CONTROL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU -...

MINISTERUL EDUCAȚIEI

NAȚIONALE

Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”

Procedura operaţională

Control financiar preventiv

propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 1 / 14

Exemplar nr. 1

PROCEDURĂ OPERAȚIONALĂ

CONTROL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU

Ediția , Revizia , Data ……………………


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 2 / 14

Exemplar nr. 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, după caz, a

reviziei în cadrul ediţiei procedurii

Nr.

Crt.

Elemente

privind

responsabilii /

operaţiunea

Numele şi prenumele

Funcţia

Data

Semnătura

1 2 3 4 5

1. Elaborat Todor Liliana-Simona

Contabil

2. Verificat Tamas Filomela Membru comisie

3. Avizat Buzila Delia Rodica

Președintele comisiei de monitorizare

4. Aprobat Pop Alexandrina Ligia Conducător entitate

2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii

3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz, revizia din

cadrul ediţiei procedurii

Nr.

crt.

Scopul

Difuzării

Exem

plar

nr.

Departament

Funcția

Numele şi

prenumele

Data

primirii

Semn

ătura

1 2 3 4 5 6 7

1. Aplicare Contabilitate

Contabil Todor Liliana-Simona

01.09.2018

2. Informare Conducere

Conducător entitate

Pop Alexandrina Ligia 01.09.2018

3. Evidență Comisia de

monitorizare

Președinte

Comisia de

monitorizare

Buzila Delia Rodica

01.09.2018

4. Arhivare Arhivă Arhivar Ciocan VIorica 01.09.2018

Nr.

Crt.

Ediţia sau, după caz,

revizia în cadrul

ediţiei

Componentă

revizuită

Modalitatea

reviziei

Data la care se

aplică prevederile

sau revizia ediţiei

1 2 3 4

1. Ediţia I X X 01.09.2018

2. Revizia I x x x


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 3 / 14

Exemplar nr. 1

4. Scopul procedurii

Prezenta procedură are rolul de a stabili operațiunile necesare realizării activității de

control financiar preventiv propriu în Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”.

5. Domeniul de aplicare

Procedura se aplică în cadrul unităţii de învăţământ, în procesul de exercitarea a

controlului financiar preventiv propriu, iar compartimentul financiar-contabil are

responsabilitatea de a aplica prezenta procedură în activitatea desfășurată.

6. Documente de referinţă aplicabile activității procedurale

• Ordinul nr. 600 din 20 aprilie 2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial

al entităţilor publice;

• Instrucțiuni nr. 1 din 16 mai 2018 privind aplicarea unitară la nivelul unităţilor de

învăţământ preuniversitar a Standardului 9 - Proceduri prevăzut în Codul controlului intern

managerial al entităţilor publice, aprobat prin Ordinul secretarului general al Guvernului

nr. 600/2018;

• Legea nr. 1 din 5 ianuarie 2011 a educaţiei naţionale, cu modificările și completările

ulterioare;

• Ordinul nr. 5079 din 31 august 2016 privind aprobarea Regulamentului-cadru de

organizare şi funcţionare a unităţilor de învăţământ preuniversitar;

• Ordinul nr. 3027 din 8 ianuarie 2018 pentru modificarea şi completarea Regulamentului-

cadru de organizare şi funcţionare a unităţilor de învăţământ preuniversitar, aprobat prin

Ordinul ministrului educaţiei naţionale şi cercetării ştiinţifice nr. 5.079/2016;

• Legea nr. 500 din 11 iulie 2002 privind finanţele publice, cu modificările și completările

ulterioare;

• Ordonanţa nr. 119 din 31 august 1999 privind controlul intern si controlul financiar

preventiv*) - Republicare, cu modificările și completările ulterioare;

• Ordin nr. 923 din 11 iulie 2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale

referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv şi a Codului specific de norme

profesionale pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control financiar preventiv

propriu - REPUBLICARE*);

• Ordin nr. 2332 din 30 august 2017 privind modificarea Ordinului ministrului finanţelor

publice nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la

exercitarea controlului financiar preventiv şi a Codului specific de norme profesionale

pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control financiar preventiv propriu.


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 4 / 14

Exemplar nr. 1

7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi

7.1 Definiţii:

Nr.

Crt.

Termenul Definiţia şi/sau, dacă este cazul, actul care defineşte termenul

1.

Entitate publică

Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate

naţională, regie autonomă, societate la care statul sau o unitate

administrativ-teritorială este acţionar majoritar, cu personalitate

juridică, care utilizează/administrează fonduri publice şi/sau

patrimoniu public;

2.

Control intern managerial

Ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii

publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în

concordanţă cu obiectivele acesteia şi cu reglementările legale, în

vederea asigurării administrării fondurilor în mod economic,

eficient şi eficace; acesta include, de asemenea, structurile

organizatorice, metodele şi procedurile. Sintagma "control intern

managerial" subliniază responsabilitatea tuturor nivelurilor

ierarhice pentru ţinerea sub control a tuturor proceselor interne

desfăşurate pentru realizarea obiectivelor generale şi a celor

specifice;

3. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment;

4. Conducătorul departamentului

(compartimentului)

Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef

compartiment;

5. Procedură Prezentare, în scris, a paşilor ce trebuie urmaţi, a metodelor de

lucru stabilite şi a regulilor de aplicare necesare îndeplinirii

atribuţiilor şi sarcinilor, având în vedere asumarea

responsabilităţilor;

6. Procedură de sistem (PS) Procedură care descrie un proces sau o activitate ce se desfăşoară

la nivelul tuturor departamentelor din cadrul entităţii publice;

7. Procedură operaţională (PO) Procedură care descrie un proces sau o activitate ce se desfăşoară

la nivelul unuia sau mai multor departamente din entitatea publică

8. Ediţie procedură Forma actuală a procedurii; ediţia unei proceduri se modifică

atunci când deja au fost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri

sau atunci când modificările din structura procedurii depăşesc

50% din conţinutul reviziei anterioare.

9. Revizie procedură Acţiunea de modificare, respectiv adăugare sau eliminare a unor

informaţii, date, componente ale unei ediţii a unei proceduri,

modificări ce implică, de regulă, sub 50% din conţinutul

procedurii.

10. Procedură documentat Modul specific de realizare a unei activităţi sau a unui proces,

editat pe suport hârtie sau în format electronic; procedurile

documentate pot fi proceduri de sistem şi proceduri operaţionale.


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 5 / 14

Exemplar nr. 1

11.

Angajament bugetar

Orice act prin care o autoritate competentă, potrivit legii,

afectează fonduri publice unor anumite destinaţii, în limita

creditelor bugetare aprobate.

12.

Angajament legal

Fază în procesul execuţiei bugetare reprezentând orice act juridic

din care rezultă sau ar putea rezulta o obligaţie pe seama

fondurilor publice.

13.

Articol bugetar

Subdiviziune a clasificaţiei cheltuielilor bugetare, determinate în

funcţie de caracterul economic al operaţiunilor în care acestea se

concretizează şi care desemnează natura unei cheltuieli,

indiferent de acţiunea la care se referă;

14.

Balanţa de verificare

Procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau ori

de cate ori este nevoie, se grupează şi se sistematizează

informaţiile în conturi, urmărindu-se respectarea dublei

înregistrari (Lista tuturor conturilor soldate şi nesoldate în Cartea

mare, în care sunt prezentate, în funcţie de formă, informaţii

privind soldurile, rulajele şi sumele conturilor);

15. Cheltuieli bugetare

Sumele aprobate în bugetele prevăzute în lege în limitele şi

potrivit destinaţiilor stabilite prin bugetele respective;

16. Deficit bugetar

Parte a cheltuielilor bugetare ce depăşeşte veniturile bugetare

într-un an bugetar;

17. Excedent bugetar

Parte a veniturilor bugetare ce depăşeşte cheltuielile bugetare

într-un an bugetar;

18.


Activitatea prin care se verifică legalitatea şi regularitatea

operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a

patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora;

19. Execuţie bugetară

Activitatea de încasare a veniturilor bugetare și de efectuare a

plății cheltuielilor aprobate prin buget;

20. Exerciţiu bugetar

Perioadă egală cu anul bugetar pentru care se elaborează, se

aprobă, se execută şi se raportează bugetul;

21.

Ordonanţarea cheltuielilor

Faza în procesul execuţiei bugetare în care se confirmă că livrarile

de bunuri şi de servicii au fost efectuate sau alte creanţe au fost

verificate şi că plata poate fi realizată;

7.2 Abrevieri:

Nr.

crt.

Abrevierea Termenul abreviat

1. EP Entitate Publică

2. PO Procedură operațională

3. BVC Buget de venituri şi cheltuieli

4. CFPP Control Financiar Preventiv Propriu

5. CFP Control Financiar Preventiv


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 6 / 14

Exemplar nr. 1

8. Descrierea procedurii

Controlul financiar preventiv propriu se organizează ca activitate prin care se

verifică legalitatea, regularitatea şi încadrarea în limitele creditelor bugetare sau a condiţiilor

de angajament, după caz, a operaţiunilor preconizate a se efectua pe seama fondurilor publice

sau a patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora de către titularul de drept al

competenţei sau de către titularul unei competenţe delegate, în condiţiile legii.

Controlul financiar intern reprezintă o funcţie a managementului conducerii si are ca

principale atribuţii:

- controlul intern, care îşi desfăşoară activitatea pe baza unui program anual, aprobat de

conducerea unității de învățământ, rezultatele acestuia fiind consemnate în Procese‐Verbale

sau Metode Constatare;

- identificarea riscurilor şi stabilirea măsurilor de menţinere a acestora în limitele

acceptabile;

- modul de cheltuire a mijloacelor băneşti bugetare primite, concordanţa între destinaţia

prevăzută în bugetul transmis de MEN şi cea înscrisă în documentele contabile (actele primare

anexate la Notele Contabile);

- asigurarea integrităţii patrimoniului, prin urmărirea modului în care au fost respectate

prevederile legale privind eficienţa folosirii acestuia;

- înregistrarea corectă în contabilitate a totalităţii mijloacelor materiale achiziţionate,

precum şi a tuturor mijloacelor băneşti şi a veniturilor realizate sau încasate;

- legalitatea, necesitatea şi oportunitatea contractelor încheiate atât în calitate de

proprietar al unor mijloace, cât a acelora în calitate de client.

Viza de control financiar preventiv propriu se exercită prin semnătura persoanelor în

drept şi prin aplicarea de către acestea a sigiliului personal.

A. Scopul controlului financiar preventiv şi categoriile de operaţiuni asupra cărora se

exercită

Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operaţiuni care

nu respectă condiţiile de legalitate şi regularitate şi/sau, după caz, de încadrare în limitele şi

destinaţia creditelor bugetare şi de angajament şi prin a căror efectuare s-ar prejudicia

patrimoniul public şi/sau fondurile publice.

6. MFP Ministerul Finanțelor Publice

7. MEN Ministerul Educației Naționale


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 7 / 14

Exemplar nr. 1

Fac obiectul controlului financiar preventiv proiectele de operaţiuni care vizează, în

principal:

- angajamente legale şi credite bugetare sau credite de angajament, după caz;

- deschiderea şi repartizarea de credite bugetare;

- modificarea repartizării pe trimestre şi pe subdiviziuni ale clasificaţiei bugetare a

creditelor aprobate, inclusiv prin virări de credite;

- ordonanţarea cheltuielilor;

- efectuarea de încasări în numerar;

- constituirea veniturilor publice, în privinţa autorizării şi a stabilirii titlurilor de încasare;

- reducerea, eşalonarea sau anularea titlurilor de încasare;

- constituirea resurselor proprii ale bugetului Uniunii Europene, reprezentând contribuţia

viitoare a României la acest organism;

- recuperarea sumelor avansate şi care ulterior au devenit necuvenite;

- vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul privat al

statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale;

- concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul public al statului sau al unităţilor

administrativ-teritoriale;

- alte tipuri de operaţiuni, stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice.

În funcţie de specificul entităţii publice, conducătorul acesteia decide exercitarea

controlului financiar preventiv şi asupra altor categorii de operaţiuni.

B. Conţinutul controlului financiar preventive

Controlul financiar preventiv se exercită asupra documentelor în care sunt consemnate

operaţiunile patrimoniale, înainte ca acestea să devină acte juridice, prin aprobarea lor de către

titularul de drept al competenţei sau de către titularul unei competenţe delegate în condiţiile

legii. Nu intră în sfera controlului financiar preventiv analiza şi certificarea situaţiilor financiare

şi/sau patrimoniale şi nici verificarea operaţiunilor deja efectuate. Controlul financiar preventiv constă în verificarea sistematică a operaţiunilor care fac

obiectul acestuia, din punctul de vedere al:

a) respectării tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, în vigoare la data efectuării

operaţiunilor (control de legalitate);

b) îndeplinirii sub toate aspectele a principiilor şi a regulilor procedurale şi metodologice

care sunt aplicabile categoriilor de operaţiuni din care tac parte operaţiunile supuse

controlului (control de regularitate);

c) încadrării în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de angajament, după caz

(control bugetar).


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 8 / 14

Exemplar nr. 1

Controlul financiar preventiv al operaţiunilor se exercită pe baza actelor şi/sau a

documentelor justificative certificate în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii, de către

conducătorii compartimentelor de specialitate emitente. Operaţiunile ce privesc acte juridice prin care se angajează patrimonial entitatea publică

se supun controlului financiar preventiv după avizarea lor de către compartimentele de

specialitate juridică şi financiar-contabilă, conform procedurii PO-93.07 Achiziții Publice. Conducătorii compartimentelor de specialitate răspund pentru realitatea, regularitatea şi

legalitatea operaţiunilor ale căror acte şi/sau documente justificative le-au certificat sau avizat.

Obţinerea vizei de control financiar preventiv pentru operaţiuni care au la bază acte şi/sau

documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau

nelegale, nu exonerează de răspundere şefii compartimentelor de specialitate sau alte persoane

competente din cadrul acestora.

C. Organizarea controlului financiar preventiv propriu

Controlul financiar preventiv se organizează, de regulă, în cadrul compartimentelor de

specialitate financiar-contabilă, conform regulilor interne. În raport cu natura operaţiunilor,

conducătorul entităţii publice poate decide extinderea acestuia şi la nivelul altor compartimente

de specialitate în care se iniţiază, prin acte juridice, sau se constată obligaţii de plată sau alte

obligaţii de natură patrimonială.

Controlul financiar preventiv se exercită, prin viză, de persoane din cadrul

compartimentului financiar. Actul de numire cuprinde limitele de competenţă în exercitarea

acestuia. Persoanele care exercită controlul financiar preventiv sunt altele decât cele care

aprobă şi efectuează operaţiunea supusă vizei. Viza de control financiar preventiv cuprinde următoarele informaţii:

- denumirea entităţii publice;

- menţiunea "vizat pentru control financiar preventiv";

- identificatorul titularului vizei;

- semnătura persoanei desemnate cu exercitarea vizei şi data acordării vizei (an, lună, zi).

Viza de control financiar preventiv se exercită olograf sau electronic.

În cazul exercitării olografe identificatorul titularului vizei este numărul sigiliului deţinut

de persoana desemnată.

În situaţia înscrisurilor sub formă electronică, viza de control financiar preventiv se

exercită prin semnătura electronică extinsă a persoanei desemnate în acest sens, cu ajutorul

unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii electronice, omologat, emis în condiţiile legii

de către un furnizor de servicii de certificare autorizat, dacă certificatul electronic nu este

expirat, suspendat sau revocat la momentul semnării. În acest caz identificatorul titularului

vizei este numele şi prenumele conţinut de certificatul digital calificat.


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 9 / 14

Exemplar nr. 1

Entităţile publice la care controlul financiar preventiv se exercită şi asupra înscrisurilor

sub forma electronică, prin aplicarea semnăturii electronice extinse, actualizează normele

metodologice specifice privind organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv

propriu cu prevederi corespunzătoare în acest sens.

Datele din documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se înscriu în

registrul privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv (Anexa 1).

Registrul trebuie să asigure:

✓ numerotarea în ordine cronologică, începând de la numărul 1 pentru fiecare an;

✓ interzicerea inserărilor, intercalărilor, precum şi a oricăror eliminări sau adăugiri

ulterioare;

✓ înscrierea de date potrivit competenţelor, astfel: în coloanele de la 0 până la 6 şi în

coloana 8, de către persoana care exercită controlul financiar preventiv, iar în coloana 7,

de către persoana care prezintă operaţiunile pentru viza de control financiar preventiv.

Registrul se poate completa în formă integral olografă, integral electronică sau

combinată.

Registrul în formă combinată se completează numai în cazul în care datele pentru coloana

7 "Data restituirii operaţiunii, numele şi prenumele/semnătura" nu pot fi înscrise în sistem

electronic, fiind necesară obţinerea acestora pe format hârtie, cu obligativitatea asigurării

corespondenţei cu operaţiunea pe care o reprezintă.

Registrul, indiferent de forma sub care se completează, se arhivează/se păstrează pe o

perioadă de 10 ani, cu începere de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul căruia a fost

întocmit.

Entităţile publice la care registrul se completează în formă integral electronică sau

combinată actualizează normele metodologice specifice privind organizarea şi exercitarea

controlului financiar preventiv propriu cu prevederi corespunzătoare în acest sens.

Termenul pentru pronunţare (acordarea/refuzul vizei) se stabileşte, prin decizie internă,

de conducătorul entităţii publice în funcţie de natura şi complexitatea operaţiunilor cuprinse în

cadrul general şi/sau specific al operaţiunilor supuse controlului preventiv.

D. Procedura de control Documentele care privesc operaţiuni asupra cărora este obligatorie exercitarea

controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de

către compartimentele de specialitate care iniţiază operaţiunea, conform regulilor interne.

Documentele privind operaţiunile prin care se afectează fondurile publice şi/sau

patrimoniul public sunt însoţite de avizele compartimentelor de specialitate, de note de

fundamentare, de acte şi/sau documente justificative şi, după caz, de o "Propunere de angajare

a unei cheltuieli în limita creditelor de angajament", o "Propunere de angajare a unei cheltuieli

în limita creditelor bugetare" şi/sau de un "Angajament bugetar individual/global".

Persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv primeşte documentele, le

înregistrează în registru, după care procedează la verificarea formală prin parcurgerea listei de


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 10 / 14

Exemplar nr. 1

verificare specifică operaţiunii primite la viză, cu privire la: completarea documentelor în

concordanţă cu conţinutul acestora, existenţa semnăturilor persoanelor autorizate din cadrul

compartimentelor de specialitate, precum şi existenţa actelor justificative specifice operaţiunii.

În efectuarea controlului de către persoana desemnată, parcurgerea listei de verificare specifică

operaţiunii primite la viză este obligatorie, dar nu şi limitativă. Aceasta poate extinde

verificările ori de câte ori este necesar.

Dacă prin parcurgerea listei de verificare cel puţin unul dintre elementele verificării

formale nu este îndeplinit, documentele se restituie compartimentului de specialitate emitent,

indicându-se în scris motivele restituirii şi se menţionează în coloana 8 din registru: "valoarea

operaţiunii restituite... ".

După efectuarea verificării formale, persoana desemnată să exercite controlul financiar

preventiv continuă parcurgerea listei de verificare şi efectuează controlul operaţiunii din

punctul de vedere al legalităţii, regularităţii şi, după caz, al încadrării în limitele şi destinaţia

creditelor bugetare şi/sau de angajament.Dacă necesităţile o impun, în vederea exercitării unui

control financiar preventiv cât mai complet, se pot solicita şi alte acte justificative, precum şi

avizul Biroului Juridic.

Actele justificative solicitate se prezintă în regim de urgenţă, pentru a nu întârzia sau

împiedica realizarea operaţiunii. Întârzierea sau refuzul furnizării actelor justificative ori

avizelor solicitate se aduce la cunoştinţă conducătorului entităţii publice, pentru a dispune

măsurile legale.

Dacă în urma verificării de fond operaţiunea îndeplineşte condiţiile de legalitate,

regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de

angajament, se acordă viza prin aplicarea sigiliului şi semnăturii pe exemplarul documentului

care se arhivează la entitatea publică.Prin acordarea vizei se certifică implicit îndeplinirea

condiţiilor menţionate în listele de verificare.

Documentele vizate şi actele justificative ce le-au însoţit sunt restituite, sub semnătură,

compartimentului de specialitate emitent, în vederea continuării circuitului acestora,

consemnându-se acest fapt în registru.

E. Refuzul de viză

Dacă în urma controlului se constată că cel puţin un element de fond cuprins în lista de

verificare nu este îndeplinit, în esenţă, operaţiunea nu întruneşte condiţiile de legalitate,

regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de

angajament, persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv refuză motivat,

în scris, acordarea vizei de control financiar preventiv consemnând acest fapt în registru.

La refuzul de viză se anexează şi un exemplar al listei de verificare, cu indicarea

elementului/elementelor din această listă a cărui/ale căror cerinţă/cerinţe nu este/nu sunt

îndeplinită/îndeplinite.


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 11 / 14

Exemplar nr. 1

Refuzul de viză, însoţit de actele justificative semnificative, se aduce la cunoştinţa

conducătorului entităţii, iar celelalte documente se restituie, sub semnătură, compartimentelor

de specialitate care au iniţiat operaţiunea.

Cu excepţia cazurilor în care refuzul de viză se datorează depăşirii creditelor bugetare

şi/sau de angajament, operaţiunile refuzate la viză se pot efectua pe propria răspundere a

conducătorului entităţii publice.

Efectuarea pe propria răspundere a operaţiunii refuzate la viza de control financiar

preventiv se face printr-un act de decizie internă emis de conducătorul entităţii publice. O copie

de pe actul de decizie internă se transmite persoanei care a refuzat viza, compartimentului de

audit public intern al entităţii publice, precum şi, după caz, controlorului delegat.

După primirea actului de decizie internă emis de conducătorul entităţii publice persoana

desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv informează, în scris, organele de

inspecţie economico-financiară din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi, după caz, organul

ierarhic superior al entităţii publice asupra operaţiunilor refuzate la viză şi efectuate pe propria

răspundere, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie internă şi de pe refuzul de viză.

Conducătorul organului ierarhic superior are obligaţia de a lua măsurile legale pentru

restabilirea situaţiei de drept.

De asemenea, persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv

informează, în scris, Curtea de Conturi cu ocazia efectuării controalelor dispuse de aceasta.

Unitatea de învățământ are obligaţia întocmirii raportului trimestrial cu privire la

activitatea de control financiar preventiv propriu, care cuprinde situaţia statistică a

operaţiunilor supuse controlului financiar preventiv şi sinteza motivaţiilor pe care s-au

întemeiat refuzurile de viză.

9. Responsabilităţi

➢ Conducerea unității de învățământ:

- răspunde de operaţiunile specifice angajării, lichidării şi ordonanţării cheltuielilor;

- emite actele de delegare și numește persoanele responsabile să exercite operațiunile de

control financiar preventiv.

➢ Compartimentul Contabilitate:

- răspunde de plata cheltuielilor;

- răspunde de organizarea activităţii de CFP;

- răspunde de verificarea respectării procedurii de către cei care acordă viză CFP;

- răspunde de efectuarea înregistrărilor contabile aferente operaţiunilor care nu au obţinut

viza CFP.

➢ Persoanele care acordă viza Controlului Financiar Preventiv:

- răspund de verificarea operaţiunilor pentru care au acordat viza de CFP;

- respectă clauzele deciziei date de Director cu privire la CFP.


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 12 / 14

Exemplar nr. 1

10. Formulare

10.1 Formular evidență modificări

Nr.

Crt.

Ediția Data

ediției

Revizia Data

reviziei

Nr.

Pag.

Descriere modificare Semnătura

conducătorului

departamentului

1 2 3 4 5 6 7

1.

2.

3.

10.2 Formular analiză procedură

Nr.

Crt.

Compartiment Nume și

prenume

conducător

compartiment

Înlocuitor

de drept

sau

delegat

Aviz favorabil Aviz nefavorabil

Semnătura Data Observații Semnătura Data

1 2 3 4 5 6 7 8

1.

2.

3.

10.3 Formular distribuire procedură

Nr.

Crt.

Compartiment Nume și

prenume

Data

primirii

Semnătura Data

retragerii

Data

intrării în

vigoare a

procedurii

Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1.

2.

3.

11. Anexe

• Formular F01-PO-93.03: Registru Viză CFP


NAȚIONALE




propriu

Ediţia:

Cod: PO - 93.03

Revizia:

Pag. 13 / 14

Exemplar nr. 1

Cuprins

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, după caz, a reviziei

în cadrul ediţiei procedurii ................................................................................................................... 2

2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii .................................................... 2

3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz, revizia din cadrul

ediţiei procedurii ................................................................................................................................... 2

4. Scopul procedurii .......................................................................................................................... 3

5. Domeniul de aplicare .................................................................................................................... 3

6. Documente de referinţă aplicabile activității procedurale ........................................................ 3

7.1 Definiţii: ..................................................................................................................................... 4

7.2 Abrevieri: ................................................................................................................................... 5

8. Descrierea procedurii ................................................................................................................... 6

9. Responsabilităţi ........................................................................................................................... 11

10. Formulare ................................................................................................................................ 12

10.1 Formular evidență modificări ................................................................................................ 12

10.2 Formular analiză procedură .................................................................................................. 12

10.3 Formular distribuire procedură ............................................................................................ 12

11. Anexe ........................................................................................................................................ 12


F01-PO-93.03

Registru privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv

Întocmit, .............................. Aprobat,

Data: ...........................................................

Semnătura: ...................................................

Nr.

crt.

Denumirea

operațiunii

Nr./data

emiterii

Conţinutul

operațiunii

Compartimentul

emitent al

operațiunii

Data

prezentării la

viză a

operațiunii

Valoarea o

operațiunii

pentru care s-a

acordat viza -

lei

Valoarea

operațiunii

pentru care s-a

refuzat viza

Data restituirii

operațiunii / numele

și prenumele/

semnătura

Obs.

0 1 2 3 4 5 6 7 8

CONTROL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU -...

Documents

Transcript of CONTROL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU -...