Foaie de Lucru Nr

CUPRINS

Partea 1

Planificarea auditului financiar

Partea 2

Auditul imobilizarilor corporale

Auditul stocurilor si al productiei in curs de executie

Auditul creditorilor

Partea 3

Corespondenta auditori

1. Scrisoarea de angajament2. Raport de audit

Partea 4

Corespondenta client

1. Scrisoare de reprezentare

Partea 5

Documentatie client

1. Prezentare companie2. Balanta de verificare la 31.12.20123. Situatii financiare la 31.12.2012

FOAIE DE LUCRU NR.1 REF E1/1

AUDIT: IMOBILIZARI CORPORALE

SOCIETATE AUDITATA: SC CASA CAPSA SA

AUDITOR: DATA: 25.04.2013

OBIECTIVE:

3.Să ne asigurăm că, pentru imobilizările înregistrate în contabilitate, clientul are un titlu valid de proprietate.

VERIFICARE:

1. Se verifica facturile de achizitionare si procesele verbale de receptie.2. Am interogat conducerea cu privirea la posibilitatea existenţei unor active in custodie sau garantie la terţe părţi;

REZULTAT:

În urma activităţii desfăşurate a rezultat faptul că activele intrate in 2011 sunt pe numele societaţii şi nu există active date în custodie sau gajate unor instituţii de credit.

CONCLUZIE:

Nu sunt probleme legate de apartenenţa activelor.


AUDITOR DATA: 25.04.2013

OBIECTIVE:

2.Să ne asigurăm că imobilizările corporale înregistrate în contabilitate există în realitate.

VERIFICARE:

1. Am efectuat inspecţia fizică.

REZULTAT:

În urma activităţii desfăşurate a rezultat faptul că activele intrate in mijloacele fixe selectate există

Concluzie:

Nu sunt probleme legate de existenta fizica.

Recomandari:

Nu s-a intocmit Registrul mijloacelor fixe





OBIECTIVE:

7. Să ne asigurăm că imobilizările corporale au fost corect amortizate, iar această amortizare este efectuată pe o bază care să fie:(a) fidelă şi adecvată; şi(b) consecventă cu cea din anul precedent

VERIFICARE:

1.Pentru a verifica metoda aplicata, am selectat un esantion de mijloace fixe pentru care am selectat fisa conturilor 6811 si 2812. Am verificat adunarea pe verticala in cadrul balantei, deoarece totalul din aceasta este preluat in articolul contabil 6811=281

3. Am verificat concordanta intre totalul din balanta si rulajul contului 681.

4. Am inspectat fisele de cont, fisa mijlocului fix, planul de amortizare, documentele specifice de intrare si iesire.

REZULTAT:

Amortizarea este corect calculata si inregistrata si in perioada adecvata

Metoda de amortizare se pastreaza de la un exercitiu la altul.

Concluzie:

Nu sunt probleme legate de amortizare.

FOAIE DE LUCRU NR.4 REF G1/1

AUDIT: STOCURILE SI PRODUCTIA IN CURS



OBIECTIVE:

7. Să ne asigurăm că imobilizările corporale au fost corect amortizate, iar această amortizare este efectuată pe o bază care să fie:(a) fidelă şi adecvată; şi(b) consecventă cu cea din anul precedent

VERIFICARE:

Verificam

pe baza facturilor de achizitie ca

stocurile achizitionate au fost inregistrate in

gestiune

REZULTAT:

Amortizarea este corect calculata si inregistrata si in perioada adecvata

Metoda de amortizare se pastreaza de la un exercitiu la altul.

Concluzie:

Nu sunt probleme legate de amortizare.

FOAIE DE LUCRU NR.1



Obiectiv:Analizarea dependentei financiare a clientului de audit SC Casa Capsa SA

Activitatea desfasurata:Pentru a demonstra obiectivul stabilit s-au calculat urmatorii indicatori:1)ponderea clientului de audit SC Casa Capsa SA in total venituri din audit ale societatii de audit: 55.000/87.759.105=0,062%2)ponderea clientului de audit SC Casa Capsa SA in total cifra de afaceri a societatii de audit: 55.000/23.188.292=0,24%Rezultate:Potrivit rezultatelor obtinute societatea nu depinde financiar de clientul SC Casa Capsa SA.

Concluzie: Nu sunt probleme legate de dependenta.

Client: SC Prodplast SRL

Exercitiu financiar incheiat la 31 decembrie 2006

Obiectiv: Analiza dependentei financiare fata de clientul SC Casa Capsa SA din punct de vedere a incasarii onorariului din anul anterior.

Activitate desfasurata: Avand in vedere ca este primul an de auditare al clientului nu este cazul sa se analizeze dependenta financiara fata de clientul de audit SC Prodplast SRL din punct de vedere al incasarii onorariului din anul anterior.

Rezultat: Nu exista sume restante ce ar putea fi considerate un imprumut nefiind vorba de un audit recurent.

Concluzie: Nu sunt probleme legate de dependenta financiara.

22.01.2007

Auditor fianciar,

Mares Mihaela

Client: SC Prodplast SRL

Exercitiu financiar incheiat la 31 decembrie 2006

Obiectiv: Analizarea altor tipuri de dependenta care ar putea pune in pericol acceptarea sau reinoirea mandatului de audit.

Activitatea desfasurata: Pentru a raspunde tuturor testelor de la punctele 3-16 din cadrul sectiunii E.1 a avut loc o intalnire cu participantii la misiunea de audit din partea societatii de audit cat si cu membrii conducerii clientului de audit. In cadrul acestor doua intalniri au fost discutate toate punctele de la 3 la 16.

Rezultat: In urma discutiilor avute atat cu membrii echipei cat si cu membrii conducerii SC Prodplast SRL nu au rezultat nici un fel de probleme privind dependenta fata de clientul nostru.

Concluzie: Societatea de audit este independenta fata de SC Prodplast SRL si deci nu sunt probleme legate de incalcarea codului de conduita etica si profesionala.

Catre: SC Prodplast SRL

Cu privire la situatia fata de terti

In urma cererii asupra situatiei soldurilor la firma SC Prodplast SRL, conform raspunsului primit la data de 17.01.2007 din partea firmei SC Ery SRL cu sediul in Cladirea Ascensorul,Str. N. Nicolaescu, nr 6Sector 6, Bucuresti ,Tel/Fax: +40 21 85 5000, valoarea inscrisa in inregistrarile dumnealor este in conformitate cu cea din inregistrarile firmei dumneavostra, si anume 25687 lei.

20.01.2007

Auditor financiar,Mares Mihaela

Foaie de Lucru Nr

Documents

Transcript of Foaie de Lucru Nr