MINISTERUL EDUCAȚIEI Procedura operaţională Ediţia ...

MINISTERUL EDUCAȚIEI

NAȚIONALE

Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”

Procedura operaţională

Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 1 / 14

Exemplar nr. 1

PROCEDURĂ OPERAȚIONALĂ

ÎNTOCMIRE ALOP

Ediția , Revizia , Data ……………………


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 2 / 14

Exemplar nr. 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, după caz, a

reviziei în cadrul ediţiei procedurii

Nr.

Crt.

Elemente

privind

responsabilii /

operaţiunea

Numele şi prenumele

Funcţia

Data

Semnătura

1 2 3 4 5

1. Elaborat Todor Liliana-Simona

Contabil

2. Verificat Tamas Filomela Membru comisie

3. Avizat Buzila Delia Rodica

Președintele comisiei de monitorizare

4. Aprobat Pop Alexandrina Ligia Conducător entitate

2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii

3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz, revizia din

cadrul ediţiei procedurii

Nr.

crt.

Scopul

Difuzării

Exem

plar

nr.

Departament

Funcția

Numele şi

prenumele

Data

primirii

Semn

ătura

1 2 3 4 5 6 7

1. Aplicare Contabilitate

Contabil Todor Liliana-Simona

01.09.2018

2. Informare Conducere

Conducător entitate

Pop Alexandrina Ligia 01.09.2018

3. Evidență Comisia de

monitorizare

Președinte

Comisia de

monitorizare

Buzila Delia Rodica

01.09.2018

4. Arhivare Arhivă Arhivar Ciocan VIorica 01.09.2018

Nr.

Crt.

Ediţia sau, după caz,

revizia în cadrul

ediţiei

Componentă

revizuită

Modalitatea

reviziei

Data la care se

aplică prevederile

sau revizia ediţiei

1 2 3 4

1. Ediţia I X X 01.09.2018

2. Revizia I x x x


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 3 / 14

Exemplar nr. 1

4. Scopul procedurii

Prezenta procedură definește modul prin care ordonatorii de credite stabilesc, prin norme

proprii, documentele, circuitul acestora şi persoanele împuternicite să efectueze operaţiunile

legate de cele 4 faze ale execuţiei bugetare a cheltuielilor Liceului.

5. Domeniul de aplicare

Compartimentul financiar-contabil are responsabilitatea de a aplica prezenta procedură

în activitatea desfășurată în cadrul unităţii de învăţământ.

6. Documente de referinţă aplicabile activității procedurale

• Ordinul nr. 600 din 20 aprilie 2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial

al entităţilor publice;

• Instrucțiuni nr. 1 din 16 mai 2018 privind aplicarea unitară la nivelul unităţilor de

învăţământ preuniversitar a Standardului 9 - Proceduri prevăzut în Codul controlului intern

managerial al entităţilor publice, aprobat prin Ordinul secretarului general al Guvernului

nr. 600/2018;

• Legea nr. 1 din 5 ianuarie 2011 a educaţiei naţionale, cu modificările și completările

ulterioare;

• Ordinul nr. 5079 din 31 august 2016 privind aprobarea Regulamentului-cadru de

organizare şi funcţionare a unităţilor de învăţământ preuniversitar;

• Ordinul nr. 3027 din 8 ianuarie 2018 pentru modificarea şi completarea Regulamentului-

cadru de organizare şi funcţionare a unităţilor de învăţământ preuniversitar, aprobat prin

Ordinul ministrului educaţiei naţionale şi cercetării ştiinţifice nr. 5.079/2016;

• Legea nr. 273 din 29 iunie 2006 privind finanţele publice locale cu modificările și

completările ulterioare;

• Ordinul nr. 1792 din 24 decembrie 2002 pentru aprobarea Normelor metodologice

privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice,

precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale;

• Ordinul nr. 547 din 20 martie 2009 pentru modificarea şi completarea Normelor

metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor

publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale,

aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.792/2002.


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 4 / 14

Exemplar nr. 1

7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi

7.1 Definiţii:

Nr.

Crt.

Termenul Definiţia şi/sau, dacă este cazul, actul care defineşte termenul

1.

Entitate publică

Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate

naţională, regie autonomă, societate la care statul sau o unitate

administrativ-teritorială este acţionar majoritar, cu personalitate

juridică, care utilizează/administrează fonduri publice şi/sau

patrimoniu public;

2.

Control intern managerial

Ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii

publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în

concordanţă cu obiectivele acesteia şi cu reglementările legale, în

vederea asigurării administrării fondurilor în mod economic,

eficient şi eficace; acesta include, de asemenea, structurile

organizatorice, metodele şi procedurile. Sintagma "control intern

managerial" subliniază responsabilitatea tuturor nivelurilor

ierarhice pentru ţinerea sub control a tuturor proceselor interne

desfăşurate pentru realizarea obiectivelor generale şi a celor

specifice;

3. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment;

4. Conducătorul departamentului

(compartimentului)

Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef

compartiment;

5. Procedură Prezentare, în scris, a paşilor ce trebuie urmaţi, a metodelor de

lucru stabilite şi a regulilor de aplicare necesare îndeplinirii

atribuţiilor şi sarcinilor, având în vedere asumarea

responsabilităţilor;

6. Procedură de sistem (PS) Procedură care descrie un proces sau o activitate ce se desfăşoară

la nivelul tuturor departamentelor din cadrul entităţii publice;

7. Procedură operaţională (PO) Procedură care descrie un proces sau o activitate ce se desfăşoară

la nivelul unuia sau mai multor departamente din entitatea publică

8. Ediţie procedură Forma actuală a procedurii; ediţia unei proceduri se modifică

atunci când deja au fost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri

sau atunci când modificările din structura procedurii depăşesc

50% din conţinutul reviziei anterioare.

9. Revizie procedură Acţiunea de modificare, respectiv adăugare sau eliminare a unor

informaţii, date, componente ale unei ediţii a unei proceduri,

modificări ce implică, de regulă, sub 50% din conţinutul

procedurii.

10. Procedură documentat Modul specific de realizare a unei activităţi sau a unui proces,

editat pe suport hârtie sau în format electronic; procedurile

documentate pot fi proceduri de sistem şi proceduri operaţionale.


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 5 / 14

Exemplar nr. 1

11. Execuţie bugetară Activitatea de încasare a veniturilor bugetare şi de efectuare a

plăţii cheltuielilor aprobate prin buget.

12.

Angajament legal

Fază în procesul execuţiei bugetare reprezentând orice act juridic

din care rezultă sau ar putea rezulta o obligaţie pe seama

fondurilor publice.

13. Angajament bugetar Orice act prin care o autoritate competentă, potrivit legii,

afectează fonduri publice unor anumite destinaţii, în limita

creditelor bugetare aprobate.

14.

Ordonanţarea cheltuielilor

Fază în procesul execuţiei bugetare prin care ordonatorul de

credite dă dispoziţie conducătorului compartimentului financiar-

contabil să efectueze plata cheltuielilor care au parcurs faza de

lichidare.

15.

Lichidarea cheltuielilor

Faza din procesul execuţiei bugetare, în care se verifică existenţa

angajamentelor, se determină sau se verifică realitatea sumei

datorate, se verifică condiţiile de exigibilitate a angajamentului,

pe baza documentelor justificative care să ateste operaţiunile

respective.

16. Plata cheltuielilor

Fază în procesul execuţiei bugetare reprezentând actul final prin

care instituţia publică achită obligaţiile sale faţă de terţi.

17.

Credit bugetar

Suma aprobată prin buget, reprezentând limita maximă până la

care se pot ordonanţa şi efectua plăţi în cursul anului bugetar

pentru angajamentele contractate în cursul exerciţiului bugetar

şi/sau din exerciţii anterioare pentru acţiuni multianuale,

respectiv se pot angaja, ordonanţa şi efectua plăţi din buget pentru

celelalte acţiuni.

7.2 Abrevieri:

8. Descrierea procedurii

Instituţiile publice, indiferent de subordonare şi de modul de finanţare a cheltuielilor, au

obligaţia să respecte procedurile privind parcurgerea celor 4 faze ale execuţiei bugetare a

cheltuielilor, respectiv angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor, precum şi să

organizeze, să conducă evidenţa şi să raporteze angajamentele bugetare şi legale.

Nr.

crt.

Abrevierea Termenul abreviat

1. EP Entitate Publică

2. PO Procedură operațională

3. SCIM Sistemul de control intern managerial

4. ALOP Procesul de angajare, lichidare, ordonanțare și plata cheltuielilor


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 6 / 14

Exemplar nr. 1

Execuţia bugetară se bazează pe principiul separării atribuţiilor persoanelor care au

calitatea de ordonator de credite de atribuţiile persoanelor care au calitatea de contabil.

Ordonatorii de credite ai bugetelor (bugetelor locale ale comunelor, oraşelor,

municipiilor, sectoarelor municipiului Bucureşti, judeţelor şi municipiului Bucureşti;

bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetele locale, după caz;

bugetelor instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii; bugetului împrumuturilor

externe şi interne, pentru care rambursarea, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a

altor costuri se asigură din bugetele locale şi care provin din: împrumuturi externe contractate

de stat şi subîmprumutate autorităţilor administraţiei publice locale şi/sau agenţilor economici

şi serviciilor publice din subordinea acestora; împrumuturi contractate de autorităţile

administraţiei publice locale şi garantate de stat; împrumuturi externe şi/sau interne

contractate sau garantate de autorităţile administraţiei publice locale; și nu în ultimul rând,

bugetului fondurilor externe nerambursabile) sunt autorizaţi să angajeze, să lichideze şi să

ordonanţeze cheltuieli pe parcursul exerciţiului bugetar, în limita creditelor bugetare aprobate,

iar plata cheltuielilor se efectuează de persoanele autorizate care, potrivit legii, poartă

denumirea generică de contabil.

A. Delegarea atribuțiilor

Operaţiunile specifice angajării, lichidării şi ordonanţării cheltuielilor sunt în competenţa

ordonatorilor de credite şi se efectuează pe baza propunerilor compartimentelor de specialitate

din cadrul unității de învățământ.

Ordonatorii de credite pot delega această calitate înlocuitorilor de drept, secretarilor

generali sau altor persoane împuternicite în acest scop. Actele de delegare a atribuţiilor

desemnează persoanele din cadrul unității de învățământ împuternicite să semneze pentru şi în

numele ordonatorilor de credite. În actul de delegare trebuie să se specifice limitele şi condiţiile

delegării, respectiv atribuţiile persoanelor delegate să semneze documentele de angajare,

lichidare şi ordonanţare a cheltuielilor, precum şi subdiviziunile clasificaţiei bugetului aprobat

pentru care au fost împuternicite să efectueze aceste operaţiuni şi termenul de valabilitate a

împuternicirii.

Actele de delegare, însoţite de specimenele de semnături ale persoanelor care au fost

împuternicite, trebuie comunicate:

- persoanelor împuternicite;

- conducătorului compartimentului financiar (financiar-contabil) care nu poate efectua

nici o plată ordonanţată de o persoană care nu a fost împuternicită în acest sens;

- persoanei împuternicite să exercite controlul financiar preventiv.

De asemenea, actele de încetare a delegării se comunică persoanelor menţionate mai sus.


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 7 / 14

Exemplar nr. 1

B. Angajarea cheltuielilor

Sumele aprobate la partea de cheltuieli a bugetului reprezintă limite maxime ce nu pot fi

depăşite.

Angajarea oricărei cheltuieli din fonduri publice îmbracă două forme de angajamente:

angajament legal şi angajament bugetar:

a) Angajamentul legal – presupune actul juridic prin care se creează, în cazul actelor

administrative sau contractelor ori se constată, în cazul legilor, hotărârilor de Guvern,

acordurilor, hotărârilor judecătoreşti, obligaţia de plată pe seama fondurilor publice.

Angajamentul legal poate fi:

• Contract de achiziţie publică (contract de achiziţie de materiale consumabile, mijloace

fixe, contract de execuţie de lucrări, contract de prestări servicii, contract de închiriere, etc.);

• Comandă;

• Convenție;

• Contract individual de muncă;

• Acte de control;

• Acord de împrumut etc.

Operaţiunile specifice angajării cheltuielilor sunt în competenţa ordonatorului de credite

şi se efectuează pe baza propunerilor (nota de fundamentare) compartimentelor de specialitate

din Liceu.

Compartiment de specialitate reprezintă orice structură din cadrul organigramei aprobată

la nivelul Liceului care propune angajarea unei cheltuieli din fonduri publice.

Proiectele de angajamente legale se supun vizei de control financiar preventiv propriu

însoţite de o propunere de angajare a unei cheltuieli.

După acordarea vizei de control financiar preventiv propriu proiectele de angajamente

legale se prezintă ordonatorului de credite pentru aprobare. După semnarea de către ordonatorul

de credite, acestea devin angajamente legale şi se centralizează de către Contabilul şef pentru

înregistrare în evidenţa creditelor angajate.

Pentru cheltuielile curente de natură administrativă, ce se efectuează în mod repetat pe

parcursul aceluiaşi exerciţiu bugetar, se pot întocmi propuneri de angajamente legale

provizorii, materializate în bugetele previzionale, care se înaintează pentru viza de control

financiar preventiv propriu împreună cu angajamentele bugetare globale.

Angajamentele legale individuale aprobate până la finele anului, acoperite de aceste

angajamente legale provizorii, nu trebuie înaintate pentru viza de control financiar propriu.


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 8 / 14

Exemplar nr. 1

Valoarea angajamentelor legale nu poate depăşi valoarea angajamentelor bugetare şi

respectiv, a creditelor aprobate, cu exceptia angajamentelor legale aferente angajamentelor

multianuale (ex: cheltuieli de investiţii care se derulează pe durata mai multor ani).

b) Angajamentul bugetar

Angajamentul bugetar este orice act prin care au fost rezervate fonduri publice unei

anumite destinaţii, în limita creditelor bugetare aprobate.

Angajamentul bugetar poate fi:

b1) angajament bugetar individual;

b2) angajament bugetar global;

Angajamentele bugetare se prezintă spre aprobare ordonatorului de credite, după ce au

fost avizate de controlul financiar preventiv propriu.

b1) Angajamentul bugetar individual este specific unei operaţiuni noi care urmează

să se efectueze. Astfel, orice achiziţie finalizată în cursul anului curent se consideră angajament

bugetar individual.

Angajamentul bugetar individual se prezintă la viza de control financiar preventiv

propriu odată cu propunerea de angajare a unei cheltuieli şi cu proiectul angajamentului legal

(contract, convenţie, comandă, etc.).

b2) Angajamentul bugetar global este un angajament bugetar aferent angajamentului

legal provizoriu care priveşte cheltuielile curente de funcţionare de natură administrativă cum

ar fi:

✓ Cheltuieli de deplasare;

✓ Cheltuieli de protocol;

✓ Cheltuieli de întreţinere şi gospodărire (încălzit, iluminat, apă, canal, salubritate,

poştă, telefon, radio, furnituri de birou, etc.);

✓ Cheltuieli cu asigurările;

✓ Cheltuieli cu abonamente la reviste, buletine lunare,cărţi etc.

Angajamentele bugetare individuale sau globale, după caz, se întocmesc de către

persoana cu atribuţii în domeniul financiar-administrativ şi se transmit ulterior persoanei care

acordă viza de control financiar preventiv propriu, în speţă contabilului şef al Liceului. După

avizarea angajamentelor bugetare de către persoana desemnată să exercite controlul financiar

preventiv propriu, acestea sunt înaintate pentru aprobare la ordonatorul de credite.

Persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv propriu poate să refuze

acordarea vizei în cazul în care nu sunt îndeplinite condiţiile menţionate în actul normativ care

reglementează domeniul de referinţă.


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 9 / 14

Exemplar nr. 1

La finele anului persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv propriu

analizează modul de realizare a cheltuielilor care au făcut obiectul angajamentelor bugetare

globale, precum şi dacă totalul angajamentelor legale individuale aferente acestora este la

nivelul angajamentelor legale provizorii. Dacă în urma acestei analize, persoana desemnată să

exercite controlul financiar preventiv propriu constată diferenţe semnificative, atunci poate

hotărâ asupra includerii în viitor a cheltuielilor de natura celor care au făcut obiectul

angajamentelor bugetare globale în categoria angajamentelor bugetare individuale.

În cazul în care nu există diferenţe semnificative între cheltuielile previzionate şi cele

definitive, persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv propriu avizează

angajamentul bugetar global care devine definitiv.

Avizarea constă în semnarea de către persoana desemnată să exercite controlul financiar

preventiv propriu sau înlocuitorul de drept al acesteia a propunerii de angajare a unei cheltuieli

şi a angajamentului bugetar.

În situaţia în care se impune majorarea sau diminuarea unor angajamente legale, este

necesară elaborarea unor propuneri de modificare a angajamentelor legale şi bugetare iniţiale,

însoţite de memorii justificative.

C. Lichidarea cheltuielilor

Este faza în procesul de execuţie bugetară în care se verifică:

✓ Existenţa angajamentelor;

✓ Realitatea sumei datorate;

✓ Condiţiile de exigibilitate ale angajamentului legal.

Verificarea existenţei obligaţiei de plată se face pe baza documentelor justificative care

atestă că bunurile au fost livrate, lucrările executate şi serviciile prestate (factură fiscală, alte

formulare sau documente cu regim special) sau, după caz, existenţa unui titlu care să justifice

plata: titlul executoriu, acord de imprumut, acord de grant etc.

Salariile şi indemnizaţiile vor fi lichidate în baza statelor de plată colective, întocmite de

compartimentul de specialitate, cu excepţia cazurilor în care este necesară lichidarea

individuală.

Verificarea sumei datorate se face pe baza datelor înscrise în factura şi în documentele

întocmite de comisia de recepţie constituită potrivit legii ( Proces-verbal de recepţie, în cazul

mijloacelor fixe, Nota de receptie şi constatare de diferenţe, în cazul bunurilor materiale, altele

decât mijloacele fixe).

Lichidarea cheltuielilor se va efectua de către persoana cu atribuţii financiar–

administrative.


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 10 / 14

Exemplar nr. 1

Prin acordarea semnăturii şi a mentiunii “Bun de plată” pe documentul justificativ,

persoana împuternicită să efectueze lichidarea cheltuielilor confirmă că:

- bunurile furnizate au fost recepţionate, cu specificarea datei şi a locului primirii;

- lucrările au fost executate şi serviciile prestate;

- bunurile furnizate au fost înregistrate în gestiune şi contabilitate, cu specificarea notei

contabile de înregistrare;

- condiţiile cu privire la legalitatea efectuării rambursărilor de rate sau a plăţilor de

dobânzi de credite, ori împrumuturilor contractate/garantate sunt îndeplinite;

- alte condiţii prevăzute de lege sunt îndeplinite.

Condiţiile de exigibilitate a obligaţiei se verifică pe baza datelor cuprinse în

angajamentele legale, care trebuie să cuprindă şi date cu privire la termenele de plată a

obligaţiei.

Persoana cu atribuții financiar-administrative, împuternicită să efectueze lichidarea

cheltuielilor, verifică personal documentele justificative şi confirmă pe propria răspundere că

această verificare a fost realizată.

Documentele care atestă parcurgerea fazei de lichidare a cheltuielilor stau la baza

înregistrării în contabilitatea patrimonială a Liceului pentru reflectarea serviciului efectuat şi a

obligaţiei de plată faţă de terţii creditori.

D. Ordonanţarea cheltuielilor

Ordonanţarea cheltuielilor este faza în care se confirmă că livrările de bunuri au fost

efectuate, sau alte creanţe au fost verificate şi sunt exigibile precum şi că plata poate fi realizată.

Persoana desemnată să acorde viza “Bun de plată” este aceeaşi care confirmă că există

o obligaţie certă la o anumită dată.

Ordonanţarea de plată este documentul intern întocmit de persoana desemnată să acorde

“Bun de plată”, în cazul de faţă persoana cu atribuţii în domeniul financiar-contabil, prin care

ordonatorul de credite sau persoana delegată, dă dispoziţie Contabilului şef să întocmească

instrumentele de plată a cheltuielilor.

Ordonanţarea de plată este datată şi semnată de ordonatorul de credite sau persoana

delegată cu aceste atribuţii.

Ordonanţarea de plată va fi însoţită de documentele justificative în original şi va purta

viza persoanelor autorizate din compartimentele de specialitate, care să confirme corectitudinea

sumelor de plată, livrarea şi recepţionarea bunurilor, executarea lucrărilor şi prestarea

serviciilor, existenţa unui alt titlu care să justifice plata, precum şi, după caz, înregistrarea

bunurilor în gestiunea instituţiei şi în contabilitatea acesteia.


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 11 / 14

Exemplar nr. 1

Ordonanţarea de plată se prezintă spre aprobare ordonatorului de credite după ce

Contabilul şef a acordat viza privind controlul financiar propriu.

După aprobare, ordonanţarea de plată împreună cu toate documentele justificative în

original se întorc la Contabilul şef în vederea efectuării plăţii.

Răspunderea pentru angajarea, lichidarea sau ordonanţarea cheltuielilor revine

ordonatorului de credite sau persoanelor împuternicite să exercite această calitate prin delegare,

potrivit legii.

E. Plata cheltuililor

Plata cheltuielilor este faza finală a execuţiei bugetare prin care Liceul este eliberată de

obligaţiile faţă de terţii-creditori.

Plata este asigurată de Contabilul şef, în limita creditelor bugetare deschise şi neutilizate

sau a disponibilităţilor aflate în conturi, după caz.

Plata cheltuielilor se efectuează în limita creditelor bugetare şi destinaţiilor aprobate în

condiţiile dispoziţiilor legale, prin unităţile de trezorerie şi contabilitate publică la care îşi au

conturile deschise, cu excepţia plăţilor în valută, care se efectuează prin bănci, sau a altor plăţi

prevăzute de lege să se efectueze prin bănci.

Instrumentele de plată utilizate de Liceu sunt cecul de numerar şi ordinul de plată pentru

trezoreria statului.

Nu se poate efectua plata în următoarele condiţii:

- în cazul în care nu există credite bugetare deschise şi/sau repartizate, ori disponibilităţile

sunt insuficiente;

- nu există confirmarea exerciţiului efectuat şi documentele nu sunt vizate pentru “Bun

de plată”;

- beneficiarul nu este cel faţă de care Liceul are obligaţii;

- nu există viza de control financiar preventiv propriu pe ordonanţarea de plată şi nici

autorizarea prevăzută de lege.

În cazul constatării unor erori, plata se suspendă, cu obligaţia informării în scris a

ordonatorului de credite. În această situaţie, ordonatorul de credite poate solicita în scris şi pe

propria răspundere efectuarea plăţilor.

F. Organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale

Instituţiile publice, indiferent de subordonare şi de modul de finanţare a cheltuielilor, au

obligaţia să organizeze evidenţa angajamentelor bugetare şi legale.


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 12 / 14

Exemplar nr. 1

Evidenţa angajamentelor bugetare şi legale este ţinută de Contabilul șef şi concomitent

de către cealaltă persoană cu atribuţii în domeniul financiar angajată în cadrul Liceului.

Scopul organizării evidenţei angajamentelor bugetare este de a furniza informaţii în orice

moment şi pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat pentru exerciţiul bugetar curent cu

privire la creditele bugetare consumate prin angajare şi prin comparaţie să se determine

creditele bugetare disponibile care pot fi angajate în viitor.

Scopul organizării evidenţei angajamentelor legale este de a furniza informaţii în orice

moment şi pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat pentru exerciţiul bugetar curent cu

privire la angajamentele legale anuale sau multianuale aprobate de ordonatorul de credite.

Angajamentele bugetare şi legale se evidenţiază în contabilitate în conturi în afara

bilanţului, utilizându-se metoda de înregistare în partidă simplă. Funcţionarea acestor conturi

este precizată în normele metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata

cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor

bugetare şi legale.

La finele fiecărui trimestru, Contabilul şef va întocmi “Situaţia privind execuţia

cheltuielilor bugetare angajate la finele trimestrului” şi raportul explicativ privind toate

informaţiile utile cu privire la angajamentele efectuate în cursul exerciţiului bugetar.

9. Responsabilităţi

➢ Persoana cu atribuții în domeniul financiar-contabil întocmește:

- propunerea de angajare a cheltuielilor;

- angajamentul bugetar global și individual;

- ordonanțarea de plată;

- ordinul de plată;

- cecul în numerar.

➢ Contabilul șef avizează și supune spre aprobare Directorului:






➢ Conducătorul unității de învățământ aprobă:




NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 13 / 14

Exemplar nr. 1




10. Formulare

10.1 Formular evidență modificări

Nr.

Crt.

Ediția Data

ediției

Revizia Data

reviziei

Nr.

Pag.

Descriere modificare Semnătura

conducătorului

departamentului

1 2 3 4 5 6 7

1.

2.

3.

10.2 Formular analiză procedură

Nr.

Crt.

Compartiment Nume și

prenume

conducător

compartiment

Înlocuitor

de drept

sau

delegat

Aviz favorabil Aviz nefavorabil

Semnătura Data Observații Semnătura Data

1 2 3 4 5 6 7 8

1.

2.

3.

10.3 Formular distribuire procedură

Nr.

Crt.

Compartiment Nume și

prenume

Data

primirii

Semnătura Data

retragerii

Data

intrării în

vigoare a

procedurii

Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1.

2.

3.

11. Anexe


NAȚIONALE



Întocmire ALOP

Ediţia:

Cod: PO - 93.02

Revizia:

Pag. 14 / 14

Exemplar nr. 1

Cuprins

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, după caz, a reviziei

în cadrul ediţiei procedurii ................................................................................................................... 2

2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii .................................................... 2

3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz, revizia din cadrul

ediţiei procedurii ................................................................................................................................... 2

4. Scopul procedurii .......................................................................................................................... 3

5. Domeniul de aplicare .................................................................................................................... 3

6. Documente de referinţă aplicabile activității procedurale ........................................................ 3

7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi ............................................................................... 4

7.1 Definiţii: ..................................................................................................................................... 4

7.2 Abrevieri: ................................................................................................................................... 5

8. Descrierea procedurii ................................................................................................................... 5

9. Responsabilităţi ........................................................................................................................... 12

10. Formulare ................................................................................................................................ 13

10.1 Formular evidență modificări ................................................................................................ 13

10.2 Formular analiză procedură .................................................................................................. 13

10.3 Formular distribuire procedură ............................................................................................ 13

11. Anexe ........................................................................................................................................ 13

MINISTERUL EDUCAȚIEI Procedura operaţională Ediţia ...

Documents

Transcript of MINISTERUL EDUCAȚIEI Procedura operaţională Ediţia ...