Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.

8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.

1/69

STUDENT: Cojocariu Oana-Mihaela

SERIA 3, GRUPA 4


2/69

- 2009 -

CUPRINS

I. Organizarea i funcionarea Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai............2

1.1 Scurt istoric ...............................................................................................................2

1.3 Organizarea intern a Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai........................4

1.6 Relaii externe ale Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai...........................10

CJAS IAI........................................................................................................................ 11

1.7 Structura i evoluia principalelor venituri/ cheltuieli bugetare la Casa Judeean

de Asigurri de Sntate Iai......................................................................................... 16

II. Fundamentarea indicatorilor financiari la Casa Judeean de Asigurri de

Sntate Iai..................................................................................................................... 19

Cheltuielile cu servicii medicale i medicamente.......................................................... 26

Cheltuielile de administrare i funcionare.................................................................... 33

III. Finanarea cheltuielilor Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai..............54

Bibliografie

Anexe

I. Organizarea i funcionarea Casei Judeene de Asigurri de Sntate

Iai

1.1 Scurt istoric

Casa de Asigurri de Sntate a Judeului Iai s-a nfiinat in 1999, prin legea

145/1997 abrogat prin OG 150/2002. CAS Iai este o instituie public autonom de

interes local, cu personalitate juridic, fr scop lucrativ, care administreaz i

gestioneaz n mod autonom Fondul de Asigurri Sociale de Sntate propriu, cu

2


3/69

respectarea normelor elaborate de Casa Naional de Asigurri de Sntate, asigurnd

funcionarea sistemului de asigurri de sntate la nivel judeean, desfsurnd, deci

activiti n domeniul asigurrii sntii.

CAS Iai administreaz fondul de asigurri sociale de sntate (FASS), fond

constituit din contribuia asigurailor, contribuia persoanelor fizice i juridice care

angajeaz personal salariat, subvenii de la bugetul de stat i de la bugetele locale, alte

venituri.

CAS Iai reprezint principalul sistem de finanare a ocrotirii i promovrii

sntii populaiei n judeul Iai care asigur acordarea unui pachet de servicii de baz.

Casa Judeean de Aigurri Iai colecteaz contribuiile i gestioneaz bugetul fondului

aprobat, cu respectarea prevederilor prezentei ordonane de urgen, asigurnd

funcionarea sistemului de asigurri sociale de sntate la nivel local.

1.2. Obiect/ domeniu de activitate

CAS Iai i desfoar activitatea, realiznd ncasarea contribuiilor datorate de

angajator i de asigurai cu respectarea dispoziiilor legale n vigoare, conform statutului

propriu, avnd ca principale atribuii:

s colecteze contribuiile la fond pentru persoanele fizice, altele dect cele pentru

care colectarea veniturilor se face de ctre ANAF;

s administreze bugetul propriu;

s nregistreze, s actualizeze datele referitoare la asigurai i s le comunice

CNAS;

s elaboreze i s publice raportul anual i planul de activitate pentru anul

urmtor;

s utilizeze toate demersurile legale pentru a optimiza colectarea contribuiilor irecuperarea creanelor restante la contribuii pentru fond;

s furnizeze gratuit informaii, consultan, asisten n problemele asigurrilor

sociale de sntate i ale serviciilor medicale persoanelor asigurate, angajatorilor i

furnizorilor de servicii medicale;

3


4/69

s administreze bunurile casei de asigurri, conform prevederilor legale;

s negocieze, s contracteze i s deconteze serviciile medicale contractate cu

furnizorii de servicii medicale n condiiile contractului cadru;

s monitorizeze numrul serviciilor medicale furnizate i nivelul tarifelor

acestora;

poate s organizeze licitaii n vederea contractrii unor servicii din pachetul de

servicii, pe baza prevederilor contractului cadru;

s asigure, n calitate de instituiei competent, activitile de aplicare a

documentelor internaionale cu prevederi n domeniul sntii ncheiate de Romnia cu

alte state;

alte atribuii prevzute de acte normative n domeniul sntii.

1.3 Organizarea intern a Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai

Casa de Asigurri de Sntate a Judeului Iai este o instituie public, cu

personalitate juridic, cu buget propriu, n subordinea CNAS.

La conducerea Casei de Asigurri de Sntate a judeului Iai se afl un Consiliu

de Administraie i preedintele-director general. n subordinea acestuia, aa cum reiese

din organigram, se afl directori specializai pe diferite servicii i medical ef care

conduce serviciul medical. Funcia de medic-ef este echivalent cu cea de director

general adjunct.

Serviciul medical al CJAS Iai urmrete interesele asigurailor cu privire la

calitatea serviciilor acordate de ctre furnizorii de servicii medicale, medicamente i

dispozitive medicale aflai n relaii contractuale cu casele de asigurri.

Conducerea Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai este asigurat de ctre

un Director General numit pe baz de concurs, prin decizie a preedintelui C.N.A.S.,

pentru un mandat de 4 ani, n conformitate cu prevederile O.U.G. 150/2002 i de unConsiliu de Administraie al crui preedinte este Directorul General.

Consiliul de Administraie al Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai este

format din 9 membrii i i desfoar activitatea conform O.U.G. 150/2002, al Statutului

C.N.A.S. i al Statutului Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai.

4


5/69


6/69

1.4. Funcionalitate (relaiile interne cu accent pe latura financiar)

Pe partea administrativ, cel care deine conducerea este directorul economic,

avnd n subordine serviciul de contabilitate, de evidenta a asigurailor, administrative i

controlul creanelor.Serviciile de resurse umane, relaii cu publicul i informaional se afl n

subordinea direct a preedintelui.

Serviciul Buget, Finane i Contabilitate intr n relaii cu celelalte servicii, mai

ales pe linie documentar, participnd la organizarea sistemului informaional al unitii.

6


7/69

Fig. 1Relaiile SBFC - (Serviciul Buget, Finante, Contabilitate) cu celelaltecompartimente

Serviciul contabil preia de la celelalte direcii cu care intr in relaie necesarul de

cheltuieli i trimite raportul cu valoarea aprobat.

Pe partea de venituri, contabilitatea preia valoarea veniturilor din contribuiile

persoanelor nesalarizate ce pltesc contribuie sau a celor care au agresat alte persoane.

1.5. Structura de personal

Personalul Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai este format n proporie

de 80% din funcionari publici al cror statut este reglementat n principal de Legea nr.

188/1999 i 20% din personal contractual (bugetar), al crui statut este reglementat de

Codul muncii, Legea 54/2003.

Tabelul nr. 1 Structura de personal a Casei Judeene de Asigurri de Sntate

Iai

7

SBFC

Comp. JuridicContencios

CompartimentEvidenta Asigurati

ServContractare,Statistica, Asistenta

primara, Stomatologie sidspozitive medicale,ingrijiri la domociliu,

Verificare Raportari

Serv. Contractare,Statistica, Asist.Spitaliceasca si

urgentaPrespitaliceasca,

clinica si paraclinica

CompartimentContractare, Statistica,Farmacii, VerificareRaportari

Serviciul ResurseUmane

Organizare,

Salarizare,Perfectionare

BirouAdministrativ si

Dotari

Ch. materialesi serv.medicale

Venituri din contrib.. facultative

Alte venituri

Ch. de administrarefond


8/69

Nr.Crt.

Funcii de demnitate public Numr deposturi n 2006

Numr de posturin 2007

1. I. Funcionari publici total din care: 85 92

2. A. Funcionari publici cu funcii de

conducere - total

10 10

3. Director executiv 2 24. Medic ef 1 15. ef serviciu 6 66. ef birou 1 17. B. Funcionari publici de execuie -

Total75 82

8. a) Clasa I Total studii superioare 60 679. Consilier superior 19 1910. Consilier principal 17 1811. Consilier asistent 6 6

12. Consilier debutant13. Expert superior14. Expert principal 215. Expert asistent 2 216. Expert debutant17. Auditor superior 4 418. Auditor principal 4 419. Auditor asistent 2 220. Inspector superior21. Inspector principal 2

22. Inspector asistent 4 423. Inspector debutant24. Consilier juridic superior 1 225. Consilier juridic principal 126. Consilier juridic asistent 227. Consilier juridic debutant28.

b) Clasa II Total studii superioarede scurt durat

1 1

29. Referent de specialitate superior 130. Referent de specialitate principal 1

31. Referent de specialitate asistent32. Referent de specialitate debutant33. c) Clasa III Total studii medii 14 1434. Referent superior 6 635. Referent principal 6 636. Referent asistent 2 237. Referent debutant38. II. PERSONAL CONTRACTUAL - 14 15

8


9/69

TOTAL din care:39. Director general Secretar general 1 140. A. Funcii de execuie de specialitate -

total2 2

41. Consilier, expert, inspector de

specialitate gr. IA

1 1

42. Consilier, expert, inspector despecialitate gr. IA

43. Consilier, expert, inspector despecialitate gr. IA

44. Referent de specialitate, insp. de spec.,revizor contabil, gr III

1

45. Referent de specialitate, insp. de spec.,revizor contabil, gr IV

45. Referent, inspector, revizor contabil,debutant

46. Tehn.-econ., referent, interpret relaii,subinginer gr IA47. Tehn.-econ., referent, interpret relaii,

subinginer gr I48. Tehn.-econ., referent, interpret relaii,

subinginer gr II49. Tehn.-econ., referent, interpret relaii,

subinginer gr III50. Tehn.-econ., referent, interpret relaii,

subinginer, debutant51. Consilier juridic gr. IA

52. Consilier juridic gr. I53. Consilier juridic gr. II54. Consilier juridic gr. III55. Consilier juridic gr. IV 156. Consilier juridic debutant57. Referent tr. IA58. Referent tr. I59. Referent tr. II60. Referent tr. III61. Referent tr. IV62. Referent debutant63. B. Funcii comune - total 11 1264. Secretar-dactilograf, dactilograf tr. I65. Secretar-dactilograf, dactilograf tr. II66. Casier, magaziner, tr. I 3 367. Casier, magaziner, tr. II68. Casier, magaziner, tr. I 169. Casier, magaziner, tr. II 1

9


10/69

70. Casier, magaziner, tr. III71. Portar, paznic, ngrijitor, curier, tr. I 2 272. Portar, paznic, ngrijitor, curier, tr. II 1 173. ofer tr. IA74. ofer tr. I 3 3

75. ofer tr. II 176. Muncitor calificat tr. I 1 177. Muncitor calificat tr. II78. Muncitor calificat tr. III79. Muncitor calificat tr. IV80. Muncitor calificat tr. V81. Muncitor calificat tr. VI82. Muncitor necalificat83. TOTAL GENERAL 99 107

1.6 Relaii externe ale Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai

Casa Judeean de Asigurri de Sntate a Judeului Iai stabilete relaii externe

cu Casa Naional de Asigurri de Sntate n subordinea creia se afl, cu Trezoreria

Public i cu furnizorii, fie de servicii medicale i care sunt cei mai importani, din punct

de vedere al exercitrii obiectului de activitate, fie furnizorii de utiliti.

Fig. nr. 2. Diagrama de relaii externe

10

CNAS

DSPANFP

MSF


11/69

MSF Ministerul Sntii i Familiei

CJAS Casa Judeean de Asigurri de Sntate

CNAS Casa Naional de Asigurri de Sntate

ANFP - Agenia Naional a Funcionarilor Publici

DSP Direcia de Sntate Public

FNUASS Fondul naional unic de asigurri sociale de sntate

Casa de Asigurri de Sntate Iai se afl n subordinea CNAS i administreaz

mpreun cu aceasta, n condiiile legii, fondul naional unic de asigurri sociale de

sntate.

11

CJAS IA I

Furnizorii deservicii medicale

Medici defamilie

Medicispecialiti

Unitispitaliceti

Ambulatoriispitaliceti

AmbulaneLaboratoare deinvestigaiiparamedicale

Furnizoridedispozitivemedicale

Farmaciile

ColegiulMedicilor

ColegiulFarmacitilor

TrezoreriaStatului

ColegiulDentitilor


12/69

Drepturile de care dispun asiguraii se stabilesc n baza contractului cadru care se

elaboreaz de ctre Casa Naional de Asigurri de Sntate pe baza consultrii

Colegiului Medicilor din Romnia, Colegiul Farmacitilor i Ordinul Asistenilor

Medicali din Romnia pn la data de 31 octombrie a anului n curs pentru anul urmtor.

Proiectul se avizeaz de ctre Ministerul Sntii i Familiei, cu consultarea obligatorie a

ministerelor i instituiilor centrale cu reea sanitar proprie, i se aprob prin hotrre a

guvernului.

Criteriile de calitate a asistenei medicale i stomatologice sunt elaborate de ctre

Colegiul Medicilor din Romnia i de ctre Ordinul Asistenilor Medicali din Romnia,

n timp ce respectarea acestora este asigurat de ctre Casa Naional de Asigurri de

Sntate Iai.

Metodologia de acreditare a furnizorilor de aparatur medical i materialesanitare de face anual de ctre Ministerul Sntii i Familiei. Metodologia de autorizare

se aprob prin ordin al ministerului Sntii i Familiei. Lista furnizorilor de aparatur

medical i materiale sanitare autorizai este dat publicitii anual.

Relaiile dintre furnizorii de servicii i Casa Judeean de Asigurri de Sntate

Iai sunt de natur civil i se stabilesc pe baza contractelor ncheiate anual pe baza

modelelor prevzute n normele metodologice de aplicare a contractului cadru. Casa

Judeean de Asigurri de Sntate Iai controleaz modul n care furnizorii de serviciimedicale respect clauzele contractuale privind serviciile furnizate, furnizorii avnd

obligaia s permit accesul la evidenele referitoare la derularea contractului.

Casa Judeean de Asigurri de Sntate Iai, la fel ca toate instituiile publice,

poate realiza plile numai prin intermediul unitilor administrativ teritoriale ale

Trezoreriei Statului, care reprezint banca statului.

Casa Naional de Asigurri de Sntate Iai elaboreaz i public raportul anual

i planul de activitate pentru anul urmtor, care este aprobat de DSP.

Cu avizul Ageniei Naionale a Funcionarilor Publici, n condiiile legii, sunt stabilite

salariile de baz ale funcionarilor publici numii n funcii publice specifice la Casa de

Asigurri de Sntate Iai. Acest demers se realizeaz n raport cu categoria, clasa i

gradul profesional al funciei publice.

12


13/69

Totodat, ANFP poate aproba, n condiiile legii, organizarea concursurilor pentru

ocuparea funciilor publice vacante.

Serviciul Buget, Finane, Contabilitate din cadrul CJAS Iai, transmite ctre

CNAS, la solicitarea acesteia, toate situaiile financiare, contul de execuie, monitorizarea

cheltuielilor de personal, situaia datoriilor i alte documente.

13

CNASef SBFC

Cont de execuie 15 luna curent

Situaia datoriilor 20 luna curent

CNASef SBFC

Solicitare CNAS

Situaii financiare

Trimestrial

CNASef SBFC

Solicitare CNAS

Proiect al Bugetului fonduluinaional de asigurri soc. desntate; Propuneri de

rectificare


14/69

14

Casierie

ef SBFCDispoziii de plat/ncasare

SACDS

Ordonanare de plat

Furnizor

ef SBFC

Trezoreria Iai

Ordin de plat

SACDS

Ordonanare de plat


15/69

Fig. 4- 10 Circulaia documentelor n cadrul SBFC

O alt categorie de relaii externe o reprezint cea cu asiguraii care beneficiaz de

servicii medicale, medicamente, materiale sanitare i dispozitive medicale n mod

nediscriminatoriu, de la care colecteaz contribuiile. Persoana asigurat are obligaia

plii unei contribuii bneti lunare pentru asigurrile de sntate care se stabilete sub

forma unei cote de 6,5% din veniturile salariale, indemnizaii de omaj etc. Persoanele

juridice sau fizice la care i desfoar activitatea asiguraii au obligaia s calculeze i s

vireze casei de asigurri o contribuie de 7% raportat la fondul de salarii realizat, datoratpentru asigurarea sntii personalului din unitatea respectiv.

15

Comisia de recepie

Gestionar

SBFC

Nota de intrare/recepie

Furnizor

ef SBFC

Trezoreria Iai

Ordin de plat

SACDS

Ordonanare de plat


16/69

1.7 Structura i evoluia principalelor venituri/ cheltuieli bugetare la Casa

Judeean de Asigurri de Sntate Iai

Principalele categorii de cheltuieli ale Casei de Asigurri de Sntate se mpart n

cheltuieli pentru servicii medicale i medicamente, care au cea mai mare pondere n

cadrul cheltuielilor, i cheltuieli de administarre a fondului, fiecare cu subcapitole de

cheltuieli. Pentru ultimii patru ani, prevederile cheltuielilor nscrise n bugetul de venituri

i cheltuieli sunt cele nscrise n tabelul urmtor:

Mii RON

Denumirea

indicatorului

2003 2004 2005 2006

1. Serviciimedicale imedicamente

154.217 197.325 303.222 292.500

Materiale iprestriservicii cucaractermedical

154.217 197.235 303.222 292.500

Asistenmedical

primar

10.369 12.986 12.064 14.032

Asistentmedical despecialitate dinambulatoriu

5.364 12.986 7.404 8.425

Serviciimedicaleparaclinice

2.867 12.986 3.647 5.363

Serviciimedicalespitaliceti

97.021 127.869 224.592 159.273

Medicamentei materialespecificeutilizate nspitale pentruunele bolicronice ispecialiti pe

15.617 15.137 6.824 7.238

16


17/69

baz deprogrameDispozitivemedicale

530 15.137 840 884

Asistent cu

medicamenten tratamentulambulatoriu

14.469 19.781 35.915 46.614

Serviciimedicale deurgentprespitaliceti

4.179 5.128 6.175 6.846

Asistenmedicalambulatoriestomatologic

2.665 3.200 3.045 3.443

Serviciimedicale derecuperare-reabilitare asntii ingrijirii ladomiciliu

1.126 1.399 2.713 3.222

2. Cheltuielideadministrare afondului

1.760 2.261 2.404 2.469

2.1 Cheltuielide personal 1.142 1.293 1.571 1.737

Cheltuieli cusalariile

817 948 1.179 1.250

Contribuiipentru asigurrisociale de stat

185 185 237 272

Cheltuielipentruconstituireafondului pentru

plata ajutoruluide omaj

41 45 39 36

Deplasri,detari,transferuri

39 50 38 83

Contribuiepentruconstituirea

61 66 77 84

17


18/69

fondului deasigurrisociale desntate2.2 Cheltuieli

materiale iservicii

398 567 687 736

Cheltuielipentruntreinere igospodrire

235 285 296 375

Materiale iprestri deservicii cucaracterfuncional

32 53 72 130

Obiecte deinventar demic valoaresau scurtdurat iechipament

20 39 15 60

Reparaiicurente

82 167 273 90

Reparaiicapitale

0 0 0 50

Cri ipublicaii 8 5 7 18

Alte cheltuieli 20 19 22 12

2.3 Cheltuielide capital

221 400 144 0

Investiii aleinstituiilorpublice

221 400 144 0

CHELTUIELITOTALE

181.603 279.017 305.626 294.271

Tabelul nr. 1 Principalele categorii de cheltuieli bugetare

18


19/69

Se observ c, pe parcursul celor patru ani, valoarea cheltuielilor este relativ

aceeai, exceptnd evoluia acestora din anul doi, cnd cheltuielile au crescut cu aproape

50%.

Veniturile fondului de asigurri sociale de sntate se utilizeaz pentru:

a) plata serviciilor medicale, a medicamentelor, a materialelor sanitare i dispozitivelor

medicale, n condiiile stabilite prin contractul-cadru;

b) cheltuieli de administrare, funcionare i de capital n limita a maximum 3% din

sumele colectate;

c) fondul de rezerv n cot de 1% din sumele constituite la nivelul CNAS.

Veniturile fondului nu pot fi utilizate pentru:

a) investiii pentru construirea i consolidarea de uniti sanitare;

b) achiziionarea aparaturii medicale de nalt performan;c) persoanele fr venituri sau cu venituri sub salariul de baz minim brut pe

economie, care necesit activiti de prevenire, de diagnostic, de terapie i de reabilitare

n cazul afeciunilor transmisibile, prevzute n programele naionale elaborate de

Ministerul Sntii i Familiei;

d) msuri profilactice i tratamente instituite obligatoriu prin norme legale.

Aceste tipuri de cheltuieli se suport de la bugetul de stat.

II. Fundamentarea indicatorilor financiari la Casa Judeean de

Asigurri de Sntate Iai

19


20/69

2.1. Cadrul juridic utilizat n fundamentarea veniturilor proprii/ cheltuielilor

bugetare

Fundamentarea indicatorilor financiari, pe lng actele normative care

reglementeaz la modul general activitatea Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai,

se realizeaz pe baza urmtoarelor acte normative: Legea contabilitii nr. 82 din 24

decembrie 1991, republicat; Ordinul nr. 1394 din 1 august 1995 pentru aprobarea

clasificaiei indicatorilor privind finanele publice; Ordonana nr. 80 din 30 august 2001

privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritile i instituiile publice;

Legea nr. 247 din 29 aprilie 2002 pentru aprobarea Ordonanei Guvernului nr. 80/2001

privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritile i instituiile publice;

Ordonana de urgen nr. 92 din 10 noiembrie 2004 privind reglementarea drepturilor

salariale i a altor drepturi ale funcionarilor publici pentru anul 2005.Elaborarea unui buget modern presupune folosirea tehnicilor de previziune i a

analizei macroeconomice, care permit evidenierea impactului economic, social i politic

al opiunilor privind procurarea resurselor i efectuarea cheltuielilor.

Bugetul de stat trebuie s reflecte, prin intermediul indicatorilor si, pe de o parte

necesitile de resurse financiare ale statului ce decurg din nfptuirea programului

guvernamental propus pentru perioada imediat urmtoare, iar pe de alt parte,

posibilitile de acoperire a acestor resurse n condiii considerate normale din punct devedere economico-financiar. Se pune astfel, problema dimensionrii corecte a nivelului

veniturilor i cheltuielilor publice. Pentru determinarea cuantumului veniturilor i

cheltuielilor n practica financiar se folosesc metode clasice, ct i metode moderne

bazate pe analiza cost-avantaje i alte studii de eficien.

Fundamentarea cheltuielilor de cuprins n buget se face pornind de la urmtoarele

noiuni generale:

Baza normativ reprezint suportul legal ce st la baza fundamentrii

cheltuielilor. Nici o cheltuial nu poate fi nscris n bugetul de venituri i cheltuieli sau

finanat prin acesta dac nu este reglementat printr-un act normativ;

Execuia preliminat pentru anul de baz const n execuia cert pentru o

anumit perioad de timp i execuia probabil la sfritul anului corectat cu anumite

influene;

20


21/69

Analiza i structura comparativ a cheltuielilor, att pe total, ct i pe structur i

dinamic, fiind necesar realizarea de analize i studii privind evoluia pe un anumit

interval de timp. Aceast analiz comparat se face de ctre organul ierarhic superior n

etapa de analiz a proiectului de buget primit de la instituia subordonat;

Preurile i tarifele diferitelor servicii, care au repercusiuni asupra structurii i

evoluiei cheltuielilor, reprezint factorul cel mai imprevizibil n evoluia diferitelor

categorii de cheltuieli deoarece i pune amprenta caracterul inflaionist al economiei;

Baremurile de cheltuieli sunt norme legale prin intermediul crora anumite

categorii de cheltuieli sunt stabilite la nivelul maxim ce nu poate fi depit i care sunt

actualizate periodic n funcie de rata de cretere a preurilor i tarifelor.

2.2. Calcule de fundamentare privind veniturile proprii/ cheltuielile bugetare

Fundamentarea indicatorilor de venituri la Casa Judeean de Asigurri de

Sntate Iai

Total venituri = V1+V2+V3+V4+V5

V1: Contribuii la Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate

V1 = C1+C2+C3

C1: Contribuii de la persoanele fizice i juridice C1 = 1+2+3

1. Cu carte de munc = a*b*12luni*c*d

a: numr salariai

b: salariu mediu

c: cota de contribuie %

d: realizare %

2. Salariai i alte persoane asimilate = a*b*12 luni*c*d

a: numr salariai

b: salariu mediu


d: realizare %

3. Salariai cu timp parial de munc = a*b*12 luni*c*d

21


22/69

a: numr salariai

b: salariu mediu


d: realizare %

C2: Contribuia persoanelor asigurate

C2 = 1+2+3+4+5+6

1. Salariai = s1+s2+s3

s1. Contribuia aferent salariailor cu carte de munc = a*b*12 luni*c*d

a: numr salariai

b: salariu mediu


s2: Salariai i alte persoane asimilate = a*b*12 luni*c*da: numr salariai

b: salariu mediu


s3: Salariai cu timp parial de munc = a*b*12 luni*c*d

a: numr salariai

b: salariu mediu

c: cota de contribuie %2. Liber profesioniti = a*b*c

a: venit impozabil

b: cota de contribuie

c: realizare %

3. Agricultori = a*b*c

a: venit impozabil

b: cota de contribuie

c: realizare %

4. Contribuia persoanelor nesalariate = a*b*12 luni*c*d

a: numrul persoanelor

b: venit mediu lunar impozabil


22


23/69

d: realizare %

5. Contribuia persoanelor cu venituri sub nivelul salariului de baz minim

brut

= a*b/3*12 luni*c*d

a: numr persoane

b: salariul de baz minim brut pe ar


d: realizare

6. Contribuia facultativ la asigurri = a*b*12 luni*c*d

a: numr persoane

b: venit mediu lunar impozabil

c: cota de contribuie %d: realizare

C3: omeri

C3= [(a1*a2)+(b1+b2)+(c1+c2)]*d*12 luni

a1: numr persoane

a2: ajutor/indemnizaie de omaj

b1: numr persoane

b2: alocaie de sprijinc1: numr persoane

c2: ajutor pentru integrare profesional

d: cota de contribuie de 6,5 %

C4: Venituri ncasate n urma valorificrii creanelor

V2: ncasri din alte surse dobnd

V2= d1+d2+d3

d1: venituri din dobnzi la disponibilitile curente = (a*365 zile)*b

a: media zilnic a disponibilitilor curente

b: dobnda

d2: Venituri din dobnzi la depozite pe termen de 30 zile = (a*12 luni)*b

a: media lunar a depozitelor

23


24/69

b: dobnda %

d3: Venituri din dobnzi la depozite pe termen de 90 de zile = (a*4

trimestre)*b

a: media trimestrial a depozitelor

b: dobnda %

V3: Sume primite de la alte bugete

V3= s1+s2

s1: Sume de la bugetul de stat pentru persoane asigurate

s1 = 1+2

1. Militari n termen = (a*b)*2*12 luni*c

a: numr persoaneb: salariul de baz minim brut


2. Persoane private de libertate = (a*b)*2*12 luni*c

a: numr persoane

b: salariu de baz minim brut


s2: Sume de la bugetul asigurrilor sociale de stat

s2= 1+2

1. Persoane n concediu medical sau concediui medical pentru ngrijirea

copilului bolnav = (a*b)

a: numr total de zile de incapacitate/an

b: contribuia/zi de incapacitate

2. Persoane n concediu medical din cauz de accidente de munc i boli

profesionale = (a*b)

a: numr total de zile de incapacitate/an

b: contribuia/zi de incapacitate

V4: Subvenii de la bugetul de stat

V5: Donaii, sponsorizri i alte venituri n condiiile legii

V6: Venituri din emiterea de carduri europene de sanatate

24


25/69

V7: Cursuri de pregatire pentru angajatii casei si din exterior

Fundamentarea cheltuielilor la Casa Judeean de Asigurri de Sntate

Iai

Fundamentarea cheltuielilor are loc pe baza unor documente specifice: bugetul de

venituri i cheltuieli, planul de finanare a investiiilor, indicatori i calcule de

fundamentare, planul cheltuielilor bugetare defalcate pe capitole i subcapitole.

Cuantificarea cheltuielilor se realizeaz cu ajutorul indicatorilor fizici i valorici i cu

ajutorul calculelor de fundamentare conform normelor i normativelor de cheltuieli care

sunt reglementate prin acte normative, ce sunt modificate i perfecionate n raport cu

evoluia inflaionist a preurilor i tarifelor, deci n conformitate cu conjuncturaeconomic.

La baza fundamentrii cheltuielilor st clasificaia bugetar, care reprezint o

grupare judicioas i sistematic a veniturilor i cheltuielilor bugetare prin balanele

financiar - operative, n toate etapele procesului bugetar.

Fundamentarea cheltuielilor bugetare are loc n 2 etape importante :

- la nivelul instituiilor de baz, privind activitile curente ale acestora

potrivit cu articolele i aliniatele de cheltuieli;- la nivelul institutiilor superioare sau ordonatorilor superiori de credite

bugetare prin centralizarea datelor de la ordonatorii subordonai i a celor

din evidena proprie.

Fundamentarea cheltuielilor bugetare potrivit cu organizarea procesului bugetar

din ara noastr reprezint suportul principal n vederea angajrii de cheltuieli n numele

statului pe seama veniturilor bugetare.

n fundamentarea cheltuielilor bugetare apar ca importante urmatoarele 4 repere:

identificarea i individualizarea indicatorilor specifici oricrei aciuni;

situaia anului de baz;

norme i normative de cheltuieli folosite n dimensionarea unor categorii de

cheltuieli;

cadrul juridic de aciune cu caracter general i specific.

25


26/69

Cheltuielile cu servicii medicale i medicamente

Cele mai importante cheltuieli bugetare efectuate de Casa Judeean de Asigurri

de Sntate Iai sunt cele pentru servicii medicale i medicamente (6216), necesarul

acestora fiind fundamentat pe fiecare subcapitol, astfel:

0.1 Asistena medical primar

0.2 Asisten medical ambulatorie de specialitate pentru specialiti clinice

0.3 Asisten medical ambulatorie de specialitate pentru specialitati paraclinice

0.4 Asisten medical stomatologic

0.5 Asisten medical spitaliceasc

0.6 Asisten medical de urgen i transport sanitar

0.7 Asisten medical de recuperare0.8 Asigurarea medicamentelor i/sau materialelor sanitare specifice n

tratamentul unor boli cronice

0.9 Acordarea medicamentelor n ambulatoriu cu i fr contribuie personal

1.0 Medicamente utilizate n tratamentul n spital

1.1 Servicii i ngrijiri la domiciliu

1.2 Dispozitive medicale

1. Asistena medical primar = 16.939 mii lei

Estimarea s-a realizat avnd n vedere urmtorii indicatori :

a. populaia judeului pe grupe de vrst (0-1 an; 1-4 ani; 5-59 ani ; 60 ani i

peste);

b. numrul de puncte estimat a se realiza per capita n funcie de structura

pe grupe de vrst a asigurailor ajustat conform normelor;

c. numrul copiilor ncredinai sau dai n plasament;

d. numrul persoanelor instituionalizatee. numrul de puncte aferent serviciilor medicale pentru:

- persoane nscrise pe list ;

- persoane pentru care se acord servicii medicale prevzute n

pachetul minimal;

26


27/69

f. valoarea unui punct per capita stabilit la valoarea de 1,4 RON;

g. valoarea minim garantat a unui punct pentru plata pe serviciu, unic pe

ar de 0,8 RON ;

h. valoarea sumelor cuvenite medicilor de familie nou venii ntr-o localitate.

Suma estimat este determinat innd cont de valoarea minim garantat a

punctului comunicat de CNAS i c necesarul estimat la valoarea definitiv a punctului

este de 20.000 mii RON. Calculul a avut n vedere cheltuielile medii reale pe luna pentru

un cabinet medical ct i numrul de medici de familie.

Cheltuielile medii estimate pe un cabinet medical pe lun este de 4.000 RON, din

care :

- cheltuieli de personal = 3.600 RON (salariu medic = 1.600 RON,

salariu asistent = 1.000 RON, salariu alt personal = 500 RON, cotepentru personalul angajat = 500 RON);

- cheltuieli materiale = 4.000 RON (medicamente i materiale sanitare =

500 RON, utiliti = 2.750 RON, obiecte de inventar, materiale de

dezinfecie = 500 RON, alte cheltuieli = 250 RON ( asigurare

malpraxis, formulare, materiale birotica, etc.).

Valoarea estimat pe an pentru 417 medici de familie contractani (40.000 RON x

417 x 12 luni) este de 200.000 RON.La aceast valoare a bugetului anual pentru fiecare din cei 806.000 asigurai

rezult o valoare medie de 21 mii lei pe lun.

Pentru un cabinet cu limita minim de 500 asigurai, valoarea medie lunar este

de 10.400 mii lei pe lun.

Din cele 200.000 RON :

- 154.000 RON sunt pentru plata per capita (76,96%) care repartizat pe

cele 9.113.108 puncte per capita estimate, rezult 16.900 RON/punct per capita la

valoarea definitiv ;

- 46.000 RON sunt pentru plata per serviciu (22,96 %) care repartizat

pe cele 4.862.000 puncte per serviciu, rezult 9.460 RON/punct per serviciu la valoarea

definitiv.

27


28/69

2. Asisten medical ambulatorie de specialitate pentru specialiti clinice

= 13.161 RON

Estimarea s-a realizat avndu-se n vedere urmtorii indicatori:

a. numr puncte estimat a se realiza n anul 2006;

b. valoarea minim garantat pentru un punct pe serviciu medical, unic pe

ar de 0,533 RON;

c. valoarea cheltuielilor de ntreinere i funcionare ale cabinetelor speciale

d. valoarea serviciilor spitaliceti de tip ambulatoriu.

Numrul de puncte estimat n 2006 este 17.310.849 (8.014.282 puncte realizate n

semestrul I 2004 x 2 semestre x 108%), din care :

- 12.981.937 numr puncte pe consultaie;

- 2.154.919 numr puncte servicii;- 253.151 numr puncte servicii conexe;

- 1.920.842 numar puncte diferenta grad

Contravaloarea serviciilor medicale clinice achitate pe puncte este de 9.227 RON.

Contravaloarea sumelor alocate pentru cabinete speciale (TBC, LSM, etc.) sunt

3.685 RON, din care :

- 2.824 RON cheltuieli de personal;

- 863 RON cheltuieli de ntreinere i funcionare;Contravaloarea serviciilor conform anexei 17 din Normele Metodologice (servicii

spitaliceti de tip ambulatoriu) este de 250 RON.

3. Asisten medical ambulatorie de specialitate pentru specialitati

paraclinice = 18.839 RON

Estimarea s-a realizat avnd n vedere numrul de investigaii realizate n

semestrul I 2006.

Suma estimat pentru anul 2006 se compune din:

- servicii radiologie = 1.241 RON, corespunztoare unui numr de

95.484 investigaii i 69.636 cazuri;

- analize de laborator = 4.849 RON, corespunztoare unui numr de

850.044 analize i 317.874 cazuri;

28


29/69

- ecografii = 9.751 RON corespunztoare unui numr de 465.076

ecografii realizate de 76 de medici cu competen, nmulite cu tariful pe tip de ecografie

din anul 2004 i indexat cu 108%.

- CT si RMN-uri = 3.000 RON corespunztoare unui numr de 10.125

realizri n semestrul I 2004 x 2 = 20.250 cazuri pe 2005, nmulite cu tariful din anul

2004 i indexate cu 108%.

4. Asisten medical stomatologic = 4.834 RON

Estimarea s-a realizat innd cont de:

a. numrul de medici stomatologi i dentiti;

b. suma ce revine n medie pentru un asigurat.

Serviciile medicale stomatologice realizate i decontate n trimestrul I 2005 sunt

de 38.527, iar pentru anul 2006 se estimeaz o cretere de 30% innd cont c mediciintocmesc liste de ateptare pentru a se ncadra n plafoanele trimestriale contractate pe

2005.

Pornind de la prevederea bugetar pe 2005 de 3.443 RON, indexat cu 30% i cu

indicele preului de consum de 108%, estimarea pe anul 2006 este de 4.834 RON.

Plafonul pe medic estimat n 2006 :

- 4.824 RON / 410 medici / 4 trimestre = 295 RON / trimestru

Valoarea medie pe asigurat estimat pe 2005 :- 4.834 RON / 830.000 asigurai = 582 RON / asigurat / an

5. Asisten medical spitaliceasc = 207.463 RON, din care: 1.351 RON

arierate 2004 si 5.486 RON arierate 2005.

Estimarea s-a realizat avnd nvedere urmtorii indicatori:

a. numr bolnavi externai;

b. numr zile de spitalizare n spitalizarea continu;

c. tariful mediu pe zi/spitalizare i/sau pe caz rezolvat (DRG) pentru fiecare

tip de spital n funcie de teritoriu i specificul patologie;

d. numr de zile de spitalizare n spitalizarea de zi i tariful corespunztor;

e. contravaloarea salariilor pentru rezideni, stagiari, cercetatori;

f. contravaloarea cheltuielilor din unitile de primire urgen, cabinete

infecioase i cabinete de urgen stomatologice;

29


30/69

Numrul de bolnavi externai i zile de spitalizare s-a estimat avndu-se n vedere

realizrile semestrului I 2004, iar tarifele pe zi de spitalizare i caz au la baza cheltuielile

reale din semestrul I 2004 indexate cu 108%.

6. Asisten medical de urgen i transport sanitar = 9.360.702 RON

Estimarea s-a realizat avnd n vedere indicatorii:

a. numr de kilometri echivaleni, numr de ore de zbor estimat;

b. numr de solicitri estimat;

c. tariful pe solicitare estimat n funcie de clasificarea mijloacelor de

transport conform normelor CEN 1789.

Numarul de kilometri echivaleni estimai pentru anul 2005 au la baz realizrile

din semestrul I 2004, iar tarifele au fost calculate pe baza tarifelor valabile n anul 2004

indexate cu 108%.S-a estimat pentru interveniile cu elicopterul un numar de 240 ore de zbor/an,

respectiv 3 ore de zbor/zi.

7. Asisten medical de recuperare = 4.038.065 RON

Estimarea s-a realizat avnd n vedere :

a. numr de zile de spitalizare estimat;

b. tariful pe zi spitalizare influenat cu indicele de inflaie;

c. numrul de servicii i proceduri cu tariful mediu corespunztor;- Contravaloarea serviciilor achitate pe baza de tarif pe zi de spitalizare

(Preventoriul Deleni) s-a determinat avndu-se n vedere un numr de 31.695 zile de

spitalizare i un tarif mediu de 25 RON / zi de spitalizare.

Valoarea estimat este de 784.541 RON, din care 30.000 RON medicamente.

- Numrul de servicii de recuperare reabilitare (servicii consultaii, proceduri)

estimat pentru anul 2005 este 795.287, tariful mediu 41 RON/serviciu, iar valoarea total

a acestor servicii este de 3.253 mii RON.

n semestrul I 2004 s-au realizat servicii n valoare de 1.506 mii RON. La nivel de

an 2004 valoarea acestora se estimeaz 3.012 mii RON. La aceast valoare s-a aplicat

indicele de 108% i s-a determinat necesarul pentru anul 2005.

Din nsumarea valorilor de mai sus, rezult suma total necesar pe anul 2005 de

4.038 mii RON.

30


31/69

8. Asigurarea medicamentelor i/sau materialelor sanitare specifice n

tratamentul unor boli cronice = 9.647 mii RON

Estimarea s-a realizat innd seama de:

a. numr de bolnavi/program aflai n eviden la 30.06.2004;

b. costul mediu/bolnav.

S-au avut n vedere cheltuielile efective pe fiecare din bolile cronice realizate la

30.06.2004, indexate cu 108% cu excepia bolilor neurologice i transplanturi pentru care

estimarea pentru 2005 s-a realizat pe baza prevederilor pe anul 2004 indexate cu 108%,

deoarece consumurile pentru aceste boli la 30.06.2004 nu sunt edificatoare, fiind preluate

de CAS Iasi la 01.03.2004. Valoarea tuturor programelor de sntate este de 38.467

RON, din care cele finanate de CAS Iasi sunt n valoare de 9.647 mii RON.

9. Acordarea medicamentelor n ambulatoriu cu i fr contribuiepersonal = 87.382 mii RON, din care 9.231 mii RON arierate 2004

Suma estimat pentru 2005 este alctuit din urmtoarele elemente:

1. suma necesar pentru bolile cronice = 43.586 mii RON,

determinat n baza valorii estimate pe anul 2004 = 40.358 mii RON, indexat cu 108%.

Valoarea estimat pe anul 2004 s-a calculat pe baza numrului de bolnavi (CNP-uri) ce

au beneficiat de reete medicale pentru boli cronice n semestrul I 2004 (17.619) ct i a

valorii medii pe CNP pe luna corespunztoare fiecarei boli cronice;2. suma necesar pentru reetele gratuite i compensate (cu

excepia bolilor cronice) = 28.600 mii RON, determinat n baza valorii estimate pe anul

2004, respectiv 26.400 mii RON, indexat cu 108%. Valoarea estimat pe 2004 s-a

calculat n baza consumului mediu de 2.200 mii RON / lun din cele 4.100 mii RON

media consumului total (inclusiv pentru boli cronice) din semestrul I 2004;

3. diferene de acoperit pentru reetele compensate de care vor

beneficia pensionarii cu pensii mai mici de 600 RON / lun = 5.964 mii RON,

determinate n baza valorii estimate pe anul 2004, respectiv 5.523 mii RON indexat cu

108%. Valoarea estimat pe 2004 s-a calculat pe baza numrului de pensionari cu pensii

mai mici de 600 RON / lun ce au beneficiat n semestrul I 2004 de reete compensate.

31


32/69

La suma celor trei elemente (78.151 mii RON) se adaug valoarea de 9.231 mii

RON reprezentnd angajamente legale cu plata n anul 2005, rezultnd valoarea totala de

92.322 mii RON.

10. Medicamente utilizate n tratamentul n spital = 46.74 mii RON, din care:

1.690 mii RON arierate 2004 si 4.308 mii RON arierate 2005

Estimarea s-a realizat innd cont de nivelul consumului din anul 2004 i costului

mediu pe bolnav.

11. Servicii i ngrijiri la domiciliu= 300 mii RON

12. Dispozitive medicale = 1.800 mii RON, din care 900 arierate 2004.

Estimarea s-a realizat n funcie de:

- valoarea necesara pentru lista de asteptare la 30.06.2004 = 900 mii

RON ;- disponibil din prevederea bugetara pe semestrul II 2004 = 410 mii

RON ;

- valoarea cererilor curente estimate in semestrul II 2004 = 410 mii

RON;

- valoarea estimata a cererilor in anul 2005 = 900 mii RON;

(900 mii RON - 410 mii RON + 410 mii RON + 900 mii RON = 1.800 mii RON)Cheltuielile bugetare ce privesc serviciile medicale i medicamentele, sunt

fundamentate de ctre SACDS, iar solicitarea este transmis SBFC i mai departe,

CNAS, relundu-i circuitul invers prin aprobarea cheltuielilor.

32


33/69

Fig.11 Fluxul informaional al fundamentrii cheltuielilorcu serviciile medicale i

medicamentele

Cheltuielile de administrare i funcionare

A doua categorie de cheltuieli bugetare a CJAS Iai o reprezint cheltuielile de

administrare i funcionare (7316) estimate la valoarea de 24.695.657 mii lei. Acestea

se grupeaz, la rndul lor, n :

0.2 Cheltuieli de personal

10 Cheltuieli cu salariile

0.1 Salarii de baz

0.2 Salarii de merit

0.3 Indemnizatii de conducere i alte indemnizaii

0.4 Spor de vechime

0.5 Sporuri pentru condiii de munc

33

Serviciul Acreditare,Contractare,

Decontare, Statisticaasistenta primara si

ambulatoriu

Serviciul Acreditare,Contractare,

Decontare, Statisticaasistenta med.Spitaliceasca siprespitaliceasca

Serviciul Acreditare,

Contractare,Decontare, Statisticafarmacii si

dispozitive medicale

CNAS

Serviciul Buget, Finante siContabilitate

1, 2 1, 2 1, 2

Solicitare fundamentare indicatori minimali (1)Transmitere machete (2)


34/69

0.6 Pli pentru ore suplimentare

0.7 Fond de premii

0.8 Alte drepturi salariale acordate personalului ncadrat cu contract de

munc

0.9 Drepturi salariale acordate personalului ncadrat pe baz de convenii

civile

11 Contribuii pentru asigurri sociale de stat

12 Cheltuieli pentru constituirea fondului pentru plata ajutorului de omaj

13 Deplasri, detari, transferuri

14 Contribuie pentru constituirea fondului de asigurri sociale de sntate

20 Cheltuieli materiale si prestarile de servicii

24 Cheltuieli pentru ntreinere i gospodrire0.1 nclzit

0.2 Iluminat i fore motrice

0.3 Ap, canal, salubritate

0.4 Pot, telefon, telex, radio, televizor, telefax

0.5 Furnituri de birou

0.6 Materiale pentru curenie

0.7 Alte materiale i prestri servicii25 Materiale i prestri de servicii cu caracter funcional

26 Obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durata i echipament

0.1 Lenjerie i accesorii de pat

0.2 Echipament

0.3 Alte obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat

27 Reparaii curente

28 Reparaii capitale

29 Cri i publicaii

30 Alte cheltuieli

0.1 Calificarea, perfecionarea i specializarea profesional a salariailor

0.2 Protocol

0.3 Protecia muncii

34


35/69

0.4 Alte cheltuieli autorizate prin dospoziii legale

70 Cheltuieli de capital

72 Investiii ale instituiilor publice

02 Cheltuieli de personal = 1.293.527Cheltuielile de personal vizeaz plata drepturilor salariale ale personalului angajat

i obligaiile aferente fa de bugetul statului, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetele

fondurilor speciale, precum i drepturile de delegare, detaare i transfer n interes de

serviciu. Cheltuielile de personal se stabilesc innd seama de dimensiunea personalului

de specialitate, auxiliar i administrativ finanat din buget, n concordan cu programele

i atribuiile pe care le are de realizat fiecare compartiment funcional, prin aplicarea

corespunztoare a legislaiei n domeniul salarizrii.

10 Cheltuieli cu salariile

Suma cheltuielilor cu salariile s-a stabilit innd seama de redimensionarea la

strictul necesar a personalului de specialitate, administrativ i auxiliar.

Pentru activitatea desfurat, funcionarii publici au dreptul la un salariu compus din:

a) salariul de baz;

b) sporul pentru vechime n munc;c) suplimentul postului;

d) suplimentul gradului.

0.1 Salarii de baz = 562.112 RON

Salar baz = nr. Posturi i + nr. Luni lucrate x Salar baza mediu lunari x (1+c)

Salariile de baz se stabilesc n mod difereniat, avndu-se n vedere realizarea

unei ierarhii juste i motivate n sistem de carier, n raport cu natura competenelor, cu

activitatea desfurat i cu importana ei, corespunztor cerinelor nivelului studiilor

absolvite, precum i a categoriei, clasei i gradului funciei publice.

Pentru funciile cu acelai nivel de studii, specifice diferitelor domenii de

activitate bugetar, salariile de baz se difereniaz n raport cu rspunderea i importana

35


36/69

social a domeniului de activitate, cu prioritile de dezvoltare sau de cretere a calitii

serviciilor n anumite domenii, precum i cu necesitile de atragere a personalului de

specialitate spre anumite activiti.

n cadrul fiecrei funcii, salariile de baz se difereniaz pe 3 categorii, iar n

cadrul acestora pe 3 clase, astfel nct s se asigure posibilitatea diferenierii salariilor de

baz individuale n raport cu nivelul pregtirii profesionale a fiecrei persoane i cu

experiena acesteia n activitate.

0.2 Salarii de merit = 22.183 RON

Salar de merit = nr. Posturii x c% x Sb x nr. luni x (1+c)

Pentru rezultate deosebite obinute n activitatea desfurat, ordonatorul decredite poate acorda, n limita a 20% din numrul total al funcionarilor publici, prevzut

n statul de funcii, un salariu de merit lunar de pn la 15% din salariul de baz, care

face parte din acesta i care constituie baz de calcul pentru sporuri i alte drepturi care se

acord n raport cu salariul de baz. Salariile de merit se vor acorda funcionarilor publici

ncadrai pe funcii de execuie n proporie de dou treimi din numrul total stabilit n

condiiile prezentului alineat.

Pentru funcionarii publici nou-angajai, salariul de merit se poate acorda dup operioad de cel puin 6 luni de la angajare.

Funcionarii publici care beneficiaz de salariu de merit se stabilesc n fiecare an,

dup aprobarea bugetelor anuale, pe baza rezultatelor obinute n activitatea desfurat

n perioada anterioar.

0.3 Indemnizatii de conducere i alte indemnizaii = 77.196 RON

I = nr. posturi cu indem. de conducere j x c%0j x Sb 0j x nr. luni x (1+c)

Pentru funcionarii publici care ocup o funcie de conducere, salariul de baz este

cel corespunztor funciei de execuie n care acesta este ncadrat, la care se adaug o

indemnizaie de conducere, care face parte din salariul de baz, i care constituie baz de

calcul pentru sporuri i alte drepturi care se acord n raport cu salariul de baz,

36


37/69

difereniat n raport cu rspunderea funciei de conducere, cu mrimea compartimentului

condus, precum i cu ponderea activitii de conducere fa de cea de execuie.

Indemnizaia de conducere se stabilete la ncadrarea n funcie de ctre

ordonatorul de credite i este stabilit n procent fix din salariul de baz corespunztor

funciei de execuie, cu excepia funciilor publice de conducere ale cror salarii de baz

cuprind i indemnizaia de conducere.

Indemnizaia de conducere se acord i funcionarilor publici care conduc sau

coordoneaz programe/proiecte, pe perioada de derulare a acestora, prevzute n

programul de activitate al instituiei, n raport de complexitatea programului/proiectului

condus sau coordonat.

Funcionarii publici care posed titlul tiinific de "doctor", beneficiaz de un spor

pentru titlul tiinific de 15% din salariul de baz, dac i desfoar activitatea ndomeniul pentru care posed titlul tiinific respectiv.

0.4 Spor de vechime = 113.881 RON

Sv = nr. posturi x c% x Sbi x nr.luni x (1+c)

Funcionarii publici salarizti potrivit ordonanei de urgen privind reglementarea

drepturilor de natur salarial ale funcionarilor publici beneficiaz, la funcia de baz,de un spor de vechime n munc de pn la 25%, calculat la salariul de baz,

corespunztor timpului lucrat n program normal de lucru, astfel:

Trane de vechime n munc Cota din salariul de bazntre 3 i 5 ani 5%

de la 5 la 10 ani 10%De la 10 la 15 ani 15%De la 15 la 20 ani 20%

peste 20 ani 25%Tabel nr. 2 Clasificarea sporurilor de vechime

Sporul corespunztor vechimii n munc se pltete cu ncepere de la data de nti

a lunii urmtoare celei n care s-a mplinit vechimea n munc, prevzut la trana

respectiv.

37


38/69

0.5 Sporuri pentru condiii de munc = 0 RON

Funcionarii publici care, potrivit programului normal de lucru, i desfoar

activitatea n timpul nopii, ntre orele 22,00 i 6,00, beneficiaz, pentru orele lucrate n

acest interval, de un spor pentru munca prestat n timpul nopiide 25% din salariul de

baz, dac timpul astfel lucrat reprezint cel puin jumtate din programul normal lunar

de lucru.

0.6 Pli pentru ore suplimentare = 318,3 RON

Orele prestate peste durata normal a timpului de lucru de funcionarii publicincadrai n funcii de execuie se vor plti cu un spor din salariul de baz, astfel :

a) 50% din salariul de baz pentru primele dou ore de depire a duratei

normale a zilei de lucru ;

b) 100% din salariul de baz pentru orele urmtoare. Cu spor de 100% se pltesc

i orele lucrate n zilele de repaus sptmnal sau n celelalte zile n care, n conformitate

cu reglementrile n vigoare, nu se lucreaz.

Munca prestat suplimentarpoate fi compensat cu timp liber corespunztor la

cererea funcionarului public, n condiiile n care orele nu au fost pltite.

Munca peste durata normal poate fi prestat i sporurile prevzute se pot plti

numai dac efectuarea orelor suplimentare a fost dispus n scris de eful ierarhic, fr a

se depi 120 ore anual. n cazuri cu totul deosebite se poate aproba efectuarea orelor

suplimentare i peste acest plafon, dar nu mai mult de 360 ore anual, cu aprobarea

ordonatorului de credite i cu avizul comisiei paritare.

0.7 Fond de premii = 66.787,3 RON

38


39/69

Ordonatorii de credite pot acorda premii lunare n limita a 10% din cheltuielile cu

salariile, cu ncadrarea n fondurile aprobate anual prin buget cu aceast destinaie.

Premiile se pot acorda n cursul anului funcionarilor publici care au realizat sau au

participat direct la obinerea unor rezultate n activitate, apreciate ca valoroase. Sumele

neconsumate pot fi utilizate n lunile urmtoare, n cadrul aceluiai an bugetar.

n cazurile n care ordonatorii principali de credite bugetare realizeaz economii

prin reducerea cheltuielilor cu salariile, pot aproba acordarea de premii n cursul anului

din economiile realizate, n limita a 5% din cheltuielile cu salariile prevzute n bugetul

aprobat, pentru funcionarii publici din aparatul propriu i din unitile subordonate, fr

a depi valoarea economiilor realizate.

Premiile individuale se stabilesc de ctre ordonatorii de credite bugetare, n limita

sumelor alocate cu aceast destinaie de ctre ordonatorii principali de credite, cu avizulcomisiei paritare.

Pentru activitatea desfurat, funcionarii publici beneficiaz, de un premiu anual

egal cu salariul mediu lunar de baz brut, realizat n anul pentru care se face premierea.

Pentru funcionarii publici care nu au lucrat tot timpul anului, premiul se acord

proporional cu perioada n care au lucrat, lundu-se n calcul media salariilor de baz

brute lunare, realizate n perioada n care au desfurat activitate, raportat la perioada

ntregului an.

0.8 Alte drepturi salariale acordate personalului ncadrat cu contract de munc =

96.400 RON

Aceste drepturi salariale se acord:

- pe perioada n care funcionarii publici sunt trimii n delegare n alte localiti

dect cea n care i desfoar activitatea i constau n rambursarea costului transportului

pentru el i membrii familiei sale, precum i pentru gospodria sa, plata unei

indemnizaii egale cu salariul de baz net din ultima lun, un concediu pltit de 5 zile

lucrtoare, n vederea mutrii efective, acordat la cererea sa.

- la ncadrarea ntr-o autoritate, instituie public sau unitate din alt localitate

dect cea de domiciliu, n primul an de activitate dup absolvirea studiilor, sub forma

39


40/69

unei indemnizaii de instalare echivalent cu un salariu de baz corespunztor funciei de

debutant n care urmeaz a fi ncadrat. Indemnizaia de instalare poate fi echivalent cu

dou salarii de baz

- n cazul n care funcionarii publici urmeaz o form de specializare sau

perfecionare pe o durat mai mare de 1 lun, dar nu mai mult de 1 an, sub forma

drepturilor salariale pe aceasta perioad.

Cheltuielile cu salariile s-au stabilit inndu-se cont de numrul de salariai i

funciile acestora i salariile aferente: 85 de funcionari publici ( 10 n funcii de

conducere, 75 de execuie) i personalul contractual n numr de 14 (2 avnd funcii de

execuie de specialitate, 11 cu funcii comune).

S-a realizat calculul salariilor pe fiecare categorie, iar prin nsumare s-a

determinat suma necesar pentru plata acestora.Fondul aferent salariilor pentru funcionarii publici s-a calculat astfel:

- pentru funcionarii publici de conducere: 10 (numrul de posturi) *

951,8 sal de baza mediu / lun) * 12 (numrul de luni) = 114.216 RON

- pentru funcionarii publici de execuie: 25 * 921,40 RON* 12 + 21 *

832,10 * 12 + 10 * 753,70 * 12 + 8 * 607,20 * 12 + 2 * 472 * 12 + 14

* 509,30 * 12 = 752.776,80 RON

Funcionarii publici de execuie sunt mprii n trei categorii, n funcie de studii:Clasa I studii superioare, Clasa II studii superioare de scurt durat, Clasa III studii

medii.

Fondul aferent salariilor pentru personalul contractual s-a calculat astfel:

- pentru personalul contractual cu funcii de executie de specialitate: 1 *

951,8 * 12 + 1 * 607,2 * 12 = 20.466 RON

- pentru personalul contractual cu funcii commune: 4 * 401,2 * 12 + 2

* 324,7 *12 + 1 * 318,6 * 12 + 3 * 451,8 * 12 + 1 * 433,4 * 12 =

57.769,8 RON

Total fondul aferent salariilor = 114.216 + 752.776,8 + 20.466 + 57.769,8 =

866.992,8 RON

Exemplu pentru calcularea salariului personalului:

Salar tarifar = 895 RON pentru 168 ore lucrate

40


41/69

Spor de vechime (5%) = 895 * 5% = 44,75 RON

Indemnizaie de conducere (15%) = 895 * 15% = 134,25 RON

Salariu de merit (15%) = (895 + 134,25) * 15% = 154,3875 RON

Venit brut = 1.228,38 RON

CFS (1%) = 11,836 RON

CASS (6,5%) = 79,84 RON

CAS (9,5%) = 116,696 RON

Venit net = 1.020 RON

Deducere bugetar = 210 RON (pentru salariat fr nici o persoan n ntreinere)

Venit impozabil = 810 RON

Impozit (16%) = 129,6014 RON

Rest plat = 890,407 RON

11 Contribuii pentru asigurri sociale de stat

Cheltuielile privind contribuiile de asigurri sociale de stat s-au estimat,

lund n considerare o reducere cu cte dou procente a cotei datorat de angajator n anii

2005 i 2006 i cu un punct procentual pentru anul 2007.

Cheltuielile cu contribuiile pentru asigurrile sociale de stat ale unitii sedetermin n funcie de fondul brut de salarii i de cota de contribuie la asigurrile

sociale de stat.

Cota de contribuie la asigurrile sociale de stat a unitii este de 22%, fiind vorba

de condiii normale de munc.

Formula de determinare a contribuiei unitii la asigurrile sociale de stat este

urmtoarea:

CASS = Fond brut salarii * 22%

CASS = 866.992,8 * 22% = 190.738,41 RON

12 Cheltuieli pentru constituirea fondului pentru plata ajutorului de omaj

41


42/69

Cheltuielile de asigurri pentru omaj, contribuia de asigurri sociale de

sntate s-au stabilit n cuantumurile i condiiile prevzute de legislaia n vigoare.

Contribuia unitii la constituirea fondului de omaj se determin n funcie de

fondul brut de salarii al unitii i de cote de contribuie la fondul de omaj a unitii

3%.

Formula de determinare a contribuiei unitii la fondul de omaj este urmtoarea:

C.F.S. = Fbs * 3%, unde:

C.F.S. contribuia la fondul de omaj a unitii;

Fbs fondul de salarii brut al unitii.

13 Deplasri, detari, transferuri

Fundamentarea cheltuielilor pentru deplasri, detari, transferri este

generat de deplasarea personalului unitii n alte localiti n vederea ndeplinirii unor

sarcini de serviciu. n aceste condiii se acoper cheltuielile reprezentnd:

- diurna n condiiile legale stabilite;

- decontarea transportului ntre localiti;

- decontarea cazrii;

- decontarea altor cheltuieli efectuate pentru ndeplinirea misiunii deserviciu.

n fundamentarea acestor cheltuieli se pleac de la nivelul acestora din anul de

baz, inndu-se cont de evenimente anticipate a avea loc n anul de plan, de indicele de

inflaie, de perspectivele unor majorri de preuri i de tarife (scumpirea combustibililor,

majorri de taxe, creterea tarifelor la transporturile de cltori). Fundamentarea

cheltuielilor cu deplasrile, detarile i transferrile se face plecnd de la valoarea

acestor cheltuieli la 1 ianuarie a anului de baz nmulit cu 12 luni i cu un procent de

prognozare ce ine seama de elementele precizate mai sus.

n proiectul de buget de venituri i cheltuieli pentru anul 2004 a fost fundamentat

la acest articol o sum de 83,6 mii RON, egal repartizat pe trimestre.

14 Contribuie pentru constituirea fondului de asigurri sociale de sntate

42


43/69

Contribuia unitii la constituirea fondului de asigurri sociale de sntate se

determin n funcie de urmtoarele elemente:

fondul brut de salarii al unitii;

cota de contribuie la asigurrile sociale de sntate a unitii care este de 7%.

Formula de determinare a contribuiei unitii la asigurrile sociale de sntate

este urmtoarea:

CAS = Fbs * 7%

Fig.12 Fluxul informaional al fundamentrii cheltuielilorde personal

20 Cheltuieli materiale si prestrile de servicii = 875.168 RON

S-au stabilit pe baza actelor normative specifice i a legislaiei care reglementeaz

normativele de cheltuieli pentru combustibil i convorbiri telefonice, consumurile

efective din semestrul I 2004 la cheltuielile de ntreinere i funcionare (utiliti, furnituri

de birou, materiale pentru curenie, obiecte de inventar, reparaii curente) i estimarea

lor pe ntregul an 2004 avnd n vedere necesitatea, oportunitatea i eficacitatea fiecarei

43

CNAS Serviciul Buget,Finante si Contabilitate

Serviciul ResurseUmane Organizare,

Salarizare,Perfectionare

Solicitare machete indicatori

Transmiterefundamentare

Solicitare machete indicatori Transmiterefundamentare


44/69

cheltuieli, n condiii normale de funcionare, la care s-a aplicat un coeficient de indexare

de 108%.

24 Cheltuieli pentru ntreinere i gospodrire = 515.169

RON

n cadrul acestui articol se includ fondurile necesare pentru buna desfurare a

activitii unitii, reprezentnd cheltuieli pentru nclzit, iluminat, ap, canal, salubritate,

pot, telefon, telex, radio, televizor, telefax, furnituri de birou, materiale pentru

curenie, alte materiale i prestri de servicii necesare colii.

0.1 nclzit = 56.043 RON

Cheltuieli cu incalzirea = consum (gigacal) x tarif (RON)

Acest articol cuprinde fondurile bneti necesare achitrii furnizorilor de energie

termic, gaze naturale i combustibil, care se evalueaz pe baza devizului ntocmit n

preuri curente.

Fundamentarea cheltuielilor cu nclzirea se va face pe baza urmtorilorindicatori: numr metri cub gaz consumai n anul de baz i tariful/mc gaz.

Formula de fundamentare este:

Cheltuieli pentru nclzit = Nr. mc gaz * Tarif/mc

La baza fundamentrii stau contractele cu furnizorii i execuia bugetar a anului

precedent, de unde se ia numrul de mc gaz consumai n anul precedent nmulit cu

tariful de mc gaz, lund n considerare majorrile de preuri i indicele de inflaie.

De exemplu, pentru un consum mediu de gaz metan pentru nclzire de 130.000

mc/an i un tarif al gazului metan de 0,4311 RONmc, cheltuielile pentru nclzire se vor

determina astfel:

Cheltuieli pentru nclzire = 130.000 *0,4311 = 56.043 RON

44


45/69

n proiectul de buget de venituri i cheltuieli pentru anul 2004 a CJAS Iai a fost

fundamentat pentru cheltuielile cu nclzirea o sum de 56.043 RON, repartizat n mod

inegal pe trimestre, mai mult n perioada de iarn (trimestrul I i IV ale anului).

0.2 Iluminat i fore motrice = 84.750 RON

n aceast categorie de cheltuieli se includ: costul curentului electric pentru

iluminat, pentru for motric i costul becurilor electrice i al tuburilor fluorescente.

Cheltuielile privind costul curentului electric pentru iluminat i for motric se

fundamenteaz n funcie de urmtorii indicatori:

- numr ore iluminat i funcionare aparatur;

- numr corpuri iluminat, aparatur;- consum de energie electric;

- tariful pentru un kw.

Formula de determinare este urmtoarea:

Cheltuieli pentru iluminat i for motrice = Nr. ore iluminat i funcionare

aparatur * Nr. corpuri iluminate * Consum energie electric/ corp X Tarif (1 kw).

La baza fundamentrii cheltuielilor cu energie stau contractele cu furnizorii

(Electrica) precum i execuia bugetar pentru anul expirat (facturile de la furnizori) deunde se preia numrul de kw consumai.

De exemplu, pentru un consum mediu anual de energie electric de 200.000

kw/an i un tarif al energiei electrice de 0,3684lei/kw, cheltuielile privind costul

curentului electric se vor determina astfel:

Cheltuieli pentru iluminat i for motric = 229.150 * 0,3684 =84,4191 RON

Cheltuielile cu becurile electrice i tuburile fluorescente se fundamenteaz dup

urmtorii indicatori:

- numr de sli iluminate cu becuri;

- numr de becuri pe o scal;

- o medie a becurilor schimbate ntr-un an;

- preul unui bec.

Formula de determinare este:

45


46/69

Cheltuieli cu becuri electrice i tuburi fluorescente = Nr. mediu becuri

schimbate/an * Pre unitar

n proiectul de buget de venituri i cheltuieli pentru anul 2004 a fost fundamentat

o sum de 330,90 RON, repartizat n mod inegal pe trimestre mai mult n perioada de

iarn.

lei

Nr

ctr

Elemente de fundamentare Previzionat

1 Energie termic livrat

(229.370 w *0,3684lei/kw)

84,4191

2 Materiale :

-tuburi neon

-becuri

-materiale electrice diferite

-cabluri , prize

131

100

56,70

42,30Total iluminat i for motric 84.750

Tabel nr. 3 Cheltuieli cu iluminat i fore motrice

0.3 Ap, canal, salubritate = 8.050 RON

Cheltuielile incluse n acest aliniat se detaliaz pe: ap potabil, ap cald, gunoi,

canal. Unitatea de msur pentru acestea este mc/an, difereniere fcndu-se n funcie de

costul diferit al acestora.

n fundamentarea cheltuielilor cu ap, canal, salubritate se au n vedere urmtorii

indicatori:

- consum de ap cald mc/an;- consum ap potabil mc/an;

- gunoi mc/an;

- tariful pentru un mc de ap cald i un mc de ap rece;

- tariful pentru serviciile de salubritate i canalizare.

46


47/69


Ap, canal, salubritate = nr. m3 apa potabila x tarif/ m3 apa + nr m3 apa

reziduala x tarif/ m3 apa reziduala + gunoi colectat x tarif/ m3 gunoi colectat

n fundamentarea acestor cheltuieli se ine cont de contractul ncheiat cu furnizorii

acestor utiliti i servicii i de execuia bugetar a anului precedent de unde se ia

numrul de mc consumai, care se nmulete cu tariful n vigoare, eventual corectat cu un

indice de inflaie.

0.4 Pot, telefon, telex, radio, televizor, telefax = 167.500 RON

n aceast categorie de cheltuieli se includ: plata serviciilor de pot,abonamentelor de telefon, radio, televizor i plata convorbirilor internaionale.

n fundamentarea acestor cheltuieli se folosesc urmtorii indicatori:

- cheltuielile medii cu convorbirile telefonice pentru anul expirat;

- numrul de posturi telefonice;

- tariful pentru abonamentul serviciilor telefonice;

- numrul de televizoare, aparate radio;

- tariful pentru abonamentul radio i TV;- cheltuielile pentru corespondena potal intern i extern.


Pot, telefon, radio = Abonament * Nr. luni * Nr. impulsuri * Tarif

n fundamentare se utilizeaz informaii privind execuia bugetar pe anul expirat

referitoare la cheltuieli medii pe telefon, numr telefoane, numr de televizoare, aparate

radio, timbre etc.

0.5 Furnituri de birou = 93.500 RON

Articolul Furnituri de birou cuprinde fondurile bneti necesare achiziionrii

rechizitelor de birou i se evalueaz conform borderoului :

47


48/69

Nr

Crt

Specificaie Previzionat

1 Hrtie de scris 35.665,62 Dosare 1.135,43 Pixuri 245,54 Formulare tipizate 45.3605 Alte materiale 10.993,5Total cheltuieli furnituri de birou 93.500 RON

Tabel nr. 4 Cheltuieli cu furnituri de birou

0.6 Materiale pentru curenie = 10.260 RON

n aceast categorie de cheltuieli se includ cheltuielile pentru:- materiale comune de curenie specifice ntreinerii uilor, ferestrelor,

mobilierului, grupurilor sanitare, pardoselii etc.

- materiale pentru dezinsecie, deratizare folosite de unitate pentru

meninerea cureniei;

- materiale igienico sanitare pentru personal.

Biroul Administrativ i Dotari este cel care ofer informaiile n legtur cu norma

de consum, necesarul de materiale de curat pe metru ptrat, deoarece el este cel care

rspunde de administrarea materialelor de curenie i gospodrie.

Indicatorii de fundamentare se refer la:

- numrul de sli;

- suprafaa de curenie a instituieie;

- tipul de materiale de curenie necesare (mturi, clor, detergent, spun

etc.);

- cantitatea necesar din fiecare material de curenie necesar (kg, buci,

litri)

- preul unitar pentru fiecare material de curenie.


Materiale pentru curenie = Cantitatea din tipul de material necesar * Preul

unitar

48


49/69

Fundamentarea se face n funcie de execuia anului precedent inndu-se cont de

nivelul indicatorilor nmulit cu tarifele n vigoare, corectate cu rata inflaiei.

0.7 Alte materiale i prestri servicii = 95.065 RON

n aceast categorie de cheltuieli se includ:

- cheltuieli de transport privind materiale, alimente, combustibil,

medicamente, obiecte de inventar;

- materiale i plata lucrrilor pentru ntreinerea i amenajarea spaiilor verzi

ale unitii;

- plata diferitelor prestri de servicii efectuate de teri ca: imprimerie,

legtorie, paz contractat;- costul serviciilor de deratizare, deparazitare i dezinsecie efectuate de

uniti specializate;

- plata cheltuielilor de ntreinere efectuate prin uniti specializate;

- materiale pentru prevenirea incendiilor.

Baza de determinare a acestor cheltuieli o reprezint contractele cu furnizorii

pentru prestarea serviciilor de ntreinere, precum i execuia pentru anul precedent.

n proiectul de buget de venituri i cheltuieli pentru anul 2004 a fost fundamentato sum de 95.065 RON.

25 Materiale i prestri de servicii cu caracter funcional = 130.000 RON

La acest articol se ncadreaz cheltuielile cu procurarea materialelor i efectuarea

prestaiilor de servicii, precum i alte cheltuieli cu caracter funcional specifice fiecrui

domeniu de activitate, care asigur desfurarea n bune condiii a activitii unitii.

Aceste materiale i prestri de servicii se refer la materialele consumabile de

natur funcional ce ajut la procesul de asamblare a diferitelor lucrri la atelierele de

tmplrie i la reparaiile minore sau la punerea n funciune a unor utilaje tehnologice.

49


50/69

Indicatorii financiari utilizai n dimensionarea cheltuielilor cu materiale i

servicii sunt: tipul de materiale folosite, cantitatea i preul unitar. n fundamentarea

acestor cheltuieli se ine seama de execuia bugetar a anului precedent.

26 Obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durata i echipament =

60.000 RON

Dotrile cu obiecte de inventar i cu echipament se stabilesc n funcie de starea

de existen a acestora i de necesitile urgente de completare a dotrii necesare

desfurrii procesului de nvmnt n condiii normale.

Fundamentarea se face innd cont de necesarul de obiecte de inventar i

echipament, de cantitatea i de preul unitar al acestora din anul de plan.Alte obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat cuprinde alte pli

fcute pentru procurarea de obiecte de inventar cu caracter funcional sau de uz

administrativ gospodresc, n limita stabilit de lege sau cu o durat de serviciu de pn

la un an, indiferent de valoarea lor, cum ar fi mobilierul.

27 Reparaii curente = 90.000 RON

Reparaiile curente se execut periodic, sau dup necesitate, n scopul crerii

posibilitii de exploatare a fondului fix supus reparaiei. Valoarea lucrrilor de reparaii

curente ce se aplic ntr-un an se va ncadra de regul n 5% din valoarea de nlocuire a

fondului fix.

Reparaiile curente se refer la costul materialelor procurate pentru lucrrile de

ntreinere i reparaii curente n regie proprie ale cldirii (zugrveli interioare i

exterioare, revopsirea tmplriei, alte modernizri etc.), ale instalaiilor, ale mobilierului

precum i costul lucrrilor de reparaii executate de teri.

Reparaiile curente se nscriu n buget pe baza devizelor estimate de reparaii, n

funcie de suprafaa (metru ptrat) care se repar i costul reparaiei.

50


51/69

Denumire

imobil

Destinaie spaiu Anul

ultimei

reparaii

Suprafaa

lucrrii

Descriere

lucrare

Valoarea

Reparaiei

Corp

cldiresediu

CJ

Spaiu

administrativ

1992 250 m2 Reparaie

tencuial,instalaie

electric

pardoseal

90.000

Total reparaii curente 90.000

Tabel nr. 5 Cheltuieli cu reparaii curente

28 Reparaii capitale = 50.000 RON

n cadrul reparaiilor capitale se efectueaz nlocuirea total sau parial a unor

elemente sau pri componente uzate fizic, n scopul aducerii ct mai aproape de starea

iniial. Valoarea lucrrilor de reparaii capitale nu poate depi 60% din valoarea de

nlocuire a mijlocului fix.

n categoria cheltuielilor cu reparaiile capitale se includ:

- reparaiile capitale la cldiri i construcii, utilaje executate n antrepriz,

inclusiv costul devizelor i proiectelor tehnice;- costul materialelor i prestrilor de servicii, n cazul lucrrilor de reparaii

capitale executate n regie.

Cheltuielile cu reparaiile capitale se includ n bugetul de venituri i cheltuieli pe

baza devizelor estimative de reparaii ntocmite de serviciile de specialitate sau de

executantul lucrrii.

29 Cri i publicaii = 18.000 RON

51


52/69

Acest articol cuprinde plile i cheltuielile fcute n scopul procurrii de cri i

publicaii. n aceast categorie de cheltuieli sunt incluse:

- plile i cheltuielile fcute n scopul procurrii de cri;

- costul coleciilor constituite anual din abonamentele la publicaii periodice

din ar i strintate;

- costul abonamentelor la Monitorul Oficial, coleciile de acte normative

utilizate n activitatea instituiei;

- costul dischetelor, casetelor, filmelor.

Indicatorii folosii pentru fundamentarea cheltuielilor cu cri i publicaii sunt

cantitatea acestora i preul estimativ, innd cont de ofertele furnizorilor de carte.

30 Alte cheltuieli = 12.000 RON

La acest articol se includ cheltuielile cu protecia muncii i cu transportul

personalului. Acestea se fundamenteaz n funcie de execuia anului precedent.

Fig.13 Fluxul informaional al fundamentrii cheltuielilor materiale i

prestrilor de servicii

70 Cheltuieli de capital = 500.000 RON

72 Investiii ale instituiilor publice = 500.000 RON

Suma este estimat pentru urmatoarele dotri:

- 25 calculatoare

52

CNAS Serviciul Buget,Finante si Contabilitate

Birou Administrativsi Dotari

Solicitare machete indicatori

Transmiterefundamentare

Solicitare machete indicatori Transmiterefundamentare


53/69

- 2 autoturisme (pentru schimb)

- 1 videoproiector

- 1 instalaie sonorizare

- 1 instalaie de supraveghere

- 1 poart automat

- 1 gheret paz

2.3. Fluxuri informationale generate de fundamentarea

cheltuielilor bugetare

Fig.14Flux informaional generat de fundamentarea indicatorilor financiari

Demersul de fundamentare a indicatorilor financiari se desfoar astfel:

- relaia 1 Ministerul Finanelor Publice trimite la CNAS machete tipizate n

vederetransmiterii spre completare caselor judeene din teritoriu;

53

CNAS

Compartimente despecialitate din cadrul

CJAS Iai

Compartimentul

Financiar - Contabil

Ministerul FinanelorPublice

1

2

3

CJAS Iai

4

56

7


54/69

- relaia 2 CNAS trimite machetele spre completare Casei Judeene de Asigurri

de Sntate Iai;

- relaia 3 - machetele se repartizeaz n cadrul instituiei pe compartimente de

specialitate, unde aceste documente sunt completate cu informaiile cerute;

- relaia 4 dup completare, machetele sunt transmise la Compartimentul

Financiar- Contabil unde se centralizeaz datele;

- relaia 5 de la acest compartiment, datele centralizate se transmit la Preedintele

Director General al Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai;

- relaia 6 documentele se transmit de la Casa Judeean de Asigurri de Sntate

Iai la CNAS;

- relaia 7 - CNAS trimite documentele spre aprobare la Ministerul Finanelor

Publice.

III. Finanarea cheltuielilor Casei Judeene de Asigurri de Sntate

Iai

54


55/69

3.1. Surse de finanare

Finanarea cheltuielilor CJAS Iai se realizeaz dintr-o singur surs bugetar:

bugetul asigurrilor sociale de sntate, serviciile medicale fiind suportate din fondul

naional unic de asigurri sociale de sntate.Fondul se formeaz din:

a) contribuii ale persoanelor fizice i juridice;

b) subvenii de la bugetul de stat;

c) dobnzi, donaii, sponsorizri i alte venituri, n condiiile legii.

Colectarea contribuiilor se face de ctre casele de asigurri n contul unic deschis

pe seama CNAS. n mod excepional, n situaii motivate, pentru acoperirea deficitului

bugetului fondului, dup epuizarea fondului de rezerv veniturile bugetului fondului se

completeaz cu sume care se aloc de la bugetul de stat.

Persoana asigurat are obligaia plii unei contribuii bneti lunare pentru

asigurrile de sntate, contribuie lunar care se stabilete sub forma unei cote de 6,5%

i care se aplic asupra: veniturilor din salarii care se supun impozitului pe venit,

veniturilor din activiti desfurate de persoane care exercit profesii liberale sau

autorizate potrivit legii s desfoare activiti independente, indemnizaiilor de omaj i

alocaiilor de sprijin i alte venituri.

Persoanele juridice sau fizice la care i desfoar activitatea asiguraii auobligaia s calculeze i s vireze casei de asigurri o contribuie de 7% raportat la fondul

de salarii realizat, datorat pentru asigurarea sntii personalului din unitatea

respectiv; acestea au obligaia s anune casei de asigurri orice schimbare care are loc

n nivelul veniturilor.

Urmtoarele categorii de persoane beneficiaz de asigurare, fr plata

contribuiei:

a) toi copiii pn la vrsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani pn la vrsta de 26 de ani,

dac sunt elevi, ucenici sau studeni i dac nu realizeaz venituri din munc;

b) soul, soia i prinii fr venituri proprii, aflai n ntreinerea unei persoane

asigurate;

c) persoanele cu handicap care nu realizeaz venituri din munc, pensie sau alte surse i

se afl n ngrijirea familiei;

55


56/69

d) pensionarii de asigurri sociale, pensionarii militari, pensionarii I.O.V.R. i alte

categorii de pensionari;

e) bolnavii cu afeciuni incluse n programele naionale de sntate stabilite de

Ministerul Sntii i Familiei, pn la vindecarea respectivei afeciuni, dac nu

realizeaz venituri din munc, pensie sau din alte resurse;

f) femeile nsrcinate sau luzele, dac nu au nici un venit sau au venituri sub salariul

de baz minim brut pe ar;

g) persoanele care fac parte dintr-o familie care are dreptul la ajutor social, potrivit

Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificrile i completrile

ulterioare;

h)persoanele care se afl n perioada de amnare sau ntrerupere a executrii pedepsei

privative de libertate, dac nu au venituri.

3.2. Metode i tehnici utilizate pentru finanarea Casei Judeene de

Asigurri de Sntate Iai

n procesul de execuie a bugetului de venituri i cheltuieli al Casei Judeene de

Asigurri de Sntate Iai, dac cheltuielile estimate nu pot fi acoperite integral din

veniturile previzionate a se ncasa, se acord transferuri de la bugetul de stat (militari ntermen, persoane private de libertate) i bugetul asigurrilor sociale de stat (persoane n

concediu medical sau n concediu medical pentru ngrijirea copilului bolnav, persoane n

concediu medical din cauz de accidente de munc i boli profesionale).

Casa Judeean de Asigurri de Sntate nu realizeaz venituri proprii, aadar

finanarea sa se realizeaz n principal pe baza resurselor financiare mobilizate la Fondul

naional unic de sigurri de sntate, ncadrat n sistemul bugetar n categoria fondurilor

speciale.

n prim faz, Casa Judeean de Asigurri de Sntate Iai asigur colectarea

sumelor la bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate, sume care sunt

virate, mai apoi, Casei Naionale de Asigurri de Sntate, care, la rndul ei le transmite

la nivelul Ministerului Finanelor Publice.

56


57/69

Mai apoi, de la nivelul Ministerului Finanelor Publice se realizeaz repartizarea

sumelor necesare ctre Casa Naional de Asigurri de Sntate, care la rndul ei le

repartizeaz la casele judeene din teritoriu.

Aadar, finanarea Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai se bazeaz n

principal pe utilizarea creditelor bugetare.

Finanarea prin intermediul creditelor bugetare presupune parcurgerea mai multor

etape i respectarea anumitor reguli, prezentate n detaliu n continuare.

Baza normativ cu privire la creditele bugetare este reprezentat deOrdinul nr.

1819/18 decembrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privin

Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.

Documents

Transcript of Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.