Cheltuieli Cu Personalul
6
Analiza cheltuielilor cu dobanzile la 1000 lei cifra de afaceri pentru firma SC.Romgaz.SA. Indicatori Anul 2011 Anul 2012 Anul 2013 Cifra de afaceri 212.356.090 242.491.029.00 290.362.7500 Suma chel cu dobanzile 0 0 16.357.00 Soldul mediu al activelor circulante 235.898.123.0 0 237.391.845.00 268.583.264.00 Soldul mediu al creditelor pe termen scurt 0 0 0 Rata medie a dobanzi recalculata 0 0 0,15% Modelul de analiza: Cd 1000 =AC/CA*Cr/AC*Sd/Cr*1000 →AC/CA →Cr/AC=k →Sd/Cr=pd→gki →pdi Anul 2011 Anul 2012 Anul 2013 Cd 1000 0 0 0,056 AC/CA 0,958 0,978 0,924 Cr/AC=k 0 0 0
-
Upload
oana-amelia -
Category
Documents
-
view
11 -
download
5
description
analiza
Transcript of Cheltuieli Cu Personalul
Analiza cheltuielilor cu dobanzile la 1000 lei cifra de afaceri pentru firma SC.Romgaz.SA.
Indicatori Anul 2011 Anul 2012Anul 2013
Cifra de afaceri212.356.090242.491.029.00290.362.7500
Suma chel cu dobanzile0016.357.00
Soldul mediu al activelor circulante235.898.123.00237.391.845.00268.583.264.00
Soldul mediu al creditelor pe termen scurt000
Rata medie a dobanzi recalculata000,15%
Modelul de analiza:
Cd1000=AC/CA*Cr/AC*Sd/Cr*1000 AC/CA Cr/AC=k Sd/Cr=pdgki pdi Anul 2011Anul 2012Anul 2013
Cd1000000,056
AC/CA0,9580,9780,924
Cr/AC=k000
Sd/Cr=pd0016.357.00
1.AC/CACd1000=[(AC2013/CA2013-AC2012/CA2012)*Cr2012/AC2012*Sd2012/Cr2012]*1000=02.Cr/ACCd1000=[AC2013/CA2013*(Cr2013/AC2013-Cr2012/AC2012)*Sd2012/Cr2012]*1000=03.Sd/CrCd1000=[AC2013/CA2013*Cr2013/AC2013*(Sd2013/Cr2013-Sd2012/Cr2012]*1000=03.1gkiCd1000=[AC2013/CA2013*Cr2013/AC2013*(pdr-pd2012/100)]*1000=1,53.2pdiCd1000=[AC2013/CA2013*Cr2013/AC2013*(pd2013-pdr/100)*1000=162.07Interpretare: Analizand cheltuielile cu dobanzile la 1000 lei cifra de afaceri a reiesit o crestere pana la 0,056 lei ca urmare a actiunii urmatorilor factori. In primul rand primele trei influente nu au inregistrat nici o valoare,acestea avand ca rezultat 0. Ultimi doi factori au o influenta ridicata fata de indicatorul studiat, ultima influenta fiind cea mai semnificativa de 162.07 lei. In concluzie analiza realizata arata un impact ridicat al indicatorului Cd1000. Analiza urmand sa identifice principalele motive pentru care dobanda ca suma a crescut si daca creditele sunt utilizate pentru investitii ce pot conduce la cresterea viitoare a CA sau exista deficiente privind activitatea de exploatere si de finantare a activitatii.
Analiza cheltuielilor cu personalul la 1000 lei venituri din exploatare pentru firma SC.Zentiva S.A.
Chelt de expl.din careAnul 2012Anul 2013
Cheltuieli cu personalul220.326.105251.404.928
Venituri din exploatare257.707.184301.983.008
Numar mediu de salariai531484
Modelul de analiza : = x 1000= x x 1000
= x 1000= x 1000 =857.94 lei = x 1000= x 1000=832.51 lei = - = - 22,51 lei
=( - ) x x 1000 =-190.866.305 lei
= x - ) x 1000 =215.280.115 lei =- 2.06 lei = -1,60 lei = 519341,66 lei= 623931,83 lei
Interpretare :In urma analizei cheltuielilor cu personalul la 1000 lei venituri din exploatare am constatat urmatoarele rezultate : Eficiena cheltuielilor cu salariile s-a mbunatit n perioada analizat cu - 190.866.305 lei,ca urmare a influenei favorabile a celor doi factori cu aciune direct (influena numarului de salariai la un lei venituri din exploatare i cea a salariului mediu anual )
