ORGANIZATIA DE AUDIT

LRI ESTIM SRLMD-2020, mun. Chigin[u, str. Ceucari, 512, of.7l

IDNO 1005600027045, IBAN: MD26AG00000000225 1 457 123

la BC Moldova Agroindbank S.A. suc. Miron Costin or. Chiginlu AGRMDMDZxTID

Licenla pentru activitatea de audit Ns A MMII Nr. 051656 valabila pin[ la 15 mai202l

T el: (022) 3 1 -59-3 8, mobi I : 069 I 43 083, e-mail : auditestim@gmail'com

Nr. 05/30 mndin 26 apiIie20l9

Cltre:Conducere qi Persoanele insdrcinte cu guvernanfa (Consiliul Societ[{ii)Acfionarilor S.A TTRAUT"

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

Raport cu privire la auditul situafiilor financiare

Opinie cu rezerve

Am auditat situa{iile financiare ale S.A,,IL4,UT" (in continuare Societatea) carc cuprind Bilanlul

ladatade 31 decembrie 2018, Situalia de Profit si Pierdere, Situa{ia Modificdrilor Capitalului

Propriu;i Situalia Fluxurilor de Numerar aferente exercitiului incheiat laaceadata (01.01.2018-

31.12.2018), Ei un sumar al politicilor contabile semnificative qi alte informafii explicative'

in opinia noastr6, cu exceplia efectelor aferente aspectelor descrise in secliunea Baza pentru

opinia cu rezerve din raportul nostru, situatiile financiare anexate oferd o imagine corectd 9i

fideld, in toate aspectele semnificative, cu privire la pozilia financiard a Societdlii pe acliuni

..R {UT" la data de 31.12.2018 qi rezultatul operafiunilor, fluxurile de numerar qi modificdrile

capitalului propriu pentru perioada anului incheiat la aceastd datd, conform Standardelor

Nalionale de Contabilitate gi Legii contabilitdlii Republicii Moldova nr. 113-XVI din

27.04.2007 .

Baza pentru opinia cu rezerve

l. Terenurile primite in gestiune economica de cdtre Societate, deqi au fost inregistrate in

Registrul bunurilor imobile la OCT, nu au fost reflectate in evidenfa contabild, conform

prevederilor Legii contabilitalii nr. 113 din 27.04.2007 gi a SNC "Imobilizdri necorporale qi

corporale". Astfel, art. 17 alin (l) al Legii contabilitalii nr. 113 din 27.04.2007 prevede ca

.,delinerea de cdtre entitate a activelor cu orice titlu, inregistrarea surselor de provenientd a

acestora gi a faptelor economice lard documentarea qi reflectarca acestora in contabilitate se

interzic".

Am desf[surat auditul nostru in conformitate cu Standardele Internationale de Audit (ISA-uri).

Responsabilitalile noastre in baza acestor standarde sunt descrise detaliat in secliunea

Responsabilitdlite auditorului intr-un audit al situaliilor financiare din raportul nostru. Suntem

independenf i faEd de Societate, conform Codului Etic al Profesionistilor Contabili (Codul

IESBA) emis de Consiliul pentru Standarde Internalionale de Eticd pentru Contabili, coroborat cu

cerinfele etice relevante pentru auditul situaliilor financiare in Republica Moldova 9i ne-am

indeplinit celelalte responsabilitali etice, conform acestor cerinle qi Codului IESBA. Credem cd

probele de audit pe care le-am obtinut sunt suficiente gi adecvate pentru a fitrniza o bazd pentru

opinia noastrd.

Aspectele cheie de audit

Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, inbaza rafionamentului nostru profesional, au

avut cea mai mare importanfd pentru auditul situaliilor financiare din perioada curentS. Aceste

aspecte au fost abordate in contextul auditului situaliilor financiare in ansamblu qi in formarea

opiniei noastre asupra acestora qi nu oferim o opinie separatd cu privire la aceste aspecte. in

grma procedurilor de audit aplicate, atragem atenfia asi.rpra urmatoarelor aspecte:

l. La data de 31.12.2018, existau indici, care semnalau despre necesitatea deprecierii

imobilelor de producere ale societdlii (cererea scazutii pentru producere/servicii, utilizarea

incompletii a capacitdlii normale de producere, pierderi obfinute in ultimii ani de activitate

desftquratd.)

TotodatS 1a31.12.2018, nu a fost efectuatd analizacu privire la valoarea justd a mijloacelor

frxe, ce au fost prezentate la valoarea contabild in marime de 77'262'200 lei. Astfel, impactul

asupra sumelor prezentate in situatiile financiare, pentru rezultatul raportat la contul ,,mijloace

fixe" la data de 31.12.2018, ce ar rezulta din reflectarea mijloacelor fixe la valoarea just6, nu a

fost determinat.

2. in anul 2018, deqi Societatea a activat in regim restrins la capacitatea de 6,80/o din

pontenlialul ei de producfie, anortizarea mijloacelor fixe s-a calculat prin metoda liniard in

valoare deplin6, inclusiv pentru mijloace fixe care nu au participat la procesul de producfie.

Rafionamentul contabil gregit la selectarea metodei de calculare a arrortizarii mijloacelor fixe a

m6rit sinecostul producfiei. Consideram oportun, la calcularea arrortizarii utilajelor delinute de

societate, sd se selecteze metoda unitSlilor de producfie, in conformitate cu prevederile SNC

,,Imobilizdri necorporale qi corporale".

3. Conform pc. 30 din SNC "Stocuri" costurile indirecte de producfie urmeazd a fi

repartizate in costul produselor conform coeficentului capacitdlii de produclie. in cazul in care

volumul efectiv al producfiei este mai mic decit capacitatea normal6, costurile indirecte de

producJie constante se includ in cost iibaza cotei calculate ca raportul dintre volumul efectiv al

produselor/serviciilor gi capacitatea normal6. Suma qdmasd a costtrilor indirecte de productie

constante se considerd drept cheltuieli curente. Contrar acestor prevederi, costurile indirecte de

productie au fost rcpartizate la valoarea productiei. Aceastd practicd defectuoasd a diminuat

valoarea cheltuielilor curente gi a majorat neintemeiat valoarea produselor in curs de execufie.

Responsabi[tnfile conducerii Ei ale persoanelor responsabile cu guvernanfa pentru

situa{iile financiare

Conducerea este responsabild pentru intocmirea gi prezentarea fideld a situafiilor financiare in

conformitate cu Standardele Nafionale de Contabilitate (SNC) in vigoare gi pentru acel control

intern pe care conducerea il consideri necesar pentru a permite intocmirea de situafii financiare

lipsite de denaturdri semnificative, cauzate fie de fraud6, fie de eroare.

in intocmirea situafiilor financiare, conducerea este responsabilS pentru aprecierea capacitdJii

Societ6lii de a-gi continua activitatea, prezentdnd, dacd este cazul, aspectele referitoare la

continuitatea activitdlii qi utilizdnd contabilitatea pe baza continuitElii activitafii, cu exceptia

cazului in care conducerea fie intenlioneazd sd lichideze Societatea sau sd opreascd operafiunile,

fie nu are nicio altdalternativdrealistdin afara acestora.

persoanele responsabile cu guvernanfa sunt responsabile pentru supravegherea procesului de

raportare financiard al Societalii.

Responsabilitlfile auditorului intr-un audit al situafiilor financiare

Obiectivele noastre constau in oblinerea unei asigurdri rezonabile privind mdsura in care

situafiile financiare, in ansamblu, sunt lipsite de denaturdri semnificative, cauzate fie de fraudd,

fie de eroare, precum qi in emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastr6.

Asigurarea rezonabila reprezintdun nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanfie a faptului cd

gn audit desfdqurat in conformitate cu ISA-urile va detecta intotdeauna o denaturare

semnificativ6, dacd aceasta exist6. Denaturdrile pot fr cauzate fie de fraud6, fie de eroare 9i sunt

considerate semnificative dacd se poate preconiza, in mod rezonabil, cd acestea, individual sau

cumulat, vor influenla deciziile economice ale utilizatorilor, luate in baza acestor situatii

financiare.

Caparte a unui audit in conformitate cu ISA-urile, am aplicat ralionamentul profesional qi am

menfinut scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea:

cavzat1 fie de fraud6, fie de eroare, proiectdm qi execut6m proceduri de audit ca rdspuns la

respectivele riscuri qi oblinem probe de audit suficiente gi adecvate pentru a fitmiza o bazd

pentru opinia noastrd. Riscul de nedetectarc aunei denaturdri semnificative catzatd de fraudd

este mai ridicat decdt cel de nedetectare a unei denaturdri semnificative cauzatd de eroare,

deoarece frauda poate presupune infelegeri secrete, fals, omisiuni intenlionate, declaralii false

qi evitarea controlului intern.

audit adecvate circumstan{elor, dar frrd a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacitAfli

controlului intern al Societdfii.

estimdrilor contabile qi al prezentdrilor aferente realizate de cdtre conducere.

contabilit6liipebazacontinuitdlii activitafii qi determindm, pebaza probelor de audit obfinute,

dacd existd o incertitudine semnificativd cu privire la evenimente sau condifii cate ar putea

genera indoieli semnificative privind capacitatea Societdfii de a-gi continua activitatea. in cazul

in care concluzionim c6 existd o incertitudine semnificativd, trebuie sd atragem atentia in

raportul auditorului asupra prezentdrilor aferente din situafiile financiare sau, in cazul in care

aceste prezentdri sunt neadecvate, sd ne modificdm opinia. Concluziile noastre sebazeazd pe

probele de audit obfinute p6nd la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau

condilii viitoare pot determina Societatea sd nu iqi mai desftgoare activitatea inbazaprincipiului

continuitdlii activitdf ii.

prezentdiilor de informalii, qi mdsura in care situafiile financiare reflectii tranzacfiile qi

evenimente le de bazd intr-o manierd car e rcalizeazd pr ezentarea fi del 6.

Comunic6m persoanelor responsabile cu guvernanfa, printre alte aspecte, aria planificati 9i

programarea in timp a auditului, precum qi principalele constatdri ale audinrlui, inclusiv orice

deficienfe semnificative ale controlului intem, pe care le identificdm pe parcursul auditului.

De asemenea, fumizdm persoanelor responsabile cu guvernanla o declarafie cd am respectat

cerinfele etice relevante privind independenfa qi cd le-am comunicat toate relafiile 9i alte aspecte

despre care s-ar putea presupune, in mod rezonabil, cd ne afecteazdindependenfa qi, acolo unde

este cazul, mdsurile de protectie aferente.

Dintre aspectele comunicate cu persoanele responsabile cu guvernanta, stabilim care sunt

aspectele cele mai importante pentru auditul situaliilor financiare din perioada curentd qi care

reprezint1,prin urmare, aspecte cheie de audit. Descriem aceste aspecte in raportul auditorului,

cu excepfia cazului in care legile sau reglement6rile interzic prezentareapublicd a aspectului sau

a cazului in care, in circumstanfe extrem de rare, considerim c5 un aspect nu ar trebui comunicat

in raportul nostru deoarece se preconizeazd,inmod rezonabil ca beneficiile interesului public sd

fie depdqite de consecinlele negative ale acestei comunicdri.

Raport cu privire la alte dispozifii legale qi de reglementare

in vederea rcalizdrii scopului suplimentar al fondatorului, conform prevederilot art. 24 a Hotdrii

de Guvern nr. 875 din22.12.2015, societateaa elaborat pentru anul 2018, informafia privind

analizaactivitafii economico-financiare cu utilizarea indicatorilor economico-financiari, calculali

conform formulelor de calcul prezentate in anexa la Regulamentul aprobat prin Hotarirea

Guvernului menlionafd mai sus, cu dezvdluirea impactului acestora asupra activitatii societdfii,

factorilor care au generat qi care reiese din modificarea indicatorilor economico-financiari

calculali.

in rezultatul verificdrii de catre noi a indicatorilor economico-financiari calculafi, confirm6m

corectitudenea de determinare a acestor indicatori qi validbm informafia privind analiza

indicatorilor economico-financiari qi evaluarea privind capacitatea societdlii de a-gi continua

activitatea, informafie ce este anexatd la raportul nostru de audit.

Alte aspecte

Acest raport este intocmit qi destinat Conducerii gi Acfionarilor qi nu poate fi utilizat de o alti

terfd parte. in masura permisa de lege, nu acceptdm si nu ne asumdm responsabilitatea decit fafd

de Societate pentru auditul nostru, pentru acest raport sau pentru opinia formatS.

Spinu Raisa Auditor Licenfiat, Director O.A. LRI ESTIM SRL.

Certificatul de balificare al auditorului: Seria: AG, Ne 000046.

Licenla pentru activitatea de audit Ns A MMII Nr. 051656 valabila pin6 la 15 mai202l

Adresa societafii de audit: MD-2020,mun. Chiqinau, str. Ceucari, 512, of ll.

Data auditorului - 26 aprilie 2019.

LS

SITUATIILE FINANCIARE SA *RAUT''

BILANTUL

La3l.l2.2018

Nr.

Activ

Godul Sold la

rd.Inceputul

perioadei degestiune

Sfirsitulperioadei de

gestiune

1 2 3 4 5

1 . Active imobilizatelmobilizari necorPorale 0 1 0

02036227 31 425

lmobilizari corporale in curs de executie 4 314 986 3 111961

Terenuri 030Mijloace fixe 040 84 362067 77 262200

Resurse minerale 050Active biologice imobilizate 060Investitii financiare pe termen lung in padi neafiliate 070Investitiifinanciare pe termen lung in parti afiliate 080lnvestitii imobiliare 090Greante pe termen lung 100Avansuri acordate Pe termen lung 1 1 0

Alte active imobilizate 120 142254 679 348

Total active imobilizate /(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 +rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.l20)

1 3 0 88 855 534 81 084 934

2. Active circulante / O6oporHble aKr,lBbl

Materiale 140 6 607 550 6 647 612

Active biologice circulante 150Obiecte de mica valoare si scurta durata 160 254 577 252683

Productia in curs de executie si produse 170 31 532 509 35 292780

Marfuri 1 8 0Creante comerciale 190 709 148 950 023

Greante ale partilor afiliate 200Avansuri acordate curente 210 425 086 179 361

Creante ale bugetului 220 62 291 109 074

Creante ale personalului 230 3 165 5 069

Alte creante curente 240 1 095 293 973 858

Numerar in casierie si la conturi curente 250 I 982 93 420

Alte elemente de numerar 260 1 1 8 118

Investitii financiare curente in parti neafiliate 270lnvestitii financiare curente in parti afiliate 280Alte active circulante 290 1 038 011 512 102

Total active circulante / (rd.l40 + rd.150 + rd.l60 +rd.l70 + rd.l80 + rd.l90 + rd.200 + rd.210 + td.220 +rd.230 + rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 +rd.290)

300 41 737 730 45 016 100

Total active / (rd.130 + rd.300) 3 1 0 130 593 264 126 101 034

Nr.

Pasiv

Codulrd.

Sold la

Inceputulperioadei de

gestiune

Sfirsitulperioadei de

gestiune

1 2 3 4 5

3. Capital propriu / Co6creeHHbti KanhranGapital social si suPlimentar 320 49 326 039 49 326 039

Rezerve 330 94 990 327 94 990 327

Corectii ale rezultatelor anilor precedenti 340 66 251

Profit nerepartizat (pierdere neacoperita) al anilororecedenti

350 -36 476 897 -36 476 897

Profit net (pierdere neta) al perioadei de gestiune 360 4262 437

Profit util izat al perioadei de gestiune 370Alte elemente de caPital ProPriu 380

Total capital propriu I Atoro co6crBeHHbli Kanuran(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 - rd.370 + rd.380) 390 107 839 469 103 643 283

4. Datorii pe termen lung / fionrocpotlHble o6qgarenbcrBaCredite bancare pe termen lung 400 6623856 35641 31

imprumuturi pe termen lung 410Datorii pe termen lung privind leasingulfinanciar 420Alte datorii pe termen lung 430 1697932 1473863

Total datorii pe termen lung / hroro Aonrocpor{Hblxo6f,3arenbcrB(rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430)

4408321788 5037994

5. Datorii curente / Texyutne o6n3arerbcrBaCredite bancare Pe termen scurt 450

imprumuturi pe termen scurt 460

Datorii comerciale 470 2 095 653 2 481 483

Datorii fata de partile afiliate 480

Avansuri primite curente 490 564 614 1 091 596

Datorii fata de personal 500 I 138 275 I 824 514

Datorii privind asigurarile sociale si medicale 5 1 0 1 002 128 2216147

Datoriifata de buget 520 817 248 2084 427

Venituri anticipate curente 530Datorii fata de proPrietari 540 10163 10163

Finantarisi incasari cu destinatie speciala curente 550Provizioane curente 560 169556 53328

Alte datorii curente 570 634 370 658 099

Total datorii curente (rd.450 + rd.460 + rd'470 + rd.480 +rd.490 + rd.500 + rd.510+rd.520 + rd.530 + rd.540 + rd.550 +rd.560 + rd.570)

580 14 432007 17 419757

Total pasive (rd.390 + rd.440 + rd.580) 590 130 593 264 126 101 034

SITUATIA DE PROFIT $I PIERDERE

de la 01.01.2018 pina la 31.12.2018

lndicatori

Cod.rd. Perioada de gestiune

precedenta curenta

I 2 3 4

Venituridin vinzari 0 1 0 5 168 317 1 553 046

Costul vinzarilor o20 3772260 1 005 604

Profit brut (pierdere bruta) (rd.010 - r!4?q) 030 I 396 057 547 U2

Alte venituri din activitatea operationq!4 040 3183267 4252526

Cheltuieli de distribuire 050 401 932 159 804

Cheltuieli administrative 060 10 979 011 7 688 567

Alte cheltuieli din activitatea operationala 070 3 441 241 3 003 383

Rezu ltatu t d in activitatea operationa la : prof it ( pier-dere)(rd.030 + rd.040 - rd.050 - rd.060 - rd.070)

080 -10 242860 -6 051 786

Rezultatul din alte activitati: profit (pierderq) 090 4 636213 1 789 349

Profit(pierdere) pina la impozitare (rd.0@ 100 -5 606 647 4262437

Gheltuieli privind impozitul pe venit 110 0 0

Profit net (pierdere neta) al perioadei de gestiune(rd.100 - rd.110)

120 -5 606 647 4262437

Jd #dr( /4'

SITUATIA MODIFICANTT,ON CAPITALULUI PROPRIU

de la 01.01.2018 pina la 31.12.2018

Sold lainceputul

perioadei degestiune

Capital social si suPlimentar49 326 03949 326 039

Total capital social gi suplimentar(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)

2r3 954213 95494 776 37394 776 37394990 327Total rezerve (rd.070 + rd.080 +

Profit nerepartizat (pierderea neacoperiti)

Corecfii ale reztltatelor anilor precedenti

-36 476 897-36 476 897Profit nerep arizat (pierdere neacoperit[) alanilor orecedenti

4262 437 -4 262 437Profit net (pierdere netd) al perioadei de

Profit utilizat al perioadei de gestiune

Rezultatul dintranzilia la noile reglement1rtcontabile

-36 476 897Total profit nerepartizat (pierdere

neacoperitl)(rd.110 + rd.120 + rd.130 + rd.140 +

Alte elemente de caPital riu. din care

Diferente de reevaluare

ii entit[tilor cu proprietate publici

Total capital propriu (rd.060 + rd.l00 +rd.160 + rd.170

SITUATTA FLUXURTLOR DE NUMERAR LA 31.12.2018

lndicatoriCodul

r indului

Perioada de gestiune

precedenta curenta

1 2 3 4

Fluxuri de numerar din activitatea operationalalncasaridin vinzari 010 13 109 863 1 706 120

Plati pentru stocuri siservicii procurate 020 5 02't 454 1 101 517

Plati catre anqaiati siorgane de asigurare sociala 9!!!9q!99!3 030 7 771 882 7 245 945

Dobinzi platite 040 240 002 0

Plata impozitului pe venit 050

Alte incasari 060 626 055 5 531 372

Alte plati 070 2 103 557 4 814 913

Fluxul net de numerar din activitatea operationala (rd.010- rd.020 - rd.030 - rd.040 - rd.050 + rd.060 - rd.070 )

080 -1 400 977 -5 924 883

Fluxuri de numerar din activitatea de investiti ilncasari din vinzarea activelor imobilizate 090 1 710 450 6 477 288

Plati aferente intrarilor de active imobilizate 100 27 000 0

Dobinzi incasate 1 1 0

Dividende incasate 120

Alte incasari(plati) 130

Fluxul net de numerar din activitatea de investitii(rd.090 - rd.l00 + rd.l10 + rd.l20 t rd.130)

140 1 683 450 6 477 288

Fluxuri de numerar din activitatea financiaralncasari sub forma de credite si imprumuturi 150 0 0

Plati aferente rambursarii creditelor si imprumuturilor 160 250 000 450 000

Dividende platite 170 0 0

tncasari din operatiuni de capital 180

Alte incasari(plati) 190

Fluxul net de numerar din activitatea financiara (rd.l50 -rd.l60 - rd.170 + rd.180 ! rd. l90)

200 -250 000 450 000

Fluxul net de numerar total(t rd.080 t rd.l40 t rd.200)

210 32473 102 405

Diferente de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220 -49750 -18 967

Sold de numerar la inceputul perioadei de gestiune 230 27 377 10 100

Sold de numerar la sfirsitul perioadei de gestiune (trd.210 t rd.220 + rd.230)

240 10 100 93 538

10