OFICIUL NATIONAL DE PREVENIRE SI COMBATERE A SPALARII … · Cum vede ONPCSB evaziunea fiscala?...

OFICIUL NATIONAL DE

PREVENIRE SI COMBATERE A

SPALARII BANILOR

INTELLIGENCE-ul FINANCIAR

resursa in lupta împotriva evaziunii fiscale

ROMANIA

Introducere

Ce este si cum se naște intelligence-ul financiar?

Cum vede ONPCSB evaziunea fiscala?

Spălarea banilor prin intermediul faptelor de comerț

Amenințări / Vulnerabilitati

Cuprins

ONPCSB

Sistemul operațional CSB/CFT

3

INCRIMINARE

INSTANTE DE JUDECATA CONDAMNARI

URMARIRE PENALA

ORGANE DE URMARIRE PENALA RECHIZITORII

INTELLIGENCE

O.N.P.C.S.B. INTELLIGENCE FINANCIAR

RAPORTARE

ENTITATI RAPORTOARE RTS / RTE / RTN / NUMERAR FRONTIERA

ONPCSB

BENEFICIARI

investigatori / procurori / alți beneficiari

ENTITATI RAPORTOARE

INTELLIGENCE FINANCIAR

SURSE INCHISE

SURSE DESCHI

SE

RAPOARTE

ANALIZA

INFORMATIILOR

O.N.P.C.S.B.

Misiunea O.N.P.C.S.B.

ONPCSB

Sistemul celor 3I-uri Intelligence Led Policing

MEDIUL SB/FT

ORGANE DE URMARIRE

PENALA INTELLIGENCE

Sursa: Ratcliffe, 2003

ONPCSB

Ecuații cheie

DATE / INFORMATII + ANALIZA = INTELLIGENCE

INTELLIGENCE + URMARIRE PENALA = RECHIZITORIU

MEDIUL SB/FT

AGENTII DE APLICARE A LEGII

INTELLIGENCE

ONPCSB

ONPCSB - resurse informaționale

RTS (HUMINT): RTN + RTE (SIGINT):

Surse închise (INT-uri): Surse deschise (OSINT):

ONPCSB

INTEGREAZA

Introducere





Cuprins

ONPCSB

Transfer

Achiziție fictiva

bunuri/servicii

Num

era

r Operațiuni fictive/ridicări numerar

SRL A

ONPCSB

FANTOMA

10

Operațiuni fictive/ridicări numerar - studiu de caz -

ONPCSB

ONPCSB

Operațiuni fictive/ridicări numerar - studiu de caz -

ONPCSB

INDICATORI:

Folosirea unor justificări generice pentru

transferul de fonduri “c/v servicii, c/v factura, c/v

marfa”);

Transferuri de fonduri intre entitati cu obiecte de

activitate incompatibile;

Achiziția unor servicii/bunuri fara continut

economic;

Lipsa altor categorii de tranzacții pe cont;

Transferul de sume rotunde (ex. 20.000 ron), sau

situate sub limita de raportare (<15.000 euro);

Încasări multiple urmate de retragerea sumelor in

numerar;

Retrageri zilnice de numerar de la bancomate

situate in zone geografice îndepărtate de

sucursala unde este deschis contul sau

sediul/punctul de lucru al entiatii;

Tranzacții neconforme cu profilul persoanelor

aflate in legătura cu contul;

Folosirea unor conturi fara istoric pentru perioade

scurte de timp

TEHNICI:

Facturarea fictiva

Transferuri de fonduri intre conturi bancare

Retrageri repetate de numerar

MECANISME:

Folosirea sistemului financiar

Folosirea societatilor cu răspundere limitata

Folosirea de persoane interpuse

INSTRUMENTE:

Numerarul

Fonduri aflate in sistemul financiar

Operațiuni fictive/ridicări numerar - trasaturi -

Furnizor

non UE

Livrare marfa

Transfer

Livrare marfa Transfer

Importuri subevaluate

ONPCSB

Beneficiar real

FANTOMA A

FANTOMA B

Importuri subevaluate - studiu de caz -

ONPCSB

15

ONPCSB


16

ONPCSB


ONPCSB

INDICATORI:

Externalizarea de fonduri de către entitati care nu

figurează cu importuri;

Încasare urmata de schimbarea sumelor in valuta

si externalizarea lor;

Transferuri frecvente intre doua entitati, finalizate

cu retrageri de numerar sau schimbarea sumelor

in valuta si externalizarea lor;

Externalizarea de fonduri cu justificarea “avans

marfa, factura proforma”;

Externalizarea de fonduri folosind documente

vamale vechi;

Concordanta intre creditări si debitări in aceeași zi;

Lipsa altor categorii de tranzacții pe cont;

Lipsa unor documente justificative pentru

tranzacții;

Transferuri externe prin sisteme de transfer rapid

de bani sau internet banking

TEHNICI:

Facturarea fictiva



Schimbarea fondurilor in valuta

Transferuri de fonduri către conturi externe

Transmiterea de fonduri prin servicii de

transfer rapid de bani sau internet banking

MECANISME:



Folosirea sistemelor de transfer rapid de bani

INSTRUMENTE:

Numerarul


Importuri subevaluate - trasaturi -

Livrare marfa

Beneficiar real Num

era

r

Achiziții intracomunitare

Transfer

Livrare marfa

Transfer

Furnizor UE FANTOMA A

ONPCSB

ONPCSB

INDICATORI:

Folosirea conturilor unor entitati recent

înregistrate;

Încasare urmata de schimbarea sumelor in

valuta si externalizarea lor;

Transferuri frecvente intre doua entitati,

finalizate cu retrageri de numerar sau

schimbarea sumelor in valuta si externalizarea

lor;

Concordanta intre creditări si debitări in

aceeași zi;

Transferuri externe prin internet banking;

Folosirea unor conturi pentru o perioada

limitata de timp;

Folosirea “in cascada” a unor conturi;

Achizitorul intracomunitar nu figureaza cu plati

catre bugetul de stat.

TEHNICI:





MECANISME:



Folosirea curierilor de numerar

INSTRUMENTE:

Numerarul


Achiziții intracomunitare - trasaturi -

Importator

Consumator

Livrare fictiva

marfa

Import non UE – livrare fictiva UE

Livrare marfa

Furnizor

non UE Client UE L

ivra

re fa

ra

docum

ente

Nu

me

rar

ONPCSB

ONPCSB

INDICATORI:

Entitatea externa implicata nu derulează

operațiuni financiare cu alte entitati din

Romania;

Încasări de la extern cu justificări generice “c/v

marfa, c/v factura”;

Încasări urmate de externalizarea imediata a

sumelor;

Transmiterea de fonduri prin intermediul

curierilor de numerar.

TEHNICI:



Încasarea de fonduri din conturi externe


Folosirea curierilor de numerar pentru

transmiterea de fonduri

MECANISME:



Folosirea curierilor de numerar

INSTRUMENTE:

Numerarul


Import non UE – livrare fictiva UE - trasaturi -

Transfer 10 lei

Creșterea artificiala a rulajelor

SRL B

SRL C SRL A

ONPCSB

INDICATORI:

Concordanta intre creditări si debitări in

aceeași zi;

Transferuri intre entitati aparținând aceluiași

grup;

Folosirea unor justificări repetitive pentru

efectuarea transferurilor (ex. împrumut /

restituire împrumut );

Operațiunile se derulează de regula intre

conturi deschise la aceeași instituție de credit;

Transferuri repetate in cursul aceleasi zile

bancare;

Transferuri de sume rotunde (ex. 100.000 lei).

TEHNICI:


MECANISME:



INSTRUMENTE:


Creșterea artificiala a rulajelor - trasaturi -

Introducere





Cuprins

ONPCSB

• “Livrare fictiva”

• Fapte fictive de comerț

• Descriere falsa a bunurilor

• Supra/sub livrarea de bunuri si servicii

• Facturarea multipla de bunuri si servicii

• Supra/sub facturarea de bunuri si servicii

Prețul Cantitatea

? Calitatea


ONPCSB

Sursa: FATF-GAFI “Trade based money laundering” (2006)

Introducere


Cum vede ONPCSB evaziunea?



Cuprins

ONPCSB

ONPCSB

Vulnerabilitati / Amenințări

VULNERABILITATI:

folosirea intensiva a numerarului;

abuzul de legislația privind

disciplina financiara;

abuzul de legislația privind

societățile comerciale;

folosirea sistemului financiar

pentru mutarea produsului

infracțional.

AMENINTARI:

grupurile infracționale organizate

interesate de evaziune fiscala

grupurile infracționale organizate

specializate in spălarea fondurilor

ilicite obținute din evaziune

fiscala

Multumesc!

ROMANIA

OFICIUL NATIONAL DE PREVENIRE SI COMBATERE A SPALARII … · Cum vede ONPCSB evaziunea fiscala?...

Documents

Transcript of OFICIUL NATIONAL DE PREVENIRE SI COMBATERE A SPALARII … · Cum vede ONPCSB evaziunea fiscala?...