I.M. ”REGIA DE TRANSPORT ELECTRIC CHISINĂU”app.gov.md/sites/default/files/document/... ·...

1

I.M. ”REGIA DE TRANSPORT ELECTRIC CHISINĂU” SITUAȚII FINANCIARE

ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNAȚIONALE

DE RAPORTARE FINANCIARĂ

pentru anul încheiat la 31 decembrie 2018

IM REGIA DE TRANSPORT ELECTRIC CHISINAU (RTEC)

Raportul și situațiile financiare pentru anul încheiat la 31 decembrie 2018

(Toate sumele sunt exprimate în MDL, dacă nu se specifică altfel)

2

CUPRINS

Raportul auditorului independent ........................................................................................6 Situația rezultatului global ................................................................................................. 9 Situația poziției financiare ............................................................................................... 10 Situatia modificarilor capitalurilor proprii .......................................................................... 11 Raportul fluxului de numerar ........................................................................................... 12 Note explicative la situațiile financiare ............................................................................. 13 1 Informații generale ............................................................................................... 13 2 Revizuirea și adoptarea noilor Standarde Internaționale de Raportare Financiară133 Rezumatul politicilor contabile semnificative ........................................................ 15 4 Managementul riscului financiar .......................................................................... 20 5 Venituri ................................................................................................................ 22 6 Energie electrica, utilități și alte materiale ............................................................ 22 7 Alte venituri ......................................................................................................... 23 8 Cheltuieli dupa natura ......................................................................................... 23 9 Alte cheltuieli ....................................................................................................... 23 10 Costuri de personal ............................................................................................. 24 11 Venituri și costuri financiare ................................................................................. 24 12 Cheltuieli cu impozitul de profit ............................................................................ 24 13 Mijloace fixe ........................................................................................................ 25 14 Stocuri ................................................................................................................. 26 15 Creanțe comerciale și alte creanțe ...................................................................... 26 16 Numerar și echivalente de numerar ..................................................................... 26 17 Capitalul social .................................................................................................... 26 18 Contribuția de capital (Alte rezerve) .................................................................... 27 19 Împrumuturi ......................................................................................................... 27 20 Datorii comerciale și alte datorii ........................................................................... 28 21 Subvenții și venituri amânate ............................................................................... 28 22 Riscul de țară și mediul de afaceri din Moldova ................................................... 28 23 Părțile afiliate ....................................................................................................... 28 24 Contingențe ......................................................................................................... 29 25 Angajamente ....................................................................................................... 29 26 Continuitatea activității ........................................................................................ 30 27 Evenimentele de după finalizarea perioadei de raportare ....................................30 28 Aprobarea situațiilor financiare . ...........................................................................30




3

Administratorii și alți agenți

Administrator: Dorin Ciornîi

Auditorii independenți: Moore Stephens KSC Str. Vlaicu Pârcălab nr.63, Sky Tower, etaj 6,

MD 2012 Chișinău, Moldova

Sediul juridic al Întreprinderii: Str. Mitropolit Dosoftei, nr. 146,

Chișinău,

Republica Moldova

Bănci: Banka Europeană de Reconstrucție și Dezvoltare (EBRD) BC ”Moldindconbank” SA ”Mobias Bancă – Groupe Societe Generale”

Codul fiscal: 100360048486




4

Raportul Administratorului

Administratorul prezintă raportul său împreună cu situațiile financiare auditate ale Companiei pentru anul încheiat la 31 decembrie 2018.

Date generale Compania ”ÎM Regia de Transport Electric Chișinău” a fost creată în Moldova la 7 Mai 1999 prin Ordinul Primăriei Municipale Chișinău ca Întreprindere Guvernamentală în conformitate cu prevederile legislației Întreprinderilor din Republica Moldova.

Activități principale Principala activitate a Companiei este transportul public de pasageri prin intermediul rețelei de troleibuze din Chișinău.

Revizuirea poziției curente, a dezvoltării viitoare și a riscurilor semnificative

Dezvoltarea Companiei până în prezent, rezultatele financiare și poziția prezentate în situațiile financiare nu sunt considerate satisfăcătoare și administratorul depune eforturi pentru a reduce pierderile companiei.

Compania este in mare măsura dependentă de sprijinul financiar și politica de prețuri din partea Primăriei.

Principalele riscuri și incertitudini cu care se confruntă Compania, precum și măsurile luate pentru gestionarea acestor riscuri sunt descrise în Nota 4 a situațiilor financiare.

Continuarea activității

Aceste situații financiare au fost întocmite pe baza principiului continuității activității. Chiar dacă Compania a suferit o pierdere de MDL ‘000 44,559 pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2018 și, la această dată, pasivele curente ale Companiei au depășit activele curente cu MDL'000 44,939, fondatorul nu are intenția de a o lichida. Compania este dependentă de sprijinul financiar continuu de la Primărie. Primăria municipiuluiChișinău, prin acțiunile și acordurile sale cu Compania, continuă să-i ofere sprijin în activitatea acesteia.

Începând cu anul 2011, compania a încheiat un acord cu Primăria, în baza căruia toate costurile operaționale suportate de companie pentru furnizarea gratuită a serviciilor comunitare vor fi compensate de Primărie. În plus, Primăria compensează Companiei toate pierderile în urma restricțiilor financiare și alte restricții, impuse activității Companiei.

De asemenea, conducerea Companiei caută alternative pentru creșterea veniturilor și reducerea subvențiilor primite de la Primărie. În 2018,, Compania a generat venituri din servicii de publicitate și de închiriere, iar intenția și ținta acesteia pentru viitor este creșterea veniturilor provenite din aceste surse.

Conducerea preconizează în mod rezonabil, să dispună de resurse adecvate pentru a continua existența operațională a Companiei în viitorul apropiat. Prin urmare, Compania a aplicat principiul de continuitate al activitatii pentru pregătirea situațiilor financiare.

Rezultate Rezultatele Companiei pentru anul încheiat sunt descris la pagina 9.

Capitalul social Nu s-au înregistrat modificări ale capitalului social al Companiei pe parcursul anului.

Administratorul Administratorul Companiei pentru anul încheiat la 31 decembrie 2018 și la data prezentului raport este prezentat la pagina 4. Administratorul unic a fost membru al Consiliului de administrație pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2018.

In conformitate cu Actul constitutiv al Companiei, unicul administrator care în prezent este membru al Consiliului de administrație continuă să își exercite funcția.

Nu au fost efectuate modificări semnificative în remunerația administratorului.




5

Raportul Administratorului (continuare)

Evenimente după perioada de raportare

După perioada de raportare, Compania a preluat un nou împrumut de la Moldindconbank SA în valoare de MDL’000 10,000 pentru finalizarea activelor curente, inclusiv plata salariilor la 14 februarie 2019, care a fost rambursată ulterior și un alt împrumut nou de la Moldindconbank SA în valoare. De MDL’000 10,000 în scopul completării activelor curente la 28 iunie 2019

Prin ordinal Administratorului,

....................................

Dorin Ciornîi

Administrator

Chișinău, 25 Iulie 2019

Pentru semnătură, revedeți

versiunea în limba engleză




6

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

Către Managementul IM „REGIA TRANSPORT ELECTRIC CHISINAU”

Raport cu ptivire la Auditul Situatiilor Financiare

Opinie cu rezerve

Am fost angajați să audităm Situațiile Financiare ale IM „REGIA TRANSPORT ELECTRIC CHISINAU” (denumită în continuare "Societate”), care cuprind situația poziției financiare la 31 decembrie 2018, situația rezultatului global, situația modificărilor capitalului propriu și raportul fluxului de numerar aferente exercițiului financiar încheiat la data respectivă, și un sumar al politicilor contabile semnificative și alte note explicative.

În opinia noastră, cu excepția posibilelor efecte ale aspectelor menționate în paragraful Baza pentru opinie cu rezerve, situațiile financiare anexate prezintă fidel, sub toate aspectele semnificative poziția financiară a Societății la data de 31 Decembrie 2018 și performanța sa financiară și fluxurile de numerar pentru anul financiar încheiat la 31 Decembrie 2018, în conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara (“IFRS”).

Baza pentru opinie cu rezerve

Mijloacele fixe

Societatea nu a păstrat înregistrări contabile suficiente pentru imobilizările corporale dobândite înainte de 1 ianuarie 2009, cu o valoare contabila neta de 85.400 MDL. Probe sufieciente si adecvate de audit cu privire la aceste solduri la 31 decembrie 2018 nu a fost disponibile și nu a fost posibil să se efectueze proceduri de audit alternative pentru a ne asigura de completitudinea, acuratetea și a dreptului de proprietatea asupra acestor solduri la 31 decembrie 2018 și a posibilului efect asupra situația rezultatului global și situația modificărilor capitalului propriu pentru exercițiul încheiat la această dată.

Societatea a înregistrat în situația poziției financiare la 31 decembrie 2018 imobilizările corporale cu o valoare contabilă netă de MDL'000 600.018. În conformitate cu Standardul Internațional de Contabilitate 36 "Deprecierea activelor", Societatea va evalua la sfârșitul fiecărei perioade de raportare dacă există indicii că activele ar puate fi depreciate. Dacă există astfel de indicii, entitatea evaluează urmează sa evalueze valoarea recuperabilă a activelor. La 31 decembrie 2018, societatea nu a evaluat indicatorii minimi de depreciere a imobilizările corporale menționate mai sus.

În consecință, nu am putut determina dacă s-ar putea să fi fost necesare ajustări în ceea ce privește valoarea contabilă a imobilizărilor corporale la 31 decembrie 2018 și efectele respective asupra situațiilor rezultatului global și asupra modificărilor capitalului propriu pentru anul respectiv încheiat.

Granturi

Având în vedere aspectele menționate în paragraful de mai sus, nu am putut să obtinem probe suficiente si adecvate de audit în ceea ce privește acuratețea și valoare subvențiilor / subvențiilor primite înainte de 1 ianuarie 2009 și impactul asupra contului de profit și pierderii cu privire la amortizarea sa.

Am desfasurat auditul nostru in conformitate cu Standardele Internationale de Audit (“ISA”). Responsabilitatile noastre in baza acestor standarde sunt descrise detaliat in sectiunea “Responsabilitatile auditorului intr-un audit al situatiilor financiare” din raportul nostru. Suntem independenti fata de Societate, conform cerintelor de etica profesionala relevante pentru auditul situatiilor financiare din Republica Moldova si ne-am indeplinit celelalte responsabilitati de etica profesionala, conform acestor cerinte. Credem ca probele de audit pe care le-am obtinut sunt suficiente si adecvate pentru a furniza o baza pentru opinia noastra.

MOORE STEPHENS KSC SRL63, Vlaicu Parcalab street, SkyTower Building, 6th floor, office 6A T +373 22 022 555 F +373 22 022 556 E [email protected] www.moorestephens-ksc.md




7

Incertitudine materiala pentru continuitatea activității

După cum este menționat în Nota 26 „Continuitatea activității” situațiile financiare anexate au fost întocmite pe

baza principiului continuității activității. La sfârșitul anului 2018 Societatea raportează pierdere în suma de

44,559 mii lei iar datoriile curente depasesc activele curente cu 44,939 mii lei. Dupa cum se arata in Nota 26,

aceste evenimente si conditii, impreuna cu alte aspecte prezentate in Nota 26, indica existenta unei incertitudini

semnificative cu privire la capacitatea Societatii de a-si continua activitatea. Opinia noastra nu este modificata

cu privire la acest aspect.

Evidentierea unor aspecte

Atragem atentia asupra Notei 26 “Angajamente”, din situatiile financiare, care indica ca compania nu a respectat

indicatorii minimi cu privire la coeficientul de lichiditate curenta, rata de acoperire a serviciului datoriei și raportul

de angajații per troleibuz conveniți în contractul de împrumut încheiat cu BERD. În aceste condiții, banca poate

avea dreptul să solicite restituirea împrumutului, care la 31 decembrie 2018 era în sumă de 22.966 MDL. Nu s-

au făcut ajustări ale situațiilor financiare, deoarece rezultatul nu poate fi estimat în mod credibil. Opinia noastră

nu este modificată cu privire la acest aspect.

Aspecte cheie de audit

Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, în baza raţionamentului nostru profesional, au avut cea mai

mare importanță pentru auditul situaţiilor financiare ale perioadei curente. Aceste aspecte au fost abordate in

contextul auditului situaţiilor financiare în ansamblu și in formarea opiniei noastre asupra acestora și nu oferim

o opinie separata cu privire la aceste aspecte cheie. Nu avem alte aspecte cheie de prezentat în afara celor

menţionate în cadrul secţiunilor Baza pentru opinia cu rezerve si Incertitudine semnificativa privind continuitatea

activitatii din raportul nostru.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor responsabile cu guvernanța pentru Situațiile Financiare

Conducerea este responsabilă pentru întocmirea și prezentarea fidelă a Situațiilor Financiare în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară și pentru acel control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea de Situații Financiare lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare. În întocmirea Situațiilor Financiare, conducerea este responsabilă pentru aprecierea capacității Societății de a-și continua activitatea, prezentând, daca este cazul, aspectele referitoare la continuitatea activității și utilizând contabilitatea pe baza continuității activității, cu excepția cazului în care conducerea fie intenționează să lichideze Societatea sau să oprească operațiunile, fie nu are nicio altă alternativă realistă in afara acestora. Persoanele responsabile cu guvernanța sunt responsabile pentru supravegherea procesului de raportare financiară a Societății.

Responsabilitatile auditorului intr-un audit al situatiilor financiare

Obiectivele noastre constau in obtinerea unei asigurari rezonabile privind masura in care situatiile financiare, in

ansamblu, sunt lipsite de denaturari semnificative, cauzate fie de frauda, fie de eroare, precum si in emiterea

unui raport al auditorului care include opinia noastra. Asigurarea rezonabila reprezinta un nivel ridicat de

asigurare, dar nu este o garantie a faptului ca un audit desfasurat in conformitate cu ISA va detecta intotdeauna

o denaturare semnificativa, daca aceasta exista. Denaturarile pot fi cauzate fie de frauda, fie de eroare si sunt

considerate semnificative daca se poate preconiza, in mod rezonabil, ca acestea, individual sau cumulat, vor

influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate in baza acestor situatii financiare.

Ca parte a unui audit in conformitate cu ISA, exercitam rationamentul profesional si mentinem scepticismul

profesional pe parcursul auditului. De asemenea:

• Identificam si evaluam riscurile de denaturare semnificativa a situatiilor financiare, cauzata fie de

frauda, fie de eroare, proiectam si executam proceduri de audit ca raspuns la respectivele riscuri

si obtinem probe de audit suficiente si adecvate pentru a furniza o baza pentru opinia noastra.

Riscul de nedetectare a unei denaturari semnificative cauzate de frauda este mai ridicat decat cel

de nedetectare a unei denaturari semnificative cauzate de eroare, deoarece frauda poate

presupune intelegeri secrete, fals, omisiuni intentionate, declaratii false si evitarea controlului

intern.




8

• Intelegem controlul intern relevant pentru audit, in vederea proiectarii de proceduri de audit

adecvate circumstantelor, dar fara a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacitatii

controlului intern al Societatii.

• Evaluam gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate si caracterul rezonabil al estimarilor

contabile si al prezentarilor aferente de informatii realizate de catre conducere.

• Formulam o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizarii de catre conducere a contabilitatii

pe baza continuitatii activitatii si determinam, pe baza probelor de audit obtinute, daca exista o

incertitudine semnificativa cu privire la evenimente sau conditii care ar putea genera indoieli

semnificative privind capacitatea Societatii de a-si continua activitatea. In cazul in care

concluzionam ca exista o incertitudine semnificativa, trebuie sa atragem atentia in raportul

auditorului asupra prezentarilor aferente din situatiile financiare sau, in cazul în care aceste

prezentari sunt neadecvate, sa ne modificam opinia. Concluziile noastre se bazeaza pe probele

de audit obtinute pana la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau conditii

viitoare pot determina Societatea sa nu isi mai desfasoare activitatea in baza principiului

continuitatii activitatii.

• Evaluam in ansamblu prezentarea, structura si continutul situatiilor financiare, inclusiv al

prezentarilor de informatii, si masura in care situatiile financiare reflecta tranzactiile si

evenimentele care stau la baza acestora intr-o maniera care sa rezulte intr-o prezentare fidela.

Comunicam persoanelor responsabile cu guvernanta, printre alte aspecte, aria planificata si programarea in

timp a auditului, precum si principalele constatari ale auditului, inclusiv orice deficiente semnificative ale

controlului intern, pe care le identificam pe parcursul auditului.

De asemenea, le oferim celor însărcinați cu guvernanța o declarație conform căreia am respectat cerințele etice

relevante în materie de independență și comunicăm acestora toate relațiile și alte aspecte care ar putea fi

considerate în mod rezonabil că ne pot afecta independența și, dacă este cazul, cu masurile aferente.

Din aspectele comunicate cu cei însărcinați cu guvernanța, determinăm acele aspecte care au fost de cea mai

mare importanță în auditul situațiilor financiare din perioada curentă și, prin urmare, sunt aspecte cheie de audit.

Descriim aceste aspecte în raportul auditorului nostru, cu excepția cazului în care legea sau regulamentul nu

împiedică divulgarea publică a problemei sau când, în cazuri extrem de rare, determinăm că nu trebuie

comunicată o problemă în raportul nostru, deoarece consecințele negative ale acestei acțiuni ar putea în mod

rezonabil să depășescă avantajele de interes public din această comunicare.

Independenţa

Suntem independenți în conformitate cu Codul internațional de etică pentru contabilii profesioniști ("Codul

IESBA"). Ne-am îndeplinit celelalte responsabilități etice în conformitate cu Codul IESBA.

MOORE STEPHENS KSC,

Chișinău, Republica Moldova 25 Iulie 2018

Pentru semnături, revedeți





9

SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL

(toate sumele sunt indicate în MDL, în afara cazurilor când este specificat altfel)

Note 2018 2017 Venituri din bilete și abonamente 203,092,471 189,876,834 Venituri din subvenții din partea Guvernului 188,587,637 165,610,121 Total venituri 5 391,680,108 355,486,955 Costuri de personal 10 (274,907,517) (238,308,658) Energie electrica, combustibil, piese de schimb și

alte materiale 6 (99,321,458) (100,395,015)

Costuri de depreciere și amortizare 8 (52,008,456) (47,910,165) Alte venituri 7 9,493,596 10,777,678 Alte cheltuieli 9 (18,982,347) (10,586,158) Profit operațional/ (pierderi) (44,046,074) (30,935,363) Costuri financiare 11 (512,969) (2,222,594) Pierdere înainte de impozitare (44,559,043) (33,157,957) Impozit pe venit 12 - (11,641) Profit net pentru exercițiul financiar (44,559,043) (33,169,598) Alte venituri totale pentru exercițiul financiar Alte venituri totale - - Alte venituri totale pentru exercițiul financiar

după impozitare - -

Total rezultat global pentru anul respectiv (44,559,043) (33,169,598) Pe data de 25 Iulie 2019 Administratorul ÎM Regia de Transport Electric Chișinău autorizat acest Raport financiar

pentru a fi emis.

.................................... ……………………………………

Dorin Ciornîi Aliona Botezat

Administrator Contabil-șef

Notele de la paginile 13 până la 30 reprezintă parte integrantă la acest Raport financiar.








10

SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE

(exprimate în MDL, în afara cazurilor când este specificat altfel)

Note 2018 2017 ACTIVE Active imobilizate Imobilizări corporale 13 600,017,681 523,842,680 Active necorporale 9,534 5,278 Total active imobilizate 600,027,215 523,847,958 Active curente Stocuri și materiale 14 13,729,357 16,887,424 Creanțe comerciale și alte creanțe 15 8,497,026 10,864,424 Numerar și echivalente de numerar 16 3,248,498 4,748,885 Total active curente 25,474,881 32,500,733 Total Active 625,502,096 556,348,691 CAPITALURI PROPRII ȘI DATORII Capital propriu Capital social 17 302,920,441 302,920,441 Contribuția în capital 18 504,954,233 387,954,233 Profitul acumulat (264,269,412) (219,710,363) Total capital 543,605,262 471,164,311 Datorii Datorii pe termen lung Împrumuturi 19 11,483,058 24,011,645 Subsidii și venituri amânate 21 - - Total datorii pe termen lung 11,483,058 24,011,645 Datorii curente Datorii comerciale și alte datorii 20 49,102,112 49,166,912 Împrumuturi 19 21,311,664 12,005,823 Total datorii curente 70,413,777 61,172,735 Total Datorii 81,896,835 85,184,380 Total capital și datorii 625,502,096 556,348,691

Pe data de 25 Iulie 2019 Administratorul ÎM Regia de Transport Electric Chișinău autorizat acest Raport financiar

pentru a fi emis.

.................................... ……………………………………











11

SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII


Note Capital social

Contribuția în capital

Profitul Acumulat

Total

Balanța către 1 Ianuarie 2017 302,920,441 315,954,233 (186,540,769) 432,333,905

Costuri complete

Profit sau pierderi pe anul financiar

(33,169,598) (33,169,598)

Total Costuri complete pentru perioada dată

(33,169,598) (33,169,598)

Contribuția în capital 18 72,000,000 72,000,000

Conform perioadei 31 Decembrie 2017/ 1 Ianuarie 2018

302,920,441 387,954,233 (219,710,363) 471,164,311

Costuri complete - Profit sau pierderi pe anul

financiar (44,559,043) (44,559,043)

Total Costuri complete pentru perioada dată

- - (44,559,043) (44,559,043)

Contribuția în capital 18 117,000,000 - 117,000,000

Conform perioadei 31 Decembrie 2018

302,920,441 504,954,233 (264,269,409) (543,605,265)


pentru a fi emis.

.................................... ……………………………………











12

RAPORTUL FLUXULUI DE NUMERAR


Note 2018 2017 Fluxul de numerar provenit din activități

operaționale

Pierderi înainte de impozitare (44,559,043) (33,169,598) Ajustări pentru: Deprecierea imobilizărilor corporale 12 48,202,603 44,623,020 Amortizare imobilizări corporale 2,734 1,225 Schimb valutar nerealizat (-)câștig (+)pierdere (1,249,794) 681,206

Subvenții primite pentru bilete - (133,668,394) Cheltuieli cu dobânzile 10 1,740,367 2,256,161 Reduceri pentru creanțe - - Pierderea din cedarea activelor - - Amortizarea la inventar (anvelope) - 3,287,145 Fluxul de numerar utilizat în operațiuni înainte de

schimbarea capitalului circulant 4,136,868 (115,989,235)

(Creștere / scădere a stocurilor și lucrări în curs (13,064,213) (8,016,382) Scădere/ (creștere) a creanțelor comerciale și alte

creanțe 2,367,398 (7,175,037)

Creșterea comerțului și alte plați (64,799) 2,986,174 Fluxul numerar provenit din activități

operaționale (10,761,614) (12,205,245)

Flux net de numerar provenit din activități

operaționale (6,624,746) (128,194,480)

Fluxul de numerar din activități de investiții Plăți pentru imobilizări corporale 12 (108,155,330) (72,000,000) Încasări din vânzarea imobilizării corporale (6,990)

Flux net de numerar provenit din activități de investiții

(108,162,320) (72,000,000)

Fluxul de numerar provenit din activități

financiare

Subsidii primite 117,000,000 220,000,000 Venituri din împrumuturi 33,511,836 Rambursarea împrumuturilor (37,225,156) (13,815,500) Dobânda plătită - (2,256,161)

Fluxul net de numerar provenit din activități financiare

113,286,679 203,928,339

Varianta netă a fluxurilor de numerar și a

echivalentelor de numerar (1,500,387) 3,733,859

Numerarul și echivalentul de numerar: Situația la început de an 15 4,748,885 1,015,026 Numerarul și echivalentul de numerar la sfârșit

de an 15 3,248,498 4,748,885


pentru a fi emis.

.................................... ……………………………………











13

NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE


1. Informații generale Situațiile financiare ale ÎM ”Regia de Transport Electric Chișinău” (Compania) pentru anul încheiat la 31

decembrie 2018 au fost autorizate pentru emitere, în conformitate cu o hotărâre a Administratorului la 25 Iulie 2019. Compania are sediul juridic pe Str. Mitropolit Dosoftei, nr. 146, Chișinău, Republica Moldova. Compania este o Întreprindere guvernamentală, (conform Legii Comerciale a Moldovei), și a fost înființată la 7 Mai 1999 prin ordinul Primăriei Municipiului Chișinău (în calitate de fondator). Principala activitate a Companiei este prestarea serviciilor de transport public prin rețeaua troleibuzelor deținute. Compania deținea 384 troleibuze la data de 31 Decembrie 2018 (2017: 379). Unitatea principală de lucru a companiei (parcul troleibuz) este situată la 146 Mitropolit Dosoftei, Chișinău, Republica Moldova. Compania are alte două unități de lucru în Chișinău, care sunt utilizate pentru parcarea, întreținerea și reparațiile troleibuzelor. Celelalte puncte de lucru sunt situate în Muncești (partea de sud a orașului) și Ciocana (partea de vest a orașului). Numărul mediu de salariați pentru anul încheiat la 31 decembrie 2018 a fost de 2,391 (2017: 2,470).

2. Revizuirea și adoptarea noilor Standarde Internaționale de Raportare Financiară 2.1. Interpretări ale Standardelor noi și celor în vigoare

(a) Standardele în vigoare în perioada de după 1 Ianuarie 2018: Politicile contabile adoptate sunt in concordanta cu cele din exercițiul financiar precedent, cu excepț ia următoarelor IFRS-uri modificate care au fost adoptate de entitate la 1 ianuarie 2018:

• IFRS 9 Instrumente financiare: clasificare şi evaluare

Versiunea finală a IFRS 9 Instrumente financiare reflectă toate fazele proiectului privind instrumentele financiare şi înlocuiește IAS 39 Instrumente financiare: Recunoaştere şi Evaluare şi toate versiunile anterioare ale IFRS 9. Standardul introduce cerințe noi privind clasificarea şi evaluarea activelor financiare şi datoriilor financiare, deprecierea şi contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor. Societatea nu a revizuit activele și datoriile financiare și nu are o estimare privind impactul pe care il are adoptarea noului standard începând cu 1 ianuarie 2018 asupra datoriilor și creanțelor financiare ale Societăţii. Regulile de derecunoaștere au fost transferate din IAS 39 Instrumente financiare: Recunoaștere și măsurare și nu au fost modificate. Noul model de depreciere presupune recunoașterea ajustărilor de depreciere bazate pe pierderile de credit așteptate, mai degrabă decât pierderile de credit rezultate ca şi în cazul IAS 39 Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare. Modelul se aplică activelor financiare clasificate la costul amortizat, titlurilor de creanță evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, activelor contractuale conform IFRS 15 Venituri din contractele cu clienții, creanțele de leasing, angajamentele de împrumut și anumite contracte de garanție financiară.

• IFRS 15 Venituri din contractele cu clienţii

IFRS 15 stabilește un model în cinci etape care se va aplica pentru veniturile provenind dintr-un contract încheiat cu un client (cu excepții limitate), indiferent de tipul tranzacţiei sau de industrie. De asemenea, cerințele standardului se vor aplica pentru recunoaşterea şi evaluarea câştigurilor şi pierderilor din vânzarea anumitor active de altă natură decât cea financiară care nu sunt rezultatul activităţii obișnuite a entităţii (de ex.: vânzare de imobilizări corporale şi necorporale). Va fi prevăzută prezentarea extinsă de informaţii, inclusiv dezagregarea venitului total, informaţii despre obligațiile de executare, modificări ale soldurilor de active şi datorii aferente contractului între perioade şi raționamente şi estimări-cheie. Conducerea Societății consideră că noul standard nu a avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare.




14

2. Revizuirea și adoptarea noilor Standarde Internaționale de Raportare Financiară 2.2. Interpretări ale Standardelor noi și celor în vigoare

• IFRS 15 Venituri din contractele cu clienţii (clarificări)

Obiectul clarificărilor este de a clarifica intențiile IASB atunci când a elaborat cerințele standardului IFRS 15 Venituri din contractele cu clienţii, în special contabilitatea identificării obligațiilor de performanță, modificând formularea principiului activelor „identificabile în mod distinct”, a considerațiilor privind principalul şi agentul, inclusiv evaluarea faptului că o entitate acționează în calitate de principal sau de agent, precum şi aplicarea principiului de control şi de licențiere, furnizând îndrumare suplimentară cu privire la contabilizarea proprietății intelectuale şi a redevențelor. De asemenea, clarificările prevăd soluții practice suplimentare disponibile entităților care fie aplică IFRS 15 complet retrospectiv, fie aleg să aplice abordarea retrospectivă modificată. Conducerea Societății consideră că noul standard nu a avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare.

• IFRS 2: Clasificarea şi evaluarea tranzacţiilor cu plata pe baza de acţiuni (modificări)

Modificările prevăd cerințele de contabilizare a efectelor condițiilor necesare pentru a intra în drepturi şi a efectelor condițiilor revocabile de intrare în drepturi asupra evaluării plăţilor pe baza de acțiuni decontate în numerar, a tranzacțiilor cu plata pe baza de acțiuni cu caracteristică de decontare netă a obligațiilor de impozitare la sursă, precum şi pentru modificările aduse termenilor şi condițiilor aplicabile unei plăţi pe bază de acțiuni care schimbă clasificarea tranzacţiei din tranzacţie cu decontare în numerar în tranzacţie cu decontare prin emiterea de instrumente de capitaluri proprii. Conducerea Societății consideră că noile modificări nu au avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare.

• IAS 40: Transferuri către Investiţii imobiliare (modificare)

Modificările clarifică momentul în care o entitate trebuie să transfere imobile, inclusiv imobile în curs de

construcţie sau dezvoltare, în sau din cadrul investițiilor imobiliare. Modificările prevăd că o modificare de utilizare

are loc atunci când imobilul îndeplinește sau încetează să îndeplinească definiția investițiilor imobiliare şi există

dovezi cu privire la modificarea de utilizare. O simplă schimbare a intenției conducerii cu privire la utilizarea unui

imobil nu furnizeză dovezi cu privire la o modificare de utilizare. Conducerea Societății consideră că noile

modificări nu au avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare.

• Interpretarea IFRIC 22: Tranzacţii în valută şi sume în avans

Interpretarea clarifică modul de contabilizare a tranzacțiilor care includ încasarea sau plata unor sume în avans

în valută. Interpretarea acopera tranzacţii în valută pentru care entitatea recunoaște un activ nemonetar sau o

datorie nemonetară rezultate din plata sau încasarea unei sume în avans înainte ca entitatea să recunoască

activul, cheltuiala sau venitul aferent. Interpretarea prevede că, pentru a determina cursul de schimb, data

tranzacţiei este dată recunoașterii iniţiale a activului nemonetar plătit în avans sau a datoriei din venitul amânat.

În cazul în care există mai multe plăţi sau încasări efectuate în avans, atunci entitatea trebuie să determine o

dată a tranzacţiei pentru fiecare plată sau încasare a sumei în avans. Conducerea Societății consideră că

interpretarea nu a avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare.

• IASB a emis Imbunătățirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2014 – 2016, care reprezintă o colecție de

modificări ale IFRS. Conducerea Grupului și Societății consideră că noile modificări nu au avut un impact

semnificativ asupra situaţiilor financiare. IFRS 1 Adoptarea pentru prima dată a Standardelor Internaționale de

Raportare Financiară: Această îmbunătățire elimină exceptările pe termen scurt cu privire la informațiile de

furnizat cu privire la instrumentele financiare, beneficiile angajaților şi entitățile de investiţii, aplicabile pentru

entitățile care adoptă pentru prima dată Standardele Internaționale de Raportare Financiară. IAS 28 Investiţii în

entitățile asociate şi în asocierile în participaţie: Modificările clarifică faptul că alegerea de a evalua la valoarea

justă prin contul de profit şi pierdere o investiţie într-o entitate asociată sau într-o asociere în participaţie care

este deținută de o entitate care reprezintă o asociere în participatiune sau de o altă entitate care se califică, este

disponibilă pentru fiecare investiţie într-o entitate asociată sau într-o asociere în participaţie pentru fiecare

investiţie în parte, la recunoașterea inițială.

(b) Standarde emise dar care încă nu au intrat în vigoare și nu au fost adoptate timpuriu

• IFRS 16: Contracte de leasing

Standardul intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2019. IFRS 16 stabilește

principiile pentru recunoașterea, evaluarea, prezentarea și furnizarea informațiilor despre contractele de leasing

ale celor două părți la un contract, și anume, clientul („locatar”) și furnizorul („locator”). Noul standard prevede ca

locatarii să recunoască majoritatea contractelor de leasing în cadrul situațiilor financiare. Locatarii vor dispune

de un singur model contabil pentru toate contractele, cu anumite excepții. Contabilitatea locatorului rămâne în

mod semnificativ neschimbată. Conducerea Societății nu a efectuat o evaluare a efectelor standardului.




15

• IASB a emis Îmbunătățirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2015 – 2017, care reprezintă o colecție de modificări ale IFRS. Modificările intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2019.

➢ IAS 12 Impozitul pe profit. Modificările clarifică faptul că o entitate trebuie să recunoască consecințele impozitului pe profit ale dividendelor

asupra profitului sau pierderii, rezultatul global sau capitalurilor proprii în funcție de locul în care entitatea a

recunoscut inițial tranzacțiile care au generat profiturile distribuite. Acesta este cazul, indiferent dacă diferitele

cote de impozitare se aplică profiturilor distribuite și nedistribuite. Această modificare nu a avut efect asupra

situațiilor financiare ale Societății.

➢ IAS 23 Costul îndatorării. Amendamentele clarifică faptul că, dacă împrumuturile specifice rămân neschimbate după activul aferent este

pregătit pentru utilizarea sau vânzarea sa, această împrumut devine parte a activului fondurile pe care o entitate

le împrumută în general la calcularea ratei de capitalizare a împrumuturilor generale. Această modificare nu a

avut efect asupra situațiilor financiare ale Societății.

➢ IFRS 3 Combinări de întreprinderi. Modificările la IFRS 3 clarifică faptul că, atunci când o entitate dobândește controlul asupra unei întreprinderi

care este o operațiune comună, entitatea aplică cerințele pentru o combinare de întreprinderi realizate în etape,

inclusiv reevaluarea dobânzii deținute anterior în operațiunea comună la valoarea justă. Reevaluarea dobânzii

deținute care trebuie reevaluat include orice active, datorii și fond comercial nerecunoscute legate de operațiunea

comună. Această modificare nu a avut efect asupra situațiilor financiare ale Societății.

➢ IFRS 11 Acorduri comune. Modificările la IFRS 11 clarifică faptul că, atunci când o parte care participă, dar nu deține controlul în comun

asupra unei operațiuni comune care este o afacere, obține controlul în comun asupra unei astfel de operațiuni

comune, entitatea nu își reevaluează dobânzii deținute anterior în operațiunea comună. Această modificare nu

a avut efect asupra situațiilor financiare ale Societății.

3. Rezumatul politicilor contabile semnificative

Principalele politici contabile aplicate la întocmirea acestor situații financiare sunt prezentate mai jos. Aceste politici au fost aplicate în mod consecvent tuturor anilor prezenți, cu excepția cazului în care se prevede altfel.

3.1 Baza intocmirii situatiilor financiare Situațiile financiare au fost întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară

(„IFRS”) și interpretările IFRIC. Situațiile financiare au fost intocmite pe baza costului istoric. Principalele politici contabile care au fost aplicate in mod consecvent tuturor perioadelor prezentate in aceste situatii financiare sunt prezentate mai jos. Întocmirea situațiilor financiare în conformitate cu IFRS necesită utilizarea unor estimări contabile esențiale. De asemenea, solicită conducerii să își exercite judecata în procesul de aplicare a politicilor contabile selectate pentru utilizarea de către companie. Utilizarea informațiilor disponibile și aplicarea judecății sunt inerente formării estimărilor. Rezultatele actuale în viitor ar putea diferi de aceste estimări. Veniturile obținute de Companie sunt recunoscute pe baza următoarelor: Veniturile din prestarea serviciilor Vanzarile de servicii sunt recunoscute in perioada contabilă in care serviciile sunt prestate in functie de finalizarea tranzactiei specifice evaluate pe baza serviciului real furnizat ca proportie din totalul serviciilor care urmează să fie furnizate. Venituri din subventii Subventiile reprezinta fondurile transferate de la Primarie pentru a compensa serviciile acordate comunitatii. Venitul din subventii este recunoscut pe baza contabilitătii de angajamente. Venit din inchiriere Veniturile din inchiriere sunt recunoscute pe baza contabilitatii de angajamente, in conformitate cu continutul acordurilor relevante.




16

3.3 Impozite Impozitele pe profit reprezintă suma impozitului curent și a impozitului amânat. Taxa pentru impozitul curent se bazează pe rezultatul pentru anul ajustat pentru elementele care nu sunt

evaluate sau nepermise. Aceasta se calculează utilizând cotele de impozitare care au fost adoptate sau adoptate în mod substanțial până la data raportării.

Impozitul curent și impozitul amânat sunt recunoscute în profit sau pierdere, cu excepția cazului în care elementul la care se referă taxa a fost recunoscut în afara profitului sau pierderii, fiind alt venit global sau capitaluri proprii. Impozitul asociat cu un astfel de element este, de asemenea, recunoscut în alte elemente ale rezultatului global sau ale capitalului propriu.

Impozitul amânat este impozitul care se așteaptă să fie plătibil sau recuperabil pe baza diferențelor dintre valorile contabile ale activelor și pasivelor din situațiile financiare și bazele fiscale corespunzătoare utilizate la calcularea profitului impozabil și este contabilizat prin metoda pasivului.

Datoriile privind impozitul amânat sunt, în general, recunoscute pentru toate diferențele temporare impozabile și activele privind impozitul amânat sunt recunoscute în măsura în care este probabil ca profiturile impozabile să fie disponibile împotriva cărora pot fi utilizate diferențe temporare deductibile. Aceste active și pasive nu sunt recunoscute dacă diferența temporară provine din fondul comercial sau din recunoașterea inițială (altele decât într-o combinare de întreprinderi) a altor active și pasive într-o tranzacție care nu afectează nici profitul impozabil, nici profitul contabil.

Datoriile privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru diferențele temporare impozabile generate de investițiile în filiale, entități asociate și participații în asocierile în participație, cu excepția cazului în care societatea poate controla inversarea diferenței temporare și este probabil că diferența temporară nu se va revărsa în viitor previzibil.

Valorile contabile ale creanțelor privind impozitul amânat sunt revizuite la fiecare dată de raportare și reduse în măsura în care nu mai este probabil să existe suficiente impozite impozabile pentru a permite recuperarea totală sau parțială a activelor.

Impozitul amânat se calculează la cotele de impozitare care se preconizează să se aplice în perioada în care datoria este decontată sau activul realizat. Pentru terenuri și investiții imobiliare reevaluate, impozitul amânat se calculează pe baza prezumției că recuperarea se face prin vânzare.

O modificare a activelor și pasivelor privind impozitul amânat ca urmare a unei modificări a ratelor sau a legilor fiscale este recunoscută în contul de profit și pierdere sau al altor venituri globale în măsura în care se referă la elementele recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global.

Creanțele și datoriile privind impozitul amânat sunt compensate atunci când se referă la impozitele pe venit percepute de aceeași autoritate fiscală, iar Compania intenționează să își deconteze activele și pasivele curente la nivel net.

3.4 Imobilizari corporale

Terenurile și clădirile sunt prezentate în situația poziției financiare la valoarea costurilor.

Costurile ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau recunoscute ca un activ separat, după

caz, numai atunci când este probabil ca beneficiile economice viitoare asociate cu elementul să revină

Companiei, iar costul elementului poate fi evaluat în mod credibil. Valoarea contabilă a părții înlocuite este

derecunoscută. Toate celelalte reparații și întreținere sunt înregistrate în contul de profit și pierdere în cursul

perioadei financiare în care sunt suportate.

Valorile reziduale și durata de viață utilă a imobilizărilor corporale sunt revizuite și, dacă este cazul, ajustate la

sfârșitul fiecărei perioade de raportare. Valoarea contabilă a unui activ este redusă imediat la valoarea sa

recuperabilă dacă valoarea contabilă a activului este evaluată ca fiind mai mare decât valoarea recuperabilă

estimată.

Terenul nu este depreciat. Deprecierea se percepe pentru alte active astfel încât să se amortizeze costul sau evaluarea activelor, pe parcursul duratei lor de viață utilă estimate, mai puțin valoarea reziduală estimată, folosind metoda liniară pe următoarele baze:

Cădiri și construcții 2 – 6 % Vehicule, inclusive troleibuze 6 – 20% Mobilă și echipament de birou 10 – 25%




17

3.4 Imobilizari corporale (Continuare)

Activele deținute in temeiul contractelor de leasing financiar sunt amortizate pe durata de viată utilă preconizată

pe aceeași baza ca și activele deținute sau, dacă sunt mai scurte, după durata contractului de leasing.

Pierderile si câștigurile la momentul ieșirii unui mijloc fix sunt determinate prin compararea veniturilor din ieșiri cu

valoarea contabila si sunt incluse in situația rezultatului global. Atunci când activele evaluate sunt vândute,

sumele incluse la valoarea justa a rezervelor sunt transferate la profit nerepartizat

3.5 Imobilizări în curs de executare Activele aflate in curs de execuție sunt înregistrate la cost cu deducerea a oricare din pierderile identificate.

Costurile includ costurile de construcție, cheltuielile aferente, onorariile profesionale, costurile de finanțare si costurile îndatorării capitalizate in conformitate cu politica contabilă a Companiei. Deprecierea acestor active, pe aceeași bază ca si alte imobilizări , intervine atunci când activele sunt pregătite pentru utilizarea prevăzută.

3.6 Venituri anticipate Veniturile anticipate reprezintă încasări de venituri care se referă la perioadele viitoare.

3.7 Venituri anticipate din subvenții guvernamentale Subvențiile guvernamentale pentru achiziția imobilizărilor sunt creditate in contul rezultatului global in rate de-a lungul vieții economice estimate utile ale activelor corespunzătoare. Acest lucru este realizat prin deducerea subvențiilor din valoarea contabila a acestor active si recunoașterea veniturilor prin reducerea cheltuielilor cu amortizarea. Subvențiile guvernamentale care se refera la cheltuieli sunt recunoscute in situația rezultatului

global ca venituri atunci când sunt primite.

3.8 Deprecierea activelor nefinanciare La fiecare dată de raportare, Compania revizuiește valorile contabile ale activelor sale corporale și necorporale,

pentru a determina dacă există indicii că aceste active au suferit o pierdere din cauza deprecierii. Dacă există astfel de indicii, valoarea recuperabilă a activului este estimată pentru a determina mărimea pierderii din depreciere (dacă există). În cazul în care nu este posibil să se estimeze valoarea recuperabilă a unui activ individual, compania estimează valoarea recuperabilă a unității generatoare de numerar căreia îi aparține activul.

Dacă valoarea recuperabilă a unui activ (sau a unei unități generatoare de numerar) este estimată a fi mai mică decât valoarea sa contabilă, valoarea contabilă a activului (unitatea generatoare de numerar) este redusă la valoarea sa recuperabilă. O pierdere din depreciere este recunoscută ca o cheltuială imediat, cu excepția cazului în care activul respectiv este contabilizat la o valoare reevaluată, caz în care pierderea din depreciere este tratată ca o reducere a reevaluării. În cazul în care o pierdere din depreciere se inversează ulterior (cu excepția fondului comercial), valoarea contabilă a activului (unitatea generatoare de numerar) este mărită la estimarea revizuită a valorii sale recuperabile, dar astfel încât valoarea contabilă mărită să nu depășească valoarea contabilă au fost determinate dacă nu au fost recunoscute pierderi din depreciere pentru activul (unitatea generatoare de numerar) în anii anteriori. O reluare a unei pierderi din depreciere este recunoscută ca venit imediat, cu excepția cazului în care activul respectiv este înregistrat la o valoare reevaluată, caz în care reluarea pierderii din depreciere este tratată ca o majorare a reevaluării.

3.9 Active financiare General Instrumentele financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, sunt recunoscute in situația financiara a

societății atunci când Compania devine parte la dispozițiile contractuale ale instrumentului. Instrumentele financiare sunt evaluate inițial la valoarea justa, care in general echivalează cu costul de achiziție, care include costurile de tranzacționare pentru instrumentele financiare care nu au fost evaluate ulterior la valoarea justa.

3.10 Compensarea instrumente financiare Activele financiare și datoriile financiare sunt compensate, iar valoarea netă este înregistrată în situația poziției

financiare numai atunci când există un drept legal de a compensa sumele recunoscute și există o intenție de decontare pe bază netă sau de realizare a activului și de stingere a datoriei simultan.

În prezent, Compania nu compensează activele financiare și datoriile financiare. Singura înțelegere relevantă a societății este supusă unui acord de compensare.




18

3.11 Deprecierea activelor financiare Active contabilizate la costul amortizat Compania apreciază la sfârșitul fiecărei perioade de raportare dacă există dovezi obiective că un activ financiar

sau o companie de active financiare este depreciată. Un activ financiar sau o societate de active financiare este depreciat și se înregistrează pierderi din depreciere dacă și numai dacă există dovezi obiective de depreciere ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente care au avut loc după recunoașterea inițială a activului (un "eveniment de pierdere" ) și că evenimentul (sau evenimentele) de pierdere are un impact asupra fluxurilor de trezorerie viitoare estimate ale activului financiar sau ale Companiei asupra activelor financiare care pot fi estimate în mod credibil.

Criteriile pe care Compania le utilizează pentru a determina existența unor dovezi obiective ale unei pierderi din depreciere includ:

i. dificultate financiară semnificativă a emitentului sau debitorului; ii. încălcarea contractului, cum ar fi neîndeplinirea obligațiilor sau delincvența plăților de dobânzi sau

principal; iii. Compania, din motive economice sau legale legate de dificultatea financiară a împrumutatului, acordă

împrumutatului o concesiune pe care creditorul nu o va lua în considerare în alt mod; iv. Devine probabil ca debitorul să intre în faliment sau altă reorganizare financiară; v. dispariția unei piețe active pentru acel activ financiar din cauza dificultăților financiare; sau vi. Date observabile care indică o scădere măsurabilă a fluxurilor de numerar viitoare estimate dintr-un

portofoliu de active financiare de la recunoașterea inițială a acestor active, deși scăderea nu poate fi încă identificată cu activele financiare individuale din portofoliu, inclusiv:

(a) modificări negative ale situației plăților debitorilor din portofoliu; și (b) Condiții economice naționale sau locale care se corelează cu neîndeplinirea obligațiilor privind

activele din portofoliu. Ca o etapă inițială, Compania evaluează dacă există dovezi obiective de depreciere. Valoarea pierderii este evaluată ca diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea actualizată a fluxurilor viitoare de numerar estimate (excluzând pierderile viitoare de credit care nu au fost suportate), actualizate la valoarea inițială a dobânzii efective a activului financiar. Valoarea contabilă a activului este redusă la valoarea actualizată a fluxurilor viitoare de numerar estimate, iar valoarea pierderii este recunoscută în profit sau pierdere. Dacă un împrumut sau o investiție păstrată până la scadență are o rată variabilă a dobânzii, rata de actualizare pentru măsurarea oricărei pierderi din depreciere este rata efectivă actuală a dobânzii determinată în baza contractului. Ca o soluție practică, Societatea poate măsura deprecierea pe baza valorii juste a unui instrument folosind un preț de piață observabil. Dacă, într-o perioadă ulterioară, valoarea pierderii din depreciere scade și scăderea poate fi legată în mod obiectiv de un eveniment care apare după recunoașterea deprecierii (cum ar fi o îmbunătățire a ratingului de credit al debitorului), inversarea pierderii deprecierii recunoscute anterior este recunoscut în profit sau pierdere.

Compania apreciază la sfârșitul fiecărei perioade de raportare dacă există dovezi obiective că un activ financiar sau o companie de active financiare este depreciată. Pentru titlurile de creanță, societatea utilizează aceleași criterii ca cele enunțate mai sus. În cazul investițiilor în capitaluri proprii clasificate ca disponibile pentru vânzare, o scădere semnificativă sau prelungită a valorii juste a garanției sub costul său reprezintă, de asemenea, dovada că activele sunt depreciate. Dacă există astfel de dovezi pentru activele disponibile pentru vânzare, pierderea cumulată (măsurată ca diferența dintre costul de achiziție și valoarea justă curentă, minus orice pierdere din deprecierea activului financiar anterior recunoscută în profit sau pierdere) este eliminată din și recunoscute în profit sau pierdere. Pierderile din depreciere recunoscute în profit sau pierdere pe instrumentele de capitaluri proprii nu sunt inversate prin profit sau pierdere. Dacă, într-o perioadă ulterioară, valoarea justă a unui instrument de datorie clasificat ca disponibil pentru vânzare crește și creșterea poate fi în mod obiectiv legată de un eveniment care apare după ce pierderea din depreciere a fost recunoscută în profit sau pierdere, pierderea din depreciere este inversată profit sau pierdere.

3.12 Datorii financiare și instrumente financiare compuse

Datoria și instrumentele de capitaluri proprii sunt clasificate fie ca datorii financiare, fie ca titluri de participare în conformitate cu fondul acordului contractual.

Răspunderi/ datorii financiare

Datoriile financiare sunt clasificate fie ca datorii financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, fie ca alte datorii financiare. Datoriile financiare sunt clasificate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere dacă sunt deținute pentru tranzacționare sau sunt desemnate altfel în cadrul acestei clasificări. Câștigurile și pierderile din aceste datorii financiare sunt recunoscute în cadrul altor câștiguri și pierderi din situația rezultatului global.

O datorie financiară este clasificată ca fiind deținută pentru tranzacționare dacă (a) aceasta a fost achiziționată în principal în scopul răscumpărării ulterioare pe termen scurt; (b) la recunoașterea inițială face parte dintr-un portofoliu de instrumente financiare identificate care au un model de profit pe termen scurt; sau (c) este un instrument financiar derivat care nu este desemnat și eficace ca instrument de acoperire împotriva riscurilor.




19

3.12 Datorii financiare și instrumente financiare compuse (continuare) În caz contrar, o datorie financiară poate fi desemnată la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială dacă o astfel de desemnare elimină sau reduce în mod semnificativ o inconsecvență de măsurare sau de recunoaștere care ar apărea altfel; sau (b) datoria financiară face parte dintr-o societate de active financiare, pasive financiare sau ambele, care este administrată și performanța sa evaluată la valoarea justă ca parte a strategiilor documentate de gestionare a riscului și de investiții ale societății; și (c) face parte dintr-un contract care conține unul sau mai multe instrumente derivate încorporate, iar întregul contract poate fi desemnat în conformitate cu standardele aplicabile de raportare financiară.

Alte datorii financiare sunt evaluate inițial la valoarea justă, netă cu costurile de tranzacționare, și sunt ulterior măsurate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective, cu cheltuielile cu dobânzile recunoscute pe baza randamentului efectiv, în cadrul costurilor financiare din situația rezultatului global.

Compania de recunoaște datoriile financiare atunci când obligațiile Companiei sunt evacuate, anulate sau au expirat.

Cheltuielile cu dobânzile aferente componentei de pasiv se calculează prin aplicarea metodei dobânzii efective. Aceasta se obține prin calcularea valorii actuale a fluxurilor de trezorerie viitoare la o rată a pieței pentru un împrumut fără componenta convertibilă. Diferența dintre rata efectivă a dobânzii și dobânda plătită se adaugă la valoarea contabilă a notei de credit convertibile.

Dobânzile, dividendele, pierderile și câștigurile aferente datoriei financiare sunt recunoscute în profit sau pierdere. Distribuțiile către deținătorii de capitaluri proprii sunt recunoscute în capitalurile proprii, net cu impozitul atribuibil.

3.13 Stocuri

Stocurile sunt prezentate la valoarea mai mica dintre cost si valoarea neta realizabilă. Costul este stabilit prin folosirea metodei mediei ponderate. Costurile de produsele finite și produsele semifinite cuprind materiale, forța de lucru, alte costuri directe si cheltuielile generale de producție aferente (bazate pe activitatea normala de funcționare). Valoarea realizabila neta este prețul de vânzare estimat in cursul normal al activității, minus costurile pentru cheltuielile de finalizare si vânzare.

3.14 Creanțe comerciale Creanțe comerciale sunt sume datorate de clienți pentru mărfurile vândute sau servicii efectuate in cursul normal

al activității. Creanțele asupra activelor comerciale sunt prezentate la costul amortizat, minus eventualele provizioane pentru creanțe îndoielnice. Daca se așteaptă o colectare intr-un an sau mai puțin (sau in ciclul normal de funcționare al afacerii daca este mai lung), acestea sunt clasificate drept active curente. In caz contrar, ele sunt prezentate ca active imobilizate.

3.15 Numerar și echivalente de numerar Numerarul si echivalentele de numerar constau in numerar si solduri la bănci si investiții in instrumente ale pieței

monetare care sunt ușor convertibile, fiind cele cu scadenta inițiala de trei luni sau mai puțin Numerarul si echivalentele de numerar sunt evaluate la valoarea justa, pe baza ratelor de schimb relevante la

data raportării

3.16 Capitalul social Acțiunile ordinare sunt clasificate drept capitaluri proprii. Costurile suplimentare care pot fi atribuite in mod direct

emiterii de acțiuni ordinare sau de opțiuni in legătura cu acțiunile ordinare sunt prezentate in capitalurile proprii ca o deducere, neta de impozitare, din încasări. Acțiunile preferențiale cu răscumpărare obligatorie sunt clasificate ca datorii.

3.17 Datorii comerciale Datoriile comerciale sunt obligații de plata pentru bunurile sau serviciile care au fost achiziționate de la furnizori

in cursul normal al activității. Conturile de plătit sunt clasificate ca datorii curente daca plata este datorata in termen de un an sau mai puțin (sau in ciclul normal de funcționare al afacerii daca este mai lung). In caz contrar, ele sunt prezentate ca datorii pe termen lung.

Datoriile comerciale sunt recunoscute inițial la valoarea justa si ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective.

3.18 Împrumuturi și costuri de împrumut Costurile îndatorării care pot fi atribuite direct achiziției, construcției sau producției de active eligibile, care sunt

active care necesita in mod necesar o perioada substanțiala de timp pentru a se pregăti pentru utilizarea sau vânzarea intenționata, sunt adăugate la costul acestor active, pana in momentul in care activele sunt in mod substanțial pregătite pentru utilizarea sau vânzarea lor. Veniturile din investiții obținute din investiția temporara a împrumuturilor specifice in așteptarea cheltuielilor pentru activele eligibile sunt deduse din costurile îndatorării eligibile pentru capitalizare.

Toate celelalte costuri de îndatorare sunt recunoscute in contul profitului sau pierderii nete in perioada in care acestea sunt suportate.




20

3.18 Împrumuturi și costuri de împrumut (continuare) Comisioanele plătite pentru stabilirea facilitaților de împrumut sunt recunoscute ca fiind costurile de tranzacție ale împrumutului, in măsura in care este probabil ca unele sau toate facilitățile sa fie retrase. In acest caz, taxa este amânata pana la data retragerii. In măsura in care nu exista dovezi ca este probabil ca o parte sau toate facilitățile sa fie extrase, taxa este capitalizata ca o plata anticipata pentru serviciile de lichiditate si amortizata pe perioada in care se afla instalația la care se refera.

Împrumuturile sunt clasificate ca datorii curente, cu excepția cazului in care Compania are un drept necondiționat de a amâna decontarea datoriei pentru cel puțin douăsprezece luni de la sfârșitul perioadei de raportare.

3.19 Provizioane Provizioanele sunt recunoscute atunci când Compania are o obligație legală sau implicită prezentă, ca rezultat

al unor evenimente trecute, pentru care este probabil că va fi necesară o ieșire de beneficii economice pentru decontarea obligației și o estimare fiabilă a obligației .

Provizioanele pentru costurile de garanție sunt recunoscute la data vânzării produselor relevante, la cea mai bună estimare a directorilor pentru cheltuielile necesare pentru decontarea răspunderii societății.

Provizioanele pentru costurile de restructurare sunt recunoscute atunci când societatea are un plan formal

detaliat pentru restructurare comunicat părților afectate.

3.20 Informații comparative Sumele și informațiile prezentate în situațiile financiare pentru una sau mai multe perioade anterioare în

conformitate cu cadrul aplicabil de raportare financiară. Informații comparative în care sumele și alte informații pentru perioada anterioară sunt incluse ca parte integrantă a situațiilor financiare curente și sunt destinate să fie citite numai în raport cu sumele și alte informații privind perioada curentă. Nivelul de detaliu prezentat în sumele și prezentările corespunzătoare este dictat în primul rând de relevanța acestuia pentru cifrele din perioada curentă.

4 Managementul riscului financiar General Compania are expunere la următoarele riscuri prin utilizarea instrumentelor financiare:

• Riscul de lichiditate;

• Riscul valutar;

• Risc de credit;

• Risc de litigiu. Consiliul de administrație are responsabilitatea generală pentru stabilirea și supravegherea cadrului de

gestionare a riscurilor al societății. Instrumentele financiare ale Companiei constau în principal din conturi de primit și de plătit.

4.1 Managementul riscului de lichiditate Riscul de lichiditate este riscul care apare atunci când maturitatea activelor si pasivelor nu se potrivește. O

poziție necompensata îmbunătățește potențial profitabilitatea, dar poate creste, de asemenea, riscul de pierderi. Compania are proceduri de minimizare a pierderilor astfel cum ar fi menținerea suficienta de numerar si alte active circulante foarte lichide si de a avea la dispoziție o cantitate adecvata de facilitați de credit angajate. Tabelele de mai jos detaliază scadenta contractuala rămasa a Companiei pentru datoriile financiare. Tabelele au fost elaborate pe baza fluxurilor de numerar neactualizate ale datoriilor financiare bazate pe cea mai apropiata data la care Compania poate fi obligata sa plătească. Tabelul include atât dobânda, cat si fluxurile de trezorerie principale.

2018 Suma contabilă

Flux de capital contractual

Până la 3 luni

3 luni până la 1 an

Între 1-5 ani Mai mult de 5 ani

MDL MDL MDL MDL MDL MDL Credite 32,794,723 53,895,201 6,053,894 22,162,823 5,878,375 - Datorii

comerciale și alte datorii

49,102,112 49,102,112 - 49,102,112 - -

Total 81,896,835 102,997,313 6,053,894 71,264,935 5,878,375 - 2017 Suma

contabilă Flux de capital

contractual

Până la 3 luni

3 luni până la 1 an

Între 1 – 5 ani

Mai mult de 5 ani

MDL MDL MDL MDL MDL MDL Credite 36,017,468 38,606,821 6,418,141 6,996,662 25,192,017 - Datorii

comerciale și alte datorii

49,166,912 49,630,082 - 49,630,082 - -

Total 85,184,380 88,236,903 6,418,141 56,626,744 25,192,017 -




21

4 Managementul riscului financiar

4.2 Gestionarea riscului valutar O consolidare de zece la sută a MDL față de următoarele monede la 31 decembrie 2018 ar fi majorat (diminuat)

capitalurile proprii și profitul sau pierderea cu următoarele valori: 2018 2017 Profit sau (pierdere) Profit sau (pierdere)

- - EURO (2,279,472) (3,784,334) Total (2,279,472) (3,784,334) O depreciere de zece la sută a leului moldovenesc față de aceste monede ar avea un efect contrar de aceeași

valoare.

4.3 Managementul riscului de credit Zonele materiale potențiale de risc de credit constau din conturi comerciale de încasat. Riscul de credit apare

atunci când o neîndeplinire a obligațiilor de către contrapârți ar putea reduce cantitatea viitoarelor intrări de numerar din active financiare aflate la dispoziție Societatii în data platilor. Compania nu are o concentrare semnificativă a riscului de credit. Compania are în vigoare politici pentru a se asigura că vânzările de produse și servicii sunt făcute clienților cu o istorie de credit adecvată și monitorizează continuu profilul de îmbătrânire a creanțelor. Compania stabilește o indemnizație pentru depreciere care reprezintă estimarea estimată a pierderilor suferite în ceea ce privește creanțele comerciale și alte creanțe. Componentele principale ale acestei indemnizații reprezintă o componentă specifică a pierderilor care se referă la expunerile semnificative individuale și o componentă de pierdere colectivă stabilită pentru Societatea cu active similare pentru pierderile care au fost suportate, dar care nu au fost încă identificate. Indemnizația de pierdere colectivă este determinată pe baza datelor istorice privind statisticile de plată pentru activele financiare similare. Pe baza ratelor de întârziere istorice, politica Companiei nu trebuie să înregistreze o depreciere pentru sumele restante de până la șase luni, deoarece în mod substanțial toate sumele au fost recuperabile în întregime, cu excepția unor circumstanțe specifice excepționale. În cazul în care sumele sunt restante mai mult de șase luni, se ia o cotă pentru pierderile din credite, inițial bazată pe circumstanțele specifice ale clientului și o estimare a fluxurilor de numerar așteptate care urmează să fie primite pe baza experienței anterioare. Odată ce s-a stabilit că o sumă va fi nerecuperabilă, aceasta va fi deblocată din contul de credit și va fi retrasă din contul soldului creanțelor comerciale.

4.4 Riscul de litigiu

Riscul de litigiu este riscul de pierdere financiară, întreruperea operațiunilor societății sau orice altă situație nedorită care rezultă din posibilitatea neexecutării sau încălcării contractelor legale și, în consecință, a proceselor. Riscul este limitat prin contractele utilizate de companie pentru a-și executa operațiunile.

4.5 Valoarea justă estimată Valorile juste estimate au fost determinate utilizându-i-se informațiile de piața disponibile si metodologiile de

evaluare adecvate, după cum se arata mai jos. Valori juste in comparație cu valorile contabile Valorile juste ale activelor financiare si ale pasivelor financiare, împreuna cu valorile contabile respective,

prezentate in situația poziției financiare, sunt următoarele: 2018 2017 Valoarea

contabilă Valoarea justă Valoarea

contabilă Valoarea justă

Active financiare Crease comerciale și alte creanțe

8,497,026 8,497,026 10,864,424 10,662,610

Datorii financiare Împrumuturi 32,794,722 32,794,722 36,017,468 36,017,470 Datorii comerciale și alte datorii 49,102,112 49,102,112 49,166,912 49,630,082 Tabelul de mai jos analizează instrumentele financiare înregistrate la valoarea justa, prin metoda de evaluare.

Diferite niveluri au fost definite după cum urmează:

Nivelul 1 - preturile cotate (neajustate) de pe piețele active pentru active sau datorii identice. Nivelul 2 - altele decât preturile cotate, intrări incluse in Nivelul 1 care sunt observabile pentru active sau datorii, fie direct (ex: preturi), fie indirect (adică derivate din preturi). Nivelul 3 - intrări pentru active sau datorii care nu sunt bazate pe date observabile pe piața (intrări neobservabile).




22

4. AManagementul riscului financiar (continuare)

31 Decembrie 2018: Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Balanța totală MDL MDL MDL MDL Active financiare Creanțe comercialei alte

creanțe - - 8,497,026 8,497,026

Total active financiare - - 8,497,026 8,497,026 Datorii financiare Creanțe comerciale și alte

creanțe - - 49,102,112 49,102,112

Împrumuturi - - 32,794,722 32,794,722 Total datorii financiare - - 81,896,835 81,896,835

31 Decembrie 2017:

Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Balanță totală MDL MDL MDL MDL Active financiare Creanțe comerciale și alte

creanțe - - 10,864,424 11,736,428

Total active financiare - - 10,864,424 11,736,428 Datorii financiare Creanțe comerciale și alte

creanțe - - 49,166,912 49,166,912

Împrumuturi - - 36,017,468 36,017,468 Total datorii financiare - - 85,184,380 85,184,380 4.6 Estimări și raționamente contabile

La întocmirea situațiilor financiare, conducerea este obligată să realizeze estimări și ipoteze care afectează veniturile, cheltuielile, activele, datoriile și dezvăluirea activelor și pasivelor contingente. Utilizarea informațiilor disponibile și aplicarea judecății sunt inerente formării estimărilor, împreună cu experiența și așteptările din trecut ale evenimentelor viitoare care sunt considerate a fi rezonabile în aceste circumstanțe. Rezultatele efective în viitor ar putea diferi de aceste estimări.

5 Venituri 2018 2017 Venituri din bilete 177,453,608 164,816,854 Subvenții din partea Guvernului 188,587,637 165,610,121

Venituri din abonamente 25,638,863 25,059,980

Total 391,680,108 355,486,955

6 Energie electrica, utilități și alte materiale 2018 2017 Materii prime și consumabile utilizate 12,476,065 16,743,529 Electricitate 86,403,637 82,914,114

Aprovizionarea cu apă și căldură 441,756 737,373

Total 99,321,458 100,395,015




23

7 Alte venituri 2018 2017 Amortizarea granturilor guvernamentale - - Venituri de închiriere 7,015,007 8,672,034 Venituri din cantina pentru angajați 758,454 780,901 Diferite venituri din exploatare 1,720,135 1,324,743 Total 9,493,596 10,777,679 Venitul din subvențiile guvernamentale reprezintă amortizarea echivalentă cu amortizarea activelor primite

gratuit. 8 Cheltuieli dupa natura 2018 2017 Costuri de personal (Note nr. 10) 274,907,517 238,308,658 Electricitate și alte utilități 86,845,393 83,651,487

Deprecierea și amortizarea 52,008,459 47,910,165

Materii prime și alte consumabile 12,476,065 16,743,529

Alte costuri 18,982,347 10,586,158

Total costuri 445,219,781 397,199,996

9 Alte cheltuieli

2018 2017

Curăţarea-dezinfectrea troleibuzelor - 718,846

Asigurări 3,721,953 1,898,098

Servicii informaționale de publicitate 476 626,927

Taxe bancare 823,560 349,078

Daune generale 311,641 283,519

Taxe 686,046 413,330

Costuri de telefonie 443,554 417,434

Penalități 10,047,047 2,299,072

Costuri de deplasare 139,976 318,273

Cheltuieli pentru fondul de salarii 320,063 278,751

Cotizația de membru 65,408 183,000

Taxele de audit 173,531 181,104

Alte cheltuieli 2,249,093 2,618,726

Total alte cheltuieli 18,982,347 10,586,158




24

10 Costuri de personal 2018 2017 Salarii 215,726,936 186,599,424

Costurile asigurărilor sociale și alte fonduri 55,941,179 50,633,556

Dispoziție pentru vacanța neutilizată 3,239,402 1,075,678

Total costuri de personal 274,907,517 238,308,658 Numărul mediu de angajați 2,391 2,470

11 Venituri și costuri financiare 2018 2017 Venituri din dobânzi 372 490 Câștigul de schimb valutar 2,345,582 1,658,558

Venituri din finanțe 2,345,955 1,659,048

Pierderi din schimb valutar (1,118,556) (1,625,481) Cheltuieli la dobânzi (1,740,367) (2,256,161) Cheltuieli financiare (2,858,924) (3,881,642) Net costuri financiare (512,969) (2,222,594)

12 Cheltuieli cu impozitul de profit Rata impozitului pe profit este de 12% (2017: 12%). Datorită pierderilor fiscale suportate în anul precedent, nu

există nicio obligație fiscală pentru Companie. În conformitate cu legislația în vigoare, pierderile fiscale pot fi reportate și pot fi compensate din venitul impozabil al anilor următori..

2018 2017

Impozit pe venit- anul curent - 11,641

Cheltuieli privind impozitul amânat - -

Cheltuieli cu impozitul pe profit - 11,641




25

13 Mijloace fixe

Terenuri, clădiri și

construcții

Active în curs de

construcție Parcul de vehicule

Mobilier,

echipamente de

birou

Total

Costuri și evaluări

Conform situației din 31 Decembrie 2016/ 1

Ianuarie 2017

91,799,837 23,021,061 784,443,801 500,946 899,765,645

Intrări 26,650 21,620,723 35,088,154 11,438 56,746,965

Ieșiri (20,055) - (7,778,413) - (7,798,468)

Transferuri - (22,886,278) 22,886,278 - -

Capitalizări 183,571 - 737,859 - 921,430


Ianuarie 2018

91,990,003 21,755,506 835,377,679 512,384 949,635,572

Intrări 119,552 28,907,189 97,452,196 26,964 126,505,901

Ieșiri - (3,178,022) - - (3,178,022)

Transferuri - - - - -

Capitalizări 152,184 682,376 201,486 13,679 1,049,725

Conform situației din 31 Decembrie 2018 92,261,740 48,167,048 933,031,361 553,027 1,074,013,176

Amortizare


Ianuarie 2017

(56,728,246) - (331,827,021) (413,071) (388,968,338)

Taxă de amortizare (1,888,921) - (42,722,055) (12,045) (44,623,021)

Amortizarea la eliminare 20,055 - 7,778,413 - 7,798,468

Conform situași din 31 Decembrie 2017/ 1

Ianuarie 2018

(58,597,112) - (366,770,663) (425,116) (425,792,891)

Taxă de amortizare (1,851,894) - (46,334,873) (15,836) (48,202,603)

Amortizare la eliminare - - - - -

Conform situației din 31 Decembrie 2018 (60,449,006) - (413,105,536) (440,951) (473,995,494)

Valoarea contabilă netă din 31 Decembrie 2017 33,392,891 21,755,506 468,607,016 87,268 523,842,681

Valoarea contabilă netă din 31 Decembrie 2018 31,812,733 48,167,048 519,925,825 112,076 600,017,682




26

Activele aflate în construcție includ piesele de schimb, articolele care urmau să fie asamblate, precum și alte echipamente legate de troleibuzele asamblate după sfârșitul anului. În baza deciziei Consiliului Municipal din 9 aprilie 1998, proprietarul final al activelor rămâne Primăria municipiului Chișinău, iar societatea dispune de active economice. În acest sens, societatea își păstrează cea mai mare parte a riscului semnificativ și a recompensei încorporate în activele respective: costul asigurărilor, costurile de întreținere, plățile pentru accidente, beneficiile generate de veniturile generate.

14 Stocuri 2018 2017 Anvelopele din depozit și anvelopele în uz 4,857,314 3,925,915 Combustibil 13,568 7,379 pachete 54,669 66,132 Piese de schimb și alte consumabile 8,803,806 12,887,998 Inventarul total 13,729,357 16,887,424 Se preconizează ca toate stocurile să fie recuperate în termen de douăsprezece luni de la data raportării. Stocurile

sunt prezentate la valoarea cea mai mică dintre cost și valoarea realizabilă netă. 15 Creanțe comerciale și alte creanțe 2018 2017 Creanțe comerciale 2,083,237 1,427,301 Creanțe de la părți afiliate (Note 22) 3,564,018 8,202,842 Creanțe parvenite de la angajați 660,686 669,821 Cheltuieli anticipate 1,874,138 1,003,752 Alte creanțe 1,148,306 226,945 Deprecierea altor creanțe (833,359) (666,237) Total creanțe comerciale și alte creanțe 8,497,026 10,864,424 Învechirea creanțelor amânate: 2018 2017 Până la 30 zile 401,118 82,001 30-180 zile 923,939 9,074 Mai mult de 180 zile 758,180 1,336,226

Total 2,083,237 1,427,301 Investiții pentru creanțe 2018 2017 Conform situației din 1 Ianuarie 666,237 666,237 Anulare de provizion 167,122 - Conform situației din 31 Decembrie 833,359 666,237 Expunerea societății la riscurile de credit, valută și rată a dobânzii aferente tranzacțiilor comerciale și altor creanțe

este detaliată în nota 4. La 31 decembrie 2018 și la 31 decembrie 2017, creanțele comerciale și alte creanțe includ în principal suma datorată de operatorii de telefonie mobilă pentru închirierea turnurilor.

16 Numerar și echivalente de numerar 2018 2017 Numerar 140,380 933 Solduri la bănci 2,513,588 4,552,594 Alte echivalente de numerar 594,530 195,358 Total numerar și echivalente de numerar 3,248,498 4,748,885 Expunerea societății la riscurile de credit, valută și rată a dobânzii aferente numerarului și echivalentelor de

numerar, împreună cu o analiză a sensibilității, sunt detaliate în nota 4. 17 Capitalul social 2018 2017 Autorizat, emis și plătit integral Conform situației din 1 Ianuarie 302,920,441 302,920,441 Modificări la capitalul social - -

Conform situației din 31 Decembrie 302,920,441 302,920,441

Nu au fost înregistrate modificări la capitalul social pentru anul încheiat 2018.




27

18 Contribuția de capital (Alte rezerve) 2018 2017

Conform situației din 1 Ianuarie 387,954,233 315,954,233 Contribuții de capital din 2018 117,000,000 72,000,000 Subvenții și venituri amânate emise din anii precedenți - - Conform situației din 31 Decembrie 504,954,233 387,954,233

Creșterea contribuției de capital a fost confirmată de Primăria (acționar) și reprezintă troleibuzele asamblate în

anul 2018 în valoare de MDL `000 117,000 (contribuțiile de capital includ troleibuzele asamblate ina anul 2017

în suma de MDL `000 117,000, incepind cu anul 2016 în suma de MDL `000 76,731, începând cu anul 2015 în

sumă de MDL `000 62,754, începând cu 2014 începând cu MDL '000 58.984, începând cu anul 2013 în valoare

de MDL' 000 75.335).

19 Împrumuturi 2018 2017 Pe termen lung: Împrumuturi bancare 11,483,058 24,011,645 Total împrumuturi pe termen lung 11,483,058 24,011,645 Curente: Împrumuturi bancare pe termen scurt 21,311,664 12,005,823 Total împrumuturi curente 21,311,664 12,005,823 Total împrumuturi 32,794,722 36,017,468

Maturity of non-current borrowings: 2018 2017 Pe un an 21,311,664 12,005,823 Între unul și cinci ani 11,483,058 24,011,645 Peste cinci ani - - Total scadența împrumuturilor pe termen lung 32,794,722 36,017,468 Proiectul de transport public Chișinău: Pe parcursul anului, compania sa angajat în Proiectul de Transport Public Chișinău. Proiectul constă în primul pas în reînnoirea flotei de troleibuz din orașul Chișinău în Republica Moldova. În special, aceasta include: achiziționarea de troleibuze noi cu piese de schimb și instrumente de întreținere; reabilitarea infrastructurii electrice; renovarea unui depozit de troleibuze; implementarea unui nou sistem de ticketing; implementarea sistemului de control al traficului, după cum urmează:

- Troleibuze și piese de schimb: 12,760,000 EUR. - Echipamente de întreținere: 240,000 EUR.

Valoarea totală a Proiectului este de 13,000,000 EUR (echivalentul a MDL `000 279,212) și este finanțată din următoarele surse:

- Împrumutul BERD: 5,000,000 EUR acordate Companiei; - Împrumut BEI: 5,000,000 EUR acordate Primăriei Chișinăului; - Grant al Comisiei Europene (NIF): 3,000,000 EUR acordate Primăriei Municipiului Chișinău.

Împrumutul de la BERD

La data de 12 august 2010, compania a semnat un acord de împrumut în valoare de 5 milioane euro cu Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare (BERD). Împrumutul face parte din Proiectul de transport public de la Chișinău descris mai sus și este utilizat în principal pentru reînnoirea flotei de troleibuz a Companiei.

Împrumutul este rambursabil în 17 tranșe semestriale la 25 martie și 25 septembrie ale fiecărui an, începând cu data primei plăți a dobânzii după a doua aniversare a acordului și are un interes la EURIBOR la 6 luni plus o marjă de 5%.

Împrumutul este garantat de Primăria municipiului Chișinău și este asigurat cu un prim grad de garanție în troleibuzele companiei cumpărate din încasările împrumutului.

Împrumut de la BC Moldindconbank SA

La 30 noiembrie 2018, Compania a semnat un contract de împrumut în valoare de 10,000,000 MDL cu Moldindconbank SA, pentru plata salariilor și a energiei electrice, împrumutul este rambursabil la 29 ianuarie 2019, în perioada următoare am identificat că împrumutul a fost închis.




28

20 Datorii comerciale și alte datorii 2018 2017 Datorii comerciale 13,400,454 10,285,393 Avansuri de la clienți 8,509 94,086

Plata datorată părților afiliate (nota 22) 715,675 1,401,091

Salariile acumulate 15,851,314 13,892,561

Asigurarea socială și alte taxe 8,298,974 17,714,172

Provizion concedii nefolosite 4,315,081 1,075,678

Datorii catre buget 3,138,440 3,213,756

Alți creditori 1,156,346 142,715

Venituri amânate 2,217,320 1,347,460

Total datorii comerciale și alte datorii 49,102,112 49,166,912 Valorile juste ale datoriilor comerciale și alte datorii datorate în termen de un an se apropie de valorile lor contabile prezentate mai sus. Datoriile comerciale pentru 31 decembrie 2018 și 2017 includ, în principal, soldurile datorate operatorului de energie electrică. Salariul angajat reprezintă salariul pentru luna decembrie, plătibil în ianuarie. Compania are sancțiuni pentru întârzierea efectuării plăților către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusă în soldul asigurărilor sociale și al altor impozite.

21 Subvenții și venituri amânate 2018 2017 Conform situației din 1 Ianuarie - - Creditate în contul de profit și pierdere (184,875,000) (148,000,000) Transfer la componenta de capital (117,000,000) (72,000,000) Subvenții primite în cursul anului 301,875,000 220,000,000 Plăți directe de către Primărie Amortizarea granturilor - - Transferul la contribuția de capital din anii precedenți - - Conform situației din 31 Decembrie 2017 - - Societatea primește fonduri de la Primăria (acționar) in ceea ce privește activitatea de exploatare MDL `000 184,875, care sunt creditate in contul de profit si pierdere si pentru contribuția de capital MDL `000 117,000 creditate ca contribuție de capital.

22 Riscul de țară și mediul de afaceri din Moldova

Operațiunile societății sunt supuse riscului de țară fiind riscul economic, politic și social inerent desfășurării

activității în Republica Moldova. Aceste riscuri includ aspecte care decurg din politicile guvernului, condițiile

economice, impunerea sau modificarea taxelor și regulamentelor, fluctuațiile cursului de schimb și caracterul

executoriu al drepturilor contractuale. Situațiile financiare însoțitoare reflectă evaluarea de către conducere a

impactului mediului de afaceri moldovenesc asupra operațiunilor și poziției financiare a Companiei. Mediul de

afaceri viitor poate diferi de evaluarea managementului. Impactul acestor diferențe asupra operațiunilor și

poziției financiare ale Companiei poate fi semnificativ.

23 Părțile afiliate 23.1 Pe parcursul anului, Societatea a încheiat următoarele tranzacții cu părțile afiliate: 2018 2017 Direcția Generala Transport Public si Cai de Comunicație

(Primăria) 179,300,878 156,000,000

Direcția generala Asistenta Sociala 9,421,399 9,609,790

Franzeluța SA 72,188 104,455

Organizația Sindicala Primara a Regiei Transport Electric a Municipiului Chișinău

36,568 19,945

Moldtelecom SA 31,985 930,703

Uniunea veteranilor Războiului din Afganistan 19,684 19,564

IPNA Compania Teleradio-Moldova 4,220 4,220

Total tranzacții cu părți afiliate 188,886,921 166,688,676




29

23 Părțile afiliate 23.2 Datorii către părțile afiliate 2018 2017 Organizația Sindicala Primara a Regiei Transport Electric a

Municipiului Chișinău 576,258 187,471

Universitatea de Stat din Moldova Comitetul Sindical 72,900 36,250 Apa Canal Chisinau SA 24,752 308,906 Universitatea Pedagogica Ion Creanga Comitet Sindical 11,050 18,400 Altele 30,714 18,210 715,675 569,238 23.3 Venituri de la părțile afiliate 2018 2017 Dir.Gen.Transport Public si CC 2,425,878 8,000,000 Moldpresa Grup SRL 1,092,609 - Moldtelecom SA 38,382 82,934 Franzeluța SA 5,979 3,874 Altele 3,562,848 8,086,808 Total

24 Contingențe

În prezent există un litigiu cu "Electro Plus" SRL din Ucraina, în ceea ce privește suma de 14.814.916 MDL :

a) datoria la Electro Plus în sumă de 13,394,704 lei; și

b) penalități pentru datorii restante în sumă de 1,420,212 lei.

Răspunderea a luat naștere din contractul nr.101 din 01.06.1994 încheiat intre IM "Regia Transport Electric"

Chișinău (RTEC) si "Rețelele Electrice de Distribuție" si reprezintă energia electrica consumata de RTEC. Creanța

de la RTEC a fost transferată către "Moldtranselectro" în baza Legii nr.336-XIV din 01.04.1999. Creanța de la

RTEC în sumă de 13.394.704 MDL a fost transferată în continuare prin următoarele contracte de cesiune:

a) nr. 142 din 10.12.2002 încheiat între IS "Moldtranselectro" și "Belang Commerce Limited".

b) nr. 315 din 07.05.2004 încheiate între "Belang Commerce Limited" și "Golbridje Trading Limited".

c) nr. 22/6 din 22.06.2004 încheiat între "Golbridje Trading Limited" și "Electro plus" SRL.

d) nr. 02/10 din 22.02.2010 încheiat între Electro Plus SRL și SRL Vasu.

La data de 12.09.2014 Curtea de la Buiucani a emis Concluzia nr.2c-945/14 privind "recunoașterea și declararea

executării în Republica Moldova a Curții Economice Kiev din Ucraina Hotărârea nr.55 / 175 din 28.07.2011 privind

nulitatea contractului de cesionarea revendicării nr. 02/10 din 22.02.2010 între Electro-Plus SRL și Vasu SRL.

Hotărârea este definitivă și irevocabilă.

La data de 07.11.2014, Judecătoria Buiucani, Chișinăul a emis Hotărârea nr. 2c-730/14, care a declarat nul

executarea Ordinului nr. 2e-193/08/10 din 17.03.2010 prin care SRL "Vasu" SRL să beneficieze de la IM "Regia

Transport Electric" Chișinău în suma de 13,394,704 lei, plus pedeapsa întârziată de 1,420,212 lei; și a taxelor

avocat de UAH 1700 și a costurilor de asigurare a informațiilor tehnologice în valoare de UAH 118. În plus, a fost

decis să anuleze sechestrului pe bunuri mobile, imobile și conturile bancare ale IM "Regia Transport Electric"

Chișinău.

Nu au avut loc audieri în perioada 2017-2018. Rezultatul procesului judiciar nu poate fi estimat în mod fiabil la

data întocmirii situațiilor financiare.

25 Angajamente

Următoarele convenții trebuie să fie respectate de către Companie în ceea ce privește acordul de împrumut încheiat cu BERD:

a) Rata de acoperire a serviciului datoriei egală sau mai mare de 1.2 b) Rata totală a pasivelor egală sau mai mare decât 1.4 c) Raport de curent egal sau mai mare de 0.7 d) Raportul privind eficiența managementului:

- Angajați pe troleibuz: nu mai mare de 9: 1 până la sfârșitul anului 2012 și 6: 1 până la sfârșitul anului

2015 și ulterior.

- kilometri rulate de toate troleibuzele cu cel puțin km 18,000,000 până la sfârșitul anului 2015;

La 31 decembrie 2018, raportul actual al Companiei a fost de 0.68, rata datoriilor totale este de 1.15, rata activelor curente a fost de 0.36, iar raportul angajaților pe troleibuz a fost de 6.2, ceea ce nu este în conformitate cu

indicatori propuși. Nu s-au efectuat ajustări în această privință, deoarece rezultatul nu poate fi

estimat în mod fiabil.




30

26 Continuitatea activității

Situațiile financiare au fost întocmite pe baza principiului continuității activității, deși Societatea a înregistrat o

pierdere de MDL `000 44,559 MDL pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2018 (2017: MDL`000 33,169) și,

la această dată, datoriile curente ale Companiei au depășit activele curente cu MDL'000 44,939 (2017: MDL'000

28,672). Compania este dependentă de sprijinul financiar continuu de la Primărie. Primăria municipiului Chișinău,

a crezut că acțiunile și acordurile sale cu Compania, intenționează să continue să sprijine compania și activitatea

acesteia.

Începând cu anul 2012, compania a încheiat un acord cu Primăria, în baza căruia toate costurile operaționale

suportate de companie pentru furnizarea gratuită a serviciilor comunitare sunt compensate de Primărie. În plus,

Primăria compensează societatea pentru toate restricțiile (restricțiile) financiare și alte impuse asupra activității

companiei.

27 Evenimentele de după finalizarea perioadei de raportare După perioada de raportare, Societatea a obținut un împrumut de la Moldindconbank SA în sumă de MDL`000 10,000 pentru realizarea activelor fixe, inclusiv plata salariilor, pe data de 14 februarie 2019, imprumut care a fost rambursat. La fel a fost contractat un alt imprumut in suma de MDL’000 10,000 in scopul completarii activelor curente, in data de 28 iunie 2019.

28 Aprobarea situațiilor financiare Situațiile financiare au fost aprobate de consiliul de administrație al Companiei și autorizate pentru emitere la 25

Iulie 2019

I.M. ”REGIA DE TRANSPORT ELECTRIC CHISINĂU”app.gov.md/sites/default/files/document/... ·...

Documents

Transcript of I.M. ”REGIA DE TRANSPORT ELECTRIC CHISINĂU”app.gov.md/sites/default/files/document/... ·...