CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA

Raportul auditului rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Economiei și Infrastructurii încheiate la 31

decembrie 2018

Direcția generală de audit IV

Temeiul efectuării și scopul auditului

Temei:

• Legea privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi nr.260 din 07.12.2017;

• Programul activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2018 și 2019.

Scop:

• asigurare;

• opinie;

• raport de audit.

Informații financiare consolidate

• Ministerul Economiei și Infrastructurii;

• Agenţia pentru Eficienţă Energetică;

• Agenţia pentru Protecția Consumatorilor și Supravegherea Pieței;

• Agenția pentru Supravegherea Tehnică;

• Instituția publică ,,Căpitănia Portului Giurgiulești’’;

• Unitatea consolidată pentru implementarea şi monitorizarea proiectelor îndomeniul energeticii;

• Unitatea de implementare a grantului acordat de Guvernul Japoniei;

• Unitatea de implementare a proiectului Băncii Mondiale de ameliorare acompetivității;

• 2 proiecte, finanțate din surse externe și gestionate de ÎS ,,Administrația de Stat aDrumurilor”.

Rapoartele financiare consolidate și Pragul de semnificație

Informații financiare:

• Patrimoniu – 4 553,8 mil.lei;

• Venituri – 2 908,7 mil.lei

• Cheltuieli - 2 685,2 mil.lei.

• Evidența contabilă

• Contabilitatea de angajamente.

• Pragul de semnificație:

• 1% din cheltuieli = 26,9 mil.lei

• Raționamentul:

• Considerând interesul utilizatorilor în rapoartele financiare

Opinie

• Rapoartele financiare consolidate, cu excepția efectelor unor aspecteprezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine reală și fidelă, înconformitate cu cerințele normelor de contabilitate și de raportarefinanciară în sistemul bugetar din Republica Moldova

Observațiile de audit care au influențat opinia

Raportarea unor venituri anticipate la categoria de alte venituri și

venituri neidentificate a generat majorarea și raportarea eronată a

informațiilor aferente cu 211,4 mil.lei.

Aspecte – cheie de audit

• MEI nu dispune de proceduri specifice cu privire la generalizarea informațiilorfinanciare și întocmirea rapoartelor financiare consolidate.

• Politicile de contabilitate ale MEI și părților afiliate nu sunt ajustate la specificulactivității instituționale:

• clasificarea și contabilizarea necorespunzătoare a unor mijloace fixe, stocuride materiale circulante, venituri și cheltuieli – 5,8 mil. lei;

• riscuri de administrare necorespunzătoare a bunurilor și valorilor materiale;

• documentarea insuficientă a proceselor operaționale aferente unor cheltuieliefectuate;

• cheltuielile executate și raportate sub formă de subsidii în sumă de cca 2 290,4mil.lei nu întrunesc criteriile de recunoaștere a acestora.

Alte observații de audit (1)

• menținerea în contul de creanțe interne, a unor cote părțideținute în întreprinderi, care urmau a fi transmise în gestiunecătre APP în sumă totală de 1,5 mil.lei;

• neînregistrarea în Cadastrul bunurilor imobile a drepturilorpatrimoniale asupra două bunuri imobile;

• mijloace fixe procurate/primite, dar neutilizate;

Alte observații de audit (2)

• sistemul de management al performanțelor și al riscurilor dincadrul MEI și părților afiliate, nu este armonizat și pe deplinfuncțional;

• unele procese și proceduri de administrare a veniturilor șicheltuielilor nu sunt stabilite, documentate și controlateadecvat;

Alte observații de audit (3)

• unele achiziții publice, în sumă de 787,0 mii lei, au fostefectuate prin asumarea riscurilor de nerespectare aprincipiilor asigurării concurenței, eficienței, transparenței,tratamentului egal și nediscriminării în procesul respectiv;

• activitatea subdiviziunii de audit intern din cadrul MEI nuevaluează procesele conexe sistemului de consolidare arapoartelor financiare;

• cerințele și recomandările anterioare ale Curții de Conturi aufost realizate la un nivel înalt.

Aspecte ce pot influența continuitatea activității

• Situația financiară a viitorului previzibil ar putea înregistra undeclin din cauza riscurilor de compromitere a unor creanțe însumă de 8,5 mil.lei.

Recomandări

• elaborarea procedurilor specifice cu privire la generalizarea informațiilor financiare și întocmirea rapoartelor financiare

consolidate;

• ajustarea politicilor contabile la specificul activității instituționale;

• revizuirea și modificarea formei de finanțare, prin subsidii, a instituțiilor publice subordonate MEI și a Programului privind

repartizarea mijloacelor fondului rutier;

• întreprinderea acțiunilor privind transmiterea regulamentară a capitalului întreprinderilor aflate anterior în subordinea MEI și

trecute către APP;

• înregistrarea în Cadastrul bunurilor imobile a drepturilor patrimoniale asupra bunurilor imobile;

• elaborarea și instituirea unui sistem unic de planificare, monitorizare și raportare a performanțelor în cadrul ministerului și

entităților subordonate;

• instituirea unui mecanism de calculare și repartizare a costurilor aferente serviciilor prestate;

• asigurarea revizuirea și transparentizarea actualului sistem de calculare a indicelui pentru acoperirea cheltuielilor de întreținere a

personalului cu funcții de beneficiar din cadrul ÎS „ASD”;

• divizarea funcțiilor de înregistrare, evidență și gestionare a bunurilor materiale;

• evaluarea și auditarea riscurilor aferente principalelor procese financiare conexe sistemului de consolidare a rapoartelor

financiare.

Precizări / modificări a observațiilor de audit

• la observația de audit nr. 1.1. a., de a dezvălui cauza erorii produse;

• la observația de audit nr. 2.5. b., în blocul „Răspunsul managementului / Planul de remediere, de a specifica

perioada iulie – decembrie 2018;

• la observația de audit nr. 4.1. a., de a modifica „Clasificația observației” în nivel mediu;

• la observația de audit nr. 4.1. c., de a exclude sintagma „Grupul auditat nu dispune de un sistem armonizat de

identificare, înregistrare, evaluare, control, monitorizare şi raportare sistematică a riscurilor, inclusiv a celor

cu impact financiar”;

• la observația de audit nr. 4.1. d., de a face referință la Ordinul MEI nr.276 din 30.05.2018 cu privire la

implementarea Programului de reparație periodică a drumurilor publice naționale (în limitele localităților),

locale, comunale și a străzilor și Ordinul Ministrului Transporturilor și Infrastructurii Drumurilor cu privire la

aprobarea „Normativului privind volumul necesar de manoperă şi cheltuieli financiare pentru gestionarea

drumurilor publice şi îndeplinirea funcţiilor de beneficiar de către Î.S. „Administraţia de Stat a Drumurilor””;

• la observația de audit nr. 4.1. de a reitera recomandările și cerințele anterioare ale Curții de Conturi, care nu

au fost implementate.