Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Echipa de audit:

Violeta Guțu, șef al echipei

Vitalie Cornovanu, membru al echipei

Irina Pîntea, membru al echipei

Tatiana Zagaevschi, membru al echipei

Responsabil de monitorizare:

Sofia Ciuvalschi, șef al Direcției generale auditul sectorului social

Raportul auditului situațiilor financiare consolidate ale Ministerului Sănătății și

unor entități din subordine întocmite la 31.12.2016

Temeiul efectuării și scopul auditului:

Misiunea de audit s-a realizat în temeiul:

• Art.28 și Art.31 din Legea Curții de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008

• Programele activității de audit a Curții de Conturi pe anii 2016 și 2017.

Scopul auditului:

• Obținerea unei asigurări rezonabile în ceea ce privește faptul dacă situațiilefinanciare consolidate ale Ministerului Sănătății și unor entități dinsubordine întocmite la 31.12.2016, precum și situațiile financiare aleProiectului de Asistență tehnică, sunt lipsite de denaturări semnificative șioferă o imagine reală şi fidelă.

Aria de audit:•Ministerul Sănătății

•Agenția Medicamentului și Dispozitivelor Medicale

•Centrul de Excelență în Medicină și Farmacie „Raisa Pacalo”

•Centrul Național de Sănătate Publică

•Centrul de Sănătate Publică mun.Bălți

•Centrul de plasament temporar și reabilitare pentru copii mun.Bălți

•Colegiul de medicină mun.Bălți

•Instituția Publică „Unitatea de coordonare, implementare și monitorizare a proiectelor în domeniul sănătății”

Denaturarea soldului mijloacelor fixe cu 138,3 mil.leiInstituția publică Sold inițial Sold final Mențiuni

Ministerul Sănătății 128,7 mil. lei 128,7 mil. lei raportarea neregulamentară a

investiților capitale și atribuirea

neconformă

CNSP 0,1 mil. lei 0,1 mil. lei înregistrarea bunurilor uzate și

nefuncționale

CEMF „Raisa

Pacalo”

2,1 mil.lei 2,1 mil.lei neevaluarea și neînregistrarea în

evidența contabilă a bunurilor imobile

CSP mun. Bălți 1,4 mil.lei 1,4 mil.lei atribuirea neconformă

CM mun. Bălți 1,5 mil.lei 1,5 mil.lei atribuirea neconformă

CPTR mun. Bălți 1,7 mil.lei 1,7 mil.lei atribuirea neconformă

AMDM 2,8 mil.lei 2,8 mil.lei atribuirea neconformă

Admiterea utilizării unor spații de către alte entități fără achitarea plății de locațiune și neîncasarea

conformă și deplină a veniturilor în sumă de 0,9 mil.lei

Colegiul de medicină Bălți

• 217 m2

• 0,27 mil.lei

CEMF „Raisa Pacalo”

• 186,7 m2

• 0,16 mil.lei

Centrul Național de Sănătate

Publică

• 489,7 m2

• 0,5 mil.lei

Neînregistrarea în evidența contabilă a patrimoniului public

(înregistrat și evaluat de oficiul cadastral)

12 instituții publice nu au contabilizat clădiri și

construcții legate solid de pământ

5 instituții publice nu au contabilizat terenuri proprietate publică

30

construcții3 mii m2 2 mil.lei

1 mil.lei1,1 ha6

terenuri

Riscul asupra integrității patrimoniului public

9 instituții nu a înregistrat în registru bunurilor imobile dreptul asupra bunurilor

publice

38 mil.lei18 mii m232 bunuri

imobile

Calcularea incorectă a uzurii mijloacelor fixe cu denaturarea soldurilor inițiale în sumă de 9,9 mil.lei și

a celor finale cu 2,8 mil.lei

Instituții publice Sold inițial Sold final

Total, inclusiv 9,9 mil.lei 2,8 mil.lei

Ministerul Sănătății 1,2 mil.lei 0,2 mil.lei

CNSP 7,9 mil.lei 1,3 mil.lei

CSP mun.Bălți 0,7 mil.lei 0,7 mil lei

CPTR mun.Bălți 0,5 mil lei

AMDM 0,1 mil lei 0,1 mil.lei

Creanțe și datorii

12 mil.lei

• Ministerul Sănătății – stingerea avansurilor în lipsa documentelor primare de evidența contabilă

3,7 mil.lei

• Agenția Medicamentului și Dispozitivelor Medicale –prestarea serviciilor în avans

23,6 mil.lei

• UCIMP – înregistrarea nejustificată și eronată în evidența contabilă a avansurilor formate față de un furnizor

Neînregistrarea aportulului Ministerului Sănătății în capitalul social al instituțiilor din subordine

Nr.

d/oDenumirea instituțiilor

Soldul capitalului social

al instituțiilor la

începutul perioadei

Soldul capitalului social

înregistrat de Ministerul

Sănătății în raportul

consolidat

Valoarea capitalului

social înregistrat la CÎS

sau Ministerul Justiției

Valoarea capitalului

neconsolidat de

Ministerul Sănătății

1 IMSP Institutul de Medicină Urgentă 66,3 0,0 61,3 -66,3

2 IMSP CRDM 45,6 0,0 0,0 -45,6

3 IMSP IMC 87,0 0,0 0,0 -87,0

4 IMSP Spit Clinic MS 17,2 0,0 0,0 -17,2

5 IMSP Dispensarul Rep de Narcologie 2,1 0,0 0,0 -2,1

6 IMSP Institutul de Cardiologie 15,2 0,0 0,0 -15,2

7 IMSP SC Traumatologie Ortoped 3,7 0,0 0,0 -3,7

8 IMSP IF Chiril Draganiuc 73,8 0,0 0,0 -73,8

9 IMSP Institutul Neurologie Neurochir 5,3 0,0 0,0 -5,3

10 IMSP SCBI Toma Ciorba 2,8 0,0 0,0 -2,8

11 IMSP SC Psihiatrie 35,4 0,0 0,0 -35,4

12 IMSP Spit Psih Bălți 17,3 0,0 0,0 -17,3

13 IMSP Spit Psih și Ftizio Orhei 1,4 0,0 0,0 -1,4

14 IMSP Spit Dermatol Maladii Comunic 18,2 0,0 0,0 -18,2

15 IP USMF N. Testemițanu 744,8 744,8 744,8 0,0

16 IMSP Institutul Oncologic 65,3 0,0 0,0 -65,3

17 IMSP Spitalul Clinic Republican 65,6 0,0 0,0 -65,6

18 IMSP Centrul Național AMU Prespital 56,9 0,0 0,0 -56,9

19 IMSP Policlinica Stomat Republic 0,9 0,0 0,0 -0,9

20 IMSP Clinica Univer Stomat 0,6 0,0 0,0 -0,6

21 IMSP Clinica Universitară AMP Testem 0,9 0,0 0,0 -0,9

22 S.A. SanfarmPrim 4,5 4,5 4,5 0,0

23 ÎS Curier Medical 0,0 0,0 0,0 0,0

24 ÎRPC „Molda” 0,0 0,0 0,0 0,0

TOTAL 1.330,8 749,3 810,6 -581,5

Neînregistrarea investițiilor capitale efectuate de către Ministerul Sănătății pentru instituțiile din

subordine

• IMSP Institutul de Ftiziopneumologie Chiril Draganiuc

81,2 mil.lei

• IMSP Institutul Medicină Urgentă

34,2 mil.lei

• IMSP Institutul Oncologic

1,5 mil.lei

• IMSP Spitalul Clinic de Traumatologie și Ortopedie

11,2 mil.lei

Iregularități admise la remunerarea muncii CNSP – 2,7 mil.lei

• lipsa criteriilor, condițiilor și neasigurării monitorizării timpului efectiv lucrat de angajații care cumulează funcții în cadrul instituției, au fost achitate plăți neconforme

2,4 mil.lei

• lipsa reglementărilor privind retribuirea muncii personalului implicat nemijlocit în prestarea serviciilor cu plată au fost acordate plăți cu caracter stimulator și plăți privind sporirea volumului lucrărilor în secții, achitate neconforme

0,3 mil.lei

Iregularități admise la remunerarea muncii AMDM – 2,6 mil.lei

• nerespectarea cadrului normativ care stabilește expres un spor în mărime de 80% din salariul de funcţie și sporul pentru vechimea în muncă

0,5 mil.lei

• depășirea celor 6 fonduri lunare pe an, formate în scopul premierii și acordării ajutorului material

0,7 mil.lei

• calcularea și achitarea premiilor unice, cu depășirea salariului de funcție

0,9 mil. lei

• achitarea sporurilor cu caracter stimulator, în lipsa reglementărilor și proceselor scrise, persoanelor de conducere și altor angajați neimplicați nemijlocit în prestarea serviciilor cu plată

0,5 mil.lei

Cheltuieli aferente asigurării studiilor pentru studenți cu finanțare de la bugetul de stat

IP USMF „N.Testimițeanu”

• 127 studenți

• 21,6 mil. lei

Colegiul de Medicină mun.Bălți

• 83 studenți

• 0,5 mil. lei

CEMF „RaisaPocalo”

• 96 studenți

• 0,4 mil.lei

Opinie contrară asupra situațiilor financiare consolidate ale Ministerului Sănătății

și instituțiilor din subordine

În opinia echipei de audit, datorită semnificației aspectelor constatate și reflectate în paragraful Bazei pentru opinia

contrară (861,6 mil.lei – Bilanțul contabil și 27,8 – Raportul de venituri și cheltuieli), situațiile financiare consolidate ale

Ministerului Sănătății și instituțiilor din subordine întocmite la 31.12.2016 nu oferă o imagine corectă și fidelă cu privire la

poziția financiară

Opinie cu rezerve asupra raportul financiar al subprogramului „Politici și managementul în

sectorul sănătății” în cadrul aparatului central al Ministerului Sănătății cu situația la 31.12.2016

În opinia echipei de audit, bazată pe probe concludente și suficiente, cu excepția aspectelor prezentate în paragraful Bazei

pentru exprimarea opiniei de audit cu rezerve din prezentul raport (228,0 mii lei), raportul financiar al subprogramului

„Politici și managementul în sectorul sănătății” în cadrul aparatului central al Ministerului Sănătății cu situația la

31.12.2016 a fost elaborat în conformitate cu cadrul de raportare financiară aferent instituțiilor bugetare și oferă, sub toate

aspectele semnificative, o imagine fidelă și veridică a situației financiare.

Opinie fără rezerve asupra situațiilor financiare ale Proiectului de Asistență Tehnică

În opinia echipei de audit, bazată pe probe suficiente şi adecvate, situațiile financiare ale Proiectului de

Asistență Tehnică, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine fidelă şi veridică.

Modernizarea sectorului sănătății

Instituția

responsabilăIndicator

Valuta,

milioane

TOTAL –a.2015-

2019 – conform

Acordului de

finanțare

Potrivit Acordului de finanțare

(calculele auditului), milioane

Potrivit Legii bugetului

de stat pe anul 2016,

milioane

Precizat

pe anul 2016

Debursat

pe anul 2016Aprobat

Transfera

t

CNAMILD nr.3 „Diminuarea numărului anual de

externări din secțiile de tratament intensiv”

DST 1,9 1,6 1,9 x x

lei 53,9 45,2 53,9 x x

dolari SUA 2,7 0,0 2,7 x x

Ministerul

Sănătății

ILD nr.4 „Diminuarea numărului de paturi în

spital pentru tratament intensiv”

DST 3,0 3,0 3,0 x x

lei 84,5 88,5 84,5 x x

dolari SUA 4,3 0,0 4,3 x x

CNAM

ILD nr.6 „Revizuirea şi implementarea

Schemei de stimulare bazată pe performanță în

asistența medicală primară”

DST 1,3 0,3 0,3 x x

lei 37,4 9,4 8,8 x x

dolari SUA1,8 0,0 0,4 x x

CNAM

ILD nr.7 „Elaborarea, pilotarea, adoptarea şi

implementarea schemei de stimulare bazată pe

performanță în spitale”

DST 1,3 0,3 0,3 x x

lei 37,6 9,4 8,8 x x

dolari SUA1,8 0,0 0,4 x x

Ministerul

Sănătății

ILD nr.9 „Procentul spitalelor publice din

Chișinău care se află sub un management

comun”

DST 2,6 0,5 0,4 x x

lei 75,7 15,1 11,0 x x

dolari SUA 3,6 0,0 0,5 x x

Ministerul Sănătății 160,2 103,6 95,5 77,6 76,9

CNAM 128,9 64,0 71,5 90,0 90,0

TOTAL 289,2 167,6 167,0 167,6 166,9

Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Echipa de audit:

Violeta Guțu, șef al echipei

Vitalie Cornovanu, membru al echipei

Irina Pîntea, membru al echipei

Tatiana Zagaevschi, membru al echipei

Responsabil de monitorizare:

Sofia Ciuvalschi, șef al Direcției generale auditul sectorului social

Raportul auditului situațiilor financiare consolidate ale Ministerului sănătății și

unor entități din subordine întocmite la 31.12.2016