ORDIN 522 2003 Actualizat Norme Control Financiar Preventiv

OMFP 522/2003 CFNET codfiscal.net

1

ORDIN 522/2003 Norme controlul financiar preventiv OMFP 522/2003 ACTUALIZAT FI ACT

Data Titlu act modificare/completare Monitorul Oficial

Modificri/completari

15 decembrie 2009

Ordin nr. 3291/2009 pentru modificarea anexei nr. 8 la Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003

MOF 873/2009 COD SPECIFIC, 3, 11

09 iulie 2004

Ordin nr. 912/2004 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003, cu modificrile ulterioare

MOF 627/2004

ANEX, ANEXA Nr. 1 a), ANEXA Nr. 1 b),ANEXA Nr. 1 c)

09 decembrie 2003

Ordin nr. 1679/2003 pentru modificarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003, cu modificrile ulterioare

MOF 874/2003 ANEX

19 septembrie 2003

Ordin nr. 1226/2003 pentru modificarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003

MOF 666/2003 ANEX, COD SPECIFIC

13 mai 2003 PUBLICARE MOF 320/2003

CUPRINS ACT ORDIN (ART. 1 ART. 5) ANEX NORME METODOLOGICE GENERALE referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv ANEXA Nr. 1 CADRUL GENERAL al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv ANEXA Nr. 1 a) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CERERII PENTRU DESCHIDEREA DE CREDITE BUGETARE ANEXA Nr. 1 b) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A DISPOZIIEI BUGETARE PENTRU REPARTIZAREA CREDITELOR BUGETARE ANEXA Nr. 1 c) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A VIRRII DE CREDITE BUGETARE INTRE CAPITOLE ALE CLASIFICATIEI BUGETARE ANEXA Nr. 1 d) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIII PUBLICE ANEXA Nr. 1 e) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIII PUBLICE FINANATE INTEGRAL SAU PARIAL DIN CREDITE EXTERNE RAMBURSABILE SI/SAU FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE ANEXA Nr. 1 f) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND ORGANIZAREA ACIUNILOR DE PROTOCOL, A UNOR MANIFESTRI CU CARACTER CULTURAL-TIINIFIC SAU A ALTOR ACIUNI CU CARACTER SPECIFIC, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV PE CATEGORII DE CHELTUIELI ANEXA Nr. 1 g) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND DEPLASAREA N STRINTATE, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELI ANEXA Nr. 1 h) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANTARII DE PLATA PRIVIND ACHIZIIA PUBLICA DE PRODUSE ANEXA Nr. 1 i) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANTARILOR DE PLATA PENTRU SUBVENII, TRANSFERURI, PRIME SAU ALTE PLAI DIN FONDURI PUBLICE ACORDATE AGENILOR ECONOMICI SAU ALTOR BENEFICIARI LEGALI ANEXA Nr. 1 j) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANTARII DE PLATA EXTERNA PRIVIND ALTE PLAI DECT CELE AFERENTE MPRUMUTURILOR EXTERNE ANEXA Nr. 1 k) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANTARII DE AVANSURI (N LEI) ACORDATE UNOR TERE PERSOANE JURIDICE N CADRUL CONTRACTELOR NCHEIATE ANEXA Nr. 1 l) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANTARII DE PLATA ALE SALARIILOR, ALTOR DREPTURI SALARIALE ACORDATE PERSONALULUI, PRECUM SI ALE OBLIGAIILOR FISCALE AFERENTE ACESTORA ANEXA Nr. 2 DECIZIE/ORDIN ANEXA Nr. 3 REGISTRUL privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv


2

ANEXA Nr. 4 [v aduc la cunotin refuzul de viz de control financiar preventiv intern] ANEXA Nr. 5 [nu ndeplinete condiiile prevzute de lege pentru a fi efectuat] ANEXA Nr. 6 [v aduc la cunotin refuzul de viz de control financiar preventiv] ANEXA Nr. 7 RAPORT privind activitatea de control financiar preventiv ANEXA Nr. 8 COD SPECIFIC de norme profesionale pentru pesoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv propriu

CAPITOLUL I - Dispoziii generale(1 - 2) CAPITOLUL II - Condiiile necesare a fi ndeplinite de persoanele ce se numesc n activitatea de control financiar preventiv propriu i principiile care stau la baza exercitrii acestei activiti(3 - 5) CAPITOLUL III - Numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor desemnate s exercite activitate de control financiar preventiv propriu(6 - 10) CAPITOLUL IV - Evaluarea activitii persoanei care exercit control financiar preventiv propriu(11)

ORDIN nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventive - ACTUALIZAT n temeiul art. 10 alin. (6) din Hotrrea Guvernului nr. 267/2003 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice, avnd n vedere prevederile art. II din Legea nr. 84/2003 pentru modificarea i completarea Ordonanei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern i controlul financiar preventiv, ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:

Art. 1 Se aprob Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, prevzute n anexa care face parte integrant din prezentul ordin.

Art. 2 Conductorii entitilor publice vor dispune msurile necesare pentru ncadrarea n prevederile normelor metodologice prevzute la art. 1, n cel mult 90 de zile de la data publicrii acestora n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.

Art. 3 Normele metodologice vor fi cuprinse n pagina de Internet a Ministerului Finanelor Publice.

Art. 4 Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor publice nr. 123/2001.

Art. 5 Prezentul ordin va fi publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. p. Ministrul finanelor publice, Gheorghe Gherghina, secretar de stat

ANEX NORME METODOLOGICE GENERALE referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv

A.Dispoziii generale 1.Scopul controlului financiar preventiv i categoriile de operaiuni asupra crora se exercit 1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operaiuni (denumite n continuare operaiuni) care nu respect condiiile de legalitate i regularitate i/sau, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i de angajament i prin a cror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public i/sau fondurile publice. 1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operaiunile care vizeaz, n principal: angajamentele legale i angajamentele bugetare*); deschiderea i repartizarea de credite bugetare; modificarea repartizrii pe trimestre i pe subdiviziuni a clasificaiei bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin virri de credite; ordonanarea cheltuielilor; constituirea veniturilor publice, n privina autorizrii i stabilirii titlurilor de ncasare; concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului public al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;


3

vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului privat al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale; alte categorii de operaiuni stabilite prin ordin al ministrului finanelor publice. 1.3. n funcie de specificul entitii publice, conductorul acesteia decide exercitarea controlului financiar preventiv i asupra altor categorii de operaiuni. 2.Entitile publice la care, potrivit legii, se organizeaz controlul financiar preventiv 2.1. Entitile publice, n nelesul legii, la care se organizeaz controlul financiar preventiv sunt: autoritile publice i autoritile administrative autonome; instituiile publice aparinnd administraiei publice centrale i locale i instituiile publice din subordinea acestora; regiile autonome de interes naional sau local; companiile sau societile naionale; societile comerciale la care statul sau o unitate administrativ-teritorial deine capitalul majoritar i utilizeaz/administreaz fonduri publice i/sau patrimoniu public; ageniile, cu sau fr personalitate juridic, care gestioneaz fonduri provenite din finanri externe, rambursabile sau nerambursabile, cum ar fi: unitile de management al proiectelor (UMP), unitile de coordonare a proiectelor (UCP), Oficiul de pli i contractare PHARE (OPCP), Agenia SAPARD, Fondul Naional de Preaderare, precum i alte agenii de implementare a fondurilor comunitare; Ministerul Finanelor Publice, pentru operaiunile de trezorerie, datorie public, realizarea veniturilor statului i a contribuiei Romniei la bugetul Uniunii Europene; autoritile publice executive ale administraiei publice locale, pentru operaiunile de datorie public i realizarea veniturilor proprii. 2.2. Entitile publice prin care se realizeaz veniturile statului sau ale unitilor administrativ-teritoriale vor organiza controlul financiar preventiv conform normelor specifice elaborate n funcie de modalitile prevzute de legislaia fiscal pentru stabilirea titlurilor de ncasare i pentru reducerea, ealonarea sau anularea acestora. Regiile autonome, companiile/societile naionale, precum i societile comerciale la care statul sau unitile administrativ-teritoriale dein capitalul majoritar vor elabora, de asemenea, norme specifice de control financiar preventiv, innd cont de legislaia aplicabil entitilor care sunt organizate i funcioneaz n regim comercial. 2.3. Instituiilor publice care administreaz patrimoniul public i gestioneaz fonduri publice le este aplicabil Cadrul general al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv, prevzut n anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice. n raport de specificul entitilor publice, conductorii acestora vor dispune particularizarea, dezvoltarea i actualizarea acestuia. De asemenea, conductorii entitilor publice vor dispune detalierea, prin liste de verificare (check-lists), aobiectivelor verificrii, pentru fiecare operaiune cuprins n cadrul specific al entitii publice. Anexele nr. 1 a), 1 b), 1 c), 1 d), 1 e), 1 f), 1 g) 1 h), 1 i), 1 j), 1 k) i 1 l) la prezentele norme metodologice cuprind modele exemplificative de astfel de liste de verificare. Listele de verificare constituie un ghid n exercitarea controlului financiar preventiv de ctre persoanele desemnate, aceste persoane avnd totodat i obligaia de a formula propuneri de perfecionare a listelor respective, n funcie de propunerile primite, de modificrile legislative sau de alte condiii aprute, conductorii entitilor publice aprob modificri ale listelor de verificare, asigurnd astfel o dezvoltare progresiv a acestora. 2.4. Controlul financiar preventiv asupra operaiunilor care reprezint recuperri de sume utilizate i constatate ulterior ca necuvenite att pentru fonduri interne, ct i pentru cele aferente finanrilor de la Uniunea European se va organiza, la structura/structurile responsabile pentru recuperarea unor astfel de sume, prin norme metodologice specifice; aceste norme vor fi elaborate n funcie de legislaia ce va fi adoptat ca urmare a angajamentelor asumate de Romnia prin Documentul de poziie revizuit, transmis Uniunii Europene. 2.5. n toate cazurile n care entitile publice gestioneaz fonduri provenite din finanri externe, n normele de exercitare a controlului financiar preventiv vor fi integrate procedurile prevzute de regulamentele organismelor finanatoare. 3.Coninutul controlului financiar preventiv 3.1. Potrivit art. 23 din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, controlul financiar preventiv se exercit asupra tuturor operaiunilor care afecteaz fondurile publice i/sau patrimoniul public. 3.2. Controlul financiar preventiv se exercit asupra documentelor n care sunt consemnate operaiunile patrimoniale, nainte ca acestea s devin acte juridice, prin aprobarea lor de ctre titularul de drept al competenei sau de ctre titularul unei competene delegate n condiiile legii. Nu intr n sfera controlului financiar preventiv analiza i certificarea situaiilor financiare i/sau patrimoniale, precum i verificarea operaiunilor deja efectuate. 3.3. Controlul financiar preventiv const n verificarea sistematic a operaiunilor care fac obiectul acestuia, din punct de vedere al:


4

a) respectrii tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, n vigoare la data efecturii operaiunilor (control de legalitate); b) ndeplinirii sub toate aspectele a principiilor i a regulilor procedurale i metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operaiuni din care fac parte operaiunile supuse controlului (control de regularitate); c) ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, dup caz (control bugetar). 3.4. Controlul financiar preventiv al operaiunilor se exercit pe baza actelor i/sau documentelor justificative certificate n privina realitii, regularitii i legalitii, de ctre conductorii compartimentelor de specialitate emitente. 3.5. Operaiunile ce privesc acte juridice prin care se angajeaz patrimonial entitatea public se supun controlului financiar preventiv dup avizarea lor de ctre compartimentele de specialitate juridic i financiar-contabil. La entitile publice unde nu sunt organizate compartimente de specialitate juridic i/sau financiar-contabil, controlul financiar preventiv se va exercita exclusiv prin viza persoanei desemnate de conductorul entitii publice. 3.6. Conductorii compartimentelor de specialitate rspund pentru realitatea, regularitatea i legalitatea operaiunilor ale cror acte i/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. Obinerea vizei de control financiar preventiv pentru operaiuni care au la baz acte i/sau documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau nelegale, nu exonereaz de rspundere efii compartimentelor de specialitate sau alte persoane competente din cadrul acestora. B.Controlul financiar preventiv propriu 4.Organizarea controlului financiar preventiv propriu 4.1. Controlul financiar preventiv se organizeaz, de regul, n cadrul compartimentelor de specialitate financiar-contabil. n raport de natura operaiunilor, conductorul entitii publice poate decide extinderea acestuia i la nivelul altor compartimente de specialitate n care se iniiaz, prin acte juridice, sau se constat obligaii de plat sau alte obligaii de natur patrimonial. 4.2. Controlul financiar preventiv se exercit, prin viz, de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate desemnate n acest sens de ctre conductorul entitii publice. Actul de numire, ntocmit conform modelului din anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, va cuprinde limitele de competen n exercitarea acestuia. Persoanele care exercit controlul financiar preventiv sunt altele dect cele care aprob i efectueaz operaiunea supus vizei. 4.3. Viza de control financiar preventiv se exercit prin semntura persoanei desemnate i prin aplicarea sigiliului personal, care va cuprinde urmtoarele informaii: denumirea entitii publice; meniunea vizat pentru control financiar preventiv; numrul sigiliului (numrul de identificare a titularului acestuia); data acordrii vizei (an, lun, zi). 4.4. Documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se nscriu n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv, al crui coninut este redat n anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice. 4.5. Termenul pentru pronunare (acordarea/refuzul vizei) se stabilete, prin decizie intern, de conductorul entitii publice n funcie de natura i complexitatea operaiunilor cuprinse n Cadrul general i/sau specific al operaiunilor supuse controlului preventiv. 5.Procedura de control 5.1. Documentele care privesc operaiuni asupra crora este obligatorie exercitarea controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de ctre compartimentele de specialitate care iniiaz operaiunea. 5.2. Documentele privind operaiunile prin care se afecteaz fondurile publice i/sau patrimoniul public vor fi nsoite de avizele compartimentelor de specialitate, de note de fundamentare, de acte i/sau documente justificative i, dup caz, de o Propunere de angajare a unei cheltuieli i/sau de un Angajament individual/global, ntocmite conform anexei nr. 1 i, respectiv, anexei nr. 2 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002. 5.3. n efectuarea controlului financiar preventiv de ctre persoanele desemnate, parcurgerea listei de verificare specific operaiunii, primit la viz, este obligatorie, dar nu i limitativ. n conformitate cu prevederile actelor normative n vigoare Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, i prezentele norme metodologice , persoana desemnat s exercite controlul financiar preventiv poate extinde verificrile ori de cte ori este necesar. 5.4. Dac prin parcurgerea listei de verificare cel puin unul dintre elementele verificrii formale completarea documentelor n concordan cu coninutul acestora, existena semnturilor persoanelor autorizate din cadrul compartimentelor de specialitate, existena actelor justificative specifice operaiunii prezentate la viz nu este ndeplinit, atunci operaiunea nu poate fi autorizat. Pentru simplificarea i accelerarea circuitului administrativ, n astfel de situaii nu se face consemnarea refuzului de viz, procedndu-se la restituirea documentelor ctre compartimentul care a iniiat operaiunea, indicndu-se n scris motivele restituirii. 5.5. Dup efectuarea controlului formal, persoanele desemnate s exercite controlul financiar preventiv nregistreaz documentele n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv i efectueaz verificarea


5

operaiunii din punct de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament. 5.5. Dup efectuarea controlului formal, persoanele desemnate s exercite controlul financiar preventiv nregistreaz documentele n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv i efectueaz, de asemenea, prin parcurgerea listei de verificare, controlul operaiunii din punct de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament. 5.7. Dac n urma verificrii de fond operaiunea ndeplinete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, se acord viza prin aplicarea sigiliului i a semnturii pe exemplarul documentului care se arhiveaz la entitatea public. Prin acordarea vizei se certific implicit i ndeplinirea condiiilor menionate n listele de verificare. 5.8. Documentele vizate i actele justificative ce le-au nsoit sunt restituite, sub semntur, compartimentului de specialitate emitent, n vederea continurii circuitului acestora, consemnndu-se acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. 6.Refuzul de viz 6.1. Dac n urma controlului se constat c cel puin un element de fond cuprins n lista de verificare nu este ndeplinit, n esen, operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor refuza motivat, n scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 4 la prezentele norme metodologice, consemnnd acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. La refuzul de viz se va anexa i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list a crui/ale cror cerin/cerine nu este/ nu sunt ndeplinit/ndeplinite. 6.2. Refuzul de viz, nsoit de actele justificative semnificative, va fi adus la cunotina conductorului entitii publice, iar celelalte documente se vor restitui, sub semntur, compartimentelor de specialitate care au iniiat operaiunea. 6.3. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot efectua pe propria rspundere a conductorului entitii publice. 6.4. Efectuarea pe propria rspundere a operaiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se face prinr-un act de decizie intern emis de conductorul entitii publice. O copie de pe actul de decizie intern va fi transmis persoanei care a refuzat viza, compartimentului de audit public intern al entitii publice, precum i, dup caz, controlorului delegat. 6.5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor informa Curtea de Conturi, Ministerul Finanelor Publice i, dup caz, organul ierarhic superior al enitii publice asupra operaiunilor refuzate la viz i efectuate pe propria rspundere. Informarea organului ierarhic superior se va face de ndat ce efectuarea operaiunii a fost dispus, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie intern i de pe motivaia refuzului de viz. Conductorul organului ierarhic superior are obligaia de a lua msurile legale pentru restabilirea situaiei de drept. Dac prin operaiunea refuzat la viz, dar efectuat pe propria rspundere de ctre conductorul entitii publice, se prejudiciaz patrimonial entitatea i dac conductorul organului ierarhic superior (dup caz) hu a dispus msurile legale, atunci vor fi sesizate inspecia central i/sau inspeciile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice. Informarea Curii de Conturi se va face cu ocazia efecturii controalelor de descrcare de gestiune sau a altor controale ce intr n competena sa. C.Controlul financiar preventiv delegat 7.Organizarea controlului financiar preventiv delegat 7.1. n calitatea sa de organ de specialitate al Guvernului n domeniul finanelor, Ministerul Finanelor Publice poate exercita, prin controlori delegai numii de ministrul finanelor publice, controlul preventiv la unele entiti publice asupra unor operaiuni care pot afecta execuia n condiii de echilibru a bugetelor sau care sunt asociate unor categorii de riscuri determinate prin metodologia specific analizei riscurilor. 7.2. Controlul preventiv delegat se exercit la nivelul ordonatorilor principali de credite ai bugetelor prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002. De asemenea, ministrul finanelor publice numete unul sau mai muli controlori delegai pentru operaiunile derulate prin bugetul trezoreriei statului, pentru operaiuni privind datoria public i pentru alte operaiuni specifice Ministerului Finanelor Publice. 7.3. Prin excepie de la aceast regul, n temeiul art. 30 din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, cu modificrile i completrile ulterioare, prin ordin, ministrul finanelor publice poate decide exercitarea controlului financiar preventiv delegat i asupra operaiunilor finanate sau cofinanate din fonduri publice ale unor ordonatori secundari sau teriari de credite sau ale unor persoane juridice de drept privat, dac prin acetia se deruleaz un volum ridicat de credite bugetare i/sau de angajament sau pri semnificative din programele aprobate, iar operaiunile presupun un grad ridicat de risc. 7.4. Pentru asigurarea gestiunii financiare, n condiii de legalitate, economicitate i eficien, a fondurilor acordate Romniei de Uniunea European i pentru implementarea procedurilor prevzute n regulamentele organismelor


6

finanatoare, ministrul finanelor publice numete controlori delegai i la ageniile de implementare i pentru Fondul Naional de Preaderare. 8.Atribuii ale controlorului delegat 8.1. Formularea de avize consultative cu privire la conformitatea, economicitatea, eficiena i eficacitatea unor operaiuni sau proiecte de acte normative, dac acestea au impact asupra fondurilor publice. Totodat, n avizele consultative controlorii delegai pot face referire i la regularitatea sau legalitatea unor operaiuni care se vor efectua cu certitudine n viitor sau la aciuni i/sau inaciuni administrative care conduc la situaii de neregularitate sau nelegalitate. Avizele consultative se ntocmesc la: iniiativa controlorului delegat; solicitarea ministrului finanelor publice; solicitarea ordonatorului de credite. 8.2. Analiza ndeplinirii condiiilor prevzute de lege pentru includerea n programul de investiii anex la proiectul de buget a obiectivelor de investiii noi i n continuare, precum i a actualizrii valorii acestora n funcie de evoluia indicilor de preuri. Observaiile formulate n avizele consultative vor fi transmise ordonatorului de credite pentru a fi avute n vedere la definitivarea proiectului de buget. 8.3. Supravegherea execuiei bugetare n condiii de echilibru i de prudenialitate, prin exercitarea controlului prin viz asupra operaiunilor privind deschideri de credite, repartizri i retrageri de credite, virri de credite ntre subdiviziunile clasificaiei bugetare i ntre programe, modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor bugetare 8.4. Supravegherea organizrii, inerii, actualizrii i raportrii evidenei angajamentelor 8.5. Monitorizarea i ndrumarea metodologic a controlului financiar preventiv intern prin procedura vizei, prin avizul consultativ la refuzul de viz de control preventiv intern, prin propuneri de perfecionare a organizrii controlului preventiv intern i prin aplicarea standardelor din domeniu 8.6. Exercitarea controlului financiar preventiv, din punct de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, pentru operaiuni care angajeaz patrimonial entitatea public, dac prin acestea se afecteaz un volum important din fondurile publice i exist riscuri asociate semnificative n efectuarea lor. 9.Numirea i mandatul controlorilor delegai 9.1. Numirea controlorilor delegai la entitile publice prevzute la pct. 7 din prezentele norme metodologice se face prin ordin al ministrului finanelor publice, la propunerea controlorului financiar ef. 9.2. Prin ordinul de numire controlorul delegat se nvestete cu competena de a exercita, n numele legii, la ordonatorul de credite la care a fost numit, atribuiile prevzute la pct. 8 din prezentele norme metodologice. n temeiul art. 16 alin. (6) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, cu modificrile i completrile ulterioare, conductorul entitii publice are obligaia de a asigura controlorului/controlorilor delegat/delegai spaiul i dotarea adecvat, necesare exercitrii n bune condiii a atribuiilor, precum i cooperarea personalului din serviciile de specialitate i a persoanelor desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv intern. 9.3. Prin ordinul de numire se stabilesc tipurile de operaiuni care se supun controlului preventiv delegat, precum i limitele de la care acesta se exercit. Dac n timpul exercitrii mandatului apare necesitatea modificrii listei de operaiuni i a limitelor valorice, controlorul financiar ef este mputernicit s opereze aceste modificri. Controlorul financiar ef l va informa pe ministrul finanelor publice asupra modificrilor aduse i asupra motivelor care le-au determinat. 9.4. n cazul absenei temporare de la post a controlorului delegat numit prin ordin al ministrului finanelor publice, controlorul financiar ef este mputernicit s desemneze un alt controlor delegat care s ndeplineasc atribuiile celui dinti pe durata absenei acestuia. 9.5. Controlorul delegat i exercit atribuiile n mod independent, neputndu-i-se impune, pe nici o cale, acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv. Asupra situaiilor deosebite aprute n activitatea sa, controlorul delegat l poate informa direct sau prin controlorul financiar ef pe ministrul finanelor publice. 10.Condiii specifice de exercitare a controlului financiar preventiv delegat 10.1. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor care se nscriu n condiiile fixate prin ordinul de numire. Restul operaiunilor prin care se afecteaz fondurile i/sau patrimoniul public intr n competena exclusiv a controlului preventiv intern. 10.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor ce intr n competena sa numai dup ce acestea au fost supuse controlului preventiv intern. Operaiunile refuzate la viza de control preventiv intern nu mai sunt supuse controlului preventiv delegat. 10.3. n exercitarea atribuiilor sale de control asupra operaiunilor la care s-a stabilit competena sa, controlorul delegat va urma procedura prevzut la pct. 5 din prezentele norme metodologice. Listele de verificare avute n vedere la efectuarea controlului de ctre controlorii delegai se emit i se actualizeaz de ctre Direcia general de control financiar-preventiv din Ministerul Finanelor Publice.


7

Perioada maxim de verificare este de 3 zile lucrtoare de la prezentarea operaiunii, nsoit de toate documentele justificative i informaiile solicitate. n cazuri excepionale, controlorul delegat are dreptul s prelungeasc perioada de verificare cu maximum 5 zile lucrtoare, informndu-l n acest sens pe controlorul financiar-ef i pe ordonatorul de credite. 10.4. Dac n exercitarea atribuiilor sale controlorul delegat sesizeaz c, n mod repetat, controlul preventiv intern a acordat viza pentru operaiuni care nu ntrunesc condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, acesta l va informa n scris pe ordonatorul de credite pentru a dispune msurile ce se impun potrivit responsabilitilor prevzute la art. 22 i la art. 52 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, precum i la art. 14 alin. (4) i (5) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, cu modificrile i completrile ulterioare. 10.5. Avizul consultativ, solicitat de ctre ordonatorul de credite controlorului delegat n cazul refuzului de viz de control preventiv intern, nu constituie un act de pronunare asupra legalitii i regularitii operaiunilor. 11.Regimul refuzului de viz al controlorului delegat 11.1. Dac n urma parcurgerii procedurii de control menionate la pct. 5 i 10 din prezentele norme metodologice se constat c cel puin un element de fond cuprins n lista de verificare nu este ndeplinit i, n esen, operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, controlorul delegat va comunica, n scris, potrivit anexei nr. 5 la prezentele norme metodologice, ordonatorului de credite, motivele pentru care operaiunea nu poate fi efectuat, consemnnd acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. O copie de pe textul comunicrii va fi transmis controlorului financiar-ef. 11.2. n situaia n care ordonatorul de credite consider c operaiunea poate fi efectuat, solicit, n scris, controlorului delegat acordarea vizei, prezentnd argumentele corespunztoare de legalitate i regularitate. n caz contrar, operaiunea se consider retras de la viz, iar actele justificative se restituie, sub semntur, compartimentului de specialitate. 11.3. Dac controlorul delegat consider ntemeiate argumentele ordonatorului de credite, va acorda viza pentru efectuarea operaiunii. n situaia n care argumentele sunt considerate nentemeiate sau insuficiente, controlorul delegat va aduce la cunotin ordonatorului de credite refuzul de viz (anexa nr. 6) i va restitui, sub semntur, compartimentelor de specialitate actele justificative. La refuzul de viz se va anexa i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list a crui/ale cror cerin/cerine nu este/nu sunt ndeplinit/ndeplinite. n situaii complexe, controlorul delegat poate solicita controlorului financiar ef constituirea, n condiiile legii, a comisiei pentru formularea opiniei neutre. Aceasta opinie va fi adus la cunotin controlorului delegat n 3 zile de la solicitarea sa. 11.4. Termenul pentru pronunare prevzut la pct. 10.3 se suspend pe perioada de la comunicarea motivelor pentru care operaiunea nu poate fi efectuat pn la primirea punctului de vedere al ordonatorului de credite i pe perioada formulrii opiniei neutre. 11.5. Cu excepia cazurilor n care refuzul de yiz se datoreaz depirii creditelor bugetare sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot efectua numai pe propria rspundere a ordonatorului de credite. Actul de decizie prin care ordonatorul dispune efectuarea operaiunii pe propria rspundere va fi adus la cunotin compartimentului de audit intern i controlorului delegat care va consemna acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. 11.6. Controlorul delegat va informa Ministerul Finanelor Publice asupra operaiunilor refuzate la viz i executate pe rspunderea ordonatorului de credite, cu ocazia raportrilor lunare transmise controlorului financiar ef, precum i Curtea de Conturi, cu ocazia controalelor de descrcare de gestiune sau a altor controale dispuse de aceasta. 12.Raportul naional anual privind controlul preventiv 12.1 Ministerul Finanelor Publice, prin Direcia general de control financiar preventiv, elaboreaz, n temeiul art. 19 alin. (8) lit. i) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, raportul naional anual privind controlul preventiv. Ministerul Finanelor Publice transmite acest raport spre dezbatere Guvernului o dat cu conturile generale anuale de execuie a bugetelor prevzute de lege. 12.2. n raportul naional anual privind controlul preventiv se evalueaz activitatea de control financiar preventiv i capacitatea administrativ a entitilor publice de integrare a acestuia n sfera responsabilitii manageriale prin dezvoltarea unui sistem de control intern eficace, se identific i se evalueaz riscurile asociate actelor de gestiune a patrimoniului i a fondurilor publice i se formuleaz opinii i recomandri cu privire la aciunile ce trebuie ntreprinse m plan legislativ i administrativ pentru o mai corect i eficient utilizare a resurselor publice. 12.3. n vederea atingerii acestui scop, n raportul naional anual privind controlul preventiv se va face referire la: a) rezultatele activitii de control financiar preventiv, concretizate n: volumul, tipologia i structura operaiunilor analizate din punct de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament;


8

neautorizarea, prin refuz de viz, a unor operaiuni care nu ntrunesc condiiile prevzute de actele normative n vigoare pentru a fi efectuate; opiniile formulate prin avizele consultative, orientate spre asigurarea unei mai bune gestiuni financiare, perfecionarea cadrului normativ, introducerea unor noi standarde de control; b) factorii de risc decurgnd din: caracteristicile legislaiei primare i secundare n perioada de tranziie, precum i din constrngerile bugetare; capacitatea entitilor publice de a organiza sisteme de gestiune bazate pe norme, ghiduri i proceduri detaliate de efectuare a operaiunilor, de a optimiza circuitul documentelor, de a defini riguros responsabilitile compartimentelor de specialitate i ale personalului din cadrul acestora i de a aplica principiul separrii atribuiilor; numrul, pregtirea profesional i calificarea personalului; neidentificarea operaiunilor sensibile i avizarea unor operaiuni care se dovedesc a fi nelegale sau ineficiente; neasigurarea unei independene reale n exercitarea controlului financiar preventiv; modul n care conductorul entitii publice trateaz refuzurile de viz i/sau avizele consultative emise; c) aciunile ce au fost sau trebuie ntreprinse pentru reducerea riscurilor n administrarea patrimoniului i/sau fondurilor publice. 12.4. Entitile publice care administreaz patrimoniul public i/sau fonduri publice prin bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 au obligaia ntocmirii rapoartelor trimestriale cu privire la activitatea de control preventiv propriu, care cuprind situaia statistic a operaiunilor supuse controlului preventiv i sinteza motivaiilor pe care s-au ntemeiat refuzurile de viz, n perioada raportat, completate conform machetei cuprinse n anexa nr. 7 la prezentele norme metodologice. 12.5. Instituiile publice ai cror conductori au calitatea de ordonatori secundari sau teriari de credite depun rapoartele la organul ierarhic superior, la termenele fixate de acesta. Ministerele, celelalte organe ale administraiei publice centrale, autoritile publice, autoritile administrative autonome, ageniile ntocmesc rapoarte pentru activitatea proprie i centralizeaz rapoartele primite de la entitile subordonate. Acestea vor fi transmise Ministerului Finanelor Publice (Direcia general de control financiar preventiv) la termenele fixate de acesta pentru situaiile financiare trimestriale i anuale prevzute de lege. 12.6. Controlorii delegai ntocmesc rapoarte lunare pe care le transmit controlorului financiar ef. La rapoarte se vor anexa copii de pe: comunicrile ntocmite conform anexei nr. 5, dac acestea au fost nsuite de ordonator; refuzurile de viz, n care se va meniona, dac este cazul, efectuarea operaiunii pe rspunderea ordonatorului; avizele consultative emise; alte informaii solicitate de conducerea Corpului controlorilor delegai. 13.Dispoziii finale 13.1. n anexa nr. 8 se prezint Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv propriu. 13.2. Anexele nr. 18 fac parte integrant din prezentele norme metodologice. Note de subsol: *) Actul juridic prin care se creeaz (n cazul actelor administrative sau al contractelor) sau se constat (n cazul legilor, hotrrilor Guvernului, acordurilor, hotrrilor judectoreti) obligaii de plat pe seama fondurilor publice este angajamentul legal (corespunztor art. 2 pct. 3 din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice). Actul administrativ prin care se rezerv creditul bugetar n vederea stingerii prin plat a obligaiei de plat ce rezult din execuia ulterioar a angajamentului legal este angajamentul bugetar (corespunztor art. 2 pct. 2 din acelai act normativ).

ANEXA Nr. 1 CADRUL GENERAL al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv

A. DESCHIDEREA, REPARTIZAREA I MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE

Nr. crt.

Documentul supus controlului financiar

preventiv Cadrul legal Acte justificative

Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

0 1 2 3 4 1.Cererea pentru deschidere de

credite bugetare - Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare pentru

solicitarea deschiderii de credite pe baz de elemente de legislaie specifice fiecrui ordonator;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - ncadrarea creditelor bugetare solicitate n

prevederile bugetului ordonatorului principal de credite, repartizate pe trimestre i luni i detaliate conform clasificaiei bugetare;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - Legile bugetare anuale - Aprobri ale Guvernului


9

privind limitele lunare de cheltuieli

- solicitrile ordonatorilor: principali, secundari i/sau teriari, dup caz, pentru repartizarea de credite bugetare;

- dac sumele solicitate sunt stabilite i n funcie de creditele deschise neutilizate;

- Normele Ministerului Finanelor Publice privind deschiderile de credite bugetare

- dac cererea pentru deschiderea de credite se ncadreaz n limitele de cheltuieli aprobate de Guvern;

- situaia creditelor bugetare deschise anterior i neutilizate.

- existena justificrilor prin care ordonatorul probeaz c nu va nregistra n sold sume neutilizate la finele perioadei pentru care se solicit deschiderea de credite bugetare.

2.Dispoziia bugetar (ordinul de plat) pentru repartizarea creditelor bugetare (alimentri) sau borderoul centralizator al acestor documente

- Legea nr. 500/2002 (1) - solicitrile Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) ordonatorilor: principali, secundari

i/sau teriari, dup caz, pentru repartizarea de credite bugetare (alimentare de cont);

- ncadrarea sumelor din dispoziiile bugetare n creditele bugetare aprobate ordonatorilor; repartizate pe trimestre i luni i detaliate conform clasificaiei bugetare;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - Legile bugetare anuale - Normele Ministerului Finanelor Publice privind deschiderile de credite bugetare

- dac sumele prevzute pentru repartizare sunt cuprinse n cererea de deschidere de credite; - fundamentarea sumelor nscrise n

dispoziiile bugetare de repartizare pentru bugetul propriu i bugetele ordonatorilor secundari, respectiv teriari, de credite sau, dup caz, n ordinele de plat.

- existena justificrilor prin care ordonatorul probeaz c nu va nregistra n sold sume neutilizate la finele perioadei pentru care se solicit repartizarea de credite bugetare.

3.Documentul pentru modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor bugetare

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare a propunerii pentru modificarea repartizrii iniiale pe trimestre a creditelor.

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - dac modificarea este n competena de aprobare

a Ministerului Finanelor Publice sau a ordonatorilor principali/secundari, dup caz;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - Legile bugetare anuale

- dac sumele propuse se ncadreaz n prevederile bugetare; - concordana propunerii de modificare cu obligaiile ce decurg din aciuni i sarcini noi sau reprogramate.

4.Documentul pentru efectuarea, ncepnd cu trimestrul al III-lea, a virrilor de credite bugetare:

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare a propunerii pentru efectuarea virrilor de credite bugetare.

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - dac virarea de credite nu contravine prevederilor

Legii finanelor publice, legilor bugetare anuale sau legilor de rectificare;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - Legile bugetare anuale

- existena de justificri, detalieri i necesiti privind execuia pn la finele anului bugetar, a capitolului i/sau subdiviziunii clasificaiei bugetare de la care se disponibilizeaz, respectiv a capitolului i/sau subdiviziunii clasificaiei bugetare la care se suplimenteaz prevederile bugetare.

- de la un capitol la alt capitol al clasificaiei bugetare; - ntre subdiviziuni ale clasificaiei bugetare n cadrul aceluiai capitol, pentru bugetul propriu i bugetele instituiilor subordonate; - ntre programe.

5.Dispoziia bugetar de retragere a creditelor bugetare, sau borderoul centralizator al acestora

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare a propunerii pentru retragerea creditelor bugetare.

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - existena creditelor bugetare deschise i

neutilizate; - O.G. nr. 119/1999 (3) - Legile bugetare anuale - dac retragerea de credite bugetare este temeinic

justificat; - ncadrarea operaiunii de retragere n termenul legal.

B. ANGAJAMENTE LEGALE DIN CARE REZULT DIRECT SAU INDIRECT OBLIGAII DE PLAT

Nr. crt.

Documentul*) supus controlului financiar preventiv Cadrul legal Acte justificative

Modul de efectuare a controlului financiar

preventiv 0 1 2 3 4

1.Contract/comand de achiziii publice

- Legea nr. 500/2002 (1) - programul anual de achiziii publice;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - dac achiziia public este

prevzut n programul anual; - Legile bugetare anuale - documentul de aprobare de ctre conductorul entitii publice a procedurii selectate de achiziie;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - existena creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, dup caz;

- O.U.G. nr. 60/2001 (4)

- Legea nr. 133/1999 (5) - respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de achiziie public;

- O.G. nr. 20/2002 (6)

- Codul comercial - actul de aprobare a documentaiilor tehnico-

- existena aprobrii de ctre conductorul autoritii


10

economice ale obiectivelor de investiii;

contractante a hotrrii comisiei de evaluare/juriului privind stabilirea ofertei ctigtoare;

- Codul civil

- O.G. nr. 9/2000 (7) - H.G. nr. 53/1999 (8) - H.G. nr. 461/2001 (9) - rezervarea creditelor prin

angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;

- H.G. nr. 244/2001 (10) - anunul/invitaia de participare la procedur; - H.G. nr. 182/2002 (11)

- Ordinul nr. 1012/2001 emis de ministrul finanelor publice (12)

- existena avizului compartimentului juridic. - documentaia pentru

elaborarea i prezentarea ofertei; - Ordinele nr.

1013/873/2001 (13) i nr. 1014/874/2001 (14) emise n comun de ministrul finanelor publice i de ministrul lucrrilor publice transporturilor i locuinei

- actul de numire a comisiei de evaluare/negociere sau a juriului, dup caz; - ofertele prezentate; - hotrrea comisiei de evaluare/juriului privind stabilirea ofertei ctigtoare; - Alte acte normative specifice - alte documente specifice.

2.Contract/comand de achiziii publice finanate integral sau parial din credite externe rambursabile i/sau din fonduri externe nerambursabile

- Legea nr. 500/2002 (1) - programul anual de achiziii publice;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - dac achiziia public este

prevzut n programul anual; - Legile bugetare anuale - actul de aprobare a documentaiilor tehnico-economice ale obiectivelor de investiii;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - existena creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, dup caz;

- O.U.G. nr. 60/2001 (4)

- Legea nr. 133/1999 (5) - respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de achiziie public;

- O.G. nr. 20/2002 (6)

- Codul comercial - documentele privind achiziia, ntocmite n conformitate cu prevederile legislaiei romne i cu reglementrile organismelor internaionale;

- ncadrarea obiectului contractului n categoria de cheltuieli considerate eligibile, n conformitate cu acordul sau convenia de finanare extern i cu regulile fiecrui organism finanator; - Codul civil

- H.G. nr. 53/1999 (8) - H.G. nr. 461/2001 (9) - H.G. nr. 244/2001 (10) - H.G. nr. 182/2002 (11) - existena avizelor

organismului finanator pe documentaie i pe caietele de sarcini;

- Ordinul nr. 1012/2001 emis de ministrul finanelor publice (12)

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar; - acordul sau convenia de

finanare extern. - Ordinele nr. 1013/873/2001 (13) i nr. 1014/874/2001 (14) emise n comun de ministrul finanelor publice i de ministrul lucrrilor publice transporturilor i locuinei

- existena avizului compartimentului juridic.

- Acordul sau convenia de finanare extern i legea de ratificare/hotrrea Guvernului de aprobare - Alte acte normative specifice

3.Contract de finanare (prevzut la art. 4 alin. (2) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 60/2001)

- Legea nr. 500/2002 (1) - solicitarea finanrii i justificarea acesteia;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - dac solicitarea finanrii are

temei legal; - Legile bugetare anuale - O.G. nr. 119/1999 (3) - documentul din care s

rezulte c solicitantul poate beneficia de finanare;

- existena creditelor bugetare;

- O.U.G. nr. 60/2001 (4) - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;

- O.G. nr. 51/2001 (15) - Alte acte normative specifice

- programul, proiectul sau aciunea n care se ncadreaz solicitarea finanrii;

- dac n contractul de finanare este prevzut obligativitatea aplicrii prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr.

- nota de fundamentare i


11

devizul de cheltuieli aprobate de ordonatorul de credite finanator.

60/2001 pentru atribuirea contractului de achiziie public; - existena avizului compartimentului juridic.

4.Acord subsidiar de mprumut/acord subsidiar - Legea nr. 500/2002 (1) - fundamentarea propunerii de acord subsidiar.

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - ncadrarea obiectului

acordului subsidiar n prevederile acordului de credit extern;

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- Acordul de mprumut extern/contract de finanare

- concordana termenilor acordului subsidiar cu cei din acordul de credit extern; - existena avizului compartimentului juridic. - Actul normativ de ratificare

a Acordului de mprumut extern sau a Contractului de finanare extern, dup caz - Alte acte normative specifice

5.Proiect de convenie de garanie aferent Acordului de garanie

- Legea nr. 500/2002 (1) - fundamentarea propunerii de Convenie.

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - ncadrarea obiectului

conveniei n prevederile acordului de mprumut extern, acordului de garanie sau prevederilor Hotrrii Guvernului dup caz;

- Acordul de mprumut extern ncheiat ntre beneficiarul garaniei i finanatorul extern

- concordana termenilor Conveniei cu cei din acordul de mprumut extern, acordul de garanie sau prevederilor Hotrrii Guvernului dup caz;

- Actul normativ de ratificare a acordului de garanie/Hotrrea Guvernului de aprobare a garaniei

- existena avizului compartimentului juridic. - Alte acte normative specifice

6.Proiect de scrisoare de garanie pentru mprumuturi externe contractate de ageni economici, regii autonome, societi naionale, autoriti ale administraiei publice centrale, garantate de stat

- Legea nr. 500/2002 (1) - hotrrea Comitetului Interministerial de Garanii i Credite de Comer Exterior;

Se verific: - Legea nr. 81/1999 (39) - concordana termenilor

scrisorii de garanie cu cei din acordul de mprumut extern;

- H.G. de aprobare - Acordul de mprumut extern

- nota rezultat al negocierii condiiilor de acordare a garaniei de stat.

- existena conveniei de garanie semnat de garantat;

- Alte acte normative specifice - existena avizului

compartimentului juridic. 7.Proiect convenie de garanie care urmeaz a fi

ncheiat ntre Ministerul Finanelor Publice, n calitate de garant, i beneficiarul scrisorii de garanie

- Legea nr. 500/2002 (1) - hotrrea Comitetului Interministerial de Garanii i Credite de Comer Exterior;

Se verific: - Legea nr. 81/1999 (39) - existena semnturii

reprezentantului legal al unitii administrativ-teritoriale garantate;

- H.G. de aprobare - Acordul de mprumut extern

- nota rezultat al negocierii condiiilor de acordare a garaniei de stat.


- Alte acte normative specifice 8.Proiect scrisoare de garanie pentru mprumut extern

contractat direct de o autoritate a administraiei publice locale, garantat de stat

- Legea nr. 500/2002 (1) - hotrrea comisiei de autorizare constituit conform HG nr. 978/2001;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - concordana termenilor

scrisorii de garanie cu cei din acordul de mprumut extern;

- Legea nr. 81/1999 (39) - H.G. nr. 978/2001 (22) - nota rezultat al negocierii

condiiilor de acordare a garaniei de stat.

- Alte acte normative specifice - existena conveniei de garanie semnat de garantat;- existena avizului compartimentului juridic.

9.Proiect convenie de garanie care urmeaz a fi ncheiat ntre Ministerul Finanelor Publice, n calitate de garant, i reprezentantul legal al unitii administrativ- teritoriale, n calitate de garantat

- Legea nr. 500/2002 (1) - hotrrea comisiei de autorizare constituit conform HG nr. 978/2001;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - existena semnturii

reprezentantului legal al unitii administrativ-teritoriale garantate;

- Legea nr. 81/1999 (39) - H.G. nr. 978/2001 (22) - nota rezultat al negocierii

condiiilor de acordare a garaniei de stat. - Alte acte normative specifice - existena avizului

compartimentului juridic. 10.Scrisoare suplimentar (pentru acordurile de

mprumut cu BDCE) - Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare; Se verific:

- Legea nr. 81/1999 (39) - acceptul Ministerului

Finanelor Publice privind - concordana ntre condiiile din scrisoarea suplimentar i


12

condiiile financiare. Acordul cadru de mprumut. - Legea nr. 189/1998 (2)

- Acordul de mprumut extern - Legea de ratificare - Alte acte normative specifice

11.Angajament de plai pentru mprumuturi externe primite de Romnia de la BDCE

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare. Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - concordana ntre scadenele

cuprinse n angajamentul de plat i cele din scrisoarea suplimentar.

- Legea nr. 81/1999 (39) - Acordul de mprumut extern - Legea de ratificare - Alte acte normative specifice

12.Contract de concesionare sau nchiriere n care entitatea public este concesionar sau chiria

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare a concesionarii sau nchirierii;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - existena creditelor

bugetare; - Legea nr. 213/1998 (16) - respectarea prevederilor

legale i a procedurilor privind concesionarea sau nchirierea;

- documente specifice privind derularea operaiunii de luare n concesiune sau de nchiriere.

- Legea nr. 219/1998 (17) - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - O.U.G. nr. 60/2001 (4) - H.G. nr. 461/2001 (9) - existena avizului

compartimentului juridic. - Alte acte normative specifice 13.Acord pentru schimb de experien sau documentare,

pe baz de reciprocitate, fr transfer de valut - Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare a

proiectului de acord; Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2) - existena creditelor bugetare;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - devizele de cheltuieli aferente aciunilor ce urmeaz a fi derulate n cadrul acordului

- concordana termenilor din acord privind obligaiile financiare cu prevederile cadrului legal existent (cheltuieli de protocol, delegare, taxe);

- O.G. nr. 80/2001 (19)

- Legea nr. 4/1991 (18) - H.G. nr. 552/1991 (20) - Alte acte normative specifice - ncadrarea devizelor de

cheltuieli ale aciunilor ce urmeaz a fi derulate n cadrul acordului, n limitele legale de cheltuieli; - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal; - existente avizului compartimentului juridic.

14.Actul intern de decizie privind organizarea aciunilor de protocol, a unor manifestri cu caracter cultural tiinific, sau a altor aciuni cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ pe categorii de cheltuieli

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare a aciunii de protocol, a manifestrii sau a aciunii cu caracter specific;


bugetare; - O.G. nr. 119/1999 (3) - concordana dintre natura

obligaiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie i prevederile cadrului legal existent;

- O.G. nr. 80/2001 (19) - H.G. nr. 552/1991 (20) - Alte acte normative specifice - documente transmise de

parteneri cu privire la participarea la aciune.

- ncadrarea valorii devizului/categoriei de cheltuieli n limitele prevzute de normele legale; - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal; - existena avizului compartimentului juridic.

15.Actul intern de decizie privind deplasarea n strintate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare a deplasrii n strintate;


bugetare; - O.G. nr. 119/1999 (3) - concordana dintre natura i

cuantumul obligaiilor financiare care fac obiectul

- O.U.G. nr. 144/2001 (27) - documente, invitaii i comunicri scrise de la - H.G. nr. 518/1995 (24)


13

- H.G. nr. 478/2001 (25) partenerul extern, privitoare la aciunea i condiiile efecturii deplasrii n strintate;

actului intern de decizie i prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurn, alte cheltuieli);

- H.G. nr. 189/2001 (26) - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal.

- Alte acte normative specifice - nota mandat privind deplasarea.

16.Actul intern de decizie privind delegarea sau detaarea n ar a personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare a delegrii/detarii;


bugetare; - O.G. nr. 119/1999 (3) - acceptul scris al persoanei

detaate. - concordana dintre natura i cuantumul

- Codul muncii (Legea nr. 53/2003) (21)

obligaiilor financiare care fac obiectul actului de decizie privind delegarea sau detaarea i prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurn, alte cheltuieli);

- Legea nr. 188/1999 (28) - H.G. nr. 543/1995 (29)

- Alte acte normative specifice - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal.

17.Ordinul/actul intern de decizie privind: - Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare i dosarul angajrii/avansrii personalului;


bugetare; - Legile bugetare anuale - respectarea reglementrilor

legale privind angajarea i ncadrarea personalului n limita posturilor aprobate i stabilirea drepturilor salariale;

- angajarea sau avansarea personalului; - O.G. nr. 119/1999 (3) - Codul muncii (Legea nr. 53/2003) (21)

- propunerea pentru acordarea salariului de merit/numirea personalului de execuie pe funcii de conducere/acordarea altor drepturi salariale.

- acordarea salariului de merit; - Legea nr. 188/1999 (28) - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal;

- Legea nr. 154/1998 (30)

- numirea cu caracter temporar a personalului de execuie pe funcii de conducere;

- existena avizului compartimentului juridic. - O.U.G. nr. 24/2000 (31)


- acordarea altor drepturi salariale 18.Contractul de comodat n care entitatea public are

calitatea de comodatar - O.G. nr. 119/1999 (3) - nota de fundamentare; Se verific: - Codul civil (art. 1560 i urmtoarele)

- devizul cheltuielilor ce urmeaz a fi suportate de comodatar, aprobat de conductorul entitii publice.

- existena creditelor bugetare;

- dac devizul/categoriile de cheltuieli se ncadreaz n limitele legale; - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul cheltuielilor ce urmeaz a fi suportate de entitatea public; - existena avizului compartimentului juridic.

19.Acordul de proiect ntre autoritatea public i investitor (prevzut la art. 6 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 16/2002)

- Legea nr. 500/2002 (1) - anunul de intenie; Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - scrisorile de intenie i

documentele ataate acestora;

- existena creditelor bugetare i/sau creditelor de angajament;

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- Legea nr. 213/1998 (16) - respectarea regularitii specifice acordului de proiect; - decizia/ordinul de numire a

comisiei de evaluare i selectare a scrisorilor de intenie;

- O.G. nr. 16/2002 (33) - stabilirea termenilor acordului, n concordan cu cadrul normativ existent;

- H.G. nr. 621/2002 (34)

- Alte acte normative specifice - rezervarea creditelor prin angajament bugetar; - procesul verbal de evaluare

i selectare a scrisorilor de - existena avizului


14

intenie; compartimentului juridic. - studiul de prefezabilitate aprobat.

20.Contract de parteneriat public-privat - Legea nr. 500/2002 (1) - ordinul/decizia de numire a comisiilor de negociere;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - existena creditelor bugetare

i/sau creditelor de angajament;

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- Legea nr. 213/1998 (16) - studiul de fezabilitate; - respectarea regularitii specifice contractului de parteneriat public-privat;

- Legea nr. 33/1994 (35) - proces verbal de negociere; - stabilirea termenilor contractului n concordan cu prevederile cadrului normativ;

- O.G. nr. 16/2002 (33) - H.G. nr. 621/2002 (34) - decizia cuprinznd lista

investitorilor ierarhizai; - Alte acte normative specifice - rezervarea creditelor prin angajament bugetar;

- comunicarea deciziei ctre investitori;


- contestaii i rspunsurile la contestaii; - acordul prilor privind crearea unei companii de proiect sau stabilirea unei alte forme de asociere ntre acestea.

21.Convenie pentru acordarea de mprumuturi conform art. 69 din Legea nr. 500/2002

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare privind acordarea mprumutului i solicitarea instituiei publice interesate;

Se verific: - Legile bugetare anuale - existena de credite

nerezervate prin angajament bugetar i legal;

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- Codul civil (art. 1576 i urmtoarele)

- dac instituia public solicitant a mprumutului se ncadreaz n prevederile art. 69 din Legea nr. 500/2002;

- Actul normativ de nfiinare a unor instituii publice/activiti finanate integral din venituri proprii

- graficul de rambursare a mprumutului.

- dac instituia public solicitant a mprumutului a ntocmit un program credibil de realizare a veniturilor proprii n vederea rambursrii mprumutului; - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii mprumutului; - existena avizului compartimentului juridic.

*) Documentul supus controlului financiar preventiv va fi nsoit, dup caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli" i/sau de un "Angajament bugetar individual/global", ntocmite conform anexei nr. 1 i, respectiv, anexei nr. 2 la "Normele metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale", aprobate prin Ordinul nr. 1792 din 24 decembrie 2002 emis de ministrul finanelor publice, publicat n Monitorul Oficial nr. 37 din data de 23 ianuarie 2003. C. ORDONANAREA CHELTUIELILOR

Nr. crt.

Documentul supus controlului financiar preventiv Cadrul legal Acte justificative

Modul de efectuare a controlului financiar

preventiv 0 1 2 3 4

1.Ordonanare de plat privind achiziia public de produse, servicii sau lucrri

- Legea nr. 500/2002 (1) - contractul de achiziii publice;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - dac documentele

justificative sunt cele prevzute de normele legale;

- Legile bugetare anuale - factura fiscal;

- Legea nr. 82/1991 (36) - documentele care sa ateste livrarea produselor, prestarea serviciilor sau execuia lucrrilor, dup caz;

- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat";

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- Ordinul nr. 1792/2002 emis de ministrul finanelor publice (37) - concordana valorii

cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la plat i ncadrarea acesteia n

- Alte acte normative specifice - factura extern; - declaraia vamal de import.


15

angajamentul legal; - ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar.

2.Cererea de valut adresat Bncii Naionale a Romniei n vederea disponibilizrii de la rezerva valutar a statului a sumelor n valut necesare achitrii la extern a ratelor de capital, dobnzilor, comisioanelor i a altor costuri provenite din mprumuturi externe contractate direct sau garantate de stat**)

- Legea nr. 500/2002 (1) - avizul de plat naintat de organismul internaional finanator;

Se verific:

- O.G. nr. 119/1999 (3) - concordana dintre obligaiile nscrise n acordul de mprumut, avizul de plat naintat de organismul internaional finanator i cererea de valut a entitii publice;

- Legea nr. 101/1998 (38) - Legea nr. 81/1999 (39) - adresa de confirmare a

obligaiei de plat din partea beneficiarului final al creditului extern sau ordin de plat/extras de cont atestnd virarea echivalentului n lei al obligaiei de plat la extern n contul entitii publice;

- Legea de ratificare a

mprumutului - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat";

- Alte acte normative specifice

- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal.

- nota de fundamentare.

3.Ordonanare de plat privind virarea ctre Banca Naional a Romniei a contravalorii n lei a valutei disponibilizate pentru achitarea la extern a obligaiilor de plat rezultate din mprumuturile externe contractate direct sau garantate de stat

- Legea nr. 500/2002 (1) - avizul de plat emis de finanatorul extern;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - concordana dintre

obligaiile nscrise n acordul de mprumut, avizul de plat trimis de finanatorul extern, avizul de lichidare i mesajele swift ale Bncii Naionale a Romniei i cererea de valut a entitii publice;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - mesajele swift i avizul de lichidare, emise de Banca Naional a Romniei;

- Legea nr. 101/1998 (38) - Legea nr. 81/1999 (39) - Acordul de mprumut - cererea de valut depus de

entitatea public;

- Legea de ratificare a mprumutului

- existena surselor de finanare a contravalorii n lei a sumei disponibilizate de Banca Naional a Romniei;

- Alte acte normative specifice - nota de fundamentare privind sursele interne de acoperire a datoriei fa de Banca Naional a Romniei.

- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat"; - ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal.

4.Cererea de valut**) sau ordonanarea de plata extern reprezentnd cotizaii, respectiv contribuii, taxe etc. la diverse organisme internaionale

- Legea nr. 500/2002 (1) - acordul, convenia sau protocolul;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - concordana dintre

prevederile acordului, conveniei sau protocolului i avizul de plat transmis de organismul internaional, inclusiv a termenului de plat;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - avizul de plat transmis de organismul internaional. - O.G. nr. 41/1994 (40)

- Protocoale, acorduri sau convenii ncheiate de entitatea public cu organismele internaionale - ncadrarea sumei

ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal;

- Legile de ratificare - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de


16

compartimentul de specialitate prin "Bun de plat".

5.Ordonanare de plat pentru subvenii, transferuri, prime sau alte pli din fonduri publice acordate agenilor economici sau altor beneficiari legali

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare; Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2) - documentaia specific care rezult din actul normativ ce reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv.

- legalitatea i regularitatea documentaiei justificative, corespunztor prevederilor actului normativ care reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv;

- Legile bugetare anuale



6.Ordonanare de plat privind redevene, chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare sau nchiriere

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare; Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - contractul de concesionare

sau de nchiriere; - dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale; - Legile bugetare anuale

- O.G. nr. 119/1999 (3) - dac operaiunea de

lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat";

- Alte acte normative specifice - documentele justificative emise de concedent sau, dup caz, de proprietarul bunului nchiriat.

- concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal; - ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar.

7.Ordonanarea de plat n lei, ordonanarea de plat extern sau ordonanarea transferului valutar pentru pli care se efectueaz din conturile speciale ale mprumuturilor guvernamentale externe.

- Legea nr. 500/2002 (1) - facturile emise de furnizori/prestatori/ executani, cu certificarea de ctre beneficiar a efecturii operaiunii pentru care se solicit plata;

Se verific: - O.G. nr. 119/1999 (3) - legalitatea i regularitatea

documentaiei justificative, corespunztor prevederilor actului normativ care reglementeaz operaiunea;

- Legea nr. 81/1999 (39) - Acordul de mprumut - Legea de ratificare a acordului de mprumut

- concordana dintre facturile certificate de beneficiar, prevederile contractelor/comenzilor i suma ordonanat;

- documentele justificative de transport, vmuire sau situaii de lucrri ori recepia bunurilor, dup caz;


- acord de mprumut; - acordurile subsidiare de mprumut; - contractul de furnizare/servicii/ lucrri;


17

- nota de fundamentare. 8.Ordonanare de plat extern privind alte pli dect

cele aferente mprumuturilor externe. - Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare; Se verific:

- O.G. nr. 119/1999 (3) - documentaia - dac justificrile sunt corespunztoare prevederilor din normele legale, inclusiv a celor stipulate n angajamentul legal;

- Actele normative care reglementeaz spea

justificativ specific care rezult din actul normativ ce reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv.


9.Ordonanare de plat prin acreditiv simplu sau documentar n cadrul unui contract extern finanat printr-un mprumut extern

- O.G. nr. 119/1999 (3) - nota de fundamentare; Se verific: - Legea de ratificare a - contractul extern; - concordana condiiilor

incluse n acreditivul emis cu prevederile din contractul extern;

acordului de mprumut - acreditivul documentar irevocabil emis de banca depozitar a contului special.

- Alte acte normative

specifice - condiiile de plat incluse n contractul extern; - ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal; - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat".

10.Ordonanare de avansuri (n lei) acordate unor tere persoane juridice n cadrul contractelor ncheiate

- Legea nr. 500/2002 (1) - contractul; Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - solicitarea de acordare a

avansului; - dac acordarea avansului respect condiiile specifice de legalitate i regularitate; - O.G. nr. 119/1999 (3)

- H.G. nr. 264/2003 (42) - documentul prin care se constituie garania legal. - Alte acte normative specifice - ncadrarea sumei

ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal, precum i n prevederile contractului.

11.Ordonantare de plat privind cheltuielile ce se efectueaz din fonduri primite de la persoane juridice sau fizice cu titlu de donaie sau sponsorizare

- Legea nr. 500/2002 (1) - actul de donaie sau sponsorizare;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - dac cheltuielile respect

destinaiile stabilite de transmitori;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - angajamentul legal (contract, comand etc.);

- Alte acte normative specifice - dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale;

- documentele care atest livrarea produselor, prestarea serviciilor sau execuia lucrrilor, dup caz.

- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat"; - concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la plat i


18

ncadrarea acesteia n angajamentul legal; - ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar.

12.Ordonanare de plat privind cheltuielile care fac obiectul contractului de finanare prevzut la art. 4(2) din Ordonana Guvernului nr. 60/2001

- Legea nr. 500/2002 (1) - contractul de finanare; Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - dac justificrile sunt

corespunztoare prevederilor din normele legale, inclusiv a celor stipulate n contractul de finanare;

- Legile bugetare anuale - documentaia justificativ specific care rezult din actul normativ ce reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv.

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- O.G. nr. 60/2001 (4) - ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar;


- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat".

13.Ordonanare de plat privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont, care se acord prin casierie.

- Decretul nr. 209/1976(43) - nota de fundamentare; Se verific: - documentul specific prin care s-a aprobat aciunea i devizul acesteia;

- concordana sumelor ce urmeaz a fi eliberate ca avans cu cele prevzute n documentul de aprobare a aciunii sau, dup caz, ncadrarea sumelor cuvenite titularului de decont n limita cheltuielilor justificate prin decontul aprobat;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - H.G. nr. 543/1995 (29)

- H.G. nr. 518/1995 (24) - Alte acte normative specifice - decontul justificativ al

cheltuielilor;

- alte documente justificative specifice.


14.Ordonanrile de plat ale salariilor, altor drepturi salariale acordate personalului, precum i ale obligaiilor fiscale aferente acestora

- Legea nr. 500/2002 (1) - centralizatorul lunar al statelor de salarii;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - ncadrarea n prevederile

bugetului privind numrul maxim de posturi i creditele bugetare destinate cheltuielilor de personal (cheltuieli cu salariile, contribuii pentru asigurrile sociale de stat, contribuii pentru asigurrile de omaj, contribuii pentru asigurrile sociale de sntate etc.);

- Codul muncii (Legea nr. 53/2003) (21)

- situaia privind repartizarea pe luni a cheltuielilor de personal aprobate; - Legile bugetare anuale

- Legea nr. 154/1998 (30) - situaia privind monitorizarea cheltuielilor de personal finanate de la buget, pe luna ...;

- O.U.G. nr. 24/2000 (31)

- Legea nr. 188/1999 (28) - dac au fost aplicate cotele legale de contribuii;

- O.G. nr. 7/2001 (44) - alte documente. - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat";

- O.U.G. nr. 150/2002 (45)

- Legea nr. 19/2000 (46)

- Legea nr. 76/2002 (47) - regularitatea completrii documentului supus vizei. - Legea nr. 346/2002 (48)

- O.U.G. nr. 147/2002 (49) - Alte acte normative specific

**) Aceste documente au i funcia de ordonanare de plat.


19

D. CONCESIONAREA, NCHIRIEREA, TRANSFERUL, VNZAREA I SCHIMBUL BUNURILOR DIN PATRIMONIUL INSTITUIILOR PUBLICE Nr. crt.

Documentul supus controlului financiar preventiv

Cadrul legal Acte justificative Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

0 1 2 3 4 1.Contract de concesionare/ nchiriere

(entitatea public este concedent/titular al dreptului de proprietate)

- Legea nr. 500/2002 (1) - studiul de oportunitate; Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - ncadrarea obiectului contractului n lista

cuprinznd bunurile care, potrivit legii, pot fi concesionate/nchiriate;

- Legea nr. 219/1998 (17) - caietul de sarcini; - documentaia licitaiei;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea licitaiei/negocierii directe; - Legea nr. 213/1998 (16) - documentaia procedurii de

negociere direct. - H.G. nr. 216/1999 (50) - stabilirea termenilor contractuali n concordan cu cadrul normativ; - Actul normativ de aprobare a

concesiunii/nchirierii - existena avizului compartimentului juridic. 2.Proces verbal de predare primire

avnd ca obiect transferul bunului fr plat

- O.G. nr. 19/1995 (51) - referatul de disponibilizare; Se verific: - O.G. nr. 119/1999 (3) - respectarea prevederilor legale referitoare

la desfurarea procedurii de transmitere fr plat a bunurilor;

- H.G. nr. 841/1995 (52) - adresele ctre/de la instituiile publice care doresc s utilizeze bunul disponibil.

- Alte acte normative specifice - existena avizului compartimentului juridic.

3.Contract de vnzare/cumprare a bunurilor disponibilizate (entitatea public are calitatea de vnztor)

- Legea nr. 500/2002 (1) - referatul de disponibilizare; Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - respectarea prevederilor legale referitoare

la desfurarea procedurii de valorificare prin licitaie cu strigare;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - decizia de numire a comisiei de evaluare; - O.G. nr. 19/1995 (51)

- H.G. nr. 841/1995 (52) - raportul de evaluare a bunurilor ce urmeaz a fi vndute;

- stabilirea termenilor contractuali n concordan cu cadrul normativ; - existena avizului compartimentului juridic.

- documentaia licitaiei cu strigare.

E. ALTE OPERAIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

Nr. crt.

Documentul supus controlului financiar preventiv Cadrul legal Acte justificative

Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

0 1 2 3 4 1. Proces verbal de scoatere din

funciune a mijlocului fix - O.G. nr. 119/1999 (3) - nota privind starea tehnic a

mijlocului fix propus a fi scos din funciune;

Se verific: - O.G. nr. 19/1995 (51) - existena actelor justificative; - Legea nr. 15/1994 (53) - dac actele justificative au fost ntocmite

i semnate de persoanele n drept; - H.G. nr. 909/1997 (54) - Alte acte normative specifice

- act constatator al avariei; - dac sunt ndeplinite condiiile scoaterii din funciune. - devizul estimativ al reparaiei

capitale; - alte acte justificative.

2. Decontul privind cheltuielile ocazionate de organizarea aciunilor de protocol, a manifestrilor cu caracter cultural- tiinific sau a altor aciuni cu caracter specific

- Legea nr. 500/2002 (1) - actul intern de decizie privind organizarea aciunilor de protocol, a unor manifestri cu caracter cultural-tiinific, sau a altor aciuni cu caracter specific;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - prezentarea n termenul legal a

documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - O.G. nr. 80/2001 (19) - H.G. nr. 552/1991 (20) - dac documentele justificative sunt cele

prevzute de normele legale din punct de vedere al formei i coninutului;


- corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate i, dup caz, a penalitilor de ntrziere;

- documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.

- ncadrarea cheltuielilor n plafoanele legale; - dac valoarea cheltuielilor justificate prin decont se ncadreaz n angajamentul bugetar.

3. Decontul de cheltuieli privind deplasarea n strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar

- Legea nr. 500/2002 (1) - actul intern de decizie privind deplasarea n strintate;

Se verific: - Legea nr. 189/1998 (2) - dac documentele justificative sunt cele

prevzute de normele legale din punct de vedere al formei i coninutului;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - Decretul nr. 209/1976(43) - documente justificative specifice

diferitelor categorii de cheltuieli. - prezentarea n termenul legal a documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate;

- H.G. nr. 518/1995 (24) - Alte acte normative specifice - corectitudinea calculului privind

cheltuielile justificate i, dup caz, a penalitilor de ntrziere; - documentul de restituire a avansurilor


20

nejustificate i, dup caz, a penalitilor; - ncadrarea cheltuielilor n plafoanele legale; - dac valoarea cheltuielilor justificate prin decont se ncadreaz n angajamentul bugetar.

4. Decontul de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru deplasri n ar i/sau pentru achiziii prin cumprare direct

- Decretul nr. 209/1976 (43)

- actul intern de decizie privind deplasarea n ar sau, dup caz, referatul aprobat privind achiziia direct;

Se verific: - dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale din punct de vedere al formei i coninutului;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - H.G. nr. 543/1995 (29) - H.G. nr. 461/2001 (9) - prezentarea n termenul legal a

documentelor justificative pentru avansul primit;

- Alte acte normative cu caracter specific - documente justificative specifice

diferitelor categorii de cheltuieli. - corectitudinea calculului privind sumele justificate i, dup caz, a penalitilor de ntrziere; - documentul de restituire a avansurilor nejustificate i, dup caz, a penalitilor; - ncadrarea cheltuielilor n plafoanele legale; - dac valoarea cheltuielilor justificate prin decont se ncadreaz n angajamentul bugetar.

5. Contractul de sponsorizare n care entitatea public este beneficiar al sponsorizrii

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare a contractului de sponsorizare.

Se verific: - Legea nr. 32/1994 (55) - dac entitatea public desfoar sau

urmeaz s desfoare o activitate din cele prevzute la art. 4 din Legea nr. 32/1994, cu modificrile ulterioare;

- O.G. nr. 119/1999 (3)


6. Actul de donaie, n care entitatea public are calitatea de donatar

- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de fundamentare a actului de donaie.

Se verific: - Codul civil (art. 800 i urmtoarele)

- regimul juridic al bunului/bunurilor care fac obiectul donaiei;

- Decretul nr. 478/1954(23)

- dac bunul/bunurile respective sunt grevate de datorii;

- O.G. nr. 119/1999 (3) - existena avizului compartimentului juridic.

7. Dispoziia de ncasare ctre casierie - Decretul nr. 209/1976(43)

- decontul de cheltuieli prezentat de titularul de avans;

Se verific: - aprobarea de ctre conductorul entitii publice a decontului de cheltuieli; - O.G. nr. 119/1999 (3)


- decizia de imputaie; - modul de calcul al sumei ce urmeaz a fi ncasat;

- alte acte din care rezult obligaii de plat n sarcina unor persoane. - dac dispoziia de ncasare este

ntocmit pentru suma ce urmeaz a fi ncasat.

8. Cerere de tragere i cerere de alimentare a contului special n cadrul mprumuturilor externe (inclusiv a avansului)

- O.G. nr. 119/1999 (3) - nota de fundamentare; Se verific: - Legea de ratificare a acordului de mprumut

- contractele interne sau externe; - legalitatea i regularitatea documentelor justificative;


- ordinele de plat prin care s-au efectuat pli n cadrul procedurilor de refinanare;

- ncadrarea plilor solicitate n prevederile contractului intern sau extern; - existena documentului organismului finanator internaional de acceptare a contractului intern sau extern ("no objection");

- alte documente.


9. Solicitare de tragere n contul beneficiarului pentru mprumuturi externe primite de la BDCE

- Legea nr. 500/2002 (1) - not de fundamentare; Se verific: - Legea nr. 81/1999 (39) - solicitarea beneficiarului, nsoit de

documente justificative. - legalitatea i regularitatea documentelor justificative; - Legea bugetar anual

- Acordul de mprumut extern

- ncadrarea sumei n subdiviziunea bugetar a beneficiarului pentru care exist angajament legal i bugetar. - Legea de ratificare

Acordul subsidiar de mprumut


21

F. LISTA ACTELOR NORMATIVE CUPRINSE N COLOANA a 2-a DIN CADRUL GENERAL Nr. crt. ACTUL NORMATIV

Publicat n Monitorul Oficial al Romniei

0 1 2 1 Legea nr. 500/2002 privind finanele publice 597/13.VIII.2002 2 Legea nr. 189/1998 privind finanele publice locale 404/22.X.1998 3 Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv 430/31.VIII.1999 4 Ordonana de urgen a Guvernului nr. 60/2001 privind achiziiile publice 241/11.V.2001 5 Legea nr. 133/1999 privind stimularea ntreprinztorilor privai pentru nfiinarea i dezvoltarea

ntreprinderilor mici i mijlocii 349/23.VII.1999

6 Ordonana Guvernului nr. 20/2002 privind achiziiile publice prin licitaii electronice 86/01.II.2002 7 Ordonana Guvernului nr. 9/2000 privind nivelul dobnzii legale pentru obligaii bneti 26/25.I.2000 8 Hotrrea Guvernului nr. 53/1999 privind aprobarea Clasificrii produselor i serviciilor asociate activitilor -

CPSA 78bis/25.II.1999

9 Hotrrea Guvernului nr. 461/2001 pentru aprobarea Normelor de aplicare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 60/2001 privind achiziiile publice

268/24.V.2001

10 Hotrrea Guvernului nr. 244/2001 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legiinr. 133/1999 privind stimularea ntreprinztorilor privai pentru nfiinarea i dezvoltarea ntreprinderilor mici i mijlocii

101/28.II.2001

11 Hotrrea Guvernului nr. 182/2002 privind lista autoritilor contractante care au obligaia de a aplica prevederile Ordonanei Guvernului nr. 20/2002 privind achiziiile publice prin licitaii electronice

158/05.III.2002

12 Ordinul nr. 1012/2001 al ministrului finanelor publice privind aprobarea structurii, coninutului i modului de utilizare a Documentaiei standard pentru elaborarea i prezentarea ofertei pentru achiziia public de produse

336/25.VI.2001

13 Ordinul nr. 1013/873/2001 al ministrului finanelor publice i al ministrului lucrrilor publice, transporturilor i locuinei privind aprobarea structurii, coninutului i modului de utilizare a Documentaiei standard pentru elaborarea i prezentarea ofertei pentru achiziia public de servicii

340/27.VI.2001

14 Ordinul nr. 1014/874/2001 al ministrului finanelor publice i al ministrului lucrrilor publice, transporturilor i locuinei privind aprobarea structurii, coninu

ORDIN 522 2003 Actualizat Norme Control Financiar Preventiv

Documents

Transcript of ORDIN 522 2003 Actualizat Norme Control Financiar Preventiv