C70Va trimitem o lista a documentelor de pregatit in vederea desfasurarii auditului

Spre deosebire de anii precedenti, lista este ordonata dupa prioritati si contine datele strict necesare.

Format referinta

Copie si la interim B1Fisier si la interim fisier

Fisier si la interim fisier

Copie si la interim D840

Copie si la interim Q810+

DETALII CONTURICopie K321+

Copie K330+

Fisier si la interim

Fisier si la interim

Fisier si la interim G300

Fisier si la interim

Copie M250Copie si la interim P300

Detaliu la 471 si 472 Copie si la interim P201DETALII TRANZACTII

Copie si la interim

Fisier si la interim G641

Copie

Copie J651

Copie J600Copie

Fisier si la interim

i600Copie

Fisier I780Copie si la interim I740Fisier interim O6xx, O7xx

Copie 1 O5001 M501+

Copie 1 M300Copie 1 X90+Copie 2 M650

CEREREA DE INFORMATII PENTRU AUDIT FORMA SCURTAPentru optimizarea lucrului, va rugam sa organizati un biblioraft cu acele documente la care este notat "Copie" cu aceasta lista de control in fata pentru a urmari si bifa stadiul documentarii

Daca doriti sa aflati detalii si machete pentru date, ele se afla in foaia urmatoare, intr-o lista mult mai cuprinzatoare pe care oricum o parcurgem la audit

Interim (daca este cazul)

Balanta analitica cu rulaje anuale Balantele analitice lunare in perioada (din rapoarte ale programului de contabilitate exportate in excel, sau din acces la bazele de date ale programului de contabilitate; in colaborare cu o persoana desemnata de T&T Audit)Registrul jurnal in perioada

Lista contractelor firmei. Copie dupa Contractele foarte semnificative pentru firma (vom discuta pentru nominalizarea lor)Toate contractele de credit (pe termen lung sau linie de credit) si leasing aparute in decursul anului, cu ultimele scadentare

Extrasele de banca la inchiderea de perioada si informatii suplimentare: solduri care nu sint cuprinse in extrase (depozite), restrictii impuse unor conturi bancare, instrumente de decontare (cecuri, bilete la ordin) etc.Lista efectelor de plata cu sold la inchiderea de an (BO, CECuri de la clienti) si indicatie privind decontarea lor ulterioara Lista clientilor si altor creante (409,461,267,455,542) la inchidere, in lei si valuta, eventual pe vechimi (informatia de vechimi poate proveni dintr-un raport distinct sau din detaliu pe facturi care poate fi de fapt o alta lista)

lista J300vechimi J601

Balanta analitica furnizori si conturi asimilate (419,408,462), in lei si valuta, iar daca este posibil pe vechimi.

L300 listaL800 valute

Registrul mijloacelor fixe, in format electronic (fisierul baza de date) si reconcilierea cu cifrele din balanta (daca nu este evidenta), inclusiv informatiile urmatoare: denumirea mijlocului fix, categoria, durata de amortizare, valoarea bruta, data punerii în functiune, amortizarea cumulata, amortizarea perioadei, mentiune daca este luat in leasing , dat in chirie, ipotecat.

Detaliul cantitativ-valoric de stocuri pe conturi, incluzind informatii despre: vechimi, stocuri expirate, deteriorate, cu miscare lenta

liste I3301, I3345, I3371, I3302, I3354vechimi I601

Certificate de atestare fiscala de la finante si primarieCentralizator Statele de salarii lunare si copie dupa ultimul

La Lista principalelor intrari (achizitii/productie) de mijloace fixe si imobilizari in curs in perioada (esantion trimis de noi) copie dupa documentul justificativ

G601+ la mfG741+ la 231

Lista mijloacelor fixe vindute si a celor casate in perioada in format electronic (fisier), cu detalii privind denumirea, categoria, valoarea de intrare, amortizarea cumulata, data intrarii, data iesirii, valoarea de vinzare, reconcilierea cu balanta,

Scrisori de confirmare solduri (creante datorii banca credite stoc la terti) intocmite impreuna cu auditorii pe baza modelelor existente pe website-ul nostru

www.ttaudit.ro/links_ro.html

Lista detaliata cu toate creantele pentru care exista un litigiu in curs sau sunt contestate de catre clienti si o scurta mentiune asupra stadiului procedurilor juridice(de preferinta de la avocat); alte informatii ce conduc la clienti incertiDetaliul calculului de provizioane clienti

Un calcul estimat al discounturilor de acordat la clienti in baza contractelor la finele anului

Daca este posibil: Balanta de stocuri care contine si informatii de rulaj annual pe fiecare articolDetaliul calculului de provizioane stocuri

Lista cu ajustarile stocurilor facute in urma inventarului; procesele verbale de inventar inclusiv listele cu stocuri deteriorate, expirate, vechi/fara miscare,

n.c. I401pv.inv. I405soc vechi I640

Detaliu cantitativ-valoric vinzari in perioada si in lunile urmatoare inchideriiDetaliul calculului diferentelor de pret la productieDe pe selectia noastra de pe fisele de cont la diverse cheltuieli si venituri, copie dupa documentele justificativeInchiderile lunare ale contului 711 in perioada

Deconturile de TVA in perioada Copie ultima, centralizator

Procesele verbale ale controalelor fiscale Declaratiile de impozit pe profit in perioadaDetalii asupre cheltuielilor nedeductibile in perioada

C70Va trimitem o lista a documentelor de pregatit in vederea desfasurarii auditului

Pentru unele din documentele notate cu "Acces", easte posibil sa solicitam copie dupa parcurgerea lor. Tinind cont de cerintele societatii Dvs. privitor la termenele de raportare, am notat la fiecare gradul de prioritate in timp.In cazul in care unele din aceste documente au fost deja livrate, considerati re-adaugarea acelor documente care au suferit modificari intre timp.

GENERAL Tip Prioritate Referinta

0

Organigrama Grupului Copie interim D700Copie interim D500

Descrierea serviciului financiar-contabil Copie interimCopie interim D100, D200

Acces interimAcces interim X400Copie interim A150

Acces 1 D800

Copie interim A600

Copie 2 Q750

Copie 1 R900

Copie interim - 2 B300

Copie interim - 2 B500

Copie interim D550RAPOARTE FINANCIARE

Copie 3 X20

Copie 1 B1

Fisier interim - 1 fisierFisier interim - 1 fisierFisier & copie interim - 2 X400

Alocarea conturilor in pachetul de raportare externa Fisier & copie interim - 2 X410Ajustari in pachetul de raportare externa Fisier & copie interim - 2 X420TREZORERIEDocumentele de banca din anul de auditat Acces acces

Copie 1 K321+Reconcilierea conturilor de disponibil cu extrasele la inchiderea de perioada Copie 1 K320Ultima pagina a jurnalului de casa in perioada Copie 1 K310

Copie interim - 2 K600+Documente pentru sume in viramente interne (extras iesire si extras intrare) Copie 2 K500

Copie interim Q810+

Copie 2 K330+Utilizati instrumente financiare? (hedging, swap, futures, forward, options)CLIENTI SI CONTURI ASIMILATE

Fisier 1

Copie 1 J310

AUDIT

Pentru optimizarea lucrului, va rugam sa organizati un biblioraft cu acele documente la care este notat "Copie" cu aceasta lista de control in fata pentru a urmari si bifa stadiul documentarii

Prioritati: interim (in noiembrie-decembrie); 1 devreme in 2008; 2 in decursul derularii auditului; 3 pina la finalizarea audituluiLa multe din pozitiile de pe aceasta lista, se afla rinduri ascunse cu cap tabel care se pot folosi de preferinta, insa livrarea informatiei este primita si sub alte forme daca ele sint deja altfel conceputeDaca informatia se livreaza pe liste imprimate, copii dupa documente, sau in alt fisier,. se noteaza referinta indicata, pe hirtie sau in fisier

de notat pe document

Descrierea activitatii societatii (text, materiale de prezentare, cu detalii despre produse, piata, personal, echipamente, principalii furnizori, principalii clienti, etc)

Organigrama interna (departamente, conducere, ierarhii)

Actele constitutive ale societatii si/sau mentiuni in Registrul Comertului pina la ziProcesele verbale ale sedintelor CA si AGA - Consiliului de Administratie sau Adunarii Asociatilor / Actionarilor, pe parcursul ultimilor doi ani

A700 lista cu nr/data/subiect

Procese verbale ale cenzorilor/auditorilor din ultimii doi aniBugetele pentru anul precedent, anul de auditat si anul urmator

O lista a contractelor societatii, active in perioadele auditate, cu mentiuni despre: tip contract si minime explicatii, partener, data si numarul, durata contractului, informatii despre pret. Se includ si toate contractele de asigurare (pentru stocuri, mijloace fixe, altele) active pe parcursul anului de auditatLista cu numele, adresele si numerele de telefon/fax ale avocatilor sau juristilor externi cu care conlucrati si care vor semna “Scrisoarea de confirmare a avocatilor”.Lista tuturor garantiilor, ipotecilor si angajamentelor in afara bilantului la data inchiderii bilantului de auditat, si acces la documentele justificativeTabel cu contractele de inchiriere in perioada, cu informatii despre: separarea intre teren, cladiri si echipamente; separarea intre chirie luata si chirie data; chiria anuala; perioada contractului; platile in perioada aferente fiecarui contract; garantii.

Lista privind societatile din Grup:* Numele întreprinderilor respective (corelat cu Organigrama Grupului) cu care au existat tranzactii in an sau solduri; * Tranzactiile si soldurile cu acestea (pe conturi 167 401 404 408 409 411 419 267 261 461 462 455 213 231 232, sold initial debit credit sold final)* Tranzactiile cheltuieli venituri cu acestea (pe conturi 701 704 706 707 708 611 612 627 622 658 635 etc)

Lista privind societatile inrudite (afiliate):* Numele întreprinderilor deţinute sau controlate de directorii sau acţionarii persoane fizice ai societatii auditate; * tranzactiile si soldurile cu acestea (pe conturi, sold initial debit credit sold final)Toate procedurile interne scrise, in vigoare (aferente unor activitati operationale, politici contabile, tipuri de raportari interne si controale interne, etc.)

Bilanturile la inchiderea perioadei precedente si la inchiderea perioadei curente.

Balantele analitice cu rulaje anuale la inchiderea anului precedent si la perioada curenta .Balantele analitice lunare in perioada (din rapoarte ale programului de contabilitate exportate in excel, sau din acces la bazele de date ale programului de contabilitate; in colaborare cu o persoana desemnata de T&T Audit)Registrul jurnal in perioadaPachetul de raportare externa (daca e cazul)

Extrasele de banca la inchiderea de perioada si informatii suplimentare: solduri care nu sint cuprinse in extrase (depozite), restrictii impuse unor conturi bancare, instrumente de decontare (cecuri, bilete la ordin) etc.

Scrisori de confirmare solduri si raspunsurile lor (intocmite impreuna cu auditorii pe baza modelelor existente pe website-ul nostru)

Toate contractele de credit pe termen scurt daca exista, incluzind toate detaliile despre garantii, gajuri, ipoteciLista efectelor de plata cu sold la inchiderea de an (BO, CECuri de la clienti) si indicatie privind decontarea lor ulterioara

Lista clientilor debitori la inchidere, in lei si valuta, pe vechimi (informatia de vechimi poate proveni dintr-un detaliu pe facturi care poate fi de fapt o alta lista)

lista J300vechimi J601

Pentru alte creante (de ex. creante in legatura cu personalul, avansuri de trezorerie, debitori diversi, etc.), o lista detaliata pe analitice.

C70AUDIT

Copie 2 J651Copie 2 J600

Copie 1-2 J401+

CopieCopie interim D801+

Copie interimSTOCURI

Fisier 1

Daca este posibil: Balanta de stocuri care contine si informatii de rulaj annual pe fiecare articol Fisier

Detaliul calculului de provizioane stocuri 2 i600Lista tipurilor de produse care nu se mai produc sau nu se vor mai produce Copie 1 I785

Detaliul stocurilor provenite de la societati din acelasi grup 2 B455Instructiunile de inventar Copie interim II140Detalii despre marja inclusa in vinzarile intre societatile din cadrul grupului Acces 2 B450Detalii privind metodele de evaluare a stocurilor; detaliile de calcul al diferentelor de pret Copie interim II11

Lista costurilor standard (daca este aplicabil) si data ultimei lor actualizari 1 I741

CopieDetalii despre variatiile semnificative in productia anului curent fata de anul precedent Acces interim I23451Documentele justificative pentru toate stocurile in tranzit la inchiderea exercitiului Copie 2 I551Modul de cuantificare si evaluare a productiei in curs Copie interim I3331Detaliul productiei in curs, cantitativ si valoric Copie 3 I743

Listele de preturi de vinzare in vigoare 1 I781MIJLOACE FIXE

Fisier 1 G300

Copie 1 H302

Fisier 1 G641

Fisier 1

Copie, Fisier 3 G901

Acces interim GG12Detalii asupra gradului de utilizare Acces interim G500

Copie, Fisier 1 G740

Acces GG13Detaliu de sold, detaliul intrarilor si iesirilor din perioada pentru imobilizarile necorporale Copie, Fisier 1 H300INVESTITII

Fisier interim - 1 H3261Balantele si bilanturile societatilor in care exista investitii sau participatii Copie 3 H851+

Copie 3 H855Detalii despre valoarea de piata a investitiilor la data inchiderii Copie 3 H550FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE, DATORII

Balanta analitica furnizori si conturi asimilate, in lei si valuta. Fisier 1Soldul pe vechimi la inchidere (daca este posibil din program) Copie 2 L600

Copie 1 L350Reconciliere a soldurilor inter - company (cu societatile din cadrul grupului) la inchidere Copie 2 L700Detaliu cu facturile de sosit de la furnizori la inchidere Copie 2 L501

Copie interim D840

Copie interim - 2 L401+CREDITE PE TERMEN LUNG

Copie interim Q810+Copie 1 D850

Lista detaliata cu toate creantele pentru care exista un litigiu in curs sau sunt contestate de catre clienti si o scurta mentiune asupra stadiului procedurilor juridice; alte informatii ce conduc la clienti incertiDetaliul calculului de provizioane clientiScrisori de confirmare a soldurilor si raspunsurile lor (fie intocmite de societate, fie intocmite impreuna cu auditorii pe baza modelelor existente pe website-ul nostru)

Detaliul sumelor primite in avans de la clienti si a veniturilor in avans R500 ven.avansL3419 av.primite

Contractele foarte semnificative pentru firma (vom discuta pentru nominalizarea lor)

Un calcul estimat al discounturilor de acordat la clienti in baza contractelor la finele anului

Detaliul cantitativ-valoric de stocuri incluzind informatii despre: vechimi, stocuri expirate, deteriorate, cu miscare lenta

lista I3301, I3345, I3371, I3302, I3354vechimi I601

Copie (de preferinta fisier)

Copie (de preferinta fisier)

Copie (de preferinta fisier)

Lista cu ajustarile stocurilor facute in urma inventarului; procesele verbale de inventar inclusiv listele cu stocuri deteriorate, expirate, vechi/fara miscare,

n.c. I401pv.inv. I405soc vechi I640

Copie (de preferinta fisier)

Registrul mijloacelor fixe, in format electronic (fisierul baza de date) si reconcilierea cu cifrele din balanta (daca nu este evidenta), inclusiv informatiile urmatoare: denumirea mijlocului fix, categoria, durata de amortizare, valoarea bruta, data punerii în functiune, amortizarea cumulata, amortizarea perioadei, mentiune daca este luat in leasing , dat in chirie, ipotecat.Detaliul necorporalelor: licentelor, patentelor, know-how, altor contracte asupra unor bunuri necorporale similareLista mijloacelor fixe vindute si a celor casate in perioada in format electronic (fisier baza de date), cu detalii privind denumirea, categoria, valoarea de intrare, amortizarea cumulata, data intrarii, data iesirii, valoarea de vinzare, reconcilierea cu balanta,La Lista principalelor achizitii/productiei de mijloace fixe in perioada (esantion trimis de noi) copie dupa documentul justificativ

G601+ la mfG741+ la 231

Detalii asupra reevaluarii (daca este cazul: rapoarte de evaluare, calcule cu indecsi, etc., registrul inainte si dupa reevaluare )Analiza principalelor operatiuni de reparatii si intretinere, precum si a modernizarilor, daca exista, din perioada

Detalii privind investitiile in curs existente in timpul anului (fisa de cont anuala pe obiective; vechimea fiecarui obiectiv)Detalii despre diferentele de curs, dobinda, marja incluse in valoarea mijloacelor fixe in general in decursul existentei societatii.

Lista investitiilor si participatiilor daca exista, si detalii asupra rulajelor din timpul anului; acces la documentele justificative aferente

Detaliul veniturilor din investitii in perioada, cu: suma, data incasarilor, creditele fiscale aferente, daca este cazul

L300 listaL800 valute

Pentru alte conturi de datorii (de ex. datorii in legatura cu personalul, creditori diversi, etc.) o lista cu detalii pe fiecare analitic in parte.

Lista contractelor firmei. Copie dupa Contractele foarte semnificative pentru firma (vom discuta pentru nominalizarea lor)Scrisori de confirmare solduri si raspunsurile lor (fie trimise de societate fie intocmite impreuna cu auditorii)

Toate contractele de credit pe termen lung daca exista, incluzind toate detaliile despre garantii, gajuri, ipoteci, ultimele scadentareToate contractele de leasing financiar derulate in perioada de auditat

C70AUDITExtrasele ce contin principalele rambursari aferente creditelor (principal si dobinzi) Copie interim Q500Separatia partii pe termen scurt a datoriilor pe termen lung conform ultimului scadentar Copie 3 Q700CONTURI DE CAPITALURI

Copie interim - 1 N301+Tabloul miscarilor din conturile de capital. Copie interim - 2 N300Documente aferente distribuirii de dividende, si schimbarii de destinatie a rezervelor Copie interim-2 N401+SALARIZAREStatele de salarii din perioada Acces 1 accesCentralizator Statele de salarii lunare Copie 1 P300

Copie interim P201Decizii de cresteri salariale generale in an (ex. De la 1 martie creste cu 5%)Detalii despre avantaje in natura oferite salariatilor (ex. Imprumuturi, chirii, bunuri/produse)Statistici referitoare la numar mediu de angajati lunar in perioada Copie interim P202VENITURI SI CHELTUIELIFise de cont la 611, 612, 622, 628, 635, 658, 605, 708, 704, 706, 758 Fisier interim O6xx, O7xxDetaliu la 471 si 472 cu descarcari lunare Fisier interim R471, R472Analize interne de marja, adaos, etc. pe produse sau grupe de produse Fisier interim I785Explicatii privind fluctuatiile importante dintre marja planificata si cea realizata. Copie interim O801Alte rapoarte operative si statistice catre management Copie interim A155Detaliu al cheltuielilor cu chirie cladiri/echipamente si leasing financiar Copie interim O6122

Copie interim I746

Copie 2 B300Cheltuielile cu garantiile acordate clientilor in ultimii 3 ani Copie 1 J501Inchiderile lunare ale contului 711 in perioada Copie 1 O500IMPOZITE SI TAXEDeclaratiile de impozit pe profit in perioada Copie 1 X90+Reconcilierea intre declaratii si contabilitate (model mai jos) Date interim M600

Impozit pe profit DifMar (M601) 0Jun (M602) 0Sep (M603) 0Dec (M604) 0

Declaratiile de TVA in perioada 1 M501+

TVA Deductibil: 4426 Decont DifIan 19589/26.02.2007 0Feb 23127/23.03.2007 0Mar 112/25.04.2007 0Apr 432/25.05.2007 0May 599/25.06.2007 0Jun 910/25.07.2007 0Jul 1281/27.08.2007 0Aug 1540/25.09.2007 0Sep 0Oct 0Nov 0Dec 0Total 0 0 0

TVA Colectat 4427 Decont DifIan 19589/26.02.2007 0Feb 23127/23.03.2007 0Mar 112/25.04.2007 0Apr 432/25.05.2007 0May 599/25.06.2007 0Jun 910/25.07.2007 0Jul 1281/27.08.2007 0Aug 1540/25.09.2007 0Sep 0Oct 0Nov 0Dec 0Total 0 0 0

Decont lunar: Nr. Si data TVA Deductibil TVA colectat TVA de incasatSold initialIan 19589/26.02.2007 0 0Feb 23127/23.03.2007 0 0Mar 112/25.04.2007 0 0Apr 432/25.05.2007 0 0

Documente care sa ateste existenta si miscarile din capitalul social (majorari, reduceri, cesiuni, schimbarea structurii) si rezerve, in cursul anului (extrase bancare, extrase din Registrul Comertului, hotariri AGA)

Statistici referitoare la impartirea cheltuielilor cu salariile pe departamente, sau pe grupele administrativ/operativ: (salarii brute, bonusuri, CAS, alte contributii, avantaje in natura, total cheltuiala)

Detaliu al grupelor de cheltuieli capitalizate in costul productiei, inclusiv comparatii cu anii precedentiDetaliu al tranzactiilor inter - company (vinzari, chirii, dobinzi, redevente, etc. cu societati din grup)

Chelt. impozit pe profit (RON)

Declaratii (cumulativ)

Copie ultima, centralizator

C70AUDITMay 599/25.06.2007 0 0Jun 910/25.07.2007 0 0Jul 1281/27.08.2007 0 0Aug 1540/25.09.2007 0 0Sep 0 0Oct 0 0Nov 0 0Dec 0 0Procesele verbale ale controalelor fiscale din anul auditat si anul precedent Copie 1 M300Acces la corespondenta cu autoritatile in perioada Acces M310Certificate de atestare fiscala de la finante si primarie Copie 2 M250Detaliu calcul impozit cladiri teren vehicule (declaratii, cheltuieli, plati)

Copie 1 M760

Detalii asupra subventiilor si avantajelor fiscale de care societatea a beneficiat in ultimii 3 ani Copie interim MM12Detalii asupre cheltuielilor nedeductibile in perioada Copie 2 M650ITOrganigrama IT Acces interim BB12Sistemul de securitate IT (acces in programe, drepturi de retea, backup) Acces interim BB12Structura sistemului IT (platforme, aplicatii, retea) Acces interim BB12Detalii asupra proiectelor IT in curs Acces interim BB12Proceduri interne/manual IT Acces interim BB12Sumar al evenimentelor semnificative in perioada pe planul IT Acces interim BB12

Detaliu al tranzactiilor subiect de impozit pe veniturile nerezidentilor (toate platile facute catre nerezidenti pentru servicii)