ContaAplicataS05

Sptmna: 27-30.04.2015 CONTABILITATE APLICAT seminar 5

Curs: Conf.univ.dr. Alexandra Muiu, email: [email protected], birou: 228 Seminar: Lect.univ.dr. Vasile Cardos, email: [email protected], birou: 226, web: www.econ.ubbcluj.ro/~vasile.cardos Lect.univ.dr. Alin Ienciu, email: [email protected], birou 257

Informaii generale privind identificarea societii comerciale:

- denumire entitate: S.C. CIG Grupa X S.R.L., sediul social: Str. Unirii, nr. 1/2 - nr. nregistrare la Reg. Comerului: J12/1234/2015, C.F.: RO22844388 Activiti: nregistrai urmtoarele operaiuni/documente n registrul de cas i/sau jurnalul ptr. deconturi:

Suport teoretic. Decontrile n numerar se realizeaz de regul prin Chitan. Alte documente justificative pot fi: Dispoziia de ncasare/plat i Bonul fiscal. Documentele de ncasare/plat n numerar servesc ca documente pentru ntocmirea Registrului de cas. Chitana (cf. OMFP 3512/2008): Servete ca:

- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii; (ncasare de numerar de la parteneri sau de la angajai care restituie avansurile de trezorerie acordate)

- document justificativ pentru nregistrare n registrul de cas i contabilitate; Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul unitii i se semneaz

de acesta pentru primirea sumei. Circul la depuntor/pltitor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2 rmne la carnet/cotor, fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n registrul de cas. Dispoziia de plat/ncasare ctre casierie (cf. OMFP 3512/2008): Servete ca:

- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;

- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;

- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ.

Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil: - n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care se dispune plata

(exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.); - n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru deplasare, procurare de materiale etc.; - n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin care se dispune

ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.). Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.

Registrul de cas (cf. OMFP 3512/2008): Servete ca:

- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;

- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas; - document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.

Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de ncasri i pli.

La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz. Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.

Pagina 2 din 10

Structura achiziiilor i vnzrilor n SAGA decontate n numerar

Nr. Data Tip op Doc Denumire TOTAL Tip dec Metoda Doc dec Formula contabil

1.1 14.03 Ach F 1122 TRODAT SRL 124,00 Plat Casa Ch 5264 401.00 = 5311

1.2 14.03 Transf 658 Ridicare numerar ATM 300,00 Intrare Casa Ch ATM 5311 = 581

1.3 14.03 Transf 568 Depunere numerar banc 200,00 Ieire Casa Ch 568 581 = 5311

2 17.03 Ach F 1458 INTEND COMPUTER SRL 434,00 Plat Casa Ch 1254 401.00 = 5311

3 18.03 Ach F 11238 REAL ROMANIA SA 124,00 Plat Casa Ch 1588 401.00 = 5311

4 19.03 Vz F CIG003 DOREL PETRESCU 880,40 ncasare Casa Chit 1 5311 = 4111.00

5.1 20.03 Ach F 1610 JURIS Cabinet avocat 400,00 Plat Casa Ch 2214 401.00 = 5311

5.2 20.03 Vz F CIG004 EUROVENUS SRL 806,00 ncasare Casa Chit 2 5311 = 4111.00

5.3 20.03 Transf Chit 3 Acordare avans trezorerie 400,00 Ieire Casa DP 1 542 = 5311

6.1 21.03 Ach Bon 625 OMV PETROM SA 186,00 Plat 542 Bon 625 401.00 = 542

6.2 21.03 Vz F CIG005 MAFCOM PROD SRL 486,08 ncasare Casa Chit 3 5311 = 4111.00

7.1 22.03 Ach F 6617 ARAMIA GOLD HOTELS SRL 109,00 Plat 542 Ch 133 401.00 = 542

7.2 22.03 Transf Chit 4 Restituire avans nefolosit 62,50 Intrare Casa Chit 4 5311 = 542

8.1 23.03 Ach 6070 STIGMA SRL 744,00 Plat Casa Ch 126 401.00 = 5311

8.2 23.03 Vz F CIG006 DOMO RETAIL SA 248,00 ncasare Casa Chit 5 5311 = 4111.00

9 26.03 Ach 6071 STIGMA SRL 496,00 Plat Casa Ch 127 401.00 = 5311

10 30.03 Vz F CIG007 DOMO RETAIL SRL 74,40 ncasare Casa Chit 6 5311 = 4111.00

11.1 31.03 Ach 5684 ORANGE ROMANIA SA 124,00 Plat Casa Ch 8957 401.00 = 5311

11.2 31.03 Ach 821 ELECTRICA FURNIZARE SA 71,32 Plat Casa Ch 6528 401.00 = 5311

1.Operaii Registru de cas; data 14.10.2015.

1.1 Achitarea datoriei fa de DATROL SRL n numerar

Unitatea_TRODAT SRL_ Cod Fiscal_ RO 3969148_, Nr. Reg.Com. _J12/111/2002_ Sediul _Bistria.._, Judeul _Bistria-Nsud_

CHITANA Nr 5264 Data 14.03.2015

Am primit de la SC CIG Grupa __SRL, J12/1234/2015, RO22844388__

Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________

Suma de 124,00 lei adic __unasutadouazecisipatrulei_ Reprezentnd _c/v facturii 1122/14.03.2015_ Casier,

1.2 Ridicare numerar de la ATM 300 RON 1.3 Depunere numerar banc 200 RON *** BANCA TRANSILVANIA *** DATA: 14.03.2015, 19:54:41 ATM: A0A13001 TRANZACIE NR. 658 RETRAGERE NUMERAR SUMA: 300,00 RON COMISION: 0,00 RON REF: 870324635

Banca Transilvania Agenia Pata, CUI RO5022670, J12/4155/1993 Data: 14.03.2015

Chitan de depunere numerar, Nr: 568 Titular cont: CIG Grupa ___ SRL, CIF RO22844388, J12/1234/2015 S-a ncasat de la ION POPESCU, KX 123456, CNP Tranzacie cont: RO51 BTRL 0130 1202 9031 79XX Suma: 200 RON (Cupiura 4buc x 50) Comision: 0 RON Reprezentnd: Depunere numerar n contul curent.

Pagina 3 din 10

2. Operaii Registru de cas, data 17.03.2015. Achitare c/v factur CLICK IT ALL SRL.

Unitatea_ INTEND COMPUTER SRL_ Cod Fiscal_RO2873346_, Nr. Reg.Com. J12/950/1992_ Sediul _Cluj-Napoca_, Judeul _Cluj__


Am primit de la SC CIG Grupa __ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__


Suma de 434 lei adic patrusutetreizecisipatrulei

Reprezentnd _c/v facturii 1458/17.03.2015_ Casier,

3. Operaii Registru de cas, data 18.03.2015. Achitare c/v factur REAL ROMNIA SA.

Unitatea_ REAL ROMANIA SRL_ Cod Fiscal_RO17294806_, Nr. Reg.Com. _J40/1255/2005_ Sediul _Bucureti, ._, Judeul _______




Suma de 124 lei adic __unasutadouazecisipatrulei_ Reprezentnd _c/v facturii 11238/18.03.2015_ Casier,

4. Operaii Registru de cas, data 19.03.2015. ncasare c/v factur 003 Emis ctre DOREL PETRESCU

5. Operaii Registru de cas, data 20.03.2015

5.1 Achitare c/v factur JURIS SRL n numerar.

Unitatea_JURIS Cabinet_ Cod Fiscal_12345678_, Nr. Reg.Com. _J12/1670/2008_ Sediul _Cluj-Napoca._, Judeul _Cluj_


Am primit de la SC CIG Grupa _ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__


Suma de 400 lei adic __patrusutelei_ Reprezentnd _c/v facturii 1610/20.10.2013_ Casier,

Pagina 4 din 10

5.2 ncasarea c/v facturii 004 emis ctre ALFA LIGHT SRL

5.3 Acordare avans de trezorerie. Se acord suma de 400 lei, angajatului Ion Popescu, KX 123456, CNP 1811012122609, funcia administrator pentru o deplasare la Dej n vederea semnrii unui contract.

6. Operaii Registru de cas, data 21.03.2015

6.1 Bonul fiscal nr.625 emis de OMV PETROM SA. a fost nregistrat la Intrri deoarece s-a dedus TVA. Totui n Registrul de cas nregistrm plata, din avansul de trezorerie acordat angajatului care a alimentat. La Registrul de cas se anexeaz o copie dup bonul fiscal emis de benzinrie!

COPIE!

OMV Petrom SA

RO1590082

BON FISCAL Nr. 625

Denumire Pre Motorin 30 litri x 6,20 lei/l 186 TOTAL 186

din care TVA 36

CIF client RO22844388

Data: 21.03.2015

Pagina 5 din 10

6.2 ncasare c/v factur 005 emis ctre MAFCOM PROD SRL

7. Operaii Registru de cas, data 22.03.2015 Justificarea deplasrii i a sumei primite.

La data de 22.03.2015 angajatul Ion Popescu justific avansul astfel: - Bon combustibil OMV: 186 lei; - cazare Hotel 109 lei, TVA 9% inclus; - diurna (plecare Cluj-Napoca 21.03 ora 10:00, sosire Cluj-Napoca 22.03 ora 14:00): 1 x 42,50 lei;

Diferena din avans se ncaseaz n numerar.

SC CIG Grupa____SRL Depus decontul numarul si data

Ordin de deplasare ( delegatie ) nr

D-l ( na ) ION POPESCU

avand functia de ADMINISTRATOR este delegat pentru (scop) SEMNARE CONTRACT

la (unde) SATU MARE

Durata deplasarii: de la: 21.03.2015 la 22.03.2015

Se legitimeaza cu KX 123456 Data:20.03.2015

Sosit * 21.03 13.00

Plecat * 22.03 11.00 Stampila unitatii si semnatura *) Se va completa ziua , luna , anul si ora .

VERSO JUSTIFICAREA AVANSULUI PRIMIT

Ziua si ora plecrii 21.03 10.00 Avans spre decontare 400 lei

Ziua si ora sosirii 22.03 14.00 Primit la plecare ___lei

Data depunerii decontului 22.03 15.00 Primit in timpul deplasarii___lei

Penalizari calculate 0 TOTAL 400 lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului si emitentul Nr si data

actului Suma

F+Chit ARAMIA GOLD HOTELS Ch 133 109,00

Bon fiscal OMV Petrom BF 625 186,00

Diruna 1x 42,50 42,50

TOTAL CHELTUIELI 337,50

Diferenta de restituit s-a depus Diferenta de primit /restituit lei 62,50 lei

cu chitanta nr___din ____

Semnatura

Conductor unitate

Control fin preventiv

Verificat decont Sef compartiment

Titular avans

Pagina 6 din 10

7.1 Achitare c/v facturii 6617 emis de TRAVEL OMEGA SRL. Plata se face din avansul de trezorerie primit.

Unitatea_ARAMIA GOLD HOTELS SRL Cod Fiscal RO 26205930, Sediul _Satu Mare_, Judeul __Satu Mare_

CHITAN Nr 133 Data 22/03/2015 Am primit de la SC CIG grupa __ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__ Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________

Suma de 109 lei adic __unasutanoualei_ Reprezentnd _c/v facturii 6617/21.03.2015_ Casier,

7.2 Chitan depunere diferen avans de trezorerie

8 Operaii Registru de cas, data 23.03.2015. Achitare c/v factur emis de STIGMA SRL

8.1 Achitarea c/v facturii de la STIGMA SRL

Unitatea_STIGMA SRL_ Cod Fiscal_RO16806053_, Nr. Reg.Com. _J12/1137/2000_




Suma de 744 lei adic __saptesutepatruzecisipatrulei_ Reprezentnd _c/v facturii 6070/23.03.2015_ Casier,

8.2 ncasarea c/v facturii CIG006 emis ctre DOMO RETAIL SRL

09. Operaii Registru de cas, data 26.03.2015. Achitare c/v factur emis de STIGMA SRL

Pagina 7 din 10

Unitatea_STIGMA SRL_ Cod Fiscal_RO16806053_, Nr. Reg.Com. _J12/1137/2000_ Sediul _Cluj-Napoca.._, Judeul ________




Suma de 496 lei adic __patrusutenouazecisisaselei_ Reprezentnd _c/v facturii 6071/26.03.2015_ Casier,

10. Operaii Registru de cas, data 30.03.2015. ncasare c/v factur 007 emis ctre DOMO RETAIL SA

11. Operaii Registru de cas, data 31.03.2015.

11.1 Achitarea datoriei fa de ORANGE n numerar.

Unitatea_ORANGE ROMANIA SA_ Cod Fiscal_RO9010105_, Nr. Reg.Com. _J40/10178/1996_ Sediul _Bucureti.._, Judeul ________




Suma de 124 lei adic __unasutadouazecisipatrulei_ Reprezentnd _c/v facturii 5684/31.03.2015_ Casier,

11.2 Achitarea datoriei fa de ELECTRICA n numerar.

Unitatea_ ELECTRICA .SA_ Cod Fiscal_RO28954240_, Nr. Reg.Com. __ Sediul _Cluj-Napoca.._, Judeul _Cluj_




Suma de 71,32 lei adic __saptesutetreizecisidoileisitreizecisidoibani_ Reprezentnd _c/v facturii 821/31.03.2015_ Casier,

Pagina 8 din 10

TEM 1. ntocmii chitanele aferente operaiunilor 4 i 6.3

Unitatea_____________________________________________________

Cod Fiscal______________________, Nr. Reg.Com. __________________

Sediul _________________________, Judeul ______________________

CHITANA Nr _______ Data ______________

Am primit de la ______________________________________________

CF___________________ Nr. Reg.Com___________________________

Adresa_____________________________________________________

Suma de _________ adic _____________________________________

Reprezentnd _________________________________ Casier,

Unitatea:_______________________________________________________

Capital social: _______C.F. ___________________Reg.Com.: _____________

Sediul: _________________________________________ Judeul:_________

Contul: _________________________________ Banca: __________________

- RON -

CHITANA

Nr.: _________

Data.: _________

Am primit de la: ___________________, adresa: ______________________________________, judeul: ____

C.F. ___________________________, Reg.Com. ________________________

Suma de: _________, adic:_________________________________________

Reprezentnd: ___________________________________________________ Casier,

2. ntocmii o Dispoziie de plat pentru o operaiune dat de dvs.

Dispoziie de _____________________ ctre casierie

Nr._______din data de:_______________________

Numele i prenumele_________________________

Funcia/Calitatea:____________________________

Suma:____lei________________________________

Scopul ncasrii/plii__________________________

DATE SUPLIMENTARE PRIVID BENEFICIARUL SUMEI

Act de identitate:____Seria____Nr.______________

Am primit suma de:___________________________

Data______________ Semntura________________

Casier,

Pltit/ncasat suma de:_______________________lei

Data:________________Semntura______________ Semntura Cond.unitii Comp.fin-ctb

3. Pentru documentele de decontare n numerar (Chitane i DP) din acest seminar, ntocmii Registrul de cas

REGISTRU DE CAS

Data: 14.03.2015 8.000 lei Soldul zilei precedente

Nr. Tip/Nr.doc. Explicaia ncasri Pli Cont coresp

1 (1.1) Ch/5264 Achitare TRODAT SRL c/v fact 1122/14.10 --- 124 401.000X

2 (1.2)

3 (1.3)

(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI

Pagina 9 din 10

Data: 17.03.2015 ___________Soldul zilei precedente


4 (2)

(ncasri/pli) TOTAL

(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________



5 (3)

(ncasri/pli) TOTAL




6 (4)

(ncasri/pli) TOTAL




7 (5.1)

8 (5.2)

9 (5.3)

(ncasri/pli) TOTAL



Nr. Tip/Nr.doc. Explicaia ncasri Pli Cont coresp 10 (6.1) 11 (6.2)

(ncasri/pli) TOTAL




12 (7.1)

13 (7.2)

(ncasri/pli) TOTAL




14 (8.1)

15 (8.2)

(ncasri/pli) TOTAL


Pagina 10 din 10



16 (9)

(ncasri/pli) TOTAL




17 (10)

(ncasri/pli) TOTAL



Nr. Tip/Nr.doc. Explicaia ncasri Pli Cont coresp 18 (12.1) 19 (12.2)

(ncasri/pli) TOTAL


ContaAplicataS05

Documents

Transcript of ContaAplicataS05