Luigi Seminar

CAPITOLUL IIImpozitul i taxa pe cldiri

VALORILE IMPOZABILEpe metru ptrat de suprafa construit desfurat la cldiri, n cazulpersoanelor fiziceART. 251alin. (3)

Tipul cldiriiValoarea impozabil- lei/m2-

Cu instalaii de ap, canalizare, electrice i nclzire (condiii cumulative)Fr instalaii de ap, canalizare, electrice sau nclzire

A. Cldire cu cadre din beton armat sau cu perei exteriori din crmid ars sau din orice alte materiale rezultate n urma unui tratament termic i/sau chimic935555

B. Cldire cu pereii exteriori din lemn, din piatr natural, din crmid nears, din vltuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau chimic254159

C. Cldire-anex cu cadre din beton armat sau cu perei exteriori din crmid ars sau din orice alte materiale rezultate n urma unui tratament termic i/sau chimic159143

D. Cldire-anex cu pereii exteriori din lemn, din piatr natural, din crmid nears, din vltuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau chimic9563

E. n cazul contribuabilului care deine la aceeai adres ncperi amplasate la subsol, demisol i/sau la mansard, utilizate ca locuin, n oricare dintre tipurile de cldiri prevzute la lit. A - D75% din suma care s-ar aplica cldirii75% din suma care s-ar aplica cldirii

F. n cazul contribuabilului care deine la aceeai adres ncperi amplasate la subsol, la demisol i/sau la mansard, utilizate n alte scopuri dect cel de locuin, n oricare dintre tipurile de cldiri prevzute la lit. A - D50% din suma care s-ar aplica cldirii50% din suma care s-ar aplica cldirii

"CAPITOLUL III ||Impozitul i taxa pe teren ||______________________________________________________________________________||Impozitul/Taxa pe terenurile amplasate n intravilan - Terenuri cu ||construcii || ||Art. 258 alin. (2) ||______________________________________________________________________________|| Zona n cadrul localitii | Nivelurile impozitului/taxei, pe || | ranguri de localiti || | - lei/ha - || |________________________________________|| | 0 | I | II | III | IV | V ||_____________________________________|_______|______|______|______|_____|_____|| A | 10353 | 8597 | 7553 | 6545 | 889 | 711 ||_____________________________________|_______|______|______|______|_____|_____|| B | 8597 | 6499 | 5269 | 4447 | 711 | 534 ||_____________________________________|_______|______|______|______|_____|_____|| C | 6499 | 4447 | 3335 | 2113 | 534 | 355 ||_____________________________________|_______|______|______|______|_____|_____|| D | 4447 | 2113 | 1763 | 1230 | 348 | 178 ||_____________________________________|_______|______|______|______|_____|_____|______________________________________________________________________________|Impozitul/Taxa pe terenurile amplasate n intravilan ||- orice alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii - || ||Art. 258 alin. (4) || - lei/ha - ||______________________________________________________________________________||Nr. | \ Zona | A | B | C | D ||crt.| \ | | | | || | Categoria de folosin \ | | | | ||____|___________________________\_________________|______|______|______|______|| 1.| Teren arabil | 28 | 21 | 19 | 15 ||____|_____________________________________________|______|______|______|______|| 2.| Pune | 21 | 19 | 15 | 13 ||____|_____________________________________________|______|______|______|______|| 3.| Fnea | 21 | 19 | 15 | 13 ||____|_____________________________________________|______|______|______|______|| 4.| Vie | 46 | 35 | 28 | 19 ||____|_____________________________________________|______|______|______|______|| 5.| Livad | 53 | 46 | 35 | 28 ||____|_____________________________________________|______|______|______|______|| 6.| Pdure sau alt teren cu vegetaie | 28 | 21 | 19 | 15 || | forestier | | | | ||____|_____________________________________________|______|______|______|______|| 7.| Teren cu ape | 15 | 13 | 8 | x ||____|_____________________________________________|______|______|______|______|| 8.| Drumuri i ci ferate | x | x | x | x ||____|_____________________________________________|______|______|______|______|| 9.| Teren neproductiv | x | x | x | x ||____|_____________________________________________|______|______|______|______|______________________________________________________________________________|Impozitul/Taxa pe terenurile amplasate n extravilan || ||Art. 258 alin. (6) || - lei/ha - ||______________________________________________________________________________||Nr. | \ Zona | A | B | C | D ||crt.| \ | | | | || | Categoria de folosin \ | | | | ||____|___________________________\_________________|______|______|______|______||1. | Teren cu construcii | 31 | 28 | 26 | 22 ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||2. | Teren arabil | 50 | 48 | 45 | 42 ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||3. | Pune | 28 | 26 | 22 | 20 ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||4. | Fnea | 28 | 26 | 22 | 20 ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||5. | Vie pe rod, alta dect cea prevzut la nr. | 55 | 53 | 50 | 48 || | crt. 5.1 | | | | ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||5.1.| Vie pn la intrarea pe rod | x | x | x | x ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||6. | Livad pe rod, alta dect cea prevzut la | 56 | 53 | 50 | 48 || | nr. crt. 6.1 | | | | ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||6.1.| Livad pn la intrarea pe rod | x | x | x | x ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||7. | Pdure sau alt teren cu vegetaie | 16 | 14 | 12 | 8 || | forestier, cu excepia celui prevzut la | | | | || | nr. crt. 7.1 | | | | ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||7.1.| Pdure n vrst de pn la 20 de ani i | x | x | x | x || | pdure cu rol de protecie | | | | ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||8. | Teren cu ap, altul dect cel cu amenajri | 6 | 5 | 2 | 1 || | piscicole | | | | ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||8.1.| Teren cu amenajri piscicole | 34 | 31 | 28 | 26 ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||9. | Drumuri i ci ferate | x | x | x | x ||____|_____________________________________________|______|______|______|______||10. | Teren neproductiv | x | x | x | x" ||____|_____________________________________________|______|______|______|______|

CAP. 4Taxa asupra mijloacelor de transportART. 261Reguli generale(1)Orice persoan care are n proprietate un mijloc de transport care trebuie nmatriculat/nregistrat n Romnia datoreaz un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepia cazurilor n care n prezentul capitol se prevede altfel.(2)Taxa prevzut la alin. (1), denumit n continuare taxa asupra mijloacelor de transport, se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde persoana i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz.(3)n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaz de locatar.(4)n cazul n care contractul de leasing nceteaz altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe mijlocul de transport este datorat de locator.(5)Pn la prima nmatriculare/nregistrare n Romnia, n nelesul prezentului titlu, mijlocul de transport este considerat marf. Dup prima nmatriculare/nregistrare, mijlocul de transport, n nelesul prezentului titlu, nu mai poate fi considerat marf i pentru acesta se datoreaz impozit pe mijloacele de transport.Norme metodologiceART. 262ScutiriTaxaasupramijloacelor de transport nu se aplic pentru:a)autoturismele, motocicletele cu ata i mototriciclurile care aparin persoanelor cu handicap locomotor i care sunt adaptate handicapului acestora;b)navele fluviale de pasageri, brcile i luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul n Delta Dunrii, Insula Mare a Brilei i Insula Balta Ialomiei;c)mijloacele de transport ale instituiilor publice;d)mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru servicii de transport public de pasageri n regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri n afara unei localiti, dac tariful de transport este stabilit n condiii de transport public;e)vehiculele istorice definite conform prevederilor legale n vigoare.Norme metodologiceART.263Calculul taxei(1)Taxa asupra mijloacelor de transport se calculeaz n funcie de tipul mijlocului de transport, conform celor prevzute n prezentul capitol.(2) n cazul oricruia dintre urmtoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaz n funcie de capacitatea cilindric a acestuia, prin nmulirea fiecrei grupe de 200 cmc sau fraciune din aceasta cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:

Nr. crt.Mijloace de transport cu traciune mecanic

I. Vehicule nmatriculate (lei/200 cmc sau fraciune din aceasta)

1Motorete, scutere, motociclete i autoturisme cu capacitatea cilindric de pn la 1600 cmc inclusiv8

2Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 1601 cmc i 2000 cmc inclusiv18



5Autoturisme cu capacitatea cilindric de peste 3.001 cmc290

6Autobuze, autocare, microbuze24

7Alte autovehicule cu masa total maxim autorizat de pn la 12 tone inclusiv30

8Tractoare nmatriculate18

II. Vehicule nregistrate

1.Vehicule cu capacitate cilindriclei / 200 cmc

1.1.Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric < 4800 cmc2-4

1.2.Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric > 4800 cmc4-6

2.Vehicule fr capacitate cilindric evideniat50-150 lei/an

(3)n cazul unui ata, taxa pe mijlocul de transport este de 50% din taxa pentru motocicletele, motoretele i scuterele respective.(4)n cazul unui autovehicul de transport marf cu masa total autorizat egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:Numrul de axe i greutatea brut ncrcat maxim admisImpozitul(n lei / an)

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatic sau echivalentele recunoscuteAlte sisteme de suspensie pentru axele motoare

Idou axe

1Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic de 13 tone0133




5Masa de cel puin 18 tone5171169

II3 axe








III4 axe







(5)n cazul unei combinaii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marf cu masa total maxim autorizat egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:(Conform art. VI din OUG. 125/2011: Pentru anul 2012, nivelul impozitelor prevzute laart. 263alin. (4) i (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, va fi stabilit prin hotrri ale consiliilor locale, adoptate n termen de 30 de zile de la data publicrii prezentei ordonane de urgen n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.)

Numrul de axe i greutatea brut ncrcat maxim admisImpozitul(n lei / an)

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatic sau echivalentele recunoscuteAlte sisteme de suspensie pentru axele motoare

Idou axe










II2 + 2 axe










III2 + 3 axe




IV3 + 2 axe





V3 + 3 axe





(6)n cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaie de autovehicule prevzut la alin. (5), taxa asupra mijlocului de transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor(actualizare conform HG 956/2009):Masa total maxim autorizatImpozit- lei -

a) Pn la 1 ton inclusiv8

b) Peste 1 ton, dar nu mai mult de 3 tone29

c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone45

d) Peste 5 tone55

(7)n cazul mijloacelor de transport pe ap, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor(actualizare conform HG 956/2009):

Mijloc de transportImpozit- lei -

1. Luntre, brci fr motor, folosite pentru pescuit i uz personal18

2. Brci fr motor, folosite n alte scopuri48

3. Brci cu motor181

4. Nave de sport i agrement*)ntre 0 i 964

5. Scutere de ap181

6. Remorchere i mpingtoare:x

a) pn la 500 CP inclusiv482

b) peste 500 CP i pn la 2.000 CP inclusiv783

c) peste 2.000 CP i pn la 4.000 CP inclusiv1.205

d) peste 4.000 CP1.928

7. Vapoare - pentru fiecare 1.000 tdw sau fraciune din acesta157

8. Ceamuri, lepuri i barje fluviale:x

a) cu capacitatea de ncrcare pn la 1.500 de tone inclusiv157

b) cu capacitatea de ncrcare de peste 1.500 de tone i pn la 3.000 de tone inclusiv241

c) cu capacitatea de ncrcare de peste 3.000 de tone422

*) Criteriile de stabilire a cuantumului impozitului vor fi prevzute n normele metodologice de aplicare a prezentului cod.

(8)n nelesul prezentului articol, capacitatea cilindric sau masa total maxim autorizat a unui mijloc de transport se stabilete prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziie sau un alt document similar.Norme metodologiceNOTA:*)Prin Hotrrea Guvernului nr. 1309/2012 au fost actualizate nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele i taxele locale i alte taxe asimilate acestora, precum i amenzile aplicabile ncepnd cu anul 2013.n anexa la aceast hotrre se prevede c: - pentru impozitele prevzute la art. 263 alin. (2) se menin valorile stabilite prin Legea nr. 209/2012; - pentru impozitele prevzute la art. 263 alin. (4) se menin valorile stabilite prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 125/2011; - pentru impozitele prevzute la art. 263 alin. (5) se menin valorile stabilite prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 125/2011. Conform notelor *1), *2) i *3) din anexa la aceast hotrre, aceste impozite nu au fost indexate deoarece de la data adoptrii lor au trecut mai puin de 3 ani. Conform anexei la Hotrrea Guvernului nr. 1309/2012, valorile impozabile prevzute la art. 263 alin. (6) i art. 263 alin. (7) au fost actualizate astfel:______________________________________________________________________________| "CAPITOLUL IV ||Impozitul pe mijloacele de transport || ||Art. 263 alin. (6) ||Remorci, semiremorci sau rulote ||______________________________________________________________________________|| Masa total maxim autorizat | Impozit || | - lei - ||_____________________________________________________________|________________|| a) Pn la o ton, inclusiv | 9 ||_____________________________________________________________|________________|| b) Peste o ton, dar nu mai mult de 3 tone | 34 ||_____________________________________________________________|________________|| c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone | 52 ||_____________________________________________________________|________________|| d) Peste 5 tone | 64 ||_____________________________________________________________|________________||Art. 263 alin.(7) ||Mijloace de transport pe ap ||______________________________________________________________________________|| 1. Luntre, brci fr motor, folosite pentru pescuit i uz | 21 || personal | ||_____________________________________________________________|________________|| 2. Brci fr motor, folosite n alte scopuri | 56 ||_____________________________________________________________|________________|| 3. Brci cu motor | 210 ||_____________________________________________________________|________________|| 4. Nave de sport i agrement | ntre 0 i 1119||_____________________________________________________________|________________|| 5. Scutere de ap | 210 ||_____________________________________________________________|________________|| 6. Remorchere i mpingtoare: | x ||_____________________________________________________________|________________|| a) pn la 500 CP, inclusiv | 559 ||_____________________________________________________________|________________|| b) peste 500 CP i pn la 2000 CP, inclusiv | 909 ||_____________________________________________________________|________________|| c) peste 2000 CP i pn la 4000 CP, inclusiv | 1398 ||_____________________________________________________________|________________|| d) peste 4000 CP | 2237 ||_____________________________________________________________|________________|| 7. Vapoare - pentru fiecare 1000 tdw sau fraciune din | 182 || acesta | ||_____________________________________________________________|________________|| 8. Ceamuri, lepuri i barje fluviale: | x ||_____________________________________________________________|________________|| a) cu capacitatea de ncrcare pn la 1500 de tone, | 182 || inclusiv | ||_____________________________________________________________|________________|| b) cu capacitatea de ncrcare de peste 1500 de tone i pn| 280 || la 3000 de tone, inclusiv | ||_____________________________________________________________|________________|| c) cu capacitatea de ncrcare de peste 3000 de tone | 490 ||_____________________________________________________________|________________|ART.264Dobndiri i transferuri ale mijloacelor de transport(1)n cazul unui mijloc de transport dobndit de o persoan n cursul unui an, taxa asupra mijlocului de transport se datoreaz de persoan de ladata denti a lunii urmtoare celei n care mijlocul de transport a fost dobndit.(2)n cazul unui mijloc de transport care este nstrinat de o persoan n cursul unui an sau este radiat din evidena fiscal a compartimentului de specialitate al autoritii de administraie public local, taxa asupra mijlocului de transport nceteaz s se mai datoreze de acea persoan ncepnd cudata denti a lunii urmtoare celei n care mijlocul de transport a fost nstrinat sau radiat din evidena fiscal.(3)n cazurile prevzute la alin. (1) sau (2), taxa asupra mijloacelor de transport se recalculeaz pentru a reflecta perioada din an n care impozitul se aplic acelei persoane.(4)Orice persoan care dobndete/nstrineaz un mijloc de transport sau i schimb domiciliul/sediul/punctul de lucru are obligaia de a depune o declaraie fiscal cu privire la mijlocul de transport, la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale pe a crei raz teritorial i are domiciliul/sediul/punctul de lucru, n termen de 30 de zile inclusiv de la modificarea survenit.(5)*** Abrogat.Norme metodologiceART. 265Plata taxei(1)Impozitulpe mijlocul de transport se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv.(2)Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn ladata de31 martie a anului respectiv inclusiv, se acord o bonificaie de pn la 10% inclusiv, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.(3)Deintorii, persoane fizice sau juridice strine, care solicit nmatricularea temporar a mijloacelor de transport n Romnia, n condiiile legii, au obligaia s achite integral, la data solicitrii, impozitul datorat pentru perioada cuprins ntredata denti a lunii urmtoare celei n care se nmatriculeaz i pn la sfritul anului fiscal respectiv.(4)n situaia n care nmatricularea privete o perioad care depetedata de31 decembrie a anului fiscal n care s-a solicitat nmatricularea, deintorii prevzui la alin. (3) au obligaia s achite integral impozitul pe mijlocul de transport, pn ladata de31 ianuarie a fiecrui an, astfel:a)n cazul n care nmatricularea privete un an fiscal, impozitul anual;b)n cazul n care nmatricularea privete o perioad care se sfrete nainte dedata de1 decembrie a aceluiai an, impozitul aferent perioadei cuprinse ntredata de1 ianuarie idata denti a lunii urmtoare celei n care expir nmatricularea.(5)Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiai uniti administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refer la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.Norme metodologiceCAP. 5Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilorART. 266Reguli generaleOrice persoan care trebuie s obin un certificat, aviz sau alt autorizaie prevzut n prezentul capitol trebuie s plteasc taxa menionat n acest capitol la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale nainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaia necesar.ART.267Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaiilor de construire i a altor avize asemntoare(1)Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, n mediul urban, este egal cu suma stabilit de consiliul local, Consiliul General al Municipiului Bucureti sau consiliul judeean, dup caz, n limitele prevzute n tabelul urmtor(actualizare conform HG 956/2009):Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism n mediul urban- lei -

Suprafaa pentru care se obine certificatul de urbanism

a) pn la 150 m2inclusiv4 - 5

b) ntre 151 i 250 m2inclusiv5 - 6

c) ntre 251 i 500 m2inclusiv6 - 8

d) ntre 501 i 750 m2inclusiv8 - 10

e) ntre 751 i 1.000 m2inclusiv10 - 12

f) peste 1.000 m212 + 0,01 lei/m2pentru fiecare m2care depete 1.000 m2

(2)Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zon rural este egal cu 50% din taxa stabilit conform alin. (1).(3)Taxa pentru eliberarea unei autorizaii de construire pentru o cldire care urmeaz a fi folosit ca locuin sau anex la locuin este egal cu 0,5% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcii.(4)Taxa pentru eliberarea autorizaiei de foraje sau excavri necesar studiilor geotehnice, ridicrilor topografice, exploatrilor de carier, balastierelor, sondelor de gaze i petrol, precum i altor exploatri se stabilete de consiliul local i este ntre 0 i 7 lei inclusiv pentru fiecare mp de suprafa ocupat de construcie.(actualizare conform HG 956/2009)(5)Taxa pentru eliberarea autorizaiei necesare pentru lucrrile de organizare de antier n vederea realizrii unei construcii, care nu sunt incluse n alt autorizaie de construire, este egal cu 3% din valoarea autorizat a lucrrilor de organizare de antier.(6)Taxa pentru eliberarea autorizaiei de amenajare de tabere de corturi, csue sau rulote ori campinguri este egal cu 2% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcie.(7)Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru chiocuri, tonete, cabine, spaii de expunere, situate pe cile i n spaiile publice, precum i pentru amplasarea corpurilor i a panourilor de afiaj, a firmelor i reclamelor se stabilete de consiliul local i este ntre 0 i 7 lei inclusiv pentru fiecare mp afectat.(actualizare conform HG 956/2009)(8)Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru orice alt construcie dect cele prevzute n alt alineat al prezentului articol este egal cu 1% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcie, inclusiv instalaiile aferente.(9)Taxa pentru eliberarea autorizaiei de desfiinare, total sau parial, a unei construcii este egal cu 0,1% din valoarea impozabil a construciei, stabilit pentru determinarea impozitului pe cldiri. n cazul desfiinrii pariale a unei construcii, taxa pentru eliberarea autorizaiei se modific astfel nct s reflecte poriunea din construcie care urmeaz a fi demolat.(10)Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism sau a unei autorizaii de construire este egal cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaiei iniiale.(11)Taxa pentru eliberarea unei autorizaii privind lucrrile de racorduri i branamente la reele publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie electric, telefonie i televiziune prin cablu se stabilete de consiliul local i este ntre 0 i 11 lei inclusiv pentru fiecare racord.(actualizare conform HG 956/2009)(12)Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de ctre comisia de urbanism i amenajarea teritoriului, de ctre primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judeean se stabilete de consiliul local i este ntre 0 i 13 lei inclusiv pentru fiecare racord.(actualizare conform HG 956/2009)(13)Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatur stradal i adres se stabilete de consiliul local i este ntre 0 i 8 lei inclusiv inclusiv.(actualizare conform HG 956/2009).(14)Pentru taxele prevzute n prezentul articol, stabilite pe baza valorii autorizate a lucrrilor de construcie, se aplic urmtoarele reguli:a)taxa datorat se stabilete pe baza valorii lucrrilor de construcie declarate de persoana care solicit avizul i se pltete nainte de emiterea avizului;b)n termen de 15 zile de la data finalizrii lucrrilor de construcie, dar nu mai trziu de 15 zile de la data la care expir autorizaia respectiv, persoana care a obinut autorizaia trebuie s depun o declaraie privind valoarea lucrrilor de construcie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale;c)pn n cea de-a 15-a zi inclusiv, de la data la care se depune situaia final privind valoarea lucrrilor de construcii, compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale are obligaia de a stabili taxa datorat pe baza valorii reale a lucrrilor de construcie;d)pn n cea de-a 15-a zi inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale a emis valoarea stabilit pentru tax, trebuie pltit orice sum suplimentar datorat de ctre persoana care a primit autorizaia sau orice sum care trebuie rambursat de autoritatea administraiei publice locale.(15)n cazul unei autorizaii de construire emise pentru o persoan fizic, valoarea real a lucrrilor de construcie nu poate fi mai mic dect valoarea impozabil a cldirii stabilit conformart. 251.Norme metodologiceNOTA:Conform anexei la Hotrrea Guvernului nr. 1309/2012, valorile impozabile prevzute la art. 267 alin.(1), art. 267 alin. (4), art. 267 alin. (7), art. 267 alin. (11), art. 267 alin. (12) i art. 267 alin. (13) au fost actualizate astfel:

______________________________________________________________________________| "CAPITOLUL V ||Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilor ||______________________________________________________________________________||Art. 267 alin. (1) | - lei - || Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism| || n mediul urban | ||__________________________________________________|___________________________|| Suprafaa pentru care se obine certificatul de | || urbanism | ||__________________________________________________|___________________________|| a) pn la 150 m2, inclusiv| 5 - 6 ||__________________________________________________|___________________________|| b) ntre 151 i 250 m2, inclusiv| 6 - 7 ||__________________________________________________|___________________________|| c) ntre 251 i 500 m2, inclusiv| 7 - 9 ||__________________________________________________|___________________________|| d) ntre 501 i 750 m2, inclusiv | 9 - 12 ||__________________________________________________|___________________________|| e) ntre 751 i 1000 m2, inclusiv| 12 - 14 ||__________________________________________________|___________________________|| f) peste 100 m2| 14 + 0,01 lei/m2, pentru|| | fiecare m2care depete|| | 1000 m2||__________________________________________________|___________________________||Art. 267 alin. (4) | ntre 0 i 8 lei, inclusiv|| Taxa pentru eliberarea autorizaiei de foraje sau| pentru fiecare m2afectat|| excavri | ||__________________________________________________|___________________________||Art. 267 alin. (7) | ntre 0 i 8 lei, || Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire| inclusiv, pentru fiecare || pentru chiocuri, tonete, cabine, spaii de | m2de suprafa ocupat|| expunere, situate pe cile i n spaiile | de construcie || publice, precum i pentru amplasarea corpurilor | || i a panourilor de afiaj, a firmelor i | || reclamelor | ||__________________________________________________|___________________________||Art. 267 alin. (11) | ntre 0 i 13 lei, || Taxa pentru eliberarea unei autorizaii privind | inclusiv, pentru fiecare || lucrrile de racorduri i branamente la reelele| racord || publice de ap, canalizare, gaze, termice, | || energie electric, telefonie i televiziune prin | || cablu | ||__________________________________________________|___________________________||Art. 267 alin. (12) | ntre 0 i 15 lei, || Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism | inclusiv || de ctre comisia de urbanism i amenajarea | || teritoriului, de ctre primari sau de structurile| || de specialitate din cadrul consiliului judeean | ||__________________________________________________|___________________________||Art. 267 alin. (13) | ntre 0 i 9 lei, || Taxa pentru eliberarea certificatului de | inclusiv" || nomenclatur stradal i adres | ||__________________________________________________|___________________________|ART.268Taxa pentru eliberarea autorizaiilor pentru a desfura o activitate economic i a altor autorizaii similare(1)Taxa pentru eliberarea unei autorizaii pentru desfurarea unei activiti economice este stabilit de ctre consiliul local: n mediul rural, ntre 0 i 13 lei inclusiv; n mediul urban, ntre 0 i 69 lei inclusiv(actualizare conform HG 956/2009).(1^1)Autorizaiile prevzute la alin. (1) se vizeaz anual, pn ladata de31 decembrie a anului n curs pentru anul urmtor. Taxa de viz reprezint 50% din cuantumul taxei prevzute la alin. (1).(2)Taxa pentru eliberarea autorizaiilor sanitare de funcionare se stabilete de consiliul local i este ntre 0 i 17 lei inclusiv (actualizare conform HG 956/2009).(3)Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deinute de consiliile locale, se stabilete de ctre consiliul local i este ntre 0 i 28 lei inclusiv pentru fiecare mp sau fraciune de mp(actualizare conform HG 956/2009).(4)Taxa pentru eliberarea certificatelor de productor se stabilete de ctre consiliile locale i este ntre 0 i 69 lei inclusiv(actualizare conform HG 956/2009).(5)Comercianii a cror activitate se desfoar potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prinHotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare, n clasa 5530 - restaurante i 5540 - baruri, datoreaz bugetului local al comunei, oraului sau municipiului, dup caz, n a crui raz administrativ teritorial se afl amplasat unitatea sau standul de comercializare, o tax pentru eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind desfurarea activitii de alimentaie public, stabilit de ctre consiliile locale ntre 0 i 3615 lei inclusiv(actualizare conform HG 956/2009).La nivelul municipiului Bucureti, aceast tax se stabilete de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti i se face venit la bugetul local al sectorului n a crui raz teritorial se afl amplasat unitatea sau standul de comercializare.(6)Autorizaia privind desfurarea activitii de alimentaie public, n cazul n care comerciantul ndeplinete condiiile prevzute de lege, se emite de ctre primarul n a crui raz de competen se afl amplasat unitatea sau standul de comercializare.Norme metodologiceNOTA:Conform anexei la Hotrrea Guvernului nr. 1309/2012, valorile impozabile prevzute la art. 268 alin.(1), art. 268 alin. (2), art. 268 alin. (3), art. 268 alin. (4) i art. 268 alin. (5) au fost actualizate astfel:______________________________________________________________________________| "CAPITOLUL V ||Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilor ||______________________________________________________________________________||Art. 268 alin. (1) | 1. n mediul rural| ntre 0 i 15 lei, || Taxa pentru eliberarea unei | | inclusiv || autorizaii pentru |___________________|___________________________|| desfurarea unei activiti | 2. n mediul urban| ntre 0 i 80 lei, || economice | | inclusiv ||______________________________|___________________|___________________________||Art. 268 alin. (2) | ntre 0 i 20 lei, || Taxa pentru eliberarea autorizaiilor sanitare de| inclusiv || funcionare | ||__________________________________________________|___________________________||Art. 268 alin. (3) | ntre 0 i 32 lei, || Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de | inclusiv, pentru fiecare || pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea | m2sau fraciune de m2|| planuri, deinute de consiliile locale | ||__________________________________________________|___________________________||Art. 268 alin. (4) | ntre 0 i 80 lei, || Taxa pentru eliberarea certificatului de | inclusiv || productor | ||__________________________________________________|___________________________||Art. 268 alin. (5) | ntre 0 i 4195 lei, || Taxa pentru eliberarea/vizarea anual a | inclusiv" || autorizaiei privind desfurarea activitii de | || alimentaie public | ||__________________________________________________|___________________________|ART. 269ScutiriTaxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor nu se datoreaz pentru:a)certificat de urbanism sau autorizaie de construire pentru lca de cult sau construcie anex;b)certificat de urbanism sau autorizaie de construire pentru dezvoltarea, modernizarea sau reabilitarea infrastructurilor din transporturi care aparin domeniului public al statului;c)certificat de urbanism sau autorizaie de construire, pentru lucrrile de interes public judeean sau local;d)certificat de urbanism sau autorizaie de construire, dac beneficiarul construciei este o instituie public;e)autorizaie de construire pentru autostrzile i cile ferate atribuite prin concesionare, conform legii.Norme metodologiceCAP. 6Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitateART.270Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate(1)Orice persoan, care beneficiaz de servicii de reclam i publicitate n Romnia n baza unui contract sau a unui alt fel de nelegere ncheiat cu alt persoan, datoreaz plata taxei prevzute n prezentul articol, cu excepia serviciilor de reclam i publicitate realizate prin mijloacele de informare n mas scrise i audiovizuale.(1^1)Publicitatea realizat prin mijloace de informare n mas scrise i audiovizuale, n sensul prezentului articol, corespunde activitilor agenilor de publicitate potrivitClasificrii activitilor din economia naional - CAEN, cu modificrile ulterioare, respectiv publicitatea realizat prin ziare i alte tiprituri, precum i prin radio, televiziune i Internet.(2)Taxa prevzut n prezentul articol, denumit n continuare taxa pentru servicii de reclam i publicitate, se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia persoana presteaz serviciile de reclam i publicitate.(3)Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se calculeaz prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclam i publicitate.(4)Cota taxei se stabilete de consiliul local, fiind cuprins ntre 1% i 3% .(5)Valoarea serviciilor de reclam i publicitate cuprinde orice plat obinut sau care urmeaz a fi obinut pentru serviciile de reclam i publicitate, cu excepia taxei pe valoarea adugat.(6)Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se vars la bugetul local, lunar, pn ladata de10 a lunii urmtoare celei n care a intrat n vigoare contractul de prestri de servicii de reclam i publicitate.Norme metodologiceART.271Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate(1)Orice persoan care utilizeaz un panou, afiaj sau o structur de afiaj pentru reclam i publicitate, cu excepia celei care intr sub incidenaart. 270, datoreaz plata taxei anuale prevzute n prezentul articol ctre bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz, n raza creia/cruia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv. La nivelul municipiului Bucureti, aceast tax revine bugetului local al sectorului n raza cruia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv.(2)Valoarea taxei pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se calculeaz anual, prin nmulirea numrului de metri ptrai sau a fraciunii de metru ptrat a suprafeei afiajului pentru reclam sau publicitate cu suma stabilit de consiliul local, astfel:a)n cazul unui afiaj situat n locul n care persoana deruleaz o activitate economic, suma este ntre 0 i 28 lei;(actualizare conform HG 956/2009).b)n cazul oricrui alt panou, afiaj sau structur de afiaj pentru reclam i publicitate, suma este ntre 0 i 20 lei(actualizare conform HG 956/2009).(3)Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se recalculeaz pentru a reflecta numrul de luni sau fraciunea din lun dintr-un an calendaristic n care se afieaz n scop de reclam i publicitate.(4)Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv. Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat.(5)Consiliile locale pot impune persoanelor care datoreaz taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate s depun o declaraie anual la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale.Norme metodologiceNOTA:Conform anexei la Hotrrea Guvernului nr. 1309/2012, valorile impozabile prevzute la art. 271 alin. (2) au fost actualizate astfel:______________________________________________________________________________| "CAPITOLUL VI ||Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate ||______________________________________________________________________________||Art. 271|Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate: ||alin. (2)| - lei/m2sau fraciune de m2-|| |___________________________________________________________________|| | a) n cazul unui afiaj situat n | ntre 0 i 32, inclusiv || | locul n care persoana deruleaz o | || | activitate economic | || |_______________________________________|___________________________|| | b) n cazul oricrui alt panou, afiaj| ntre 0 i 23, inclusiv" || | sau structur de afiaj pentru reclam| || | i publicitate | ||__________|_______________________________________|___________________________|ART. 272Scutiri(1)Taxapentru serviciile de reclam i publicitate i taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se aplic instituiilor publice, cu excepia cazurilor cnd acestea fac reclam unor activiti economice.(2)Taxa prevzut n prezentul articol, denumit n continuare taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, nu se aplic unei persoane care nchiriaz panoul, afiajul sau structura de afiaj unei alte persoane, n acest caz taxa prevzut laart. 270fiind pltit de aceast ultim persoan.(3)Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se datoreaz pentru afiele, panourile sau alte mijloace de reclam i publicitate amplasate n interiorul cldirilor.(4)Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se aplic pentru panourile de identificare a instalaiilor energetice, marcaje de avertizare sau marcaje de circulaie, precum i alte informaii de utilitate public i educaionale.(5)Nu se datoreaz taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate pentru afiajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin construcia lor, realizrii de reclam i publicitate.Norme metodologiceCAP. 7Impozitul pe spectacoleART. 273Reguli generale(1)Oricepersoan care organizeaz o manifestare artistic, o competiie sportiv sau alt activitate distractiv n Romnia are obligaia de a plti impozitul prevzut n prezentul capitol, denumit n continuare impozitul pe spectacole.(2)Impozitul pe spectacole se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia are loc manifestarea artistic, competiia sportiv sau alt activitate distractiv.Norme metodologiceART. 274Calculul impozitului(1)Cuexcepiile prevzute laart. 275, impozitul pe spectacole se calculeaz prin aplicarea cotei de impozit la suma ncasat din vnzarea biletelor de intrare i a abonamentelor.(2)Cota de impozit se determin dup cum urmeaz:a)n cazul unui spectacol de teatru, ca de exemplu o pies de teatru, balet, oper, operet, concert filarmonic sau alt manifestare muzical, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiie sportiv intern sau internaional, cota de impozit este egal cu 2%;b)n cazul oricrei alte manifestri artistice dect cele enumerate la lit. a), cota de impozit este egal cu 5% .(3)Suma primit din vnzarea biletelor de intrare sau a abonamentelor nu cuprinde sumele pltite de organizatorul spectacolului n scopuri caritabile, conform contractului scris intrat n vigoare naintea vnzrii biletelor de intrare sau a abonamentelor.(4)Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole stabilit n conformitate cu prezentul articol au obligaia de:a)a nregistra biletele de intrare i/sau abonamentele la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale care i exercit autoritatea asupra locului unde are loc spectacolul;b)a anuna tarifele pentru spectacol n locul unde este programat s aib loc spectacolul, precum i n orice alt loc n care se vnd bilete de intrare i/sau abonamente;c)a preciza tarifele pe biletele de intrare i/sau abonamente i de a nu ncasa sume care depesc tarifele precizate pe biletele de intrare i/sau abonamente;d)a emite un bilet de intrare i/sau abonament pentru toate sumele primite de la spectatori;e)a asigura, la cererea compartimentului de specialitate al autoritii administraiei publice locale, documentele justificative privind calculul i plata impozitului pe spectacole;f)a se conforma oricror altor cerine privind tiprirea, nregistrarea, avizarea, evidena i inventarul biletelor de intrare i a abonamentelor, care sunt precizate n normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Administraiei i Internelor, contrasemnate de Ministerul Culturii i Cultelor i Agenia Naional pentru Sport.Norme metodologiceART.275Reguli speciale pentru videoteci i discoteci(1)n cazul unei manifestri artistice sau al unei activiti distractive care are loc ntr-o videotec sau discotec, impozitul pe spectacole se calculeaz pe baza suprafeei incintei prevzute n prezentul articol.(2)Impozitul pe spectacole se stabilete pentru fiecare zi de manifestare artistic sau de activitate distractiv, prin nmulirea numrului de metri ptrai ai suprafeei incintei videotecii sau discotecii cu suma stabilit de consiliul local, astfel:a)n cazul videotecilor, suma este ntre 0 i 2 lei inclusiv(actualizare conform HG 956/2009);b)n cazul discotecilor, suma este 0 i 3 lei inclusiv(actualizare conform HG 956/2009);(3)Impozitul pe spectacole se ajusteaz prin nmulirea sumei stabilite, potrivit alin. (2), cu coeficientul de corecie corespunztor, precizat n tabelul urmtor:Rangul localitiiCoeficientul de corecie

08,00

I5,00

II4,00

III3,00

IV1,10

V1,00

(4)Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole stabilit n conformitate cu prezentul articol au obligaia de a depune o declaraie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale privind spectacolele programate pe durata unei luni calendaristice. Declaraia se depune pn ladata de15, inclusiv, a lunii precedente celei n care sunt programate spectacolele respective.Norme metodologiceNOTA: Conform anexei la Hotrrea Guvernului nr. 1309/2012, valorile impozabile prevzute la art. 275 alin. (2) au fost actualizate astfel:______________________________________________________________________________| "CAPITOLUL VII || Impozitul pe spectacole ||______________________________________________________________________________|| Art. 275 | Manifestarea artistic sau activitatea distractiv: || alin. (2)| - lei/ m2 - || |___________________________________________________________________|| | a) n cazul videotecilor | ntre 0 i 2, inclusiv || |_______________________________________|___________________________|| | b) n cazul discotecilor | ntre 0 i 3, inclusiv" ||__________|_______________________________________|___________________________|ART. 276ScutiriImpozitulpe spectacole nu se aplic spectacolelor organizate n scopuri umanitare.Norme metodologiceART.277Plata impozitului(1)Impozitul pe spectacole se pltete lunar pn ladata de15, inclusiv, a lunii urmtoare celei n care a avut loc spectacolul.(2)Orice persoan care datoreaz impozitul pe spectacole are obligaia de a depune o declaraie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale, pn la data stabilit pentru fiecare plat a impozitului pe spectacole. Formatul declaraiei se precizeaz n normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Administraiei i Internelor.(3)Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole rspund pentru calculul corect al impozitului, depunerea la timp a declaraiei i plata la timp a impozitului.

Luigi Seminar

Documents

Transcript of Luigi Seminar