CF Seminare 9 Rezolvari

7/23/2019 CF Seminare 9 Rezolvari

1/4

CONTABILITATE FINANCIAR SEMINAR 9 Rezolvri

5. Contabilitatea trezoreriei

5.. Contabilitatea inve!ti"iilor #e ter$en !%&rt

. O societate achiziioneaz n scopuri speculative un pachet de 1.000 aciuni emise de o filial a sa la costulde achiziie de 4,3 lei/aciune, pe care le achit ulterior prin banc. lterior sunt v!ndute 400 aciuni la preul

de " lei/aciune #i 300 aciuni la preul de 4 lei/aciune, ncasarea efectu!ndu$se prin banc.R.%chiziie aciuni la societi afiliate "01 & "0'1 4.300%chitare contravaloare aciuni "0'1 & "1(1 4.300)!nzare aciuni deinute la societi afiliate "1(1 & *

"01+4(

(.0001.+(0

(-0)!nzare aciuni deinute la societi afiliate *

"1(14(

& "01 1.('01.(00

'0

'. O societate achiziioneaz la (0 septembrie (00 n scop speculativ (.000 aciuni cotate la ) la cursulde 3 lei/aciune. omisionul datorat societii de intermediere de 1* se achit de asemenea prin viramentbancar. ursul aciunilor respective la sf!r#itul anului este de 3,4 lei/aciune. n 10 mai (0021 sunt v!ndute1.000 aciuni la preul de 4 lei/aciune. a 1" auust (0021 societatea mai vinde -00 aciuni la preul de (,"lei/aciune, ncasarea efectu!ndu$se prin banc.R'.%chiziie aciuni "0-1 & "1(1 .000%chitare comision intermediere (( & "1(1 0%ctualizare valoare aciuni cotate la sf!r#itul e5erciiului "0-1 & +- -00)!nzare 1.000 aciuni "1(1 & *

"0-1

+4(

4.0003.400

00)!nzare -00 aciuni *"1(14(

& "0-1 (.+(0(.000

+(0

(. 6e achiziioneaz -00 de obliaiuni cu preul de 10 lei/bucat, din care 300 de obliaiuni se achit imediatcu numerar, restul se achit ulterior prin virament bancar. 7entru obliaiunile deinute, societii i se cuvine odob!nd de (00 lei, care se ncaseaz prin banc. lterior societatea v!nd cu numerar 400 de obliaiuni cupreul de 1( lei/bucat #i (00 de obliaiuni cu preul de ' lei/bucat.R(.%chiziionarea obliaiunilor "0 & *

"311"0'(

-.000

3.000".000%chitarea celor 400 de obliaiuni "0'( & "1(1 ".000nreistrarea dob!nzii cuvenite "0-- & + (00ncasarea dob!nzii "311 & "0-- (00)!nzarea cu c!#ti a obliaiunilor "311 & *

"0+4(

4.-004.000

-00)!nzarea cu pierdere a obliaiunilor *

"3114(

& "0 (.0001.-00

(00

Tit&lar %&r! )!e%"ia CI*+,onf. univ. dr. %driana 8iron 9 8udor :::.econ.ubbclu;.ro/


2/4


5.' Contabilitatea -i!#onibilit"ilor alate /n bn%i 0i %a!ierie 0i a vira$entelor interne

.6ocietatea % livreaz societii mrfuri n valoare de 10.000 lei plus 8)% 1'*. ostul de achiziie almrfurilor v!ndute este de .000 lei. ?econtarea facturii se face pe baza unui cec emis de societatea . 6 senreistreze operaiile n contabilitatea celor doi parteneri.R.

a@ n contabilitatea societii %ivrarea mrfurilor 411 & *+0+

44(+

11.'0010.0001.'00

?escrcarea estiunii 0+ & 3+1 .0007rimirea cecului #i depunerea lui la banc "11( & 411 11.'00ncasarea cecului "1(1 & "11( 11.'00

a@ n contabilitatea societii 7rimirea mrfurilor *

3+144(

& 401 11.'0010.0001.'00

%chitarea datoriei prin banc pe baza cecului 401 & "1(1 11.'00

'. O societate e5pediaz prin po#t mrfuri n valoare de 4.000 lei plus 8)% 1'*, costul de achiziie alacestora fiind de (."00 lei. 6e prime#te mandatul po#tal care atest decontarea creanei, ns suma nu a intratn contul bancar. lterior suma este consemnat n e5trasul de cont.R1.ivrarea mrfurilor 411 & *

+0+44(+

4.+04.000

+0?escrcarea estiunii de mrfurile v!ndute 0+ & 3+1 (."00

7rimirea mandatului po#tal "1(" & 411 4.+0Antrarea sumei n contul bancar "1(1 & "1(" 4.+0

(. 6e vireaz suma de 34.000 lei ntr$un cont distinct n vederea cumprrii de euro Blicitaie valutar@. 6ecumpr 10.000 euro la cursul de 3,3" lei/euro, comisionul achitat bncii fiind de 40 lei. 6uma rmas setransfer n contul disponibil n lei. a sf!r#itul anului cursul este de 3,3 lei/euro, c!nd se nreistreazdiferenele de curs valutar.R5.)irarea sumei ntr$un cont distinct "1(" & "1(1 34.000umprarea valutei "1(4 & "1(" 33."00%chitarea comisionului (+ & "1(" 40

)irarea n contul de disponibil n lei a sumei rmase "1(1 & "1(" 40nreistrarea diferenelor de curs valutar pentrudisponibilitile n devize la sf!r#itul anului " & "1(4 "00

2. O societate achiziioneaz bonuri de combustibil n valoare de -00 lei plus 8)% 1'*, achitate n numerar.onurile sunt utilizate pentru cumprarea combustibilului Bmotorin@ care se d ulterior n consum.R2.%chiziionarea bonurilor de combustibil *

"3(-44(

& "311 '"(-001"(

tilizarea bonurilor pentru cumprare de combustibil 30(( & "3(- -00onsumul combustibilului 0(( & 30(( -00



3/4


5.( Contabilitatea a%re-itivelor 0i a avan!&rilor -e trezorerie

. O societate deschide un acreditiv n sum de 1(.000 lei, din care se plte#te un furnizori cu suma de '."00lei. %creditivul neutilizat se vireaz n contul de disponibil.R.?eschiderea acreditivului "-1

"411

&

&

"1(1

"-1

1(.000

1(.000%chitarea datoriei fa de furnizor din acreditivul deschis 401 & "411 '."00Cetraerea acreditivului neutilizat "-1

"1(1&&

"411"-1

(."00(."00

'. O societate Bpltitoare de 8)%@ ncheie un contract pentru un import de mrfuri n valoare de 10.000 euro.7entru achitarea datoriei se deschide n prealabil un acreditiv n valoare de 10.000 euro la cursul de 3,"lei/euro. =rfurile se import la cursul de 3,4 lei/euro. 8)% B1'*@ se achit cu ordin de plat n lei. 7latadatoriei fa de furnizorul e5tern se efectueaz la cursul de 3, lei/euro.R'.?eschiderea acreditivului n devize "-1

"41(

&

&

"1(4

"-1

3".000

3".000Amportul de mrfuri 3+1 & 401 34.000%chitarea 8)% B1'* 5 10.000 5 3,4@ 44( & "1(1 .407lata furnizorului e5tern *

401"

& "41( 3.00034.000(.000

nreistrarea diferenelor de curs valutar pentru acreditivul ndevize

"41( & +" 1.000

(.6e acord un avans de trezorerie unui salariat n sum de "00 lei, din care se achit urmtoareleD-

materiale consumabile n sum de 100 lei plus 8)% 1'*E- cheltuieli cu cazareaD 1"0 plus 8)% '*E- bilete FCD +1,4 lei, 8)% 9 inclusE?iurna acordat salariatului este n sum de 100 lei. a ntoarcerea din deleaie ana;atul ;ustific cheltuielileefectuate #i restituie casieriei avansul neutilizat.

R(.%cordarea avansului "4( & "311 "00%chitarea materialelor consumabile *

30(44(

& "4( 11'1001'

%chitarea cazrii *("

44(

& "4( 13,"1"0

13,"%chitarea biletelor de transport *("

44(

& "4( +1,40

11,4heltuieli cu diurna (" & "4( 100Cestituirea avansului neutilizat "311 & "4( 4,1

5.1 Contabilitatea a3&!trilor #entr& -e#re%ierea %ont&rilor -e trezorerie

. O societate deine Bn scopuri speculative@ 1.000 de aciuni Bnetranzacionate la burs@, av!nd costul de achiziie 4lei/bucata. a sf!r#itul anului (00 valoare lor estimat este de 3," lei/bucata. n perioada urmtoare se v!nd nnumerar 300 de aciuni cu preul de 3,- lei/bucata. a sf!r#itul anului (00plus1 valoarea lor estimat este de "lei/bucata.



4/4


R.onstituirea a;ustrii pentru pierderea de valoare a aciunilorla sf!r#itul e5erciiului B4 9 3,"@ 5 1.000 -4 & "'- "00

)!nzarea n numerar a 300 de aciuni *"3114(

& "0-1 1.(001.140

0

%nularea unei pri din a;ustarea aferent aciunilor v!ndute0," 5 300 "'- & +-4 1"0

%nularea a;ustrii la sf!r#itul e5erciiului financiar "'- & +-4 3"0


CF Seminare 9 Rezolvari

Documents

Transcript of CF Seminare 9 Rezolvari