PROCEDURA OPERATIONALA -...

AGENTIA

NATIONALA ANTI-DOPING

Directia

Economica, Administrativ,

Juridic si Resurse Umane

PROCEDURA OPERATIONALA

Exercitarea activitatii de control financiar preventiv propriu

Cod: P.O. 03.08

Ediţia 1 Nr. de ex. 2 Revizia: 1 Nr. de ex.2 Pagina 1 din 55 Exemplar nr. 1

1


Exercitarea activitatii de Control financiar preventiv propriu

COD procedura: P.O. – 03.08

Editia I Data elaborarii : 22.02.2012

Revizia 1 Data elaborarii : 11.08.2017

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


2

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa caz, a

reviziei in cadrul editiei procedurii

Nr.

Crt.

Operatiune Numele si prenumele

Functia

Compartimentul Data Semnatura

1 2 3 4 5 6

1. Elaborat Diana Angela Popa

Consilier, Coordonator

CFPP DEAJRU 11.08.2017

2. Verificat Georgeta Basturescu Sef birou BAPA

3. Verificat Munteanu Camelia

Consilier, Secretar Comisie

SCIM DEAJRU

4. Avizat Minzalescu Magdalena Director DEAJRU

5. Avizat Costea Victor Consilier juridic CJRU 6. Avizat Coifan Eugen Secretar General ANAD

7. Avizat Doina Ofelia Melinte

Vicepresedinte ANAD

Presedinte Comisie SCIM

8. Aprobat Graziela Elena Vajiala Presedinte ANAD

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


3

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

Editia sau, dupa caz,

revizia in cadrul editiei

Componenta revizuita

Modalitatea reviziei

Data de la care se aplica prevederile editiei sau reviziei editiei

1 2 3 4

2.1 Editia I x x 22.02.2012

2.2 Revizia I Paginile 1 - 20 Modificari

legislative

2 zile de la aprobarea

Președintelui ANAD

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


4

3. Lista cuprinzand persoanele carora li se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din

cadrul editiei procedurii operationale

Nr.

crt.

Scopul

difuzarii

Exexemplar

nr

Structura

organizatorica

Functia Nume si

prenume

Data

primirii

Semnatura

1 2 3 4 5 6 7

3.1 Aplicare 1 DEAJRU Director Magdalena

Minzalescu

3.2 Aplicare 1 BAPA Sef birou Basturescu

Georgeta

3.3 Aplicare 1 DEAJRU Consilier juridic Costea Victor

3.4 Aplicare 1 DGTASIRPI Director general Alexandrescu

Valentina

3.5 Aplicare 1 DGTASIRPI Director general

adjunct

Andreiasu

Gabriela

3.6 Aplicare 1 DGTASIRPI Director general

adjunct Baetii Florin

3.7 Aplicare 1 DGTASIRPI Sef serviciu Serban

Gabriela

3.8 Aplicare 1 Director Dima Cristian

3.9 Informare 1 CAPI Auditor gradul I A Irimia

Constantin

3.10 Evidenta 1 Comisia SCIM Secretar Comisie

SCIM

Munteanu

Camelia

3.11 Evidenta 1 DEAJRU Coordonator CFPP Diana Angela

Popa

3.10 Arhivare 1 DEAJRU Consilier Popescu

Gheorghe

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


5

4. Scopul procedurii

Procedura stabileste cadrul unitar pentru organizarea si desfasurarea activitatii de control financiar preventiv propriu in cadrul ANAD in vederea limitarii riscurilor, astfel incat proiectele de operaţiuni (denumite în continuare operaţiuni) cu efect asupra fondurilor şi/sau patrimoniului public sa fie dispuse de conducatorii institutiilor publice cu respectarea conditiilor de legalitate, regularitate si incadrare in limitele si destinatia creditelor bugetare si/sau de angajament, după caz.

5. Domeniul de aplicare a procedurii operationale

Procedura operațională privind organizarea și exercitarea controlului financiar preventiv propriu stabileşte un set de reguli şi operaţiuni unitare pentru reglementarea etapelor ce trebuie urmate pentru organizarea și exercitarea controlului financiar preventiv propriu în cadrul ANAD.

În derularea activității privind organizarea și exercitarea controlului financiar preventiv propriu sunt implicate toate departamentele de specialitate din cadrul ANAD, precum și persoanele care sunt implicate prin atribuţiile stabilite în fişa postului.

Procedura se aplică în cadrul DEAJRU, de catre persoanele desemnate, prin ordinul presedintelui ANAD, cu acordul ordonatorului principal de credite – Secretariatul General al Guvernului, in vederea exercitarii activitatii de control financiar preventiv propriu.

Fac obiectul controlului financiar preventiv operaţiunile care vizează: − Cererea pentru deschidere de credite bugetare; − Documentul pentru modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor bugetare; − Documentul pentru efectuarea virarilor de credite:

• intre subdiviziunile clasificatiei bugetare; • intre programe; • intre obiectivele / proiectele si categoriile de investitii inscrise in programul de

investitii. − Dispozitia bugetara de retragere a creditelor deschise si neutilizate; − Contract/contract subsecvent/comanda de achizitii publice de produse, servicii

sau lucrari; − Contract de concesionare, cumparare sau de inchiriere de terenuri, cladiri

existente, alte bunuri imobile sau a drepturilor asupra acestora, in care ANAD este concesionar, cumparator sau chirias;

− Ordinul presedintelui ANAD privind organizarea actiunilor de protocol, a actiunilor social-educative, a cursurilor de instruire anti-doping sau a altor actiuni cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ, pe categorii de cheltuieli;

− Ordinul presedintelui ANAD privind deplasarea in strainatate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli;

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


6

− Ordinul privind delegarea sau detasarea in tara a personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli;

− Ordinul presedintelui ANAD privind: • angajarea sau promovarea/avansarea personalului; • numirea cu caracter temporar a personalului de executie pe functii de conducere; • acordarea altor drepturi salariale.

− Contractul de comodat in care ANAD are calitatea de comodatar; − Ordonantarea de plata privind achizitiile publice de produse, servicii sau lucrari; − Ordonantarea de plata pentru avansuri acordate in cadrul contractelor incheiate; − Ordonantarea de plata externa pentru cotizatii, respectiv contributii, taxe etc. la

diverse organisme internationale; − Ordonantarea de plata privind redevente, chirii sau alte cheltuieli legate de

concesionare sau inchiriere; − Ordonantarea de plata privind cheltuielile ce se efectueaza prin fonduri primite

de la persoane juridice sau fizice cu titlu de donatie sau sponsorizare; − Ordonantarea de plata privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont,

care se acorda prin casierie; − Ordonantarile de plata ale salariilor, a altor drepturi salariale acordate

personalului, precum si ale obligatiilor fiscale aferente acestora; − Procesul-verbal de predare-preluare avand ca obiect transmiterea bunului fara

plata; − Contractul de vanzare / cumparare a bunurilor disponibilizate (ANAD are

calitatea de vanzator); − Acordul cadru de achizitii publice; − Documentul de actualizare a valorii obiectivului / proiectului de investitii si a

lucrarilor de interventii, in functie de evolutia indicilor de preturi; − Procesul-verbal de scoatere din functiune a mijlocului fix / de declasare a unor

bunuri materiale; − Decontul privind cheltuielile ocazionate de organizarea actiunilor de protocol, a

actiunilor social-educative, a cursurilor de instruire anti-doping si a altor actiuni specifice ANAD;

− Decontul de cheltuieli privind deplasarea in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar;

− Decontul de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru deplasari in tara si/sau pentru achizitii prin cumparare directa;

− Contractul de sponsorizare in care entitatea publica este beneficiar al sponsorizarii;

− Actul de donatie, in care ANAD are calitate de donatar; − Dispozitie de incasare catre casierie; − Contractul de prestari servicii testare doping si alte servicii.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


7

6. Documente de referinta 6.1 Legislatie primara

a. Legea nr. 500/2002 - privind finanţele publice, cu modificarile si completarile ulterioare;

b. Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

c. O.G. nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

d. Legea nr. 84/2003 pentru modificarea si completarea O.G. nr. 119/1999 privind auditul public intern si controlul financiar preventiv;

e. Ordinul nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv şi a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control financiar preventiv propriu, republicat;

f. O.M.F.P. nr. 1.792/2002 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale, cu modificarile si completarile ulterioare.

6.2 Alte reglementari * Ordinul SGG nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităţilor publice, republicat; * Codul de conduită etică și profesională a personalului contractual încadrat la Agenția Națională Anti-Doping, aprobat prin Ordinul președintelui Agenției Naționale Anti-Doping nr. 175/2011; * Regulamentul intern al Agenției Naționale Anti-Doping, aprobat prin Ordinul

președintelui ANAD nr. 218/31.08.2016 ; * Ordinul președintelui ANAD nr. 107/2010 și nr. 135/2011 pentru aprobarea

componenței Comisiei pentru monitorizarea, coordonarea şi îndrumarea metodologică a implementării şi/sau dezvoltării sistemului de control intern/managerial în cadrul Agenţiei Naţionale Anti-Doping și a Regulamentului de organizare și funcționare a acesteia;

* Ordinul președintelui ANAD nr. 126/27.04.2016 privind modificarea componenței Comisiei pentru monitorizarea, coordonarea şi îndrumarea metodologică a implementării şi/sau dezvoltării sistemului de control intern/managerial în cadrul Agenţiei Naţionale Anti-Doping; * Ordinul președintelui ANAD nr. 2/16.01.2017 privind organizarea si exercitarea controlului financiar preventiv propriu.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


8

7. Definitii si abrevieri 7.1 Definitii

a) angajament legal – actul juridic prin care se creeaza, in cadrul actelor administrative sau a contractelor ori se constata, in cazul legilor, hotararilor de Guvern, acordurilor, hotararilor judecatoresti, obligatia de plata pe seama fondurilor publice;

b) angajament bugetar – actul administrativ prin care se rezerva creditul bugetar in vederea stingerii obligatiei de plata ce rezulta din executarea angajamentului legal;

c) conformitate - caracteristica unei operaţiuni, a unor acte sau fapte administrative produse în cadrul unei entităţi publice de a corespunde politicii asumate în mod expres în domeniul respectiv de către entitatea în cauză sau de către o autoritate superioară acesteia, potrivit legii; d) control financiar preventiv - activitatea prin care se verifică legalitatea şi regularitatea operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora; e) control intern/managerial - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanţă cu obiectivele acesteia şi cu reglementările legale, în vederea asigurării administrării fondurilor în mod economic, eficient şi eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele şi procedurile; f) controlor delegat - funcţionarul public al Ministerului Finanţelor Publice, care exercită atribuţii de control financiar preventiv delegat, în mod independent, potrivit O.G. nr. 119/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; g) economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activităţi, cu menţinerea calităţii corespunzătoare a acestor rezultate; i) eficacitate - gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activităţi şi raportul dintre efectul proiectat şi rezultatul efectiv al activităţii respective; j) eficienţă - maximizarea rezultatelor unei activităţi în relaţie cu resursele utilizate; k) fonduri publice - sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetele instituţiilor publice autonome, bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale, după caz, bugetele instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, bugetul fondurilor provenite din credite externe contractate sau garantate de stat şi ale căror rambursare, dobânzi şi alte costuri se asigură din fonduri publice, bugetul fondurilor externe nerambursabile, credite externe contractate sau garantate de autorităţile administraţiei publice locale, împrumuturi interne contractate de autorităţile administraţiei publice locale, precum şi din bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetele locale; l) inspecţie - verificarea efectuată la faţa locului, în scopul constatării unor eventuale abateri de la legalitate şi al luării de măsuri pentru protejarea fondurilor publice şi a patrimoniului public şi pentru repararea prejudiciului produs, după caz;

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


9

m) entitate publică - autoritate publică, instituţie publică, companie/societate naţională, regie autonomă, societate comercială la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează/administrează fonduri publice şi/sau patrimoniu public; n) instituţie publică - Parlamentul, Administraţia Prezidenţială, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice, alte autorităţi publice, instituţiile publice autonome, precum şi instituţiile din subordinea acestora, indiferent de modul de finanţare a acestora; o) legalitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta toate prevederile legale care îi sunt aplicabile, în vigoare la data efectuării acesteia; p) operaţiune - orice acţiune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, indiferent de natura acesteia; q) oportunitate - caracteristica unei operaţiuni de a servi în mod adecvat, în circumstanţe date, realizării unor obiective ale politicilor asumate; r) ordonator de credite - persoana împuternicită prin lege sau prin delegare, potrivit legii, să dispună şi să aprobe operaţiuni; s) patrimoniu public - totalitatea drepturilor şi obligaţiilor statului, unităţilor administrativ-teritoriale sau ale entităţilor publice ale acestora, dobândite sau asumate cu orice titlu. Drepturile şi obligaţiile statului şi ale unităţilor administrativ-teritoriale se referă atât la bunurile din domeniul public, cât şi la cele din domeniul privat al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale; t) persoană desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu - persoana din cadrul compartimentelor de specialitate, numită de conducătorul entităţii publice pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu sau persoana care îndeplineşte această atribuţie pe bază de contract, în condiţiile legii; u) proiect de operaţiune - orice document prin care se urmăreşte efectuarea unei operaţiuni, în forma pregătită în vederea aprobării sale de către autoritatea competentă, potrivit legii; v) regularitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul principiilor şi regulilor procedurale şi metodologice care sunt aplicabile categoriei de operaţiuni din care face parte.

7.2 Abrevieri Nr. Crt Abrevierea Termenul abreviat

1 ANAD Agentia Nationala Anti-Doping

2 DEAJRU Directia economica, administrativ, juridic si resurse umane

3 CFPP Control financiar preventiv propriu 4 MFP Ministerul Finantelor Publice

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


10

5 OMFP Ordinul Ministrului Finantelor Publice 6 SGG Secretariatul General al Guvernului 7 CC Curtea de Conturi 8 HG Hotarare de Guvern 9 PO Procedura operationala 10 E Elaboreaza 11 V Verifica 12 A Aproba 13 Ap. Aplica 14 Ah. Arhiveaza 15 CAPI Compartiment Audit Public Intern

16 Registru Registrul privind operatiunile prezentate la viza CFPP

17 In Inscrie 18 Av Avizeaza 19 I Identifica 20 Int Intocmeste 21 Ind Indosariaza 22 R Raspunde 23 Ra Raporteaza 24 T Transmite

8. Descrierea procedurii operationale

8.1 Generalitati

CFPP consta în verificarea sistematică a operaţiunilor care fac obiectul acestuia, din punctul de vedere al: a) respectării tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, în vigoare la data efectuării operaţiunilor (control de legalitate); b) îndeplinirii sub toate aspectele a principiilor şi a regulilor procedurale şi metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operaţiuni din care fac parte operaţiunile supuse controlului (control de regularitate); c) încadrării în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de angajament, după caz (control bugetar). Controlul financiar preventiv propriu se exercită, prin viza, asupra tuturor operaţiunilor care afecteaza fondurile publice şi patrimoniul public, inainte ca presedintele

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


11

ANAD (conducatorul institutiei) sa aprobe respectivele operatiuni. Se supun aprobării ordonatorului de credite numai proiectele de operaţiuni care respectă întru totul cerinţele de legalitate, regularitate şi încadrare în limitele creditelor bugetare sau creditelor de angajament aprobate, după caz, care poartă viza de control financiar preventiv propriu.

Proiectele de operaţiuni care fac obiectul CFPP precum şi obiectivele şi conţinutul controlului exercitat sunt prevăzute în ordinul privind aprobarea cadrului operaţiunilor de control financiar preventiv propriu din ANAD. În vederea acordării vizei de control financiar preventiv propriu, proiectele de operaţiuni se prezintă însoţite de documentele justificative corespunzătoare, certificate în privinţa realităţii şi legalităţii prin semnătura conducătorilor compartimentelor de specialitate care iniţiază operaţiunea respectivă. Conducătorii compartimentelor de specialitate răspund pentru realitatea, regularitatea şi legalitatea operaţiunilor ale căror documente justificative le-au certificat. Obţinerea vizei de control financiar preventiv propriu pe documente care cuprind date nereale sau inexacte şi/sau care se dovedesc ulterior nelegale nu exonerează de răspundere pe şefii compartimentelor de specialitate care le-au întocmit.

Nu intra in sfera CFPP analiza si certificarea situatiilor financiare si/sau patrimoniale si nici verificarea operatiunilor deja efectuate.

8.2 Desfăşurarea activităţii 8.2.1 Efectuarea CFPP

Controlul financiar preventiv se exercită, prin viză, de persoane din cadrul DEAJRU,

desemnate în acest sens de către conducătorul ANAD. Actul de numire, respectiv ordinul, se întocmeste conform modelului din Anexa nr. 1 si cuprinde limitele de competenţă în exercitarea acestuia. Persoanele care exercită controlul financiar preventiv sunt altele decât cele care aprobă şi efectuează operaţiunea supusă vizei. Persoanele care exercită controlul financiar preventiv propriu nu trebuie să fie implicate, prin sarcinile de serviciu, în efectuarea operaţiunii supuse controlului financiar preventiv propriu.

Persoanele în drept să exercite controlul financiar preventiv propriu răspund, potrivit legii, în raport de culpa lor, pentru legalitatea, regularitatea şi încadrarea în limitele creditelor bugetare sau creditelor de angajament aprobate, după caz, în privinţa operaţiunilor pentru care au acordat viza de control financiar preventiv propriu.

Controlul financiar preventiv al operaţiunilor se exercită pe baza actelor şi/sau a documentelor justificative certificate în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii, de către conducătorii compartimentelor de specialitate emitente si, de asemenea, in baza Ordinului privind organizarea si exercitarea CFPP (Anexa 2) ce cuprinde lista persoanelor imputernicite sa exercite CFPP in cadrul ANAD si limitele de competenta ale acestora (Anexa 2a), cadrul general al operatiunilor supuse CFPP (Anexa 2b) si circuitul documentelor care se supun CFPP conform Anexei nr. 2c.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


12

În cazurile în care dispoziţiile legale prevăd avizarea operaţiunilor de către compartimentul de specialitate juridică, proiectul de operaţiune va fi prezentat pentru control financiar preventiv propriu cu viza compartimentului juridic. Persoanele în drept să exercite controlul financiar preventiv propriu pot cere avizul compartimentului juridică ori de câte ori consideră că necesităţile o impun.

Conducătorii compartimentelor de specialitate răspund pentru realitatea, regularitatea şi legalitatea operaţiunilor ale căror acte şi/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. Obţinerea vizei de control financiar preventiv pentru operaţiuni care au la bază acte şi/sau documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau nelegale, nu exonerează de răspundere şefii compartimentelor de specialitate sau alte persoane competente din cadrul acestora.

Viza de control financiar preventiv cuprinde următoarele informaţii: denumirea entităţii publice; menţiunea "vizat pentru control financiar preventiv"; identificatorul titularului vizei; semnătura persoanei desemnate cu exercitarea vizei şi data acordării vizei (an, lună, zi). Viza de control financiar preventiv se exercită olograf, identificatorul titularului vizei fiind numărul sigiliului deţinut de persoana desemnată.

Proiectele de operaţiuni vor fi însoţite de actele justificative necesare şi de Angajamente bugetare individuale / Propuneri de efectuarea unei cheltuieli / Ordonanţări de plată după caz, iar facturile vor cuprinde în mod obligatoriu:

- viza privind “realitatea, regularitatea si legalitatea operatiunilor inscrise”; - numele în clar; - data; - semnătura conducătorului compartimentului de specialitate; - viza ”Bun de plată”; - numele în clar; - data; - semnătura persoanei desemnate sa acorde viza “Bun de plata”.

Termenul pentru pronuntarea (acordarea/refuzul vizei) se stabileste, prin ordinul privind organizarea si exercitarea CFPP, de catre conducatorul ANAD.

Datele din documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se înscriu în registrul privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv (denumit în continuare registru). Datele minime care se înscriu în registru sunt cuprinse în Anexa nr. 3.

Registrul trebuie să asigure: numerotarea în ordine cronologică, începând de la numărul 1 pentru fiecare an; interzicerea inserărilor, intercalărilor, precum şi a oricăror eliminări sau adăugiri ulterioare. Registrul se va completa în formă integral electronica. Registrul se arhivează/se păstrează pe o perioadă de 10 ani, cu începere de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul căruia a fost întocmit.

Persoana împuternicită cu exercitarea controlului financiar preventiv preia documentele şi le verifică, din punct de vedere formal, cu privire la: - cuprinderea în “Cadrul general al proiectelor de operaţiuni supuse controlului financiar preventiv propriu” a operaţiunii prezentate la viză – anexa la Ordinul privind organizarea si exercitarea CFPP (Anexa 2b);

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


13

- completarea documentelor în strictă concordanţă cu rubricile acestora; - existenţa semnăturilor persoanelor autorizate din compartimentele de specialitate; - existenţa documentelor justificative.

Dacă nu sunt respectate aceste cerinţe, documentele se restituie emitentului, prin completarea unei “Note de restituire” prevazuta in Anexa nr. 4, iar în coloana a 7-a din “Registrul privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv” se menţionează “Restituit” şi motivul.

Persoana împuternicită cu exercitarea controlului financiar preventiv trece la verificarea de fond, care constă în efectuarea verificărilor prevăzute în instrucţiunilor specifice fiecărui tip de operţiune. Persoana împuternicită cu exercitarea controlului financiar preventiv poate solicita şi alte documente justificative.

Dacă în urma verificării, documentele prezentate corespund cerinţelor controlului financiar preventiv, persoana împuternicită acordă viza prin aplicarea sigiliului personal şi a semnăturii. După parcurgerea procedurii de verificare a documentelor persoana împuternicită va completa în mod corespunzător coloanele din Registrul proiectelor de operaţiuni, iar proiectele de operaţiuni îşi vor continua circuitul.

Dacă în urma verificării, documentele prezentate la viză nu corespund cerinţelor controlului financiar preventiv propriu, persoana împuternicită va emite refuzul de viză.

8.2.2 Regimul refuzului de viză Persoana în drept să exercite viza de CFPP are dreptul şi obligaţia de a refuza viza în toate cazurile în care, apreciază că proiectul de operaţiune nu îndeplineşte condiţiile de legalitate, regularitate şi încadrare în limita angajamentelor bugetare pentru acordarea vizei.

Refuzarea vizei se face, în toate cazurile, în scris, utilizând Anexa nr. 5 si consemnandu-l in Registru. Refuzul de viză, însoţit de actele justificative semnificative, se aduce la cunoştinţa conducătorului ANAD, iar celelalte documente se restituie, sub semnătură, compartimentelor de specialitate care au iniţiat operaţiunea. Presedintele ANAD poate decide efectuarea operaţiunii pentru care s-a refuzat viza de CFPP numai dacă aceasta nu depaşeşte creditele bugetare si/sau de angajament, şi numai în baza unui ordin emis de catre presedintele ANAD prin care dispune pe propria răspundere efectuarea operaţiunii. O copie dupa acest ordin se transmite persoanei care a refuzat viza si CAPI.

După primirea ordinului emis de presedintele ANAD persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv informează, în scris, organele de inspecţie economico-financiară din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi, după caz, organul ierarhic superior al ANAD, SGG, asupra operaţiunilor refuzate la viză şi efectuate pe propria răspundere, prin transmiterea unei copii de pe ordin şi de pe refuzul de viză. Conducătorul SGG are obligaţia de a lua măsurile legale pentru restabilirea situaţiei de drept. Persoanele desemnate cu exercitarea CFPP vor informa, in scris, Curtea de Conturi cu ocazia efectuarii controalelor dispuse de aceasta.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


14

8.2.3 Raportarea activităţii de CFPP Trimestrial, coordonatorul activitatii de CFPP va întocmi un Raport privind activitatea de CFPP, care va cuprinde situaţia statistică a operaţiunilor supuse CFPP, sinteza motivaţiilor pe care s-au întemeiat refuzurile de viză si sinteza operatiunilor refuzate la viza si efectuate pe propria raspundere a conducatorului institutiei publice, în perioada raportată (Anexa nr. 6). Raportul trimestrial privind activitatea de CFPP se transmite catre SGG.

8.2.4 Evaluarea activitatii persoanei care exercita CFPP

Evaluarea activităţii persoanei/persoanelor care exercită controlul financiar preventiv propriu se face cu acordul entităţii publice care a emis acordul de numire, respectiv SGG. ANAD transmite, în vederea emiterii acordului, următoarele documente: - copie a fişei de evaluare a performanţelor profesionale individuale pentru fiecare persoană pentru care se solicită acordul, pe anul respectiv; - numărul de operaţiuni verificate şi valoarea acestora; - extrase din rapoartele auditului public intern, ale Curţii de Conturi şi din actele de control întocmite de organele de inspecţie economico-financiară ale Ministerului Finanţelor Publice, unde este cazul, privind activitatea de control financiar preventiv propriu.

8.3 Documente utilizate

8.3.1 Lista si provenienta documentelor

In cazul prezentei proceduri operationale sunt utilizate urmatoarele formulare:

F-PO-03.08.01 - Ordin; F-PO-03.08.02 - Ordin privind organizarea si exercitarea CFPP; F-PO-03.08.03 - Registrul privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv; F-PO-03.08.04 – Nota de restituire; F-PO-03.08.05 – Refuz de viza; F-PO-03.08.06 – Raport privind activitatea de control financiar preventiv.

8.3.2 Continutul si rolul documentelor 1) Ordinul – actul de numire prin care conducatorul institutiei (presedintele ANAD) deleaga persoana/persoanele care va/vor exercita activitatea de control financiar preventiv propriu la nivelul ANAD. De asemenea, cuprinde si limitele de competenta in exercitarea acestei activitati; 2) Ordin privind organizarea si exercitarea CFPP – actul intern prin care se reglementeaza si se organizeaza activitatea de CFPP; 3) Registrul privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv – se inscriu

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


15

datele din documentele prezentate la viza de control financiar preventiv. Acest registru trebuie sa asigure numerotarea in ordine cronologica, incepand de la 1 pentru fiecare an. Sunt interzise inserarile, intercalarile, precum si oricare eliminari sau adaugiri ulterioare. Registrul se poate completa in forma integral olografa, integral electronica sau combinata. La nivelul ANAD, acesta se va completa in forma integral electronica. Registrul se arhivează/se păstrează pe o perioadă de 10 ani, cu începere de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul căruia a fost întocmit; 4) Cadrul general al operatiunilor supuse controlului financiar preventiv - documentul care reglementeaza cadrul legal al operatiunilor supuse controlului financiar preventiv; 5) Nota de restituire – documentul care se completeaza de catre persoana care acorda viza de control financiar preventiv propriu, in cazul in care nu sunt respectate toate cerintele legale in momentul prezentarii operatiunilor la viza de control financiar preventiv propriu, aceste documente fiind restituite emitentului; 6) Refuz de viza – documentul care se completeaza in cazul in care proiectul de operaţiune nu îndeplineşte condiţiile de legalitate, regularitate şi încadrare în limita angajamentelor bugetare pentru acordarea vizei de control financiar preventiv propriu. Refuzarea vizei se face, în toate cazurile, în scris si consemnandu-l in Registru. Refuzul de viză, însoţit de actele justificative semnificative, se aduce la cunoştinţa conducătorului ANAD, iar celelalte documente se restituie, sub semnătură, compartimentelor de specialitate care au iniţiat operaţiunea; 7) Raport privind activitatea de control financiar preventiv – situatia statistica care cuprinde operatiunile supuse CFPP, sinteza motivaţiilor pe care s-au întemeiat refuzurile de viză si sinteza operatiunilor refuzate la viza si efectuate pe propria raspundere a conducatorului institutiei publice. Acest raport se intocmeste trimestrial si se transmite ordonatorului principal de credite.

8.3.3 Circuitul documentelor Ordinul este intocmit de catre consilierul care va urma sa primeasca atributii de acordare a vizei de CFPP, avizat de catre Secretarul general, directorul DEAJRU si consilierul juridic si aprobat de catre Presedintele ANAD. Ordinul privind organizarea si exercitarea CFPP este intocmit de catre persoana care coordoneaza activitatea de CFPP, avizat de catre Secretarul general, directorul DEAJRU si consilierul juridic, aprobat de catre Presedintele ANAD. Registrul privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv este intocmit de catre persoana/persoanele care exercita activitatea de CFPP. Cadrul general al operatiunilor supuse controlului financiar preventiv este parte integranta din Ordinul privind organizarea si exercitarea CFPP. Nota de restituire este intocmita de persoana care exercita activitatea de CFPP si inmanata persoanei careia i se restituie proiectul de operatiune. Refuzul de viza este intocmit de persoana care exercita activitatea de CFPP si adus la cunostinta conducătorului ANAD. Raportul privind activitatea de control financiar preventiv este intocmit de catre persoana care coordoneaza activitatea de CFPP si aprobat de catre Presedintele ANAD.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


16

8.4 Resurse necesare

8.4.1 Resurse materiale

Resurse materiale se dezvoltă pe elemente de logistică: birouri, scaune, linii telefonice,

rechizite, materiale informatice, calculatoare personale, acces la baza de date, rețea, imprimantă, posibilități de stocare a informațiilor etc. - unităţi IT (computere, imprimante, laptop-uri); - internet; - birotică; - consumabile; - mobilier adecvat desfăşurării activităţii.

8.4.2 Resurse umane Resursele umane necesare derulării activității privind organizarea și exercitarea

controlului financiar preventiv propriu sunt: persoanele responsabilizate prin ordin al conducatorului instituției și prin fișa postului din cadrul ANAD.

8.4.3 Resurse financiare

Desfăşurarea activităţii procedurate nu implică resurse financiare suplimentare faţă de cele alocate prin bugetul ANAD.

8.5 Modul de lucru

8.5.1 Planificarea activitatii

Pentru derularea activității privind organizarea și exercitarea controlului financiar preventiv propriu se va proceda la:

- organizarea controlului financiar preventiv propriu, prin desemnarea persoanelor responsabile cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu;

- dezvoltarea și aprobarea Cadrului general al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv;

- verificarea operațiunilor prezentate la viza de control financiar preventiv propriu; - elaborarea și înscrierea documentelor în Registrul privind operaţiunile prezentate

la viza de control financiar preventiv; - elaborarea și transmiterea Raportul trimestrial privind activitatea de control

financiar preventiv.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


17

8.5.2 Derularea activitatii Operatiunea supusa controlului financiar preventiv se primeste de catre persoana/persoanele desemnate sa acorde viza de CFPP.

1. Persoana/persoanele desemnate sa acorde viza de CFPP verifica incadrarea operatiunii din punct de vedere al controlului de legalitate, de regularitate si din punct de vedere al controlului bugetar, cu respectarea termenului pentru pronuntarea (acordarea/refuzul vizei) stabilit, prin ordinul privind organizarea si exercitarea CFPP.

2. In cazul in care operatiunea se incadreaza din punct de vedere al controlului de legalitate, de regularitate si din punct de vedere al controlului bugetar, persoana/persoanele desemnate sa acorde viza de CFPP aplica aceasta viza asupra operatiunii in cauza, noteaza operatiunea in “Registrul privind operatiunile prezentate la viza de control financiar” si inmaneaza documentele persoanei care a initiat operatiunea.

3. In cazul in care, documentele operatiunii prezentate la viza CFPP nu corespund din punct de vedere formal, respectiv cuprinderea în “Cadrul general al proiectelor de operaţiuni supuse controlului financiar preventiv propriu” a operaţiunii prezentate la viză, completarea documentelor în strictă concordanţă cu rubricile acestora, existenţa semnăturilor persoanelor autorizate din compartimentele de specialitate, existenţa documentelor justificative, acestea sunt restituite persoanei care a initiat operatiunea impreuna cu “Nota de restituire”.

4. In cazul in care, documentele operatiunii prezentate la viză nu corespund cerinţelor controlului financiar preventiv propriu, respectiv condiţiile de legalitate, regularitate şi încadrare în limita angajamentelor bugetare, persoana/persoanele împuternicite vor emite refuzul de viză. Refuzarea vizei se face, în toate cazurile, în scris, utilizând Anexa nr. 5 si consemnandu-l in Registru. Refuzul de viză, însoţit de actele justificative semnificative, se aduce la cunoştinţa conducătorului ANAD, iar celelalte documente se restituie, sub semnătură, compartimentelor de specialitate care au iniţiat operaţiunea. Presedintele ANAD poate decide efectuarea operaţiunii pentru care s-a refuzat viza de CFPP numai dacă aceasta nu depaşeşte creditele bugetare si/sau de angajament, şi numai în baza unui ordin emis de catre presedintele ANAD prin care dispune pe propria răspundere efectuarea operaţiunii. O copie dupa acest ordin se transmite persoanei care a refuzat viza si CAPI.

5. După primirea ordinului emis de presedintele ANAD persoana/persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv informează, în scris, organele de inspecţie economico-financiară din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi, după caz, organul ierarhic superior al ANAD, SGG, asupra operaţiunilor refuzate la viză şi efectuate pe propria răspundere, prin transmiterea unei copii de pe ordin şi de pe refuzul de viză. Conducătorul SGG are obligaţia de a lua măsurile legale pentru restabilirea situaţiei de drept. Persoanele desemnate cu exercitarea CFPP vor informa, in scris, Curtea de Conturi cu ocazia efectuarii controalelor dispuse de aceasta.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


18

8.5.3 Valorificarea rezultatelor activitatii

Trimestrial, coordonatorul activitatii de CFPP va întocmi un Raport privind activitatea de CFPP, care va cuprinde situaţia statistică a operaţiunilor supuse CFPP, sinteza motivaţiilor pe care s-au întemeiat refuzurile de viză si sinteza operatiunilor refuzate la viza si efectuate pe propria raspundere a conducatorului institutiei publice, în perioada raportată (Anexa nr. 6). Raportul trimestrial privind activitatea de CFPP se transmite catre SGG.

9. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

Nr. crt.

Structura organizatorică (postul)/acţiunea

(operaţiunea) I II III IV

V VI

VII VIII IX

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Consilier CFPP I V Av In T 2. Coordonator CFPP I V Av In T Int Ra Ind 3. Director DEAJRU Av V 4. Presedinte A R

Consilier CFPP 1) identifica activitatile care se supun procedurii de control financiar preventiv propriu; 2) verifica documentatia prezentata la viza de CFPP; 3) avizeaza operatiunea de CFPP; 4) inscrie operatiunea in Registru; 5) transmite documentatia vizata CFPP catre persoana emitenta. Coordonator CFPP 1) identifica activitatile care se supun procedurii de control financiar preventiv propriu; 2) verifica documentatia prezentata la viza de CFPP; 3) avizeaza operatiunea de CFPP; 4) inscrie operatiunea in Registru; 5) transmite documentatia vizata CFPP catre persoana emitenta; 6) intocmeste trimestrial „Raportul privind activitatea de control financiar preventiv”; 7) Raporteaza trimestrial numarul operatiunilor vizate CFPP; 8) Indosariaza si pastreaza documentele specifice activitatii de CFPP. Director DEAJRU 1) avizeaza operatiunile supuse CFPP; 2) verifica respectarea procedurii de catre cei care acorda viza CFPP; 3) răspunde de plata cheltuielilor.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


19

Presedinte 1) aproba operatiunile supuse CFPP; 2) raspunde de aprobarea documentelor pentru operatiunile care nu au obtinut viza CFPP. 3) emite actele de delegare și numește persoanele responsabile să exercite operațiunile de control financiar preventiv.

10. Anexe, inregistrari, arhivari

10.1 Anexe

Anexele F-PO-03.08.01 la F-PO-03.08.06 sunt prezentate detaliat, dupa cum urmeaza:

10.2 Inregistrari Ordinele emise de catre Presedintele ANAD se intregistreaza conform evidentei la nivel

de institutie. 10.3 Arhivarea procedurii

Originalele PO revizuita se claseaza si se pastreaza timp de 5 ani de catre DEAJRU. Dupa aceasta perioada, PO sunt trasmise la Arhiva ANAD, cu respectarea reglementarilor specifice arhivarii.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


20

11. Cuprins

Numarul componenței in

cadrul procedurii operaționale

Denumirea componenței din cadrul procedurii operaționale pagina

Coperta 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

2

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale 3

3. Lista cuprinzand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale 4

4. Scopul procedurii operationale 5 5. Domeniul de aplicare a procedurii operationale 5 6. Documentele de referinta 7 7. Definitii si abrevieri 8 8. Descrierea procedurii operationale 10 9. Responsabilitati și răspunderi în derularea activității 18 10. Anexe, inregistrari, arhivari 19

11. Cuprins 20

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


21

F-PO-03.08.01

Agentia Nationala Anti-Doping

ORDIN

Domnul/Doamna . . . . . . . . . . din cadrul . . . . . . . . . . (denumirea compartimentului),

având funcţia de . . . . . . . . . ., este desemnat/desemnată să exercite controlul financiar

preventiv propriu în perioada . . . . . . . . . . . Competenţa persoanei desemnate se referă la

următoarele proiecte de operaţiuni prevăzute în Cadrul operaţiunilor supuse controlului

financiar preventiv propriu, aprobat prin . . . . . . . . . . (denumirea ordinului), nr. ……../data . .

. . . . . . . ., aferent Agentiei Nationale Anti-Doping.

Nr. crt.

Denumirea operaţiunii

Limita valorică Observaţii

0 1 2 3

Presedinte,

. . . . . . . . . .

Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


22

F-PO-03.08.02


ORDIN

privind organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu

În baza ……………….. (actul de numire in functie al Presedintelui ANAD); În conformitate cu prevederile art. 24 şi art. 52 din Legea nr. 500/2002 privind

finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare; În baza prevederilor art. 8, art. 9, art. 10 şi art. 11 din Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial şi controlul financiar preventiv, aprobată prin Legea nr. 301/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale, cu modificările şi completările ulterioare şi Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv și a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, republicat; Având în vedere ………………………………. (adresele Secretariatului General al Guvernului nr. .…/data ………cu referire la acordul ordonatorului principal de credite privind numirea persoanelor care exercită controlul financiar preventiv propriu la Agenţia Naţională Anti-Doping);

În temeiul art. 13 alin. (2) din Legea nr. 227/2006 privind prevenirea şi combaterea dopajului în sport, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

Preşedintele Agenţiei Naţionale Anti-Doping emite următorul

O R D I N

Art.1. Începând cu data de ......................, persoanele împuternicite să exercite controlul financiar preventiv propriu în cadrul Agenţiei Naţionale Anti-Doping, limitele de competenţă ale acestora, operaţiunile asupra cărora se exercită controlul financiar preventiv propriu, precum şi obiectivele verificării sunt prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 la prezentul ordin.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


23

Art.2. (1) Termenul maxim în care se acordă/se refuză viza de control financiar preventiv propriu este de 3 (trei) zile lucrătoare de la data înregistrării documentelor în Registrul de evidenţă a operaţiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu. (2) Operaţiunile se prezintă la viză însoţite de documentele justificative prevăzute în Anexa nr. 2. (3) Operaţiunile prevăzute la art. 1 se înregistrează în Registrul de evidenţă a documentelor de la compartimentul de specialitate emitent.

Art. 3. Anexele nr. 1, 2 și 3 fac parte integrantă din prezentul ordin. Art. 4. Începând cu data de ..............., se abrogă ordinul Preşedintelui Agenţiei Naţionale Anti-Doping nr. ...................., precum şi orice alte dispoziţii contrare. Art. 5. Prezentul ordin se comunică de către Compartimentul Juridic şi Resurse Umane: - Șefilor direcțiilor, compartimentelor și birourilor din cadrul Agenției Naționale Anti-Doping, cât și persoanelor împuternicite, conform Ordinului nr. ........ din ...........................; - Persoanelor desemnate să exercite controlul financiar preventiv propriu; - Compartimentului audit public intern.

Preşedinte,

…………………….. Nr.........../............................

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


24

Anexa nr. 2a la

Ordinul privind organizarea şi exercitarea

controlului financiar preventiv propriu

nr. ………. din ………………….

LISTA

persoanelor împuternicite să exercite controlul financiar preventiv propriu în cadrul

Agenţiei Naţionale Anti-Doping şi limitele de competenţă ale acestora

Nr.

crt.

Numele şi

prenumele Compartimentul Funcţia Denumirea operaţiunii

Limita

valorică

1

- operaţiunile prevăzute în anexa 2

la pct. …………………………….

din lista operaţiunilor supuse

controlului financiar preventiv

propriu

- fara limita

valorica

2

- operaţiunile prevăzute în anexa 2

la pct. …………………………….

din lista operaţiunilor supuse

controlului financiar preventiv

propriu

- fara limita

valorica

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


25

Anexa nr. 2b la Ordinul privind organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu

nr. ………. din ……………

CADRUL GENERAL al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv

A. DESCHIDEREA, REPARTIZAREA ȘI MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE

Nr. crt

Documentul supus controlului financiar

preventiv

Cadrul legal Acte justificative Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

1 2 3 4

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


26

A1 Cererea pentru deschiderea de credite bugetare

- Legea nr. 500/2002 (1); - Legea nr. 69/2010 (3); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 501/2013 (81); - Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014 (87) - aprobări ale Guvernului privind limitele lunare de cheltuieli; - alte acte normative specifice.

- nota de fundamentare/ situaţia privind facturi, contracte, alte obligaţii la plată scadente în perioadă, conform prevederilor legale în vigoare; - bugetul aprobat; - solicitarile compartimentelor de specialitate din cadrul ANAD privind necesarul lunar de credite bugetare; - situaţia creditelor bugetare deschise anterior şi neutilizate; - alte documente specifice.

Se verifică: - încadrarea creditelor bugetare solicitate în prevederile bugetului ANAD, repartizate pe trimestre şi luni, după caz, şi detaliate conform clasificaţiei bugetare, precum şi existenţa temeiului legal al sumelor care se solicită pentru deschiderea de credite bugetare; - dacă sumele solicitate sunt stabilite şi în funcţie de creditele deschise, neutilizate; - dacă cererea pentru deschiderea de credite se încadrează în limitele de cheltuieli aprobate de Guvern sau în limita diminuată conform Legii nr. 69/2010; - existenţa justificărilor prin care ordonatorul probează că nu va înregistra, în sold, sume neutilizate la finele perioadei pentru care se solicită deschiderea de credite bugetare; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


27

A2 Documentul pentru modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor bugetare

- Legea nr. 500/2002 (1); - Legea nr. 69/2010 (3); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - alte acte normative specifice.

- nota de fundamentare a propunerii pentru modificarea repartizării pe trimestre a creditelor; - bugetul aprobat; - alte documente specifice.

Se verifică: - dacă modificarea este în competenţa de aprobare a Ministerului Finanţelor Publice sau a ordonatorilor principali/ secundari, după caz; - dacă sumele propuse sunt prevăzute în bugetul anual aprobat şi dacă se respectă Legea nr. 69/2010, când este cazul; - concordanţa propunerii de modificare cu obligaţiile ce decurg din acţiuni şi sarcini noi sau reprogramate; - existenţa şi pertinenţa justificărilor cu privire la nivelul propunerilor cuprinse în documentul de modificare; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


28

A3 Document pentru efectuarea virărilor de credite: - între subdiviziunile clasificaţiei bugetare; - între programe; - între obiectivele/proiectele şi categoriile de investiţii înscrise în programul de investiţii.

- Legea nr. 500/2002 (1); - Legea nr. 69/2010 (3); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - alte acte normative specifice.

- nota de fundamentare a propunerii pentru efectuarea virărilor de credite; - bugetul aprobat; - alte documente specifice.

Se verifică: - dacă virarea de credite nu contravine prevederilor legale în vigoare; - existenţa de justificări, detalieri şi necesităţi privind execuţia, până la finele anului bugetar, a capitolului, programului şi/sau subdiviziunii clasificaţiei bugetare de la care se propune disponibilizarea, respectiv a capitolului, programului şi/sau subdiviziunii clasificaţiei bugetare la care se suplimentează prevederile bugetare; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

A4 Dispoziție bugetară de retragere a creditelor deschise și neutilizate

- Legea nr. 500/2002 (1); - Legea nr. 69/2010 (3); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 501/2013 (81); - alte acte normative specifice.

- nota de fundamentare a propunerii pentru retragerea creditelor bugetare; - bugetul aprobat; - situația disponibilului de credite bugetare deschise, la data solicitării vizei.

Se verifică: - existența creditelor bugetare deschise și neutilizate; - dacă retragerea de credite bugetare este temeinic justificată; - încadrarea operațiunii de retragere în termenul legal; - existența semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


29

B. ANGAJAMENTE LEGALE DIN CARE REZULTĂ, DIRECT SAU INDIRECT, OBLIGAȚII DE PLATĂ Nr. crt

Operațiuni*) supuse controlului financiar

preventiv


0 1 2 3 4 B1 Contract/Contract

subsecvent/Comandă de achiziţii publice de produse, servicii sau lucrări

- Legea nr. 500/2002 (1); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Regulamentul (CE) nr. 2.195/2002 (12); - Legea nr. 98/2016; - Hotărârea Guvernului nr. 395/2016; - Ordinul preşedintelui Autorităţii Naţionale pentru Reglementarea şi Monitorizarea Achiziţiilor Publice nr. 313/2011 (78) - Oordonanța de Urgență a Guvernului nr. 30/2006 (7); - Hotărârea Guvernului nr.

- programul anual al achiziţiilor publice; - bugetul aprobat; - documentul de aprobare, de către conducătorul entităţii publice, a procedurii selectate de achiziţie; - referatul de necesitate; - acordul sau convenţia de finanţare externă; - contractul/decizia/ordinul de finanţare; - nota privind determinarea valorii estimate; - fişa obiectivului/proiectului/ categoriei de investiţii; - lista detaliată pentru alte cheltuieli de investiţii;

Se verifică: - dacă achiziţia publică este prevăzută în programul anual al achiziţiilor publice; - dacă sunt asigurate surse de finanţare, existenţa creditelor bugetare şi/sau a creditelor de angajament, după caz; - rezervarea creditelor, prin angajament bugetar, la nivelul obligaţiilor financiare ce decurg din angajamentul legal; - încadrarea obiectului contractului în categoria de cheltuieli considerate eligibile, în conformitate cu contractul/ ordinul/decizia de finanţare şi/sau acordul sau convenţia de finanţare externă şi cu regulile fiecărui organism finanţator; - dacă documentele privind achiziţia au fost întocmite în conformitate cu prevederile legislaţiei române şi cu reglementările

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


30

921/2011 (16); - Oordonanța de Urgență a Guvernului nr nr. 64/2009 (32); - Hotărârea Guvernului nr. 218/2012 (38); - Legea nr. 105/2011 (33); - Ordonanța de Urgență a Guvernului nr nr. 66/2011 (34); - Hotărârea Guvernului nr. 875/2011 (36); - Hotărârea Guvernului nr. 759/2007 (35); - Hotărârea Guvernului nr. 398/2015; - Legea nr. 346/2004 (6); - Codul fiscal 2015 ; - Hotărârea Guvernului nr. 1/2016; - Codul comercial (9); - Legea nr. 287/2009 (10);

- actul de aprobare a documentaţiei de atribuire; - actul de aprobare a documentaţiei tehnico- economice, documentaţiei de avizare, notei de fundamentare a cheltuielilor de investiţii, după caz; - anunţul de intenţie şi dovada transmiterii acestuia spre publicare; - anunţul/invitaţia de participare la procedură, după caz; - documentaţia de atribuire; - actul de numire a comisiei de evaluare/negociere sau a juriului, după caz; - ofertele prezentate de operatorii economici; - procesul-verbal de deschidere a ofertelor/procesul-verbal de negociere; - raportul procedurii de

organismelor internaţionale; - respectarea legalităţii şi regularităţii specifice procedurii de achiziţie publică; - dacă sunt respectate condiţiile tehnice şi financiare stabilite în acordul- cadru; - dacă se încheie cu operatorul economic care este parte în acordul- cadru; - existenţa aprobării de către conducătorul autorităţii contractante a raportului procedurii; - stabilirea termenilor contractului în concordanţă cu prevederile cadrului normativ; - cuantumul şi valabilitatea garanţiei de participare şi valabilitatea ofertei la data încheierii contractului; - încheierea contractului în condiţiile ofertei declarate câştigătoare şi conform modelului de contract din documentaţia de atribuire; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


31

- Legea nr. 72/2013 (82); - Ordonanța Guvernului nr. 13/2011 (11); - Hotărârea Guvernului nr. 264/2003 (13); - Hotărârea Guvernului nr. 28/2008 (19); - Hotărârea Guvernului nr. 363/2010 (20); - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002 (21); - acordul sau convenţia de finanţare externă şi legea de ratificare/hotărârea Guvernului de aprobare; - alte acte normative specifice.

atribuire; - comunicarea privind rezultatul aplicării procedurii; - acordul-cadru, după caz; - contestaţiile şi soluţionarea lor; - alte documente specifice.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


32

B2 Contract de concesionare, cumpărare sau de închiriere de terenuri, clădiri existente, alte bunuri immobile sau a drepturilor asupra acestora, în care ANAD este concesionar, cumpărător sau chiriaș

- Legea nr. 500/2002 (1); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Legea nr. 213/1998 (31); - Codul fiscal 2015 ; - Legea nr. 98/2016 - Hotărârea Guvernului nr. 395/2016; - alte acte normative specifice.

- nota de fundamentare; - documente specifice privind derularea operațiunii; - alte documente specifice.

Se verifica: - existența creditelor bugetare și/sau de angajament; - respectarea prevederilor legale și a procedurilor privind concesionarea, cumpărarea sau închirierea; - rezervarea creditelor, prin angajament bugetar, la nivelul obligațiilor financiare ce decurg din angajamentul legal; - existenta avizului compartimentului juridic.

B3 Ordinul președintelui ANAD privind organizarea acţiunilor de protocol, a acțiunilor social-educative, a cursurilor de instruire anti-doping sau a altor acţiuni cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ, pe categorii de cheltuieli

- Legea nr. 500/2002 (1); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Ordonanța Guvernului nr. 80/2001 (24); - Hotărârea Guvernului nr. 552/1991 (25); - Hotărârea Guvernului nr. 189/2001 (26); - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002 (21);

- nota de fundamentare a acţiunii de protocol, a acțiunilor social-educative, a cursurilor de instruire anti-doping sau a altor acţiuni cu caracter specific; - bugetul aprobat; - bugetul aprobat; - documente transmise de parteneri cu privire la participarea la acţiune; - alte documente specifice.

Se verifică: - existenţa creditelor bugetare şi/sau de angajament; - concordanţa dintre natura obligaţiilor financiare care fac obiectul ordinului intern și prevederile cadrului legal existent; - încadrarea valorii devizului/categoriei de cheltuieli în limitele prevăzute de normele legale; - rezervarea creditelor, prin angajament bugetar, la nivelul obligaţiilor financiare decurgând din angajamentul legal; - existenţa semnăturii conducătorului

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


33

- Legea nr. 227/2006 (2); - Legea nr. 104/2008 (1); - alte acte normative specifice.

compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

B4 Ordinul președintelui ANAD privind deplasarea în străinătate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli

- Legea nr. 500/2002 (1); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Legea nr. 248/2005 (28); - Hotărârea Guvernului nr. 518/1995 (29); - Hotărârea Guvernului nr. 189/2001 (26); - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002 (21); - alte acte normative specifice.

- nota de fundamentare a deplasării în străinătate; - bugetul aprobat; - documente, invitaţii şi comunicări scrise de la partenerul extern, privitoare la acţiunea şi condiţiile efectuării deplasării în străinătate; - notă-mandat privind deplasarea; - memorandum, după caz; - alte documente specifice.

Se verifică: - existenţa creditelor bugetare şi/sau de angajament; - concordanţa dintre natura şi cuantumul obligaţiilor financiare care fac obiectul ordinului intern şi prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurnă, alte cheltuieli); - rezervarea creditelor, prin angajament bugetar, la nivelul obligaţiilor financiare decurgând din angajamentul legal; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

B5 Ordinul privind delegarea sau detaşarea în ţară a personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli

- Legea nr. 500/2002 (1); - Legea nr. 273/2006 (2); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4);

- nota de fundamentare a delegării/detaşării; - bugetul aprobat; - alte documente specifice.

Se verifică: - existenţa creditelor bugetare şi/sau de angajament; - concordanţa dintre natura şi cuantumul obligaţiilor financiare care fac obiectul actului

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


34

- Legea nr. 53/2003 (42); - Hotărârea Guvernului nr. 1.860/2006 (30); - alte acte normative specifice.

de decizie privind delegarea sau detaşarea şi prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurnă, alte cheltuieli); - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaţiilor financiare decurgând din angajamentul legal; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

B6 Ordinul președintelui ANAD privind: - angajarea sau promovarea/avansarea personalului; - numirea cu caracter temporar a personalului de execuţie pe funcţii de conducere; - acordarea altor drepturi salariale

- Legea nr. 500/2002 (1); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Legea nr. 53/2003 (42); - Legea nr. 188/1999 (44); - Legea-cadru nr. 284/2010 (43); - Ordonanța Guvernului nr. 32/1998 (67); - alte acte normative specifice.

- nota de fundamentare şi dosarul angajării/avansării personalului; - bugetul aprobat; - propunerea pentru acordarea altor drepturi salariale; - alte documente specifice.

Se verifică: - existenţa creditelor bugetare şi/sau de angajament; - respectarea reglementărilor legale privind angajarea, promovarea/avansarea, stabilirea drepturilor salariale şi încadrarea personalului în limita posturilor aprobate; - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaţiilor financiare decurgând din angajamentul legal; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

B7 Contract de comodat în care ANAD are calitatea

- Legea nr. 500/2002 (1); - Ordonanța Guvernului

- nota de fundamentare; - devizul cheltuielilor ce

Se verifică: - existenţa creditelor bugetare şi/sau de

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


35

de comodatar nr. 119/1999(4); - Legea nr. 287/2009 (10); - alte acte normative specifice.

urmează a fi suportate de comodatar, aprobat de conducătorul ANAD; - alte documente specifice.

angajament; - dacă devizul/categoriile de cheltuieli se încadrează în limitele legale; - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul cheltuielilor ce urmează a fi suportate de entitatea publică; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

*Documentul supus controlului financiar preventiv va fi însoţit de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli în limita creditelor de angajament" şi/sau de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli în limita creditelor bugetare", după caz, şi de un "Angajament bugetar individual/global", după caz, întocmite conform anexelor nr. 1a), 1b) şi, respectiv, anexei nr. 2 la Normele metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002, cu modificările şi completările ulterioare.

C. ORDONANȚAREA CHELTUIELILOR

Nr. crt.

Operațiuni supuse controlului financiar

preventiv


0 1 2 3 4 C1 Ordonanţare de plată - Legea nr. 500/2002 (1); - contractul de achiziţii Se verifică:

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


36

privind achiziţiile publice de produse, servicii sau lucrări

- legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Legea nr. 82/1991 (39); - Legea nr. 98/2016 ; - Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 64/2009 (32); - Hotărârea Guvernului nr. 218/2012 (38); - Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 66/2011 (34); - Hotărârea Guvernului nr. 875/2011 (36); - Codul fiscal 2015; - Hotărârea Guvernului nr. 1/2016; - Legea nr. 72/2013 (82); - Hotărârea Guvernului nr. 264/2003 (13); - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002 (21);

publice; - contractul/decizia/ordinul de finanţare, după caz; - bugetul aprobat; - angajamentul bugetar; - factura fiscală sau factura externă, însoţită de documente justificative care atestă livrarea produselor, prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor, după caz; - declaraţia vamală de import.

- dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale; - dacă operaţiunea de lichidare privind realitatea faptelor şi exactitatea sumei datorate este certificată prin "Bun de plată"; - concordanţa valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanţată la plată şi încadrarea acesteia în angajamentul legal; - încadrarea sumei ordonanţate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificaţiei bugetare pentru care există angajament bugetar; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


37

- alte acte normative specifice.

C2 Ordonanţare de plată pentru avansuri acordate în cadrul contractelor încheiate

- Legea nr. 500/2002 (1); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Codul fiscal 2015; - Hotărârea Guvernului nr. 1/2016; - Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 66/2011 (34); - Hotărârea Guvernului nr. 875/2011 (36); - Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 64/2009 (32); - Hotărârea Guvernului nr. 218/2012 (38); - Hotărârea Guvernului nr. 264/2003 (13); - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002 (21);

- contractul/comanda de achiziţie publică; - bugetul aprobat; - angajamentul bugetar; - avizul de plată; - nota de aprobare a cheltuielilor eligibile; - solicitarea de acordare a avansului; - documentul prin care se constituie garanţia legală; - nota de fundamentare/ autorizare; - documentul justificativ (factura, convenţia de plată etc.); - alte documente specifice.

Se verifică: - dacă acordarea avansului respectă condiţiile specifice de legalitate şi regularitate; - existenţa documentelor justificative întocmite în conformitate cu procedurile specifice; - încadrarea sumei ordonanţate în limitele prevăzute în contract, precum şi încadrarea în termenul legal de plată; - încadrarea sumei ordonanţate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificaţiei bugetare pentru care există angajament bugetar şi legal; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


38

- alte acte normative specifice.

C3 Ordonanţare de plată externă pentru cotizaţii, respectiv contribuţii, taxe etc. la diverse organisme internaţionale

- Legea nr. 500/2002 (1); - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Ordonanța Guvernului nr. 41/1994 (40); - protocoale, acorduri sau convenţii încheiate de ANAD cu organismele internaţionale; - legile de ratificare; - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002 (21); - alte acte normative specifice.

- acordul, convenţia sau protocolul; - bugetul aprobat; - avizul de plată transmis de organismul internaţional; - angajamentul bugetar; - alte documente specifice.

Se verifică: - concordanţa dintre prevederile acordului, convenţiei sau protocolului şi avizul de plată transmis de organismul internaţional, inclusiv a termenului de plată; - încadrarea sumei ordonanţate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificaţiei bugetare pentru care există angajament bugetar şi legal; - dacă operaţiunea de lichidare privind realitatea faptelor şi exactitatea sumei datorate este certificată prin "Bun de plată"; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

C4 Ordonanţare de plată privind redevenţe, chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare sau închiriere

- Legea nr. 500/2002 (1) - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Codul fiscal 2015; - Ordinul ministrului finanţelor publice nr.

- nota de fundamentare; - bugetul aprobat; - contractul de concesionare sau de închiriere; - documentele justificative emise de concedent sau,

Se verifică: - dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale; - dacă operaţiunea de lichidare privind realitatea faptelor şi exactitatea sumei datorate este certificată prin "Bun de plată"; - concordanţa valorii cheltuielilor lichidate cu

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


39

1.792/2002 (21); - alte acte normative specifice.

după caz, de proprietarul bunului închiriat; - angajamentul bugetar; - alte documente specifice.

suma ordonanţată la plată şi încadrarea acesteia în angajamentul legal; - încadrarea sumei ordonanţate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificaţiei bugetare pentru care există angajament bugetar; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

C5 Ordonanţare de plată privind cheltuielile ce se efectuează din fonduri primite de la persoane juridice sau fizice cu titlu de donaţie sau sponsorizare

- Legea nr. 500/2002 (1); - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - alte acte normative specifice.

- actul de donaţie sau sponsorizare; - angajamentul legal (contract, comandă etc.); - documentele care atestă livrarea produselor, prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor, după caz; - alte documente specifice.

Se verifică: - dacă cheltuielile respectă destinaţiile stabilite de transmiţători; - dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale; - dacă operaţiunea de lichidare privind realitatea faptelor şi exactitatea sumei datorate este certificată prin "Bun de plată"; - concordanţa valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanţată la plată şi încadrarea acesteia în angajamentul legal; - încadrarea sumei ordonanţate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificaţiei bugetare pentru care există angajament bugetar; - existenţa semnăturii conducătorului

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


40

compartimentului de specialitate. C6 Ordonanţare de plată

privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont, care se acordă prin casierie

- Legea nr. 500/2002 (1); - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Decretul nr. 209/1976 (72); - Hotărârea Guvernului nr. 1.860/2006 (30); - Hotărârea Guvernului nr. 518/1995 (29); - alte acte normative specifice.

- nota de fundamentare; - documentul specific prin care s-a aprobat acţiunea şi devizul acesteia; - decontul justificativ al cheltuielilor; - alte documente specifice.

Se verifică: - concordanţa sumelor ce urmează a fi eliberate ca avans cu cele prevăzute în documentul de aprobare a acţiunii sau, după caz, încadrarea sumelor cuvenite titularului de decont în limita cheltuielilor justificate prin decontul aprobat; - dacă operaţiunea de lichidare privind realitatea faptelor şi exactitatea sumei datorate este certificată prin "Bun de plată"; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

C7 Ordonanţări de plată a salariilor, a altor drepturi salariale acordate personalului, precum şi a obligaţiilor fiscale aferente acestora

- Legea nr. 500/2002 (1); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Legea nr. 69/2010 (3); - Legea nr. 53/2003 (42); - Legea-cadru nr. 284/2010 (43); - Codul fiscal 2015; - Legea nr. 263/2010 (45); - Legea nr. 76/2002 (46);

- centralizatorul lunar al statelor de salarii; - statele de salarii; - bugetul aprobat; - situaţia privind repartizarea pe luni a cheltuielilor de personal aprobate; - situaţia privind monitorizarea cheltuielilor de personal finanţate de la

Se verifică: - încadrarea în prevederile bugetului privind numărul maxim de posturi şi creditele bugetare destinate cheltuielilor de personal (cheltuieli cu salariile, contribuţii pentru asigurările sociale de stat, contribuţii pentru asigurările de şomaj, contribuţii pentru asigurările sociale de sănătate etc.); - dacă au fost aplicate cotele legale de contribuţii; - dacă pentru acordarea sporurilor, premiilor,

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


41

- Legea nr. 346/2002 (47); - Legea nr. 95/2006 (83); - Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 48/2005 (49); - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 166/2006 (50); - alte acte normative specifice.

buget, pe luna anterioară; - alte documente specifice.

altor drepturi salariale există bază legală; - dacă operaţiunea de lichidare privind realitatea faptelor şi exactitatea sumei datorate este certificată prin "Bun de plată"; - regularitatea completării documentului supus vizei; - încadrarea sumei ordonanţate în valoarea cheltuielilor lichidate; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

D. CONCESIONAREA, INCHIRIEREA, TRANSMITEREA, VANZAREA ȘI SCHIMBUL BUNURILOR DIN PATRIMONIUL INSTITUȚIILOR PUBLCE

Nr. Crt

.

Operaţiuni supuse controlului financiar

preventiv


0 1 2 3 4 D1 Proces-verbal de predare-

preluare având ca obiect transmiterea bunului fără plată

- Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Ordonanța Guvernului nr. 19/1995 (73); - Hotărârea Guvernului nr.

- referatul de disponibilizare; - adresele către/de la instituţiile publice care doresc să utilizeze bunul

Se verifică: - respectarea prevederilor legale referitoare la desfăşurarea procedurii de transmitere fără plată a bunurilor; - existenţa semnăturii conducătorului

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


42

841/1995 (74); - alte acte normative specifice.

disponibil; - alte documente specifice.

compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

D2 Contract de vânzare/cumpărare a bunurilor disponibilizate (ANAD are calitatea de vânzător)

- Legea nr. 500/2002 (1); - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Ordonanța Guvernului nr. 19/1995 (73); - Hotărârea Guvernului nr. 841/1995 (74); - alte acte normative specifice.

- referatul de disponibilizare; - ordinul de numire a comisiei de evaluare; - raportul de evaluare a bunurilor ce urmează a fi disponibilizate; - documentaţia licitaţiei cu strigare; - alte documente specifice.

Se verifică: - respectarea prevederilor legale referitoare la desfăşurarea procedurii de valorificare prin licitaţie cu strigare; - stabilirea termenilor contractuali în concordanţă cu cadrul normativ; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

E. ALTE OPERAȚIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

Nr. crt

Operațiuni supuse controlului financiar

preventiv


0 1 2 3 4 E1 Acord-cadru de achiziţii

publice - Legea nr. 500/2002 (1); - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr.

- programul anual al achiziţiilor publice; - documentul de aprobare

Se verifică: - dacă achiziţia publică este prevăzută în programul anual al achiziţiilor;

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


43

119/1999(4); - Legea nr. 98/2016 ; - Hotărârea Guvernului nr. 395/2016; - Legea nr. 346/2004 (6); - Regulamentul (CE) nr. 2.195/2002 (12); - alte acte normative specifice.

de către conducătorul entităţii publice a procedurii de achiziţie selectate; - nota privind determinarea valorii estimate; - anunţul/invitaţia de participare la procedură; - documentaţia de atribuire; - actul de numire a comisiei de evaluare/negociere, după caz; - ofertele prezentate; - procesul-verbal de deschidere a ofertelor/procesul-verbal de negociere; - raportul procedurii de atribuire; - comunicarea privind rezultatul aplicării

- respectarea legalităţii şi regularităţii specifice procedurii de achiziţie publică; - existenţa aprobării de către conducătorul autorităţii contractante a raportului procedurii; - stabilirea termenilor acordului-cadru în concordanţă cu prevederile cadrului normativ; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


44

procedurii; - alte documente specifice.

E2 Document de actualizare a valorii obiectivului/proiectului de investiţii şi a lucrărilor de intervenţii, în funcţie de evoluţia indicilor de preţuri

- Legea nr. 500/2002 (1); - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999(4); - Hotărârea Guvernului nr. 28/2008 (85); - Ordinul ministrului dezvoltării, lucrărilor publice şi locuinţelor nr. 863/2008 (86); - alte acte normative specifice.

- programul de investiţii publice, după caz; - actul de aprobare a documentaţiei tehnico- economice a obiectivului/ proiectului de investiţii sau a documentaţiei de avizare a lucrărilor de intervenţii; - fişa obiectivului/proiectului de investiţii, după caz; - devizul general al obiectivului/proiectului de investiţii sau al lucrărilor de intervenţii; - angajamentele legale încheiate; - situaţia cheltuielilor efectuate conform evidenţelor contabile până la data actualizării;

Se verifică: - înscrierea în programul de investiţii publice a obiectivului/proiectului de investiţii şi a lucrărilor de intervenţii, după caz; - realitatea valorii cheltuielilor legal efectuate până la data actualizării; - realitatea valorii restului de executat; - valoarea actualizată a obiectivului/proiectului de investiţii sau a lucrărilor de intervenţii în funcţie de evoluţia indicelui preţurilor de consum lunar (total), comunicat de Institutul Naţional de Statistică; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


45

- situaţia restului de executat la data actualizării; - baza de date statistice a Institutului Naţional de Statistică; - nota de calcul al actualizării; - alte documente specifice.

E3 Proces-verbal de scoatere din funcţiune a mijlocului fix/de declasare a unor bunuri materiale

- Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - Ordonanța Guvernului nr. 19/1995 (73); - Legea nr. 15/1994 (75); - Hotărârea Guvernului nr. 909/1997 (54); - alte acte normative specifice.

- nota privind starea tehnică a mijlocului fix propus a fi scos din funcţiune; - actul constatator al avariei; - devizul estimativ al reparaţiei capitale; - alte acte justificative.

Se verifică: - existenţa actelor justificative; - dacă actele justificative au fost întocmite şi semnate de persoanele în drept; - dacă sunt îndeplinite condiţiile scoaterii din funcţiune; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

E4 Decont privind cheltuielile ocazionate de organizarea acţiunilor de protocol, a acțiunilor social-educative, a cursurilor de instruire

- Legea nr. 500/2002 (1); - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - Ordonanța Guvernului nr. 80/2001 (24); - Hotărârea Guvernului nr.

- actul intern de decizie privind organizarea acţiunilor de protocol, a acțiunilor social-educative, a cursurilor de instruire anti-doping și a

Se verifică: - prezentarea în termenul legal a documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate; - dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale din punct de

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


46

anti-doping și a altor acțiuni specifice ANAD

552/1991 (25); - Legea nr. 82/1991 (39); - Decretul nr. 209/1976 (72); - Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002 (21); - alte acte normative specifice.

altor acțiuni specifice ; - documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli; - alte documente specifice.

vedere al formei şi conţinutului; - corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate şi, după caz, a penalităţilor de întârziere; - încadrarea cheltuielilor în plafoanele legale; - dacă valoarea cheltuielilor justificate prin decont se încadrează în angajamentul bugetar; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

E5 Decont de cheltuieli privind deplasarea în străinătate pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar

- Legea nr. 500/2002 (1); - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - Decretul nr. 209/1976 (72); - Hotărârea Guvernului nr. 518/1995 (29) - alte acte normative specifice.

- ordinul intern privind deplasarea în străinătate; - documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli; - alte documente specifice.

Se verifică: - dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale din punct de vedere al formei şi conţinutului; - prezentarea în termenul legal a documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate; - corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate şi, după caz, a penalităţilor de întârziere; - documentul de restituire a avansurilor nejustificate şi, după caz, a penalităţilor; - încadrarea cheltuielilor în plafoanele legale; - dacă valoarea cheltuielilor justificate prin

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


47

decont se încadrează în angajamentul bugetar; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

E6 Decont de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru deplasări în ţară şi/sau pentru achiziţii prin cumpărare directă

- Legea nr. 500/2002 (1); - Decretul nr. 209/1976 (72) - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - Hotărârea Guvernului nr. 1.860/2006 (30); - Hotărârea Guvernului nr. 395/2016; - alte acte normative specifice.

- Ordinul intern privind deplasarea în ţară sau, după caz, nota de fundamentare aprobată privind achiziţia directă; - documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli; - alte documente specifice.

Se verifică: - dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale din punct de vedere al formei şi conţinutului; - prezentarea în termenul legal a documentelor justificative pentru avansul primit; - corectitudinea calculului privind sumele justificate şi, după caz, a penalităţilor de întârziere; - documentul de restituire a avansurilor nejustificate şi, după caz, a penalităţilor; - încadrarea cheltuielilor în plafoanele legale; - dacă valoarea cheltuielilor justificate prin decont se încadrează în angajamentul bugetar; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate.

E7 Contract de sponsorizare - Legea nr. 500/2002 (1); - nota de fundamentare a Se verifică:

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


48

în care entitatea publică este beneficiar al sponsorizării

- Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - Legea nr. 32/1994 (17); - alte acte normative specifice.

contractului de sponsorizare; - alte documente specifice.

- dacă ANAD desfăşoară sau urmează să desfăşoare o activitate dintre cele prevăzute la art. 4 din Legea nr. 32/1994, cu modificările şi completările ulterioare; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

E8 Act de donaţie, în care ANAD are calitatea de donatar

- Legea nr. 500/2002 (1); - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - Legea nr. 287/2009 (10); - Decretul nr. 478/1954 (76); - alte acte normative specifice.

- nota de fundamentare a actului de donaţie; - alte documente specifice.

Se verifică: - regimul juridic al bunului/bunurilor care fac obiectul donaţiei; - dacă bunul/bunurile respective sunt grevate de datorii; - existenţa semnăturii conducătorului compartimentului de specialitate; - existenţa avizului compartimentului juridic.

E9 Dispoziţie de încasare către casierie

- Legea nr. 500/2002 (1); - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 (4); - Decretul nr. 209/1976 (72); - Legea nr. 82/1991 (39); - alte acte normative specifice.

- decontul de cheltuieli prezentat de titularul de avans; - decizia de imputaţie; - alte acte din care rezultă obligaţii de plată în sarcina unor persoane: facturi, ordine de deplasare insotite de nota

Se verifică: - aprobarea de către conducătorul ANAD sau persoana delegată de acesta, a decontului de cheltuieli; - modul de calcul al sumei ce urmează a fi încasată; - dacă dispoziţia de încasare este întocmită pentru suma ce urmează a fi încasată; - existenţa semnăturii conducătorului

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


49

de fundamentare , inclusiv deviz de cheltuieli); - alte documente specifice.

compartimentului de specialitate; - temeiul legal în baza căruia se incasează suma.

E10

Contractul de prestari servicii testare doping si alte servicii

- Legea nr. 500/2002 (1); - HG nr. 1522/2006 (1); - Legea nr. 227/2006 (2); - Ordinul Președintelui ANAD nr. 49/2015 pentru aprobarea cuantumului taxelor de prelevare și analizare a probelor de control doping.

- Solicitarea structurii sportive sau a altei entități privind efectuarea analizelor de control doping sau a altor servicii.

Se verifica: - modul de calcul a valorii contractului în baza programărilor controalelor doping.

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


50

F-PO-03.08.03


REGISTRUL

privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv

Nr crt.

Denumirea operatiunii

Nr./data emiterii

Continutul operatiunii

Compartimentul emitent al operatiunii

Data prezentarii la viza a

operatiunii

Valoarea operatiunii

pentru care s-a acordat

viza – lei -

Valoarea operatiunii

pentru care s-a refuzat

viza

Data restituirii

operatiunii/

Observatii

0 1 2 3 4 5 6 7 8

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


51

F-PO-03.08.04

NOTA DE RESTITUIRE Agentia Nationala Anti-Doping

Persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu Nr. . . . . . . . . . ./Data . . . . . . . . . Domnului/Doamnei . . . . . . . . . . (numele şi funcţia conducătorului compartimentului de specialitate care a iniţiat proiectul de operaţiune) (denumirea compartimentului de specialitate al ANAD) În conformitate cu prevederile pct. 5.4, 5.6 şi 10.3 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 923/2014, în urma verificării formale a proiectului de operaţiune reprezentând . . . . . . . . . . (datele de identificare a proiectului de operaţiune prezentat la viză: denumirea proiectului de operaţiune, suma, nr. /dată, compartimentul emitent), am constatat că acesta nu îndeplineşte condiţiile formale pentru a fi efectuat, după cum urmează: . . . . . . . . . . . (Se vor preciza condiţiile formale care se consideră a fi nerespectate la proiectul de operaţiune.) Având în vedere neîndeplinirea elementelor formale prezentate, operaţiunea nu poate fi autorizată. Pentru simplificarea şi accelerarea circuitului administrativ, se restituie proiectul de operaţiune . . . . . . . . . . (denumirea proiectului de operaţiune), pentru refacere/completare, în condiţiile de mai sus. În situaţia în care nu sunteţi de acord cu cele prezentate, vă rog să îmi transmiteţi, în scris, punctul dumneavoastră de vedere.

Persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu ……………………………………………….

Numele, prenumele si semnatura persoanei careia i se restituie proiectul de operatiune ……………………………………….

Data …………………………………

lnk:NME%20MFB%201000923%202014%200

lnk:ORN%20MFB%20923%202014%200

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


52

F-PO-03.08.05

REFUZ DE VIZĂ Agentia Nationala Anti-Doping Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

Domnului/Doamnei Presedinte

În conformitate cu prevederile art. 20 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999

privind controlul intern/managerial şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, vă aduc la cunoştinţă refuzul de viză de control financiar preventiv propriu pentru suma de . . . . . . . . . . lei, la . . . . . . . . . . (datele de identificare a operaţiunii prezentate la viză: denumirea operaţiunii; nr. /dată; compartimentul emitent), deoarece nu îndeplineşte condiţiile prevăzute de lege pentru a fi efectuată, după cum urmează: . . . . . . . . . . (Se vor preciza actele normative şi condiţiile prevăzute de acestea care se consideră a fi nerespectate dacă s-ar efectua operaţiunea înscrisă în documente.)

În situaţia în care dispuneţi efectuarea operaţiunii pe propria răspundere, conform art. 21 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, aceasta se poate face numai cu încadrarea în creditele bugetare aprobate.

Ordinul prin care dispuneţi efectuarea operaţiunii . . . . . . . . . . (Se nominalizează operaţiunea) va însoţi documentele justificative pe baza cărora operaţiunea se înregistrează în contul de ordine şi evidenţă 804 40 00 "Documente respinse la viza de control financiar preventiv" şi se întocmesc informările prevăzute de lege.

Persoana desemnată cu exercitarea

controlului financiar preventiv propriu, . . . . . . . . . .

lnk:ORD%20GUV%20119%201999%200

lnk:ORD%20GUV%20119%201999%200

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


53

F-PO-03.08.06

RAPORT

privind activitatea de control financiar preventiv pe trimestrul . . . anul ………… Cap. I. - Operaţiuni supuse vizei de control financiar preventiv

Nr. crt.

Operaţiuni cu efect financiar asupra fondurilor publice sau

a patrimoniului public

Corespondenţa operaţiunilor din col. 1 cu

codurile operaţiunilor din anexa nr.

1.1 la normele metodologice Cadrul general

Total operaţiuni supuse vizei de

control financiar preventiv

din care: Refuzate la viză

din acestea: Neefectuate ca

urmare a refuzului de viză

Număr operaţiuni

Valoare (mii lei)

Număr operaţiuni

Valoare (mii lei)

Număr operaţiuni

Valoare (mii lei)

0 1 2 3 4 5 6 7 8

Total (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 + rd. 6 + rd. 7):

1. Deschideri, repartizări, retrageri şi modificări ale creditelor - total (1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4), din care:

1.1. Deschideri de credite A1

1.2. Repartizări de credite A2

1.3. Virări de credite A4

1.4. Alte operaţiuni A3, A5

2. Angajamente legale - total

(2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 + 2.6), din care:

2.1. Acte administrative din care rezultă obligaţii de plată

B11-B15

2.2. Contracte/Comenzi de

prestări servicii, furnizări de bunuri, execuţii de lucrări

B1

2.3. Contracte/Decizii/Ordine de finanţare sau acorduri de

B2

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


54

finanţare

2.4. Contracte/Acorduri/Convenţii

de împrumut; garanţie; prospecte de emisiune

B3-B5, B7-B9, B18

2.5. Convenţii de garantare B6

2.6. Contracte de închiriere,

concesionare, participare, parteneriat etc.

B10, B16, B17

3. Ordonanţări de avansuri C2, C13

4. Ordonanţări de plăţi - total

(4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5 + 4.6 + 4.7), din care:

4.1. Drepturi de personal şi obligaţii fiscale aferente

C14

4.2. Pensii, ajutoare, rente viagere şi altele asemenea

4.3. Servicii prestate, bunuri livrate, lucrări executate

C1, C6, C7

4.4. Rambursări, dobânzi,

comisioane şi alte costuri aferente împrumuturilor

C4, C5

4.5. Subvenţii, transferuri, prime, alte forme de sprijin

C9

4.6. Finanţări/Cofinanţări C3, C12

4.7. Alte obligaţii de plată C8, C10, C11

5. Operaţiuni financiare/de plasament

E12

6. Operaţiuni privind activele (vânzări, închirieri, concesionări, gajări, transferuri de bunuri etc.)

D1-D4, E3

7. Alte operaţiuni E1, E2, E4-E11

AGENTIA


Directia





Cod: P.O. 03.08


55

Cap. II. - Sinteza motivaţiilor pe care s-au întemeiat refuzurile de viză

Nr. crt.

Conţinutul operaţiunilor refuzate la

viză

Valoarea refuzată la viză

(mii lei)

Motivaţiile pe care s-au întemeiat refuzurile de viză

Nerespectarea prevederilor

legale

Neîndeplinirea condiţiilor de regularitate

Neîncadrarea în limitele şi

destinaţia creditelor

0 TOTAL 1 .

n Cap. III. - Sinteza operaţiunilor refuzate la viză şi efectuate pe propria răspundere a conducătorului entităţii publice

Nr. crt.

Conţinutul operaţiunilor

refuzate la viză şi efectuate pe

propria răspundere a

conducătorului entităţii publice

Valoarea operaţiunilor efectuate pe

propria răspundere

(lei)

Actul de decizie

internă (Nr./ dată/emitent)

Înregistrarea în contul 804 40 00 (Nr. şi

dată notă contabilă)

Documentul de informare (Nr./dată/emitent)

a organului ierarhic superior

a organelor de inspecţie

economico-financiară din

Ministerul Finanţelor

Publice 0 1 2 3 4 5 6 TOTAL 1 . .

n Presedinte, Coordonatorul activitatii de control ......................................... financiar preventiv propriu, ................................................................

PROCEDURA OPERATIONALA -...

Documents

Transcript of PROCEDURA OPERATIONALA -...