi restaurantele care servesc pizza proaspătă, dar şi – pe ansamblu – producătorii de alimente fast-food şi alte produse similare (gustări – snacks-uri, croissant-uri, etc.).
10
II. Organizarea producţiei
A. Despre aluaturile congelateÎn 1962 un brutar din cadrul companiei Bridgford Foods Corp.
(Anaheim, California) a pus din greşeală nişte aluat la congelator peste noapte, l-a decongelat şi a constatat că pâinea arăta destul de bine. După efectuarea unor studii în domeniul congelării aluaturilor, compania a introdus în fabricaţie primul tip de aluat de pâine congelat.
În industria panificaţiei din Statele Unite se face auzită tot mai des ideea că "este mult mai uşor de găsit un aluat congelat bun decât un brutar sau patiser cu experienţă" şi aceasta deoarece lipsa de experienţă a angajaţilor, creşterea costurilor privind forţa de muncă şi reducerea spaţiilor de producţie disponibile fac ca managerii micilor brutării să opteze pentru produse mult mai "comode". Mulţumită tehnologiei aluaturilor congelate ei pot oferi consumatorilor produse de brutărie într-o variată gamă sortimentală. În acelaşi timp, angajaţii nu mai pierd timp pentru cântărirea, malaxarea, dozarea şi modelarea produselor.
Gama produselor tip "aluat congelat" cuprinde: aluat de pâine, diferite aluaturi pentru patiserie, aluat de pizza, aluaturi parţial coapte şi congelate (această categorie constituie ultima noutate pe piaţa americană). În general, aceste aluaturi sunt produse (malaxare, dozare, congelare) în unităţi de capacitate mare şi livrate în stare congelată la brutăriile mici, marea lor majoritate fiind localizate în supermarketuri, pentru a fi finalizate (coapte). Această metodă de distribuţie este benefică atât pentru brutari, cât şi pentru supermarketuri, deoarece oferă cumpărătorilor spre vânzare pâine caldă şi produse de foarte bună calitate, iar o brutărie în cadrul unui magazin universal atrage cumpărători şi pentru celelalte raioane. Statisticile arată că ponderea brutăriilor din supermarketuri care folosesc predominant aluaturi congelate a crescut la 51%, de la 44% acum doi ani.
Principalul dezavantaj al aluaturilor congelate este termenul lor de valabilitate relativ scurt. Calităţile produsului copt tind să scadă după câteva săptămâni de depozitare a aluatului în stare congelată. Deşi majoritatea producătorilor de aluaturi congelate livrează produsele congelate din depozitul climatizat al fabricii după circa o săptămână, iar acesta va fi utilizat în brutăria mică în 90 - 120 de zile, un termen de valalabilitate mai îndelungat ar conferi mult mai multă flexibilitate. Aceasta este şi în avantajul brutăriei mici, în situaţia în care aluatul se vinde pentru a fi copt acasă, caz în care este nevoie de o mai mare perioadă de stabilitate. Producătorii de aluaturi congelate pun mai mult accent astăzi pe controlul calităţii decât pe oricare alţi factori din programul lor de producţie şi marketing. În ultimii ani companiile producătoare de aluaturi congelate au făcut nenumărate eforturi pentru a educa directorii de supermarketuri şi consumatorii cu privire la temperaturile de păstrare şi metodele corecte de prelucrare a aluaturilor respective, prin intermediul serviciilor de
11
consultanţă pe care le oferă. Calitatea a fost mult îmbunătăţită şi datorită îmbunătăţirii tehnicilor de vânzare.
Aluatul congelat este un sistem complex care este mult mai influenţat de natura ingredientelor folosite şi a condiţiilor de prelucrare comparativ cu aluaturile obişnuite. Depozitarea îndelungată a aluaturilor în stare congelată duce la creşterea pierderilor de umiditate şi la slăbirea reţelei glutenice, ceea ce în final determină obţinerea unor produse de calitate inferioară. Alegerea corectă a drojdiei împreună cu a celorlaltor ingrediente, cum ar fi agenţii oxidanţi, emulgatorii şi enzimele este extrem de importantă pentru contracararea efectelor negative ale depozitării în stare congelată şi decongelării produselor. Pentru a transforma aluaturile congelate în produse atractive mulţi parametri trebuie luaţi în considerare: materiile prime, prelucrarea, dospirea, precoacerea şi congelarea.
Reţeta folosită pentru obţinerea aluatului congelat de pizza este prezentată în tabelul de mai jos:
Materii prime % raportat la făinăFăină de panificaţie (11,5% proteină) 100Apă 59Drojdie comprimată 4,5Sare 2,0Zahăr 6,0Lapte 3,0Grăsime 4,0Acid ascorbic 120 ppm (0,012% raportat la făină)
B. Fluxul tehnologicProcesul tehnologic cuprinde următoarele faze:
Malaxarea constă în amestecarea tuturor tuturor ingredientelor. Temperatura aluatului pe
12
parcursul malaxării are o importanţă deosebită asupra performanţelor viitoare ale aluatului. Din acest motiv, va fi folosit un malaxoare prevăzut cu mantă de răcire. Temperatura aluatului la malaxare nu trebuie să depăşească 21°C, temperatură la care drojdia începe să fermenteze, ceea ce o face mult mai sensibilă la congelare. Pentru a verifica temperatura aluatului, se vor folosi termometre pentru aluat şi un termometru indicator în vasul de malaxare. Malaxarea va fi făcută până la dezvoltarea completă a aluatului. După malaxare, până la trecerea în faza de divizare, aluatul va fi permanent presărat cu făină pentru a se împiedica lipirea acestuia.
Aluatul va dospi timp de 30 de minute, după care se va face divizarea aluatului, necesară pentru a avea siguranţa că aluatul este suficient de extensibil pentru laminare şi modelare. Deoarece aluaturile care urmează a fi congelate sunt mai tari şi consistente, cântărirea lor este dificilă. Este extrem de important ca operatorul maşinii de divizat să supravegheze cât mai atent funcţionarea maşinii şi să facă ajustările necesare. Uniformitatea divizării depinde de reţeta folosită şi de malaxare, precum şi de perioada corectă de odihnă, fără timpi morţi. Timpii morţi ai utilajelor sunt coşmarul aluaturilor congelate.
Ulterior, aluatul trece prin maşina de întins şi laminat. Aluatul nu trebuie laminat mai mult decât este indicat deoarece în acest caz straturile formate se compacteazã şi produsele nu mai cresc în cuptor.
Dupã ultima laminare, va avea loc modelarea cu ajutorul formatorului într-o zonă condiţionată, cu menţinerea unei temperaturi în mediu de circa 21°C, pentru ca aluatul să fie mai tolerant la eventualii timpi morţi şi mai uşor de prelucrat. Aluaturile care au staţionat pe linia tehnologică în mediu cu temperatură mai mare de 21°C au tendinţa de a transpira şi de a fi lipicioase, motiv pentru care se folosesc cantităţi mai mari de făină de presărat şi opriri dese ale procesului de fabricaţie datorită aderării aluatului pe părţile componente ale utilajelor.
Ulterior, bucăţile de aluat modelate vor trece prin faza de precoacere. Timp de două minute, acestea vor fi coapte la o temperatura de 200 - 300° C. După precoacere, urmează etapa de glazurare (punerea ingredientelor – topping). Aceasta se va realiza în doi paşi: glazurarea universală cu sos tomat şi mozzarella (ingrediente de bază, indiferent de sortiment) şi glazurarea specifică (în funcţie de sortimentul produs, se încarcă un mix specific de ingrediente, după caz).
După glazurare, aluatul va fi prelucrat manual în formă conică şi fiecare produs va fi aşezat pe un suport special (în această etapă, are loc şi controlul calitativ al produselor; produsele neconform sunt retrase). Prin intermediul unui conveior, conurile în forma lor finală sunt transportate printr-o instalaţie de congelare rapidă, unde vor sta aproximativ 20 de minute la o temperatură de – 31,6° C.
13
Fiecare produs va fi ambalat manual într-o folie film transparentă şi, ulterior, în cutiile de carton (realizarea acestor cutii va fi externalizată).
Pentru simplificare, vom considera următoarele cinci etape principale ale fluxului tehnologic: malaxare, divizare, modelare, precoacere, congelare.
C. Alegerea amplasamentuluiActivitatea de producţie se va desfăşura într-o hală industrială de 400 mp, localizată
la periferia oraşului Mediaş, jud. Sibiu. Pe lângă hala de producţie, va exista şi un spaţiu de birouri la nivelul superior (construcţie pe două nivele). Construcţia va fi realizată din pereţi modulari prefabricaţi, montaţi pe schelete metalice. Prin urmare, costul total corespunzător amplasării birourilor şi secţiilor de producţie va fi format din:
teren 600 mp: 30000 €; construcţie, amenajare: 70 000 € ≈ 250 000 RON; utilare moblier, aparatură birotică – calculator, fax, periferice, etc.: 4000 €.
În alegerea acestei locaţii pentru amplasarea fabricii şi a birourilor, s-a luat în considerare în primul rând criteriul poziţionării centrale la nivel naţional. Produsele vor fi comercializate exclusiv în reţelele de cash carry, (Metro, Selgros), hypermarketuri (Cora, Carrefour, Real, etc), supermarketuri (Billa, Univers’all, G’Market, La Fourmi, etc), hard-discounteri (Kaufland, XXL, Profi). Din acest motiv, este esenţială o poziţionare echilibrată faţă de marile oraşe, astfel încât cheltuielile de transport să fie minimizate pe cât posibil.
În stabilirea amplasamentului pentru minimizarea cheltuielilor de transport, s-a pus accentul în principal pe locaţiile centrelor de distribuţie şi, mai puţin, pe locaţiile centrelor de achiziţie a materiilor prime. Acest fapt se explică prin faptul că numărul centrelor de achiziţie (furnizori de materii prime) cu care se va colabora este mult mai mic decât cel al centrelor de distribuţie şi, mai mult, potenţialii distribuitori vor rămâne mai mult sau mai puţin constanţi (este în interesul firmei să opteze pentru cât mai multe canale de distribuţie), în timp ce opţiunile de aprovizionare se vor modifica deseori în funcţie de ofertele de pe piaţă (de asemenea, este optimă o analiză permanentă a variantelor de aprovizionare, în defavoarea unei colaborări comode cu furnizori unici, inelastici).
Opţiunea de a amplasa fabrica în localitatea Mediaş (în defavoarea Sibiului, de exemplu) este motivată în principal prin existenţa unor costuri mai reduse cu forţa de muncă, pe lângă costul mai redus al terenului. În oraşele mari, nivelul remuneraţiilor este mai ridicat şi, de asemenea, rata fluctuaţiei de personal este de regulă mai mare, cu efecte concrete asupra costurilor de recrutare / selecţie, instruire, etc. Mai mult, costurile de întreţinere sunt mai mari în oraşele mari (ex. utilităţi – apă, energie, căldură).
D. Mijloace de transportPentru transportul produselor la centrele de distribuţie, vor fi necesare mijloace de
transport specializate (frigorifice), astfel încât produsele să nu se altereze. Vom achiziţiona:
14
două camioane frigorifice second hand Mercedes – Benz Atego; an fabricaţie 2000; 6700 mm x 2600 mm x 2700 mm; agregat frigorific diesel şi electric Thermo King MD SR II (+ 100 - 300 C); uşi acces spate; uşă pentru acces lateral; cabină distanţe scurte; platforma hidraulică LBW; preţ unitar 28 000 €; preţ total 56 000 €;
două microbuze autoutilitare frigorifice second hand Ford Transit; agregat Thermoking; an fabricaţie 2004; 6 uşi laterale şi 6 compartimente; refrigerare prin sistem eutectic; preţ unitar 9000 €; preţ total 18 000 €.
15
III. Determinarea necesarului de utilaje
A. Tipuri de utilaje necesareÎn conformitate cu cele cinci etape principale menţionate (din cadrului procesului de
producţie), vor fi necesare următoarele tipuri de utilaje:
malaxor; divizor; formator; cuptor; instalaţie congelare rapidă.
B. Furnizori potenţiali utilaje (interni)Furnizori
malaxoare S.C. Ovi-Mar Impex Company L.T.D. S.R.L. – furnizor utilaje industria alimentarăStr. Plivitului, nr. 42, sector 5, Bucureşti, cod postal 51829Tel: 021-423.12.03, 0723-420.280Email: [email protected]: www.ovimar.ro
S.C. Reitler S.R.L. – recondiţionare, vânzare şi service utilaje panificaţieCalea Armatei Romane nr. 90, Carei, jud. Satu Mare, cod poştal 445100Tel / fax: 0261-863.430Mobil: 0744-520.219, 0741-072.438Email: [email protected]: www.reitler.ro
S.C. Bilancia Exim S.R.L. – furnizor utilaje profesionale alimentareDN1, Şoseaua Bucureşti - Ploieşti, km 19.3, com. Corbeanca, sat Petreşti, jud. IlfovTel: 021-352.88.88Fax: 021-352.33.33Email: [email protected]: www.bilancia.ro
S.C. Helco S.R.L. – utilaje industria alimentară, horecaBd. Decebal, nr. 33, Craiova, jud. Dolj, cod poştal 200774Tel: 0728-283.410, 0251-410.400Fax: 0251-418.655Email: [email protected]: www.helco.ro
S.C. Contigrup S.R.L. – echipamente profesionale pentru restaurante, hoteluri, cuptoare, frigidere, congelatoare, utilaje alimentare, bucătării profesionale, maşini de gătitStr. Mumuleanu Barbu, poet, nr. 16b, sect. 2, BucureştiTel: 021-212.11.77Fax: 021-212.11.88Email: [email protected]: www.contigrup.ro
16
Furnizori divizoare
S.C. Bilancia Exim S.R.L. – furnizor utilaje profesionale alimentareDN1, Şoseaua Bucureşti - Ploieşti, km 19.3, com. Corbeanca, sat Petreşti, jud. IlfovTel: 021-352.88.88Fax: 021-352.33.33Email: [email protected]: www.bilancia.ro
S.C. Helco S.R.L. – utilaje industria alimentară, horecaBd. Decebal, nr. 33, Craiova, jud. Dolj, cod poştal 200774Tel: 0728-283.410, 0251-410.400Fax: 0251-418.655Email: [email protected]: www.helco.ro
S.C. Contigrup S.R.L. – echipamente profesionale pentru restaurante, hoteluri, cuptoare, frigidere, congelatoare, utilaje alimentare, bucătării profesionale, maşini de gătitStr. Mumuleanu Barbu, poet, nr. 16b, sect. 2, BucureştiTel: 021-212.11.77Fax: 021-212.11.88Email: [email protected]: www.contigrup.ro
S.C. Dactrust S.R.L. – echipamente pentru industria alimentarăStr. Vasile Lascar nr. 179, sector 2, Bucureşti, cod poştal 020498Tel: 021-212.03.46; 021-210.25.36Fax: 031-815.54.74; 021-210.25.37Email: [email protected]: www.dactrust.ro
S.C. Afra S.R.L. – comercializare utilaje panificaţie, patiserieStr. Bdul. Eroilor de la Tisa, nr. 71, Timişoara, Jud. TimişTel / fax: 0256-224.341Email: [email protected]: www.afra.ro
Furnizori formatoare
S.C. Bilancia Exim S.R.L. – furnizor utilaje profesionale alimentareDN1, Şoseaua Bucureşti - Ploieşti, km 19.3, com. Corbeanca, sat Petreşti, jud. IlfovTel: 021-352.88.88Fax: 021-352.33.33Email: [email protected]: www.bilancia.ro
S.C. Helco S.R.L. – utilaje industria alimentară, horecaBd. Decebal, nr. 33, Craiova, jud. Dolj, cod poştal 200774Tel: 0728-283.410, 0251-410.400Fax: 0251-418.655Email: [email protected]: www.helco.ro
S.C. Contigrup S.R.L. – echipamente profesionale pentru restaurante, hoteluri, cuptoare, frigidere, congelatoare, utilaje alimentare, bucătării profesionale, maşini de gătitStr. Mumuleanu Barbu, poet, nr. 16b, sect. 2, BucureştiTel: 021-212.11.77Fax: 021-212.11.88Email: [email protected]: www.contigrup.ro
17
S.C. Reitler S.R.L. – recondiţionare, vânzare şi service utilaje panificaţieCalea Armatei Romane nr. 90, Carei, jud. Satu Mare, cod poştal 445100Tel / fax: 0261-863.430Mobil: 0744-520.219, 0741-072.438Email: [email protected]: www.reitler.ro
S.C. Dactrust S.R.L. – echipamente pentru industria alimentarăStr. Vasile Lascar nr. 179, sector 2, Bucureşti, cod poştal 020498Tel: 021-212.03.46; 021-210.25.36Fax: 031-815.54.74; 021-210.25.37Email: [email protected]: www.dactrust.ro
Furnizoricuptoare pizza
S.C. Bilancia Exim S.R.L. – furnizor utilaje profesionale alimentareDN1, Şoseaua Bucureşti - Ploieşti, km 19.3, com. Corbeanca, sat Petreşti, jud. IlfovTel: 021-352.88.88Fax: 021-352.33.33Email: [email protected]: www.bilancia.ro
S.C. Helco S.R.L. – utilaje industria alimentară, horecaBd. Decebal, nr. 33, Craiova, jud. Dolj, cod poştal 200774Tel: 0728-283.410, 0251-410.400Fax: 0251-418.655Email: [email protected]: www.helco.ro
S.C. Contigrup S.R.L. – echipamente profesionale pentru restaurante, hoteluri, cuptoare, frigidere, congelatoare, utilaje alimentare, bucătării profesionale, maşini de gătitStr. Mumuleanu Barbu, poet, nr. 16b, sect. 2, BucureştiTel: 021-212.11.77Fax: 021-212.11.88Email: [email protected]: www.contigrup.ro
S.C. Reitler S.R.L. – recondiţionare, vânzare şi service utilaje panificaţieCalea Armatei Romane nr. 90, Carei, jud. Satu Mare, cod poştal 445100Tel / fax: 0261-863.430Mobil: 0744-520.219, 0741-072.438Email: [email protected]: www.reitler.ro
S.C. Dactrust S.R.L. – echipamente pentru industria alimentarăStr. Vasile Lascar nr. 179, sector 2, Bucureşti, cod poştal 020498Tel: 021-212.03.46; 021-210.25.36Fax: 031-815.54.74; 021-210.25.37Email: [email protected]: www.dactrust.ro
S.C. TMV Industrial S.R.L. – furnizor utilaje profesionale alimentareStr. Ceahlau, nr. 14, bl. 29, sc. B, et. 5, ap. 85, BucureştiTel: 0744-305.893Fax: 021-221.72.46Email: [email protected]: www.tmv.ro
18
Furnizori instalaţii
congelare rapidă
S.C. Helco S.R.L. – utilaje industria alimentară, horecaBd. Decebal, nr. 33, Craiova, jud. Dolj, cod poştal 200774Tel: 0728-283.410, 0251-410.400Fax: 0251-418.655Email: [email protected]: www.helco.roS.C. Eurato S.A. – comercializare utilaje frigorifice (vitrine frigorifice, camere frigorifice, instalaţii frigorifice pentru abatoare, congelatoare pentru îngheţată)Str Rakoczi Ferencz, nr. 124, Odorheiu Secuiesc, jud. HarghitaTel: 0266-218.348, 0744-564.675Fax: 0266-219,975Email: [email protected]: www.eurato.roS.C. Maxigel S.R.L. – importul, comercializarea şi service utilaje alimentare HoReCa, retail, panificaţieStr. Laboratorului, nr. 29B, Ploieşti, jud. PrahovaTel: 0244-510.891Fax: 0244-599.438Email: [email protected]: www.maxigel.roS.C. Unicomp S.R.L. – distribuţie, service echipamente şi instalaţii frigorificeStr. Jiului, nr. 8, sect. 1, Bucureşti, cod poştal 010321Tel: 021-315.68.27Fax: 021-315.68.21Email: [email protected]: www.frigorifice.com.ro
C. Norme de timp utilaje
Pentru stabilirea necesarului de utilaje, s-au luat în considerare normele de timp aferente pentru prelucrarea fiecărui tip de produs (cele 3 sortimente de pizza) pe fiecare utilaj în parte. Normele de timp prezintă diferenţieri minore de la un produs la altul, în principal în etapele de prelucrare pe malaxoare, cuptoare şi în etapa de congelare (consistenţa şi gradul de coacere al aluatului diferă de la un sortiment la altul; similar, în funcţie de ingrediente, apar mici diferenţieri în ceea ce priveşte timpul de congelare).
De asemenea, întrucât unele utilaje au fost achiziţionate second-hand, s-au înregistrat creşteri uşoare ale normelor de timp. În mod similar, unele norme de timp aferente prelucrării pe anumite utilaje s-au redus ca urmare efectului experienţei sau ca urmare a modificării reţetelor de preparare.
S-au utilizat următoarele simboluri / notaţii:
U1 – malaxor; U2 – divizor; U3 – formator; U4 – cuptor; U5 – instalaţie congelare rapidă.
Produs A – KonoPizza Margherita;
Produs B – KonoPizza Rustik;
Produs C – KonoPizza Capricciosa.
Norme de timp (h/buc.)
Întreruperi (zile)
Valoare utilaj
19
A B C
Cantităţi produse
(buc.)640 000 1 504 000 1 056 000
U1 0,002 0,003 0,002 1U2 0,001 0,001 0,001 1U3 0,0025 0,0025 0,0025 2U4 0,001 0,002 0,0025 1U5 0,001 0,0012 0,0013 3
Cantităţi produse
(buc.)662 000 2 950 000 2 408 000
U1 0,003 0,004 0,003 2U2 0,001 0,001 0,001 1U3 0,0023 0,0023 0,0023 3U4 0,0015 0,0015 0,002 1U5 0,001 0,0012 0,0013 2
Cantităţi produse
(buc.)765 000 4 880 000 3 923 000
U1 0,003 0,004 0,004 2U2 0,001 0,001 0,001 1U3 0,0022 0,0022 0,0022 2U4 0,0015 0,0015 0,0015 1U5 0,001 0,0012 0,0013 1
20
În considerarea normelor de timp, s-au luat în calcul perioadele de timp aferente prelucrării pe fiecare utilaj la capacitatea sa maximă; în funcţie de aceasta, s-a dedus un timp mediu de prelucrare pe produs. S-a considerat că echivalentul de aluat proaspăt pentru 1 buc. produs este 43 gr., la care se adauga 5% pierderi 45 gr. aluat crud/buc. În urma congelării, se mai pierde din greutate.
La momentul achiziţionării, productivitatea utilajelor este următoarea (pe baza productivităţii, s-au stabilit normele de timp):
Productivitate malaxor: 20 kg/h, echiv. aluat 450 buc./h 0,125 buc./sec. timp mediu malaxare 8 sec./buc., respectiv 0,0022 h/buc.
Productivitate divizor: 45 kg/h, echiv. aluat 1000 buc./h 0,277 buc./sec. timp mediu divizare 3,6 sec./buc., respectiv 0,001 h/buc.
Productivitate formator: 18 kg/h, echiv. aluat 400 buc./h 0,111 buc./sec. timp mediu modelare-formare 9 sec./buc., respectiv 0,0025 h/buc.
Productivitate cuptor: 23 kg/h, echiv. aluat 510 buc./h 0,14 buc./sec. timp mediu precoacere 7 sec./buc., respectiv 0,002 h/buc.
Productivitate instalaţie congelare rapidă: 38 kg/h, echiv. aluat 845 buc./h 0,23 buc./sec. timp mediu congelare 4 sec./buc., respectiv 0,0011 h/buc.
Se va lucra în două schimburi a câte 8 h/zi.
D. Calculul necesarului de utilajea) Necesar utilaje 2009
U1 - malaxor
Timp disponibil (h / an): Td1 = [ 365 - (52x2 + 9 + 1) ] x 2 x 8 = 4016 h / an
Nr. utilaje U1:
N1 =
I(U1) = 2 x 5250 = 10500 RON
U2 – divizorTimp disponibil (h / an): Td2 = [ 365 - (52x2 + 9 + 1) ] x 2 x 8 = 4016 h / an
Nr. utilaje U2:
N2 =
21
I(U2) = 1 x 59500 = 59500 RON
U3 – formatorTimp disponibil (h / an): Td3 = [ 365 - (52x2 + 9 + 2) ] x 2 x 8 = 4000 h / an
Nr. utilaje U3:
N3 =
I(U3) = 2 x 9000 = 18000 RON
U4 – cuptor
Timp disponibil (h / an): Td4 = [ 365 - (52x2 + 9 + 1) ] x 2 x 8 = 4016 h / an
Nr. utilaje U4:
N4 =
I(U4) = 2 x 70000 = 140000 RON
U5 – instalaţie congelare rapidă
Timp disponibil (h / an): Td5 = [ 365 - (52x2 + 9 + 3) ] x 2 x 8 = 3984 h / an
Nr. utilaje U5:
N5 =
I(U5) = 1 x 85000 = 85000 RON
Tip utilajAchiziţii utilaje - 2009
Nr. utilaje (buc.)
Preţ unitar(RON / buc.)
Preţ total(RON)
U1 2 5250 10500U2 1 59500 59500U3 2 9000 18000U4 2 70000 140000U5 1 85000 85000
Total investiţii în utilaje - 2009 313000
b) Necesar utilaje 2010
U1 - malaxor
Timp disponibil (h / an): Td1 = [ 365 - (52x2 + 9 + 2) ] x 2 x 8 = 4000 h / an
22
Nr. utilaje U1:
N1 =
I(U1) = 4 x 6000 = 24000 RON (sunt necesare 4 utilaje suplimentare)
U2 – divizorTimp disponibil (h / an): Td2 = [ 365 - (52x2 + 9 + 1) ] x 2 x 8 = 4016 h / an
Nr. utilaje U2:
N2 =
I(U2) = 1 x 61000 = 61000 RON (e necesar 1 utilaj suplimentar)
U3 – formatorTimp disponibil (h / an): Td3 = [ 365 - (52x2 + 9 + 3) ] x 2 x 8 = 3984 h / an
Nr. utilaje U3:
N3 =
I(U3) = 2 x 9500 = 19000 RON (sunt necesare 2 utilaje suplimentare)
U4 – cuptor
Timp disponibil (h / an): Td4 = [ 365 - (52x2 + 9 + 1)] x 2 x 8 = 4016 h / an
Nr. utilaje U4:
N4 =
I(U4) = 1 x 72000 = 72000 RON (este necesar 1 utilaj suplimentar)
U5 – instalaţie congelare rapidă
Timp disponibil (h / an): Td5 = [365 - (52x2 + 9 + 2) ] x 2 x 8 = 4000 h / an
Nr. utilaje U5:
N5 =
I(U5) = 1 x 85500 = 85500 RON (este necesar 1 utilaj suplimentar)
Tip utilaj Achiziţii utilaje - 2010
23
Nr. utilaje (buc.)
Preţ unitar(RON / buc.)
Preţ total(RON)
U1 4 6000 24000U2 1 61000 61000U3 2 9500 19000U4 1 72000 72000U5 1 85500 85500
Total investiţii în utilaje - 2010 261500
c) Necesar utilaje 2011
U1 - malaxor
Timp disponibil (h / an): Td1 = [ 365 - (52x2 + 9 + 2) ] x 2 x 8 = 4000 h / an
Nr. utilaje U1:
N1 =
I(U1) = 4 x 6150 = 24600 RON (sunt necesare 4 utilaje suplimentare)
U2 – divizorTimp disponibil (h / an): Td2 = [ 365 - (52x2 + 9 + 1) ] x 2 x 8 = 4016 h / an
Nr. utilaje U2:
N2 =
I(U2) = 1 x 61500 = 61500 RON (e necesar 1 utilaj suplimentar)
U3 – formatorTimp disponibil (h / an): Td3 = [ 365 - (52x2 + 9 + 2) ] x 2 x 8 = 4000 h / an
Nr. utilaje U3:
N3 =
I(U3) = 2 x 9700 = 19400 RON (sunt necesare 2 utilaje suplimentare)
U4 – cuptor
Timp disponibil (h / an): Td4 = [ 365 - (52x2 + 9 + 1)] x 2 x 8 = 4016 h / an
Nr. utilaje U4:
N4 =
24
I(U4) = 1 x 69000 = 69000 RON (este necesar 1 utilaj suplimentar)
U5 – instalaţie congelare rapidă
Timp disponibil (h / an): Td5 = [365 - (52x2 + 9 + 1) ] x 2 x 8 = 4016 h / an
Nr. utilaje U5:
N5 =
I(U5) = 1 x 86500 = 86500 RON (este necesar 1 utilaj suplimentar)
Tip utilajAchiziţii utilaje - 2011
Nr. utilaje (buc.)
Preţ unitar(RON / buc.)
Preţ total(RON)
U1 4 6150 24600U2 1 61500 61500U3 2 9700 19400U4 1 69000 69000U5 1 86500 86500
Total investiţii în utilaje - 2011 261000
D. Exemplu de achiziţie internăS-a optat pentru achizionarea internă a cuptorului necesar pentru precoacerea
aluatului de pizza.
Se va opta pentru unul din următorii cinci furnizori interni:
S.C. Bilancia Exim S.R.L. – furnizor utilaje profesionale alimentareDN1, Şoseaua Bucureşti - Ploieşti, km 19.3, com. Corbeanca, sat Petreşti, jud. IlfovTel: 021-352.88.88Fax: 021-352.33.33Email: [email protected]: www.bilancia.roS.C. Helco S.R.L. – utilaje industria alimentară, horecaBd. Decebal, nr. 33, Craiova, jud. Dolj, cod poştal 200774Tel: 0728-283.410, 0251-410.400Fax: 0251-418.655Email: [email protected]: www.helco.roS.C. Contigrup S.R.L. – echipamente profesionale pentru restaurante, hoteluri, cuptoare, frigidere, congelatoare, utilaje alimentare, bucătării profesionale, maşini de gătitStr. Mumuleanu Barbu, poet, nr. 16b, sect. 2, BucureştiTel: 021-212.11.77Fax: 021-212.11.88Email: [email protected]: www.contigrup.ro
25
S.C. Reitler S.R.L. – recondiţionare, vânzare şi service utilaje panificaţieCalea Armatei Romane nr. 90, Carei, jud. Satu Mare, cod poştal 445100Tel / fax: 0261-863.430Mobil: 0744-520.219, 0741-072.438Email: [email protected]: www.reitler.roS.C. Dactrust S.R.L. – echipamente pentru industria alimentarăStr. Vasile Lascar nr. 179, sector 2, Bucureşti, cod poştal 020498Tel: 021-212.03.46; 021-210.25.36Fax: 031-815.54.74; 021-210.25.37Email: [email protected]: www.dactrust.ro
a) Selecţia furnizorului (2009)
Pentru a selecta furnizorul final, s-a utilizat metoda utilităţii, luând în calcul patru criterii de selecţie:
Preţul ($ / tonă); Timpul de livrare (în cât timp pot livra produsul de la primirea comenzii); Calitatea produsului.
Furnizori Preţ (RON / buc.)
Timp de livrare(zile)
Calitate produs
(F1) S.C. Bilancia Exim S.R.L. 70000 10 B
(F2) S.C. Helco S.R.L. 80000 20 FB
(F3) S.C. Contigrup S.R.L. 68000 17 B
(F4) S.C. Reitler S.R.L. 65000 15 S
(F5) S.C. Dactrust S.R.L. 62000 7 FS
Coef. importanţă 0,5 0,15 0,35
Preţ – criteriu de minim; Timp de livrare – criteriu de minim; Calitate produs – criteriu de maxim.
ui (Rj) = pentru criterii de maxim
ui (Rj) = pentru criterii de minim
Utilităţi
26
Furnizori Preţ (RON / buc.)
Timp de livrare(zile)
Calitate produs
(F1) S.C. Bilancia Exim S.R.L. 0,55 0,76 0,75
(F2) S.C. Helco S.R.L. 0 1 1
(F3) S.C. Contigrup S.R.L. 0,66 0,23 0,75
(F4) S.C. Reitler S.R.L. 0,83 0,38 0,25
(F5) S.C. Dactrust S.R.L. 1 0 0
Coef. importanţă 0,5 0,15 0,35
u (PF1) = = 0,55
u (PF3) = = 0,66
u (PF4) = = 0,83
u (TF3) = = 0,3
u (TF1) = = 0,76
u (TF3) = = 0,23
u (TF4) = = 0,38
U (F1) = 0,55 x 0,5 + 0,76 x 0,15 + 0,75 x 0,35 = 0,6515U (F2) = 0 x 0,5 + 1 x 0,15 + 1 x 0,35 = 0,5U (F3) = 0,66 x 0,5 + 0,23 x 0,15 + 0,75 x 0,35 = 0,627U (F4) = 0,83 x 0,5 + 0,38 x 0,15 + 0,25 x 0,35 = 0,5595U (F3) = 1 x 0,5 + 0 x 0,15 + 0 x 0,35 = 0,5
Aşa cum reiese din calcule, cea mai bună opţiune este primul furnizor (utilitate totală maximă), cu un preţ de 70000 RON / buc.
27
b) Cererea de ofertă
Către: S.C. Bilancia Exim S.R.L. DN1, Şoseaua Bucureşti - Ploieşti, km 19.3, com. Corbeanca, sat Petreşti, jud. Ilfov
S.C. KonoPizza S.R.L.Str. V. Ionescu, nr. 17, Mediaş, jud. Sibiu, România
Tel. / fax: +4069-21.22.21Mobil: +40744-379.353
În atenţia: Depart. Comercial
CERERE DE OFERTĂ
Prin prezenta vă rugăm să ne prezentaţi oferta dumneavoastră pentru utilajul cuptor electric. Am fi interesaţi, pentru acest an, de 2 bucăţi. Vă rugăm să specificaţi în această ofertă modul de transport şi ambalare, termenele şi condiţiile de livrare, precum şi reducerile pe care le acordaţi în condiţia acestei comenzi.
Menţionăm că dorim achiziţionarea acestui produs pentru fabricarea de pizza congelată. În cazul în care această cerere de ofertă prezintă interes pentru dumneavoastră, vă rugăm să ne transmiteţi o ofertă completă.
În speranţa unei colaborări reciproc avantajoase, aşteptăm cu interes răspunsul dumneavoastră.
Cu stimă,
Director GeneralTel. +Email: @konopizza.ro
28
c) Scrisoarea de comandă
Către: S.C. Bilancia Exim S.R.L. DN1, Şoseaua Bucureşti - Ploieşti, km 19.3, com. Corbeanca, sat Petreşti, jud. Ilfov
S.C. KonoPizza S.R.L.Str. V. Ionescu, nr. 17, Mediaş, jud. Sibiu, România
Tel. / fax: +4069-21.22.21Mobil: +40744-379.353
În atenţia: Depart. Vânzări
SCRISOARE DE COMANDĂ
Am primit oferta dumneavoastră nr. 2, din 13.11.2008, precum şi catalogul cu produsele comercializate de dumneavoastră.
Întrucăt produsele oferite de dumneavoastră satisfac exigenţele noastre, vă rugăm să ne livraţi produsul pe care l-am solicitat:
Cuptor cycloterm cu 4 etaje, 5m², cap. 23 kg aluat (cca. 500 buc / h) Arzator pe gaz 6,5m³/h sau motorina 7,5L/h, 40000Kcal/h380V / 3KW, 190 x 180 x 210, greutate 2200 kg
Ambalarea se va face în ambalaje adecvate care să permită transportarea, astfel încât să nu-l păgubească pe cumpărător.Mărfurile sunt încărcate şi descărcate de manipulanţi ai vânzătorului.Cheltuielile de transport sunt suportate de cumpărător.Plata se va face prin transfer bancar, în 25 zile lucrătoare, de la data emiterii facturii.
În speranţa că veţi onora această comandă, vă mulţumim pentru promptitudinea cu care aţi răspuns solicitării noastre şi sperăm că această iniţiativă va fi începutul unei colaborări de durată.
Cu stimă,
Director GeneralTel. +Email: @konopizza.ro
29
d) Contract de vânzare - cumpărare
CONTRACT DE VÂNZARE-CUMPĂRARE COMERCIALĂ
I. PĂRŢILE CONTRACTANTE
S.C. Bilancia Exim S.R.L., cu sediul în DN1, Şoseaua Bucureşti - Ploieşti, km 19.3, com.
Corbeanca, sat Petreşti, jud. Ilfov, înmatriculată la Registrul Comerţului sub nr.
J40/2167/2001, cod fiscal RO 1435234, cont bancar RO06 VBBU 2511 NT05 2010 2701,
deschis la Banca VolksBank – sucursala Bucureşti, reprezentată legal de dl. Cezar Timofte, cu
funcţia de Director Vânzări, în calitate de VÂNZĂTOR, şi
S.C. KonoPizza S.R.L., cu sediul în str. V. Ionescu, nr. 17, Mediaş, jud. Sibiu, România,
înmatriculată la Registrului Comerţului sub nr. J22/381/08, cod fiscal RO 18401994, cont
bancar RO07 PIRB 2900 7045 8100 1000, deschis la Piraeus Bank – sucursala Mediaş,
reprezentată legal de dna., cu funcţia de Director General, în calitate de CUMPĂRĂTOR, pe
de altă parte
au convenit încheierea prezentului contract de vânzare-cumpărare.
II. OBIECTUL CONTRACTULUI
Art.1. Vânzătorul se obligă să vândă, iar cumpărătorul se obligă să cumpere: 2 buc. Cuptor
cycloterm cu 4 etaje.
Art.2. Vânzătorul precizează că utilajele îi servesc cumpărătorului pentru producerea de
pizza congelată.
III. AMBALAREA, MARCAREA, ETICHETAREA ŞI TIMBRAREA UTILAJELOR
Art.3. Vânzătorul se obligă să ambaleze utilajele în amabalaje adecvate care să permită
transportarea acestora de o asemenea manieră încât să nu-l păgubească pe cumpărător.
Art.4. Vânzătorul se obligă să predea utilajele marcate, etichetate şi timbrate potrivit
cerinţelor legale şi precauţiilor care se impun referitoare la securitatea mărfurilor, etc.
IV. RECEPŢIA, FACTURAREA ŞI TRANSPORTUL UTILAJELOR
Art.5. Mărfurile vor fi preluate şi transportate de la depozitul S.C. Bilancia Exim S.R.L.
Transportul mărfurilor şi cheltuielile de transport cad în sarcina vânzătorului. Mijlocul de transport
este : autocamionul. Cheltuielile de încărcare şi descărcare sunt suportate de vănzător.
30
Art.6. Recepţia cantitativă şi calitativă a utilajelor se va face de delegatul Cojocaru Radu, la
sediul S.C. Bilancia Exim S.R.L. şi va fi consemnată în procesul verbal de recepţie cantitativă şi
calitativă, care va fi datat, semnat şi ştampilat de delegaţii împuterniciţi ai părţilor. În cazul utilajelor
deteriorate, vânzătorul se obligă să înlocuiască aceste utilaje necorespunzătoare.
Art.7. Vânzătorul se obligă, odată cu predarea utilajelor, să înmâneze următoarele
documente: procesul verbal de recepţie, facturile semnate, datate şi ştampilate de ambele părţi,
avizele de însoţire, certificatele de calitate, certificate de garanţie, cărţi tehnice, indicaţii de utilizare.
V. PREŢUL, INSTRUMENTE DE PLATĂ, PENALITĂŢI
Art.8. Cumpărătorul se obligă să plătească preţurile aşa cum sunt prevăzute în oferta primită
de cumpărător – 140000 RON (fără TVA), reprezentând contravaloarea a două cuptoare.
Art.9. Plata se va face pe baza facturilor emise de vânzător şi semnate de cumpărător. În
preţul mărfurilor a fost inclusă şi taxa pe valoarea adăugată aferentă.
Art.10. Cumpărătorul se obligă să deconteze fiecare factură în termen de 25 zile de la data
emiterii acesteia, aceasta constituind scadenţa plăţii. Dacă cumpărătorul nu plăteşte la scadenţă, va
suporta penalităţi de întârziere în decontare de 1 % pe zi de întârziere, calculată la suma datorată.
Art.11. Instrumentul de plată agreat de vânzător este leul românesc (RON).
VI. GARANŢII
Art.12. Vânzătorul îl garantează pe cumpărător contra viciilor aparente şi ascunse ale
utilajelor vândute, pe o perioadă de 10 zile, calculată de la data preluării acestora, el răspunzând în
perioada de garanţie acordată.
Art.13. Cumpărătorul este dator să denunţe vânzătorului viciile aparente în termen de 2 zile
de la preluarea mărfurilor iar viciile ascunse în 3 zile de la descoperirea lor.
VII. RĂSPUNDEREA PĂRŢILOR CONTRACTANTE
Art.14. Ambele părţi se obligă să urmărească şi să se informeze reciproc asupra derulării
contractului.
Art.15. Nici o parte nu poate modifica unilateral prezentul contract. Modificarea poate
interveni numai prin acordul de voinţă exprimat al părţilor.
31
Art.16. Neexecutarea, executarea defectuoasă sau executarea cu întârziere a obligaţiilor
comerciale asumate în prezentul contract angajează pentru partea în culpă răspunderea în condiţiile
Codului Comercial completat cu Codul Civil.
Prezentul contractul a fost încheiat în 2 exemplare originale, câte unul pentru fiecare
parte contractantă.
Vânzător, Cumpărător,
S.C. Bilancia Exim S.R.L. S.C. KonoPizza S.R.L.
Cezar Timofte
Director Vânzări Director General
32
E. Exemplu de achiziţie publică (malaxor)
a) Fişa de date a achiziţiei publice
FIŞA DE DATE A ACHIZIŢIEI
I. a. AUTORITATEA CONTRACTANTĂ
Denumire: S.C. KonoPizza S.R.L.
Adresă: Str. V. Ionescu, nr. 17, Mediaş, jud. Sibiu, România
Localitate: Mediaş
Cod poştal: 720653
Ţara: ROMÂNIA
Persoana de contact: Telefon:
E-mail:@konopizza.ro
Fax:069-21.22.21
Adresa de internet: www.konopizza.ro
I.b Principala activitate sau activităţi ale autorităţii contractante
□ ministere ori alte autorităţi publice centraleinclusiv cele subordonate la nivel regional sau local□ agenţii naţionale□ autorităţi locale □ alte institutii guvernate de legea publică□ instituţie europeană/organizaţie internaţională□ altele (specificaţi)
□ servicii publice centrale□ apărare□ ordine publică/siguranţă naţională□ mediu ■ economico-financiare□ sănătate□ construcţii şi amenajarea teritoriului□ protecţie socială□ cultură, religie şi actv. recreative□ educaţie□ activităţi relevante
□ energie□ apă□ poştă□ transport
□ altele (specificaţi)________________
Autoritatea contractantă achiziţionează în numele altei autorităţi contractante DA □ NU■
Alte informaţii şi/sau clarificări pot fi obţinute:■ la adresa mai sus menţionată
■ altele: tel. 0744-379.353 (între orele 8-14)
Date limită de primire a solicitărilor de clarificări: Data: 10.12.2008
Ora limită : 12:00
Adresa : Str. V. Ionescu, nr. 17, Mediaş, jud. Sibiu, RomâniaData limită de transmitere a răspunsului la clarificări: 15.12.2008
Instituţia responsabilă pentru soluţionare contestaţieDenumire: Consiliul Naţional de Soluţionare a Contestaţiilor
Adresă: Str. Stavropoleos nr. 6, Sector 3
Localitate: Bucureşti Cod poştal: 030084 Ţara: România
E-mail: [email protected] Telefon: 021-310.46.41
Adresă internet: www.cnsc.ro Fax:
I.c. Sursa de finanţare :
Se specifică sursele de finanţare ale contractului ce urmează a fi atribuit Venituri proprii
După caz, proiect/program finanţat din fonduri comunitare DA □ NU ■
II: OBIECTUL CONTRACTULUI
II.1) Descriere
II.1.1) Denumire contract:ACHIZIŢIE PUBLICĂ UTILAJE DE PRELUCRARE A ALIMENTELOR
II.1.2) Denumire contract şi locaţia lucrării, locul de livrare sau prestare: (a) Lucrări □ (b) Produse ■ (c) Servicii □
Execuţie □Proiectare şi execuţie □Realizare prin orice mijloace corespunzătoare cerinţelor specificate de autoritate contractantă □
Cumpărare ■ Leasing □ Închiriere □ Cumpărare în rate □
Categoria serviciului 2A □2B □
Principala locaţie a lucrării ________________________
_________________________Cod CPV □□□□□□□□
Principalul loc de livrareStr. V. Ionescu, nr. 17, Mediaş, jud. Sibiu, RomâniaPână cel târziu la 31.12.2008Cod CPV 42215200-8
Principalul loc de prestare_______________________
_______________________Cod CPV □□□□□□□□
II.1.3) Procedura se finalizează prin :
34
Contract de achiziţie publică: ■ Încheierea unui acord cadru: □II.1.4) Durata contractului de achiziţie publică: 30 de zile de la semnarea contractului de către ambele părţi.II.1.5) Informaţii privind acordul cadru (dacă este cazul)Acordul cadru cu mai mulţi operatori □Nr. □□□ sau, dacă este cazul nr. □□□ maxim al participanţilor al acordului cadru vizat
Acordul cadru cu un singur operator □
Durata acordului cadru: Durata în ani □□ sau luni □□□Posibilitatea de a relua competiţia cu semnatarii acordului cadru DA □ NU □
II.1.7) Divizare pe loturi da □ nu ■
Ofertele se depun pe:Un singur lot ■ Unul sau mai multe □ Toate loturile □Alte informatii referitoare la loturi:...............................................................................................................................................
II.1.8) Ofertele alternative sunt acceptate DA □ NU ■
II.2) Cantitatea sau scopul contractului
II.2.1) Total cantităţi 2 buc.II.2.2) Opţiuni (dacă există) da □ nu ■
III. Condiţii specifice contractului
III.1 Alte condiţii particulare referitoare la contract (dupa caz) III.1.1. Contract rezervat (dacă DA scurtă descriere )III.1.2. Altele (dacă DA, descrieţi)
DA □ NU ■
DA □ NU ■
III: PROCEDURA
III.1) Procedura selectatăLicitaţie deschisă □ Licitaţie restrânsă □
Negociere cu anunţ de participare □ Negociere fără anunţ de participare □
35
Licitaţie restrânsă accelerată □Dialog competitiv □
Cerere de oferte ■Concurs de soluţii □
III.2) Etapa finală de licitaţie electronică DA □ NU ■
Dacă DA, informaţii adiţionale despre licitaţia electronică______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
III.2.) Legislaţia aplicată (se completează cu legislaţia în vigoare aferentă achiziţiilor publice – OUG 34/2006; HG 925 /2006, după caz, alte acte normative (– vezi www.anrmap.ro)
IV. CRITERII DE CALIFICARE ŞI/SAU SELECTIE
IV.1) Situaţia personală a candidatului /ofertantului
Declaraţii privind eligibilitatea Solicitat ■ Nesolicitat □
Cerinţă obligatorie: prezentare formular AÎncadrarea în situaţia prevăzută la art. 180 din Ordonanţa de urgenţă nr. 34/2006 atrage excluderea ofertantului din procedura aplicată pentru atribuirea contractului de achizţie publică .
Declaraţie privind neîncadrarea în prevederile art. 181 Solicitat ■ Nesolicitat □
Cerinţă obligatorie: declaraţie pe proprie răspundere Formular B
IV.2) Capacitatea de exercitare a activităţii profesionale (înregistrare)
Persoane juridice/fizice române
Solicitat ■ Nesolicitat □
Cerinţă obligatorie: 1. Declaratie pe propria raspundere completata în conformitate cu Formularul B1 din sectiunea IV; 2. Certificate constatatoare privind îndeplinirea obligatiilor exigibile de plata a impozitelor si taxelor catre stat, inclusiv cele locale, precum si a contributiei pentru asigurarile sociale de stat, care sa ateste plata acestor obligatii la data de 30.06.2007 (formulare-tip eliberate de autoritatile competente din tara în care ofertantul este rezident). 3. Pentru persoane juridice române: Certificat de înmatriculare si certificat de înregistrare fiscala emise de Oficiul Registrului Comertului.
Persoane juridice /fizice străine
Solicitat ■ Nesolicitat □
Cerinţă obligatorie: Pentru a-şi demonstra capacitatea de exercitare a activităţii profesionale operatorul economic va prezenta documente edificatoare prin care să
36
dovedească forma de înregistrare ca persoană fizică sau juridică. Documentele vor fi prezentate în traducere legalizată.
IV. 3.) Situaţia economico-financiară
Informaţii privind situaţia economico-financiară
Solicitat ■ Nesolicitat □
1. Fisa de informatii generale 2. Documente emise de organisme acreditate, care confirma certificarea sistemului calitatii: Documente care atesta certificarea europeana (CE).
IV.4.) Capacitatea tehnică şi/sau profesională
Informaţii privind capacitatea tehnică Solicitat ■ Nesolicitat □
1. Recomandari din partea altor beneficiari/clienti: se prezinta cel putin 3 recomandari din partea beneficiarior (Formularul B5 din sectiunea IV); 2. Certificarea sistemului calitatii: Certificate conform standardelor internationale de calitate: se va prezenta certificarea calitatii emisa de RENAR, SARC sau alt organism acreditat si recunoscut pe teritoriul României, pentru standardul ISO 9001 sau echivalent.
Informaţii privind subcontractanţii Daca este cazul, lista cuprinzând subcontractantii, însotita si de acordurile de subcontractare; subcontractantii care urmeaza sa îndeplineasca mai mult de 10% (în exprimare valorica) din contractul de achizitie publica trebuie sa completeze cu propriile date Formularul B2 din sectiunea IV.
V. PREZENTAREA OFERTEI
V.1) Limba de redactare a ofertei Limba română
V.2) Perioada de valabilitate a ofertei Până la 31.12.2008.
V.3) Garanţie de participare
Solicitat ■ Nesolicitat □
Garantia de participare: 900 RON Modul de constituire a garantiei de participare:- ordin de plata in contul RO90 TREZ 0765 005X XX00 0142 deschis la Trezoreria Mediaş- scrisoare de garantie bancara
V.6) Modul de prezentare a propunerii tehnice
Solicitat ■ Nesolicitat □
Completarea formularului „Propunerea tehnica” (va cuprinde descrierea tehnica detaliata a produselor ofertate, precum si alte informatii considerate semnificative, in vederea verificarii corespondentei propunerii tehnice cu specificatiile tehnice prevazute in caietul de sarcini). Cerintele impuse in prezenta documentatie sunt cerinte minime.
V.7) Modul de prezentare a propunerii financiare
Solicitat ■ Nesolicitat □
Completarea formularelor: a) „Formular de ofertă” care reprezintă elementul principal al propunerii financiare şi care cuprinde preţul total al produselor descrise în Propunerea tehnică în
37
conformitate cu Caietul de sarcini b) „Centralizator de preturi”.c) Data pentru care se determina echivalenta leu/euro: curs BNR valabil pentru data de 20.11.2008
V.9) Modul de prezentare a ofertei
Solicitat ■ Nesolicitat □
1. Adresa la care se depune oferta:Destinatar S.C. KonoPizza S.R.L.Adresa: Str. V. Ionescu, nr. 17, Mediaş Telefon : 069-21.22.21Fax: 069-21.22.212. Data limită pentru depunerea ofertei: 20.12.2008, ora 12:00. 3. Numărul de exemplare: 1 (un) ex. 4. Modul de prezentare a documentelor care însoţesc oferta: Oferta se va depune la sediul Autorităţii Contractante, în plic sigilat şi ştampilat, pe care se va menţiona: „Ofertă pentru utilaje de prelucrare a alimentelor; A nu se deschide înainte de data de 20.12.2008 ora 12:00 ".Plicul va conţine în interior câte un plic sigilat şi ştampilat cu: plicul nr. 1 (documente de calificare; copie si original); plicul nr.2 (propunere tehnică; copie si original); plicul nr. 3 (propunere financiară. copie si original).- Plicurile interioare trebuie să fie marcate cu denumirea şi adresa ofertantului, pentru a permite returnarea ofertei fără a fi deschisă, în cazul în care oferta respectivă este declarată întarziată. - Documentele trebuie sa fie tipărite sau scrise cu cerneală şi vor fi semnate pe fiecare pagina de reprezentantul/ reprezentanţii autorizat/autorizaţi să angajeze ofertantul prin contract. - În cazul documentelor emise de instituţii/organisme oficiale abilitate în acest sens documentele respective trebuie să fie semnate şi parafate conform prevederilor legale. - Pe langă documentele de calificare, cele cuprinse în propunerea tehnică şi cea financiară solicitate se vor prezenta şi următoarele documente:a) Scrisoarea de înaintare - Ofertantul trebuie să prezinte scrisoarea de înaintare conform formularului anexat.b) Împuternicirea scrisă din partea ofertantului, pentru persoanele desemnate să participe la activitatea de deschidere a ofertelor- Formular 12C.
V.10) Posibilitatea retragerii sau modificării ofertei
1. Ofertantul are dreptul de a-şi retrage oferta, prin solicitare scrisă adresată autorităţii contractante până la data şi ora deschiderii ofertelor.2. Ofertantul poate modifica conţinutul ofertei, până la data şi ora stabilită pentru depunerea ofertelor, adresând pentru aceasta autorităţii contractante o
38
cerere de retragere a ofertei în vederea modificării. Autoritatea contractantă nu este răspunzătoare în legătură cu posibilitatea ofertantului de a depune noua ofertă, modificată, până la data şi ora limită, stabilită în documentaţia de atribuire.3. Riscurile transmiterii ofertei, inclusiv forţa majoră, cad în sarcina operatorului economic.
V.11) Deschiderea ofertelor Locul deschiderii ofertelor: sediul S.C. KonoPizza S.R.L.Data: 20.12.2008, ora 12:00.Modul de lucru al comisiei de evaluare se va desfăşura în conformitate cu prevederile cap. VI din HG 925/2006.
VI. CRITERII DE ATRIBUIRE
VI.1) Preţul cel mai scăzut ■ VI.2) Cea mai avantajoasă ofertă economică □
VII. Atribuirea contractului
VII.1 Ajustarea preţului contractului DA □ NU ■VII.2. Garanţia de bună execuţie a contractului DA ■ NU □
Cuantumul garantiei de buna executie: 5% din pretul contractului fara TVA.Modul de constituire a garantie de buna executie: scrisoare de garantie bancara de buna executie
OBSERVATII1. Documentele de calificare si oferta economica vor fi insotite de OPIS si fiecare pagina va fi numerotata, semnata si stampilata.2. Neprezentarea a mai mult de 3 documente din cele solicitate atrage dupa sine descalificarea ofertei. Comisia de evaluare are dreptul de a solicita completari/clarificari la ofertele depuse.3. Pentru depunerea documentelor neprezentate la sedinta de deschidere se va acorda un termen de 72 de ore.4. Livrarea se va face pana cel tarziu la data de 31.12.2008.
Intocmit,
b) Caiet de sarcini
CAIET DE SARCINIACHIZIŢIE MALAXOR
39
1. Denumirea produsului si cantitatea: 2 buc. Malaxor spiral cu cuvă fixă (1 viteză)
Malaxor spiral cu cuvă fixă(1 viteză)
Constructie cu batiu din oţel vopsit in alb ; cuvă şi braţ spiral din inox Capacitate: 20 kg aluat, 17 kg faină, 32 litriPutere electrica: 1,2 kw – 220VCuvă din inox, cu diametrul 400 x 260 mm (adâncimea cuvei)Dimensiuni de gabarit: mm. 420 x 750 x 750Greutate: 82 kg
2. Ofertele vor fi depuse pentru întregul utilaj.
3. Termen de livrare: până pe 31.12.2008.
4. Domeniu de utilizare: producţie aluat - pizza congelată
5. Caracteristici tehnico-funcţionale minimale:
- Utilajul trebuie să prezinte o fiabilitate ridicată, să fie realizat într-o tehnologie avansată, să faca parte din cea mai recentă generaţie şi să fie fabricat cu cel mult 12 luni înainte de livrare.- Pentru utilajele ofertate se vor prezenta certificate de calitate emise de organisme internaţionale abilitate şi de omologare.- Subliniem că urmatoarele cerinţe sunt obligatorii, neîndeplinirea lor ducând la respingerea ofertei:
utilajele oferite să poată fi actualizate prin investiţii minime în vederea menţinerii facilităţilor la cel mai înalt nivel de performanţă; utilajele oferite să poată fi reparate fără înlocuirea celorlaltor componente; să existe garanţie pentru utilaje şi să se respecte obligaţiile înscrise în contract; utilajele trebuie să fie uşor de montat, stabile şi rezistente.
- Utilajul va fi configurat astfel încât să se îndeplinească următoarele condiţii generale: timp de funcţionare 4016 ore / an; accesibilitate la comenzile utilajului.
6. Electroalimentarea:
tensiunea de alimentare va fi de 220V, cu plusul la masă, dintr-un redresor sau mai multe (în funcţie de soluţia aleasă);
sistemul de electroalimentare să fie cu gabarit mic; bateriile de acumulatori vor fi capsulate, fără întretinere şi degajări de vapori de acizi, cu gabarit redus şi
vor asigura funcţionarea utilajelor un timp de minim 4 ore în lipsa tensiunii de la reţea.
7. Conditii climatice:
- Utilajele să nu necesite aerisire forţată şi să nu fie echipate cu sisteme de ventilaţie forţată, să funcţioneze normal în încăperi neclimatizate în limite de temperatură între 5˚ şi 40˚C şi umiditate relativă 15- 80%.
8. Documentaţia tehnică:
- Ofertantul va pune la dispoziţia benefeciarului documentaţia completă pe cd sau cărţi tehnice referitoare la instalarea şi punerea în funcţiune, programarea şi utilizarea serviciilor, exploatarea, întreţinerea şi depanarea sistemului.
40
- De asemenea, documentaţia trebuie să conţină şi o descriere detaliată a tuturor modulelor hardware care intră în compoziţia echipamentului.
9. Şcolarizare:
- Ofertantul va asigura instruirea personalului beneficiarului în numărul, la locul şi pe durata pe care le apreciază necesare, în vederea asigurării funcţionării şi întreţinerii corespunzătoare a utilajelor.
10. Garanţie:
- Utilajele vor fi garantate pentru o perioadă de minim 3 ani de la punerea în funcţiune. Timpul de intervenţie şi remediere a deranjamentelor apărute în perioada de garanţie va fi de maxim 24 ore de la anunţare.- În perioada de garanţie propusă de fiecare ofertant, eventualele remedieri se vor efectua la sediul beneficiarului, cu excepţia celor care necesită deplasarea echipamentelor sau ale unor componente. În acest caz, furnizorul va suporta cheltuielile de transport de la / până la sediul beneficiarului şi va asigura înlocuirea componentelor defecte cu altele similare ca performanţe tehnice, gratuit, până la remedierea defecţiunilor apărute.- Se vor furniza piese de schimb pentru tipul de echipament oferit timp de minim 2 ani şi se va asigura service post-garanţie.
11. Condiţii de recepţie:
receptia finală se va face la sediul autorităţii contractante; transportul şi montarea utilajelor cad în sarcina furnizorului; utilajele vor fi însoţite de certificate de calitate şi de garanţie.
12. Preţul ofertei
- Preţul produselor ofertate se va consemna în propunerea financiară şi se va exprima în lei, rotunjit la două zecimale, valoare fără TVA. Preţurile unitare ale produselor vor cuprinde toate costurile privind transportul.- Nerespectarea acestei condiţii duce la respingerea ofertei. La facturare se vor folosi preţurile unitare rotunjite la două zecimale conforme cu oferta. Nerespectarea acestor condiţii conduce la neplata facturii din vina furnizorului.
13. Clauze
- Datele prezentate sunt obligatorii pentru executant, dar nu exclud obligativitatea respectării prescripţiilor cuprinse în normativele republicane sau departamentale sau alte prescripţii cu caracter general cu valabilitate în domeniul de execuţie solicitat.- Modificări ale datelor din modelul de ofertă prezentate vor fi admise doar cu acordul achizitorului şi vor fi
negociate înainte de semnarea contractului.
Întocmit,
41
c) Calendarul procedurii de atribuire
CALENDARUL PROCEDURII DE ATRIBUIRE
Nr. Crt.
Paşi de urmat Data previzionată
1
Îndeplinirea condiţiilor de lansare a procedurii:a) identificarea procedurii în programul anual al achiziţiilor publice;b) întocmirea documentaţiei de atribuire;c) identificarea fondurilor necesare desfăşurării contractului;
16.11.200817.11.200821.11.2008
2 Transmiterea invitaţiei de participare 30.11.2008
3 Punerea la dispoziţie a documentaţiei de atribuire 02.12.2008
4 Primirea de clarificări privind documentaţia de atribuire şi răspunsul la acestea
03.12.2008
5 Numirea comisiei de evaluare 06.12.2008
6 Primirea ofertelor 11.12.2008
7 Deschiderea ofertelor şi întocmirea procesului verbal de deschidere 12.12.2008
8 Verificarea cerinţelor minime de calificare 13.12.2008
9
- stabilirea clarificărilor la documentele prezentate de ofertanţi;- solicitarea completării documentelor lipsă;- primirea răspunsurilor la solicitările de clarificări, precum şi a documentelor solicitate a fi completate.
13.12.2008
13.12.200815.12.2008
10 Stabilirea operatorilor economici calificaţi 16.12.2008
11 Verificarea ofertelor 17.12.2008
12 Stabilirea clarificărilor cu privire la ofertele prezentate, precum şi primirea răspunsurilor la acestea
18.12.2008
13 Stabilirea ofertelor inacceptabile, neconforme şi precum şi pe cele admisibile
21.12.2008
14 Dacă este cazul, derularea etapei suplimentare de licitaţie electronică 26.12.2008
15 Stabilire ofertă/oferte câştigătoare sau, după caz, anularea procedurii 30.12.2008
16 Notificarea privind rezultatul aplicării procedurii 30.12.2008
17 Semnare contract 31.12.2008
18 Întocmirea dosarului de achiziţie publică 31.12.2008
42
IV. Necesarul de materii prime
A. Consumul specific de materii prime
Pentru stabilirea necesarului de necesarului de materii prime, s-au luat în considerare consumurile specifice pe produs (cele 3 sortimente de pizza). Consumurile specifice de materii prime prezintă diferenţieri de la un produs la altul, în funcţie de tipul de aluat ce corespunde fiecărui produs şi în funcţie de ingredientele efective ce trebuie utilizate. În cei trei ani, se înregistrează uşoare variaţii ale consumului specific (se mai modifică reţetele de preparare).
S-au utilizat următoarele simboluri / notaţii:
MP1 – făină; MP2 – drojdie; MP3 – sos tomat; MP4 – mozzarella; MP5 – kaiser; MP6 - măsline; MP7 - ardei; MP8 – cabanos.
Produs A – KonoPizza Margherita;
Produs B – KonoPizza Rustik;
Produs C – KonoPizza Capricciosa.
Anul Tip materie primă
Consum specific(kg/buc.)
Preţ materie primă
(RON/kg)A B C
Cantităţi produse(buc.)
640 000 1 504 000 1 056 000
2009 MP1 0,027 0,0315 0,0225MP2 0,00036 0,000315 0,000225MP3 0,01 0,01 0,01MP4 0,025 0,03 0,025MP5 0,005 - 0,01MP6 - 0,01 0,01MP7 0,005 0,005 -MP8 - 0,01 -
Cantităţi produse(buc.)
662 000 2 950 000 2 408 000
2010 MP1 0,025 0,03 0,02MP2 0,00036 0,000315 0,000225MP3 0,01 0,01 0,01
43
MP4 0,025 0,03 0,025MP5 0,005 - 0,01MP6 - 0,01 0,01MP7 0,005 0,005 -MP8 - 0,01 -
Cantităţi produse(buc.)
765 000 4 880 000 3 923 000
2011 MP1 0,024 0,028 0,02MP2 0,00036 0,000315 0,000225MP3 0,01 0,01 0,01MP4 0,028 0,033 0,027MP5 0,005 0,005 0,01MP6 - 0,01 0,01MP7 0,005 0,005 -MP8 - 0,01 -
Consumul specific de materii prime pe produs s-a dedus, de regulă, prin
considerarea raporturilor cantitate ingredient / 1 kg aluat.
Consumul specific de făină s-a calculat luând în considerare cantitatea de făină
utilizată pentru prepararea unui kilogram de aluat crud, după caz: produs A - 600 gr. făină la
1 kg aluat crud, produs B – 700 gr. făină la 1 kg aluat crud, produs C – 500 gr. făină la 1 kg
aluat crud (în funcţie de sortiment, aluatul poate fi mai dens, mai crocant, mai pufos, etc.,
necesitând în faza iniţială o anumită cantitate de făină). Ulterior, luând în considerare
cantitatea de făină consumată pentru a prepara 1 kg aluat crud şi ştiind faptul că
echivalentul de aluat proaspăt pentru 1 buc. produs este 45 gr., s-au dedus consumurile
specifice de făină corespunzătoare pentru 45 gr. aluat.
Consumul specific de drojdie s-a calculat în mod similar, luând în considerare
următoarele raporturi de cantităţi: produs A - 8 gr. drojdie uscată la 1 kg aluat crud, produs
B – 7 gr. drojdie uscată la 1 kg aluat crud, produs C – 5 gr. drojdie uscată la 1 kg aluat crud.
Consumul specific de sos tomat – 10 gr. / produs.
Consumul specific de mozzarella – 25 gr./ produs.
B. Calculul necesarului de materii primea) Necesar materii prime 2009
MP1 – făinăQMP1 = 640000 x 0,027 + 1504000 x 0,0315 + 1056000 x 0,0225 = 17280 + 47376 + 23760 =
88416 kg făină
44
MP2 - drojdie
QMP2 = 640000 x 0,00036 + 1504000 x 0,000315 + 1056000 x 0,000225 = 230,4 + 473,76 +
237,6 = 941,76 kg drojdie
MP3 – sos tomat
QMP3 = 640000 x 0,01 + 1504000 x 0,01 + 1056000 x 0,01 = 6400 + 15040 + 10560 = 32000 kg
sos tomat
MP4 - mozzarella
QMP4 = 640000 x 0,025 + 1504000 x 0,03 + 1056000 x 0,025 = 16000 + 45120 + 26400 =
87520 kg mozzarella
MP5 – kaiser
QMP5 = 640000 x 0,005 + 1504000 x 0 + 1056000 x 0,01 = 3200 + 0 + 10560 = 13760 kg kaiser
MP6 – măsline
QMP6 = 640000 x 0 + 1504000 x 0,01 + 1056000 x 0,01 = 0 + 15040 + 10560 = 25600 kg
măsline
MP7 – ardei
QMP7 = 640000 x 0,005 + 1504000 x 0,005 + 1056000 x 0 = 3200 + 7520 + 0 = 10720 kg ardei
MP8 – cabanos
QMP7 = 640000 x 0 + 1504000 x 0,01 + 1056000 x 0 = 0 + 15040 + 0 = 15040 kg cabanos
Tip materie primă
Achiziţii materii prime - 2009Cantitate
(kg)Preţ unitar(RON / kg)
Preţ total(RON)
MP1 88500 2 177000MP2 950 20 19000MP3 32000 3,3 105600MP4 87600 32 2803200MP5 13800 19 262200MP6 25600 7 179200MP7 10800 5 54000MP8 15100 12 181200
Total cheltuieli materii prime - 2009 3781400
b) Necesar materii prime 2010
MP1 – făinăQMP1 = 662000 x 0,025 + 2950000 x 0,03 + 2408000 x 0,02 = 16550 + 88500 + 48160 =
153210 kg făină
MP2 - drojdie
45
QMP2 = 662000 x 0,00036 + 2950000 x 0,000315 + 2408000 x 0,000225 = 238,32 + 929,25 +
541,8 = 1709,37 kg drojdie
MP3 – sos tomat
QMP3 = 662000 x 0,01 + 2950000 x 0,01 + 2408000 x 0,01 = 6620 + 29500 + 24080 = 60200 kg
sos tomat
46
MP4 - mozzarella
QMP4 = 662000 x 0,025 + 2950000 x 0,03 + 2408000 x 0,025 = 16550 + 88500 + 60200 =
165250 kg mozzarella
MP5 – kaiser
QMP5 = 662000 x 0,005 + 2950000 x 0 + 2408000 x 0,01 = 3310 + 0 + 24080 = 27390 kg kaiser
MP6 – măsline
QMP6 = 662000 x 0 + 2950000 x 0,01 + 2408000 x 0,01 = 0 + 29500 + 24080 = 53580 kg
măsline
MP7 – ardei
QMP7 = 662000 x 0,005 + 2950000 x 0,005 + 2408000 x 0 = 3310 + 14750 + 0 = 18060 kg ardei
MP8 – cabanos
QMP7 = 662000 x 0 + 2950000 x 0,01 + 2408000 x 0 = 0 + 29500 + 0 = 29500 kg cabanos
Tip materie primă
Achiziţii materii prime - 2010Cantitate
(kg)Preţ unitar(RON / kg)
Preţ total(RON)
MP1 153300 2,2 337260MP2 1800 21 37800MP3 60200 3,1 186620MP4 165300 31 5124300MP5 27400 18 493200MP6 53600 7,5 402000MP7 18100 6 108600MP8 29500 13 383500
Total cheltuieli materii prime - 2010 7073280
c) Necesar materii prime 2011
MP1 – făinăQMP1 = 765000 x 0,024 + 4880000 x 0,028 + 3923000 x 0,02 = 18360 + 136640 + 78460 =
233460 kg făină
MP2 - drojdie
QMP2 = 765000 x 0,00036 + 4880000 x 0,000315 + 3923000 x 0,000225 = 275,4 + 1537,2 +
882,675 = 2695,275 kg drojdie
MP3 – sos tomat
QMP3 = 765000 x 0,01 + 4880000 x 0,01 + 3923000 x 0,01 = 7650 + 48800 + 39230 = 95680 kg
sos tomat
MP4 - mozzarella
47
QMP4 = 765000 x 0,028 + 4880000 x 0,033 + 3923000 x 0,027 = 21420 + 161040 + 105921 =
288381 kg mozzarella
MP5 – kaiser
QMP5 = 765000 x 0,005 + 4880000 x 0,005 + 3923000 x 0,01 = 3825 + 24400 + 39230 = 67455
kg kaiser
48
MP6 – măsline
QMP6 = 765000 x 0 + 4880000 x 0,01 + 3923000 x 0,01 = 0 + 48800 + 39230 = 88030 kg
măsline
MP7 – ardei
QMP7 = 765000 x 0,005 + 4880000 x 0,005 + 3923000 x 0 = 3825 + 24400 + 0 = 28255 kg ardei
MP8 – cabanos
QMP7 = 765000 x 0 + 4880000 x 0,01 + 3923000 x 0 = 0 + 48800 + 0 = 48800 kg cabanos
Tip materie primă
Achiziţii materii prime - 2011Cantitate
(kg)Preţ unitar(RON / kg)
Preţ total(RON)
MP1 233500 1,8 420300MP2 2700 21 56700MP3 95700 2,8 267960MP4 288400 30 8652000MP5 67500 19 1282500MP6 88100 8,2 722420MP7 28300 5,5 155650MP8 48900 14 684600
Total cheltuieli materii prime - 2011 12242130
49
C. Furnizori potenţiali materii prime de bazăFurnizori făină S.C. Pambac S.A. – morărit şi panificaţie
Calea Moineşti, nr. 14, Bacău, cod postal 600281Tel: 0234-517.400 Fax: 0234-513.096Email: [email protected]: www.pambac.ro
S.C. Boromir S.R.L. – morărit şi panificaţieStr. Târgului, nr. 2, Râmnicu Vâlcea, jud. Vâlcea, cod poştal 423100Tel / fax: 0250-732.635Email: [email protected]: www.boromir.ro
S.C. Băneasa S.A. – morărit şi panificaţieStr. Nicolae G. Caramfil nr. 52-54, 014145 Bucuresti, sector 1 Tel: 021-232.23.31 Fax: 021-232.23.01 Email: [email protected]: www.pastebaneasa.ro
Furnizori drojdie S.C. Spicom S.R.L. – distribuitor produse uz panificaţieStr. Gen. Grigore Bălan, nr. 52, bl. 37, sc. A, ap. 1, Sfântu Gheorghe, jud. Covasna Tel: 0267- 351.903Fax: 0267- 351.909Email: [email protected]: www.spicom.ro
S.C. Rompak S.R.L. – producător drojdieStr. Grădiniţei, nr. 1, Paşcani, jud. IaşiTel: 0232-765.120Fax: 0232-767.072Email: [email protected]: www.rompak.ro
S.C. Activ Plus S.R.L – drojdie si amelioratori de panificatieStr. Gheorghe Donici, nr. 1, Iaşi, jud. Iaşi, cod poştal 600226Tel: 0232-254.491, 0723-390.214Fax: 021-254.492
Furnizori sos tomat
Beijing SkySino Imp Exp Co., L.T.D. – producător, distribuitor alimente conservateOffice 211, Building 1, Tongguan 1 Area, Majuqiao New District, Tongzhou, Beijing, ChinaTel: +86-10-60592136Fax: +86-10-60599767Email: [email protected]: www.skysino.cnChina. Xinjiang Aksu Agricultural Reclamation Imp.& Exp. corp. –producător, distribuitor produse agricole, fructe, bumbac, sos tomatBuilding 6, No.16 Xiaowei Street, Xuanwu Zone, Nanjing, ChinaTel: +86-25-84302456Fax: +86-25-84413885 Email: [email protected]: www.garment-china.comAnyang GEMCO Energy Machinery Co., Ltd. – producător echipamente industriale, distribuitor fructe, alimente conservate, etc.
50
4A, Jinhao Plaza, Renmin Road, Anyang City, Henan Province. China Tel: +86-372-5965148Fax: + 86-372-5951936Email: http://agic.en.alibaba.com
Furnizorimozzarella
S.C. Gefa Impex S.R.L. – producător brânzeturiP-ţa Textiliştilor, nr. 17, Tălmaciu, jud. SibiuTel: 0269-555.722Fax: 0369-102222Email: [email protected]: www.gefa.ro
S.C. Napolact S.A. – producător lactate, brânzeturiCalea Baciului, nr. 2-4, Cluj-Napoca, jud. ClujTel: 0728-283.410, 0251-410.400Fax: 0251-418.655Email: [email protected]: www.napolact.ro
S.C. Delaco S.R.L. – brânzeturi şi lactate proaspeteStr. Târgului, nr. 6, 505100 Codlea, jud. Bra;ovTel: 0268-254.082, 0745-119.695Fax: 0268-254.087Email: [email protected]: www.delaco.ro
D. Exemplu achiziţie extracomunitară (sos tomat, China) Se va achiziţiona sos tomat din China (clauză EXW).
a) Preţ materie primă importată – 2009
Preţ de achiziţie – 0,855$ / kg
Cantitate necesară – 32000 kg
Curs valutar – 3,0 RON/$
Cost import = 32000 x 0,855 $ / kg x 3,0 RON/$ = 82080 RON
Cheltuieli de transport (7% din costul de import) = 0,07 x 82080 = 5745,6 RON
Cheltuieli conexe (3% din cheltuielile de transport) = 0,03 x 5745,6 = 172,368 RON
Cheltuieli cu asigurarile (1% din costul de import) = 0,01 x 82080 = 820,8 RON
Cost în vamă = Cost import + Cheltuieli de transport + Cheltuieli conexe + Cheltuieli cu asigurările = 82080 + 5745,6 + 172,368 + 820,8 = 88818,768 RON
Taxe vamale (15% din costul de import) = 0,15 x 82080 = 12312 RON
Comision vamal (5% din costul de import + taxe vamale) = 0,05 x (82080 + 12312) = 4719,6 RON
51
TVA (19% din costul în vamă + taxe vamale + comision vamal) = 0,19 x (88818,768 + 12312 + 4719,6) = 20111,56992 RON
Preţ total (cost în vamă + taxe vamale + comision vamal + TVA) = 88818,768 + 12312 + 4719,6 + 20111,56992 = 125961,9379 RON
Preţ total fără TVA = 105850,368 RON
Preţ unitar fără TVA = 3,307824 RON / kg ≈ 3,3 RON / kg
b) Preţ materie primă importată – 2010
Preţ de achiziţie – 0,86 $ / kg
Cantitate necesară – 60200 kg
Curs valutar – 2,8 RON/$
Cost import = 60200 x 0,86 $ / kg x 2,8 RON/$ = 144961,6 RON
Cheltuieli de transport (7% din costul de import) = 0,07 x 144961,6 = 10147,312 RON
Cheltuieli conexe (3% din cheltuielile de transport) = 0,03 x 10147,312= 304,41936 RON
Cheltuieli cu asigurarile (1% din costul de import) = 0,01 x 144961,6 = 1449,616 RON
Cost în vamă = Cost import + Cheltuieli de transport + Cheltuieli conexe + Cheltuieli cu asigurările = 144961,6 + 10147,312+ 304,41936 + 1449,616 = 156862,9474 RON
Taxe vamale (15% din costul de import) = 0,15 x 144961,6 = 21744,24 RON
Comision vamal (5% din costul de import + taxe vamale) = 0,05 x (144961,6 + 21744,24) = 8335,292 RON
TVA (19% din costul în vamă + taxe vamale + comision vamal) = 0,19 x (156862,9474 + 21744,24 + 8335,292) = 35519,07108 RON
Preţ total (cost în vamă + taxe vamale + comision vamal + TVA) = 156862,9474 + 21744,24 + 8335,292 + 35519,07108 = 222461,5504 RON
Preţ total fără TVA = 186942,4794 RON
Preţ unitar fără TVA = 3,1053568 RON / kg ≈ 3,1 RON / kg
c) Preţ materie primă importată – 2011
Preţ de achiziţie – 0,87 $ / kg
Cantitate necesară – 95700 kg
52
Curs valutar – 2,5 RON/$
Cost import = 95700 x 0,87 $ / kg x 2,5 RON/$ = 208147,5 RON
Cheltuieli de transport (7% din costul de import) = 0,07 x 208147,5= 14570,325 RON
Cheltuieli conexe (3% din cheltuielile de transport) = 0,03 x 14570,325= 437,10975 RON
Cheltuieli cu asigurarile (1% din costul de import) = 0,01 x 208147,5= 2081,475 RON
Cost în vamă = Cost import + Cheltuieli de transport + Cheltuieli conexe + Cheltuieli cu asigurările = 208147,5+ 14570,325+ 437,10975 + 2081,475 = 225236,4098 RON
Taxe vamale (15% din costul de import) = 0,15 x 208147,5= 31222,125 RON
Comision vamal (5% din costul de import + taxe vamale) = 0,05 x (208147,5+ 31222,125) = 11968,48125 RON
TVA (19% din costul în vamă + taxe vamale + comision vamal) = 0,19 x (225236,4098 + 31222,125 + 11968,48125) = 51001,13304 RON
Preţ total (cost în vamă + taxe vamale + comision vamal + TVA) = 225236,4098 + 31222,125 + 11968,48125 + 51001,13304 = 319428,149 RON
Preţ total fără TVA = 268427,016 RON
Preţ unitar fără TVA = 2,80488 RON / kg ≈ 2,8 RON / kg
d) Selecţia furnizorului (2009)
Pentru achiziţionarea de sos tomat, s-a considerat mai profitabilă colaborarea cu furnizori externi din afara UE, preţurile practicate de aceştia fiind net inferioare celor practicate de furnizorii interni şi de ceilalţi din comunitatea UE.
Se va opta pentru unul din următorii trei furnizori externi:
Beijing SkySino Imp Exp Co., L.T.D. – producător, distribuitor alimente conservateOffice 211, Building 1, Tongguan 1 Area, Majuqiao New District, Tongzhou, Beijing, ChinaTel: +86-10-60592136Fax: +86-10-60599767Email: [email protected]: www.skysino.cn
53
China. Xinjiang Aksu Agricultural Reclamation Imp.& Exp. corp. –producător, distribuitor produse agricole, fructe, bumbac, sos tomatBuilding 6, No.16 Xiaowei Street, Xuanwu Zone, Nanjing, ChinaTel: +86-25-84302456Fax: +86-25-84413885 Email: [email protected]: www.garment-china.comAnyang GEMCO Energy Machinery Co., Ltd. – producător echipamente industriale, distribuitor fructe, alimente conservate, etc.4A, Jinhao Plaza, Renmin Road, Anyang City, Henan Province. China Tel: +86-372-5965148Fax: + 86-372-5951936Email: http://agic.en.alibaba.com
Pentru a selecta furnizorul final, s-a utilizat metoda utilităţii, luând în calcul patru criterii de selecţie:
Preţul ($ / tonă); Timpul de livrare (în cât timp pot livra produsul de la primirea comenzii); Viabilitatea furnizorului (siguranţa continuităţii acestuia pe piaţă); Calitatea produsului.
FurnizoriPreţ
($ / tonă)
Timp de livrare
(zile)
Viabilitate furnizor
Calitate produs
(F1) Beijing SkySino Imp Exp Co., L.T.D.
855 10 85% B
(F2) China. Xinjiang Aksu Agricultural Reclamation Imp.& Exp. corp.
900 20 90% FB
(F3) Anyang GEMCO Energy Machinery Co., Ltd.
830 17 70% B
Coef. importanţă 0,35 0,3 0,1 0,25
Preţ – criteriu de minim; Timp de livrare – criteriu de minim; Viabilitate furnizor – criteriu de maxim; Calitate produs – criteriu de maxim.
54
ui (Rj) = pentru criterii de maxim
ui (Rj) = pentru criterii de minim
Utilităţi
FurnizoriPreţ
($ / tonă)
Timp de livrare
(zile)
Viabilitate furnizor
Calitate produs
(F1) Beijing SkySino Imp Exp Co., L.T.D.
0,64 1 0,25 0
(F2) China. Xinjiang Aksu Agricultural Reclamation Imp.& Exp. corp.
0 0 1 1
(F3) Anyang GEMCO Energy Machinery Co., Ltd.
1 0,3 0 0
Coef. importanţă 0,35 0,3 0,1 0,25
u (PF1) = = 0,64u (TF3) = = 0,3
u (VF1) = = 0,25
U (F1) = 0,64 x 0,35 + 1 x 0,3 + 0,25 x 0,1 + 0 x 0,25 = 0,549U (F2) = 0 x 0,35 + 0 x 0,3 + 1 x 0,1 + 1 x 0,25 = 0,35U (F3) = 1 x 0,35 + 0,3 x 0,3 + 0 x 0,1 + 0 x 0,25 = 0,44
Aşa cum reiese din calcule, cea mai bună opţiune este primul furnizor (utilitate totală maximă), cu un preţ de 855 $ / tonă, respectiv 0,855 $ / kg.
55
e) Cererea de ofertă
Către: Beijing SkySino Imp Exp Co., L.T.D. 211, Building 1, Tongguan 1 Area, Majuqiao New District, Tongzhou, Beijing, China
S.C. KonoPizza S.R.L.Str. V. Ionescu, nr. 17, Mediaş, jud. Sibiu, România
Tel. / fax: +4069-21.22.21Mobil: +40744-379.353
În atenţia: Depart. Comercial
CERERE DE OFERTĂ
Prin prezenta vă rugăm să ne prezentaţi oferta dumneavoastră pentru produsul sos tomat, 36 – 38% brix. Am fi interesaţi, pentru acest an, de un lot de 32 tone. Vă rugăm să specificaţi în această ofertă modul de ambalare, termenele şi condiţiile de livrare, precum şi reducerile pe care le acordaţi în condiţia acestei comenzi.
Menţionăm că dorim achiziţionarea acestui produs pentru fabricarea de pizza congelată, prin urmare am dori ca produsul să fie conservat astfel încât termenul de valabilitate să fie de minim 12 luni. În cazul în care această cerere de ofertă prezintă interes pentru dumneavoastră, vă rugăm să ne transmiteţi o ofertă completă.
În speranţa unei colaborări reciproc avantajoase, aşteptăm cu interes răspunsul dumneavoastră.
Cu stimă,
Director GeneralTel. +Email: @konopizza.ro
56
E. Exemplu achiziţie intracomunitară (măsline, Grecia)a) Selecţia furnizorului (2009)
Pentru achiziţionarea de măsline, s-a optat pentru o colaborare cu furnizori externi din Grecia, grecii fiind cei mai mari producători de măsline (concurenţă acerbă pe piaţă, ce determină preţuri net inferioare celor de pe piaţa locală) şi, de asemenea, produsele lor fiind de calitate net superioară.
Se va opta pentru unul din următorii trei furnizori externi:
Agrovim S.A. – procesare, ambalare diverse produse agricole (ulei măsline, măsline, etc.)Vasilissis Sofias 95, Athens 115 21, GreeceTel: +30 210 6423614 - 6423106Fax: +30 210 6423349Email: [email protected]: www.agrovim.grD. E. Georgoudis Co S.A. – producător măslineP.O. Box 1169, 38110 Volos, GreeceTel/Fax: +30 24210 58611Email: [email protected]: www.olives.grDeas S.A. – producător măslineKalives, Halkidiki, 631 00, Greece Tel: +30 23710 54251Fax: + 30 23710 54230Email: [email protected]: www.deasolives.gr
Pentru a selecta furnizorul final, s-a utilizat metoda utilităţii, luând în calcul patru criterii de selecţie:
Preţul (€ / tonă) - 1€ = 3,8 RON; Timpul de livrare (în cât timp pot livra produsul de la primirea comenzii); Viabilitatea furnizorului (siguranţa continuităţii acestuia pe piaţă); Calitatea produsului.
FurnizoriPreţ
(€ / tonă)
Timp de livrare
(zile)
Viabilitate furnizor
Calitate produs
(F1) Agrovim S.A. 1900 4 90% B
(F2) D. E. Georgoudis Co S.A.
1842 6 85% FB
57
(F3) Deas S.A. 1780 9 65% S
Coef. importanţă 0,4 0,3 0,05 0,25
Preţ – criteriu de minim; Timp de livrare – criteriu de minim; Viabilitate furnizor – criteriu de maxim; Calitate produs – criteriu de maxim.
ui (Rj) = pentru criterii de maxim
ui (Rj) = pentru criterii de minim
Utilităţi
FurnizoriPreţ
(€ / tonă)
Timp de livrare
(zile)
Viabilitate furnizor
Calitate produs
(F1) Agrovim S.A.0 1 1 0,5
(F2) D. E. Georgoudis Co S.A.
0,48 0,6 0,2 1
(F3) Deas S.A. 1 0 0 0
Coef. importanţă 0,4 0,3 0,05 0,25
u (PF2) = = 0,48u (TF2) = = 0,6
u (VF2) = = 0,2
U (F1) = 0 x 0,4 + 1 x 0,3 + 1 x 0,05 + 0,5 x 0,25 = 0,475U (F2) = 0,48 x 0,4 + 0,6 x 0,3 + 0,2 x 0,05 + 1 x 0,25 = 0,632U (F3) = 1 x 0,4 + 0 x 0,3 + 0 x 0,05 + 0 x 0,25 = 0,4
Aşa cum reiese din calcule, cea mai bună opţiune este al doilea furnizor (utilitate totală maximă), cu un preţ de 1842 € / tonă, respective 1,842 € / kg (6,99 RON / kg ≈ 7 RON / kg).
58
59
b) Cererea de ofertă
Către: D. E. Georgoudis Co S.A. P.O. Box 1169, 38110 Volos, Greece
S.C. KonoPizza S.R.L.Str. V. Ionescu, nr. 17, Mediaş, jud. Sibiu, România
Tel. / fax: +4069-21.22.21Mobil: +40744-379.353
În atenţia: Depart. Comercial
CERERE DE OFERTĂ
Prin prezenta vă rugăm să ne prezentaţi oferta dumneavoastră pentru produsul măsline negre rondele, calibrul 140 - 160. Am fi interesaţi, pentru acest an, de o cantitate netă de 25,6 tone. Vă rugăm să specificaţi în această ofertă modul de ambalare, termenele şi condiţiile de livrare, precum şi reducerile pe care le acordaţi în condiţia acestei comenzi.
Menţionăm că dorim achiziţionarea acestui produs pentru fabricarea de pizza congelată, prin urmare am dori ca produsul să fie livrat în cutii metalice (conserve) cu termen de valabilitate de minim 12 luni. În cazul în care această cerere de ofertă prezintă interes pentru dumneavoastră, vă rugăm să ne transmiteţi o ofertă completă.
În speranţa unei colaborări reciproc avantajoase, aşteptăm cu interes răspunsul dumneavoastră.
Cu stimă,
Director GeneralTel. +40744.379.353Email: @konopizza.ro
60
c) Declaraţia 390 VIES
61
62
V. Necesarul de muncitori direct productivi
Pentru stabilirea necesarului de muncitori direct productivi, s-au luat în considerare normele de timp corespunzătoare prelucrării produselor pe fiecare utilaj, cât şi timpul total mediu de prelucrare pentru operaţiile manuale (10 sec. / buc. glazurare, 4 sec. / buc. modelare conuri).
În ceea ce priveşte salariile lunare, s-a considerat o creştere anuală de 10% pentru anul 2010 faţă de 2009, respectiv 8% pentru anul 2011 faţă de 2010. Pentru calculul salariilor orare, s-a considerat o durată medie de 172 ore lucrătoare pe lună.
S-au utilizat următoarele simboluri / notaţii: MK1 – muncitor malaxor; MK2 – muncitor formator; MK3 – muncitor cuptor; MK4 – muncitor glazurare; MK5 – muncitor finisare (modelare con).
Produs A – KonoPizza Margherita; Produs B – KonoPizza Rustik; Produs C – KonoPizza Capricciosa.
AnulSpecializare
muncitor direct productiv
Norme de timp(h/buc.)
Salarii lunare
(RON/lună)
Salarii orare
(RON/h)A B C
Cantităţi (buc.) 640 000 1 504 000 1 056 000
2009
MK1 0,002 0,003 0,002 750 4,36MK2 0,0025 0,0025 0,0025 800 4,65MK3 0,001 0,002 0,0025 750 4,36MK4 0,00277 0,00277 0,00277 850 4,94MK5 0,0011 0,0011 0,0011 800 4,65
Cantităţi (buc.) 662 000 2 950 000 2 408 000
2010
MK1 0,002 0,003 0,002 825 4,8MK2 0,0025 0,0025 0,0025 880 5,12MK3 0,001 0,002 0,0025 825 4,8MK4 0,0027 0,0027 0,0027 935 5,44MK5 0,001 0,001 0,001 880 5,12
Cantităţi (buc.) 765 000 4 880 000 3 923 000
2011
MK1 0,002 0,003 0,002 890 5,17MK2 0,0025 0,0025 0,0025 950 5,52MK3 0,001 0,002 0,0025 890 5,17MK4 0,0026 0,0026 0,0026 1010 5,87MK5 0,001 0,001 0,001 950 5,52
63
A. Norme de timp şi salarii
B. Calculul necesarului de muncitori direct productivi
a) Necesar muncitori direct productivi 2009
MK1 – muncitori malaxor
Timp disponibil (h / an): Td MK1 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK1:
NMK1 =
MK2 – muncitori formator
Timp disponibil (h / an): Td MK2 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK2:
NMK2 =
MK3 – muncitori cuptor
Timp disponibil (h / an): Td MK3 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK3:
NMK3 =
MK4 – muncitori glazurare
Timp disponibil (h / an): Td MK4 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK4:
NMK4 =
64
MK5 – muncitori finisare (modelare con)
Timp disponibil (h / an): Td MK5 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK5:
NMK5 =
Specializare muncitor
Fond salarii muncitori direct productivi - 2009
NecesarSalarii lunare (RON / lună)
Total salarii lunare
(RON / lună)
Total salarii anuale
(RON / an)
Fond anual salarii*
(RON / an)MK1 5 750 3750 45000 57600MK2 6 800 4800 57600 73728MK3 4 750 3000 36000 46080MK4 5 850 4250 51000 65280MK5 2 800 1600 19200 24576
Total fond anual salarii muncitori direct productivi - 2009 267264* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
b) Necesar muncitori direct productivi 2010
MK1 – muncitori malaxor
Timp disponibil (h / an): Td MK1 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK1:
NMK1 = (sunt
necesari 4 muncitori suplimentari)
MK2 – muncitori formator
Timp disponibil (h / an): Td MK2 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK2:
NMK2 =
(sunt necesari 3 muncitori suplimentari)
MK3 – muncitori cuptor
65
Timp disponibil (h / an): Td MK3 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK3:
NMK3 = (sunt
necesari 3 muncitori suplimentari)
MK4 – muncitori glazurare
Timp disponibil (h / an): Td MK4 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK4:
NMK4 =
(sunt necesari 4 muncitori suplimentari)
MK5 – muncitori finisare (modelare con)
Timp disponibil (h / an): Td MK5 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK5:
NMK5 = (sunt
necesari 2 muncitori suplimentari)
Specializare muncitor
Fond salarii muncitori direct productivi - 2010
NecesarSalarii lunare (RON / lună)
Total salarii lunare
(RON / lună)
Total salarii anuale
(RON / an)
Fond anual salarii*
(RON / an)MK1 9 825 7425 89100 114048MK2 9 880 7920 95040 121651MK3 7 825 5775 69300 88704MK4 9 935 8415 100980 129254MK5 4 880 3520 42240 54067,2
Total fond anual salarii muncitori direct productivi - 2010 507724,8* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
c) Necesar muncitori direct productivi 2011
MK1 – muncitori malaxor
Timp disponibil (h / an): Td MK1 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK1:
66
NMK1 =
(sunt necesari 4 muncitori suplimentari)
67
MK2 – muncitori formator
Timp disponibil (h / an): Td MK2 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK2:
NMK2 =
(sunt necesari 4 muncitori suplimentari)
MK3 – muncitori cuptor
Timp disponibil (h / an): Td MK3 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK3:
NMK3 = (sunt
necesari 4 muncitori suplimentari)
MK4 – muncitori glazurare
Timp disponibil (h / an): Td MK4 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK4:
NMK4 =
(sunt necesari 5 muncitori suplimentari)
MK5 – muncitori finisare (modelare con)
Timp disponibil (h / an): Td MK5 = [ 365 - (52x2 + 9 + 21) ] x 8 = 1848 h / an
Nr. muncitori MK5:
NMK5 = (sunt
necesari 2 muncitori suplimentari)
Specializare muncitor
Fond salarii muncitori direct productivi - 2011Necesar Salarii lunare Total salarii Total salarii Fond anual
68
(RON / lună) lunare(RON / lună)
anuale (RON / an)
salarii* (RON / an)
MK1 13 890 11570 138840 177715MK2 13 950 12350 148200 189696MK3 11 890 9790 117480 150374MK4 14 1010 14140 169680 217190MK5 6 950 5700 68400 87552
Total fond anual salarii muncitori direct productivi - 2011 822528* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
VI. Necesarul de personal indirect productiv
Pentru stabilirea necesarului de personal indirect productiv, s-a considerat un coeficient de dependenţă dintre muncitorii direct productivi şi personalul indirect productiv de 0,18. Prin urmare, s-a luat în calcul raţionalizarea organizării acestora pentru a respecta această proporţie medie. În ceea ce priveşte salariile lunare, s-a considerat o creştere anuală de 12% pentru anul 2010 faţă de 2009, respectiv 10% pentru anul 2011 faţă de 2010.
a) Necesar personal indirect productiv 2009
Total muncitori direct productivi – 22 persoane Personal indirect productiv – 4 persoane Categorie personal indirect
productiv
Fond salarii personal indirect productiv - 2009
NecesarSalarii lunare (RON / lună)
Total salarii lunare
(RON / lună)
Total salarii anuale
(RON / an)
Fond anual salarii*
(RON / an)Supervizor producţie
1 1000 1000 12000 15360
Inginer calitate
1 1400 1400 16800 21504
Specilist vânzări
1 1300 1300 15600 19968
Gestionar 1 1100 1100 13200 16896Total fond anual salarii personal indirect productiv - 2009 73728
* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
b) Necesar personal indirect productiv 2010
Total muncitori direct productivi – 38 persoane Personal indirect productiv – 7 persoane
Categorie personal indirect
productiv
Fond salarii personal indirect productiv - 2010Necesar Salarii lunare
(RON / lună)Total salarii
lunareTotal salarii
anuale Fond anual
salarii*
69
(RON / lună) (RON / an) (RON / an)Supervizor producţie
1 1120 1120 13440 17203
Inginer calitate
1 1568 1568 18816 24085
Specilist vânzări
2 1456 2912 34944 44728
Specialist marketing
1 1456 1456 17472 22364
Gestionar 1 1232 1232 14784 18924Contabil 1 1350 1350 16200 20736
Total fond anual salarii personal indirect productiv - 2010 148040* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
c) Necesar personal indirect productiv 2011
Total muncitori direct productivi – 57 persoane Personal indirect productiv – 10 persoane
Categorie personal indirect
productiv
Fond salarii personal indirect productiv - 2011
NecesarSalarii lunare (RON / lună)
Total salarii lunare
(RON / lună)
Total salarii anuale
(RON / an)
Fond anual salarii*
(RON / an)Supervizor producţie
2 1232 2464 29568 37847
Inginer calitate
1 1725 1725 20700 26496
Specilist vânzări
3 1602 4806 57672 73820
Specialist marketing
2 1602 3204 38448 49213
Gestionar 1 1355 1355 16260 20813Contabil 1 1485 1485 17820 22810
Total fond anual salarii personal indirect productiv - 2011 230999* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
70
VII. Calculul costurilor directe
Costurile (cheltuielile) directe totale pe produs au fost obţinute prin însumarea celor două categorii de costuri directe:
costuri cu materii prime şi materiale; costuri cu salariile directe.
Costuri directe pe unitate de produs i: Cdi = Mdi + Sdi.
Costuri directe totale pe produs: KDT = = ; n produse; Qi – cantitate
produs i.
Costuri materii prime şi materiale: Mdi = ; – consum specific materie
primă j pe unitate de produs i; - preţ materie primă (RON / kg).
Costuri salarii directe pe produs: Sdi = 1,28 x ; p utilaje; - salariu brut
orar muncitor utilaj k; - normă de timp prelucrare produs i pe utilaj k.
A. Costuri directe produs A - Margherita
a) Costuri directe 2009
Tip materie primă
Materii prime produs A - 2009Consum specific
(kg / buc.)Preţ materie primă
(RON / kg)Costuri materie primă
(RON / buc.)Făină 0,027 2 0,054
Drojdie 0,00036 20 0,0072Sos tomat 0,01 3,3 0,033Mozzarella 0,025 32 0,8
Kaiser 0,005 19 0,095Măsline - 7 -
Ardei 0,005 5 0,025Cabanos - 12 -
Total costuri materii prime produs A - 2009 1,0142
Specializare muncitor
Salarii directe produs A - 2009Normă de timp
(h / buc.)Salarii brute orare
(RON / h)Salarii directe pe produs*
(RON / buc.)Muncitor malaxor
0,002 4,36 0,0111616
Muncitor 0,0025 4,65 0,01488
71
formatorMuncitor
cuptor0,001 4,36 0,0055808
Muncitor glazurare
0,00277 4,94 0,017515264
Muncitor finisare
0,0011 4,65 0,0065472
Total costuri salarii directe produs A - 2009 0,055684864* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
CdA = MdA + SdA = 1,0142 + 0,055684864 = 1,069884864 RON / buc.
KDTA = QA x CdA = 640000 x 1,069884864 = 684726,31296 RON ≈ 684726 RON
b) Costuri directe 2010
Tip materie primă
Materii prime produs A - 2010Consum specific
(kg / buc.)Preţ materie primă
(RON / kg)Costuri materie primă
(RON / buc.)Făină 0,025 2,2 0,055
Drojdie 0,00036 21 0,00756Sos tomat 0,01 3,1 0,031Mozzarella 0,025 31 0,775
Kaiser 0,005 18 0,09Măsline - 7,5 -
Ardei 0,005 6 0,03Cabanos - 13 -
Total costuri materii prime produs A - 2010 0,98856
Specializare muncitor
Salarii directe produs A - 2010Normă de timp
(h / buc.)Salarii brute orare
(RON / h)Salarii directe pe produs*
(RON / buc.)Muncitor malaxor
0,002 4,8 0,012288
Muncitor formator
0,0025 5,12 0,016384
Muncitor cuptor
0,001 4,8 0,006144
Muncitor glazurare
0,0027 5,44 0,01880064
Muncitor finisare
0,001 5,12 0,0065536
Total costuri salarii directe produs A - 2010 0,06017024* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
CdA = MdA + SdA = 0,98856 + 0,06017024 = 1,04873024 RON / buc.
KDTA = QA x CdA = 662000 x 1,04873024 = 694259,41888 RON ≈ 694259 RON
72
c) Costuri directe 2011
Tip materie primă
Materii prime produs A - 2011Consum specific
(kg / buc.)Preţ materie primă
(RON / kg)Costuri materie primă
(RON / buc.)Făină 0,024 1,8 0,0432
Drojdie 0,00036 21 0,00756Sos tomat 0,01 2,8 0,028Mozzarella 0,028 30 0,84
Kaiser 0,005 19 0,095Măsline - 8,2 -
Ardei 0,005 5,5 0,0275Cabanos - 14 -
Total costuri materii prime produs A - 2011 1,04126
Specializare muncitor
Salarii directe produs A - 2011Normă de timp
(h / buc.)Salarii brute orare
(RON / h)Salarii directe pe produs*
(RON / buc.)Muncitor malaxor
0,002 5,17 0,0132352
Muncitor formator
0,0025 5,52 0,017664
Muncitor cuptor
0,001 5,17 0,0066176
Muncitor glazurare
0,0026 5,87 0,01953536
Muncitor finisare
0,001 5,52 0,0070656
Total costuri salarii directe produs A - 2011 0,06411776* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
CdA = MdA + SdA = 1,04126 + 0,06411776 = 1,10537776 RON / buc.
KDTA = QA x CdA = 765000 x 1,10537776 = 845613,9864 RON ≈ 845614 RON
B. Costuri directe produs B - Rustik
a) Costuri directe 2009
Tip materie primă
Materii prime produs B - 2009Consum specific
(kg / buc.)Preţ materie primă
(RON / kg)Costuri materie primă
(RON / buc.)Făină 0,0315 2 0,063
Drojdie 0,000315 20 0,0063Sos tomat 0,01 3,3 0,033Mozzarella 0,03 32 0,96
Kaiser - 19 -Măsline 0,01 7 0,07
73
Ardei 0,005 5 0,025Cabanos 0,01 12 0,12
Total costuri materii prime produs B - 2009 1,2773
Specializare muncitor
Salarii directe produs B - 2009Normă de timp
(h / buc.)Salarii brute orare
(RON / h)Salarii directe pe produs*
(RON / buc.)Muncitor malaxor
0,003 4,36 0,0167424
Muncitor formator
0,0025 4,65 0,01488
Muncitor cuptor
0,002 4,36 0,0111616
Muncitor glazurare
0,00277 4,94 0,017515264
Muncitor finisare
0,0011 4,65 0,0065472
Total costuri salarii directe produs B - 2009 0,066846464* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
CdB = MdB + SdB = 1,2773 + 0,066846464 = 1,344146464 RON / buc.
KDTB = QB x CdB = 1504000 x 1,344146464 = 2021596,281856 RON ≈ 2021596 RON
b) Costuri directe 2010
Tip materie primă
Materii prime produs B - 2010Consum specific
(kg / buc.)Preţ materie primă
(RON / kg)Costuri materie primă
(RON / buc.)Făină 0,03 2,2 0,066
Drojdie 0,000315 21 0,006615Sos tomat 0,01 3,1 0,031Mozzarella 0,03 31 0,93
Kaiser - 18 -Măsline 0,01 7,5 0,075
Ardei 0,005 6 0,03Cabanos 0,01 13 0,13
Total costuri materii prime produs B - 2010 1,268615
Specializare muncitor
Salarii directe produs B - 2010Normă de timp
(h / buc.)Salarii brute orare
(RON / h)Salarii directe pe produs*
(RON / buc.)Muncitor malaxor
0,003 4,8 0,018432
74
Muncitor formator
0,0025 5,12 0,016384
Muncitor cuptor
0,002 4,8 0,012288
Muncitor glazurare
0,0027 5,44 0,01880064
Muncitor finisare
0,001 5,12 0,0065536
Total costuri salarii directe produs B - 2010 0,07245824* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
CdB = MdB + SdB = 1,268615 + 0,07245824 = 1,34107324 RON / buc.
KDTB = QB x CdB = 2950000 x 1,34107324 = 3956166,058 RON ≈ 3956166 RON
c) Costuri directe 2011
Tip materie primă
Materii prime produs B - 2011Consum specific
(kg / buc.)Preţ materie primă
(RON / kg)Costuri materie primă
(RON / buc.)Făină 0,028 1,8 0,0504
Drojdie 0,000315 21 0,006615Sos tomat 0,01 2,8 0,028Mozzarella 0,033 30 0,99
Kaiser 0,005 19 0Măsline 0,01 8,2 0,082
Ardei 0,005 5,5 0,0275Cabanos 0,01 14 0,14
Total costuri materii prime produs B - 2011 1,324515
Specializare muncitor
Salarii directe produs B - 2011Normă de timp
(h / buc.)Salarii brute orare
(RON / h)Salarii directe pe produs*
(RON / buc.)Muncitor malaxor
0,003 5,17 0,0198528
Muncitor formator
0,0025 5,52 0,017664
Muncitor cuptor
0,002 5,17 0,0132352
Muncitor glazurare
0,0026 5,87 0,01953536
Muncitor finisare
0,001 5,52 0,0070656
Total costuri salarii directe produs B - 2011 0,07735296* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
CdB = MdB + SdB = 1,324515 + 0,07735296 = 1,40186796 RON / buc.
KDTB = QB x CdB = 4880000 x 1,40186796 = 6841115,6448 RON ≈ 6841116 RON
75
C. Costuri directe produs C - Capricciosa
a) Costuri directe 2009
Tip materie primă
Materii prime produs C - 2009Consum specific
(kg / buc.)Preţ materie primă
(RON / kg)Costuri materie primă
(RON / buc.)Făină 0,0225 2 0,045
Drojdie 0,000225 20 0,0045Sos tomat 0,01 3,3 0,033Mozzarella 0,025 32 0,8
Kaiser 0,01 19 0,19Măsline 0,01 7 0,07
Ardei - 5 -Cabanos - 12 -
Total costuri materii prime produs C - 2009 1,1425
Specializare muncitor
Salarii directe produs C - 2009Normă de timp
(h / buc.)Salarii brute orare
(RON / h)Salarii directe pe produs*
(RON / buc.)Muncitor malaxor
0,002 4,36 0,0111616
Muncitor formator
0,0025 4,65 0,01488
Muncitor cuptor
0,0025 4,36 0,013952
Muncitor glazurare
0,00277 4,94 0,017515264
Muncitor finisare
0,0011 4,65 0,0065472
Total costuri salarii directe produs C - 2009 0,064056064* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
CdC = MdC + SdC = 1,1425 + 0,064056064 = 1,206556064 RON / buc.
KDTC = QC x CdC = 1056000 x 1,206556064 = 1274123,203584 RON ≈ 1274123 RON
b) Costuri directe 2010
Tip materie primă
Materii prime produs C - 2010Consum specific
(kg / buc.)Preţ materie primă
(RON / kg)Costuri materie primă
(RON / buc.)Făină 0,02 2,2 0,044
Drojdie 0,000225 21 0,004725Sos tomat 0,01 3,1 0,031Mozzarella 0,025 31 0,775
Kaiser 0,01 18 0,18Măsline 0,01 7,5 0,075
76
Ardei - 6 -Cabanos - 13 -
Total costuri materii prime produs C - 2010 1,109725
Specializare muncitor
Salarii directe produs C - 2010Normă de timp
(h / buc.)Salarii brute orare
(RON / h)Salarii directe pe produs*
(RON / buc.)Muncitor malaxor
0,002 4,8 0,012288
Muncitor formator
0,0025 5,12 0,016384
Muncitor cuptor
0,0025 4,8 0,01536
Muncitor glazurare
0,0027 5,44 0,01880064
Muncitor finisare
0,001 5,12 0,0065536
Total costuri salarii directe produs C - 2010 0,06938624* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
CdC = MdC + SdC = 1,109725 + 0,06938624 = 1,17911124 RON / buc.
KDTC = QC x CdC = 2408000 x 1,17911124 = 2839299,86592 RON ≈ 2839300 RON
c) Costuri directe 2011
Tip materie primă
Materii prime produs C - 2011Consum specific
(kg / buc.)Preţ materie primă
(RON / kg)Costuri materie primă
(RON / buc.)Făină 0,02 1,8 0,036
Drojdie 0,000225 21 0,004725Sos tomat 0,01 2,8 0,028Mozzarella 0,027 30 0,81
Kaiser 0,01 19 0,19Măsline 0,01 8,2 0,082
Ardei - 5,5 -Cabanos - 14 -
Total costuri materii prime produs C - 2011 1,150725
Specializare muncitor
Salarii directe produs C - 2011Normă de timp
(h / buc.)Salarii brute orare
(RON / h)Salarii directe pe produs*
(RON / buc.)Muncitor malaxor
0,002 5,17 0,0132352
Muncitor formator
0,0025 5,52 0,017664
Muncitor 0,0025 5,17 0,016544
77
cuptorMuncitor glazurare
0,0026 5,87 0,01953536
Muncitor finisare
0,001 5,52 0,0070656
Total costuri salarii directe produs C - 2011 0,07404416* Include 28% cheltuieli suplimentare salariale (CAS, CFS, etc.)
CdC = MdC + SdC = 1,150725 + 0,07404416 = 1,22476916 RON / buc.
KDTC = QC x CdC = 3923000 x 1,22476916 = 4804769,41468 RON ≈ 4804769 RON
D. Costuri totale directe anualePrin însumarea costurilor directe anuale totale corespunzătoare fiecărui tip de
produs, s-au obţinut costurile directe totale anuale:
KDT2009 = KDTA,2009 + KDTB,2009 + KDTC,2009 = 684726 + 2021596 + 1274123 = 3980445 RON
KDT2010 = KDTA,2010 + KDTB,2010 + KDTC,2010 = 694259 + 3956166 + 2839300 = 7489725 RON
KDT2011 = KDTA,2011 + KDTB,2011 + KDTC,2011 = 845614 + 6841116 + 4804769 = 12491499 RON
78
VIII. Calculul costurilor indirecte
În anul 2009, se estimează următoarele costuri indirecte:
materiale consumabile: 15000 RON; energie şi apă: 90000 RON; combustibil: 25000 RON; lucrări şi servicii executate de terţi (ex. ambalarea produselor, servicii de telecomunicaţii,
etc.): 70000 RON;
Pe lângă acestea, intră în categoria costurilor indirecte şi cheltuielile cu amortizarea şi, bineînţeles, cheltuielile cu salariile indirecte (aceste două categorii de costuri indirecte pot fi sau au fost deja calculate efectiv).
A. Calculul amortizării activelor fixePentru a calcula amortizarea aferentă celor trei ani de evidenţă, s-au luat în calcul
următoarele durate de utilizare:
utilaje – 10 ani; clădire – 50 ani; mijloace de transport – 5 ani; calculatoare – 3 ani.
a) Amortizarea activelor fixe – 2009
Denumire activ fix
Amortizarea activelor fixe - 2009
NumărValoare unitară
(RON / buc.)Valoare totală
(RON)
Norma de amortizare
(%)
Amortizare anuală (RON)
UtilajeU1 – malaxor 2 5250 10500 10 1050U2 - divizor 1 59500 59500 10 5950
U3 – formator 2 9000 18000 10 1800U4 – cuptor 2 70000 140000 10 14000
U5 – instalaţie congelare
rapidă1 85000 85000 10 8500
Clădire 1 250000 250000 2 5000Calculatoare 4 1500 6000 33,33 2000Mijloace de
transport4 67500 270000 20 54000
Total cheltuieli amortizare active fixe - 2009 92300
79
b) Amortizarea activelor fixe – 2010
Pe lângă utilajele suplimentare necesare acoperirii producţiei previzionate, în anul 2010 se vor mai achiziţiona încă un calculator şi un mijloc de transport pentru distribuţie.
Denumire activ fix
Amortizarea activelor fixe - 2010
NumărValoare unitară
(RON / buc.)
Valoare totală(RON)
Norma de amortizare
(%)
Amortizare anuală (RON)
Utilaje
U1 – malaxorexistent 2 5250 10500 10 1050
nou 4 6000 24000 10 2400
U2 - divizorexistent 1 59500 59500 10 5950
nou 1 61000 61000 10 6100
U3 – formatorexistent 2 9000 18000 10 1800
nou 2 9500 19000 10 1900
U4 – cuptorexistent 2 70000 140000 10 14000
nou 1 72000 72000 10 7200U5 – instalaţie
congelare rapidă
existent 1 85000 85000 10 8500nou 1 85500 85500 10 8550
Clădireexistent 1 250000 250000 2 5000
nou - - - - -
Calculatoareexistent 4 1500 6000 33,33 2000
nou 1 1200 1200 33,33 400Mijloace de
transportexistent 4 67500 270000 20 54000
nou 1 23000 23000 20 4600Total cheltuieli amortizare active fixe - 2010 123450
c) Amortizarea activelor fixe – 2011
Pe lângă utilajele suplimentare necesare acoperirii producţiei previzionate, în anul 2011 se va mai achiziţiona încă un calculator.
Denumire activ fix
Amortizarea activelor fixe - 2011
NumărValoare unitară
(RON / buc.)
Valoare totală(RON)
Norma de amortizare
(%)
Amortizare anuală (RON)
Utilaje
U1 – malaxorexistent
2 5250 10500 10 10504 6000 24000 10 2400
nou 4 6150 24600 10 2460
U2 - divizorexistent
1 59500 59500 10 59501 61000 61000 10 6100
nou 1 61500 61500 10 6150U3 – formator existent 2 9000 18000 10 1800
80
2 9500 19000 10 1900nou 2 9700 19400 10 1940
U4 – cuptorexistent
2 70000 140000 10 140001 72000 72000 10 7200
nou 1 69000 69000 10 6900
U5 – instalaţie congelare
rapidă
existent1 85000 85000 10 85001 85500 85500 10 8550
nou 1 86500 86500 10 8650
Clădireexistent 1 250000 250000 2 5000
nou - - - - -
Calculatoareexistent
4 1500 6000 33,33 20001 1200 1200 33,33 400
nou 1 1260 1260 33.33 420
Mijloace de transport
existent4 67500 270000 20 540001 23000 23000 20 4600
nou - - - - -Total cheltuieli amortizare active fixe - 2011 149970
B. Calculul costurilor indirecte totalePentru a calcula amortizarea aferentă celor trei ani de evidenţă, s-au luat în calcul
următoarele durate de utilizare:
a) Costuri indirecte totale - 2009
Elemente de cheltuieli
Costuri indirecte totale - 2009Cheltuieli
comune în secţie (RON / an)
Cheltuieli de desfacere(RON / an)
Cheltuieli general - administrative
(RON / an)Materiale consumabile 1500 2250 11250Energie şi apă 13500 - 76500Combustibil - 20000 5000Lucrări şi servicii executate de terţi
- 42000 28000
Amortizare 31300 54000 7000Salarii indirecte 15360 19968 38400
Total 61660 138218 166150Total costuri indirecte - 2009 366028
Cheltuielile cu materiale consumabile (15000 RON) au fost repartizate astfel: 10% CCS, 15% CD, 75% CGA. Cheltuielile cu energia şi apa (90000 RON) au fost repartizate astfel: 15% CCS, 85% CGA. Cheltuielile cu combustiblul (25000 RON) au fost repartizate astfel: 80% CD, 20% CGA. Cheltuielile cu lucrările şi serviciile executate de terţi (70000 RON) au fost repartizate astfel: 60% CD (ambalare), 40% CGA.
81
Repartizarea cheltuielilor cu amortizarea s-a realizat după următorul criteriu: au fost incluse la CSS amortizările utilajelor, au fost incluse la CD amortizările mijloacelor de transport, au fost incluse la CGA amortizarea clădirii şi a calculatoarelor.
Cheltuielile cu salariile personalului indirect productiv au fost repartizate astfel: CCS – fond salarii supervizor producţie; CD – fond salarii specialist vânzări; CGA – fond salarii inginer calitate şi gestionar.
b) Costuri indirecte totale - 2010
Elemente de cheltuieli
Costuri indirecte totale - 2010Cheltuieli
comune în secţie (RON / an)
Cheltuieli de desfacere(RON / an)
Cheltuieli general - administrative
(RON / an)Materiale consumabile 1650 2475 12375Energie şi apă 12825 - 72675Combustibil - 25000 6250Lucrări şi servicii executate de terţi
- 46200 30800
Amortizare 57450 58600 7400Salarii indirecte 17203 44728 86109
Total 89128 177003 215609Total costuri indirecte - 2010 481740
Cheltuielile cu materiale consumabile cresc în medie cu 10% faţă de anul 2009. Cheltuielile cu energia şi apa se reduc în medie cu 5% (se vor lua măsuri de raţionalizare a consumului).
Cheltuielile cu combustiblul cresc cu 25%, ca efect al amplificării reţelelor de distribuţie. Cheltuielile pentru lucrări şi servicii executate de terţi cresc cu 10%, ca urmare a creşterii producţiei şi amplificării activităţilor.
Repartizarea cheltuielilor cu amortizarea s-a realizat după următorul criteriu: au fost incluse la CSS amortizările utilajelor, au fost incluse la CD amortizările mijloacelor de transport, au fost incluse la CGA amortizarea clădirii şi a calculatoarelor.
Cheltuielile cu salariile personalului indirect productiv au fost repartizate astfel: CCS – fond salarii supervizor producţie; CD – fond salarii specialişti vânzări; CGA – fond salarii inginer calitate, gestionar, contabil şi specialist marketing.
c) Costuri indirecte totale - 2011
Elemente de cheltuieli
Costuri indirecte totale - 2011Cheltuieli
comune în secţie (RON / an)
Cheltuieli de desfacere(RON / an)
Cheltuieli general - administrative
(RON / an)
82
Materiale consumabile 1733 2599 12994Energie şi apă 12569 - 71222Combustibil - 28750 7188Lucrări şi servicii executate de terţi
- 53130 35420
Amortizare 83550 58600 7820Salarii indirecte 37847 73820 119332
Total 135699 216899 253976Total costuri indirecte - 2011 606574
Cheltuielile cu materiale consumabile cresc în medie cu 5% faţă de anul 2010. Cheltuielile cu energia şi apa se reduc în medie cu 2% (se vor lua măsuri de raţionalizare a consumului). Cheltuielile cu combustiblul cresc cu 15%, ca efect al amplificării reţelelor de distribuţie. Cheltuielile pentru lucrări şi servicii executate de terţi cresc cu 15%, ca urmare a creşterii producţiei şi amplificării activităţilor.
Repartizarea cheltuielilor cu amortizarea s-a realizat după următorul criteriu: au fost incluse la CSS amortizările utilajelor, au fost incluse la CD amortizările mijloacelor de transport, au fost incluse la CGA amortizarea clădirii şi a calculatoarelor.
Cheltuielile cu salariile personalului indirect productiv au fost repartizate astfel: CCS – fond salarii supervizori producţie; CD – fond salarii specialişti vânzări; CGA – fond salarii inginer calitate, gestionar, contabil şi specialişti marketing.
C. Repartizarea costurilor indirectePentru repartizarea costurilor indirecte pe unitate de produs, s-au calculat, în fiecare
an, cei trei coeficienţi de repartizare:
KCCS = ;
KCD = ;
KCGA = .
83
a) Calculul coeficienţilor de repartizare
2009 (RON)KDT CCS CD CGA
3980445 61660 138218 166150
KCCS = KCCS =
KCD = KCD =
KCGA = KCGA =
2010 (RON)KDT CCS CD CGA
7489725 89128 177003 215609
KCCS = KCCS =
KCD = KCD =
KCGA = KCGA =
2011 (RON)KDT CCS CD CGA
12491499 135699 216899 253976
KCCS = KCCS =
KCD = KCD =
KCGA = KCGA =
b) Calculul costurilor indirecte pe unitate de produs
Am utilizat aceşti coeficienţi de repartizare pentru calculul costurilor indirecte pe unitate de produs (pe cele trei categorii deja cunoscute – CCS, CD, CGA), în fiecare an:
CCCSi = Cdi x KCCS;
84
CCDi = Cdi x ( 1 + KCCS ) x KCD; CCGAi = Cdi x ( 1 + KCCS ) x ( 1 + KCD) x KCGA.
2009 (RON / buc.)KCCS KCD KCGA
0,01549 0,03369 0,03976A B C
Cd 1,069884864 1,344146464 1,206556064
CCCS 0,016572517 0,020820829 0,018689553
CCD 0,036602749 0,045985748 0,041278525
CCGA 0,044652871 0,056099493 0,050357
Ci 0,097828137 0,12290607 0,110325078
2010 (RON / buc.)KCCS KCD KCGA
0,01190 0,02335 0,02779A B C
Cd 1,04873024 1,34107324 1,17911124
CCCS 0,01247989 0,015958772 0,014031424
CCD 0,024779257 0,031686697 0,027859881
CCGA 0,030179645 0,038592493 0,033931661
Ci 0,067438792 0,086237962 0,075823
2011 (RON / buc.)KCCS KCD KCGA
0,01086 0,01717 0,01977A B C
Cd 1,10537776 1,40186796 1,22476916
CCCS 0,012004402 0,015224286 0,013300993
CCD 0,019185452 0,024331474 0,021257665
CCGA 0,022469942 0,028496947 0,024896911
Ci 0,053659796 0,068052707 0,059456
85
IX. Calculul costurilor totale şi a preţurilor de vânzare
Vom calcula costurile totale de producţie prin însumarea costurilor directe unitare de producţie cu cele indirecte unitare.
Preţurile de vânzare vor fi stabilite prin metoda cost-plus.
A. Costuri totale şi preţuri de vânzare 2009A B C
Md 1,0142 1,2773 1,1425
Sd 0,055684864 0,066846464 0,064056064
Cd = Md + Sd 1,069884864 1,344146464 1,206556064
CCCS 0,016572517 0,020820829 0,018689553
CCD 0,036602749 0,045985748 0,041278525
CCGA 0,044652871 0,056099493 0,050357
Ci = CCCS + CCD + CCGA 0,097828137 0,12290607 0,110325078
Cost total 1,167713001 1,467052534 1,316881142
Profit 30% 0,3503139 0,440116 0,395064
Preţ de vânzare 1,518027 ≈ 1,5 1,907168 ≈ 1,9 1,711945 ≈ 1,7
B. Costuri totale şi preţuri de vânzare 2010A B C
Md 0,98856 1,268615 1,109725
Sd 0,06017024 0,07245824 0,06938624
Cd = Md + Sd 1,04873024 1,34107324 1,17911124
CCCS 0,01247989 0,015958772 0,014031424
CCD 0,024779257 0,031686697 0,027859881
CCGA 0,030179645 0,038592493 0,033931661
Ci = CCCS + CCD + CCGA 0,067438792 0,086237962 0,075823
Cost total 1,116169032 1,427311 1,254934
86
Profit 40% 0,446467613 0,570924 0,501974
Preţ de vânzare 1,562636645 ≈ 1,6 1,998235 ≈ 2,0 1,756908 ≈ 1,8
C. Costuri totale şi preţuri de vânzare 2011A B C
Md 1,04126 1,324515 1,150725
Sd 0,06411776 0,07735296 0,07404416
Cd = Md + Sd 1,10537776 1,40186796 1,22476916
CCCS 0,012004402 0,015224286 0,013300993
CCD 0,019185452 0,024331474 0,021257665
CCGA 0,022469942 0,028496947 0,024896911
Ci = CCCS + CCD + CCGA 0,053659796 0,068052707 0,059456
Cost total 1,159037556 1,469921 1,284225
Profit 50% 0,579518778 0,734961 0,642113
Preţ de vânzare 1,738556334 ≈ 1,8 2,204882 ≈ 2,3 1,926338 ≈ 2,0
87
X. Calculul indicatorilor financiari
A. Calculul profituluia) Profit 2009
Profit 2009A B C
Vânzări (buc.)
640000 1504000 1056000
Profit unitar (RON / buc.)
0,3503139 0,440116 0,395064
Profit (RON / categorie produs)
224201 661935 417187
Profit total 2009 1303323
b) Profit 2010
Profit 2010A B C
Vânzări (buc.)
662000 2950000 2408000
Profit unitar (RON / buc.)
0,446467613 0,570924 0,501974
Profit (RON / categorie produs)
295562 1684226 1208753
Profit total 2010 3188541
c) Profit 2011
Profit 2011A B C
Vânzări (buc.)
765000 4880000 3923000
Profit unitar (RON / buc.)
0,579518778 0,734961 0,642113
Profit (RON / categorie produs)
443332 3586610 2519009
Profit total 2011 6548951
88
B. Calculul cifrei de afaceri
a) Cifră de afaceri 2009
Cifră de afaceri 2009A B C
Vânzări (buc.)
640000 1504000 1056000
Preţ unitar (RON / buc.)
1,5 1,9 1,7
Cifră de afaceri (RON / categorie produs)
960000 2857600 1795200
Cifră de afaceri 2009 5612800
b) Cifră de afaceri 2010
Cifră de afaceri 2010A B C
Vânzări (buc.)
662000 2950000 2408000
Preţ unitar (RON / buc.)
1,6 2,0 1,8
Cifră de afaceri (RON / categorie produs)
1059200 5900000 4334400
Cifră de afaceri 2010 11293600
c) Cifră de afaceri 2011
Cifră de afaceri 2011A B C
Vânzări (buc.)
765000 4880000 3923000
Preţ unitar (RON / buc.)
1,8 2,3 2,0
Cifră de afaceri (RON / categorie produs)
1377000 11224000 7846000
Cifră de afaceri 2011 20447000
C. Calculul pragului de rentabilitateÎn calcularea pragului de rentabilitate, s-au utilizat următorii indicatori:
89
CAcr = ; CF – cheltuieli fixe (costuri indirecte); m – marja relativă asupra costurilor;
m = ; M – marja absolută asupra costurilor; CA – cifra de afaceri;
M = CA – KDT; KDT – costuri directe totale
a) Prag de rentabilitate 2009
Cifră de afaceri: CA2009 = 5612800 RON
Costuri directe totale: KDT2009 = 3980445 RON
Marja absolută: M = 5612800 – 3980445 = 1632355 RON
Marja relativă: m = = 29,08%
Cheltuieli fixe (costuri indirecte): CF = 366028 RON
Pragul de rentabilitate: CAcr = = 1258693 RON
Determinarea situaţiei financiare:
( – 1 ) x 100 = ( – 1 ) x 100 = (4,45 – 1) x 100 = 345%
b) Prag de rentabilitate 2010
Cifră de afaceri: CA2010 = 11293600 RON
Costuri directe totale: KDT2010 = 7489725 RON
Marja absolută: M = 11293600 – 7489725 = 3803875 RON
Marja relativă: m = = 33,68%
Cheltuieli fixe (costuri indirecte): CF = 481740 RON
90
Pragul de rentabilitate: CAcr = = 1430344 RON
Determinarea situaţiei financiare:
( – 1 ) x 100 = ( – 1 ) x 100 = (7,89 – 1) x 100 = 689%
c) Prag de rentabilitate 2011
Cifră de afaceri: CA2011 = 20447000 RON
Costuri directe totale: KDT2011 = 12491499 RON
Marja absolută: M = 20447000 – 12491499 = 7955501 RON
Marja relativă: m = = 38,90%
Cheltuieli fixe (costuri indirecte): CF = 606574 RON
Pragul de rentabilitate: CAcr = = 1559316 RON
Determinarea situaţiei financiare:
( – 1 ) x 100 = ( – 1 ) x 100 = (13,11 – 1) x 100 = 1211%
91