operaţii
6
Contabilitatea operaţiunilor în contul valutar 1. De întocmit formulele contabile la faptele economice 2. De completat Jurnal-order corespunzător, soldul mijloacelor băneşti la 1 octombrie 2012 fiind de 10000 dolari (cursul 1dolar = 12,22 lei). 3. De trecut rulajul şi soldul mijloacelor băneşti în contul valutar la 31 octombrie 2012 din Jurnal-order în Cartea mare În octombrie 2012 în extrasele din contul valutar al gospodăriei agricole S.R.L. “Zorile” au fost reflectate operaţiunile economice: Data Conţinutul operaţiunii economice Debit Credi t Suma Dolari Lei 01.10 .12 02.10 .12 03.10 .12 04.10 .12 S-a trecut la intrări cîştigul încasat de la o companie din Belgia în urma comercializării uleiului de floarea soarelui S-a achitat datoria faţă de furnizorii din Grecia pentru utilajul tehnologic procurat S-a trecut în contul valutar creditul acordat pe 6 luni de Banca Socială şi împrumutul pe 9 luni de către o companie din Anglia 243 521 243 243 413 221 243 511 513 243 8200 4500 4000 3000 2800 100204 54990 48880 36660 34216
description
contabilitatea cont valutar
Transcript of operaţii
Contabilitatea operaţiunilor în contul valutar
1. De întocmit formulele contabile la faptele economice2. De completat Jurnal-order corespunzător, soldul mijloacelor băneşti la 1
octombrie 2012 fiind de 10000 dolari (cursul 1dolar = 12,22 lei).3. De trecut rulajul şi soldul mijloacelor băneşti în contul valutar la 31
octombrie 2012 din Jurnal-order în Cartea mare
În octombrie 2012 în extrasele din contul valutar al gospodăriei agricole S.R.L. “Zorile” au fost reflectate operaţiunile economice:
Data Conţinutul operaţiunii economice
Debit Credit SumaDolari Lei
01.10.12
02.10.12
03.10.12
04.10.12
05.10.12
06.10.12
S-a trecut la intrări cîştigul încasat de la o companie din Belgia în urma comercializării uleiului de floarea soarelui
S-a achitat datoria faţă de furnizorii din Grecia pentru utilajul tehnologic procurat
S-a trecut în contul valutar creditul acordat pe 6 luni de Banca Socială şi împrumutul pe 9 luni de către o companie din Anglia
S-a virat din contul valutar unei companii din Olanda împrumutul acordat anterior pe 18 luni
S-a primit în casă din contul valutar pentru acoperirea viitoarelor cheltuieli a specialiştilor gospodăriei delegaţi în Austria
S-a depus din casă în contul valutar cîştigul încasat în dolari lichizi de la cetăţeni străini pentru servicii prestate (cazare, alimentare cu combustibil, deservirea tehnică)
243
521
243
243
413
241
243
221
243
511
513
243
243
241
8200
4500
4000
3000
2800
1000
250
100204
54990
48880
36660
34216
12220
3055
07.10.12
08.10.12
09.10.12
10.10.12
11.10.12
12.10.12
13.10.12
14.10.12
15.10.12
16.10.12
S-a înregistrat avansul recepţionat de la o companie din Elveţia pentru viitoarele livrări de sucuri concentrate de fructe
S-a virat din contul valutar pentru acţiunile procurate ale unei companii din Portugalia specializate în producerea portocalelor
Încasarea mijloacelor valutare la achitarea nemijlocită din vînzarea strugurilor unui cumpărător din Franţa
Achitarea creditului bancar pe termen scurt în valută străină Băncii comerciale Banca Socială
Rambursarea împrumutului pe termen scurt primit anterior de la o companie din Anglia
Deschiderea acreditivului în valută străină
Virarea mijloacelor valutare prin mandat poştal persoanelor delegate în Luxemburg
Anularea eronată a mijloacelor băneşti din contul valutar
Încasarea mijloacelor băneşti valutare prin achitarea creanţelor aferente persoanelor (recuperarea daunelor materiale)
Înregistrarea în contul valutar a mijloacelor acreditivului neutilizat
243
131
243
511
513
244
245
539
243
243
523
243
611
243
243
243
243
243
227
244
3500
1150
720
4000
3000
2500
850
250
115
78
42770
22607
8798,4
48880
36660
30550
10387
3055
1405,3
953,16
17.10.12
18.10.12
19.10.12
20.10.12
21.10.12
22.10.12
23.10.12
24.10.12
25.10.12
26.10.12
27.10.12
Trecerea în cont a mijloacelor băneşti valutare în expediţie
Achitarea în valută străină a cheltuielilor aferente emisiei titlurilor de valoare
Vînzarea mijloacelor băneşti valutare unei companii de asigurări
Achitarea cheltuielilor aferente cumpărării mijloacelor băneşti valutare
Reflectarea sechestrării, blocării mijloacelor băneşti în contul valutar
Reflectarea diferenţelor de curs nefavorabile aferente soldului mijloacelor valutare (scumpirea valutei naţionale)
Încasarea sumelor TVA şi accizelor în valută străină la vînzarea cerealelor cu achitare imediată
Încasarea greşită a mijloacelor băneşti în contul valutar
Reflectarea anulării sechestrului deblocării mijloacelor în contul valutar
Restituirea avansurilor pe termen lung transferate anterior
Achitarea penalităţii în valută străină companiei din Elveţia prin livrările întîrziate de sucuri concentrate de fructe
243
131
229
229
2432
722
243
243
2431
424
714
245
243
243
243
2431
243
534
539
2432
243
243
2300
1255
540
45
3500
128
715
3100
3500
1850
700
28106
15336,1
6598,8
549,9
42770
1564,16
8737,3
37882
42770
22607
8554
28.10.12
29.10.12
30.10.12
Achitarea sumei în valută străină companiei din Germania pentru arenda combinei
Reflectarea diferenţei de curs favorabile aferente soldului mijloacelor valutare (ieftinirea valutei naţionale)
Înregistrarea mijloacelor valutare primite sub formă de aporturi ale fondatorilor în capitalul statutar al gospodăriei agricole
721
243
243
243
622
313
320
261
5000
3910,4
3189,42
61100
