UNIVERSITATEA ,,BABES-BOLYAI’’ CLUJ-NAPOCAFACULTATEA DE ŞTIINTE ECONOMICE SI GESTIUNEA AFACERILORAnul universitar 2011-2012Semestrul 2

PROGRAMA ANALITICA

Disciplina: Competiţie şi paradisuri fiscaleMASTERAT: FISCALITATE

Cap. 1. Sistemul fiscal şi politica fiscală1.1. Conţinutul şi structura prelevărilor fiscale1.2. Teorii privind perceperea impozitelor.1.3. Politica fiscală1.3.1. Analiza instrumentelor politici fiscale1.3.2. Activizarea instrumentelor de politică fiscală1.3.3. Efectele macroeconomice ale politicii fiscale.

Cap. 2. Presiunea fiscală2.1. Conceptul de presiune fiscala2.2. Curba Laffer2.3. Indicatori de măsurare a presiunii fiscale

Cap. 3. Evaziunea fiscala3.1. Evaziunea fiscala licita si ilicita3.2. Evaziunea fiscala pe plan international3.3. Cauze şi metode de combatere a evaziunii fiscale.

Cap. 4. Fiscalitatea şi statul bunăstării4.1. Modele de stat al bunăstării: caracteristici, tipologie4.2. Politica veniturilor si cheltuielilor publice

Cap. 5. Sistemul fiscal românesc5.1. Evoluţia sistemului fiscal românesc5.2. Fiscalitatea directă, indirectă şi contribuţii sociale

Cap. 6. Fiscalitatea în spaţiul european6.1. Tendinţe ale fiscalităţii directe şi indirecte în ţările Uniunii Europene6.2. Analiza fiscalităţii şi a presiunii fiscale în UE

Cap. 7. Fiscalitate internaţională7.1. Dubla impunere juridică internaţională şi metode de evitare a dublei impuneri internaţionale.

7.2. Aspecte ale fiscalităţii în ţările OECD.7.3. Implicaţii ale fiscalităţii asupra investiţiilor străine directe.

Cap. 8. Competiţia fiscală 8.1. Delimitări conceptuale ale noţiunii de competiţie fiscală8.2. Avantaje şi dezavantaje ale concurenţei fiscale.8.3. Efectele competiţiei fiscale8.1.1. Impactul competiţiei fiscale asupra fiscalităţii din România8.1.2. Impactul asupra fiscalităţii europene

Cap. 9. Impactul competitiei fiscale 9.1. Impactul competiţiei fiscale asupra fiscalităţii din România9.2. Impactul asupra fiscalităţii europene

Cap. 10. Armonizarea fiscală în spaţiul Uniunii Europene10.1. Armonizare şi coordonare fiscală10.2. Armonizarea fiscalităţii indirecte. Armonizare explicită şi implicită10.2.1. Direcţii ale armonizării TVA şi accize10.2.1. Armonizarea impozitului pe profit

Cap. 11. Infernul şi paradisul fiscal11.1. Infern versus paradis fiscal.11.2. Tipologia şi evoluţia paradisurilor fiscale.11.3. Factori determinanţi ai paradisurilor fiscale.11.4. Migraţia fiscală. 11.5. Evaziune fiscală internaţională.

Cap. 12. Modalităţii de utilizare a paradisurilor fiscale12.1. Domenii de utilizare a paradisurilor fiscale12.2. Factori care determină decizia alegerii unui paradis fiscal12.3. Utilizatorii paradisurilor fiscale12.4. Entităţi juridice offshore. Tipologia companiilor offshore

Cap. 13. Planificarea fiscală13.1. Conceptul de planificare fiscală.13.2. Variabilele economia de impozite şi costul de paradis fiscal.13.3. Pragul de rentabilitate a paradisului fiscal.

Cap. 14. Cota unică-un nou trend în fiscalitatea actuală14.1. Cota unică versus impozitarea progresivă. 14.2. Avantaje şi dezavantaje ale aplicării cotei unice14.3. Impactul cotei unice asupra investiţiilor străine directe.14.4. Efectele cotei unice aspra veniturilor bugetare si asupra

creşterii economice

I. Bibliografie:1. Bişa C., (2005), Utilizarea paradisurilor fiscale între evaziune fiscală şi fraudă

fiscală, BMT Publishing House, Bucureşti2. Corduneanu, C., 1998, Sistemul fiscal în ştiinţa finanţelor, Editura Codecs,

Bucureşti3. Desai, M. A., Foley, C. F., Hines, J. R. Jr., 2004, Economic Effects of Regional

Tax Haven, National Bureau of Economic Research, http://www.nber.org/papers/w10806

4. Desai, M. A., Foley, C. F., Hines, J. R. Jr., 2005, Do Tax Havens Divert Economic Activity ?, Aprilie 2005, disponibil la www.ssrn.com

5. Desai, M. A., Foley, C. F., Hines, J. R. Jr., 2005, The Demand for Tax Havens Operations, Martie 2005, disponibil la www.ssrn.com

6. Dhammika Dharmapala, 2008, What Problems and Opportunities are Created by Tax Havens? Electronic copy available at: http://ssrn.com/abstract=1279146

7. Dharmapala, D., Hines, J., 2006, Which Countries Become Tax Havens?, disponibil la www.ssrn.com

8. Duhamel, G., 1999, Les paradis fiscaux, Jacques Grancher, Paris, p. 86-879. Erik Solheim, 2009, Tax havens and development -Status, analyses and

measures, Report from the Government Commission on Capital Flight from Poor Countries. Appointed by Royal Decree of 27 June 2008

10. Eurostat, 2007, Taxation Trends in the European Union, European Commission, 11. Gavriletea, M. D., 2004, Societăţile captive de asigurări, Editura Dacia, Cluj-

Napoca12. Gordon, R., 1981, The Gordon Report – Tax Havens and Their Uses by United

States Tax Payers – An Overview, A report to the Commissioner of Internal Revenue

13. Inceu A. M., Lazăr D. T., Mara E.R., 2008, Finanţe şi bugete publice, Ed. Accent, Cluj Napoca

14. Kiss L. G., Varadi L., Cooper, D.G., 2000, Planificarea fiscală 2000, Editura Napoca Star, Cluj-Napoca

15. Kosonen K., Nicodeme G., 2009, The role of fiscal instruments in environmental policy, Taxation papers, European Commission

16. Luisa Blanco, Cynthia Rogers, 2008, Competition between Tax Havens: Does Geographic Distribution Matter? Electronic copy available at: http://ssrn.com/abstract=1437715

17. Luisa Blanco, Cynthia Rogers, 2008, Endogeneity and Tax H(e)aven Policy: An Empirical Note, Electronic copy available at: http://ssrn.com/abstract=1432580

18. Luisa Blanco, Cynthia Rogers, 2009, Are Tax Havens Good Neighbors? An LDC Perspective, Electronic copy available at: http://ssrn.com/abstract=1432630

19. Mara, E.R., 2009, Finanţele publice între teorie şi practică, Editura Risoprint, Cluj-Napoca

20. Mănăilă, A., 2004, Companiile offshore sau evaziunea fiscală legală, Editura AllBeck, Bucureşti

21. Minea, M.Ş., Costaş, C.F., 2006, Fiscalitatea în Europa la începutul mileniului III, Editura Rosetti

22. Moşteanu, ş.a., 2005, Finanţe Publice, Editura Universitară, Bucureşti23. Mutaşcu I.M., 2009, Modele de finantare a dezvoltării regionale, Editura

Mirton, Timişoara24. Mutaşcu M. I., 2005, Finanţe Publice, Editura Augusta Artpress, Timişoara25. Nandra E.R., (2008), Competiţia fiscală. Infernul şi paradisul fiscal, Editura

Sfera, Cluj-Napoca26. Orlov, M., 2004, The concept of Tax Havens: A legal Analysis, Intertax:

Kluwer Law International, 2004,vol. 32. issue 2.27. Palan, R., 2002, Tax Havens and the Commercialization of State Sovereignty,

International Organization, Foundation and the Massachusetts Institute of Tchnology, 56(1)

28. Paradis fisaux et operations internationales, 2005, Editions Francis Lefebvre 4 edition

29. Robert T. Kudrle, Did Blacklisting Hurt the Tax Havens? Electronic copy available at: http://ssrn.com/abstract=1243695

30. Tulai, C., 2003, Finanţele publice şi fiscalitatea, Editura Casa Cărţii de Ştiinţă, Cluj-Napoca

31. Tulai, C., 2005, Fiscal Harmonization Strategy, The proceedings of the international conference: The Impact of European Integration on the National Economy, Octombrie 2005, Cluj Napoca, România

32. Tulai, C., Altman, S. I., Tulai, H., Bizo, D., 2004, Consumul şi fiscalizarea lui, Editura Eurodidact, Cluj-Napoca

33. Tulai, C., Nandra, E. R., 2006, Tax planning through offshore companies, Suplimentul revistei Studia, Strategic ledership in the context of globalization and regionalization, Cluj-Napoca 9-10 iunie 2006

34. Tulai, C., Şerbu, S., 2005, Fiscalitate comparată şi armonizări fiscale, Editura Casa Cărţii de Ştiinţă

35. Văcărel, Iulian, 2007, Finanţe publice, Editura Didactică şi Pedagogică, Bucureşti

Titular de disciplină,Lect.dr. Ramona MARA

Şef de catedră,Prof.univ.dr. Ioan NISTOR