1

Contabilitatea mijloacelor fixe

Pentru fiecare mijloc fix care trebuie s intre n eviden, se creeaza o nregistrare de baz care conine informaii concrete privind data achiziiei, data punerii n funciune, numrul de inventar contabil, codul de clasificare, durata de funcionare, amplasarea lui, date despre furnizor, termenii amortizrii; mijlocului fix astfel creat i se aloc de ctre sistem un numr intern, care este numrul principal cu sub-numrul 0.

Pe parcursul perioadei de funcionare a unui mijloc fix se pot modifica

parametrii care sunt implicai n calculul amortizrii lunare: durata util , valoarea de baz pentru calculul amortizrii, algoritmul de calcul al normei de amortizare,etc; de asemenea se pot modifica datele legate de amplasarea mijlocului fix . Toate acestea reprezint modificri n nregistrarea de baz a mijlocului fix .I. Achiziie extern mijloc fix - cu furnizor

1. Creare nregistrare de baz mijloc fix

2. nregistrare factur de la furnizor

Se creeaz un document de Carte Mare la nivelul Direciei Generale- Compartimentul Investitii. Automat, n acest document se face evidenierea taxelor i discounturilor , astfel c sunt determinate valorile care se nregistreaza n conturile de Carte Mare, de Furnizori i n masterul de mijloace fixe.

3. nregistrare achiziiei mijlocului fix

Se va face la nivelul unitilor RATB ca o achiziie-postcapitalizare . Restul documentelor primare se evideniaz numai prin nregistrri de Carte Mare.

Documente de lucru/rapoarte:

- document contabil

- fia contului furnizorului

- fia contului ( Carte Mare)

- fia mijlocului fix

II. Achiziie din producie proprie

4. Creare nregistrare de baz mijloc fix.5. nregistrare material n stoc

Cnd bunurile sunt obinute din producie intern, se obinuiete s se constituie ca parte a stocului. Tranzacia se face n modulul MM specificnd numrul (codul) materialului i numrul de mijloc fix corespunztor creat (poate fi reprezentat ca un transfer de la material la fond fix).

6. nregistrarea documentului contabil ce reflect obinerea pe stoc a materialului.

7. nregistrare transfer material la mijloc fix.

8. nregistrarea achizoiei mijlocului fix .

9. nregistrarea documentului contabil de intrare n eviden a mijlocului fix.

Documente de lucru /rapoarte:

document de material

document contabil

fia contului

fia mijlocului fix

III. Achiziie via bunuri recepionate , facturi primite

10. Creare mijloc fix.

11. Creare comand de aprovizionare sau necesar de aprovizionat ( n componenta Aprovizionare ) cu referire ( alocare) la un mijloc fix .

Valoarea actual (efectiv) a bunului achiziionat poate fi nregistrat fie la primirea facturii fie la primirea (recepia) bunurilor.

12. nregistrare efectiv a valorii bunului din NIR sau factur.

13. Reflectare contabil a facturii sau NIR-ului.

14. nregistrarea achiziiei mijlocului fix.

15. Nota contabil de intrare n eviden a mijlocului fix.

Documente de lucru/ rapoarte:

document de aprovizionare

document contabil

document de material

fia contului

fia mijlocului fix

IV. Achiziie via ntreinere-reparaii

Sistemul de planificare a resurselor face posibil decontarea serviciilor necesare mijloacelor fixe (revizii, modernizri) direct din comanda de ntreinere pe mijlocul fix corespunztor.

16. Creare nregistrare de baz mijloc fix.

17. Creare comand de reparaii, modernizri ; nregistrare de consumuri materiale si manoper ; decontare comand.

18. Reflectarea n document contabil a consumurilor de materiale colectate n comand.

19. Reflectarea n elemente de cost a cheltuielilor din comanda de ntreinere / reparaii i a decontrii acesteia.

20. nregistrarea creterii valorii mijlocului fix cu valoarea modernizrii.

21. Reflectarea n contabilitate a valorii modernizrii mijlocului fix.

Documente de lucru/rapoarte:

comanda PM

document contabil

document de costuri

fia contului

fia mijlocului fix

V. Achiziie postcapitalizare

Este necesar pentru situaiile n care au fost omise intrri de mijloace fixe n anii fiscali trecuti . Acest tip de tranzacie este folosit pentru preluarea datelor n din sistemul de planificare al resurselor.

22. Crearea nregistrrii de baz a mijlocului fix i nregistrarea achiziiei- postcapitalizare

Se nregistreaz valoarea de achiziie cumulat si amortizarea cumulat pn la momentul postcapitalizrii.

23. Reflectarea contabil a intrrii n eviden a mijlocului fix .

Documente de lucru/rapoarte:

document contabil

fia contului

fia mijlocului fix

VI. Reevaluare mijloc fix

Reevaluarea permite actualizarea valorii mijlocului fix pentru a compensa inflaia sau cnd aceasta este specificat n lege. Reevaluarea poate cuprinde toate mijloacele fixe sau numai o parte dintre ele. Se poate face reevaluarea pe baza unor indecsi specificai (procente) sau pe baza unor formule de calcul specificate n proceduri automate .

24. nregistrare reevaluare mijloc fix.

25. Reflectarea contabil a reevalurii mijlocului fix.

Se creeaz numai document intern n contabilitatea mijloacelor fixe .

VII. Amortizare neplanificat

Se face nregistrare de amortizare neplanificat numai n situaii de excepie: postcapitalizare din perioade trecute , erori n stabilirea termenilor de amortizare n anii fiscali nchii, uzura datorat unor dezastre naturale sau datorit progresului tehnic. Se creeaz document intern i la sfaritul lunii este luat n considerare la calculul amortizrii.

26. nregistrare amortizare neplanificat.

27. Reflectarea n contabilitate, dup rularea programului de nregistrare a amortizrii lunare.

VIII. Diminuare amortizare

Se poate diminua amortizarea nregistrat n perioadele trecute, dac s-a nregistrat o alt valoare dect cea permis ( corecii la valori nregistrate).

Se creeaz document intern i la sfritul lunii este luat n considerare la calculul amortizrii.

28. nregistrarea diminurii amortizrii.

29. Reflectarea n contabilitate, dup rularea programului de nregistrare a amortizrii lunare.

IX. Transfer mijloc fix

Transferul mijloacelor fixe se poate face ntre unitaile RATB , pe tranzacia standard, iniiatorul transferului fiind unitatea surs; se transfer toate valorile mijlocului fix de pe numrul curent cu subnumrul activ la acelai numr cu un subnumr consecutiv celui vechi. n perioada n care nu sunt implementate n sistemul de planificare al resurselor toate unitaile RATB se va lucra combinat: transferul standard se va folosi ntre unitaile din sistem, iar n relaia cu celelalte uniti transferul va deveni tranzacie de retragere sau de postcapitalizare nsoit de nregistrri de Carte Mare .

30. Creare subnumr mijloc fix i nregistrarea transferului (la unitatea surs).

31. Reflectarea n contabilitate a transferului mijlocului fix.

Documente de lucru / rapoarte:

fia mijlocului fix

document contabil

fia contului

X. Retragere mijloc fix

Retragerile de mijloace fixe se pot face din mai multe motive i pot fi : retrageri casri la expirarea duratei normale de funcionare sau din alte cauze neprevzute, retrageri n vederea vnzrii. Retragerea se poate face la ntreaga valoare a mijlocului fix sau la o valoare partial. Cnd mijlocul fix este vndut, sistemul calculeaz automat profitul sau pierderea, n funcie de valoarea vnzrii.

32. nregistrarea retragerii mijlocului fix.

33. Reflectarea contabil a alocrii conturilor privind retragerea.

34. Reflectarea n elemente de cost a cheltuielilor sau veniturilor legate de retragerea mijlocului fix.

Documente de lucru / rapoarte:

fia mijlocului fix

fia contului

document contabil

document de costuri

XI. Calcul amortizare planificat

Calculul amortizrii lunare planificate se face centralizat la nivelul codului de companie, conform regulilor prestabilite n configurare pentru fiecare mijloc fix sau pe clase de mijloace fixe ( innd cont de prevederile legii) dar i determinat de tranzaciile care au avut loc n timpul lunii la nivelul mijloacelor fixe.

35. Rularea programului de nregistrare a amortizrii planificate.

36. Reflectarea contabil a alocarii conturilor privind amortizarea .

37. Reflectarea n elemente de cost a cheltuielilor cu amortizarea.

Documente de lucru / rapoarte ( pentru sfritul de lun ):

Fia de eviden a mijlocului fix

Liste de stocuri

Balana mijloacelor fixe

Planificarea costurilor cu amortizarea

Lista cu valorile contabile curente

Lista tranzaciilor

Solduri de Carte Mare