PROBLEMA. LEASING FINANCIAR

Banca comercială procură active materiale pe termen lung în valoare de 170000 lei cu scopul transmiterii în leasing. Datoria faţă de furnizor este achitată de la contul Nostro la BNM. Mijlocul fix este transmis în arendă finanţată pe un termen de 3 ani cu următoarele condiţii:

I rată – 30 % din sumă

Comision 5 % din sumă

Rata dobînzii anuale – 12 %, cu condiţia achitării de la card de debit

Cota parte a activului achitată annual este transferată de la contul curent al clientului.

SE CERE:

De reflectat în evidenţa contabilă date la locator şi locatar( care va calcula uzura prin metoda liniară).

LOCATOR

1.Reflectarea procurării mijlocului fix

Dt 1604 – 170000

Ct 2805 - 170000

2. Achitarea datoriei faţă de furnizor din contul Nostro

Dt 2805 - 170000

Ct 1031 - 170000

3.Reflectarea transmiterii în leasing a activului procurat

Dt 1532 -170000

Ct 1604 - 170000

4.Reţinerea comisionului de la contul curent al clientului

Dt 2224 - 8500

Ct 4679 -8500

5.Achitarea I rate- 30 % din sumă

Dt 2224 - 51000

Ct 1532 -51000

6.Calculul dobînzii=( 17000- 51000)*12%

Dt 1746 - 14280

Ct 4532 - 14280

7. Achitarea dobînzii de la card de debit

Dt 2258 -14280

Ct 1746 -14280

8. Achitarea ratei pentru I an= 119000:3

Dt 2224 -39666,67

Ct 1532 -39666,67

9.Calculul dobînzii pentru II an= (119000-39666,67)*12%

Dt 1746 -9520

Ct 4532 -9520

10.Achitarea dobînzii

Dt 2258 -9520

Ct 1746 -9520

11.Achitarea ratei pentru II an

Dt 2224 -39666,67

Ct 1532 -39666,67

12. Calculul dobînzii pentru III an= (119000-79333,34)*12%

Dt 1746 - 4760

Ct 4532 -4760

13.Achitarea dobînzii pentru III an

Dt 2258 -4760

Ct 1746 -4760

14.Achitarea ratei pentru III an

Dt 2224 -39666,67

Ct 1532 39666,67

LOCATAR

1.Reflectarea transmiterii activului în leasing financiar

Dt 1608 - 170000

Ct 2531 -170000

2. Calculul comisionului

Dt 5915 -8500

Ct 1031 -8500

3.Achitarea I rate 30 % din sumă

Dt 2531 - 51000

Ct 1031 - 51000

4. Calculul dobînzii I an= (170000-51000)*12%

Dt 5531 - 14280

Ct 2731 - 14280

5. Achitarea dobînzii pentru I an

Dt 2731 -14280

Ct 1031 -14280

6.Achităm rata pentru I an= 119000/3

Dt 2531 - 39666,67

Ct 1031 - 39666,67

7. Calculul uzurii

Dt 5688 - 56666,67

Ct 1688 - 56666,67

8.Calculul dobînzii pentru II an= ( 119000- 39666,67)*12%

Dt 5531 - 9520

Ct 2731 - 9520

9.Achitarea dobînzii

Dt 2731 - 9520

Ct 1031 - 9520

10. Achitarea ratei pentru II an

Dt 2531 - 39666,67

Ct 1031 - 39666,67

11.Calculul uzurii

Dt 5688 - 56666,67

Ct 1688 - 56666,67

12. Calculul dobînzii pentru III an=(119000-79333,34)*12%

Dt 5531 - 4760

Ct 2731 - 4760

13. Achitarea dobînzii

Dt 2731 - 4760

Ct 1031 - 4760

14. Achitarea ratei pentru III an

Dt 2531 - 39666,67

Ct 1031 - 39666,67

15. Calculul uzurii

Dt 5688 - 56666,67

Ct 1688 - 56666,67

16. Trecerea mijlocului fix în proprietatea locatarului

Dt 1604 -170000

Ct 1608 - 170000

17. Casarea uzurii

Dt 1688 - 170000

Ct 1604 - 170000

PROBLEMĂ FACTORING

Banca comercială încheie un contract de factoring cu SRL X în sumă de 450000 lei pe un termen de 3 luni, cu finanţare de 80 %, rata dobînzii – 26%, reduceri pentru pierderi la credite – 3% , comision – 5 %.

Suma este transferată de la contul curent al clientului. Dobînda calculată lunar se achită de la card de debit. Creditul factoring este rambursat din altă bancă.

1. Intrare 7303 - 450000

2. Acordarea creditului factoring Dt 1494 - 360000 Ct 2251 - 3600003. Reţinerea comisionului=360000*5 %

Dt 2251 - 18000Ct 4498 - 18000

4. Reduceri pentru pierderi la credite= 360000*3%Dt 4878 - 10800Ct 1499 - 10800

5. Calculul dobînzii=360000*26%*90 zile/360 zileDt 1743 - 23400Ct 4494 - 23400

6. Achitarea dobînziiDt 2258 - 23400Ct 1743 - 23400

7. Rambursarea creditului factoringDt 1031 - 360000Ct 1494 - 360000

8. Ieşire 7303 - 450000