HG 875-20011 - Aprob Norme Aplicare OUG 66-2011

HOTRRE nr. 875 din 31 august 2011(*actualizat*)pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora

(actualizat pn la data de 10 aprilie 2012*)

EMITENT: GUVERNUL

---------

*) Forma actualizat a acestui act normativ pn la data de 10 aprilie 2012 este realizata de catre Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamt prin includerea tuturor modificarilor si completarilor aduse de catre: HOTRREA nr. 261 din 3 aprilie 2012.

Coninutul acestui act apartine exclusiv S.C. Centrul Teritorial de Calcul Electronic S.A. Piatra-Neamt si nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor.

n temeiul art. 108 din Constituia Romniei, republicat, i al art. 61 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora,

Guvernul Romniei adopt prezenta hotrre.

ART. 1

Se aprob Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, prevzute n anexa care face parte integrant din prezenta hotrre.

ART. 2

Activitile de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare care sunt n desfurare la data intrrii n vigoare a prezentei hotrri se finalizeaz i se valorific cu aplicarea prevederilor legale n vigoare la data iniierii lor.

PRIM-MINISTRU EMIL BOC

Contrasemneaz:

Ministrul finanelor publice,

Gheorghe Ialomiianu

Bucureti, 31 august 2011. Nr. 875.

ANEX

NORME METODOLOGICE

de aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului

nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea

neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor

europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora

CAP. I Definiii

ART. 1

n sensul prezentelor norme metodologice, termenii i expresiile de mai jos au urmtoarea semnificaie:

a) programe finanate din fonduri europene - programele PHARE, Programul SAPARD, Programul ex-ISPA, Facilitatea Schengen, Facilitatea de tranziie, programele finanate din fonduri structurale i de coeziune, programul finanat din Fondul european de pescuit, programele de cooperare teritorial european, Programul naional de dezvoltare rural 2007-2013, finanat din Fondul european agricol pentru dezvoltare rural i n conformitate cu Planul european de redresare economic, Fondul european de garantare agricol, Programul general Solidaritatea i gestionarea fluxurilor migratorii, precum i programe finanate de Comisia European n sistem centralizat (de tipul Lifelong Learning, Marco Polo i altele);

b) programe finanate din fonduri de la donatori publici internaionali - Mecanismul financiar al Spaiului Economic European, Programul de cooperare romno-elveian viznd reducerea disparitilor economice i sociale n cadrul Uniunii Europene extinse, Fondul frontierelor externe, Mecanismul financiar norvegian;

c) fonduri publice naionale aferente fondurilor europene - fonduri alocate n aplicarea prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiar a instrumentelor structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, aprobat cu modificri prin Legea nr. 362/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Legii nr. 218/2005 privind stimularea absorbiei fondurilor SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rural, Fondul european pentru pescuit, Fondul european de garantare agricol, prin preluarea riscului de creditare de ctre fondurile de garantare, republicat, cu modificrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 74/2009 privind gestionarea fondurilor comunitare nerambursabile provenite din Fondul european de garantare agricol, Fondul european agricol de dezvoltare rural i Fondul european pentru pescuit i a fondurilor alocate de la bugetul de stat, privind gestionarea fondurilor nerambursabile alocate de la Comunitatea European i a fondurilor alocate de la bugetul de stat aferente programului de colectare i gestionare a datelor necesare desfurrii politicii comune n domeniul pescuitului i a programului de control, inspecie i supraveghere n domeniul pescuitului i pentru modificarea art. 10 din Legea nr. 218/2005 privind stimularea absorbiei fondurilor SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rural, Fondul european pentru pescuit, Fondul european de garantare agricol, prin preluarea riscului de creditare de ctre fondurile de garantare, aprobat cu modificri prin Legea nr. 371/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate Romniei de ctre Comunitatea European, precum i a fondurilor de cofinanare aferente acestora, aprobat cu modificri prin Legea nr. 22/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 63/2007 privind regimul veniturilor ncasate de autoritile contractante pe parcursul licitrii i implementrii contractelor din cadrul proiectelor ex-ISPA i PHARE finanate de Uniunea European, aprobat prin Legea nr. 367/2007, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 135/2007 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea i finalizarea msurilor ex-ISPA, aprobat prin Legea nr. 187/2008, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 161/2008 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea i finalizarea proiectelor PHARE, aprobat prin Legea nr. 132/2009, ale Ordonanei Guvernului nr. 24/2009 privind gestionarea financiar a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului Financiar al Spaiului Economic European, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 30/2010, ale Legii nr. 105/2011 privind gestionarea i utilizarea fondurilor externe nerambursabile i a cofinanrii publice naionale, pentru obiectivul "Cooperare teritorial european", i ale Legii nr. 350/2005 privind regimul finanrilor nerambursabile din fonduri publice alocate pentru activiti nonprofit de interes general, cu modificrile i completrile ulterioare;

d) autoriti cu competene n gestionarea fondurilor europene - Autoritatea de management pentru Programul operaional sectorial Mediu, Autoritatea de management pentru Programul operaional sectorial Transport, Autoritatea de management pentru Programul operaional sectorial Creterea competitivitii economice, Autoritatea de management pentru Programul operaional sectorial Dezvoltarea resurselor umane, Autoritatea de management pentru Programul operaional Asisten tehnic, Autoritatea de management pentru Programul operaional regional, Autoritatea de management pentru Programul operaional Dezvoltarea capacitii administrative, Ministerul Finanelor Publice prin Autoritatea de management ex-ISPA i Oficiul de Pli i Contractare PHARE, Agenia de Pli pentru Dezvoltare Rural i Pescuit, Agenia de Pli i Intervenie n Agricultur, Autoritatea de management pentru Programul naional de dezvoltare rural, Autoritatea comun de management pentru Programul operaional comun Bazinul Mrii Negre, Autoritatea de management pentru Programul de cooperare transfrontalier Romnia - Bulgaria, Autoritatea de management pentru Programul IPA de cooperare transfrontalier Romnia - Serbia, Autoritatea naional pentru Programul de cooperare transfrontalier ENPI Ungaria - Slovacia - Romnia - Ucraina, Autoritatea naional pentru Programul de cooperare transnaional Sud-Estul Europei, Autoritatea naional pentru Programul de cooperare transnaional Europa Central 2007-2013, Autoritatea naional pentru Programul de cooperare interregional INTERREG IVC, Autoritatea naional pentru Programul pentru reeaua de dezvoltare urban URBACT II, Autoritatea naional pentru Programul de cooperare transfrontalier Ungaria - Romnia, Autoritatea naional pentru Programul INTERACT II, Autoritatea naional pentru Programul ESPON 2013, Ministerul Finanelor Publice prin Unitatea naional de coordonare (Direcia general pregtire ECOFIN i asisten comunitar) pentru Programul de cooperare elveiano-romn viznd reducerea disparitilor economice i sociale din cadrul Uniunii Europene extinse, Autoritatea comun de management pentru Programul operaional comun Romnia - Ucraina - Republica Moldova, Autoritatea de management pentru Programul operaional pentru pescuit, Ministerul Administraiei i Internelor prin Direcia general afaceri europene i relaii internaionale pentru Programul general Solidaritatea i gestionarea fluxurilor migratorii, alte instituii/structuri cu rol de autoritate de management sau asimilate acestora, precum i alte autoriti naionale cu competene n programele gestionate de Comisia European n sistem centralizat;

e) autoriti de certificare - Autoritatea de Certificare i Plat n cazul programelor finanate din instrumente structurale i din Fondul european pentru pescuit, precum i pentru Programul Mecanismul financiar al Spaiului Economic European, Organismul de coordonare pentru programele finanate din fonduri pentru sprijinirea politicii agricole comune i Ministerul Finanelor Publice prin Oficiul de Pli i Contractare PHARE pentru Programul de cooperare romno-elveian viznd reducerea disparitilor economice i sociale n cadrul Uniunii Europene extinse, Ministerul Administraiei i Internelor prin Direcia general financiar pentru Programul general Solidaritatea i gestionarea fluxurilor migratorii, alte structuri cu rol de certificare n conformitate cu deciziile de instituire a sistemelor de management i control/cu deciziile de aprobare a programelor/fondurilor;

f) donator public internaional - Liechtenstein, Islanda, Norvegia i Elveia.

CAP. II Dispoziii generale

ART. 2

Implementarea recomandrilor formulate de structuri/instituii de control/audit naionale i europene, care conin constatri cu implicaii financiare, nu restrnge dreptul autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene de a transmite comentariile lor n raport cu aceste constatri, de a face propriile lor investigaii i, eventual, de a contesta aceste constatri, conform legislaiei aplicabile dup caz.

ART. 3

(1) Analiza rezonabilitii valorilor cuprinse n bugetele orientative care vor sta la baza contractelor/ acordurilor/ordinelor/deciziilor de finanare reprezint:

a) o analiz bazat pe principiul utilizrii eficiente a fondurilor europene i/sau a fondurilor publice aferente acestora, respectiv al asigurrii unui raport corect ntre rezultatul obinut i resursele financiare alocate; i

b) o analiz a corectitudinii estimrii resurselor financiare necesare pentru realizarea proiectului propus a fi finanat din fonduri europene.

(2) Modalitile de realizare a analizei prevzute la alin. (1) sunt urmtoarele:

a) analizarea justificrii/fundamentrii valorii solicitate la finanare, care s cuprind preurile orientative ce au stat la baza acestei fundamentri i/sau o analiz cost-beneficiu detaliat, pentru proiectele care au la baz o analiz costbeneficiu;

b) verificarea rezonabilitii preurilor din bugetul orientativ prin consultarea bazelor de date existente pe internet i/sau prin solicitarea efectiv de oferte de pre de la firme de specialitate; o alternativ a acestei metode este aceea de a solicita potenialului beneficiar s furnizeze aceste oferte de pre, situaie n care realitatea i regularitatea acestor oferte sunt verificate de ctre autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene; de asemenea, se pot aplica i alte metode identificate i stabilite prin procedurile autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene.

(3) n cazul analizei rezonabilitii preurilor cuprinse n contractele de furnizare de bunuri, lucrri i servicii se aplic metoda descris la alin. (2) lit. b) i aceast analiz este obligatorie pentru beneficiarii care nu au calitatea de autoritate contractant conform prevederilor legislaiei n vigoare.

(4) n cazul n care se constat c bugetul prevzut la alin. (1) nu este fundamentat n mod adecvat, respectiv c valorile cuprinse n acesta nu sunt susinute de o justificare corect nici n ceea ce privete nivelul preurilor utilizate i nici n ceea ce privete raportul dintre investiia realizat i rezultatul ateptat, se solicit beneficiarului o micorare corespunztoare a bugetului orientativ.

ART. 4

n aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3), art. 27, 28 i ale anexei din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, denumit n continuare ordonan, n cazul n care, pentru acelai contract de achiziie verificat, se constat existena mai multor nereguli/abateri privind regimul achiziiilor pentru care trebuie aplicate coreciile financiare/reducerile procentuale prevzute n anexa la ordonan, se va aplica valoarea cea mai mare a coreciei financiare/reducerii procentuale propuse.

ART. 5

(1) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia ca nainte de efectuarea ctre beneficiar a plii finale, respectiv de onorarea cererii de rambursare final, s verifice gradul n care au fost realizai toi indicatorii de rezultat/de output/obiective stabilii prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare.

(2) n situaia n care se constat c exist indicatori nerealizai sau numai parial realizai de rezultat/de output/obiective - n special cei care au fost utilizai n procesul de evaluare care a condus la aprobarea finanrii respectivelor proiecte i pentru care beneficiarii i-au angajat prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare rspunderea realizrii acestora pn la plata final - autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, pe baza procedurilor proprii, aplic principiul proporionalitii stabilit la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonan, respectiv nu autorizeaz integral sau, dup caz, autorizeaz parial la plat sumele prevzute la alin. (1). n aceeai situaie, dac proiectul nu i-a atins scopul propus prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare i sumele prevzute la alin. (1) sunt mai mici dect sumele de recuperat, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, prin structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan, ntocmesc procese-verbale de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare.

(3) n situaia n care, dup finalizarea proiectelor, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene sesizeaz c nu sunt respectate cerinele de durabilitate/sustenabilitate prevzute de reglementrile aplicabile, aceste autoriti, aplic principiul proporionalitii prevzut la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonan, pe baza procedurilor proprii, n scopul stabilirii creanelor bugetare.

ART. 6

(1) n aplicarea art. 7 alin. (1) din ordonan, n situaia n care autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene identific, ca urmare a verificrilor administrative i la faa locului, o posibil abatere, pentru confirmarea creia sunt necesare investigaii suplimentare, acestea pot solicita structurilor de control prevzute la art. 20 din ordonan investigarea caracterului eligibil al sumelor solicitate la plat/rambursare de beneficiar, nainte ca aceste sume s fie acordate beneficiarului, iar rezultatul acestei investigaii suplimentare este consemnat ntr-o not de control.

(2) Forma i coninutul notei de control prevzute la alin. (1) sunt stabilite de fiecare autoritate cu competene n gestionarea fondurilor europene, n funcie de specificul activitii sale.

(3) Nota de control se aprob de ctre conducerea autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene.

ART. 7

(1) n toate situaiile n care autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene identific, n activitatea lor curent de verificare a cererilor de plat/rambursare prezentate de beneficiari, precum i ca urmare a verificrilor la faa locului, indicii privind o posibil fraud/tentativ de fraud, acestea au obligaia de a sesiza de ndat Departamentul pentru lupta antifraud - DLAF i de a-i transmite acestuia toate informaiile pe care le dein.

(2) Sistemele i indicatorii de fraud ce trebuie avui n vedere, n baza principiului bunelor practici, n scopul identificrii indiciilor privind o posibil fraud, n situaiile n care evaluarea riscurilor indic un risc de fraud ridicat, sunt prevzui n anexa nr. 1.

ART. 8

n cazul n care constat abateri de la prevederile art. 11 alin. (2) i art. 14 alin. (1) din ordonan referitoare la conflictul de interese, deciziile autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene i ale structurilor de control cu privire la nivelul sanciunii pe care o aplic trebuie luate, pentru fiecare caz n parte, innd cont de urmtoarele elemente:

a) caracterul intenionat sau neintenionat al abaterii, stabilit de instituiile abilitate prin lege;

b) evaluarea prejudiciului creat de situaia de conflict de interese, n sensul reanalizrii deciziei de acceptare a cererii de finanare sau de plat/rambursare care s-ar fi luat n cazul n care acest conflict de interese nu ar fi existat.

ART. 9

(1) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia completrii unui formular, denumit Suspiciune de neregul/Suspiciune de fraud, pentru toate constatrile cu implicaii financiare sau cu posibile implicaii financiare i pentru toate sesizrile ce respect condiiile prevzute la art. 18 alin. (3) din ordonan, care este transmis ctre structurile de control competente.

(2) Forma i coninutul formularului menionat la alin. (1) sunt prevzute n anexa nr. 2. Formularul se utilizeaz pentru toate programele, cu excepia acelora n cazul crora coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia European ntr-o form diferit.

(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia nregistrrii suspiciunilor de neregul ntr-un Registru al neregulilor, care trebuie s conin cel puin informaiile prevzute n anexa nr. 3, cu excepia programelor pentru care coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia European ntr-o form diferit.

(4) n aplicarea prevederilor art. 32 din ordonan, formularul "Suspiciune de neregul/Suspiciune de fraud" se ntocmete numai pentru sume pltite de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene sau structurile cu funcii de plat care acioneaz n numele acestora, organismele de implementare pentru msurile din domeniul transporturilor ale Programului ex-ISPA i beneficiarii proiectelor finanate n sistem centralizat de Comisia European din fonduri europene i/sau din fonduri publice naionale aferente acestora.

ART. 10

(1) n vederea fundamentrii Procesului-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare sau a clarificrii unor aspecte referitoare la acesta/aceasta, structura de control sau, dup caz, autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene poate utiliza rezultatele investigaiilor altor instituii/structuri abilitate prin lege care au identificat abateri privind aplicarea prevederilor legislaiei naionale, inclusiv n domeniul achiziiilor publice, i poate solicita acestora informaiile suplimentare necesare i, n plus, poate solicita puncte de vedere ori informaii oricror alte entiti publice sau structuri de specialitate, n limita prevederilor legale aplicabile; termenul de finalizare a misiunilor de verificare poate fi prelungit cu durata necesar obinerii acestor puncte de vedere/informaii, dar cu respectarea prevederilor art. 21 alin. (24) din ordonan.

(2) Entitile publice/Structurile de specialitate au obligaia de a rspunde solicitrilor menionate la alin. (1), cu prioritate, n cadrul termenului stabilit de legislaia aplicabil acestora.

(3) Proiectul Procesului-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se prezint spre aprobare conducerii instituiei publice n cadrul creia funcioneaz structura de control sau, dup caz, conducerii autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/organismului intermediar care l-a ntocmit, nsoit de punctul de vedere exprimat de structura verificat, dup caz.

(4) Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare, al crui model este prevzut n anexa nr. 4, se ntocmete n 3 exemplare originale, dintre care unul pentru structura verificat, unul pentru organul emitent i unul pentru organele de executare ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, dac este cazul, cu excepia cazurilor n care, n funcie de procedurile interne ale autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control, poate fi ntocmit n mai multe exemplare originale.

(5) Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se comunic debitorului, n urmtoarea ordine, prin:

a) scrisoare recomandat cu confirmare de primire;

b) remitere;

c) afiaj public la sediul debitorului;

d) publicarea pe site-ul oficial sau la sediul autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene.

(6) Data comunicrii titlului de crean poate fi, dup caz:

a) data nscris n confirmarea de primire a scrisorii recomandate i a aplicrii tampilei pe mandatul potal;

b) data semnturii de primire sau, dup caz, data nregistrrii n evidenele debitorului;

c) data afirii publice la sediul debitorului;

d) data publicrii pe site-ul oficial sau la sediul autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene.

(7) n cazul n care se constat o neregul determinat de necorelarea dintre legislaia naional i reglementrile comunitare, n Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se menioneaz c sumele reprezentnd creane bugetare se recupereaz de autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene - n conturile programelor europene respective i/sau n conturile de la bugetul de stat aferente acestora i nu se completeaz rubrica "Debitor" - din:

a) sume alocate n bugetul ordonatorilor principali de credite n cadrul crora funcioneaz autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, conform prevederilor legale aplicabile, n cazul beneficiarilor, alii dect cei prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan;

b) conturile de venituri ale bugetelor n care a fost efectuat rambursarea cheltuielilor, pe baza referatului prevzut la art. 21 alin. (2), n cazul beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan.

(8) n stabilirea existenei unei necorelri ntre legislaia naional i reglementrile comunitare, consultarea entitii publice/structurii de specialitate competente prevzute la alin. (1) este obligatorie.

ART. 11

(1) n toate situaiile n care structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan identific nereguli care prezint indicii privind o posibil fraud, acestea au obligaia de a sesiza de ndat Departamentul pentru lupta antifraud i de a transmite acestuia toate informaiile pe care le dein.

(2) Conform prevederilor reglementrilor comunitare i ale acordurilor privind managementul financiar i controlul programelor operaionale, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia raportrii ctre autoritile de certificare, prin intermediul formularului "Suspiciune de neregul/Suspiciune de fraud" prevzut la art. 9 alin. (1), a tuturor cazurilor n care au sesizat Departamentul pentru lupta antifraud.

(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia de a nregistra suspiciunile de fraud n Registrul neregulilor prevzut la art. 9 alin. (3).

ART. 12

n aplicarea prevederilor art. 25 alin. (1) din ordonan, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia transmiterii ctre structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan a informaiilor necesare identificrii tuturor proiectelor/contractelor posibil afectate.

ART. 13

(1) n aplicarea art. 28 din ordonan, stabilirea valorii coreciilor financiare prin aplicarea coeficienilor de corecie prevzui n anexa la ordonan se face cu ncadrarea corect a prevederilor actelor normative nclcate n categoria de abateri descris de aceasta.

(2) Modelul Notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare este prevzut n anexa nr. 5.

ART. 14

Datele suplimentare necunoscute la data efecturii verificrilor, prevzute la art. 31 alin. (1) din ordonan, sunt cuprinse, fr a se limita la acestea: n sesizri, n rapoarte de control/audit interne sau externe ori n hotrri definitive i irevocabile pronunate de instanele judectoreti, primite de ctre autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene dup data emiterii Procesului-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare iniial.

ART. 15

(1) Cuantumul creanei bugetare se calculeaz innd cont de sumele pltite/rambursate, n baza acordurilor/contractelor/deciziilor/ordinelor de finanare, ctre beneficiari sau n numele acestora direct ctre contractori ori ctre bugetul de stat cu titlu de rambursare, n cazul beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan, din:

a) fonduri europene;

b) bugetul de stat, reprezentnd cofinanare a cheltuielilor eligibile;

c) bugetul de stat, n cazul n care acestea sunt utilizate n vederea nlocuirii fondurilor europene n situaia indisponibilitii/ ntreruperii/suspendrii temporare a plilor, reprezentnd cheltuieli eligibile;

d) bugetul de stat, n cazul n care acestea sunt utilizate n vederea finalizrii proiectelor, reprezentnd cheltuieli eligibile.

(2) Sumele pltite/rambursate prevzute la alin. (1) i la art. 32 din ordonan nu cuprind sumele alocate n bugetele ordonatorilor principali de credite din instituiile cu rol de autoriti cu competene n gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan n scopul efecturii de ctre acetia a cheltuielilor necesare implementrii proiectelor din domeniul public, acolo unde mecanismele bugetare prevd un astfel de sistem de finanare.

ART. 16

(1) n Registrul debitorilor se nscriu titlurile de crean i sumele pltite necuvenit, din eroare, recuperate prin ncasarea n contul autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene.

(2) Registrul debitorilor trebuie s conin cel puin informaiile prevzute n anexa nr. 3, cu excepia programelor pentru care coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia European ntr-o form diferit, cum ar fi programele de finanare a politicii agricole comune.

ART. 17

(1) Deducerea creanelor bugetare din plile/rambursrile la care beneficiarul are dreptul se realizeaz cu condiia emiterii n prealabil a unui titlu de crean.

(2) n situaia n care beneficiarul i exprim acordul scris, deducerea poate fi aplicat i naintea expirrii termenului de plat corespunztor titlului de crean emis de ctre structura de control prevzut la art. 20 din ordonan; n acest caz deducerea se aplic la suma solicitat la rambursare.

ART. 18

Anularea titlurilor de crean rezultate din nereguli n obinerea i utilizarea fondurilor europene i a fondurilor publice naionale aferente acestora se poate realiza, n tot sau n parte, numai n urmtoarele condiii:

a) ca urmare a soluionrii unei contestaii administrative depuse mpotriva titlului de crean, prin decizie motivat de admitere n tot sau n parte a contestaiei n favoarea debitorului;

b) prin hotrre definitiv i irevocabil a instanelor judectoreti.

ART. 19

Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia i responsabilitatea urmririi i stingerii creanelor bugetare rezultate din neregulile constatate n cadrul programelor finanate din fonduri europene pentru care au rspunderea gestiunii directe, indiferent care sunt structurile de control care au emis titlurile de crean respective.

ART. 20

(1) n situaia prevzut la art. 45 alin. (4) din ordonan, autoritatea competent va institui msuri asigurtorii i va dispune ducerea acestora la ndeplinire de ctre organul fiscal al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, care se aplic n mod corespunztor.

(2) n vederea instituirii msurilor asigurtorii se va utiliza modelul deciziei prevzute n anexa nr. 6.

ART. 21

(1) Mecanismul recuperrii creanelor bugetare rezultate din nereguli pentru care au fost stabilite ca debitori instituii publice finanate integral din bugetul de stat, prevzut la art. 40 alin. (2) din ordonan, se aplic i cnd acestea sunt beneficiari de fonduri europene i cnd au calitatea de autoriti cu competene n gestionarea fondurilor europene.

(2) Modelul referatului pe baza cruia se solicit unitilor Trezoreriei Statului recuperarea sumelor constatate ca nereguli din conturile de venituri ale statului n vederea rentregirii conturilor fondurilor europene este prevzut n anexa nr. 7.

(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene ntocmesc i prezint referatele, prevzute la alin. (2), la unitile Trezoreriei Statului - la care autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene sau, dup caz, structurile cu funcii de plat care acioneaz n numele acestora au virat iniial sumele respective n conturile de venituri ale statului - numai dup ce titlurile de crean au devenit executorii i stingerea creanelor bugetare nu s-a putut realiza prin ncasare sau prin deducere din plile/rambursrile urmtoare la care beneficiarii sunt ndreptii.

(4) n cazul n care se constat nereguli care provin din necorelri ntre legislaia naional i reglementrile comunitare pentru care, din acest motiv, nu se poate stabili un debitor, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene ntocmesc i prezint referatele la unitile de trezorerie a statului la care au virat iniial sumele respective n conturile de venituri ale statului sau, dup caz, ntocmesc deschiderea de credite bugetare, n conformitate cu prevederile art. 10 alin. (7) lit. a), n termen de 10 zile lucrtoare de la data emiterii Procesului-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare.

ART. 22

(1) Dobnda datorat pentru neachitarea la termen a obligaiilor prevzute n titlul de crean se calculeaz la sumele rmase de plat, stabilite i/sau exprimate n lei dup ultima recuperare.

(2) Modelul Procesului-verbal de stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate este prevzut n anexa nr. 8.

ART. 23

Obligaia de a nu reutiliza sumele excluse de la finanarea unei operaiuni ca urmare a aplicrii unei corecii financiare va fi ndeplinit cu respectarea prevederilor art. 52 alin. (2) din ordonan i a celor din regulamentele comunitare incidente; astfel, n cazul programelor cu finanare european pentru care este folosit mecanismul recuperrilor, valoarea eligibil a acordului/contractului/deciziei/ordinului de finanare este micorat definitiv cu valoarea coreciei financiare aplicate, fr s existe posibilitatea nlocuirii de ctre beneficiar a cheltuielilor supuse coreciei.

ART. 24

n aplicarea prevederilor art. 21 alin. (4) din ordonan, prin stadiul de proiect al actului de control/raportului de audit se nelege momentul primirii de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene a variantei n limba romn - care constituie varianta oficial - a actului de control/raportului de audit, cu excepia programelor de preaderare, pentru care limba oficial este limba englez.

ART. 25

(1) n vederea asigurrii desfurrii activitii de nregistrare, monitorizare i raportare a neregulilor, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia numirii unui ofier de nereguli.

(2) Principalele atribuii ale ofierului de nereguli sunt:

a) ndeplinirea obligaiilor de nregistrare n Registrul debitorilor i de transmitere a constatrilor prevzute la art. 18 alin. (1) din ordonan;

b) ndeplinirea obligaiilor de primire, analizare i nregistrarea n Registrul neregulilor a tuturor sesizrilor prevzute la art. 18 alin. (2) din ordonan, att a celor validate, ct i a celor clasate n baza prevederilor art. 18 alin. (3) din ordonan;

c) informarea n scris a conducerii autoritii cu competene n gestiunea fondurilor europene cu privire la necesitatea declanrii verificrilor cu privire la sesizrile validate i ndeplinirea obligaiei de transmitere a acestora, prevzut la art. 18 alin. (2) din ordonan;

d) primirea rezultatului investigaiilor structurilor de control - Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare - i nregistrarea acestuia n Registrul neregulilor;

e) ntocmirea rapoartelor de nereguli n aplicarea prevederilor art. 58 i 59 din ordonan i naintarea acestora pentru aprobarea de ctre conductorul autoritii cu competene n gestiunea fondurilor europene;

f) monitorizarea progreselor realizate n procesul de recuperare a debitelor generate de nereguli, n colaborare cu serviciile financiar-contabile ale autoritii cu competene n gestiunea fondurilor europene;

g) asigurarea notificrii autoritilor de certificare, conform prevederilor reglementrilor comunitare i ale acordurilor privind managementul financiar i controlul programelor operaionale, asupra: suspiciunilor de nereguli i/sau posibile fraude, la aceleai termene la care se comunic structurilor de control prevzute la art. 20 din ordonan, proceselor-verbale de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/notelor de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare, contestrilor titlurilor de crean i modului de soluionare a acestora, hotrrilor definitive i irevocabile ale instanelor de judecat, recuperrii creanelor bugetare i, dup caz, a dobnzilor aferente, n termen de 5 zile de la data lurii la cunotin cu privire la constatarea evenimentului;

h) asigurarea completrii datelor necesare n Registrul debitorilor.

(3) Unele atribuii prevzute la alin. (2), cum este gestionarea Registrului debitorilor, pot fi ndeplinite de diferite structuri ale autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene, n funcie de organizarea intern a acestora.

ART. 26

(1) Structura de control prevzut la art. 20 alin. (7) din ordonan este o structur de specialitate care funcioneaz n cadrul Ministerului Finanelor Publice, independent de autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene i de autoritile de certificare.

(2) Structura, numrul de personal i competenele acestei structuri se stabilesc, cu respectarea prevederilor ordonanei, prin ordin al ministrului finanelor publice.

(3) Structura de control prevzut la alin. (1) constat abaterile prevzute la art. 60 din ordonan cu ocazia misiunilor de verificare organizate n vederea constatrii unor nereguli n aplicarea art. 20 alin. (7) din ordonan.

ART. 27

(1) Valoarea abaterilor/coreciilor financiare prevzute n anexa la ordonan se calculeaz astfel:

a) n cazul n care abaterile de la reglementrile/ instruciunile/ghidurile n vigoare privind achiziiile sunt constatate nainte de efectuarea plii ctre beneficiari, autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene are obligaia de a reduce procentual sumele pe care le vor aproba la plat aplicnd coeficientul de corecie stabilit n aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3) i anexei din ordonan;

b) n cazul n care abaterile de la reglementrile/ instruciunile/ghidurile n vigoare privind achiziiile sunt constatate dup efectuarea plilor ctre beneficiari, structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan vor constata neregula n conformitate cu prevederile art. 28 din ordonan i vor calcula valoarea creanei bugetare prin aplicarea procentului de corecie prevzut n anexa la ordonan la sumele care au fost pltite deja beneficiarului.

(2) Sumele pltite beneficiarului la care se refer alin. (1) nu cuprind sumele alocate n bugetele ordonatorilor principali de credite din instituiile cu rol de autoriti cu competene n gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan n scopul efecturii de ctre acetia a cheltuielilor necesare implementrii proiectelor din domeniul public, acolo unde mecanismele bugetare prevd un astfel de sistem de finanare.

CAP. III

Prevederi aplicabile autoritilor de management pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen

ART. 27^1

(1) n cazul n care, prin hotrre definitiv i irevocabil a instanelor judectoreti, se anuleaz un titlu de crean, autoritatea de management pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen care a emis acest titlu are obligaia s analizeze natura motivelor invocate de instan pentru anularea titlului de crean i, dup caz, va aciona potrivit prevederilor de la alin. (2) i (3).

(2) n cazul n care instana a admis existena unui prejudiciu sau nu se exprim n aceast privin, dar a anulat titlul de crean din motive de form ori de nelegalitate a stabilirii debitorului, autoritatea de management pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen are obligaia de a solicita n scris structurii de control competente, conform prevederilor art. 20 din ordonan, s ntreprind msurile prevzute la art. 21 din ordonan n vederea elaborrii unui nou titlu de crean.

(3) Prevederile de la alin. (1) i (2) se aplic similar i n situaia n care titlul de crean este emis de structura de control organizat n cadrul Ministerului Finanelor Publice.

ART. 27^2

Autoritile de management pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen au obligaia organizrii n cadrul activitii de stabilire a creanelor bugetare rezultate din nereguli a unei subactiviti distincte, subactivitatea de stabilire a debitorului pentru neregula constatat.

ART. 27^3

(1) n aplicarea prevederilor art. 27^2 subactivitatea de stabilire a debitorului se efectueaz de ctre persoanele desemnate n acest sens de ctre conducerea autoritilor de management pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen din cadrul structurii de control prevzute la art. 20 din ordonan.

(2) Persoanele astfel desemnate completeaz pct. 12, 12.1 i 12.2 din Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare utilizat pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen, prevzut n anexa nr. 4^1, respectiv a pct. 13, 13.1 i 13.2 din Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare utilizat pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen, prevzut n anexa nr. 51, pe baza motivelor de fapt, temeiului de drept i concluziilor activitii de verificare efectuate de echipa de control.

(3) Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare este semnat/semnat att de ctre echipa desemnat pentru activitatea de constatare a neregulilor, ct i de ctre persoanele desemnate pentru desfurarea subactivitii de stabilire a debitorului.

ART. 27^4

n cazul n care ca urmare a desfurrii sub-activitii de stabilire a debitorului prevzute la art. 27^2 se stabilete c neregula provine din necorelri ntre legislaia naional i cea comunitar, n aplicarea prevederilor art. 10 alin. (7) i (8), se va meniona, la pct. 12 din Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare, respectiv la pct. 13 din Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare, ca Debitor: bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat sau bugetele fondurilor speciale, dup caz, i se vor ntreprinde demersurile prevzute la art. 21 alin. (4).

ART. 27^5

n aplicarea prevederilor art. 39 din ordonan autoritile de management pentru programele operaionale n cadrul obiectivului convergen au obligaia de a organiza activitatea de urmrire a stingerii creanelor bugetare rezultate din nereguli de ctre structuri distincte de structurile de control competente, prevzute la art. 20 din ordonan.

CAP. IV Dispoziii finale

ART. 28

Anexele nr. 1-8 fac parte integrant din prezentele norme metodologice.

ANEXA 1 la normele metodologice

SISTEME I INDICATORI DE FRAUD*1)

__________

*1) Aceast anex conine informaii cuprinse n documentul de lucru elaborat de Comisia European "Not informativ privind indicatorii de fraud pentru FEDR, FSE i FC" (COCOF 09/0003/00-RO).

1. Tipuri de fraud*2)

_________

*2) Conform clasificrii utilizate de Asociaia Experilor Autorizai n Investigarea Fraudelor (ACFE).

1. Manipularea intenionat a declaraiilor financiare (de exemplu, raportarea incorect a veniturilor)

2. Orice tip de deturnare de bunuri tangibile sau intangibile (de exemplu, rambursri frauduloase de cheltuieli)

3. Corupie (de exemplu, mit, manipularea procedurilor de cerere de oferte, nedeclararea conflictelor de interese, deturnare de fonduri)

2. Motivele care stau la baza fraudelor

Exist 3 elemente care stau la baza comiterii fraudelor, care pot fi rezumate sub forma unui "triunghi al fraudei":

- oportunitate;

- justificare;

- presiune financiar.

Oportunitatea: Chiar dac o persoan are un motiv, trebuie s existe i o oportunitate. Sistemele deficiente de control intern pot genera o oportunitate (presupusa probabilitate ca frauda s nu fie detectat reprezint un considerent esenial pentru autorul fraudei). Exemple de puncte slabe ale sistemelor de control intern sunt deficienele referitoare la:

- supraveghere i revizuire;

- separarea funciilor;

- aprobarea de ctre organele de conducere;

- controlul sistemelor.

Frauda poate aprea, de asemenea, n cazul n care nu sunt efectuate controale sau persoanele cu funcii de autoritate creeaz ansele ca aceste controale existente s nu fie luate n considerare.

Justificare: O persoan poate formula o justificare prin explicarea rezonabil a actelor sale, de exemplu "este corect s procedez astfel - merit aceti bani" sau "au o datorie fa de mine", "iau banii doar cu mprumut - i voi restitui".

Presiune financiar, stimulent sau motivaie: Factorul "nevoie sau aviditate". Simpla aviditate poate reprezenta de multe ori un motiv puternic. Alte presiuni pot aprea din problemele financiare personale sau din vicii personale precum jocurile de noroc, dependena de droguri etc.

"Spargerea triunghiului fraudei"*3) reprezint cheia prevenirii fraudelor. Dintre cele 3 elemente, oportunitatea este cel mai direct afectat de sistemele solide de control intern i, prin urmare, este elementul cel mai uor de gestionat.

_________

*3) A se vedea "The Handbook of Fraud Deterrence" de Harry Cendrowski, James P. Martin i Louis W. Petro, 2007, p. 41.

3. Fraude n cadrul contractelor i achiziiilor publice

Sisteme de fraudare comune i recurente i indicatorii de fraud relevani (semnale de avertizare)

Acest capitol prezint 16 sisteme de fraudare comune i recurente, mpreun cu o descriere a sistemului i indicatorii de fraud relevani n domeniul contractelor i achiziiilor publice.

Aceasta este o list neexhaustiv a unor sisteme general recunoscute.

Acest capitol utilizeaz o mare parte a structurii i coninutului aplicate de ACFE*4) n instruciunile pentru profesionitii din domeniul prevenirii i detectrii fraudei.

________

*4) Asociaia Experilor Autorizai n Investigarea Fraudelor (Association of Certified Fraud Examiners) www.acfe.com. Mai exact, structura i coninutul se inspir din instructajul privind "Fraudele n domeniul contractelor i achiziiilor" furnizat investigatorilor de fraude.

3.1. Corupie - mit i comisioanele ilegale

Descrierea sistemului

Mita i comisioanele ilegale semnific darea sau primirea de "obiecte de valoare" n vederea influenrii unui act oficial sau a unei decizii de natur comercial.

Oferirea de mit

"Obiectele de valoare" nu trebuie s fie i, adesea, nu sunt bani (ambiguitatea se menine, ceea ce permite autorului s invoce diferite scuze, dac este necesar). Orice beneficiu tangibil oferit sau primit n vederea coruperii primitorului poate constitui mit.

"Obiecte de valoare" specifice care au fost date sau primite ca mit includ, ntre altele: cadouri a cror valoare depete pragurile stabilite de ctre organizaii/societi, "mprumuturi" (indiferent dac au fost sau nu rambursate), utilizarea unor carduri de credit, plata n exces a achiziiilor (de exemplu, o plat de 500.000 EUR pentru un apartament n valoare de 200.000 EUR), utilizarea gratuit sau n schimbul unei chirii prefereniale a unui apartament, utilizarea gratuit a unui autoturism nchiriat, plile n numerar, plata prin cecuri sau transfer bancar a unor "taxe sau onorarii" fictive, reprezentnd adesea un procent stabilit n prealabil din contractul obinut i pltite printr-un intermediar sau societate-paravan*5) nfiinat de ctre destinatar, precum i deinerea de participaii secrete n cadrul societii contractante sau vnztoare corupte).

__________

*5) O societate-paravan este o companie real, dar cu operaiuni i active inexistente.

De obicei, obiectele de valoare sunt acordate n ordinea prezentat mai sus. Aceast ierarhie apare deoarece, iniial, prile i studiaz reciproc inteniile i este posibil ca pltitorul mitei s nu poat oferi pli mai substaniale dect dup atribuirea contractului.

Dup atribuirea unui contract, darea de mit are loc n special sub forma acordrii de comisioane ilegale, ceea ce nseamn c, dup ce primete o plat, contractantul pltete sau returneaz un procent stabilit n prealabil din fiecare sum ncasat. Indiferent de maniera de plat a mitei, preurile sunt de obicei majorate artificial sau calitatea mrfurilor i serviciilor este redus, n vederea recuperrii sumelor pltite.

Darea de mit faciliteaz mai multe alte tipuri de fraud, cum ar fi falsificarea de facturi, nregistrarea de cheltuieli fictive sau nendeplinirea specificaiilor contractuale.

Traficul de influen

Traficul de influen n domeniul contractelor i achiziiilor publice se reflect adesea n: selecia prtinitoare, de exemplu achiziiile nejustificate dintr-o singur surs (pot exista mai multe contracte atribuite sub plafonul pentru achiziii publice), preurile excesive nejustificate, produsele achiziionate n numr excesiv, acceptarea calitii sczute i ntrzierea sau inexistena livrrilor*6).

_________

*6) Acetia sunt rezumai adesea ca factori PCCL: selecie prtinitoare, pre excesiv, cantitate excesiv, calitate sczut, livrare ntrziat sau inexistent.

Indicatori de fraud

Cel mai frecvent indicator al oferirii de mit i comisioane ilegale este tratamentul favorabil nejustificat acordat unui contractant de ctre un responsabil pentru contractare ntr-o perioad de timp.

Alte semnale de avertizare:

- legturi strnse ntre un responsabil pentru contractare i un furnizor de produse sau servicii;

- creterea inexplicabil sau brusc a averii responsabilului pentru contractare;

- responsabilul pentru contractare efectueaz o activitate economic nedeclarat;

- contractantul este cunoscut n domeniul su de activitate pentru acordarea de comisioane ilegale;

- modificri nedocumentate sau frecvente ale contractelor, care conduc la majorarea valorii acestora;

- responsabilul pentru contractare refuz predarea responsabilitilor legate de contractul n cauz i preluarea altor atribuii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legtur cu experiena nu este relevant);

- responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completeaz declaraia privind conflictele de interese.

3.2. Nedeclararea conflictelor de interese


O situaie de conflict de interese poate aprea atunci cnd un angajat al organizaiei contractante are un interes financiar ascuns n ceea ce privete un contract sau un contractant. Un potenial conflict de interese nu poate fi urmrit n instan dac este dezvluit n ntregime i aprobat cu promptitudine de ctre angajator. De exemplu, un angajat poate deine n secret un furnizor sau un contractant, poate nfiina o societate-paravan prin intermediul creia achiziioneaz produse la un pre majorat artificial sau are un interes ascuns n vnzarea sau nchirierea de proprieti.

Indicatori de fraud:

- favorizarea inexplicabil sau n mod excepional a unui anumit contractant sau vnztor;

- acceptarea continu a unor lucrri la preuri ridicate i de calitate sczut etc.;

- responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completeaz declaraia privind conflictele de interese;

- responsabilul pentru contractare refuz predarea responsabilitilor legate de contractul n cauz i preluarea altor atribuii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legtur cu experiena nu este relevant);

- exist indicii potrivit crora responsabilul pentru contractare efectueaz o activitate paralel.

3.3. Practici de cooperare secret


Contractanii dintr-o anumit zon sau regiune geografic sau dintr-o anumit industrie pot ncheia acorduri n vederea nlturrii concurenei i majorrii preurilor prin diferite sisteme de cooperare secret.

Depunerea de oferte de curtoazie

Ofertele de curtoazie, cunoscute i ca "oferte fantom", au scopul de a asigura aparena unei licitaii concureniale, fr a se urmri ctigarea acesteia.

Mai muli ofertani care coopereaz convin s depun oferte la preuri excesive sau coninnd condiii inacceptabile, pentru a favoriza selectarea unui contractant preferat la un pre majorat artificial (n aceste situaii ar trebui s se verifice atent valoarea estimat a contractului). Ctigtorul mparte o cot din profituri cu ofertanii respini, i angajeaz ca subcontractani sau le permite s ctige alte contracte la preuri avantajoase. Ofertele de curtoazie pot fi depuse inclusiv de societi-paravan sau firme afiliate.

Abinerea de la participare

Pentru ca manipularea procedurilor de cerere de oferte s reueasc, numrul ofertanilor trebuie s fie limitat i toi trebuie s participe la conspiraie. Dac la licitaie se altur un ofertant nou sau necooperant (un aa-numit "sabotor"), majorarea artificial a preului devine evident. Pentru a preveni o astfel de posibilitate, conspiratorii pot oferi mit societilor strine pentru ca acestea s nu i depun ofertele sau pot utiliza mijloace mai agresive pentru a le mpiedica s participe la licitaie. De asemenea, n ncercarea de a-i proteja monopolul, conspiratorii pot constrnge furnizorii i subcontractanii pentru ca acetia s evite relaiile comerciale cu societile necooperante.

Rotaia ofertelor

Conspiratorii depun oferte de curtoazie sau se abin s liciteze pentru a permite fiecrui ofertant sa depun, prin rotaie, oferta cea mai ieftin. Rotaia poate avea loc n funcie de zona geografic - un contractant n domeniul construciilor de drumuri primete toate lucrrile dintr-o regiune, alt societate primete lucrri n regiunea nvecinat - sau n funcie de tipul de activitate, perioad etc.

mprirea pieelor

ntreprinderile participante la nelegere pot mpri piee sau linii de producie sau pot conveni fie s nu concureze n propriile zone de influen, fie s o fac prin msuri de cooperare secret, precum depunerea de oferte de curtoazie exclusiv. Uneori, la sistemele de cooperare secret particip angajai - avnd uneori interese financiare n ntreprinderea "concurent" - care primesc o cot din preurile majorate artificial.


- oferta ctigtoare are un pre prea mare n raport cu estimrile de costuri, listele de preuri publicate, lucrrile sau serviciile similare sau mediile la nivel de industrie i preurile de pia corecte;

- toi ofertanii menin preuri ridicate;

- preul ofertelor scade atunci cnd la licitaie se altur un ofertant nou;

- rotaia ofertanilor ctigtori n funcie de regiune, tip de activitate, tip de lucrri;

- ofertanii respini sunt angajai ca subcontractani;

- configuraie anormal a ofertelor (de exemplu, ofertele sunt separate de procentaje exacte, oferta ctigtoare este cu puin sub pragul de pre acceptat, se ncadreaz exact n bugetul alocat, este prea mare, prea apropiat, diferena este excesiv, sumele sunt rotunjite, incomplete etc.);

- legturi aparente ntre ofertani, cum ar fi adrese, angajai sau numere de telefon comune etc.;

- n oferta contractantului sunt inclui subcontractani aflai n competiie pentru contractul principal;

- contractanii calificai se abin de la depunerea unei oferte i devin subcontractani, sau ofertantul cu cel mai sczut pre se retrage i devine subcontractant;

- unele societi liciteaz ntotdeauna una mpotriva celeilalte, n timp ce altele nu o fac niciodat;

- ofertanii respini nu pot fi localizai pe internet sau n nomenclatoarele de societi, nu au adrese etc. (cu alte cuvinte, sunt societi fictive);

- exist coresponden sau alte indicii potrivit crora contractanii efectueaz schimburi de informaii privind preurile, i aloc teritorii sau ncheie alte tipuri de acorduri neoficiale;

- practicile de ofertare prin cooperare secret au fost constatate n urmtoarele sectoare i sunt relevante i pentru fondurile structurale: asfaltri, construcii de cldiri, activiti de dragare, echipamente electrice, construcii de acoperiuri, eliminarea deeurilor.

3.4. Oferte discrepante


n acest sistem de fraudare, personalul responsabil pentru contractare furnizeaz unui ofertant favorit informaii confideniale indisponibile celorlali ofertani, potrivit crora, de exemplu, una sau mai multe activiti prevzute ntr-o cerere de oferte nu vor fi realizate n cadrul contractului (unele activiti pot fi formulate n termeni vagi sau pot fi prea dificile, iar ofertantul favorit este instruit cum s liciteze). Astfel de informaii permit firmei favorizate s depun o ofert avnd un pre mult mai redus fa de cel al celorlali participani, oferind un pre foarte sczut pentru activitatea care nu va fi inclus n contractul final. n cazul acordurilor-cadru, acest aspect trebuie analizat n corelare cu contractele subsecvente. Depunerea de oferte discrepante este unul dintre cele mai eficiente sisteme de trucare a licitaiilor, manipularea nefiind att de evident precum n alte sisteme utilizate frecvent, cum ar fi achiziiile nejustificate dintr-o surs unic.


- oferta pentru anumite activiti pare a fi nejustificat de sczut;

- dup atribuirea contractului au loc modificri sau eliminri ale cerinelor privind activitile;

- activitile pentru care se primesc oferte sunt diferite fa de contractul propriu-zis;

- ofertantul are legturi apropiate cu personalul responsabil cu achiziiile sau a participat la redactarea specificaiilor.

3.5. Manipularea specificaiilor


Cererile de oferte sau propuneri pot conine specificaii adaptate pentru a corespunde calificrilor sau competenelor unui anumit ofertant. Aceast situaie este frecvent n special n cazul contractelor din domeniul IT i al altor contracte tehnice.

Specificaiile care sunt prea restrictive pot fi utilizate pentru a exclude ali ofertani calificai sau pentru a justifica achiziii dintr-o singur surs i pentru a evita orice concuren.

Un ansamblu de specificaii manipulate care favorizeaz un anumit contractant sugereaz corupie.


- doar un singur ofertant sau foarte puini ofertani rspund la cererile de oferte;

- exist similitudini ntre specificaii i produsele sau serviciile contractantului ctigtor;

- se primesc reclamaii din partea celorlali ofertani;

- specificaiile sunt semnificativ mai restrnse sau acoper o sfer mai larg dect n cazul cererilor de oferte anterioare;

- specificaii neobinuite sau nerezonabile;

- acordarea unui numr ridicat de contracte avantajoase unui singur furnizor;

- socializare sau contacte personale ntre personalul responsabil cu contractarea i ofertani pe durata procedurii de atribuire;

- cumprtorul definete un articol folosind denumirea unei mrci comerciale n locul unei descrieri generice fr s foloseasc sintagma "sau echivalent" sau fr s justifice necesitatea prin prisma unei incompatibiliti tehnice.

3.6. Divulgarea datelor referitoare la licitaii


Personalul nsrcinat cu contractarea, redactarea proiectului sau evaluarea ofertelor poate divulga unui ofertant favorit informaii confideniale, precum bugete estimate, soluii preferate sau date privind ofertele concurente, permindu-i astfel s formuleze o propunere tehnic sau financiar.


- metode ineficiente de control al procedurilor de atribuire, reducerea nejustificat a termenelor legale;

- oferta ctigtoare are un pre cu foarte puin mai sczut dect urmtoarea ofert cu pre sczut;

- unele oferte sunt deschise n avans;

- sunt acceptate oferte care depesc termenul-limit;

- ofertantul care depune oferta dup expirarea termenului este ctigtor;

- toate ofertele sunt respinse, iar contractul este relicitat;

- ofertantul ctigtor comunic n privat cu personalul nsrcinat cu contractarea, prin e-mail sau alte mijloace, n timpul perioadei de atribuire.

3.7. Manipularea ofertelor


ntr-o procedur de atribuire controlat insuficient, personalul nsrcinat cu contractarea poate manipula ofertele dup depunere, n vederea selectrii unui contractant favorit (modificarea ofertelor, "pierderea" unor oferte, anularea unor oferte pe motivul unor presupuse erori coninute n specificaii etc.).


- reclamaii din partea ofertanilor;

- metode de control deficiente i proceduri de licitaie inadecvate;

- indicii privind modificarea ofertelor dup recepie (pot proveni i din observarea recepiei unor produse inferioare din punct de vedere calitativ prin raportare la oferta depus n cadrul procedurii i n lipsa unui act adiional);

- anularea unor oferte pe motivul unor erori;

- un ofertant calificat este descalificat din motive suspecte;

- activitatea nu este relicitat, dei numrul ofertelor primite a fost inferior minimului necesar.

3.8. Atribuiri nejustificate unui singur ofertant


Acest sistem este adesea rezultatul corupiei, n special dac metoda este repetat i suspect.

Aceste atribuiri pot avea loc prin fragmentarea achiziiilor, n scopul evitrii plafoanelor de ofertare concurenial, falsificarea justificrilor achiziiilor din surs unic, redactarea unor specificaii foarte restrictive, prelungirea contractelor atribuite anterior n locul relicitrii acestora.


- atribuiri n favoarea unui singur ofertant la preuri superioare sau puin inferioare plafoanelor de atribuire concurenial;

- achiziii publice desfurate anterior n condiii concureniale au devenit neconcureniale;

- fragmentarea achiziiilor, pentru a evita plafonul de ofertare concurenial;

- cererea de ofert este transmis unui singur furnizor de servicii.

3.9. Fragmentarea achiziiilor


Personalul nsrcinat cu contractarea poate fragmenta o achiziie n dou sau mai multe comenzi ori contracte de achiziie n scopul evitrii concurenei sau a unei investigaii efectuate de o autoritate de management de nivel superior. De exemplu, dac plafonul este de 125.000 euro, o achiziie pentru atribuirea unui contract de bunuri i servicii n valoare estimat de 245.000 euro poate fi fragmentat n dou achiziii pentru atribuirea a dou contracte - unul pentru bunuri, n valoare de 121.000 euro, iar altul pentru servicii, n valoare de 124.000 euro - n scopul evitrii unei proceduri concureniale.

Fragmentarea achiziiilor (denumit de multe ori salami slicing) poate indica un caz de corupie sau alte sisteme de fraudare la nivelul unei organizaii contractante.


- dou sau mai multe achiziii consecutive i asemntoare de la acelai contractant, situate imediat sub plafoanele de acordare concurenial sau sub limita de la care se efectueaz investigaii de ctre cadrele de conducere;

- separarea nejustificat a achiziiilor, de exemplu contracte separate pentru manoper i materiale, fiecare avnd o valoare inferioar plafoanelor de ofertare;

- achiziii consecutive la valori situate imediat sub plafoane.

3.10. Combinarea contractelor


Un contractant avnd mai multe comenzi similare poate percepe aceleai costuri de personal, onorarii sau cheltuieli similare pentru mai multe comenzi care ar putea avea de fapt volume de activitate diferite, ceea ce determin suprafacturarea.


- facturi similare prezentate pentru activiti sau contracte diferite;

- contractantul factureaz mai mult de o activitate pentru aceeai perioad de timp.

3.11. Stabilirea incorect a costurilor


Un contractant poate comite o fraud prin facturarea cu intenie a unor costuri care nu sunt permise sau rezonabile sau care nu pot fi alocate n mod direct sau indirect unui contract.

Costurile de manoper sunt mai susceptibile s fie utilizate abuziv dect costurile materialelor deoarece, n teorie, costurile cu fora de munc pot fi percepute pentru orice contract. Costurile cu fora de munc pot fi manipulate prin crearea de fie de pontaj fictive, modificarea fielor de pontaj sau a documentaiei aferente ori simpla facturare a unor costuri majorate artificial pentru fora de munc, fr documente justificative.


- sume excesive sau neobinuite percepute pentru fora de munc;

- sumele percepute pentru fora de munc nu sunt reflectate de evoluia lucrrilor prevzute de contract;

- modificri evidente ale fielor de pontaj;

- nu se gsesc fiele de pontaj;

- pentru aceleai costuri ale materialelor se percep sume n mai multe contracte;

- costurile indirecte sunt facturate drept costuri directe.

3.12. Manipularea preurilor


Manipularea preurilor n cadrul contractelor are loc atunci cnd contractanii nu pun la dispoziie date curente, complete i exacte privind costurile sau preurile n propunerile de preuri, ceea ce are ca rezultat creterea preului contractului.


- contractantul refuz, amn sau nu poate furniza documente justificative privind costurile;

- contractantul furnizeaz documente incorecte sau incomplete;

- informaiile privind preul nu mai sunt valabile;

- preuri ridicate comparativ cu contracte similare, liste de preuri sau medii la nivel de industrie.

3.13. Nendeplinirea specificaiilor contractului


Contractanii care nu ndeplinesc specificaiile contractului i apoi declar n mod fals i cu bun tiin c le-au ndeplinit comit o fraud.

Exemple de astfel de sisteme includ utilizarea de materiale de construcie care nu respect standardele, componente de calitate inferioar, fundaii necorespunztoare n cazul lucrrilor de construcie a drumurilor etc. Motivul este, n mod evident, creterea profiturilor prin reducerea costurilor, evitarea penalizrilor pentru nerespectarea termenelor-limit etc. Multe astfel de sisteme sunt dificil de detectat n absena unor inspecii sau teste amnunite efectuate de experi independeni n domeniu. Exist totui posibilitatea ca autorii fraudelor s ncerce s mituiasc inspectorii.


- discrepane ntre rezultatele testelor i inspeciilor, pe de o parte, i clauzele i specificaiile contractului, pe de alt parte;

- absena certificatelor sau a documentelor de testare ori inspecie;

- calitate inferioar, activitate nesatisfctoare i numr mare de reclamaii;

- n documentele contabile ale contractantului exist indicii potrivit crora contractantul nu a achiziionat materialele necesare lucrrilor, nu deine sau nu a nchiriat echipamentul necesar pentru efectuarea lucrrilor ori nu dispune de suficieni lucrtori pe antier. (NB: Aceast verificare ncruciat se poate dovedi util.)

3.14. Facturi false, duble sau cu preuri excesive


Un contractant poate prezenta cu bun tiin facturi false, duble sau cu preuri excesive, acionnd pe cont propriu sau n cooperare cu angajai responsabili cu procesul de contractare, n urma coruperii acestora.


- mrfuri sau servicii facturate nu se afl n inventar sau nu pot fi localizate;

- nu exist confirmri de primire a unor bunuri sau servicii facturate;

- comenzile de achiziie pentru unele bunuri sau servicii facturate sunt inexistente sau suspecte;

- registrele contractantului nu indic finalizarea lucrrilor sau efectuarea cheltuielilor necesare;

- preurile de facturare, sumele, descrierile sau datele privind articolele depesc sau nu corespund cu prevederile contractuale, comanda de achiziie, fiele de magazie, inventarul sau rapoartele de producie;

- facturi multiple cu sum, numr, dat etc. identice;

- subcontracte n cascad;

- pli n numerar;

- pli ctre societi off-shore.

3.15. Furnizori de servicii fictivi


a) Un angajat poate autoriza pli ctre un vnztor fictiv, urmrind n acest fel s deturneze fonduri. Sistemul este utilizat frecvent n situaiile n care nu exist o separare a atribuiilor de ntocmire a cererii, recepie i plat.

b) Contractanii pot nfiina societi fictive pentru a depune oferte de curtoazie n cadrul unor sisteme de cooperare secret, n vederea majorrii artificiale a costurilor sau, pur i simplu, a emiterii de facturi false.

Experiena a artat c autorii fraudelor au tendina de a utiliza denumiri de societi similare denumirilor unor societi reale.


- furnizorul de servicii nu poate fi gsit n nomenclatoarele de societi, pe internet, cu ajutorul motorului de cutare Google sau al altor motoare de cutare etc.;

- adresa furnizorului de servicii nu poate fi gsit;

- adresa sau numrul de telefon ale furnizorului servicii sunt incorecte;

- este folosit o societate off-shore.

3.16. Substituia produsului


Substituia produsului se refer la nlocuirea, fr tiina cumprtorului, a produselor prevzute n contract cu unele de calitate inferioar. n cel mai ru caz, substituia produselor poate pune n pericol viaa, de exemplu deficiene ale infrastructurii sau cldirilor. Substituia este o opiune atractiv n special n cazul contractelor care prevd utilizarea de materiale costisitoare, de calitate superioar, care pot fi nlocuite cu produse mult mai ieftine, cu aspect similar. Substituia implic de multe ori componente care nu pot fi detectate cu uurin. De asemenea, atunci cnd au loc inspecii pot fi prezentate eantioane special create, pentru a induce n eroare.


- ambalaje neobinuite sau generice: ambalajul, culorile sau forma difer de norme;

- discrepane ntre aspectul ateptat i cel real;

- numerele de identificare a produsului difer de numerele publicate sau cele de catalog ori de sistemul de numerotare;

- numr de defeciuni nregistrat n cadrul testelor sau n utilizare peste medie, nlocuiri anticipate ori costuri ridicate de ntreinere i de reparaie;

- certificatele de conformitate sunt semnate de persoane necalificate sau neautorizate;

- diferene semnificative ntre costurile estimate i cele reale ale materialelor;

- contractantul nu a respectat graficul lucrrilor, dar recupereaz ntrzierile cu rapiditate;

- numere de serie atipice sau terse; numerele de serie nu corespund sistemului de numerotare al productorului autentic;

- numerele sau descrierile facturii sau ale obiectelor de inventar nu corespund datelor din ordinul de achiziie.

4. Frauda n domeniul sumelor percepute pentru fora de munc i al serviciilor de consultan

Sisteme de fraudare comune i recurente i indicatorii de fraud relevani (semnale de avertizare)

Acest capitol prezint sisteme de fraudare comune i recurente, mpreun cu o descriere a sistemului i indicatorii de fraud relevani n domeniul serviciilor de consultan.

Cel mai important mijloc de control din sistemul de contabilitate a costurilor pentru fora de munc este angajatul individual i acceptarea de ctre acesta a responsabilitii de a nregistra cu exactitate timpul de lucru efectuat.

Aceasta este o list neexhaustiv a unor sisteme general recunoscute:

4.1. Costurile suportate cu fora de munc


Fr o verificare extern independent i la faa locului, costurile cu fora de munc sunt foarte uor de manipulat. Un angajator poate pretinde, cu bun tiin, perioade de lucru fictive, directe sau indirecte. Aspectul esenial de urmrit este dac sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute n mod adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. (Nu pot exista documente ale unor pri tere care s ateste costurile cu fora de munc, cum ar fi facturi, comenzi de achiziie etc.)


- moduri diferite de percepere a sumelor;

- modificri neateptate i semnificative ale modului de percepere a sumelor;

- scderea sumelor percepute pentru proiecte/contracte cu plafoane depite sau urmnd a fi depite;

- procentajul angajailor pentru care se nregistreaz costuri indirecte este disproporionat;

- un numr mare de angajai sunt transferai de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa;

- aceiai angajai sunt transferai n mod constant de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa;

- sisteme deficitare de control intern al sumelor percepute pentru timpul de lucru, precum semnarea n avans a fielor de pontaj ale angajailor, completarea fielor de pontaj ale angajailor de ctre supraveghetor, completarea fielor de pontaj cu creionul sau la finalul perioadei de plat;

- orele de lucru i sumele reale se afl constant la limita bugetului sau imediat sub aceasta;

- utilizarea unor intrri n registrele zilnice prin care se efectueaz modificri, n vederea transferrii costurilor ntre contracte, cercetare i dezvoltare, activiti comerciale;

- creteri i descreteri semnificative ale sumelor percepute unor conturi sensibile;

- sumele pentru timpul de lucru al angajailor sunt percepute diferit n raport cu costurile de cltorie asociate.

4.2. Neplata orelor suplimentare


Un angajator poate pretinde, cu bun tiin, efectuarea de ore suplimentare false atunci cnd acestea nu sunt compensate n mod neoficial prin, de exemplu, acordarea de concedii suplimentare. Aspectul esenial de urmrit este dac sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute n mod adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. Nu exist documente ale unor pri tere.


- personalul este obligat s desfoare activiti suplimentare nepltite n cadrul mai multor proiecte - directe i indirecte;

- angajaii salariai nregistreaz doar orele de lucru normale efectuate n fiecare zi, pentru o perioad mai lung de timp;

- neplata orelor suplimentare i acordarea de bonusuri pe baza orelor suplimentare lucrate, potrivit indicaiilor conducerii;

- lucrrile pentru contractele/proiectele al cror plafon de cheltuieli a fost depit se desfoar doar n timpul suplimentar nepltit.

4.3. Servicii de consultan/profesionale

Descrierea sistemului (pe baza unui caz real)

Serviciile erau nsoite de contracte de consultan detaliate, cu facturile i rapoartele aferente. Aspectele acoperite erau relevante pentru operaiunile contractantului i ofereau recomandri adecvate privind eficientizarea anumitor activiti. Contractantul a pus n aplicare majoritatea recomandrilor. Contractele aplicabile conineau toate explicaiile necesare, iar onorariile au fost considerate rezonabile.

Cu toate acestea, serviciile unora dintre societile contractate nu fuseser utilizate anterior. Contractele nu descriau serviciile care urmau a fi furnizate de ctre societi, dar prezentau n detaliu persoanele care urmau s ofere serviciile i onorariile pe or percepute. CV-urile persoanelor nu erau disponibile. Onorariile societilor noi erau mai ridicate. Reprezentanii societii nu au putut explica onorariile mai mari sau natura serviciilor care urmau s fie oferite.

n plus, facturile emise de aceste societi pentru serviciile suplimentare prestate nu descriau caracteristicile acestora, menionnd doar numrul contractului. Costurile erau reprezentate sub form de sum forfetar, fr o defalcare n funcie de orele lucrate, tariful orar, cheltuielile de cltorie sau alte cheltuieli. Nu existau rapoarte de cltorie sau rapoarte de sintez. Nu existau informaii suplimentare privind aceste societi; angajatorul nu a putut oferi dect asigurri verbale privind serviciile furnizate.

n sfrit, adresa de coresponden de pe facturi era o csu potal, iar societile nu apreau n lista abonailor telefonici.


- nu exist acorduri sau contracte ncheiate oficial; cu toate acestea, se pltesc sume mari pentru "servicii prestate", pe baza unor facturi coninnd date insuficiente;

- exist acorduri sau contracte oficiale, dar acestea sunt vagi n ceea ce privete serviciile care urmeaz a fi prestate, i nu exist facturi detaliate, rapoarte de cltorie sau studii care s justifice cheltuielile;

- serviciile pltite au fost utilizate pentru obinerea, distribuirea sau utilizarea unor informaii ori date protejate prin legi sau regulamente;

- serviciile pltite aveau scopul de a influena n mod ilegal coninutul unei cereri, evaluarea unei propuneri sau estimri de pre, selecia de surse pentru atribuirea de contracte ori negocierea unui contract, a unei modificri sau a unei revendicri. Nu este important dac atribuirea se face de ctre contractantul principal ori un subcontractant de la orice nivel;

- serviciile pltite au fost obinute sau efectuate prin nclcarea unui statut ori a unui regulament care interzice practicile antreprenoriale neloiale sau conflictele de interese.

4.4. Categorii de for de munc

Descrierea sistemului (pe baza unui caz real)

Propunerea unui contractant privind rennoirea unui contract de tip "timp i materiale" (T&M), care fusese atribuit anual n ultimii 2 ani, arta c tarifele orare suportate erau semnificativ mai reduse dect tarifele propuse, cu excepia celor administrative. La momentul depunerii ofertelor, propunerea iniial prevedea un numr complet de angajai. Dup atribuirea contractului, contractantul a angajat/utilizat personal remunerat la un nivel inferior celui propus. Calificrile unora dintre noii angajai nu ndeplineau cerinele din cererea de ofert. Contractantul plasase mai muli dintre noii angajai n categorii de for de munc pentru care nu erau calificai.


- diferene semnificative ntre costurile sau cantitile unitare propuse i cele reale, fr modificarea corespunztoare a sferei lucrrilor sau a descrierii posturilor;

- facturarea fiecrui serviciu se fcea constant la nivelul maxim stabilit n contract. Specificarea n contract/comand a numrului de ore care trebuie facturate reprezint o excepie;

- anumite persoane propuse ca "angajai-cheie" nu lucreaz n cadrul contractului;

- personalul propus nu corespunde forei de munc existente. Este necesar angajarea unui numr considerabil de persoane. Numrul persoanelor nou-angajate este semnificativ mai redus dect n propunerile iniiale;

- competenele angajailor nu satisfac cerinele specifice pentru categoria de for de munc sau cerinele contractuale;

- timpul de lucru al angajailor este nregistrat ca indirect de ctre societate, dar este nregistrat ca direct n scopul contractului;

- sumele percepute pentru timpul de lucru al partenerilor, funcionarilor, supraveghetorilor i al altor angajai nu respect termenii contractuali sau politicile i procedurile contabile ale societii.

ANEXA 2 la normele metodologice

SUSPICIUNE DE NEREGUL/SUSPICIUNE DE FRAUD*1)

Nr./data nregistrrii

(de la Autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare*2) ctre structura de control, autoritatea de certificare, conform prevederilor reglementrilor comunitare i ale acordurilor privind managementul financiar i controlul programelor operaionale)

__________

*1) n funcie de tipul neregulii (pct. 3), notificarea va fi asupra unei suspiciuni de neregul sau de fraud.

*2) Acest format se poate utiliza de autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene/organismele intermediare i n relaia cu beneficiarii, pentru situaia n care acetia - n aplicarea prevederilor >art. 29 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora - notific din proprie iniiativ o posibil neregul n gestiunea propriilor proiecte.

Elementele notificrii:

Identificarea programului/a fondului/ax prioritar, dup caz/domeniu major de intervenie, dup caz/proiect: nr., denumire/cod SMIS, MIS, altele, dup caz/organism intermediar, dup caz/beneficiar: denumire, adres, reprezentant legal, dup caz/nr. i data contractului/acordului/deciziei/ordinului de finanare.

*T*

Informaii Descriere

1.Sursa/data primei informaii care Autoritatea de management/organismul

a condus la concluzia c exist intermediar/beneficiarul final/

o suspiciune de neregul Autoritatea de Certificare i Plat/

Autoritatea de Audit/Comisia European/

Curtea de Conturi European/

Departamentul pentru lupta antifraud

(DLAF)/Oficiul European de Lupt

Antifraud (OLAF)/persoan fizic

(identitate cunoscut sau necunoscut)/

nr. documentului i data

2.Modul de descoperire a unei Verificri la faa locului

posibile nereguli Misiuni de audit

Misiuni de control

Sistem whistle blowing*3)

3.Tipul neregulii suspectate Neregul neintenionat/intenionat

(suspiciune de fraud)

Individual/Cu caracter sistemic

(Se completeaz n conformitate cu

documentul care a stat la baza

constatrii/identificrii neregulii.)

4.Descrierea neregulii suspectate Plat n exces/necuvenit

(inclusiv modul producerii) Plata unei cheltuieli neeligibile

nclcare normative legale n materie

de achiziii

nclcare proceduri de lucru(referin

+ scurt prezentare) Din neglijen/din

cauza definirii neclare sau insufici-

ente a normativelor legale/procedurilor

de lucru

(Se descrie neregula potrivit documen-

tului care a stat la baza identificrii

unei posibile nereguli.)

5.Natura cheltuielii De exemplu: Cheltuieli personal,

cheltuieli materiale, cheltuieli

lucrri (Se completeaz n cazul

identificrii unei cheltuieli

neeligibile.)

6.Suma suspectat a fi pltit (Se completeaz n conformitate cu

necuvenit documentul care a stat la baza identi-

ficrii posibilei nereguli, dac este

specificat./n caz contrar se menio-

neaz c valoarea nu a fost cuantifi-

cat n document.)

*ST*

_________

*3) n cazul suspiciunilor primite prin sistemul whistle blowing se vor nscrie numai elementele cunoscute.

Se anexeaz documentul care constituie sursa primei informaii care a condus la concluzia c exist o suspiciune de neregul (se indic nr./data/emitent).

Conductorul autoritii cu competene n gestionare

a fondurilor europene,

.............................................

(numele/semntura/data/tampila)

ANEXA 3

la normele metodologice

CONINUTUL MINIM*1)

al Registrului neregulilor i al Registrului debitorilor

______________

*1) Dac nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte nelegeri ntre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene i serviciile Comisiei Europene sau ali finanatori.

Denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene

*T*

*Font 9*

Elemente Registrul Registrul

neregulilordebitorilor

1.Tipul documentului informativ x

2.Sursa documentului informativ x

3.Numrul i data documentului informativ x

4.Metoda de detectare/Modul n care a fost descoperit neregula

5.Programul x x

6.Fondul x x

7.Axa prioritar/Domeniul major de intervenie/Msura x x

8.Nr., data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dup caz) ale

proiectului/contractului/ acordului/ordinului/deciziei de

finanare x x

9.Denumirea proiectului x x

10.Numele/Denumirea beneficiarului x x

11.Nr., data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dup caz) ale

contractului de atribuire (achiziii) x x

12.Numr caz (numr unic - se pstreaz pe toat perioada de la

descoperire pn la finalizare prin ncasare sau anulare) x x

13.Data i nr. notificrii structurii de control x

14.Data scadent a finalizrii investigaiilor de ctre

structurile de control (conform Ordonanei de urgen a

Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i

sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea

fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale

aferente acestora) x

15.Este necesar notificarea Departamentului pentru lupta

antifraud (DLAF) (Da/Nu) x

16.Data i nr. notificrii DLAF x

17.Nr. i data Procesului-verbal de constatare a neregulii i de

stabilire a creanei bugetare/Notei de constatare a neregulii

i de stabilire a coreciei financiare/Procesului-verbal de

calculare a dobnzii x x

18.Prevederi comunitare nclcate (art., paragraf) x

19.Prevederi naionale nclcate (art., paragraf) x

20.Data sau perioada comiterii neregulii x

21.Valoarea total a proiectului, din care: x x

- contribuie UE x x

- contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care: x x

- buget de stat x x

- buget local x x

- alte surse publice x x

- contribuie privat x x

- TVA aferent cheltuielilor eligibile x x

22.Natura cheltuielii x x

23.Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform

surselor din care s-au efectuat plile/rambursrile): x x

- contribuie UE x x

- contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care x x

- buget de stat x x

- buget local x x

- alte surse publice x x

- contribuie privat x x

- TVA aferent cheltuielilor eligibile

HG 875-20011 - Aprob Norme Aplicare OUG 66-2011

Documents

Transcript of HG 875-20011 - Aprob Norme Aplicare OUG 66-2011