HOTĂRÂRE nr. 92 din 15 februarie 1996 (*actualizată*)privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 15/1996 privind întărirea disciplinei financiar-valutare(actualizată până la data de 20 decembrie 2004*)EMITENT: GUVERNUL ---------- *) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 34 din 16 februarie 1996. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ până la data de 20 decembrie 2004, cu modificările şi completările aduse de: HOTĂRÂREA nr. 479 din 12 august 1998; HOTĂRÂREA nr. 2.185 din 30 noiembrie 2004.

In temeiul art. 16 din Ordonanţa Guvernului nr. 15/1996,

Guvernul României hotărăşte:

ARTICOL UNIC Se aproba Normele metodologice pentru aplicarea prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 15/1996 privind întărirea disciplinei financiar-valutare, anexa la prezenta hotărîre.

PRIM-MINISTRU NICOLAE VACAROIU

Contrasemnează: Ministru de stat, ministrul finanţelor, Florin Georgescu

p. Ministru de stat, ministrul muncii si protecţiei sociale, Dorel Mustatea, secretar de stat

p. Ministrul comerţului, Ion Pargaru, secretar de stat

p. Guvernatorul Băncii Naţionale a României, Emil Iota Ghizari

ANEXA 1

NORME METODOLOGICEpentru aplicarea prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 15/1996 privind întărirea disciplinei financiar-valutare

I. Referitor la art. 1 Agenţii economici care au datorii la intern neachitate de peste 60 de zile şi care deţin valuta în cont la societăţile bancare si/sau la societăţile comerciale prin care îşi derulează operaţiunile de export-import sînt obligaţi ca, într-un termen de maximum 5 zile lucrătoare,

sa o schimbe în lei pentru a-si asigura astfel resursele necesare pentru plata datoriilor restante, în primul rind către furnizorii de energie electrica, energie termica şi gaze naturale, şi apoi a celorlalte datorii, potrivit prevederilor Legii nr. 76/1992, republicată. De la aceasta regula fac excepţie numai cazurile în care agenţii economici dovedesc, prin contracte externe de import, contracte de împrumut în valuta încheiate cu societăţi bancare etc., ca au obligaţii de plata la extern, cu scadenta de pînă la 30 de zile pentru importuri de producţie şi investiţii, precum şi pentru achitarea ratelor de credit şi a dobînzilor aferente împrumuturilor externe angajate.

II. Referitor la art. 2 Agenţii economici, indiferent de forma de organizare şi de natura capitalului social, au obligaţia de a-si plati toate datoriile către furnizori, acordindu-se prioritate furnizorilor de energie electrica, energie termica şi gaze naturale. Pentru a demonstra ca si-au plătit datoriile, în limita posibilităţilor băneşti, agenţii economici au obligaţia de a prezenta societăţilor bancare cu capital de stat sau privat de la care solicita ridicarea drepturilor salariale, cu 3 zile lucrătoare înainte de plata chenzinei a 2-a, a declaraţiei conform modelului din anexa nr. 1, semnată de persoanele împuternicite sa angajeze agentul economic respectiv, care răspund de realitatea datelor înscrise în aceasta. Cu ocazia eliberării efective a drepturilor salariale, aferente chenzinei a 2-a, agenţii economici sînt obligaţi sa prezinte societăţii bancare copii de pe ordinele de plata semnate şi stampilate de societatea bancară plătitoare, care sa confirme achitarea datoriilor mai vechi de 60 de zile către furnizorii de energie electrica, energie termica şi gaze naturale, din disponibilităţile care exced necesarul de plati pentru salarii.

III. Referitor la art. 4 Pentru produsele livrate la export, agenţii economici sînt obligaţi sa negocieze şi sa prevadă în contractele de export condiţii de plata care sa garanteze încasarea într-un termen cît mai scurt a contravalorii produselor respective. In cazul operaţiunilor de export de mărfuri cu plata la termen, conform uzantelor internaţionale, încasarea şi repatrierea valutei aferente se vor efectua în maximum 5 zile de la termenele prevăzute în contractele externe, termene corelate cu dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 18/1994, aprobată şi modificată prin Legea nr. 12/1995. Agenţii economici pot efectua operaţiuni legate de import-export în condiţiile prevăzute în Hotărîrea Guvernului nr. 276/1995, precum şi operaţiuni de export-import decurgînd din prevederile acordurilor comerciale şi de plati guvernamentale cu decontare în conturile de cliring, barter şi cooperare economică internaţionala, conform Ordonanţei Guvernului nr. 59/1994, numai pe baza de licenţe eliberate de Ministerul Comerţului. Pentru a putea beneficia de bonificatii de dobînda pentru creditele bancare angajate pentru producţia de export şi pentru

export, potrivit art. 4 din Ordonanţa Guvernului nr. 15/1996, agenţii economici au obligaţia de a prezenta Băncii de Export-Import a României - S.A. (Eximbank), în cadrul documentaţiei de fundamentare a solicitării de bonificatii, şi declaraţia prevăzută în anexa nr. 2. Declaraţia menţionată va fi confirmată de băncile comerciale prin care s-au derulat exporturile şi s-a efectuat încasarea valutei aferente conform declaraţiilor de încasare valutară avizate de acestea.

IV. Referitor la art. 5 şi 6 Operaţiunile de încasări şi plati între persoanele juridice se efectuează numai prin instrumente de plata fără numerar, cu următoarele excepţii: a) plata salariilor şi a altor drepturi de personal; b) alte operaţiuni de plati ale persoanelor juridice către persoane fizice; c) plati către persoane juridice, în limita unui plafon zilnic maxim de 5.000.000 lei. Prin plafon zilnic se înţelege totalitatea plăţilor efectuate în numerar de persoana juridică într-o singura zi. Încasările zilnice în numerar nu pot depăşi plafonul de 5.000.000 lei de la o singura persoana juridică. Nerespectarea acestor prevederi constituie contravenţie şi se sancţionează cu confiscarea sumei ce depăşeşte plafonul de 5.000.000 lei şi cu amenzile prevăzute la art. 6. alin. 2, după caz. Încasările totale în numerar ale zilei, care depăşesc plafonul de 5.000.000 lei, se depun la societatea bancară în termenele prevăzute în art. 5 alin. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 15/1996. IV. Referitor la art. 5, 6 şi 7 Operaţiunile de încasări şi plati între persoanele juridice se efectuează numai prin instrumente de plata fără numerar, cu excepţiile prevăzute la art. 5 lit. a) şi b) din Ordonanţa Guvernului nr. 15/1996, aprobată şi modificată prin Legea nr. 131/1996, cu modificările ulterioare, denumita în continuare ordonanţa. Prin plafon zilnic se înţelege totalitatea plăţilor efectuate în numerar de persoana juridică într-o singura zi. Prin excepţie de la prevederile art. 5 alin. 2 lit. c) din ordonanţa, depunerile de numerar în conturile persoanelor juridice, deschise la bănci, pot fi făcute şi de alte persoane juridice, în baza documentelor de livrare legal întocmite, în situaţia în care sumele respective reprezintă cumpărări de mărfuri, prestări de servicii, achitari de taxe etc., care nu au putut fi achitate prin instrumente de plata fără numerar. Aceste plati sunt neplafonate. Sumele acordate de persoanele juridice angajaţilor proprii, cu titlu de avansuri pentru aprovizionări diverse, vor avea regimul plăţilor către persoane juridice şi se vor încadra în limitele aceluiaşi plafon de 30.000.000 lei, prevăzut la art. 5 alin. 2 lit. c) din ordonanţa. In ziua când se acorda avansuri spre decontare în suma de 30.000.000 lei nu se admit şi alte plati, iar în ziua în care se face decontul aceste sume nu se mai iau în calculul plafonului.

Nerespectarea acestor prevederi constituie contravenţie şi se sancţionează cu amenda prevăzută la art. 6 alin. 2 din ordonanţa. Sunt considerate situaţii excepţionale, în care se admite depăşirea termenelor prevăzute la art. 5 alin. 7 din ordonanţa, cazurile în care persoana juridică are de efectuat operaţiuni cu numerar în alte localităţi izolate, zone dispersate şi greu accesibile. Numerarul aflat în casieriile proprii ale persoanelor juridice, care depăşeşte plafonul de 20.000.000 lei la sfârşitul fiecărei zile, se depune la banca în termenele prevăzute la art. 5 alin. 7 din ordonanţa. Încasările zilnice în numerar nu pot depăşi plafonul de 30.000.000 lei de la o singura persoana juridică. Nerespectarea acestor prevederi constituie contravenţie şi se sancţionează cu amenda prevăzută la art. 6 alin. 2 din ordonanţa. Băncile, societăţile comerciale de asigurări şi financiare, prin natura activităţii lor, pot efectua zilnic plati către persoane juridice în limita plafonului zilnic de 30.000.000 lei (pentru o singura persoana juridică), în afară excepţiilor stabilite la art. 5 alin. 2 lit. a) şi b) şi alin. 3 din ordonanţa. Documentele justificative precizate la art. 7 alin. 2 din ordonanţa se constituie în solicitări scrise de transfer al banilor din contul persoanelor juridice în contul persoanelor fizice, sub responsabilitatea reprezentanţilor legali ai persoanelor juridice. Nerespectarea acestor prevederi constituie contravenţie pentru banca, societatea comercială de asigurări şi financiară, care va fi sancţionată cu amenda prevăzută la art. 7 alin. 3 din ordonanţa.-------------- Pct. IV a fost modificat de art. I din HOTĂRÂREA nr. 479 din 12 august 1998, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 302 din 18 august 1998.-------------- Pct. IV a fost abrogat de art. 2 din HOTĂRÂREA nr. 2.185 din 30 noiembrie 2004, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.224 din 20 decembrie 2004. *) NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ: În anexa la HOTĂRÂREA nr. 2.185 din 30 noiembrie 2004, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.224 din 20 decembrie 2004 sunt prevăzute Norme metodologice pentru aplicarea prevederilor art. 5 şi 6 din Ordonanţa Guvernului nr. 15/1996 privind întărirea disciplinei financiar-valutare

1. Operaţiunile de încasări şi plăţi între persoanele juridice se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar, cu excepţiile prevăzute la art. 5 alin. 2 lit. a), b) şi c) din Ordonanţa Guvernului nr. 15/1996 privind întărirea disciplinei financiar-valutare, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 131/1996, cu modificările ulterioare, denumită în continuare ordonanţă. 2. Prin plafon zilnic maxim de plăţi, prevăzut la art. 5 alin. 2 lit. c) din ordonanţă, se înţelege totalitatea plăţilor efectuate în numerar de o persoană juridică într-o singură zi, respectiv 100.000.000 lei.

3. De la prevederile art. 5 alin. 2 lit. c) din ordonanţă sunt exceptate următoarele operaţiuni: a) depunerile de numerar făcute de persoane juridice în conturile furnizorilor de bunuri şi servicii, în baza documentelor justificative legal întocmite; b) cheltuielile de deplasare în interes de serviciu, în limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizaţiei şi a cazării pe timpul deplasării, precum şi a cheltuielilor neprevăzute efectuate în acest sens de către salariaţii aflaţi în deplasare; c) cheltuielile de protocol ocazionate de organizarea de conferinţe, simpozioane şi de alte asemenea acţiuni, în condiţiile baremurilor stabilite de normele legale în vigoare. Plăţile enumerate la lit. a)-c) nu intră în plafonul zilnic maxim de plăţi. 4. Plăţile în numerar către persoane juridice sunt acceptate în limita unui plafon zilnic maxim de 100.000.000 lei, plăţile către o singură persoană juridică fiind admise în limita unui plafon de 50.000.000 lei. Sunt interzise plăţile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri şi servicii, pentru facturile a căror valoare este mai mare de 50.000.000 lei. Persoanele juridice pot achita facturile cu valori care depăşesc plafonul de 50.000.000 lei către furnizorii de bunuri şi servicii astfel: 50.000.000 lei în numerar, suma care depăşeşte acest plafon putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar. Facturile cu valori sub 50.000.000 lei nu intră sub incidenţa acestor prevederi. Sunt interzise plăţile fragmentate în numerar către reţelele de magazine de tipul Cash&Carry, care funcţionează pe baza legislaţiei în vigoare, pentru facturile a căror valoare este mai mare de 100.000.000 lei. Persoanele juridice pot achita facturile cu valori care depăşesc plafonul de 100.000.000 lei către acest tip de magazine astfel: 100.000.000 lei în numerar, suma care depăşeşte acest plafon putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar. Facturile cu valori sub 100.000.000 lei nu intră sub incidenţa acestor prevederi. Facturile cu valori mai mari de 50.000.000 lei, respectiv 100.000.000 lei în cazul magazinelor de tipul Cash&Carry, care nu au fost achitate integral până la data intrării în vigoare a Ordonanţei Guvernului nr. 94/2004 privind reglementarea unor măsuri financiare, se achită numai prin instrumente de plată fără numerar. 5. Pentru facturile stornate, aferente produselor returnate, cu valori mai mari de 50.000.000 lei, respectiv 100.000.000 lei în cazul reţelelor de magazine de tipul Cash&Carry, restituirea sumelor aferente poate fi efectuată astfel: 50.000.000/100.000.000 lei în numerar, sumele care depăşesc aceste plafoane putând fi restituite numai prin instrumente de plată fără numerar. 6. Încasările zilnice în numerar ale unui agent economic sunt neplafonate. Încasările zilnice în numerar nu pot depăşi plafonul de 50.000.000 lei de la o singură persoană juridică.

7. Sumele acordate de persoanele juridice angajaţilor proprii cu titlu de avansuri pentru aprovizionări diverse vor avea regimul plăţilor către persoane juridice şi se vor încadra în limita plafonului de 100.000.000 lei, prevăzut la art. 5 alin. 2 lit. c) din ordonanţă. La data plăţii avansurilor spre decontare, sumele aferente intră în calculul plafonului zilnic maxim. 8. Este interzisă acordarea unor facilităţi de preţ clienţilor, persoane juridice, care efectuează plata în numerar. Este permisă acordarea unor disconturi şi/sau reduceri de preţ în diverse perioade ale anului sau cu ocazia lansării unor promoţii de produse, dacă aceste facilităţi vizează toţi agenţii economici, în calitate de clienţi, şi se acordă fără discriminare în ceea ce priveşte modalitatea de plată. 9. Subunităţile economice ale persoanelor juridice, respectiv sucursale, filiale, agenţii, puncte de lucru, prevăzute în actul constitutiv al persoanelor juridice, care au deschis cont într-o societate comercială bancară şi casierie proprie, aplică individual prevederile art. 5 din ordonanţă. 10. Asociaţiile de proprietari constituite ca entităţi cu personalitate juridică, în relaţiile cu alte persoane juridice, vor aplica prevederile ordonanţei. 11. Persoanele fizice, persoanele fizice autorizate sau persoanele care exercită profesii libere, producătorii agricoli, persoane fizice, nu intră sub incidenţa prevederilor ordonanţei. 12. Plăţile efectuate cu card nu sunt considerate plăţi în numerar şi nu sunt luate în calculul plafonului zilnic maxim de plăţi. 13. Operaţiunile de încasări şi plăţi în valută nu intră sub incidenţa prevederilor ordonanţei."

V. Referitor la art. 9 Unităţile patrimoniale prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991 sînt obligate sa păstreze, la sediul declarat, documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate, precum şi registrele contabile legale şi sa le pună la dispoziţia organelor în drept în cadrul exercitării atribuţiilor legale. In vederea intaririi disciplinei cu privire la evidenta şi utilizarea documentelor financiare şi contabile cu caracter fiscal, care stau la baza determinării veniturilor unităţilor patrimoniale, se instituie regimul unitar de numerotare, evidenta şi gestionare a acestora cu ajutorul "Fisei de magazie a documentelor fiscale" (cod 14-3-8/b), conform modelului prezentat în anexa nr. 3. Documentele financiare şi contabile cu caracter fiscal care intra în acest regim de numerotare, evidenta şi gestionare sînt: - factura şi avizul de însoţire a mărfii; - chitanţa, nota de plata şi alte documente de aceasta natura; - nota de recepţie şi de constatare de diferenţe; - alte documente care stau la baza stabilirii volumului de activitate, în funcţie de specificul fiecărei unităţi patrimoniale. Documentele care stau la baza determinării veniturilor unităţilor patrimoniale menţionate mai sus se asigura, începînd cu data de 1

iunie 1996, prin Regia Autonomă "Imprimeria Naţionala" sau de către alte unităţi tipografice, sub supravegherea acesteia. Înregistrarea în fişa de magazie a formularelor fiscale se face o data cu receptionarea acestora de către unitatea patrimonială, pe baza seriilor şi a numerelor cuprinse în factura care însoţeşte imprimatele respective. Pe baza acestor formulare se va asigura permanent controlul concordanţei dintre documentele fiscale intrate în unităţile patrimoniale şi cele eliberate de către Regia Autonomă "Imprimeria Naţionala" sau de către unităţile tipografice autorizate de aceasta sa tipareasca formulare ca caracter fiscal. Eliberarea din gestiune a formularelor fiscale se face pe baza bonului de consum dintr-un bonier distinct, în care se înscriu, în mod obligatoriu, seria şi numerele aferente formularelor respective. Unităţile patrimoniale care utilizează în prezent tehnica de calcul pentru emiterea formularelor cu regim special se vor supune prezentelor norme metodologice. Aprobările obţinute de la direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene şi a municipiului Bucureşti pentru emiterea formularelor cu regim fiscal rămîn valabile în anul 1996. Începînd cu anul 1997, unităţile patrimoniale vor folosi formulare fiscale pretiparite şi numerotate, tehnica de calcul utilizîndu-se numai pentru completarea acestora. Administratorii unităţilor patrimoniale, ordonatorii de credite şi celelalte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului răspund de organizarea acestei evidente, astfel încît, în orice moment, sa poată fi justificate existenta şi utilizarea formularelor fiscale. Formularele fiscale numerotate pierdute sau sustrase se declara nule în Monitorul Oficial al României, după sesizarea organelor în drept.

VI. Referitor la art. 10 Explicaţiile ce urmează după art. 13 şi art. 17 din Hotărîrea Guvernului nr. 172/1995 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 13/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr. 119/1995, se modifica şi vor avea următorul cuprins: (Explicaţiile de la art. 13) "In aplicarea prevederilor de mai sus se va proceda astfel: 1. Băncile comerciale cu capital majoritar de stat, pe baza cererilor fundamentate prezentate de agenţii economici prevăzuţi la art. 2 din ordonanţa, vor întocmi grafice de reesalonare a creditelor restante existente în sold la data aprobării, conform art. 4, a programelor de restructurare şi redresare financiară, pe care le vor supune analizei şi aprobării consiliilor de administraţie. 2. Stabilirea perioadei de rambursare a creditelor restante, a ratelor de rambursat şi a perioadei de graţie va fi fundamentată pe calcule privind evaluarea performantei financiare a debitorilor, pe baza ultimului bilanţ contabil sau raportare contabila trimestriala, după caz, şi a programelor de restructurare şi redresare financiară prevăzute la art. 3 din ordonanţa. 3. Băncile comerciale cu capital majoritar de stat vor analiza posibilitatea reducerii sau anulării dobînzilor aferente creditelor

restante datorate şi neachitate la data aprobării programelor de restructurare şi redresare financiară ale agenţilor economici prevăzuţi la art. 2 din ordonanţa, pe baza cererii fundamentate a acestora, a analizei rezultatelor financiare ale debitorilor în cauza, precum şi a impactului financiar asupra situaţiei societăţii bancare, rezultat din aplicarea acestor măsuri. Cuantumul sumelor reprezentind reduceri sau anulări de dobînzi se aproba de către consiliul de administraţie al societăţii bancare. 4. Băncile comerciale cu capital majoritar de stat vor transmite Băncii Naţionale a României situaţia reesalonarii creditelor şi situaţia dobînzilor reduse sau anulate potrivit art. 13*) din ordonanţa, împreună cu calculul impactului asupra lichiditatii şi rezultatelor financiare ale societăţii bancare. Totodată, vor prezenta propuneri privind sprijinul necesar pe linia refinantarii din partea Băncii Naţionale a României, întemeiate pe calcule concrete privind volumul necesar de surse suplimentare şi nivelul de costuri al acestora. 5. Sumele asupra cărora s-a căzut de acord cu băncile comerciale sa fie reesalonate, reduse sau anulate vor fi reflectate în programele de restructurare şi redresare financiară şi în bugetele de venituri şi cheltuieli ale agenţilor economici la care s-a instituit regimul special de supraveghere economico-financiară potrivit art. 2 din ordonanţa. In contabilitate, dobînzile la creditele restante pentru investiţii acordate agenţilor economici şi neachitate la data aprobării programelor de restructurare şi redresare financiară se vor reflecta astfel: a) cele reduse sau anulate potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 13/1995 vor fi evidenţiate potrivit Hotărîrii Guvernului nr. 3/1995 privind întocmirea bilanţului contabil pe anul 1994 şi unele măsuri cu caracter financiar-contabil pe anul 1995; b) cele reduse sau anulate potrivit art. 13*) din ordonanţa se vor reflecta în creditul contului 758 "Alte venituri din exploatare" prin debitul contului 168 "Dobînzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate". Dobînzile la creditele restante pentru producţie, acordate agenţilor economici şi neachitate la data aprobării programelor de restructurare şi redresare financiară, reduse sau anulate de către băncile comerciale cu capital majoritar de stat, vor fi reflectate în creditul contului 758 "Alte venituri din exploatare" prin debitul contului 5186 "Dobînzi de plătit", respectiv 5198 "Dobînzi aferente creditelor bancare pe termen scurt", după caz. (Explicaţiile de la art. 17) "Pentru aplicarea prevederilor din articolul de mai sus se va proceda astfel: 1. Regiile autonome şi societăţile comerciale cu capital majoritar de stat, pentru care s-a instituit regimul special de supraveghere economico-financiară, pot solicita Ministerului Finanţelor, Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale sau consiliilor locale ori judeţene, după caz, în baza prevederilor art. 17*) din ordonanţa, acordarea unor înlesniri la plata impozitelor, a taxelor şi a altor obligaţii datorate bugetului de stat, bugetului trezoreriei statului,

bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi Fondului pentru plata ajutorului de şomaj, datorate şi neachitate pînă la data aprobării, conform art. 4, a programelor de restructurare şi redresare financiară. 2. Prin înlesniri la plata obligaţiilor, în sensul legii, se înţelege: - aminari şi eşalonări la plata impozitelor şi taxelor datorate bugetului de stat, bugetului trezoreriei statului şi bugetelor locale; - aminari şi eşalonări la plata contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de 5% la Fondul pentru plata ajutorului de şomaj; - aminari, eşalonări, reduceri şi scutiri de majorări de intirziere pentru neplata în termen a impozitelor şi a taxelor datorate bugetului de stat şi bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum şi Fondului pentru plata ajutorului de şomaj; - reducerea de 15% a impozitului pe profit din suma neplatita la data aprobării programelor de restructurare şi redresare financiară. 3. Agenţii economici menţionaţi la pct. 1 vor depune cererile privind acordarea unor înlesniri la plata, astfel: - la organele fiscale teritoriale în raza cărora îşi desfăşoară activitatea, pentru obligaţiile datorate bugetului de stat; - la direcţiile judeţene de munca şi protecţie socială sau la Direcţia generală de munca şi protecţie socială a municipiului Bucureşti, pentru contribuţia de asigurări sociale şi pentru contribuţia de 5% la Fondul pentru plata ajutorului de şomaj; - la consiliile locale sau judeţene, după caz, pentru obligaţiile datorate bugetelor locale respective; - la Ministerul Finanţelor - Direcţia generală de contabilitate publica şi trezoreria statului, pentru sumele datorate bugetului trezoreriei statului. Cererea trebuie sa cuprindă, pe lîngă elementele de identificare a agentului economic, natura obligaţiei şi debitul restant pentru care se solicita înlesnirea la plata. In cazul în care se solicita înlesniri la plata majorărilor de intirziere, se vor evidenţia distinct majorările de intirziere pentru fiecare fel de venit în parte. Prin debite restante se înţelege obligaţiile cu termen de plata scadent pînă la aprobarea programelor de restructurare şi redresare financiară. Cererea prevăzută mai sus va fi însoţită de ultima raportare contabila, împreună cu anexa referitoare la obligaţiile fiscale. Organul fiscal teritorial, precum şi direcţiile teritoriale de munca şi protecţie socială vor verifica, în termen de 15 zile, corectitudinea sumelor pentru care s-a solicitat înlesnirea la plata, întocmind în acest sens o nota de constatare. In cazul în care se stabilesc diferenţe, vor efectua corecţiile necesare şi le vor cuprinde în nota respectiva. Nota întocmită va cuprinde: - confirmarea sumelor pentru care agentul economic solicita înlesnirea la plata; - modul de respectare a disciplinei financiare, avîndu-se în vedere prevederile art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 15/1996;

- situaţia creditelor angajate de agentul economic la data efectuării verificării; - îndeplinirea obligaţiilor privind depunerea lunară a deconturilor privind impozitele, potrivit legii. Cererile agenţilor economici privind acordarea unor înlesniri la plata obligaţiilor către bugetul de stat, împreună cu anexele menţionate şi cu nota întocmită de organul fiscal teritorial, aprobată de conducerea unităţii fiscale, vor fi transmise prin direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene sau a municipiului Bucureşti cu propuneri proprii de soluţionare a acestora, în termenul prevăzut la alin. 4, la Ministerul Finanţelor. Cererile privind obligaţiile către bugetul asigurărilor sociale de stat şi către Fondul pentru plata ajutorului de şomaj, împreună cu anexele şi cu nota întocmită de către corpurile de control în domeniul asigurărilor sociale şi al somajului, aprobate de conducerea direcţiei teritoriale de munca şi protecţie socială, cuprinzînd propuneri proprii de soluţionare, vor fi transmise la Ministerul Muncii şi Protecţiei Sociale. 4. Prin excepţie de la prevederile menţionate mai sus, regiile autonome şi societăţile comerciale cu capital majoritar de stat, care au filiale sau sucursale fără personalitate juridică în ţara şi care sînt plătitoare de impozite şi de taxe conform legii, vor proceda după cum urmează: - pentru impozitele, taxele şi majorările aferente acestora, cuvenite bugetului de stat, pentru care se solicita înlesniri la plata, regia autonomă sau societatea comercială cu capital majoritar de stat va cumula toate cererile unităţilor fără personalitate juridică din componenta acestora, împreună cu documentaţia întocmită de organul fiscal teritorial, conform metodologiei prevăzute la pct. 3, şi le va prezenta centralizat Ministerului Finanţelor. In mod similar se va proceda şi pentru obligaţiile datorate bugetului asigurărilor sociale de stat şi Fondului pentru plata ajutorului de şomaj: - pentru impozitele, taxele şi majorările aferente acestora, cuvenite bugetelor locale, unităţile fără personalitate juridică din componenta regiilor autonome vor depune cererile pentru acordarea înlesnirilor la plata la consiliile locale, care pot adopta aceeaşi metodologie de soluţionare a acestora. 5. Ministerul Finanţelor va analiza cererile de acordare a înlesnirilor la plata obligaţiilor datorate bugetului de stat, la solicitarea societăţilor comerciale cu capital majoritar de stat sau a regiilor autonome, împreună cu Agenţia de Restructurare sau cu ministerul de resort, după caz, prin Direcţia generală de evaluare şi executare silită a veniturilor statului, direcţiile generale de control financiar şi trezoreriile statului pentru obligaţiile cuvenite bugetului trezoreriei statului. Ministerul Muncii şi Protecţiei Sociale, prin compartimentele de control în domeniul asigurărilor sociale şi al somajului, va analiza cererile de acordare a înlesnirilor la plata obligaţiilor datorate bugetului asigurărilor sociale de stat şi Fondului pentru plata ajutorului de şomaj la initiativa şi împreună cu Agenţia de

Restructurare, pentru societăţile comerciale, sau cu ministerul de resort, pentru regiile autonome. Analiza efectuată atît de către Ministerul Finanţelor cît şi de către Ministerul Muncii şi Protecţiei Sociale va avea în vedere: - posibilităţile reale de plata ale agenţilor economici; - prevederile programelor de restructurare şi redresare financiară; - prevederile acordurilor de conciliere încheiate; - orice alte elemente utile aprecierii corecte a oportunităţii înlesnirilor la plata obligaţiilor ce urmează a fi acordate agentului economic. In urma analizei efectuate, cu avizul Agenţiei de Restructurare, pentru societăţile comerciale, sau al ministerului de resort, pentru regiile autonome, Ministerul Finanţelor sau Ministerul Muncii şi Protecţiei Sociale va acorda una sau mai multe dintre înlesnirile la plata prevăzute în ordonanţa. Înlesnirile respective vor fi incluse în programele de restructurare şi redresare financiară ale agenţilor economici aflaţi în regim special de supraveghere economico-financiară, ce vor fi prezentate spre aprobare potrivit art. 4 din ordonanţa. Consiliile locale vor putea adopta aceeaşi metodologie pentru impozitele, taxele şi majorările aferente, datorate bugetelor locale. 6. De la data depunerii cererilor de acordare a înlesnirilor la plata obligaţiilor bugetare de către agenţii economici şi pînă la soluţionarea acestora nu se vor mai urmări silit debitele şi majorările aferente care fac obiectul cererilor respective." *) Art. 13 şi 17 din Ordonanţa Guvernului nr. 13/1995 au fost modificate prin Ordonanţa Guvernului nr. 15/1996, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 24 di 31 ianuarie 1996.

VII. Referitor la art. 11 1. Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetul local cu ocazia solicitării alocării de transferuri de la subcapitolul 85.01 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale, pentru asigurarea protecţiei sociale pentru energia termica şi transportul urban de călători", prezintă anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice, pentru fiecare regie autonomă de interes local, societate comercială cu capital de stat sau serviciu public, care beneficiază de subvenţii de la bugetul local. 2. Direcţia generală teritorială a finanţelor publice şi controlului financiar de stat, după verificarea şi analiza efectuate, cu respectarea Normelor metodologice nr. 3.950/1993, stabileşte nivelul transferului din bugetul de stat către bugetul local, din care retine suma reprezentind datorii către furnizorii de energie electrica, energie termica şi gaze naturale mai vechi de 30 de zile, efectuindu-se următoarele operaţiuni: a) In judeţele în care funcţionează trezorerii ale statului: - se repartizează creditele bugetare din bugetul de stat cu dispoziţie bugetară pe seama bugetului local de la subcapitolul 85.01.01 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale, pentru asigurarea protecţiei sociale pentru energia termica şi transportul urban de călători". O data cu dispoziţia bugetară se

transmite şi situaţia datoriilor neachitate către furnizorii de energie electrica, energie termica şi gaze naturale; - trezoreria statului alimentează contul bugetului local cu suma totală a transferului aprobat şi întocmeşte cîte un ordin de plata pe baza situaţiei datoriilor menţionate în anexa nr. 4, prin care virează sumele în contul unităţilor beneficiare. Suma virata se înregistrează de către trezorerie în contul 24 "Cheltuielile bugetului local", capitolul 63.02 "Servicii şi dezvoltare publica şi locuinţe" sau capitolul 68.02 "Transporturi şi comunicaţii", după caz; - suma reprezentind diferenţa dintre transferul aprobat şi suma virata în contul unităţii beneficiare se virează de către ordonatorul principal de credite cu ordin de plata în contul regiilor autonome beneficiare de subventie, potrivit normelor stabilite în acest scop. b) In judeţul Mehedinţi, în municipiul Bucureşti, în sectorul agricol Ilfov şi în municipiul Constanta, în care nu funcţionează trezorerii ale statului, direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat procedează potrivit pct. 4 lit. e) din Normele metodologice nr. 3.950/1993, avînd în vedere următoarele precizări: - nota de fundamentare privind solicitarea transferului din bugetul de stat către bugetul local va fi însoţită şi de situaţia datoriilor către furnizorii de energie electrica, energie termica şi gaze naturale (anexa nr. 4); - din suma transferului virata în contul 63 ... "Disponibil al bugetului local", deschis pe seama organelor financiare teritoriale ale Ministerului Finanţelor, acestea virează, cu ordin de plata, suma aferentă datoriilor restante în contul unităţilor beneficiare; - suma rămasă după operaţiunea de virare prevăzută mai sus se pune la dispoziţia ordonatorului principal de credite, care o aloca regiilor autonome beneficiare de subvenţii, conform normelor stabilite în acest scop. Organul financiar va transmite ordonatorului principal de credite, finanţat din bugetul local, următoarele date în legătura cu transferul aprobat, şi anume: suma aprobată ca transfer, suma reţinută reprezentind datorii către furnizorii de energie electrica, energie termica şi gaze naturale; suma rămasă de alocat regiilor autonome, societăţilor comerciale cu capital de stat sau serviciilor publice, beneficiare de subvenţii. Aceste elemente vor fi înscrise pe versoul ordinului de plata de către ordonatorul de credite prin care se virează subvenţiile regiilor autonome, societăţilor comerciale cu capital de stat sau serviciilor publice, beneficiare. 3. Instituţiile publice din administraţia locală, finanţate din bugetele locale, care sînt prevăzute cu transferuri din bugetul de stat (sume defalcate din impozitul pe salarii) au obligaţia sa achite cu prioritate costul energiei electrice, al energiei termice şi al gazelor naturale livrate, în care scop vor proceda astfel: a) In limita creditelor bugetare aprobate şi deschise pe capitole la titlul "Cheltuieli materiale şi servicii" vor dispune plata datoriilor mai vechi de 30 de zile către furnizorii de energie electrica, energie termica şi gaze naturale.

Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor urmări permanent ca în bugetele de venituri şi cheltuieli aprobate pentru cheltuielile proprii, precum şi ale instituţiilor publice din subordine, sa fie asigurate fondurile necesare achitării la timp a livrărilor de energie electrica, energie termica şi gaze naturale. b) Instituţiile publice din administraţia locală vor prezenta, la începutul fiecărei luni, la trezoreria statului la care au deschise conturile de cheltuieli bugetare sau la unităţile Băncii Comerciale Romane - S.A. (în localităţile în care nu funcţionează trezorerii ale statului), confirmarea de la unităţile care au livrat energie electrica, energie termica şi gaze naturale, după caz (conform anexei nr. 4), ca nu au datorii mai vechi de 30 de zile. Trezoreriile statului sau unităţile Băncii Comerciale Romane - S.A., după caz, nu vor admite efectuarea de plati dispuse de către ordonatorii de credite din conturile menţionate mai sus, fără prezentarea confirmării de la unităţile care au livrat energie electrica, energie termica şi gaze naturale. c) Trezoreriile statului, precum şi organele teritoriale ale Ministerului Finanţelor (în judeţele în care nu funcţionează trezorerii ale statului) vor asigura disponibilităţile corespunzătoare în bugetele locale din care sînt finanţate instituţiile publice respective, din sumele defalcate din impozitul pe salarii, în limita prevederilor aprobate în bugetul de stat. 4. Normele metodologice aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr. 857/1995 se abroga.

VIII. La sediile caselor/punctelor de schimb valutar sînt considerate sume ce aparţin caselor/punctelor de schimb valutar doar acele sume care sînt incluse în evidentele acestora. Alte sume care sînt păstrate la sediile mai sus menţionate trebuie evidenţiate zilnic într-un registru separat ca "sume personale" aparţinînd patronilor ori angajaţilor casei/punctului de schimb valutar respectiv; evidenţierea sumelor se va face sub semnătura persoanei la începutul activităţii.

ANEXA 1 la normele metodologice

Regia Autonomă ................. Societatea Comercială .......... Localitatea .................... Codul fiscal ................... Nr. ..... din ..................

DECLARAŢIE Către, Banca Comercială .......

In conformitate cu art. 2 din Ordonanţa Guvernului nr. 15/1996, declaram pe propria răspundere ca la data de .... disponibilităţile în lei şi în valuta existente în conturile noastre deschise la societăţi bancare, precum şi cele aflate în conturile societăţilor comerciale prin care derulam operaţiunile de export, se prezintă astfel:

I.------------------------------------------------------------------------------- Denumirea Disponibilităţi Datorii mai societăţii ----------------------------------- Total vechi de 60Nr. bancare sau în lei în valuta echivalentul disponi- de zile cătrecrt. a societăţii (mil. lei) echivalent în lei al bilitati furnizorii comerciale U.S.D. valutei în lei de energie comisionare (mii U.S.D.)*) (mil. lei)**) (mil.lei)electrica, energie termica si gaze naturale (mil. lei)------------------------------------------------------------------------------- 0 1 2 3 4 5=2+4 6------------------------------------------------------------------------------- 1. Societatea bancară 2. Societatea bancară 3. ......... 4. Societatea comercială 5. .........------------------------------------------------------------------------------- II. Modul de utilizare a disponibilităţilor în lei şi în valuta------------------------------------------------------------------------------- Plata Plata Plata Plata Plata Plata salariilor ratelor ratelor datori- furni- celor- şi a drepturi- scadente scadente ilor la zorilor lalte lor asimilate şi a şi a do- extern de ener- datorii acestora, valorii binzilor cu sca- gie elec- potrivit inclusiv C.A.S., dobînzilor aferente denta trica, Legii nr.

ajutorul de aferente imprumu- pînă la energie 76/1992, şomaj, impozitul imprumu- turilor 30 de termica republi- pe salarii etc. turilor în valuta zile şi gaze câtă (mil. lei) externe acordate (mii U.S.D. naturale (mil. lei) (mii U.S.D. de so- echivalent) mai vechi echivalent) cietati de 60 de bancare zile (mii U.S.D. (mil. lei) echivalent)------------------------------------------------------------------------------- 1 2 3 4 5 6-------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------------------- Manager (Director), Director economic,--------- *) Transformarea în U.S.D. a disponibilităţilor în alte valute se face la cursurile valutare din ziua întocmirii declaraţiei, comunicate de Banca Naţionala a României. **) Echivalentul în lei al disponibilităţilor în valuta se stabileşte pe baza cursului de referinţa al Băncii Naţionale a României în vigoare la data întocmirii declaraţiei. ***) Tabelele se completează de către agenţii economici care au datorii neachitate.

ANEXA 2 la normele metodologice

Denumirea societăţii comerciale sau a regiei autonome (fără prescurtări) ................ Localitatea ....................... Codul fiscal ...................... Nr. ...............................

DECLARAŢIE

Declaram pe propria răspundere, sub sancţiunea legilor din România, ca, potrivit evidentelor contabile proprii, pînă la data prezentei solicitări de bonificatii aferente trim. .../1995 si/sau trim ..../1996, societatea comercială (regia autonomă) a încasat şi a repatriat în totalitate valuta aferentă exporturilor anterioare, la termenele scadente stipulate în contractele externe, termene corelate cu dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 18/1994, conform art. 4 din Ordonanţa Guvernului nr. 15/1996.

Am luat cunoştinţa de faptul ca, dacă în urma verificărilor efectuate de către organele abilitate, prezenta declaraţie nu corespunde cu realitatea, aceasta atrage, în condiţiile legii, răspunderea civilă, contravenţională sau penală, după caz, a celor vinovaţi. De asemenea, bonificatia primită nejustificat va fi recuperată şi vărsată la bugetul de stat după regimul de urmărire a sumelor datorate acestuia. Declaram ca derularea încasării exporturilor pînă la data prezentei solicitări de bonificaţie s-a făcut numai prin următoarele bănci comerciale: a) .............................(denumirea completa a băncii comerciale) b) ...................................................................... c) ......................................................................, care certifica sub semnătura şi ştampila cele declarate mai sus.

Manager (Director), Director economic, (numele şi prenumele) (numele şi prenumele)

Confirmăm: a) Banca comercială ............ data ........... b) Banca comercială ............ data ........... c) Banca comercială ............ data ...........

ANEXA 3 la normele metodologice------------------------------------------------------------------------------- FIŞA DE MAGAZIE I Rezervat numerele I Pentru A DOCUMENTELOR FISCALE I (seriile) I compartimentul I--------------------I---------------------- Denumirea documentului I de la I pînă la I I ................... I---------I----------I-----------I---------- Codul documentului I_________I__________I___________I__________ ...... formatul ......... I_________I__________I___________I__________ Preţul unitar ........ U.M. I_________I__________I___________I__________ .......... codul ............. I_________I__________I___________I__________ I-----------------------------------I---------I----------I-----------I----------

I Felul şi I I I INumele şi Formularele Data si I numărul Cantitatea I Numerele Iprenumele I anulate Isemnatura I documen- I I I (seria) Iprimito- I (numărul Celui careData I tului I I Stoc I Irului I şi seria)Ipreda I I I I I I Formularele I I I I I I I anulate I----------I----------I I----------I----------I-----------I---------- Ide primireIpri-Ieli- I I de I pinaI I I I sau de ImitaIbera-I I la I la I I I I eliberare I ta I I I I I I-----I----------I----I-----I------I----I-----I----------I-----------I----------_____I__________I____I_____I______I____I_____I__________I___________I_______________I__________I____I_____I______I____I_____I__________I___________I_______________I__________I____I_____I______I____I_____I__________I___________I_______________I__________I____I_____I______I____I_____I__________I___________I__________

ANEXA 4 - model - la normele metodologice

Denumirea *) ............. .............

Către Regia Autonomă .............. ...................................

Va rugăm a ne confirma situaţia obligaţiilor de plata reprezentind livrările de energie electrica/energie termica/gaze naturale mai vechi de 30 de zile, menţionate mai jos: - lei -------------------------------------------------------------------------------- Nr. Numărul şi data Sumele datorate Termenul de Numărul decrt. facturii mai vechi de plata prevăzut zile de 30 de zile în contract intirziere**) -------------------------------------------------------------------------------

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...------------------------------------------------------------------------------- TOTAL x x------------------------------------------------------------------------------- Certificam exactitatea datelor pe propria răspundere.

Director, CONFIRMARE FURNIZOR ............ Director, Contabil-şef, Contabil-şef,

*) Se înscrie denumirea regiei autonome de interes local sau a instituţiei publice consumatoare de energie electrica, energie termica şi gaze naturale. **) Termenul de plata, mai vechi de 30 de zile, se stabileşte pornind de la termenul de plata stabilit prin contract sau de la data emiterii facturii. -----------