indicatori.doc

7/27/2019 indicatori.doc

1/36

Indicatori de performanai sistemului bancar

Studiu de caz la BT


2/36

Cuprins

Introducere...........................................................................................2

1. Performaele bancare............................................................................3

1.1.Aspecte generale privind performana ..............................................3

1.2 Indicatori de performan bancar......................................................4

2. Studiu de caz a preformanelor bancare la BT.................................12

2.1 Banca Transilvania....................................................... ..................12

2.2 Indicatori de performan................................................................13

Concluzie...............................................................................................32Bibliografie...........................................................................................34

Anexe....................................................................................................35

2


3/36

Introducere

n aceast lucrare sunt prezentai indicatorii de apreciere a performanelor bancare la

nivelul unei bnci comerciale din Romnia.

Performanele bancare reprezint un instrument de analiz de mare importan pentru

managerii bncii, acionari, creditori, clieni, administratorii instituiilor, dar i pentru

angajai.

Performanapoate fi definit ca fiind nivelul msurabil de stabilitate a activitii unei

bnci, caracterizat prin niveluri reduse ale riscurilor de orice natur i un trend normal de

cretere al profiturilor de la o perioad de analiz la alta.1

Lucrarea trateaz aceti indicatori att din punct de vedere teroretic ct i prin

prezentarea n mod practic a acestor indicatori la Banca Transilvania pe tot sistemul su,

analizn indicatorii pe o perioad de 3 ani, fcnd o comparaie ntre acetia.

1 http://doctorat.ubbcluj.ro/sustinerea_publica/rezumate/2010/finante/Socaciu_Bintintan_Anca_ro.pdf3


4/36

1. Performaele bancare

1.1.Aspecte generale privind performana i profitabilitatea bancar

n dicionarul limbii romne termenul de performan apare ca o realizare deosebit

ntr-un domeniu de activitate, sau cel mai bun rezultat obinut de un sistem tehnic. n cazul

sistemului bancar cel mai bun rezultat ar nsemna un profit ct mai mare.

Conform Regulamentului BNR performan financiar nseamn: reflectarea

potenialului economic i a soliditii financiare ale unei entiti economice, obinut n urma

analizrii unui ansamblu de factori cantitativi (indicatori economico-financiari calculai pe

baza datelor din situaiile financiare anuale i periodice, denumite n continuare situaii

financiare) i calitativi.2

Performanele bancare reprezint un instrument de analiz de mare importan pentru

managerii bncii, acionari, creditori, clienti, administratorii instituiilor, dar i pentru

angajai.

Profitabilitatea reflect capacitatea bncii de a desfura o activitate eficient.

Veniturile pot fi afectate att calitativ ct i cantitativ, de administrarea neadecvat a riscului

de credit, care poate conduce la constituirea unor provizioane suplimentare pentru pierderi

din credite.

Semnificaia i coninutul termenului performan n cercetarea performanei n

afaceri este discutat cuprinztor, care subliniaz trei prioriti sau obiective de guvernare aleperformanei.

n primul rnd, performana trebuie analizata de fiecare entitate n limitele

mediului n care se decide a se opera . De exemplu, performana unei bnci are

nevoie s fie analizat pe pieele pe care aceasta opereaza i nu pe acelea care nu sunt

relevante operaiunilor sale.

n al doilea rnd, performana este ntotdeauna legat de unul sau mai multe

obiective stabilite de ctre entitatea a crei performanta este analizat . Deci, ocampanie i evalueaz performana pe baza obiectivelor i tintelor stabilite i

acceptate intern i nu pe baza acelora folosite de corpuri externe.

n al treilea rnd, performana este redus la caracteristicile relevante i de

recunoscut. De exemplu, caracteristici cum ar fi abilitatea de a folosi produse de

birou sunt irelevante si de nerecunoscut. Pentru a crea conditii optime pentru

atingerea performantei dorite, aceste prioriti trebuie s fie inrudite, in aliniere.3

Managemnetul bancar urmrete o performan bancar superioar prin:

2 http://www.bnro.ro/apage.aspx?pid=404&actId=1242433 http://www.managementulperformantei.ro/pages/integrare/

4


5/36

optimizarea resurselor i a plasamentelor bncii

optimizzarea decontrilor intra i interbancare

raionalizarea cheltuielilor de funcionare

ncasarea la timp a donnzilor calculate

promovarea unor produse i servicii bancare noi

atragerea de clieni noi4

1.2 Indicatori de performan bancar

Instrumentele de msurare i redare a performanei bancare sunt denumite indicatori,

care au o mare expresivitate reflectnd gradul de generare al profitului, respectiv eficiena

managerial i operaional. Aceti indicatori arat cum st banca la un moment date, ceea ce

permite ca managerii s ia msuri de pstrare a performanei, dac indicatori sunt pozitivi sau

de mbuntire a performanei dac indicatori nu sunt la nivelul la care banca i ia propus.

Indicatori de performan bancar se calculeaz pe baza situaiilor financiare anuale

sau trimestriale, pe baza datelor din Bilanul contabil i a Contului de Profit i Pierdere.

n literatura de specialitate i n practica bancar romneasc exist mai multe grupuri

de indicatori ai performanelor bancare. n tabelul de mai jos vom prezenta 4 categorii de

indicatori de performan bancar.

NR. GRUP DE INDICATORI INDICATORI

I. Indicatori pentru apreciereaeficienei de ansamblu

A. Rata profituluiB. Rata rentabiltii

C. Productivitatea muncii

D. Ponderea salariilor n totalul

cheltuielilor cu funcionarea bncii

E. Cheltuieli cu funcionarea salariaiilor

F. Numr mediu salariai

G. Gradul de acoperire a cheltuielilor cusalariile din comisionul ncasat

H. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu

funcionarea bncii din comisioaneII. Indicatori pentru evaluarea

calitii activelor

(Sunt utilizai pentru a evidenia

structura activelor unei bnci din

punct de vedere al performanei

A. Rata utilizrii activelor

B. Remunerarea activelor

C. Ponderea activelor neperformante n

total active

D. Ponderea creditelor restante n total

4 Managment Bancar pag.2725


6/36

i al capacitii acesteia de a

genera venituri)

active sau total credite

III. Indicatori pentru aprecierea

rentabilitii i profitabilitii i

corelaia dintre acestea

A. Renatbilitatea economic ROA

B. Rentabilitatea capitalului propriu ROE

C. Efectul de prghie sau multiplicarea

capitalului

D. Marja dobnzii

IV. Indicatori pentru analiza

veniturilor i cheltuielilor

bancare

A. Randamentul economic

B. Ponderea venitruilor din dobnzi n

total active

C. Ponderea veniturilor din alte surse

dect dobnzile n totala active

D. Rata cheltuielilor cu dobnziile fa de

total active

I. Indicatori pentru aprecierea eficienei de ansamblu

A. Rata Profitului , reflect gradul n care veniturile obinute de banc reprezint profit

brut sau net prin acoperirea cheltuielilor efectuate n vederea obinerii lor. Rata

profitului va fi cu att mai mare cu ct cheltuielile sunt corespunztor dimensionate, i

n consecin eficiena activitii desfurate de banc este mai bun i managmentul

mai performant.

Rata profitului brut = Profit brut x 100Total venituri

Rata profitului net = Profit net x 100Total venituri

Indicatorul ratei profitului net msoar abilitatea bncii de a-i reduce costurile.

Cu ct este mai mare valoarea acestui indicator nseamn c banca s-i limitezecoszurile mai bine. Numrtorul indicatorului de profit net se obine scznd

veniturile cheltuielile i impozitele.

B. Rata rentabilitii, reflect rezultatul managmentului bancar de optimizare a

plasamentelor n corelaie cu resursele atrase i se calculeaz ca raport ntre profitul

brut i cheluielile totale. optimizarea raportului dintre venituri i cheltuieli este o

latur esenial a manamentului bancar deoarece acesta este principala surs a

majorrii profitului activitii bancare.

Rata rentabilitii = Profit brut x 100

6


7/36

Cheltuieli totale

Optimizarea raportului ntre venituri i cheltuieli reprezint o latur esenial a

managmentului bancar fiind sursa principal a majorrii profitului activitii bancare.

Realizarea unui nivel optim al cheltuielilor se poate obine avnd n vedere tendina de

reducere a ponderii acestora, n special a celor cu funcionarea bncii n ansamblul

activitii, precum i majorarea cheltuielilor, determinat de: creterea volumului de

resurse atrase i a nivelului dobnzilor bonificate, diversificarea gamei de produse i

servicii bancare oferite clienilor. Rata rentabilitii este cu att mai mare cu ct o

unitate de profit se obine cu un volum minim de cheltuieli.

C. Productivitatea muncii, calculat ca raport procentual ntre cifra de afaceri i totalul

personalului bncii, se utilizeaz pentru evaluarea performanelor bncii n funcie de

numrul de salariai existeni i reflect volumul cifrei de afaceri pe salariat realizatntr-o anumit perioad

Productivitatea muncii = Cifra de afaceri x 100

Total personal

Meninerea unui numr de personal supradimensionat n raport cu volumul

operaiunilor i serviciilor are un impact negativ asupra activitii bncii, prinefectuarea unor cheltuieli suplimentare, cu consecine asupra diminurii cifrei de

afaceri.

D. Ponderea salariilor n totalul cheltuielilor cu funcionarea bncii

Ponderea salariilor n totalul cheltuielilor cu funcionarea bncii, determinata ca raport

procentual ntre salarii i cheltuielile aferente acestora i cheltuielile de funcionare ale

bncii:

Salarii i cheltuieli aferente x 100

Cheltuieli de funcionare

E. Cheltuieli cu funcionarea pe salariat

Cheltuieli cu funcionarea pe salariat, reprezint o component a cheltuielilor totale

ale bncii, valoarea profitului pe salariat fiind direct proporional cu volumul i

calitatea operaiunilor efectuate clienilor bncii:

7


8/36

Cheltuieli de funcionare x 100

Numr mediu personal

F. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioanele ncasate

Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioanele ncasate, arat

efieciena utilizrii timpului de lucru de ctre angajaii bncii, ca urmare aoperaiunilor efectuate:

Comisioane ncasate x 100

Salarii si chetuieli aferenteG. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu funcionarea bncii din comisioane

Gradul de acoperire a cheltuielilor cu funcionarea bncii din comisioane, reflect

msura n care veniturile obinute din operaiunile n numele clienilor acoper

cheltuielile cu funcionarea bncii:

Comisioane ncasate x 100

Cheltuieli cu funcionarea

Cheltuielile cu funcionarea bncii trebuie s asigure operativitatea serviciilor bancare

prestate n condiii moderne pentru personalul fiecrei uniti bancare, dimensionarea

acestora fiind corelat cu volumul de activitate, numrul personalului i gradul de

utilizare a spaiului n care se desfoar activitatea.

Un nivel nalt al indicatorului reflect organizarea eficient a activitii bncii i o

poziie important n cadrul sistemului bancar, deinut ca urmare a calitii i

diversitii serviciilor oferite clienilor.

II. Indicatori pentru evaluarea calitii activelor

H. Rata utilizrii activelor

Rata utilizrii activelor, determinat ca raport ntre veniturile totale obinute de banc

i activele utilizate n acest scop, reflect fructificarea optim a activelor bncii i

capacitatea activelor de a genera venituri pentru banc i se calculeaz astfel:

Rata utililizrii activelor = Total venituri x 100

Total active

Realizarea unui volum optim al activelor este posibil prin stabilirea unui anumit nivel

al ratei dobnzii i prin creterea ponderii activelor cele mai rentabile, tinnd cont nsa

de faptul c acestea sunt i cele mai riscante

8


9/36

I. Remunerarea activelor

Remunerarea activelor, calculat ca raport ntre profitul brut i totalul activelor,

exprim gradul n care activele bncii sunt remunerate prin obinerea profitului brut i

ofer o baz de comparaie a eficienei activitii bancare ntre diferite ri, care au

cote diferite de impozite pe profit, conform legislaiei fiscale naionale.

Remunerarea activelor = Profit brut x 100

Total active

J. Ponderea activelor neperformante n total active

Ponderea activelor neperformante n total active, evideniaz activele care nu concur

la dezvoltarea performanelor bncii, un volum mare al acestora conducnd la pierderi

majore asupra capitalului bncii:Active neperformante x 100

Total active

K. Ponderea creditelor restante n total active sau total credite:

Credite restante ; Credite restante

Total active Total credite

III. Indicatori pentru aprecierea rentabilitii i profitabilitii i corelaiile dintre

acetia

L. Rentabilitatea economic (Return on Assets), exprimat ca raport ntre profitul net i

total active, arat capacitatea managmentului bncii de a utiliza resursele n scopul

obinerii de profit.

ROA = Profit net x 100

Total activeunde:

ROA = rentabilitatea economic/rentabilitatea activelor

Se apreciaz c acest indicator reflect cel mai bine eficiena bancar ntrucat exprim

direct rezultatul n funcie de managementul specific al intermedierii bancare i

optimizarea operaiunilor active. Cu ct valoarea acestui indicator este mai mare ca

att a fost mai eficient utilizarea activelor de ctre banc .

n situaia n care indicatorul nregistreaz un trend descresctor nseamn c banca

ntmpin dificulti n realizarea veniturilor, iar o evoluie cresctoare denot

rezultate pozitive, dar i un risc excesiv asumat de banc.

9


10/36

M. Rentabilitatea capitalului propriu (Return on Equity) prezint importan deosebit

pentru acionarii unei bnci ntruct reflect capacitatea managementului de a se

implica n activitatea bncii, obiectivul fundamental al acestuia constituindu-l

maximizarea valorii investiiei acionarilor prin realizarea unor plasamente

performante i utilizarea eficient a resurselor bncii.ROE = Profit net x 100

CapitalROE constituie un element care influeneaz cursul bursier al aciunilor bncii ntruct

valoarea sa influeneaz cererea i oferta de aciuni emise, fiind de dorit ca valoarea

acestui indicator s depeasc valoarea ratei medii a dobnzii pe pia pentru a face

ca aciunile bncii s fie mai atractive dect plasamentele n depozite bancare. Cu ct

valoarea acestui indicator este mai mare , cu att rentabilitatea folosirii capitalului

acionarilor este mai mare , dnd posibilitatea bncilor de a se dezvolta n viitor.

N. Efectul de prghie sau multiplicarea capitalului (leverage multiplier) se calculeaz ca

raport procentual ntre totalul activelor i capitalurile proprii, i arat de cte ori s-au

multiplicat capitalurile proprii prin intermediul operaiunilor active ale bncii.

Efectul de prghie = Total active x 100

Capitaluri proprii

Indicatorul reflect gradul de dezvoltare a afacerilor unei bnci pornind de la unanumit volum al capitalurilor proprii i variaz invers proporional cu ponderea

capitalurilor proprii n ansamblul pasivelor bancare, astfel: cu ct ponderea acestora

este mai mare, cu att efectul de parghie este mai mic, invers, o pondere mai mica a

capitalurilor n totalul pasivelor bancare determin un efect de parghie mai mare al

bncii respective.

Conform opiniei specialitilor, modelul DuPont analizeaz performanele bancare

prin prisma comparrii riscului cu profitul obinut de societatea bancar prin

balansarea ctigurilor cu pierderile rezultate n urma producerii riscului: prima faza a

analizei realizeaz legatura dintr rata rentabilitii financiare (ROE), rentabilitatea

activelor (ROA) i multiplicatorul capitalului, modelul oferind alternative pentru

determinarea profitabilitii n funcie de capitalul propriu mediu sau total, activele

medii sau totale i veniturile totale5.

ntre indicatorii de profitabilitate prezentai anterior exist o serie de corelaii, i

anume:

ROE = ROA x Efectul de levier

5

10


11/36

respectiv,

Profit net = Profit net x Total active

Capitaluri proprii Total active Capitaluri proprii

Rata profitului net x Rata utilizrii activelor = Rata rentabilitii economice

Profit net x Total venituri = Profit net

Total venituri Total active Total active

O. Marja dobnzii se determin ca raport ntre veniturile nete din dobnzi (venituri din

dobnzi cheltuieli cu dobnzi) i activele generatoare de venit (purttoare de

dobnzi):

Marja dobnzii = Venituri nete din dobnzi x 100Active generatoare de venit

O valoare ridicat a marjei dobnzii, respectiv un venit net din dobnzi ct mai mare

obinut la un nivel dat al activelor, reflect un management eficient al activelor i

pasivelor, o activitate profitabil, dar n acelai timp angajarea n activiti cu grad

mare de risc. Un nivel redus al marjei dobnzii indica un volum ridicat al cheltuielilor

cu dobnzile, dar i o expunere mai prudent a bncii la risc., care conduce la venituri

din dobnzi mai mici, dar mai sigure.

Printre factorii care influenteaz nivelul dobnzii, amintim:

capacitatea de atragere a unor resurse stabile la un pre mic;

valorificarea eficient a resurselor atrase;

realizarea de plasamente profitabile n condiiile asumrii unor

riscuri acceptabile.

n ceea ce privete costul de procurare a resurselor, o importan deosebit o au

depozitele proprii, ce sunt remunerate la niveluri reduse. Costurile cele mai ridicate

sunt asociate resurselor atrase de pe piaa interbancara.

Evoluia dobnzilor debitoare pe pia d o tendin n ceea ce privete plasarea

resurselor, deci asupra preurilor de utilizare a lor. n perioada actual, tendina

generala este ca marile bnci s procure resursele de la bncile de detaliu, pentru

acestea costurile fiind mai mici.

De exemplu, daca dobnda pltita deponenilor, n cazul unei bnci de economii, este

6%, plasarea resurselor ctre o alt banc, de ctre aceasta, se va face la un nivel de

11


12/36

8%. Marja de dobnda se va stabili practic ntre cele dou categorii de dobnzi i va

varia n funcie de fluctuaia celor dou preuri.

IV.Indicatori pentru analiza veniturilor i cheltuielilor bancare

P. Randamentul economic, exprimat ca raport ntre cheltuielile totale i veniturile totale,calculate conform modelului de profitabilitate al bncii:

Randamentul economic = Cheltuieli totale x 100

Venituri totale

Se consider c eficiena centrului de profit este mai ridicat n situaia n care indicatorul

nregistreaz valori reduse, un factor de influen reprezentndu-l cheltuielile, altele dect

cele bonificate la resursele atrase, care trebuie permanent diminuate n scopul

mbuntirii performanelor bancare.

Q. Ponderea veniturilor din dobnzi n total active:

Venituri din dobnzi x 100

Total active

R. Ponderea veniturilor din alte surse dect dobnzile n total active:

Venituri din alte surse dect dobnzile x 100

Total active

S. Rata cheltuielilor cu dobanzile fa de total active:

Cheltuieli cu dobnzile

Total active

12


13/36

2. Studiu de caz a preformanelor bancare la BANCA TRANSILVANIA

n anul 1997 Banca Transilvania a devenit prima instituie bancar din Romnia, care

a fost cotat la Bursa de Valori Bucureti. BT este cea mai mare instituie bancar cu capital

majoritar romnesc, iar Banca Europeana pentru Reconstrucie i Dezvoltare, care deine 15%

din capitalul social, este acionar semnificativ.

Banca Transilvania este azi una dintre cele mai importante instituii financiar

bancare din Romnia i una dintre cele mai atractive companii listate la Bursa de Valori

Bucuresti. O prioritate a activitii sale este perfecionarea continu a serviciilor i a

angajailor, aa nct calitatea s fie cea care face diferena. Banca Transilvania este un

juctor activ pe pia, devenind, datorita accelerrii implementrii stategiei de cretere, o

banc recunoscut la nivel naional.6

Structura Acionariatului Bncii Transilvania

Structura Acionariatului la 31.12.2010

Structura acionariatului dupa

tipul capitalului:

Romn - 51.03 %

Strin - 48.97 %

Fig. 2.1.1 Structura Acionariatului la 31.12.2010 7

1 - Persoane Fizice cu cetaeniaromn - 28.46%

2+3 - Persoane juridice cu capital

romn - 22.57 %

4 - Persoane Fizice ceteni ai altor

ri - 2.60%

5 - Persoane Juridice cu capital

strin - 46.37 %

6 http://www.bancatransilvania.ro/bt/despre_noi.html7 http://www.bancatransilvania.ro/bt/despre_noi/structura_actionariatului.html

13


14/36

Fig.2.1.2 Structura Acionariatului la 31.12.2010

Tabelul 2.1. Elemente din bilan

Tabelul 2.2 Indicatori

I. Indicatorii pentru aprecierea eficienei de ansamblu

1. Rata profitului

Rata profitului brut = Profit brut x 100Total venituri

Elemente din bilant 2008 2009 20101 Profit brut 470371578 86021031 135021511

2 Proft net 396853115 61935038 97845089

3 TA 170143027791947226978

4 215890898384 Capital propriu 1776436000 1713828000 19950000005 TV 4293440757 4890938924 53597365276 Venituri nete din dobanzi 562878000 550623000 980780000

7 Active generatoare de venit 118780925971313490297

3 136369543428 TCH 3823069179 4804917893 52247150169 Ch. Cu dobanzile 915877306 1334903186 882873982

10

Venituri din alte surse decat

dobanzile 782789000 71427100011 Credite restante 147835296 51142870312 Cifra de afaceri 4293440757 4890938924 535973652713 Salarii si cheltuieli aferente 361577525 326089781 35086482814 Cheltuieli de funcionare 63586561 582747467 61693614215 Comisioane ncasate 405754932 395608368 356970000

nr.crt

Indicatori 2008(%) 2009(%) 2010(%)

1 Rata profitului brut 10,955 1,76 2,522 Rata profitului net 9,24 1,27 1,833 Rata rentabiliti 12,3 1,79 2,584

4 Productivitatea muncii66400259,1

580205623,5

5 84008409

5 Ponderea salariilor n totalul chelt. Cufunctionarea bancii 56,86 55,96 56,87

6 Cheltuieli cu funcionarea pe salariat10735532,9

210597335,2

8 10417699,12

7Gradul de acoperire a ch. Cu salariile dincomisioane incasate 112,22 121,32 101,74

8Gradul de acoperire a ch. Cu funcionarea banciidin comisioan 63,81 67,89 57,86

9 Rata utilizrii activelor 25,23 25,11 24,8310 Remunerarea activelor 2,764 0,4417 0,6311 Ponderea creditelor restante n total active 0,0145 0,04812 Ponderea creditelor restante n total credite 0,0086 0,026

14


15/36

Rata profitului net = Profit net x 100Total venituri

Pentru anul 2010 :

RprB 2010 = 135021511 x 100 = 2,525359736527

RprN 2010 = 97845089 x 100 = 1,835359736527

Pentru anul 2009 :

RprB 2009 =86021031 x 100 = 1,764890938924

RprN 2009 = 61935038 x 100= 1,274890938924

Pentru anul 2008 :

RprB 2008 = 470371578 x 100 =10,9554293440757

RprN 2008 =396853115 x 100 = 9,244293440757

10.9559.24

1.761.272.52

1.83

0

2

46

8

10

12

2008 2009 2010

Rata profitului

Rata profitului brut Rata profitului net

Graficul : 2.1 Rata rofitului

n anul 2008 rata profitului brut este de 10,955%, avnd cea mai mare valoare din cei

trei anii ceaa ce determin maximizarea veniturilor i minimizarea costurilor.

15


16/36

Tot n anul 2008 rata profitului net este mai mare dect in 2009 i 2010, iar acest indicator cu

ct este mai mare nseamn c banca a reuit s-i limiteze costurile mai bine, astfel realiznd

n 2008 valoarea de 9,24 %.

2. Rata rentabilitii

Rata rentabilitii = Profit brut x 100Cheltuieli totale

Rr2010 = 135021 511x 100 = 2,5845224715016

Rr2009 = 86021031 x 100 = 1,794804917893

Rr2008= 470371578 x 100 = 12,33823069179

12.3

1.792.584

0

2

4

6

8

10

12

14

2008 2009 2010

Rata rentabiliti

Graficul: 2.2

n anul 2008 are cea mai mare valoare de 12,3 %, ceea ce ne indic faptul c banca a reuit s

obin un minim de cheltuieli., majornd profitul activitii bancare.

3. Productivitatea muncii

Productivitatea muncii = Cifra de afaceri x 100Total personal

Wm 2010 = 5.359.736.527 x 100 = 84.008.4096380

Wm 2009 = 4.890.938.924 x 100 = 80.205.623,556098

Wm 2008 = 4.293.440.757 x 100 = 66.400.259,15

16


17/36

6466

Productivitatea muncii

66400259.15

80205623.55 84008409

0

10000000

20000000

30000000

40000000

50000000

60000000

70000000

80000000

90000000

2008 2009 2010

Graficul 2.3Acest indicator ne indic faptul c numrul de personal trebuie s fie bine meninut

pentru a reduce numrul cheltuielilor suplimentare , pentru a nu diminua cifra de afaceri;

Astfel pe anul 2010 volumul cifrei de afaceri realizat de un salariat este de 84.008.409, in

anul 2009 a fost de 80.205.623,55; iar pe 2008 volumul cifrei de afaceri pe salariat a fost de

66.400.259,15.

Sursa: www.zf.ro

Prbuirea cererii de credite a eliminat peste 3.700 de locuri de munc din bnci, majoritatea

din top 10. Cinci bnci de pe pia - patru din top 10 - i-au redus n anul 2009 personalul cu

17


18/36

peste 2.000 de oameni n total, presate de criza s-i ajusteze costurile. Recesiunea din 2009 a

nghitit peste 3.700 de locuri de munca de pe pia bancara, numrul total al angajailor

cobornd la circa 67.900.

Banca Transilvania, cel mai mare creditor cu capital privat autohton, care a renuntat la 11

unitati din cele 528 cu care opera n 2008, i i-a redus numarul de angajai la aproape 6.100.

4. Ponderea salariilor n totalul cheltuielilor cu funcionarea bncii

Ps Tch = Salarii i cheltuieli aferente x 100Cheltuieli de funcionare

Ps Tch 2010 = 350.864.828 x 100 = 56,87616.936.142

Ps Tch 2009 =326.089.781 x 100 = 55,96582.747.467

Ps Tch 2008 = 361.577.525 x 100 = 56,86635.865.615

56.86

55.96

56.87

55.4

55.6

55.8

56

56.2

56.4

56.6

56.8

57

2008 2009 2010

Ponderea salariilor n totalul chelt. Cu functionarea bancii

Graficul 2.4O pondere ridicat se regsete n anul 2010, de 56,87 % reprezentnd cat la % din cheltuielile

de funcionare ale bancii sunt atribuite salariilor si cheltuielilor aferente acestora(CAS,

CASS, etc.) iar procentul n anul 2008 este 56,86% respective n 2009 ponderea salariilor n

totalul cheltuielilor cu funcionarea bnciilor a sczut datorit reduceri numrului de angajai

ai bncii.

5. Cheltuieli cu funcionarea pe salariat

Chfs = Cheltuieli de funcionare x 100

18


19/36

Numr mediu personal

Chfs 2010 = 616.936.142 x 100 = 10417699.125922

Chfs 2009 = 582.747.467 x 100 = 10.597.335,28

5499

Chfs 2008 = 635.865.615 x 100 = 10.735.532,925923

10735532.92

10597335.28

10417699.12

10250000

10300000

10350000

10400000

10450000

10500000

10550000

10600000

10650000

10700000

10750000

2008 2009 2010

Cheltuieli cu funcionarea pe salariat

Graficul 2.5

n anul 2008 cheltuielile cu funcionarea bncii a fost de 10.735.532,92 ron,cea mai ridicat

valoare dintre cei 3 ani.

6. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioanele ncasate

Gr chfc = Comisioane ncasate x 100Salarii si chetuieli aferente

Gr chfc 2010 = Comisioane ncasate x 100350.864.828

Gr chfc 2009 = 395.608.368 x 100 = 67,89582.747.467

Gr chfc 2008 = 405.754.932 x 100 = 112,22361.577.525

7. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu funcionarea bncii din comisioane

Gr chfb = Comisioane ncasate x 100

Cheltuieli cu funcionarea

19


20/36

Gr chfb 2010 = com incasate x 100 =616.936.142

Gr chfb 2009 = 395.608.368 x 100 = 67,89582.747.467

Gr chfb 2008 = 405.754.932 x 100 = 63,81635.865.615

112.22

63.81

121.32

67.89

101.74

57.86

0

20

4060

80

100

120

140

2008 2009 2010

Grad de acoperire a cheltuielilor

Gradul de acoperire a ch. Cu salariile din comisioane incasate

Gradul de acoperire a ch. Cu funcionarea bancii din comisioane

Graficul 2.6

Primul indicator i anume gradul de acoperire a cheltuielor cu salariile din comisioanele

ncasate, a realizat o rata mai mare n anul 2009 de 121,32 reprezentnd eficiena utilizrii

timpulu de lucru de ctre angajaii bncii.

Iar gradul de acoperire a cheltuielor cu funcionarea bncii din comisioane a fost de 67,89 %

n 2009, 67,86% n 2010 iar n anul 2008 un procent de 63,81 %.

II. Indicatorii pentru evaluarea calitii activelor

1. Rata utilizrii activelor

Rata utililizrii activelor = Total venituri x 100Total active

Rut ac 2010 = 5.359.736.527 x 100 = 24,8321.589.089.838

Rut ac 2009 = 4.890.938.924 x 100 = 25,1119.472.269.784

Rut ac 2008 = 4.293.440.757 x 100 = 25,2317.014.302.779

20


21/36

2. Remunerarea activelor

Remunerarea activelor = Profit brut x 100Total active

Rem act 2010 =135.021.511 x 100 = 0,63

21.589.089.838

Rem act 2009 = 86.021.031 .x 100 = 0,441719.472.269.784

Rem act 2008 = 470.371.578 .x 100 = 2,76417.014.302.779

25.23

2.764

25.11

0.4417

24.83

0.630

5

10

15

20

25

30

2008 2009 2010

Evaluarea calitatii activelor

Rata utilizrii activelor Remunerarea activelor

Graficul 2.7

Rata utilizrii activelor reflect capacitatea managementului de a investi n active care

aduc ctig. Pn n anul 2010 rata utilizrii activelor a sczut datorit mrimii ratei dobnzii

pe pia.

n anul 2008 remunerarea activelor la BT a fost de 2,76% suferind o scdere de aproximativ

2% n urma nregistrrii unui profit brut descendent.

3. Ponderea creditelor restante n total active sau total credite

Pa/Ta = Credite restante ; Pa/Tc = Credite restanteTotal active Total credite

Pentru anul 2010:

Pc/Ta = Credite restante =

21.589.089.838

Pc/Tc = Credite restante =Tc

21


22/36

Pentru anul 2009:

Pc/Ta = 511.428.703 = 0,04810.646.741.881

Pc/Tc = 511.428.703 = 0,02619.472.269.784

Pentru anul 2008:

Pc/ Ta = 147.835.296 = 0,014510.190.407.614

Pc/Tc = 147.835.296 = 0,008617.01.302.779

Fig. 2.3 Topul celor mai mari bnci dup activele deinuteSursa: www.zf.ro

22


23/36

Potrivit unor surse bancare, marea majoritate a bancilor din top 10 au ramas pe profit

anul trecut. Marea surpriza a clasamentului pe 2009 este caderea Raiffeisen pana pe locul

sapte, cu o cota de piata cu putin peste 6%. Construita pe structura fostei Banci Agricole,

Raiffeisen a fost a treia banca locala pana in 2008, cand a fost detronata de compatriotii de la

Volksbank. In 2009, bilantul Raiffeisen s-a comprimat, in timp ce Alpha Bank, CEC si

UniCredit au crescut substantial. Cu toate ca si-a majorat usor cota de piata fata de 2008,Banca Transilvania, cel mai mare creditor privat autohton, a alunecat pe locul 8, dupa ce in

2007 urcase pe 5.8

Fig. 2.4 Topul bnciilor dup activele deinute

Sursa:www.zf.ro

Cele 10 bnci controleaz 78% din tot sistemul, ceea ce arat ct de concentrat estepiaa romneasc. Anul trecut activele totale ale sistemului bancar romnesc au crescut cu

8 http://www.zf.ro/banci-si-asigurari/topul-celor-mai-mari-banci-din-romania-in-2009-5604517/23
http://www.zf.ro/http://www.zf.ro/


24/36

numai 3,5% - cel mai redus nivel din ultimul deceniu. Criza economic a fcut ravagii i n

bilanurile bncilor, care au fost nevoite s-i mreasc provizioanele i chiar s scoat credite

din bilan pentru c tiu c nu le vor mai recupera niciodat. Tot sistemul bancar a nregistrat

in anul 2009 o pierdere de 304 milioane de lei, fa de un ctig record de 4,4 miliarde de lei

n 2008 - anul de vrf. 9Banca Transilvania a inregistrat in anul 2010 o crestere de 0,4% fata

de anul 2009 ajungand astfel sa ocupe locul 5 urcand in clasamentul bancilor dupa active cu 3locuri dupa ce in anul 2009 a ocupat doar locul 8 .

Banca Transilvania ,Alpha Bank i UniCredit "se calc pe picioare" n pia, fiind posibil

orice inversare de poziie.

Tabelul 2.3 Indicatori de performan

III. Indicatori pentru aprecierea rentabilitii i profitabilitii i corelaiile dintre

acetia

1 Rentabilitatea economic (Return on Assets)

ROA = Profit net x 100

Total active

ROA2008 = 396853115 x 100 = 2,33% 17014302779

ROA 2009 = 61935038 x100 = 0,32% 19472269784

9 http://www.zf.ro/banci-si-asigurari/topul-bancilor-dupa-activele-detinute-7990558

NR. Indicatori 2008 (%) 2009(%) 2010(%)

1 Ponderea creditelor restante n TA 0,87 2,63

2 ROA 2,33 0,32 0,45

3 ROE 22,34 3,61 4,90

4 EF 957,78 1136,19 1082,16

5 MD 4,74 4,19 7,19

6 Randamentul economic 89,04 98,24 97,48

7 Ponderea veniturilor din dobanzi in total active 3,31 2,83 4,54

8 Ponderea veniturilor din alte surse total active 4,60 3,67

9 Rata chelt. cu dobnzile fat de total active 5,38 6,86 4,09

24


25/36

ROA 2010 = 97845089 x 100 = 0,45%21589089838

2. Rentabilitatea capitalului propriu (Return on Equity)

ROE = Profit net x 100

Capital

ROE 2008 = 396853115 x 100 = 22,34%1776436000

ROE 2009 = 61935038 x100 = 3,61%1713828000

ROE 2010 = 97845089 x 100 = 4,90%1995000000

2,330,32 0,45

22,34

3,614,90

0,00

5,00

10,00

15,00

20,00

25,00

2008 2009 2010An

%

ROA ROE

Graficul: 2.8

La BT n anul 2009 Rata rentabilitii economice a suferit o scdere de aproape 2 % ceea ce

nseman c banca pe parcursul aului 2009 a ntmpinat dificulti n realizarea veniturilor. n

anul 2010 banca a nregistrat o cretere uoar de la 0.32 % la 0,45 % .

n ceea ce privete Rata rentabilitii financiare la fel ca i Rata rentabilitii economice a

suferit o scdere de aproape 20 de % n anul 2009 fa de anul 2008 i o cretere uoar de

0.30% n 2010 fa de 2009. Acest indicator reflect profitul net generat de o unitate

monetar de capital, fiind cea mai semnificativ expresie a profitului bancar din perspectiva

acionarilor (fiind denunmit i rentabilitatea acionarilor).

Mil. Euro Mil.RON

1 BRD 119 501

2 Raiffeisen Bank 64 270

3 RBS 36 150

4 BCR 25 102

5 BT 23 97,85

25


26/36

6

UniCredit Tiriac

Bank 13,6 57,2

7 CEC 13 54,7

Tabelul 2.4 Topul bancilor cu cele mai mari profituri pe 2010

Sursa: www.wall-street.ro

3. Efectul de prghie sau multiplicarea capitalului (leverage multiplier)

Efectul de prghie = Total active x 100

Capitaluri proprii

EP 2008 17014302779 x 100 = 957,78%1776436000

EP 2009 19472269784 x 100 = 1136,19%1713828000

EP 2010 21589089838 x 100 = 1082,16%1995000000

957,78

1136,191082,16

850,00

900,00

950,00

1000,00

1050,00

1100,00

1150,00

%

2008 2009 2010

An

EF

EF

Graficul 2.9

Acest indicator variaz invers proporional cu ponderea capitalului n totalul pasivelor

bancare. O pondere mai mic a capitalului propriu semnific un risc bancar i un efect de

prghie mai mare. Efectul de prghie compar activele cu fondurile proprii astfel c o

valoare mare a acestui indicator arat un grad mare de ndatorare

4. Marja dobnzii

Marja dobnzii = Venituri nete din dobnzi x 100

Active generatoare de venit

MD 2008 = 562878000 x 100 = 4,74%

26


27/36

11878092597

MD 2009 = 550623000 x 100 = 4,19%13134902973

MD 2010 = 980780000 x 100 = 7,19%13636954342

4,74 4,19

7,19

0,001,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

7,00

8,00

%

2008 2009 2010

An

MD

MD

Graficul: 2.10

Marja dobnzii a sczut n anul 2009 de la 4.74% la 4,19% ceea ce semnific faptul c

Banca Transilvania a nregistrat n anul 2009 un volum mai ridicat al cheltuielilor cu

dobnzile expunndu-se mai prudent la riscuri. Iar n anul 2010 banca a nregistrat o cretere

de apropae 3% ceea ce reflect un management eficient al activelor i pasivelor, o activitate

profitabil dar i un grad mai ridicat de rsicuri.

IV. Indicatori pentru analiza veniturilor i cheltuielilor bancare

1. Randamentul economic

Randamentul economic = Cheltuieli totale x 100

Venituri totale

Re 2008 = 3823069179 x 100 = 89,04%4293440757

Re 2009 = 4804917893 x 100 = 98,24 %4890938924

Re 2010 = 5224715016 x 100 = 97,48 %5359736527

27


28/36

89,04

98,24 97,48

84,00

86,00

88,00

90,00

92,0094,00

96,00

98,00

100,00

%

2008 2009 2010

An

Randamentul economic

Randamentul economic

Graficul 2.11

Banca Transilvania a nregistrat n anul 2009 o retere a randamentului economic de la

89,04% la 98,24 % de apropae 1% ceea ce reflect faptul c cheltuielile bncii au crescut n

raport cu veniturile care nu au crescut n aceeai msur. n anul 2010 randamentul economic

a nregistrat o uoar scdere ceea ce reflect o mbuntire a profitabilitii bncii.

2. Ponderea veniturilor din dobnzi n total active:

Venituri din dobnzi x 100

Total active

2008 = 562878000 x100 = 3,31%17014302779

2009 = 550623000 x100 = 2,83%19472269784

2010 = 980780000 x100 = 4,54%21589089838

3. Ponderea veniturilor din alte surse dect dobnzile n total active:

Venituri din alte surse dect dobnzile x 100Total active

2008 = 782789000 x 100 = 4,60%17014302779

2009 = 714271000 x 100 = 3,67%19472269784

2010 =

28


29/36

Ponderea veniturilor in TA

3,312,83

4,544,60

3,67

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

2008 2009 2010

An

%

Ponderea veniturilor din dobanzi in total active

Ponderea veniturilor din alte surse total active

Graficul 2.11n anul 2009 ponderea veniturilor din dobnzi n raport cu totalul activelor ai bncii a

nregistrat o descretere de aporximativ 0,5% ceea ce simnific faptul c banca n anul 2009 a

nregistrat venituri mai puine din dobnzi iar acest lucru conduce i spre creterea Creditelor

neperformante ale bncii. La fel i ponderea veniturilor din alte surse n total active a suferit o

scdere de la 3.31% la 2.63% .

4.Rata cheltuielilor cu dobnzile fata de total active:

Cheltuieli cu dobnzileTotal active

2008 = 915877306 x 100 = 5,38% 17014302779

2009 = 1334903186 x 100 = 6,86%19472269784

2010 = 882873982 x 100 = 4,09% 21589089838

5,38 6,86 4,09

0,00

5,00

10,00

%

2008 2009 2010

An

Rata chelt. cu dobnzile fat de total active

Rata chelt. cu dobnzile fat de total active

Graficul 2.1229


30/36

Rata cheltuielilor cu dobnzile au crescut n anul 2009 fa de anul 2008 cu

apoximativ 1,5% ceea ce reflect o cretere a cheltuielilor cu dobnzile, iar n anul 210 rata

scznd la 4,09% n urma scderii cheluielilor cu dobnzile i a creterii activelor deinute de

banc.

Fig. 2.5 Topul bancilor dupa creditele neperformanteSursa: www.zf.ro

La nivelul pieei, creditele clasificate drept ndoielnic i pierdere reprezentau la jumtatea

anului circa 18% din total, ns pentru bncile cu portofoliile cele mai mari creterea

volumului mprumuturilor restante se vede mai puin.

Bncile din top 10 dup active au fost afectate diferit de creterea numrului clienilor care au

ncetat s-i plteasc ratele la credite, astfel c ponderea raportat a creditelor neperformante

n totalul mprumuturilor acordate variaz ntr-un interval foarte larg, cuprins ntre 6% i

22%, potrivit datelor publicate de instituiile de credit la jumtatea anului. Banca Transilvania

a inregistrat credite neperformante aproape 6% din portofoliul sau, inregistrand o crestere de

1,2% fata de anul 2009 ceea ce inseamna mai multe credite restante neplatite la termen.

30


31/36

Sursa: www.zf.ro

Conform figurii de mai sus se observ faptul c n anul de criz 2009 ponderea creditelor

neperformante s-au dublat fa de anul 2008. Se observ faptul c evoluia ponderii creditelor

neperformante a crescut i n fiecare lun a anului 2010. Acest lucru reflactnd creterea

numrului de personae care nu i-au achitat creditele.

31


32/36

Masura a importantei relative a unei intreprinderi, in interiorul unei ramuri de

activitate sau al unei piete date, raportata la productie, la vanzari sau la capacitatea

ansamblului intreprinderilor din aceasta ramura sau de pe aceasta piata. Printre obiectivele

comerciale frecvent citate ale intreprinderilor figureaza, pe langa profit, cresterea cotei de

piata; aceasta deoarece exista, adesea, o corelatie pozitiva intre cota de piata, economiile descara si profituri.10

n anul 2010 Banca Transilvania ocup locul 5 n topul 10 a bncilor dup cota de

pia avnd o cot de 6,35% aceast cot crescnd de la 5,9% din anul 2009, ocupnd atunci

locul 8 din top 10.

10 http://www.euroavocatura.ro/dictionar/611/Cota_de_piata32


33/36

n plin recesiune Banca Transilvania (BT) s-a clasat pe primele locuri n topul celor

mai folosite bnci de ctre romni n ultimele luni, potrivit unei cercetri asupra reputaiei

bncilor, realizat de ctre Centrul pentru Studierea Opiniei Publice11

Concluzii

Performanele bancare i analizarea lor sunt foarte utile investitorilor reprezentai de

acionari, creditori, furnizori sau clieni, dar i administratorilor, managerilor i angajailor

societii, analitilor financiari n scopul lurii deciziilor care s conduc la rezultatele

scontate.

Indicatorii de performan bancar arat cum st banca la un moment dat, ceea cepermite ca managerii s ia msuri n consecin: de pstrare a performanei, dac indicatorii

sunt pozitivi sau de mbuntire a performanei bancare dac indicatorii nu sunt la nivelul la

care banca i i-a propus.

Un sistem bancar sntos este construit pe bnci profitabile i capitalizate n mod

adecvat. Profitabilitatea, sub forma profiturilor realizate este, de regul, una din sursele cheie

ale generrii capitalului iar profitul reprezint rezultatul final care reflect efectele nete ale

politicilor i activitilor unei bnci ntr-un exerciiu financiar. Profitabilitatea este de obiceievaluat, integral sau parial , printr-un set de indicatori financiari, supui observaiei de-a

lungul unei perioade de timp pentru a detecta tendinele profitabilitii. Analiza modificrii

diverilor indicatori n timp relev modificrile politicilor i strategiilor bncii i/sau a

mediului su de afaceri.

n urma analizei indicatorilor de performa legate de Banca Transilvania putem

concluziona urmtoarele:

a reuit s-i limiteze costurile

a reuit s obin un minim de cheltuieli., majornd profitul activitii

bancare.

eficiena utilizrii timpulu de lucru de ctre angajaii bnci

pstrarea unui numr optim de angajai pe perioada crizei financiar

capacitatea managementului de a investi n active care aduc ctig.

scderea ratei rentabilitii economice a bncii reflect faptul c managmentula ntmpinat dificulti n realizarea veniturilor

11 http://www.ziuadecj.ro/economic/banca-transilvania-castiga-clienti-pe-timp-de-criza--15602.html33


34/36

a nregistrat un grad mare de ndatorare

a avut n anul 2010 i 2009 o activitate profitabil, un bun management al

activelor i pasivelor, grad ridicat de riscuri

a inregistrat credite neperformante aproape 6% din portofoliul sau,

inregistrand o crestere de 1,2% fata de anul 2009 ceea ce inseamna mai multe

credite restante neplatite la termen.

ocup locul 5 n topul 10 a bncilor dup cota de pia

s-a clasat pe primele locuri n topul celor mai folosite bnci de ctre romni

34


35/36

Bibliografie

1. http://www.bnro.ro/apage.aspx?pid=404&actId=124243

2. http://www.managementulperformantei.ro/pages/integrare/

3V. Cocri, D. Chirlean, Management bancar, Ed. Univ. A.I. Cuza, Iai, 2007

4. http://www.zf.ro/banci-si-asigurari/

5. www.capitalul.ro

6. http://www.bancatransilvania.ro/bt/despre_noi.html

7.http://doctorat.ubbcluj.ro/sustinerea_publica/rezumate/2010/finante/Socaciu_Bintint

an_Anca_ro.pdf

8. http://www.wall-street.ro/

9. www.ziuadecj.ro

10. Cristi Spulbr, Management bancar, Ed. Sitech, Craiova, 2008

11. Nicolae Hoant Bani i Bnci , Ed Economic Bucureti 2001

35
http://www.bnro.ro/apage.aspx?pid=404&actId=124243http://www.zf.ro/banci-si-asigurari/http://www.capitalul.ro/http://www.bancatransilvania.ro/bt/despre_noi.htmlhttp://www.wall-street.ro/http://www.ziuadecj.ro/http://www.bnro.ro/apage.aspx?pid=404&actId=124243http://www.zf.ro/banci-si-asigurari/http://www.capitalul.ro/http://www.bancatransilvania.ro/bt/despre_noi.htmlhttp://www.wall-street.ro/http://www.ziuadecj.ro/


36/36

ANEXE

indicatori.doc

Documents

Transcript of indicatori.doc