Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · 2. Politici contabile 2.1...
Transcript of Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare ... · 2. Politici contabile 2.1...
Banca Comercială Română Chişinău SA
Situaţiile financiare
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
Întocmite în conformitate cu
Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
Banca Comercială Română Chişinău SA
SITUAŢII FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
CUPRINS
Raportul auditorilor
Situaţia poziţiei financiare 3
Situaţia profitului sau pierderii şi alte elemente ale rezultatului global 4
Situaţia modificărilor capitalurilor proprii 5
Situaţia fluxurilor de trezorerie 6
Note explicative la situaţiile financiare 7-64
Banca Comercială Română Chişinău SA
SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE
La 31 decembrie 2013
3
Note
2013 2012
MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 4 34,311 29,868
Conturi la Banca Naţională 5 93,775 93,279
Conturi curente şi depozite la bănci 6 62,722 91,493
Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 460,942 631,469
Active financiare disponibile pentru vânzare 8 68,363 65,714
Investiţii păstrate până la scadenţă 8 208,552 135,256
Imobilizări corporale 9 13,695 19,951
Imobilizări necorporale 10 5,686 4,149
Creanţe privind impozitul pe venit amânat 18 1,907 7,416
Alte active 11 31,617 36,882
Total active 981,570 1,115,477
DATORII
Datorii către bănci 12 34,557 38,212
Alte împrumuturi 13 257,592 398,645
Datorii către clienţi 14 351,042 386,450
Alte datorii 15 8,636 8,192
Datorii subordonate 13 35,982 -
Datorii privind impozitul pe venit amânat 18 6,804 4,341
Total datorii 694,613 835,840
CAPITAL PROPRIU
Acţiuni ordinare 16 627,580 627,580
Capital de rezervă 17 14,200 14,200
Pierdere neacoperită (354,823) (362,143)
Total capital propriu 286,957 279,637
Total capital propriu şi datorii 981,570 1,115,477
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.
Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 24 aprilie 2014 de către Conducerea Executivă a Băncii
reprezentată de către:
Preşedinte Contabil şef
Juan Luis Martin Ortigosa Rodica Funica
Banca Comercială Română Chişinău SA
SITUAŢIA PROFITULUI SAU PIERDERII ŞI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI
GLOBAL Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
4
Notes 2013 2012
MDL’000 MDL’000
Venituri aferente dobânzilor 20 72,539 93,242
Cheltuieli aferente dobânzilor 20 (26,614) (40,673)
Venituri nete aferente dobânzilor 45,925 52,569
(Cheltuieli)/economii din deprecierea creditelor 7 10,600 7,324
Venituri nete aferente dobânzilor minus deprecierea
creditelor 56,525 59,893
Venituri aferente taxelor si comisioanelor 21 13,242 13,918
Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor 21 (1,793) (3,180)
Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 11,449 10,738
Venituri nete din operaţiuni cu valută străină 22 8,928 8,432
Alte venituri operaţionale 23 2,677 4,662
Total venituri neaferente dobânzilor 11,605 13,094
Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 24 (24,511) (28,332)
Cheltuieli generale şi administrative 25 (31,264) (35,375)
Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării 26 (8,157) (9,129)
Provizion pentru alte active (355) (5,790)
Total cheltuieli neaferente dobânzilor (64,287) (78,626)
Profit operaţional până la impozitare 15,292 5,099
Cheltuieli privind impozitul pe venit 18 (7,972) (5,048)
Profitul/(pierderea) netă a anului 7,320 51
Total rezultat global al anului 7,320 51
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.
Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 24 aprilie 2014 de către Conducerea Executivă a Băncii
reprezentată de către:
Preşedinte Contabil şef
Juan Luis Martin Ortigosa Rodica Funica
Banca Comercială Română Chişinău SA
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
5
31 decembrie 2013
Capital
social
Rezerve
statutare
Profit
nedistribuit
Active
financiare
disponibile p.u
vanzare
Total
MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000
Sold la 1 ianuarie 627,580 14,200 (362,143) - 279,637
Actiuni ordinare emise - - - - -
Transferuri intre rezerve - - - - -
Profit anual - - 7,320
7,320
Total rezultat global - - - - -
Sold la 31 decembrie 627,580 14,200 (354,823) - 286,957
31 decembrie 2012
Capital
social
Rezerve
statutare
Profit
nedistribuit
Active
financiare
disponibile p.u
vanzare
Total
MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000
Sold la 1 ianuarie 627,580 12,767 (360,761) 12 279,598
Actiuni ordinare emise - - - - -
Transferuri intre rezerve - 1,433 (1,433) - -
Profit anual - - 51 - 51
Total rezultat global - - - (12) (12)
Sold la 31 decembrie 627,580 14,200 (362,143) - 279,637
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare
Banca Comercială Română Chişinău SA
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
6
.
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.
Note 2013 2012
MDL’000 MDL’000
Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare
Dobânzi încasate 68,347 92,429
Dobânzi plătite (28,371) (41,424)
Încasări nete aferente comisioanelor 11,449 10,742
Venituri nete din operaţiuni cu valută străină si alte venituri
operaţionale
11,104 10,554
Plăţi băneşti privind retribuirea muncii (23,079) (30,661)
Plăţi aferente cheltuielilor generale si administrative (24,806) (23,250)
Profit operaţional din exploatare înainte de modificarea
capitalului circulant
14,644 18,390
(Creşterea) / reducerea activelor curente :
Conturi curente şi depozite la bănci 12,149 7,952
Credite si avansuri catre clienti, net 176,260 28,580
Alte active 166 1,651
Creşterea / (reducerea) datoriilor curente :
Datorii către bănci (102,515) (150,022)
Datorii către clienţi şi autorităţi publice (35,269) (31,012)
Alte datorii (1,793) (734)
Numerar net din activităţi operaţionale până la
impozitare
48,998 (143,585)
Impozitului pe profit plătit - (5)
Numerar net din / (utilizat în) activităţi operaţionale 48,998 (143,590)
Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţii
Achiziţii de imobilizărilor corporale şi necorporale (4,257) (163)
Incasari din vanzarea imobilizarilor corporale si necorporale - 1,634
Venituri din tranzactionarea investitiilor financiare
disponibile pentru vanzare
(1,093) 56,653
Venituri din tranzactionareainvestitiilor financiare păstrate
până la scadenţă
(73,292) 40,646
Numerar net utilizat în activităţi de investiţii (78,642) 98,770
Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare
Încasări/plăţi din credite şi împrumuturi pe termen lung (5,425) 6,909
Numerar net utilizat în activităţi de finanţare (5,425) 6,909
Creşterea/(reducerea) netă a numerarului şi
echivalentelor de numerar
(20,425) (30,521)
Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie 242,058 272,579
Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie 19 221,633 242,058
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
7
1. Informaţii generale despre Banca
Banca Comercială Română Chişinău S.A. (denumită în continuare Banca) a fost înfiinţată în octombrie 1998.
Banca funcţionează ca o bancă comercială şi de economii, oferind o gamă largă de servicii şi se adresează tuturor
categoriilor de clienţi prin Sediul Central, două filiale în municipiul Chişinău şi una în Bălti. (2012: 3 filiale şi 1
reprezentanţa).
Banca Comerială Română Chisinau S.A. este 100% subsidiară a Băncii Comerciale Române S.A. Compania
mamă al Băncii este Erste Group Bank AG.
La sfârşitul anului 2013 Banca deţinea Licenta seria A MMII nr.004471, eliberată de Banca Naţională a
Moldovei, in data de 2 decembrie 2008, care permite efectuarea operaţiunilor prevăzute de articolul 26 din
Legea instituţiilor financiare nr.550 – XIII din 21 iulie 1995.
Banca are 66 salariaţi la data de 31 decembrie 2013 (125 la data de 31 decembrie 2012).
Adresa juridica a Băncii este: Banca Comercială Româna Chişinău SA, Str. Puşkin 60/2, Chişinău, Republica
Moldova.
Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere
precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, activitatea, tipologia de clienţi pentru serviciile
şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile
sale, Banca operează ca un segment unic de activitate.
2. Politici contabile
2.1 Bazele prezentării
Anul financiar începe la 1 ianuarie şi se termină la 31 decembrie şi include toate operaţiunile Băncii în această
perioadă.
Toţi indicatori din activitatea Băncii pe parcursul anului legaţi de rezultatele financiare şi economice sunt incluşi
în situaţiile financiare pentru anul respectiv.
Situaţiile financiare au fost pregătite pe bază de cost istoric, cu excepţia investiţiilor disponibile pentru vânzare,
toate fiind evaluate la valoare justă.
Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti (MDL), valuta ţării în care operează Banca, iar toate
valorile sunt rotunjite până la mii cu excepţia cazului când este prevăzut altfel.
Declaraţie de conformitate
Situaţiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare
Financiară (SIRF) adoptate de IASB.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
8
2. Politici contabile (continuare)
2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative
Pentru întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
conducerea Băncii trebuie să facă estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate în situaţiile financiare
şi notele ce le însoţesc.
Continuitatea afacerii
Conducerea băncii a evaluat abilitatea băncii de a-şi continua activitatea şi este satisfăcută că are resursele să-şi
continue afacerea în viitorul apropriat. Mai mult, conducerea nu este la curent cu careva incertitudini care pot
provoca dubii semnificative asupra capacităţii băncii de a-şi continua activitatea. Ca urmare, situaţiile financiare
continuă să fie pregătite pe bază de continuitate a activităţii.
Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor
Banca îşi revizuieşte creditele şi avansurile problematice la fiecare dată de raportare pentru a estima dacă
pierderea din depreciere ar trebui să fie reflectată în contul de profit şi pierdere. În particular, conducerea
evaluează valoarea şi maturitatea fluxurilor viitoare de mijloace băneşti atunci când determină nivelul
provizionului cerut. Aceste estimări se bazează pe estimări ai mai multor factori, iar rezultatele actuale ar putea
să difere, ceea ce ar duce la modificări ulterioare a provizionului pentru pierdere din depreciere.
Adiţional la provizionul specific pentru creditele şi avansurile individual semnificative, Banca mai face un
provizion colectiv pentru depreciere pentru expuneri, care deşi nu sunt individual identificate că ar necesita un
provizion specific, conţin un grad de risc de creditare mai înalt decât cel existent la momentul acordării
creditului. Aceasta ia în consideraţie aşa factori ca riscul de ţară, industria şi învechirea tehnologică, cât şi
neajunsurile structurale sau deteriorarea fluxurilor de trezorerie.
Active privind impozitul amînat
Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute în ceea ce priveşte pierderile fiscale în măsura în care este
probabil că profitul impozabil viitor va fi disponibil, faţă de care pierderile pot fi utilizate. Este nevoie de
raţionamente pentru a determina valoarea activelor privind impozitul pe venit amânat care pot fi recunoscute, pe
bază de sincronizare şi nivelul profitului impozabil viitor, împreună cu strategiile de planificare fiscală viitoare
(vezi nota 19).
2.3. Modificările în politici contabile
Politicile contabile adoptate sunt consistente cu cele aferente anului precedent cu excepţia adoptării de către
Bancă a amendamentelor la Standardele Internaţionale de Raportare Financiară şi interpretările aferente IFRIC la
1 ianuarie 2013.
IAS 1 Prezentarea situaţiilor financiare (modificat) – prezentarea altor elemente ale rezultatului
global.
IAS 19 Beneficiile angajaţilor (revizuit)
IFRS 7 Instrumente financiare: informaţii de furnizat (modificat) – compensarea imobilizărilor
financiare şi a datoriilor financiare
IFRS 13 Evaluarea la valoarea justă
IFRIC 20 Costurile de decopertare efectuate în faza de producţie ale unei mine de suprafaţă
Îmbunătăţirile anuale ale IFRS - Ciclul 2009 -2011
IAS 28 Investiţii în entităţile asociate şi în asocierile în participaţie (revizuit)
IFRS 10 Situaţiile financiare consolidate, IAS 27 Situaţii financiare individuale
IFRS 11 Asocieri în participaţie
IFRS 12 Prezentarea de informaţii privind interesele în alte entităţi
Îndrumare privind trecerea la IFRS (modificări ale IFRS 10, IFRS 11 şi IFRS 12)
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
9
2. Politici contabile (continuare)
2.3 Modificările în politici contabile
Implementarea schimbărilor de mai sus nu au avut nici un impact asupra rezultatelor financiare obţinute de
Bancă.
IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare (modificat) - prezentarea altor elemente ale rezultatului global
Modificarile aduse IAS 1 schimba gruparea elementelor prezentate in alte elemente ale rezultatului global.
Elementele care ar putea fi reclasificate (sau "reciclate”) prin contul de profit sau pierdere intr-un moment
viitor (de exemplu, castigul net din acoperirea impotriva riscurilor a unei investitii nete, diferente de curs
valutar la conversia operatiunilor din strainatate, miscari nete in operatiunile de acoperire impotriva
riscurilor fluxurilor de trezorerie sau pierdere sau castig net privind imobilizarile financiare disponibile in
vederea vanzarii) vor fi prezentate separat de elementele care nu vor fi reclasificate niciodata (de exemplu,
castiguri si pierderi actuariale privind planurile de beneficii determinate si reevaluarea terenurilor si
cladirilor). Modificarea afecteaza doar prezentarea si nu are un impact asupra pozitiei financiare sau a
performantei Băncii. Efectul acestei modificari este prezentat în notele situaţiilor financiare.
IAS 19 Beneficiile angajatilor (revizuit)
IAS 19 initiaza mai multe modificari privind contabilizarea planurilor de pensii cu beneficii determinate,
inclusiv castigurile si pierderile actuariale, care sunt acum recunoscute in cadrul alor elemente ale
rezultatului global si sunt excluse permanent din contul de profit si pierdere; randamentul preconizat al
activelor planului care nu mai este recunoscut in contul de profit si pierdere ci, in schimb, exista cerinta de a
recunoaste dobanzile aferente datoriilor (creantelor) din beneficiile determinate nete in contul de profit si
pierdere, calculata folosind rata de actualizare utilizata pentru a evalua obligatia privind beneficiile
determinate. Beneficiile perioadelor corespunzatoare de serviciu, care nu sunt irevocabile, sunt acum
recunoscute in contul de profit si pierdere la cel mai devreme: dintre data la care apare modificarea, sau data
la care sunt recunoscute costurile de restructurare sau cele de reziliere aferente. Alte modificari includ noile
informatii descriptive, precum analiza de senzitivitate (cantitativa). Banca nu are planuri de pensii cu
beneficii determinate, astfel nu există impact asupra situaţiei şi performanţei financiare a Băncii.
IFRS 7 Instrumente financiare: informatii de furnizat (modificat) – compensarea activelor financiare
si a datoriilor financiare
Aceste modificari prevad ca o entitate sa prezinte informatii despre drepturile de compensare si
angajamentele aferente acestora (de ex.: contracte de garantie). Acestea vor furniza utilizatorilor informatii
care sunt utile pentru evaluarea efectului acordurilor de compensare asupra pozitiei financiare a unei
entitati. Noile informatii de prezentat sunt prevazute pentru toate instrumentele financiare recunoscute si
care sunt compensate, conform cerintelor „IAS 32 Instrumente financiare: prezentare”. Informatiile
prezentate se aplica si pentru instrumentele financiare recunoscute care sunt compensate in baza unui acord-
cadru de compensare aflat in vigoare sau a unui contract similar, indiferent daca sunt sau nu compensate
conform cerintelor IAS 32. Efectul acestei modificari este considerat de Bancă la întocmirea situaţiilor
financiare şi notelor aferente.
IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa
IFRS 13 stabileste o singura sursa de indrumare conform standardelor IFRS pentru toate evaluarile efectuate
la valoarea justa. IFRS 13 nu modifica situatiile in care o entitate trebuie sa utilizeze valoarea justa, ci ofera
indrumari asupra modului in care trebuie evaluata valoarea justa in conformitate cu IFRS, atunci cand
aceasta (valoarea justa) este ceruta sau este permisa. Aplicarea IFRS 13 nu a afectat semnificativ evaluarile
la valoarea justa efectuate de Bancă in perioadele anterioare.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
10
2.Politici contabile (continuare)
2.3 Modificările în politici contabile
IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa (continuare)
IFRS 13 prevede, de asemenea, furnizarea unor informatii specifice cu privire la valoarea justa, dintre care
unele inlocuiesc cerintele de descriere a informatiilor existente in alte standarde, inclusiv in IFRS 7
Instrumente financiare: informatii de furnizat. Efectul acestui standard este prezentat în notele situaţiilor
financiare.
IFRIC 20 Costurile de decopertare efectuate in faza de productie ale unei mine de suprafata
Aceasta interpretare se aplica pentru costurile de eliminare a deseurilor (costuri de decopertare) efectuate in
cadrul activitatii de minerit de suprafata, din timpul fazei de productie a minei. Interpretarea se refera la
modul de contabilizare a beneficiilor obtinute din activitatea de decopertare. Aceste modificări nu au impact
asupara situaţiei şi performanţei finanicare a Băncii.
IASB a emis Imbunatatirile anuale ale IFRS - Ciclul 2009 -2011, care contine modificari ale standardelor
sale si Baza pentru concluzii aferenta. Proiectul privind imbunatatirile anuale furnizeaza un mecanism
pentru modificarea necesara, dar nu urgenta, a IFRS. Efectul acestor imbunatatiri sunt luate în considerare
de Bancă:
IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare: Aceasta imbunatatire clarifica diferenta dintre
informatiile comparative suplimentare voluntare si informatiile comparative minime solicitate. In
general, perioada comparativa minima solicitata este perioada anterioara. IAS 16 Imobilizari corporale: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca piesele de schimb
semnificative si echipamentele de intretinere care indeplinesc definitia imobilizarilor corporale nu
reprezinta stocuri.
IAS 32 Instrumente financiare, prezentare: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca impozitul pe
profit care rezulta din sumele distribuite actionarilor este introdus in contabilitate conform IAS 12
Impozitul pe profit.
IAS 34 Raportarea financiară interimară: Modificarea aliniaza cerintele cu privire la prezentarea
informatiilor despre totalul activelor segmentelor cu totalul datoriilor segmentelor in cadrul
situatiilor financiare interimare. Aceasta clarificare asigura si faptul ca informatiile interimare
prezentate sunt aliniate informatiilor anuale prezentate.
IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie (revizuit) Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Drept consecinta a
noilor standarde IFRS 11 - Asocieri in participatie si IFRS 12 - Prezentarea de informatii privind interesele
in alte entitati, IAS 28 - Investitii in entitatile asociate a fost redenumit IAS 28 - Investitii in entitatile
asociate si in asocierile in participatie si descrie aplicarea metodei punerii in echivalenta pentru investitiile
in asocierile in participatie, suplimentar fata de investitiile in entitatile asociate. Acest standard este aplicabil
companiilor care aplica IFRS dupa cum au fost adoptate de UE. Astfel modificările acestuik standard nu au
impact asupra performanţei sau situaţiei financiare a Băncii.
IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, IAS 27 Situatii financiare individuale
Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. IFRS 10
inlocuieste portiunea din IAS 27 Situatiile financiare consolidate si individuale care abordeaza contabilitatea
pentru situatiile financiare consolidate. Acesta abordeaza, de asemenea, aspectele incluse in SIC-12
Consolidare – Entitati cu scop special.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
11
2. Politici contabile (continuare)
2.3 Modificările în politici contabile
IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, IAS 27 Situatii financiare individuale (continuare)
IFRS 10 stabileste un singur model de control care se aplica tuturor entitatilor, inclusiv entitatilor cu scop
special. Modificarile introduse de IFRS 10 vor cere conducerii sa exercite rationamente semnificative pentru
a determina care entitati sunt controlate si trebuie, asadar, consolidate de catre o entitate-mama, in
comparatie cu cerintele IAS 27. Acest standard este aplicabil companiilor care aplica IFRS dupa cum au fost
adoptate de UE. Astfel modificările acestuik standard nu au impact asupra performanţei sau situaţiei
financiare a Băncii.
IFRS 11 Asocieri in participatie
Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. IFRS 11
inlocuieste IAS 31 Interese in asocierile in participatie si SIC-13 Entitati controlate in comun - Contributii
nemonetare ale asociatilor. IFRS 11 elimina optiunea contabilizarii entitatilor controlate in comun (ECC),
aplicand consolidarea proportionala. In schimb, ECC care indeplinesc definitia unei asocieri in participatie
trebuie contabilizate prin metoda punerii in echivalenta. Acest standard este aplicabil companiilor care aplica
IFRS dupa cum au fost adoptate de UE. Astfel modificările acestuik standard nu au impact asupra
performanţei sau situaţiei financiare a Băncii.
IFRS 12 Prezentarea de informatii privind interesele in alte entitati
Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. IFRS 12 include
toate informatiile de furnizat prevazute anterior in IAS 27 cu privire la situatiile financiare consolidate,
precum si toate celelalte informatii de furnizat prevazute anterior in IAS 31 si IAS 28. Informatiile se refera
la investitiile unei entitati in filiale, asocieri in participatie, asociati si entitati structurate. De asemenea, sunt
prevazute noi informatii de furnizat. Acest standard este aplicabil companiilor care aplica IFRS dupa cum au
fost adoptate de UE. Astfel modificările acestuik standard nu au impact asupra performanţei sau situaţiei
financiare a Băncii.
Indrumare privind trecerea la IFRS (modificari ale IFRS 10, IFRS 11 si IFRS 12)
Indrumarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. IASB a emis
modificari ale IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, IFRS 11 Asocieri in participatie si IFRS 12
Prezentarea relatiilor cu alte entitati. Modificarile schimba indrumarile privind trecerea la IFRS pentru a
furniza scutiri suplimentare de la aplicarea retroactiva completa. Data aplicarii initiale este definita in IFRS
10 drept „inceputul perioadei anuale de raportare in care IFRS 10 este aplicat pentru prima data”. Evaluarea
existentei controlului se efectueaza la „data aplicarii initiale” si nu la inceputul perioadei comparative. In
cazul in care evaluarea controlului are rezultate diferite conform IFRS 10 si IAS 27/SIC-12, trebuie
determinate ajustari retroactive. Totusi, daca evaluarea controlului are aceleasi rezultate, nu este necesara
aplicarea retroactiva. Daca se prezinta mai mult de o perioada comparativa, se acorda scutiri suplimentare,
prevazand retratarea unei singure perioade. Din aceleasi motive, IASB a modificat, de asemenea, IFRS 11
Asocieri in participatie si IFRS 12 Prezentarea relatiilor cu alte entitati, pentru a include prevederi privind
scutiri la trecerea la aplicarea IFRS. Acest standard este aplicabil companiilor care aplica IFRS dupa cum au
fost adoptate de UE. Astfel modificările acestuik standard nu au impact asupra performanţei sau situaţiei
financiare a Băncii.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
12
3. Politici contabile semnificative
a. Conversia valutei străine
Tranzacţiile în valuta sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi
datoriile monetare denominate în valuta sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM.
Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost:
2013 2012
USD USD USD Euro
Media perioadei 12.5907 16.7241 12.1122 16.3369
Finele anului 13.0570 17.9697 12.0634 15.0737
Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei,
precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare în valuta străina nesoluţionate sunt
recunoscute în contul de profit şi pierdere.
b. Conturi curente şi depozite la bănci
Acestea sunt prezentate la costul amortizat, minus provizioanele pentru depreciere.
c. Credite şi avansuri acordate clienţilor
Creditele emise de către Bancă reprezintă credite la care fondurile sunt remise direct debitorului şi sunt
recunoscute în bilanţ atunci când fondurile sunt puse la dispoziţia debitorilor. Aceste credite sunt recunoscute
iniţial la valoarea justă a fondurilor acordate, şi sunt ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda ratei
efective a dobânzii.
Banca prezintă informaţia referitor la portofoliul de credit şi provizioanele pentru deprecierea creditelor în baza
următoarei clasificări a clienţilor:
- credite corporate
- credite întreprinderi micro
- credite garantate
- credite negarantate
- credite ipotecare
d. Deprecierea creditelor
Dacă există o dovadă obiectivă că Banca nu va putea recupera toate sumele scadente (suma creditului şi dobânda)
conform termenilor contractuali iniţiali ai creditului / creanţelor privind leasing-ul financiar, aceste credite sunt
considerate depreciate. Valoarea pierderii din depreciere reprezintă diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului /
creanţelor privind leasing-ul financiar şi valoarea prezentă a fluxurilor de trezorerie viitoare actualizate la rata
efectivă iniţială a dobânzii sau este diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului / creanţelor privind leasing-ul
financiar şi valoarea justă a gajului, minus costul obţinerii si vinzarii gajului, dacă împrumutul / creanţele privind
leasing-ul financiar dispun de gaj şi executarea acestuia este probabilă.
Deprecierea valorii şi nerecuperabilitatea sunt evaluate şi recunoscute separat pentru creditele şi creanţele
semnificative din punct de vedere individual, şi la nivel de portofoliu pentru un grup de credite şi creanţe similare
ce nu sunt identificate individual ca fiind depreciate valoric. Dacă Banca determină că nu există nici o dovadă
obiectivă de deteriorare a valorii unui activ financiar evaluat separat, semnificativ sau nu, ea include acest activ
în grupa activelor financiare cu caracteristici similare ale riscului de credit, şi estimează pentru acestea un
provizion colectiv pentru deteriorarea valorii. Activele, care sunt estimate individual pentru depreciere a valorii şi
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
13
3. Politici contabile semnificative (continuare)
d. Deprecierea creditelor (continuare)
pentru care este sau continue a fi recunoscută pierderea din deprecierea valorii, nu sunt incluse în estimarea
colectiva a deprecierii valorii.
Daca creditul are o rată a dobânzii variabilă, rata discontului pentru estimarea pierderii din deprecierea valorii
este rata curentă a dobânzii efective.
Valoarea de bilanţ a unui activ este redusă la valoarea sa recuperabilă estimată prin recunoaşterea în contul de
profit şi pierdere a provizionului pentru deprecierea creditului. Casarea este efectuată când creditul este
considerat nerecuperabil, în întregime sau parţial. Casările sunt reduse din provizioanele stabilite anterior şi în
acelaşi timp reduc suma creditului. Recuperările de credite casate în perioadele anterioare sunt incluse în venituri
prin intermediul mişcării în provizionul pentru deprecierea valorii.
Daca valoarea deprecierii scade ulterior datorită unui eveniment survenit după casare, diminuarea provizionului
se recunoaşte prin creditarea provizionului pentru pierderile din credite.
În scopul evaluării colective a deprecierii, activele financiare sunt grupate în baza criteriilor interne ale Băncii de
grupare a creditelor care ţin cont de caracteristicile riscului de credit aşa ca industria, tipul gajului, statutul
anterior şi alţi factori relevanţi. Fluxurile viitoare de numerar pentru un grup de active financiare care sunt
evaluate colectiv pentru depreciere sunt estimate în baza experienţei anteriore cu activele ce au caracteristici ale
riscului de credit similare cu cele din grup. Metodologia şi presupunerile folosite pentru estimarea fluxurilor
viitoare de numerar sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferenţe între pierderea estimată şi pierderea
reală.
e. Creditele renegociate
Când este posibil Banca încearcă să restructureze creditele, decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica
extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condiţiile de
creditare, orice depreciere este determinată prin utilizarea ratei efective a dobânzii (EIR) originală, care a fost
calculată până la modificarea termenilor, iar creditul nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revizuie
în mod continuu creditele renegociate pentru a se asigura că toate cerinţele sunt respectate şi plăţile ulterioare
vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul unei evaluări individule sau colective a deprecierii, calculată cu
ajutorul ratei efective a dobânzii (EIR) originale a creditului.
f. Investiţii financiare
Investiţii păstrate până la scadenţă
Investiţiile păstrate până la scadenţă sunt active financiare cu achitări fixe sau determinabile şi cu scadenţe fixe
pentru care Conducerea Băncii are intenţia pozitivă şi abilitatea de a le păstra până la maturitate. După
recunoaşterea iniţială, investiţiile păstrate până la scadenţă sunt înregistrate la cost amortizat, folosind metoda
ratei efective a dobânzii, minus provizionul pentru depreciere. Costul amortizat se calculează luând în
consideraţie discontul sau prima la cumpărare şi comisioanele care sunt parte integră a dobânzii efective.
Amortizarea se include în “Venituri aferente dobânzilor şi alte venituri” în contul de profit şi pierdere. Pierderile
cauzate de deprecierea acestor investiţii sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere ca “Pierderi din
deprecierea investiţiilor financiare”.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
14
3. Politici contabile semnificative (continuare)
f. Investiţii financiare (continuare)
Active financiare disponibile pentru vânzare
Toate activele financiare ce nu sunt clasificate ca păstrate până la scadenţă sunt recunoscute ca disponibile pentru
vânzare. Toate achiziţiile şi vânzările de investiţii ce prevăd livrarea într-un interval de timp prevăzut de
reglementări sau de practicile de piaţă sunt recunoscute la data decontării. Investitiile de capital disponibile
pentru vânzare sunt recunoscute la cost (inclusiv costurile de tranzacţii), aşa cum valoarea justă nu poate fi
determinată. Instrumentele financiare purtătoare de dobîndă (hîrtii de valoare de stat, certificate bancare ) sunt
evaluate la valoarea justă prin Alte componente ale rezultatului global.
g. Imobilizări corporale
Imobilizările corporale sunt înregistrate la valoarea costului minus uzura acumulată şi pierderile din deprecierea
valorii.
Cheltuielile de reparaţie şi întreţinere sunt incluse în cheltuieli operaţionale în perioada apariţiei lor. Investiţiile
ulterioare aferente imobilizărilor corporale sunt recunoscute ca active doar atunci când investiţia îmbunătăţeşte
condiţia activului peste valoarea estimată iniţial.
Acolo unde valoarea de bilanţ a unui activ este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, activul este
depreciat la valoarea recuperabilă. Câştigurile şi pierderile din vânzarea imobilizărilor corporale sunt determinate
prin referinţă la valoarea de bilanţ şi sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli.
Uzura este calculată prin metoda casării liniare pe toată durata de funcţionare utilă estimată a activului conform
tabelului următor:
Imobilizări corporale Rate (%)
Clădiri 3%
Echipamente şi instalaţii 20-33%
Vehicule 20%
h. Imobilizări necorporale
Imobilizările necorporale sunt calculate la valoarea de achiziţie minus amortizarea. Cheltuielile următoare sunt
capitalizate în cazul când acestea vor spori durata de funcţionare utilă sau fluxul de beneficii următoare legate de
aceste active. Alte cheltuieli sunt înregistrate odată cu apariţia acestora.
Amortizarea este calculată prin metoda liniară în funcţie de durata de funcţionare utilă. Ratele de amortizare
aprobate sunt prezentate mai jos:
Imobilizări necorporale Rate (%)
Licenţe 10-20%
Programe informatice 20-100%
i. Leasing
Stabilirea dacă o anumită tranzacţie reprezintă un contract de leasing, sau conţine un contract de leasing, se
bazează pe conţinutul şi cerinţele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ţine de
utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel incit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul
respectiv.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
15
3. Politici contabile semnificative (continuare)
i.Leasing (continuare)
Banca locatar
Contractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt
transferate către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Plăţile operaţionale de leasing
sunt recunoscute ca cheltuială în contul de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe toată durata contractului de
leasing.
j. Împrumuturi
Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la cost, calculat ca valoarea încasărilor minus costurile de tranzacţie
aferente. Ulterior împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferenţă între încasările nete şi
valoarea de răscumpărare este recunoscută în contul de profit şi pierdere pentru perioada trecută până la
maturitate folosind metoda ratei efective a dobânzii.
k. Compensarea activelor şi datoriilor financiare
Activele şi datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanţul contabil atunci când exista
o obligaţie legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute şi există intenţia de realizare sau de compensare
a acestora pe o bază netă sau de realizare a activului şi de decontare a datoriei simultan.
l. Contracte de vânzare şi re-procurare
Hârtiile de valoare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare
specificată (contracte repo) continuă să fie recunoscute în bilanţ ca hârtii de valoarea şi să fie evaluate în
conformitate cu politicile contabile respective. Datoria pentru sumele primite în cadrul acestor contracte este
inclusa în datoria către bănci şi alte instituţii financiare. Diferenţa intre preţul de vânzare şi de re-achiziţie este
tratata drept cheltuială cu dobânda folosind metoda ratei efective a dobânzii. Activele achiziţionate printr-un
angajament corespondent de a revinde la o data viitoare specificată (contracte repo reluate) sunt înregistrate drept
credite şi avansuri acordate altor bănci sau clienţi, după caz.
m. Contracte de garanţie financiară
Contractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a
rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în
conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor,
instituţiilor financiare şi altor entităţi din partea clienţilor pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte
facilităţi bancare.
Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost
emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile Băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea
iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în contul de profit şi pierdere a comisionului încasat
conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru
achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experienţa
anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a
datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în contul de profit şi pierdere în nota cheltuielilor operaţionale.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
16
3. Politici contabile semnificative (continuare)
n. Recunoaşterea veniturilor şi cheltuielilor
Veniturile şi cheltuielile aferente dobânzilor sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere pentru toate
instrumentele purtătoare de dobânda, inclusiv pentru creditele clasificate ca ne-performante, pe baza principiului
de specializare a exerciţiului folosind metoda ratei efective a dobânzii. Veniturile din dobânzi includ cupoanele
câştigate din hârtiile de valoare investiţionale şi deţinute pentru vânzare cu venit fix precum şi disconturile
calculate, primele aferente hârtiilor de valoare de stat şi alte instrumente similare.
Onorariile şi costurile directe referitoare la originea creditelor sunt amânate şi amortizate la venitul din dobânzi
pe parcursul perioadei creditului utilizând metoda liniară, care se aproximează la metoda ratei efective a
dobânzii.
Veniturile din comisioanele şi spezele bancare pentru diverse servicii bancare sunt înregistrate ca venituri la
momentul efectuării tranzacţiilor. Dividendele sunt recunoscute la momentul la care este stabilit dreptul
acţionarilor de a primi sumele respective.
o. Numerar şi echivalente de numerar
În scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentul de numerar cuprind numerarul din
casierie, conturile curente şi plasamentele pe termen scurt la alte bănci, hârtiile de valoare de stat şi alte investiţii
pe termen scurt, cu lichiditate înaltă, cu o scadenta mai mica de 90 de zile de la data achiziţiei.
p. Provizioane
Banca recunoaşte provizioanele atunci când are o obligaţie prezentă legala sau implicită de a transfera beneficiile
economice ca rezultat a unor evenimente trecute şi atunci când o estimare rezonabilă a obligaţiei poate fi făcută.
q. Costuri ale pensiilor şi beneficiile angajaţilor
Banca efectuează contribuţii către fondurile înfiinţate în Republica Moldova pentru pensii, asistentă medicală şi
beneficii aferente şomajului calculate în baza de salarii ale tuturor angajaţilor Băncii. Banca nu participă la nici
un alt plan cu beneficii definite sau de pensionare şi nu are nici o obligaţie de a oferi alte beneficii foştilor sau
actualilor angajaţi.
r. Active luate în posesie
Activele luate în posesie includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt iniţial recunoscute la valoarea
justă şi ulterior sunt evaluate la valoarea minimală dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de
vânzare. Activele luate în posesie sunt prezentate în Nota 11 „Alte active”.
Conform politicii băncii activele luate în posesie sunt comercializate. Câştigul reduce parţial sau total datoria. În
general, Banca nu acceptă activele luate în posesie pentru activitatea sa.
s. Părţi afiliate
Părţile sunt considerate a fi afiliate daca una din ele are capacitatea de a o controla sau de a o influenta
semnificativ pe cealaltă în luarea deciziilor financiare şi operaţionale.
Tranzacţiile intre parţi afiliate reprezintă un transfer de resurse sau obligaţii intre parţi afiliate indiferent daca
implica un preţ sau nu.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
17
3. Politici contabile semnificative (continuare)
t. Impozitare
Un provizion este constituit pentru toate obligaţiile probabile de impozitare derivând din legislaţia naţionala în
vigoare.
Diferenţele între raportarea financiară conform SIRF şi reglementările fiscale locale dau naştere la diferenţe între
valoarea de bilanţ a anumitor active şi datorii şi baza lor fiscală. Impozitul amânat este calculat folosind metoda
obligaţiilor, pentru toate diferenţele temporare care apar intre baza fiscală a activelor şi datoriilor şi valoarea lor
de bilanţ folosită pentru raportarea financiara. Activele şi datoriile privind impozitul amânat sunt calculate
utilizând ratele de impozitare care se estimează că vor fi aplicate în anii în care activele sunt realizate sau
datoriile sunt decontate, pe baza ratelor de impozitare care au fost aprobate sau aprobate substanţial la data
bilanţului.
Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferenţele temporare deductibile, activele şi
datoriile neutilizate privind impozitul pe venit în măsura în care există probabilitatea unui profit impozabil
disponibil, din care să se utilizeze toate diferenţele temporare deductibile pentru acoperirea activelor şi datoriilor
neutilizate privind impozitul pe venit.
u. Recunoaşterea şi de-recunoaşterea instrumentelor financiare
Banca recunoaşte un activ financiar sau o datorie financiară în bilanţul contabil doar în cazul în care Banca
devine parte a unui acord contractual cu privire la instrument. Toate tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare
a activelor financiare sunt recunoscute la data decontării, adică la dată când activul este livrat Băncii sau de către
Bancă. Tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare sunt procurări sau vânzări de active financiare care solicită
livrarea activului pe parcursul perioadei stabilite de regulile sau convenţiile pieţii.
Recunoaşterea unui activ financiar este anulată în cazurile când:
Dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului a expirat;
Banca menţine dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului, dar şi-a asumat obligaţia de a
le achita pe deplin, fără tergiversări semnificative, unei părţi terţe în cadrul unui acord de intermediere;
sau
Banca şi-a transferat drepturile de a primi fluxul de numerar aferent activului şi fie (a) a transferat
substanţial toate riscurile şi beneficiile activului, sau (b) nu a transferat şi nu a menţinut substanţial toate
riscurile şi beneficiile aferente activului, dar a transferat controlul asupra activului.
În cazul în care Banca nu a transferat nici nu a reţinut substanţial toate riscurile şi beneficiile unui activ, activul
este recunoscut atât timp cât este la dispoziţia Băncii. Continuarea implicită care ia forma unei garanţii asupra
activului transferat este măsurată la minimum dintre valoarea de bilanţ şi maximum sumei pe care ar trebui să
plătească.
Un pasiv financiar este de-recunoscut în situaţia în care obligaţia ce reiese din acesta este anulată sau expirată.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
18
3. Politici contabile semnificative (continuare)
v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare
IAS 32 Instrumente financiare: prezentare (modificat) – compensarea activelor financiare si a
datoriilor financiare
Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Aceste modificari
clarifica intelesul sintagmei „are in prezent un drept de compensare executoriu din punct de vedere legal”.
Modificarile clarifica, de asemenea, aplicarea criteriilor de compensare din IAS 32 asupra sistemelor de
decontare (precum sistemele casei centrale de compensatie) care aplica mecanisme de decontare bruta care
nu sunt simultane. Conducerea a estimat ca modificarile nu vor avea impact pe situaţia financiară sau
performanţa băncii.
IFRS 9 Instrumente financiare: clasificare si evaluare si modificarile ulterioare efectuate asupra IFRS
9 si IFRS 7 – Data obligatorie a intrarii in vigoare si prezentarea informatiilor privind tranzitia;
Contabilitatea de acoperire impotriva riscurilor si modificarile IFRS 9, IFRS 7 si IAS 39.
IFRS 9, asa cum a fost emis, reflecta prima etapa a activitatii IASB de inlocuire a IAS 39 si se aplica
clasificarii si evaluarii activelor financiare si a datoriilor financiare dupa cum sunt definite de IAS 39.
Adoptarea primei etape a IFRS 9 va avea un efect asupra clasificarii si evaluarii activelor financiare, dar nu
va avea efect asupra clasificarii si evaluarii datoriilor financiare. In etapele ulterioare, IASB va aborda
contabilitatea de acoperire impotriva riscurilor si deprecierea activelor financiare. Pachetul ulterior de
modificari emis in noiembrie 2013 initiaza cerinte contabile suplimentare pentru instrumentele financiare.
Aceste modificari a) introduc o revizuire semnificativa a contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor, care
le va permite entitatilor sa isi prezinte mai bine in situatiile financiare activitatile de managementul riscurilor;
b) permit ca modificarile pentru abordarea aspectului denumit „credit propriu” care erau deja incluse in IFRS
9 Instrumente financiare sa fie aplicate izolat, fara a fi necesara modificarea altor modalitati de contabilizare
a instrumentelor financiare; si c) elimina data de 1 ianuarie 2015 ca data obligatorie de intrare in vigoare a
IFRS 9, pentru a furniza suficient timp celor care intocmesc situatiile financiare sa efectueze tranzitia la noile
cerinte. Acest standard si modificarile ulterioare nu au fost inca adoptate de UE. Banca va cuantifica efectul
in corelatie cu celelalte etape, cand va fi emis standardul final, incluzand toate etapele.
Entitati de investitii (modificari la IFRS 10, IFRS 12 si IAS 27)
Interpretarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Modificarea se
aplica pentru un anumit tip de activitate care se califica drept entitati de investitii. IASB utilizeaza termenul
„entitate de investitii” pentru a se referi la o entitate al carei obiect de activitate este de a efectua investitii cu
scopul exclusiv de obtine randament din aprecierea capitalului, venituri din investii sau ambele situatii. De
asemenea, o entitate de investitii trebuie sa evalueze performanta investitiilor sale pe baza valorii juste. Astfel
de entitati ar putea sa includa organizatii cu capital privat, organizatii cu capital de risc, fonduri de pensii,
fonduri suverane de investitii si alte fonduri de investitii. Conform cerintelor IFRS 10 Situatiile financiare
consolidate, entitatile raportoare trebuiau sa-si consolideze toate entitatile in care au investit si pe care le
controleaza (respectiv, toate filialele). Modificarea referitoare la entitatile de investitii prevede o exceptie de
la cerintele de consolidare prevazute in IFRS 10 si solicita entitatilor de investitii sa evalueze anumite filiale
la valoarea justa prin profit sau pierdere in loc sa le consolideze. Modificarea prevede si cerintele de
prezentare a informatiilor privind entitatile de investitii. Conducerea a estimat că Banca nu are investiţii in
entităţi asociate şi în asocierile în participaţie
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
19
3. Politici contabile semnificative (continuare)
v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare (continuare)
IFRS 14 Conturi de amanare reglementate
Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. Scopul acestui
standard provizoriu este sa imbunatateasca comparabilitatea raportarii financiare a entitatilor implicate in
activitati cu tarife reglementate, prin care administratiile reglementeaza furnizarea anumitor tipuri de
activitati, si preturile aferente acestora. Acestea pot sa includa utilitatile, cum ar fi gazele naturale, energia
electrica si apa. Reglementarea tarifelor poate avea un efect semnificativ asupra plasarii in timp si a valorii
venitului unei entitati. IASB intentioneaza sa analizeze problema larga a reglementarii tarifelor si sa publice
un document de dezbatere a acestui subiect in 2014. In asteptarea rezultatelor acestui proiect extins cu privire
la Activitatile cu Tarife Reglementate, IASB a decis sa elaboreze IFRS 14 ca masura provizorie. IFRS 14
permite entitatilor care adopta pentru prima data IFRS ca, la data adoptarii standardelor, sa continue sa
recunoasca sumele aferente tarifelor reglementate in conformitate cu cerintele practicilor contabile general
acceptate aplicate anterior. Totusi, pentru imbunatatirea comparabilitatii in cazul entitatilor care aplica deja
IFRS si care nu recunosc aceste sume, standardul prevede ca efectul reglementarii tarifelor sa fie prezentat
separat de alte elemente. O entitate care intocmeste deja situatii financiare in conformitate cu IFRS nu este
eligibila pentru aplicarea standardului. Acest standard nu a fost inca adoptat de UE. Conducerea a estimat ca
modificarile nu vor avea impact pe situaţia financiară sau performanţa băncii.
IAS 36 Deprecierea activelor (modificat) – informatii de furnizat privind valoarea recuperabila a
activelor de alta natura decat cele financiare
Aceasta modificare intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Aceste
modificari indeparteaza consecintele nedorite ale IFRS 13 asupra informatiilor de furnizat mentionate in IAS
36. De asemenea, aceste modificari prevad prezentarea valorilor recuperabile ale activelor sau a unitatilor
generatoare de numerar pentru care s-au recunoscut ori s-au reversat pierderi din depreciere in cursul
perioadei. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi
a performanţei.
IAS 39 Instrumente financiare (modificat): recunoastere si evaluare – novarea instrumentelor
financiare derivate si continuarea utilizarii contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor
Aceasta modificare intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Conform
modificarii, nu ar fi necesar sa se renunte la utilizarea contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor, daca s-a
novat un instrument financiar derivat acoperit impotriva riscurilor, daca se indeplinesc anumite criterii. IASB
a efectuat o modificare a IAS 39 cu domeniu de aplicare redus pentru a permite continuarea utilizarii
contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor in anumite imprejurari in care contrapartida la un instrument
de acoperire se modifica pentru a obtine compensarea acelui instrument. Conducerea va estima dacă
introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.
IAS 19 Planurile de beneficii determinate (modificat): contributiile angajatilor
Modificarea intra in vigoare incepand de la 1 iulie 2014. Modificarea se aplica contributiilor din partea
angajatilor sau tertilor in cadrul planurilor de beneficii determinate. Obiectivul modificarii este acela de a
simplifica operatiunile contabile privind contributiile care sunt independente de vechimea in munca a
angajatilor, de exemplu, contributiile angajatilor care sunt calculate conform unui procent fix din salariu.
Aceasta modificare nu a fost inca adoptata de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va
avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
20
3. Politici contabile semnificative (continuare)
v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare (continuare)
IFRIC Interpretation 21: Impozitare
Interpretarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Comitetul de
interpretare a standardelor a fost solicitat sa analizeze modul in care o entitate ar trebui sa contabilizeze
datoriile astfel incat sa plateasca impozitele impuse de autoritati, altele decat impozitul pe profit, in cadrul
situatiilor sale financiare. Aceasta interpretare reprezinta o interpretare a IAS 37 Provizioane, datorii
contingente si active contingente. IAS 37 stabileste criteriile pentru recunoasterea unei datorii, unul dintre
acestea impunand ca o entitate sa aiba o obligatie actuala rezultata dintr-unu eveniment trecut (cunoscut ca
eveniment care obliga). Interpretarea clarifica faptul ca un eveniment care obliga si care da nastere unei
datorii privind plata unui impozit, este acea activitate prevazuta in legislatia relevanta, care determina plata
unui impozit. Aceasta interpretare nu a fost inca adoptata de UE. Conducerea va estima dacă introducerea
modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.
IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2010 – 2012, care reprezinta o colectie de
modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 iulie 2014.
Aceste imbunatatiri anuale nu au fost inca adoptate de UE. Conducerea va estima dacă introducerea
modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.
IFRS 2 Plata pe baza de actiuni : Aceasta imbunatatire modifica definitia „conditiei de intrare in
drepturi” si a „conditiei de piata” si adauga definitii pentru „conditia de performanta” si „conditia
de servicii” (care, anterior, erau incluse in definitia „conditiilor de intrare in drepturi”).
IFRS 3 Combinari de intreprinderi: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca o contraprestatie
contingenta intr-o achizitie de intreprinderi care nu este clasificata drept capitaluri proprii, este
evaluata ulterior la valoarea justa prin profit sau pierdere indiferent daca intra sau nu in domeniul de
aplicare al IFRS 9 Instrumente financiare.
IFRS 8 Segmente de activitate: Aceasta imbunatatire prevede ca o entitate sa prezinte
rationamentele emise de membrii cadrelor de conducere atunci cand acestia pun in aplicare criteriile
de agregare pentru segmentele de activitate si clarifica faptul ca o entitate trebuie sa prezinte numai
reconcilieri ale totalului activelor segmentelor raportabile cu activele entitatii daca activele
segmentelor sunt raportate cu regularitate.
IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa: Aceasta imbunatatire din cadrul Bazei pentru concluzii din
IFRS 13 clarifica faptul ca, prin emiterea IFRS 13 si modificarea IFRS 9 si IAS 39, nu a fost
eliminata posibilitatea evaluarii creantelor si datoriilor pe termen scurt care nu au o rata declarata a
dobanzii la valoarea lor de facturare, fara actualizare, daca efectul neactualizarii nu este
semnificativ.
IAS 16 Imobilizari corporale: Imbunatatirea clarifica faptul ca, la momentul reevaluarii unui
element de imobilizari corporale, valoarea contabila bruta este ajustata astfel incat sa corespunda
valorii de reevaluare a valorii juste.
IAS 24 Prezentarea informatiilor privind partile afiliate: Imbunatatirea clarifica faptul ca o
entitate care furnizeaza servicii de personal-cheie de conducere pentru entitatea care raporteaza sau
pentru societatea-mama a entitatii care raporteaza este o parte afiliata a entitatii care raporteaza.
IAS 38 Imobilizari necorporale: Imbunatatirea clarifica faptul ca, la momentul reevaluarii unei
imobilizari necorporale, valoarea contabila bruta este ajustata astfel incat sa corespunda valorii de
reevaluare a valorii juste.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
21
3. Politici contabile semnificative (continuare)
v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare (continuare)
The IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2011 – 2013, care reprezinta o colectie de
modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 iulie 2014.
Aceste imbunatatiri anuale nu au fost inca adoptate de UE. Conducerea va estima dacă introducerea
modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.
IFRS 3 Combinari de intreprinderi: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca IFRS 3 exclude din
sfera sa de aplicare formarea unei asocieri in participatie in cadrul situatiilor financiare le asocierii
in participatie in sine.
IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca aria exceptiei
privind portofoliul, astfel cum este definita la punctul 52 al IFRS 13, include toate contractele
contabilizate conform ariei de aplicabilitate a IAS 39 Instrumente financiare: recunoastere si
evaluare sau IFRS 9 Instrumente financiare, indiferent daca indeplinesc sau nu definitia activelor
financiare si a datoriilor financiare conform definitiei din IAS 32 Instrumente financiare:
prezentare.
IAS 40 Investitii imobiliare: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca, pentru a determina daca o
anumita tranzactie indeplineste atat definitia unei combinari de intreprinderi conform definitiei din
IFRS 3 Combinari de intreprinderi, cat si a unei investitii imobiliare conform definitiei din IAS 40
Investitii imobiliare, trebuie ca aplicarea celor doua standarde sa se realizeze independent unul de
celalat.
4. Numerar
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Numerar 26,704 20,116
Numerar în bancomate 7,595 9,746
Altele 12 6
34,311 29,868
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
22
5. Conturi la Banca Naţională
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Cont curent 19 9,255 36,001
Overnight 19 36,520 20,000
Rezerve obligatorii 48,000 37,278
93,775 93,279
Contul curent şi rezervele obligatorii
Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o
rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bancă în luna precedentă (perioada cuprinsă
între data de 8 a lunii precedente şi data de 7 a lunii curente), inclusiv toate depozitele de la clienţi. In baza
deciziei Nr. 85 al Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul şi de menţinere a
rezervelor obligatorii a fost modificată. Fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în moneda neconvertibilă
sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau
EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2013 rata de calcul al volumului de rezervă minim în toate monedele a
fost 14% (31 decembrie 2012: 14%).
Banca îşi menţine rezervele sale obligatorii într-un cont curent deschis la BNM în valoare de 14% din fondurile
atrase în Lei Moldoveneşti şi valută neconvertibilă. 14% din fondurile denominate în USD şi EUR sunt păstrate
într-un cont de rezervă obligatorie special la BNM.
Soldul mediu al rezervelor obligatorii pentru perioada 8 Decembrie 2013 – 7 ianuarie 2014 a fost calculat în
sumă de MDL’000 25,436 (31 Decembrie 2012: MDL’000 32,029) şi includea rezervele obligatorii din fondurile
atrase în lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD şi
EUR a constituit USD’000 432 and EUR’000 1,555 respectiv (31 decembrie 2012 – USD’000 813 si EUR’000
1,500).
Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2013 a variat
între 0.30% şi 0.73% pe an la rezervele în valută străină şi între 0.50% şi 1.50% la rezervele în MDL (pe
parcursul anului 2012 – 0.06% şi 0.56% p. a. în valută şi între 1.50% si 5.66% in MDL). Rezervele obligatorii
deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Bancă în operaţiunile sale zilnice.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
23
6. Conturi curente şi depozite la bănci
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Conturi curente 19 36,605 47,496
Deposite plasate în bănci 19 - 556
Plasamente overnight 19 - 27,444
Credite pe termen scurt acordate
băncilor
19 26,117 15,997
62,722 91,493
7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Credite corporate 326,746 447,300
Credite întreprinderi micro 20,820 47,618
Credite de consum neasigurate 4,571 3,418
Credite de consum asigurate 1,087 3,666
Credite ipotecare 132,621 151,356
Credite, brut 485,845 653,358
Minus: Reduceri pentru pierdere a valorii (24,903) (21,889)
Credite, net 460,942 631,469
Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentata mai jos:
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Industrie 59,084 158,126
Comerţ 49,775 67,312
Servicii 228,332 229,388
Persoane fizice 138,279 158,440
Construcţii 10,269 38,647
Agricultură şi industrie alimentară 106 1,445
485,845 653,358
Rata medie a dobânzii pe parcursul anului pentru creditele acordate în USD este 6.29% (2012: 7.78%) si în EUR
8.32% (2012: 7.78%). In 2013 nu au fost credite acordate in MDL (2012: 11.90%).
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
24
7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)
Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor în 2013 şi 2012 este prezentata mai jos:
2012
MDL’000
Corporative
Întreprinderi
micro
De consum
negarantate
De consum
garantate Ipotecare Total
La 1 ianuarie 9,310 597 337 327 7,195 17,766
Casări - - - - - -
Recuperări 6,656 1,285 5 249 3,252 11,447
Cheltuieli /
(economii) anuale (5,382) (809) (217) (72) (844) (7,324)
La 31 decembrie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889
Depreciere
individuală 5,482 291 - - 2,904 8,677
Depreciere
colectivă 5,102 782 125 504 6,699 13,212
La 31 decembrie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889
2013 MDL’000
Corporative
Întreprinderi
micro
De consum
negarantate
De consum
garantate Ipotecare Total
La 1 ianuarie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889
Recuperări 2,446 7,720 596 38 1,220 12,020
Venituri din dobînzi
aferent creditelor
depreciate 384 14 2 105 1,089 1,594
Cheltuieli /
(economii) anuale (865) (7,441) (260) (639) (1,395) (10,600)
La 31 decembrie 12,549 1,366 463 8 10,517 24,903
Depreciere
individuală 10,799 910 350 - 5,714 17,773
Depreciere colectivă 1,750 456 113 8 4,803 7,130
La 31 decembrie 12,549 1,366 463 8 10,517 24,903
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
25
7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)
Creditele şi avansurile acordate sunt prezentate mai jos:
Valoarea justă a gajului deţinut de Bancă pentru creditele depreciate individual la 31 decembrie 2013 este de
MDL’000 152,048 (2012: 49,076). Gajul este constituit din scrisori de garanţie şi active materiale.
Structura pe scadenţe a creditelor expirate, dar nedepreciate este prezentată în tabelul de mai jos:
2013
Corporative
Întreprinderi
micro
De consum
negarantate
De consum
garantate Ipotecare Total
MDL’000
Nici expirate,
nici
depreciate 195,415 8,255 3,434 851 98,669 306,624
Expirate, dar
nedepreciate 29,913 4,924 192 236 22,565 57,830
Depreciate
individual 101,418 7,641 945 - 11,387 121,391
Total 326,746 20,820 4,571 1,087 132,621 485,845
2012
Corporative
Întreprinderi
micro
De consum
negarantate
De consum
garantate Ipotecare Total
MDL’000
Nici expirate,
nici
depreciate 342,063 29,932 3,236 2,001 121,496 498,728
Expirate, dar
nedepreciate 66,668 11,222 182 1,665 24,043 103,780
Depreciate
individual 38,554 6,460 - - 5,836 50,850
Total 447,285 47,614 3,418 3,666 151,375 653,358
2013 Până la 30
zile
De la 31 la
60 zile
De la 61 la 90
zile Peste 91 zile Total
MDL’000
Corporative 23,067 - 2,489 4,357 29,913
Întreprinderi micro 2,862 411 - 1,651 4,924
De consum neasigurate 63 8 - 121 192
De consum asigurate 66 103 - 67 236
Ipotecare 4,560 5,360 3,514 9,131 22,565
Total 30,618 5,882 6,003 15,327 57,830
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
26
7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)
8. Investiţii financiare
Investiţii păstrate până la scadenţă
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Hârtii de valoare de stat 208,552 135,256
208,552 135,256
Active financiare disponibile pentru vânzare
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Certificate emise de BNM 66,924 46,962
Hârtiile de valoare de stat 421 17,734
19 67,345 64,696
Cota-parte în capitalul SRL „Biroul de Credit” 1,018 1,018
68,363 65,714
Investiţii în hârtii de valoare de stat si valori mobiliare emise de BNM
Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2013 reprezintă Bonuri de trezorerie şi
Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii
Moldova cu rata dobânzii între 4.57% si 8.01% p. a.
2012 Până la 30
zile
De la 31 la
60 zile
De la 61 la 90
zile Peste 91 zile Total
MDL’000
Corporative 4,537 368 57,491 4,272 66,668
Întreprinderi micro 6,211 3,630 1,172 209 11,222
De consum neasigurate 113 - 15 53 182
De consum asigurate 109 452 - 1,105 1,665
Ipotecare 4,346 4,710 4,537 10,450 24,043
Total 15,317 9,159 63,215 16,089 103,780
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
27
8. Investiţii financiare (continuarea)
Hârtiile de valoare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2012 reprezintă titluri de trezorerie în MDL cu
scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu rata dobânzii între 4.42%
si 12.18% p. a. Certificatele Băncii Naţionale emise de către BNM au o scadenţă de 14 zile cu rata dobânzii de
4.50% p. a.
Investiţiile în acţiuni sunt prezentate mai jos:
Domeniu de Cota de 2013
activitate participaţie MDL’000
SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018
1,018
Investiţii de capital în hârtii de valoare disponibile pentru vânzare sunt înregistrate la valoarea de cost deoarece
nu există o piaţă activă în baza căreia s-ar putea determina valoarea acestora.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
28
9. Imobilizări corporale
Clădiri si terenuri Mobilier şi
echipamente Autovehicule
Îmbunătăţirea
activelor arendate
Active în curs de
execuţie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2013 2,364 35,559 667 10,005 213 48,808
Adiţii - 502 - 839 578 1,919
Transferuri - 578 - - (578) -
Ieşiri - (1,961) - (2,556) (213) (4,730)
Sold la 31 decembrie 2013 2,364 34,678 667 8,288 - 45,997
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2013 210 23,152 525 4,970 - 28,857
Cheltuiala anuala 52 4,948 68 2,075 - 7,143
Ieşiri - (1,946) - (1,753) - (3,699)
Sold la 31 decembrie 2013 262 26,154 593 5,292 - 32,301
Valoare netă de bilanţ
La 31 decembrie 2013 2,102 8,524 74 2,996 - 13,696
La 31 decembrie 2012 2,154 12,407 142 5,035 213 19,951
La 31 decembrie 2013, costul imobilizarilor corporale depreciate complet folosit de Banca este MDL’000 10,939 (la 31 decembrie 2012- MDL’000 6,577).
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
29
9. Imobilizări corporale (continuare)
Clădiri si terenuri Mobilier şi
echipamente Autovehicule
Îmbunătăţirea
activelor arendate
Active în curs de
execuţie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2012 2,837 35,174 1,332 9,948 564 49,855
Adiţii - 1,002 - 57 318 1,377
Transferuri - 531 - - (531) -
Ieşiri (473) (1,148) (665) - (138) (2,424)
Sold la 31 decembrie 2012 2,364 35,559 667 10,005 213 48,808
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2012 312 17,922 994 3,006 - 22,234
Cheltuiala anuala 59 6,111 120 1,964 - 8,254
Ieşiri (161) (881) (589) - - (1,631)
Sold la 31 decembrie 2012 210 23,152 525 4,970 - 28,857
Valoare netă de bilanţ
La 31 decembrie 2012 2,154 12,407 142 5,035 213 19,951
La 31 decembrie 2011 2,525 17,252 338 6,942 564 27,621
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
30
10. Imobilizări necorporale
Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt prezentate în tabelul
de mai jos:
Programe
informatice
Alte imobilizări
necorporale
Imobilizări
necorporale în
curs de execuţie
Total
Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2013 6,641 2,501 150 9,292
Intrări 45 - 2,504 2,549
Transferuri - - - -
Ieşiri - - - -
Sold la 31 decembrie 2013 6,686 2,501 2,654 11,841
Amortizare acumulata
Sold la 1 ianuarie 2013 3,657 1,486 - 5,143
Cheltuială anuală 751 263 - 1,014
Ieşiri - - - -
Sold la 31 decembrie 2013 4,408 1,749 - 6,157
Valoare neta de bilanţ
La 31 decembrie 2013 2,278 752 2,654 5,684
La 31 decembrie 2012 2,984 1,015 150 4,149
Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt prezentate în tabelul
de mai jos:
Programe
informatice
Alte imobilizări
necorporale
Imobilizări
necorporale în
curs de execuţie
Total
Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2012 4,678 2,140 722 7,540
Intrări 1,137 213 402 1,752
Transferuri 826 148 (974) -
Ieşiri -
Sold la 31 decembrie 2012 6,641 2,501 150 9,292
Amortizare acumulata
Sold la 1 ianuarie 2012 2,978 1,290 - 4,268
Cheltuială anuală 679 196 - 875
Ieşiri - - - -
Sold la 31 decembrie 2012 3,657 1,486 - 5,143
Valoare neta de bilanţ
La 31 decembrie 2012 2,984 1,015 150 4,149
La 31 decembrie 2011 1,700 850 722 3,272
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
31
11. Alte active
Note 2013 2012
MDL’000 MDL’000
Active preluate în posesie 25,476 27,091
Alte materiale şi bunuri 881 963
Creanţe privind investiţiile capitale 285 -
Operaţiuni cu carduri bancare 32 593 -
Operaţiuni prin sistemele de plată 32 14 130
Alte cheltuieli anticipate 730 643
Impozite 1,380 286
Decontări cu clienţii 633 5,490
Creanţe privind servicii de colectare 841 1,015
Creanţe privind arenda 718 718
Alte active 66 546
31,617 36,882
În 2012 în decontari cu persoane juridice sunt incluse creante privind activele luate în posesie de la Moldconinvest
SRL in suma de MDL’000 5,022 de o persoana fizica.
Structura mijloacelor fixe luate in posesie după cum urmează:
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Moldconinvest SRL 18,890 19,593
MCI&Co Construct 1,120 1,537
SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 10,805
Meridian SRL 842 842
Gesta SRL 0 340
31,657 33,117
Depreciere (6,181) (6,026)
25,476
27,091
Valoarea contabilă netă a mijloacelor fixe luate in posesie pentru 2013 după cum urmează:
Valoarea brută Depreciere NBV
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Moldconinvest SRL 18,890 (4,986) 13,904
MCI&Co Construct 1,120 - 1,120
SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 (1,184) 9,621
Meridian SRL 842 (11) 831
Gesta SRL - - -
31,657 (6,181) 25,476
Pierdere din depreciere în sumă de MDL'000 6,181 a fost recunoscută bazat pe valoarea de piață a activelor
reposedate care decurg din reevaluarea făcută de către evaluatori independenți.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
32
12. Datorii către bănci
2013 2012
MDL’000 MDL’000
B.C. Unibank S.A. 26,116 16,131
Banca Transilvania SA Romania - 12,080
Erste Group Bank AG 6,468 7,919
B.C. Procredit Bank SA 1,260 1,517
BCR Romania 713 565
34,557 38,212
13. Alte împrumuturi
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Erste Group Bank AG 104,876 128,763
BCR Romania 152,716 228,937
EBRD - 40,945
257,592 398,645
Fondurile atrase de la Erste Group Bank AG reprezintă împrumuturi în USD şi EUR cu maturităţi care variază de
la 14 zile până la 5 ani şi cu o rată anuală a dobânzii de 3.92% pentru USD (2012: 3.78%) şi 3.44% pentru
contractele în EUR (2012: 3.70%).
Fondurile atrase de la BCR România reprezintă împrumuturile în USD și EUR, cu scadența 3 ani, cu o rată medie
a dobânzii de 6,04% pentru contractele în USD (2012: 6.59%) și 6.40% pentru contractele în EUR (2012: 7.08%).
Fondurile atrase de la BERD reprezintă împrumuturi în EUR cu scadenta la 5 ani, cu o rată medie a dobânzii de
3.17%.
În decembrie 2013, BCR Chişinău a primit un împrumut subordonat de la BCR România în sumă de 2 milioane
EUR. Ulterior, în ianuarie 2014 împrumutul subordonat a fost convertit în capital statutar.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
33
14. Datorii către clienţi
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Datorii către persoane fizice
Conturi curente 37,054 38,902
Depozite la termen 59,771 97,685
96,825 136,587
Datorii către persoane juridice
Conturi curente 170,987 136,781
Depozite la termen 83,230 113,080
254,217 249,861
351,042 386,448
La 31 decembrie 2013 conturile curente ale persoanelor juridice includ depozite restricţionate prin contractele de
garanţie în sumă de MDL’000 2,497 (31 Decembrie 2012: MDL’000 665).
Ratele anuale de dobânda acordate de Bancă la depozitele în lei moldoveneşti şi valuta străina pentru persoanele
fizice şi juridice au variat după cum urmează:
2013 2012
MDL Valută străină MDL Valută străină
% % % % % % % %
Persoane juridice
Depozite la vedere 1.50 - 1.80 0.50 - 1.00 1.00 - 15.67 0.20 - 4.50
Depozite la termen de până la 3 luni 0.75 - 3.25 0.60 - 1.15 0.75 - 9.50 - - -
Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.50 - 6.00 0.75 - 4.00 0.50 - 9.80 0.75 - 3.85
Depozite la termen de peste 1 an 9.00 - 10.00 - - - 1.50 - 10.50 - - -
Persoane fizice
Depozite la vedere 1.00 - 5.50 0.50 - 1.00 1.00 - 7.00 0.50 - 1.00
Depozite la termen de până la 3 luni 2.25 - 3.00 1.25 - 2.00 3.00 - 4.00 1.25 - 2.50
Depozite la termen >3 luni < 1 an 4.00 - 10.00 1.50 - 4.00 5.50 - 12.75 1.50 - 5.00
Depozite la termen de peste 1 an 8.50 - 9.50 4.25 - 5.00 9.00 - 11.00 4.25 - 5.00
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
34
15. Alte datorii
Note 2013 2012
MDL’000 MDL’000
Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului 41 146
Sume în tranzit 465 2,058
Datorii privind impozitul pe venit 74 64
Contracte Escrow 2,292 2,620
Alte venituri amânate 216 550
Provizioane pentru concedii neutilizate 1,126 1,194
Provizioane pentru cheltuieli de audit 449 433
Provizion pentru chetuieli juridice 475 -
Provizion pentru prime şi contribuţiile
corespunzătoare
1,942 254
Alte datorii 1,556 875
8,636 8,194
Provizioanele pentru cheltuieli juridice reprezintă 3 dosare în proces de judecată din activitatea obişnuită a băncii.
16. Capitalul acţionar
La 31 decembrie 2013 capitalul acţionar constituia 62,758 acţiuni ordinare, emise şi în circulaţie cu valoarea
nominală de MDL 10,000 pe acţiune (2012: 62,758 acţiuni).
Structura acţionarilor Băncii
17. Capital de rezervă
În conformitate cu legislaţia locală, cel puţin 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de
rezervă, până în momentul când această rezervă reprezintă cel puţin 10% din capitalul social al Băncii. Capitalul
de rezervă nu poate fi distribuit acţionarilor.
Conform regulamentelor Bancii Nationale, o rezerva de risc frecvent ar trebui creata folosind profitul net al Bancii
la sfirsitul anului fiscal, ceea ce reprezinta diferenta dintre credite si activele depreciate (dupa IFRS) si rezervele
de risc prudentiale extrabilantiere (conform regulilor BNM).
La situaţia din
31 Decembrie 2013
La situaţia din
31 Decembrie 2012
Denumirea acţionarului Cota de participare Cota de participare
MDL’000 % MDL’000 %
Banca Comerciala Româna S.A. 627,580 100% 627,580 100%
Total 627,580 100% 627,580 100%
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
35
18. Impozitare
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Cheltuieli curente privind impozitul pe venit
Cheltuieli curente privind impozitul pe venit - -
Cheltuieli privind impozitul amânat
Aferente originii şi reversării diferenţelor temporare 7,972 5,048
Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei 7,972 5,048
Cota standard a impozitului pe venit in 2013 a fost 12% (2012: 12%).
Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate in situaţiile financiare si sumele calculate la
cota standard al impozitului pe venit de 12% (2012: 12%) este următoarea:
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Profitul contabil până la impozitare 15,292 5,100
La cota impozitului pe venit de 12% din
Republica Moldova (2012– 11%)
1,835 612
Efectul schimbărilor în cotele de impozitare 7,972 5,048
Cheltuieli deductibile (la cota 12%) (285) (1,870)
Venituri neimpozabile (la cota 12%) (1,252) (391)
Pierderi fiscale nerecunoscute (298) 1,649
Cheltuieli de caritate - -
Total 7,972 5,048
Impozitul pe venit amânat a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 12% in vigoare pentru 2013 ( cota
standard din 2012 impozitului pe venit de 12%).
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Soldul la 1 ianuarie 3,075 8,118
(Economii)/Cheltuieli trecute in raportul privind
rezultatele financiare
(7,972) (5,048)
Impozit pe venit achitat - 5
Soldul la 31 decembrie (4,897) 3,075
Impozitul pe venit amânat la data de 31 decembrie 2013 se referă la următoarele:
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
36
18. Impozitare (continuare)
Situatia poziţiei financiare Rezultatul global
2013 2012 2013 2012
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Datorii privind impozitul pe venit
amanat
Active materiale - - - 167
Provizion pentru pierderi la credite (7,212) (4,807) (2,405) (3,088)
Venitul din dobânzi de la extra-
bilanţ recunoscut - - - 747
Amortizarea comisioanelor la
credite 408 558 (150) (159)
Amortizarea comisioanelor la
împrumuturi - (92) 92 52
(6,804) (4,341) (2,463) (2,281)
Creanţe privind impozitul pe venit
amanat
Pierderi fiscale amanate 1,374 7,200 (5,826) (2,400)
Provizion pentru concediu neutilizat 136 143 (7) (288)
Provizion pentru cheltuieli juridice 57 - 57 (96)
Provizion pentru servicii de audit 92 65 27 9
Provizion pentru remunerari 180 - 180 -
Active materiale 68 8 60 8
1,907 7,416 (5,509) (2,767)
Creanţă (datorie) netă privind
impozitul pe venit amânat (4,897) 3,075
9
(
-
-
Cheltuială / (scutire) de impozit pe
venit amânat - - (7,972) (5,048)
Banca are pierderi fiscale reportate determinate de pierderea înregistrată în 2009 și 2010, care sunt disponibile
pentru compensarea cu profiturile impozabile viitoare. În conformitate cu legislația fiscală a Republicii Moldova
pierderi fiscale obținute înainte de 2011 pot fi recuperate până la 1/5 din pierderi în fiecare an ulterior. Din 2012
pierderea fiscala poate fi recuperată până la 1/3 din fiecare an ulterior. Respectiv, Banca are o pierdere fiscală în
valoare de MDL'000 151,068 (la rata de impozitare de 12% - MDL'000 18,128) care rezultă din pierderile fiscale
efectuate în 2009 și 2010 și o pierdere suplimentară recuperabilă fiscală de MDL'000 9,291 (la rata de impozitare
de 12% - MDL'000 1,115), care rezultă din pierderea fiscala din 2012.
Banca a recunoscut un activ privind impozitul amânat numai pentru suma de MDL'000 1,374, fiindcă
administrația estimează că acestea sunt profiturile realizabile care ar putea fi compensate în anii următori.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
37
19. Numerar şi echivalente de numerar
In scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentele de numerar cuprind următoarele
solduri cu scadenta de până la 90 de zile:
Note 2013 2012
MDL’000 MDL’000
Numerar 4 34,311 29,868
Datorii către bănci 6 62,722 91,493
Conturi la Banca Naţionala 5 57,255 56,001
Investiţii financiare disponibile
pentru vînzare
8 67,345
64,696
221,633 242,058
20. Venituri nete aferente dobânzilor
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Venituri aferente dobânzilor
Datorii de la BNM şi alte bănci 1,166 3,072
Investiţii financiare 10,966 16,408
Credite şi avansuri 60,407 73,762
72,539 93,242
Cheltuieli aferente dobânzilor
Depozite şi împrumuturi de la bănci (18,455) (27,261)
Depozite ale persoanelor fizice (4,598) (7,407)
Depozite ale persoanelor juridice (3,561) (6,005)
(26,614) (40,673)
Venituri nete aferente dobânzilor 45,925 52,569
Venitul din dobînzi aferent activelor depreciate pe parcursul anului 2013 este MDL’000 1,594.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
38
21. Venituri nete aferente taxelor şi comisioanelor
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Venituri aferente taxelor si comisioanelor
Comisioane aferente administrării conturilor
clienţilor 9,032 9,256
Comisioane aferente garanţiilor emise 2,625 1,750
Venituri aferente operaţiunilor cu cardurile bancare 1,037 1,008
Alte comisioane bancare 548 1,904
13,242 13,918
Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor
Comisioane aferente garanţiilor, tranzacţiilor în
valută străină şi alte taxe şi comisioane bancare (1,793) (3,180)
(1,793) (3,180)
Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 11,449 10,738
22. Venituri nete din operaţiuni cu valută străină
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Casele de schimb valutar 1,419 2,112
Venituri nete din tranzacţionarea cu valute 7,008 6,677
Rezultatul net aferent operaţiunilor de schimb
valutar 501 (357)
8,928 8,432
23. Alte venituri operaţionale
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Venituri din amenzile şi penalităţile primite 2,433 1,412
Venituri de la scoaterea din uz ale activelor
materiale 11 1,642
Alte venituri operaţionale 233 1,608
2,677 4,662
În alte venituri operaţionale in 2012 este inclusă suma de MDL'000 906 venituri din stornarea provizioanelor.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
39
24. Cheltuieli cu personalul
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Salarii 20,285 21,078
Asigurarea socială şi contribuţii 4,226 7,254
24,511 28,332
25. Cheltuieli generale şi administrative
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Cheltuieli aferente întreţinerii şi chiriei 8,124 8,278
Cheltuieli cu prima de asigurare a riscului 5,934 6,782
Alte cheltuieli 2,718 2,565
Cheltuieli privind întreţinerea activelor corporale 2,575 2,558
Cheltuieli aferente centrului de procesare a cardurilor 2,132 2,187
Cheltuieli aferente vânzării activelor preluate în posesie 1,700 1,488
Cheltuieli aferente dezvoltării profesionale 1,697 1,243
Cheltuieli poştale şi de telecomunicaţii 1,480 1,883
Cheltuieli juridice 1,327 1,382
Cheltuieli aferente securităţii şi asigurării activelor 1,167 1,894
Cheltuieli privind întreţinerea activelor necorporale 927 1,124
Cheltuieli aferente impozitelor 664 767
Cheltuieli de deplasare de serviciu 259 713
Cheltuieli de marketing si sponsorizare 179 1,897
Cheltuieli de birotica 174 219
Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de garantare a
depozitelor 145 92
Cheltuieli de transport 33 4
Cheltuieli de instruire 29 297
Total 31,264 35,375
26. Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Uzura 7,143 8,254
Amortizarea 1,014 875
8,157 9,129
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
40
27. Garanţii şi alte angajamente financiare
Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere existente la 31decembrie 2013 şi
2012 este:
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Garanţii emise 27,217 67,485
Angajamente de finanţare şi altele 476 21,318
27,693 88,803
Angajamentele de finanţare nu necesita în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe
din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.
Tabelul de mai jos reflectă analiza pe maturităţi a garanţiilor şi altor angajamente financiare ale Băncii:
Mai puţin
de 1 lună
De la 1 la 3
luni
De la 3 luni
la 12 luni
De la 1 la 5
ani
Mai mult
de 5 ani
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
2013
Garanţii 126 1,142 5,237 20,712 - 27,217
Angajamente de finanţare şi altele - 324 - - 152 476
126 1,466 5,237 20,712 152 27,693
Mai puţin
de 1 lună
De la 1 la 3
luni
De la 3 luni
la 12 luni
De la 1 la 5
ani
Mai mult
de 5 ani
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
2012
Garanţii 510 920 42,774 23,281 - 67,485
Angajamente de finanţare şi altele - 3,359 17,713 110 136 21,318
510 4,279 60,487 23,391 136 88,803
Banca preconizează ca suma datoriilor contingente sau angajamentelor să nu fie în totalmente contractată pînă la
scadenţă.
Banca are semnate contracte de locaţiune pentru spaţii. Aceste contracte au o medie de viaţă între trei şi cinci ani,
fără opţiune de reînnoire. Locatarul nu are restricţii la semnarea contractelor de locaţiune.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
41
27. Garanţii şi alte angajamente financiare (continuare)
În tabelul de mai jos sunt prezentate viitoarele plăţi minime conform unui contract de locaţiune irevocabil la data
de 31 decembrie:
2013 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Spaţii 5,703 4,864 - 10,567
Spaţii pentru ATM 778 - - 778
6,481 4,864 - 11,345
2012 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Spaţii 6,886 7,991 - 14,877
Spaţii pentru ATM 485 79 - 564
7,371 8,070 - 15,441
28. Valoarea justă a instrumentelor financiare
Folosirea valorilor juste
Total
Prețurile cotate pe
piețele active
(Nivelul 1)
Intrari
semnificative
observabile
(Nivelul 2)
Intrari
semnificative
neobservabile
(Nivelul 3)
MDL'000 MDL'000 MDL'000
Active Financiare
Credite şi avansuri acordate băncilor 156,497 - - 156,497
Credite şi avansuri acordate clienţilor 488,657 - 488,657
Investiţii păstrate până la scadenţă 208,896 208,896 - -
Active financiare disponibile pentru
vânzare 68,363 67,345 - 1,018
Datorii Financiare
Datorii către banci 34,557 - - 34,557
Alte împrumuturi 257,592 - - 257,592
Datorii către clienţi 351,057 - - 351,057
Datorii subordonate 35,982 - - 35,982
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
42
28. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)
Tabelul de mai jos sumarizeaza valorile de bilant si valorile juste a acelor active si datorii ce nu sunt prezentate la
valoarea justa pe bilantul contabil al Bancii.
Valoarea
de bilanţ
Valoarea
justă
Venituri/
(pierderi) ne-
recunoscute
Valoarea
de bilanţ
Valoarea
justă
Venituri/
(pierderi) ne-
recunoscute
2013 2013 2013 2012 2012 2012
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Conturi curente şi
depozite la bănci 156,497 156,497 - 184,772 184,772 -
Credite şi avansuri
acordate clienţilor 460,942 488,657 27,715 631,469 665,142 33,673
Investiţii păstrate
până la scadenţă 208,552 208,896 344 135,256 136,774 1,518
Active financiare
disponibile pentru
vânzare 68,363 68,363 - 65,714 65,714 -
Datorii financiare
Datorii către bănci 34,557 34,557 - 38,212 38,212 -
Alte împrumuturi 257,592 257,592 - 398,645 398,645 -
Datorii către clienţi 351,042 351,057 15 386,448 385,925 (523)
Datorii subordonate 35,982 35,982 - - - -
Total pierderi
nerecunoscute 28,074 34,668
(i) Credite şi avansuri acordate clienţilor
Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea
creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor
băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina
valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.
(ii) Investiţii păstrate până la scadenţă
Valoarea de bilanţ a investiţiilor păstrate până la scadenţă este prezentată la costul de amortizare. Valoarea justă a
activelor păstrate până la maturitate este determinată în baza preţului de piaţă sau preţului cotat de broker/dealer.
(iii) Împrumuturi, incluzând disponibilităţi datorate altor bănci şi datorii către clienţi
Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se aproximează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a
depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza
fluxurilor băneşti viitoare
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
43
29. Părţi afiliate
In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea
creditelor, deschiderea depozitelor, finanţarea comerţului, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străină şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate. S-au acordat credite
angajaţilor şi altor părţi afiliate la ratele de piaţa. Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate pe parcursul anului:
Parte afiliată Conturi
Nostro şi
plasamente
bancare
Credite în
sold la finele
anului
Provizion
pentru
pierderi la
active
Depozite la
finele anului
Datorie
subordonată
Venituri
aferente
dobânzilor
şi comisioa-
nelor
Cheltuieli
aferente
dobânzilor şi
comisioanelor
Cheltuieli/
costuri ne-
aferente
dobânzilor
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Acţionari (BCR) şi persoanele
afiliate lor 2013
28,593 - - 264,815 35,982 82 17,419 6,828
Erste Group 28,115 - - 111,343 - 67 3,889 5,934
BCR 478 - - 153,472 35,982 15 13,530 894
Acţionari (BCR) şi persoanele
afiliate lor 2012 57,647 - - 366,184 - 257 24,714 7,859
Erste Group 55,076 - - 136,682 - 189 7,278 6,782
BCR 2,571 - - 229,502 - 68 17,436 1,077
Alţi administratori membri ai
comitetului de creditare al Băncii
şi persoanele afiliate lor
2013
- 6,637 (1) 39,098 - 629 53 2,783
Alţi administratori membri ai
comitetului de creditare al Băncii
şi persoanele afiliate lor
2012
- 2,535 (11) 1,246 - 292 441 9,139
Total 2013 28,593 6,637 (1) 303,913 35,982 711 17,472 9,611
Total 2012 57,647 2,535 (11) 367,430 - 549 25,155 16,998
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
44
29. Părţi afiliate (coninuare)
Remunerarea Directorilor
Managementul executiv a fost remunerat în valoare totala de MDL’000 5,359 (2012 – MDL’000 5,798), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 471
(2012 – MDL’000 783), contribuţii aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 197 (2012 – MDL’000 205). Membrii neexecutivi ai Consiliului Băncii au primit
onorarii în valoare totala de MDL’000 303 (2012 – MDL’000 362), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 zero (2012 – MDL’000 50), contribuţii
aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 zero (2012 – MDL’000 8).
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
45
30. Suficienţa capitalului
Tabelul de mai jos prezintă modul de calcul al suficienţei capitalului în baza cifrelor SIRF, în conformitate cu
reglementările (din iulie 1988) Băncii pentru Decontări Internaţionale referitoare la calculul suficienţei capitalului:
Valoare Nominală Valoarea ponderată la risc
2013 2012 2013 2012
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active bilanţiere (diminuate
cu valoarea rezervelor)
Numerar 34,311 29,868 0% - -
Conturi cu Banca Naţională 93,775 93,279 0% - -
Conturi curente şi depozite la
bănci 62,722 91,493 20% 12,544 18,299
Credite şi avansuri acordate
clienţilor (inclusiv gaj) 246,432 395,339 50% 123,216 197,670
Credite şi avansuri acordate
clienţilor (fără gaj) 214,510 236,130 100% 214,510 236,130
Investiţii păstrate până la
scadenţă 208,552 135,256 0% - -
Investiţii disponibile pentru
vânzare 68,363 65,714 100% 68,363 65,714
Imobilizări corporale 13,695 19,951 100% 13,695 19,951
Imobilizări necorporale 5,686 4,149 100% 5,686 4,149
Creanţe privind impozitul pe
venit 1,906 7,416 - -
Alte active 31,617 36,882 100% 31,617 36,882
Total elemente bilanţiere 981,569 1,115,477 469,631 578,794
Elemente extrabilanţiere
Acreditive - 100% - -
Garanţii emise 27,217 67,485 100% 27,217 67,485
Angajamente de acordare a
creditelor 476 21,318 50% 238 10,659
Total elemente
extrabilanţiere 27,693 88,803 27,455 78,144
Total 1,009,262 1,204,280 497,086 656,938
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
46
30. Suficienţa capitalului (continuare)
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Capitalul de gradul 1
Capital acţionar, nominal 627,580 627,580
Capital de rezervă 14,200 14,200
Pierdere neacoperită (354,823) (362,143)
Total capitalul de gradul 1 286,957 279,637
Capitalul de gradul 2
Alte rezerve 35,982 -
Total capitalul de gradul 2 35,982 -
Total capital 322,939 279,637
Rata aferenta gradului 1 57.73% 42.57%
Rata aferenta gradului 1 şi 2 64.97% 42.57%
Suficienţa capitalului şi utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii, care utilizează
tehnici bazate pe reglementările Băncii Naţionale a Moldovei.
Conform cerinţei Băncii Naţionale a Moldovei băncile sunt obligate să menţină un nivel minim al Capitalului de
gradul 1 în valoare de MDL’000 200,000 (31 decembrie 2012: MDL’000 200,000), şi să menţină un raport minim
de 16% a suficienţei capitalului (31 Decembrie 2012: 16%).
Pe parcursul anului trecut Banca a corespuns în întregime cerinţelor faţă de capital impuse de Banca Naţională a
Moldovei
31. Gestionarea riscurilor
Introducere
Activităţile Băncii o expun la o varietate de riscuri financiare ce sunt gestionate printr-un proces continuu de
identificare, evaluare şi monitorizare ce are drept scop stabilirea unor limite şi controale adecvate. Procesul de
gestionare a riscului este esenţial rentabilităţii continue a Băncii, iar fiecare angajat este răspunzător pentru
expunerea la risc asociată cu responsabilităţile sale. Banca este expusă la riscul de creditare, de lichiditate şi de
piaţă, de asemenea şi la diverse riscuri operaţionale.
Procesul de gestionare a riscurilor nu include riscurile de afacere cum ar fi riscul de mediu, tehnologic şi
industrial. Politica Băncii este de a monitoriza aceste riscuri prin intermediul procesului de planificare strategică.
Structura gestionării riscurilor
Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru identificarea şi controlul riscurilor; de asemenea sunt şi alte
organizaţii independente responsabile de gestionarea şi monitorizarea riscurilor.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
47
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Consiliul de Supraveghere
Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru gestionarea riscului, aprobarea strategiilor şi principiilor de
gestionare a riscurilor.
Comitetul Executiv
Comitetul Executiv monitorizează procesul de gestionare a riscului în cadrul Băncii.
Gestionarea riscului
Departamentul Managementul Riscului este responsabil pentru implementarea şi susţinerea procedurilor aferente
gestionării riscurilor pentru a asigura menţinerea unui proces de control independent, ce include monitorizarea
nivelului expunerii la risc şi evaluarea riscului aferent produselor noi şi tranzacţiilor structurate. Acest departament
asigură de asemenea acoperirea riscurilor în cadrul sistemelor de evaluare şi raportare a riscurilor.
Trezoreria Băncii
Trezoreria Băncii este responsabilă de gestionarea activelor şi pasivelor Băncii, cât şi structura financiară. De
asemenea poartă răspundere şi pentru riscurile aferente finanţării şi lichidităţii.
Auditul Intern
Politica Băncii presupune că procesele de gestionare a riscurilor din cadrul Băncii sunt auditate anual de către
departamentul de audit intern, care examinează compatibilitatea acestora şi conformitatea Băncii la aceste
proceduri. Auditul intern discută rezultatele tuturor evaluărilor cu managementul Băncii, raportează constatările şi
recomandările către Consiliul de Supraveghere.
Evaluarea riscului şi sistemele de raportare
Monitorizarea şi controlul riscurilor sunt realizate în baza limitelor stabilite de Bancă. Aceste limite reflectă
strategia de afaceri, poziţia pe piaţă a Băncii şi nivelul de risc pe care Banca este dispusă să-l accepte. De
asemenea, politica Băncii este de a evalua şi monitoriza capacitatea de gestionare a expunerii faţă de toate tipurile
de riscuri şi activităţi.
Informaţia referitor la toate afacerile este compilată, examinată şi procesată cu scopul de a analiza, controla şi
identifica riscurile în timp util. Această informaţie este prezentată şi analizată Consiliului de Supraveghere,
Comitetului Executiv şi directorilor de departamente. Raportul include expunerea la riscul de credit, indicatorii de
lichiditate şi modificările de profil ale riscului. Lunar are loc raportarea expunerii la risc pe industrii, clienţi şi
localitate. Managementul evaluează trimestrial adecvarea reducerilor pentru pierderea valorii creditelor.
Atenuarea riscului
Banca, în mod activ, utilizează gajul pentru a reduce riscul de credit.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
48
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Concentrarea excesivă a riscului
Concentrarea are loc atunci când un număr de părţi sunt implicate în activităţi similare, sau în cadrul aceleiaşi
regiuni geografice, sau au caracteristici similare ce afectează abilitatea de a onora obligaţiunile contractuale, ceia
ce le permite să fie afectate în aceiaşi măsură de modificările în condiţiile economice şi politice. Concentrările
indică senzitivitatea profitabilităţii Băncii faţă de schimbările din anumite industrii sau regiuni geografice.
Pentru a evita concentrarea excesivă a riscului, politicile şi procedurile Băncii includ îndrumări specifice ce pun
accentul pe menţinerea unui portofoliu diversificat. Concentrările de risc identificate sunt controlate şi gestionate
corespunzător. Banca utilizează hedging-ul selectiv pentru a gestiona concentrarea riscului la nivel de relaţie şi
industrie.
Riscul de creditare
Banca se expune riscului de creditare, care este riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar Băncii
ca rezultat al neonorării unei obligaţii. Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin
stabilirea limitelor asupra nivelului de risc acceptat în relaţia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de
industrii.
Banca a elaborat un proces de analiză a calităţii portofoliului de credite pentru identificarea posibilelor modificări
în credibilitatea părţii contractante, inclusiv analiza regulată a gajului. Limitele la nivel de parte contractantă sunt
stabilite prin utilizarea unui sistem de clasificare a riscului de creditare, care atribuie fiecărei părţi contractante un
anumit rating. Ratingurile de risc sunt supuse revizuirii în mod regulat. Procesul de analiză a calităţii creditelor are
drept scop estimarea pierderilor posibile aferente riscurilor la care Banca este expusă şi luare de măsuri corective.
Calitatea creditelor după clasa de active financiare
Calitatea creditului activelor financiare rămâne gestionată de către Banca care utilizează ratingurile de credit
interne. Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele
financiare expuse la riscul de creditare în baza sistemului intern de rating de credit. Valorile prezentate includ
provizionul pentru depreciere.
2013
Notes
Nici
expirate,
nici
depreciate
Expirate,
dar
nedepreciate
Depreciate
individual Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Naţională 5 93,775 - - 93,775
Conturi curente şi depozite la bănci 6 62,772 - - 62,772
Credite şi avansuri acordate la bănci 7 306,624 57,830 121,391 485,845
Investiţii păstrate pînă la scadenţă 8 208,552 - - 208,552
671,723 57,830 121,391 850,944
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
49
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
2012
Notes
Nici expirate,
nici depreciate
Expirate, dar
nedepreciate
Depreciate
individual Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Naţională 5 93,279 - - 93,279
Conturi curente şi depozite
la bănci 6 91,493 - - 91,493
Credite şi avansuri acordate
la bănci 7
498,728 103,780 50,850 653,358
Investiţii păstrate pînă la
scadenţă 8 135,256 - - 135,256
818,756 103,780 50,850 973,386
Credite şi avansuri nici restante, nici depreciate
Calitatea creditelor a portofoliului de credite şi avansuri, care nu au fost nici restante, nici depreciate pot fi
evaluate prin referire la sistemul intern de rating adoptat de către Bancă.
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Standard 201,596 308,155
Watch 99,978 183,016
Substandard 2,080 2,442
Doubtful 357 2,358
Loss 2,613 2,757
Total 306,624 498,728
Angajamente de creditare
Banca propune clienţilor săi garanţii financiare, scopul principal al acestor instrumente este de a asigura efectuarea
plăţilor necesare din numele clientului sau a încheia angajamente ce extind liniile de credit şi astfel asigurând
necesităţile de lichidităţi. Garanţiile şi acreditivele (inclusiv acreditivele stand-by) obligă Banca să efectueze
plăţile necesare în numele clientului în rezultatul unui anumit eveniment, deseori legat de importul sau exportul de
bunuri. Aceste angajamente poartă acelaşi risc ca şi creditele şi sunt gestionate de aceleaşi proceduri şi politici de
control.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
50
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Concentrare riscului: Expunerea maximă la riscul de credit fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a
rating-ului de credit
Expunerea maximă la riscul de credit
Note 2013 2012
MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Naţională 5 93,775 93,279
Conturi curente şi depozite la bănci 6 62,722 91,493
Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 485,845 653,358
Investiţii păstrate până la scadenţă 8 275,897 199,952
Alte active 11 607 130
918,846 1,038,212
Acreditive 28 - -
Garanţii emise 28 27,217 67,485
Angajamente de acordare a creditelor 28 476 21,318
27,693 88,803
Expunere maximă la riscul de credit 946,539 1,127,015
Concentrarea Băncii faţă de risc este gestionată pe client/parte contractantă şi sector industrial.
Cei mai mari debitori şi creditori
Concentrarea expunerii conturilor curente şi depozitelor deţinute la alte bănci este prezentată mai jos:
2013 2012
MDL’000 MDL’000
ERSTE GROUP BANK AG 28,116 55,076
B.C. UNIBANK S.A. 26,117 24,499
COMMERZBANK 2,244 5,199
BCR ROMANIA 478 2,571
B.C. VICTORIABANK S.A. 4,172 2,358
UNICREDIT BANK, MOSCOW, MOSCOW 1,281 1,554
BHF-BANK 296 114
Altele 18 122
62,722 91,493
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
51
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Debitori majori
La 31 decembrie 2013, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau
individual a fost următoarea:
2013 2013
MDL’000 în % capital social –
286,957 MDL’000
S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 31,114 10.84%
Total 31,114 10.84%
La 31 decembrie 2012, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau
individual a fost următoarea:
2012 2012
MDL’000 în % capital social –
279,637 MDL’000
S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 27,890 9.97%
Total 27,890 9.97%
Tabelul de mai jos indică expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele bilanţului contabil la nivel
industrial înainte de efectul de atenuare prin utilizarea procedurilor de compensare şi a contractelor de gaj. În cazul
când instrumentele financiare sunt înregistrate la valoarea justă, valorile indicatate reprezintă expunerea curentă la
riscul de credit inclusiv provizionul pentru depreciere.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
52
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Analiza pe industrii
31 decembrie 2013 Servicii
financiare Guvern
Industria
prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Conturi la Banca Naţională - 93,775 - - - - - - 93,775
Conturi curente şi depozite la
bănci 62,722 - - - - - - - 62,722
Credite şi avansuri acordate
clienţilor
Credite corporative - - 57,282 39,274 220,140 10,050 - - 326,746
Credite întreprinderi micro 1,802 10,501 8,192 219 106 - 20,820
Credite de consum neasigurate - - - - - - - 4,571 4,571
Credite de consum asigurate - - - - - - - 1,087 1,087
Credite ipotecare - - - - - - - 132,621 132,621
62,722 93,775 59,084 49,775 228,332 10,269 106 138,279 642,342
Investiţii păstrate până la scadenţă - 208,552 - - - - - - 208,552
Alte active 11 - - - - - - - 11
62,733 302,327 59,084 49,775 228,332 10,269 106 138,279 850,905
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
53
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Analiza pe industrii
31 decembrie 2012 Servicii
financiare Guvern
Industria
prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Conturi la Banca Naţională - 93,279 - - - - - - 93,279
Conturi curente şi depozite la
bănci 91,493 - - - - - - - 91,493
Credite şi avansuri acordate
clienţilor
Credite corporative - - 153,739 54,531 209,535 29,495 - - 447,300
Credite întreprinderi micro - - 4,387 12,781 19,853 9,152 1,445 - 47,618
Credite de consum neasigurate - - - - - - - 3,418 3,418
Credite de consum asigurate - - - - - - - 3,666 3,666
Credite ipotecare - - - - - - - 151,356 151,356
91,493 93,279 158,126 67,312 229,388 38,647 1,445 158,440 838,130
Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 - - - - - - - 135,256
Alte active 130 - - - - - - - 130
226,879 93,279 158,126 67,312 229,388 38,647 1,445 158,440 973,516
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
54
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Gajul şi alte majorări de credite
Volumul şi tipul de gaj solicitat depinde de evaluarea riscului de credit a părţii contractante. Sunt implementate
îndrumări referitor la admisibilitatea tipurilor de gaj şi parametri de evaluare.
Tipurile principale de gaj sunt următoarele:
Pentru împrumuturi comerciale, custodia asupra imobilului, stocurilor şi creanţelor comerciale.
Pentru împrumuturile retail, ipoteca asupra bunurilor imobiliare.
Managementul monitorizează valoarea de piaţă a gajului, solicită adiţional gaj în conformitate cu contractul
încheiat, de asemenea monitorizează valoare de piaţă a gajului obţinut pe parcursul analizei reducerii pentru
pierderi a valorii.
Politica Băncii este de a vinde bunurile luate în posesie. Încasările sunt utilizate pentru a reduce sau a rambursa
împrumutul scadent. În mod general, Banca nu utilizează bunurile luate în posesie în activitatea sa.
Calitatea portofoliului de active financiare
Calitatea portofoliului de active financiare este gestionată de Bancă prin utilizarea sistemului de evaluare al BNM,
potrivit căruia activele sunt clasificate în următoarele 5 categorii:
Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai jos nu pot fi aplicate creditul se va considera
standard, dacă este credit la termen şi toate condiţiile contractuale sunt totalmente îndeplinite şi nu sunt motive ce
ar indica că Banca în prezent sau în viitor ar putea suferi pierderi.
Supravegheat: creditul la care există probleme potenţiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de
asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece atunci
cînd nu vor fi luate măsuri privind soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii privind
rambursarea creditului sau probabilităţii că Banca va obţine rambursarea creditului în viitor.
Substandard: există riscul pierderilor mai înalt decât cel obişnuit, provocat de unul din următorii factori:
a) situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutăţeşte;
b) asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutăţeşte;
c) alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în
conformitate cu condiţiile existente de rambursare.
Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece există probabilitatea că Banca
va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.
Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza
circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării, în cazul cînd activul este asigurat.
Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi,
care în curînd se vor realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a creditului. Clasificarea
acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
55
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)
Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat.
Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare
expuse la riscul de creditare. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.
2013
Stan-
darde
Suprave-
gheate
Substan-
darde
Dubi-oase Compro-
mise Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi curente şi depozite la
bănci 60,945 1,281 496 - - 62,722
Credite şi avansuri acordate
clienţilor
Credite corporate 129,496 91,474 93,497 1,397 10,882 326,746
Credite întreprinderi micro 6,005 5,112 411 - 9,292 20,820
Credite de consum neasigurate 374 98 409 10 3,680 4,571
Credite de consum asigurate 713 109 258 - 7 1,087
Credite ipotecare 92,602 15,923 4,222 2,586 17,288 132,621
Investiţii păstrate până la
scadenţă 208,552 - - - - 208,552
Alte active 11 - - - - 11
Total 498,698 113,997 99,293 3,993 41,149 757,130
2012
Stan-
darde
Suprave-
gheate
Substan-
darde
Dubioase Compro-
mise Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi curente şi depozite la
bănci 88,149 1,587 1,757 - - 91,493
Credite şi avansuri acordate
clienţilor
Credite corporative 164,957 269,041 - 4,901 8,401 447,300
Credite întreprinderi micro 29,543 11,405 - 1,193 5,477 47,618
Credite de consum neasigurate 2,811 500 39 15 53 3,418
Credite de consum asigurate 1,923 496 142 - 1,105 3,666
Credite ipotecare
114,595
14,412
4,567
4,832
12,950 151,356
Investiţii păstrate până la
scadenţă
135,256 - - - - 135,256
Alte active 130 - - - - 130
Total 537,364 297,441 6,505 10,941 27,986 880,237
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
56
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Valoarea de bilanţ divizată pe clase de active financiare a căror termene au fost renegociate
În tabelul de mai joi sunt prezentate valorile de bilanţ divizate pe clase de active financiare a căror termene au fost
renegociate.
2013 2012
MDL’000 MDL’000
Credite şi avansuri acordate clienţilor - 148
Total - 148
Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor
Riscul lichidităţii constă în o eventuală imposibilitate a Băncii de a asigura în orice moment şi la un preţ rezonabil
mijloacele băneşti necesare pentru onorarea obligaţiunilor sale de plată, atât în condiţii normale cît şi situaţii
stresante. Pentru minimizarea acestui risc, Banca utilizează resurse diversificate de finanţare adiţional la
portofoliul de depozite, adoptă o politică de gestionare a activelor ţinând cont de riscul lichidităţii, monitorizează
zilnic fluxurile băneşti viitoare şi lichiditatea. Aceasta presupune evaluarea fluxurilor băneşti pronosticate şi
disponibilitatea gajului de calitate înaltă necesar pentru obţinerea de resurse suplimentare de finanţare, în caz de
necesitate.
Banca menţine un portofoliu de active diverse, ce sunt cotate pe piaţă şi vor fi uşor lichidate în cazul întreruperii
neprevăzute a fluxului de numerar. Banca deasemena a contracarat linii de credit pe care le poate utiliza pentru a
satisface cererea de lichiditate. Adiţional, Banca îşi menţine rezervele obligatorii la BNM în valoare de 17.5% din
fondurile atrase. În conformitate cu politica Băncii, nivelul lichidităţii este evaluat şi gestionat pe baza utilizării
metodelor de simulare pentru situaţii stresante specifice pieţii şi Băncii în particular. Unul dintre cei mai
importanţi indicatori este menţinerea ponderii activelor lichide în total active. Activele lichide includ mijloacele
băneşti, conturile la Banca Naţională, conturile curente şi depozitele pe termen scurt la bănci şi obligaţiunile
diminuate cu depozitele atrase de la bănci, alte valori mobiliare emise şi împrumuturi cu scadenţa mai mică de o
lună. Nivelul lichidităţii pe parcursul anului este prezentat mai jos:
Nivelul lichidităţii 2013 2012
La finele anului 44.76% 54.18%
Maxim 44.76% 54.18%
Minim 26.52% 39.83%
Mediu 35.59% 48.52%
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
57
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)
Structura pe scadenţe
Tabelul de mai jos clasifică activele şi datoriile Băncii în grupe de scadenţă care se bazează pe scadenţa rămasă la 31 decembrie 2012 :
La 31 decembrie 2013 Total
Mai puţin de 1
lună
De la 1 lună
până 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an De la 1 la 5 ani
Mai mult de 5
ani
Scadenţa
nedefinită*
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 34,311 34,311 - - - - -
Conturi la Banca Naţională 93,775 93,775 - - - - -
Conturi curente şi depozite la bănci 62,722 62,722 - - - - -
Credite şi avansuri acordate clienţilor 460,942 54,382 11,924 115,152 182,423 97,061 -
Investiţii păstrate până la scadenţă 208,552 12,840 41,215 152,374 2,123 - -
Active financiare disponibile pentru vânzare 68,363 67,345 - - - - 1,018
Alte active 31,617 - 4,721 1,439 25,457 - -
Total active 960,282 325,375 57,860 268,965 210,003 97,061 1,018
DATORII
Datorii către bănci 34,557 34,557 - - -
Alte împrumuturi 257,592 2,406 168,239 - 86,947 - -
Datorii către clienţi 351,042 215,449 11,871 118,825 4,897 - -
Alte datorii 8,636 - 8,636 - - - -
Datorii subordinate 35,982 42 - - - 35,940 -
Total datorii 687,809 252,454 188,746 118,825 91,844 35,940 -
Decalaje de scadenţe 272,473 72,921 (130,886) 150,140 118,159 61,121 1,018
Decalaje de scadenţe cumulative 72,921 (57,965) 92,175 210,334 271,455 272,473
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
58
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)
La 31 decembrie 2012 Total
Mai puţin de 1
lună
De la 1 lună
până 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an De la 1 la 5 ani
Mai mult de 5
ani
Scadenţa
nedefinită*
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 29,868 29,868 - - - - -
Conturi la Banca Naţională 93,279 63,968 850 9,427 19,034 - -
Conturi curente şi depozite la bănci 91,493 91,493 - - - - -
Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 65,090 83,745 148,539 208,013 126,082 -
Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 4,546 44,935 84,094 1,681 - -
Active financiare disponibile pentru vânzare 65,714 47,561 17,134 - - - 1,019
Alte active 36,882 779 2,641 345 33,117 - -
Total active 1,083,961 303,305 149,305 242,405 261,845 126,082 1,019
DATORII
Datorii către bănci 38,212 10,000 28,212 - - - -
Alte împrumuturi 398,645 19,173 - 85,501 293,971 - -
Datorii către clienţi 386,448 214,548 48,002 113,198 10,700 - -
Alte datorii 8,194 - 8,194 - - - -
Total datorii 831,499 243,721 84,408 198,699 304,671 - -
Decalaje de scadenţe 252,462 59,584 64,897 43,706 (42,826) 126,082 1,019
Decalaje de scadenţe cumulative 59,584 124,481 168,187 125,361 251,443 252,462
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
59
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)
Structura pe scadenţe (continuare)
* Activele cu maturitate nedefinită includ activele nemonetare, care sunt recuperate prin utilizarea lor propriu-
zisa, la fel ca activele monetare a căror perioada de recuperare este nedeterminată până la finele anului. Astfel de
active includ credite restante, avansuri către clienţi şi investiţii de capital. Datoriile cu maturitate nedefinita
includ datorii nemonetare.
Analiza datoriilor financiare pe baza scadenţei contractuale
Tabelul de mai jos totalizează profilul scadenţei datoriilor financiare ale Băncii la 31 decembrie în baza
obligaţiunilor de plată contractuale nediscontate. Vezi nota 32, Analiza maturităţii activelor şi pasivelor, pentru
maturităţile estimate ale datoriilor financiare. Plăţile care necesită o notificare sunt tratate de parcă notificarea ar
fi fost făcută imediat. Cu toate acestea, Banca estimează că mulţi clienţi nu vor cere plata datoriilor în perioada
apropiată în care Banca ar trebui să plătească şi tabelul nu reflectă fluxurile de numerar aşteptate în baza istoriei
de retenţie a depozitelor.
Datoriile financiare
La vedere Mai puţin
de 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an
De la 1
până la 5
ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
La 31 December 2013
Datorii către bănci şi alte
împrumuturi 8,441 197,233 3,585 88,408 - 297,667
Datorii către clienţi 208,590 21,978 117,197 5,301 - 353,066
Datorii subordonate - 412 1,258 6,678 37,127 45,475
Total datorii financiare
nediscontate
217,031
219,623 122,040
100,387 37,127 696,208
La vedere Mai puţin
de 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an
De la 1
până la 5
ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
La 31 December 2012
Datorii către bănci 10,000 44,178 87,204 316,133 - 457,515
Datorii către clienţi 171,291 91,127 116,516 12,100 - 391,034
Total datorii financiare
nediscontate 181,291 135,305 203,720 328,233 - 848,549
Riscul de piaţă
Riscul de piaţă este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui instrument financiar va
oscila în urma schimbărilor în variabilele de piaţă, cum ar fi ratele dobânzilor, ratele de schimb valutar şi
cotaţiile hârtiilor de valoare. Riscul de piaţă este gestionat şi monitorizat prin intermediul analizei sensitivităţii.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
60
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul ratei dobânzii
Riscul ratei dobânzii este generat de posibilitatea că modificările ratelor dobânzii vor afecta fluxurile viitoare de
numerar sau valoarea justă a instrumentelor financiare. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt
monitorizate zilnic pentru a se asigura că acestea sunt menţinute în cadrul limitelor stabilite.
Sensitivitatea contului de profit şi pierdere este efectul modificărilor estimate a ratei dobânzii asupra profitului
sau pierderii anului curent, pe baza ratei flotante a activelor financiare nedisponibile pentru comercializare şi
datoriilor financiare deţinute la 31 decembrie.
Tabelul de mai jos prezintă sensitivitatea contului de profit şi pierdere la modificările posibile ale ratei dobânzii,
în timp ce alte variabile rămân constante.
Sensibilitate venitului/ (pierderii), net
2013
Mai
puţin de
1 luna
De la 1
luna până
la 3 luni
De la 3 luni
până la 1
an
De la 1
până la 5
ani
Mai mult
de 5 ani
Senzitivitate
venitului din
dobanzi (net),
MDL’000
Senzitivitatea
capitalului,
MDL’000
+100 puncte 2,814 (817) 1,513 - - 3,510 3,088
+50 puncte 1,407 (409) 757 - - 1,755 1,544
-100 puncte (2,814) 817 (1,513) - - (3,510) (3,088)
-50 puncte (1,407) 409 (757) - - (1,755) (1,544)
Sensibilitate venitului/ (pierderii), net
2012
Mai
puţin de
1 luna
De la 1
luna până
la 3 luni
De la 3 luni
până la 1
an
De la 1
până la 5
ani
Mai mult
de 5 ani
Senzitivitate
venitului din
dobanzi (net),
MDL’000
Senzitivitatea
capitalului,
MDL’000
+100 puncte 596 649 468 (428) 1,261 2,545 2,239
+50 puncte 298 324 234 (214) 630 1,273 1,120
-100 puncte (596) (649) (468) 428 (1,261) (2,545) (2,239)
-50 puncte (298) (324) (234) 214 (630) (1,273) (1,120)
Tabelul de mai jos analizează expunerea activelor şi datoriilor Băncii la riscul ratei dobânzii. Activele şi datoriile
Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanţ, clasificate după data cea mai apropiată între data contractuală de
schimbare a ratei sau data scadenţei.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
61
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul ratei dobânzii (continuare)
La 31 decembrie 2013
Total Mai puţin de 1
lună
De la 1 lună
până la 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an De la 1 la 5 ani
Mai mult de 5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Numerar 34,311 - - - - - 34,311
Conturi la Banca Naţională 93,775 89,486 - - - - 4,289
Conturi curente şi depozite la bănci 62,722 30,844 - - - - 31,878
Credite şi avansuri acordate clienţilor 460,942 403,879 38,784 18,279 - - -
Investiţii păstrate până la scadenţă 208,552 13,146 41,827 153,579 - - -
Active financiare disponibile pentru vânzare 68,363 67,344 - - - - 1,019
Alte active 31,617 - - - - - 31,617
Total active financiare 960,282 604,699 80,611 171,858 - - 103,114
Datorii financiare
Datorii către bănci 34,557 34,555 - - 2
Alte împrumuturi 257,592 128,778 126,408 - - - 2,406
Datorii către clienţi 351,042 159,997 - 20,526 - - 170,519
Alte datorii 8,636 - - - 8,636
Datorii subordonate 35,982 35,940 42
Total datorii financiare 687,809 323,330 162,348 20,526 - - 181,605
Decalaje în dobândă 272,473 281,369 (81,737) 151,332 - - (78,491)
Decalaje în dobândă, cumulativ 281,369 199,632 350,964 350,964 350,964 272,473
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
62
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
La 31 decembrie 2012
Total Mai puţin de 1
lună
De la 1 lună
până la 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an De la 1 la 5 ani
Mai mult de 5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Numerar 29,868 - - - - - 29,868
Conturi la Banca Naţională 93,279 64,877 - - - - 28,402
Conturi curente şi depozite la bănci 91,493 87,354 - - - - 4,139
Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 504,237 108,431 18,801 - - -
Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 4,855 45,538 84,863 - - -
Active financiare disponibile pentru vânzare 65,714 47,561 17,134 - - - 1,019
Alte active 36,882 - - - - - 36,882
Total active 1,083,961 708,884 171,103 103,664 - - 100,310
Datorii financiare
Datorii către bănci 38,212 38,153 - - - - 59
Alte împrumuturi 398,645 189,801 201,400 3,999 - - 3,445
Datorii către clienţi 386,448 251,734 1,187 - - - 133,527
Alte datorii 8,194 - - - - - 8,194
Total datorii 831,499 479,688 202,587 3,999 - - 145,225
Decalaje în dobândă 252,462 229,196 (31,484) 99,665 - - (44,915)
Decalaje în dobândă, cumulativ 229,196 197,712 297,377 297,377 297,377 252,462
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
63
31. Gestionarea riscului (continuare)
Riscul valutar
Riscul valutar este riscul de pierdere care apare ca urmare a modificărilor ratelor de schimb. Banca a stabilit limite
pentru poziţia maximă permisă pentru fiecare valută. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt monitorizate
zilnic pentru a se asigura ca acestea să fie menţinute în cadrul limitelor stabilite.
Analiza reprezintă efectul unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc asupra
contului de profit şi pierdere, (datorită valorii juste a activelor şi datoriilor monetare nedisponibile pentru vânzare,
ce sunt senzitive la riscul valutar), iar celelalte variabile rămân constante. O valoare negativă în tabel reprezintă o
potenţială diminuare net în contul de profit şi pierdere, în timp ce o valoare pozitivă indică o potenţială creştere
net. O diminuare echivalentă a valutele de mai jos în raport cu leul moldovenesc are un impact echivalent, dar
opus.
Valuta Modificarea
ratelor, %
Efectul asupra
profitului până
la impozitare
Efectul asupra
capitalului Modificarea
ratelor, %
Efectul asupra
profitului până
la impozitare
Efectul asupra
capitalului
2013 2013 2013 2012 2012 2012
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
USD +10 11 10 +10 357 345
EUR +10 (680) (598) +10 360 316
2013
Total MDL USD EUR Altele
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 34,311 17,576 1,158 14,839 738
Conturi cu Banca Naţională 93,775 57,255 10,238 26,282 -
Conturi curente si depozite cu băncile 62,722 - 31,919 28,390 2,413
Credite şi avansuri acordate clienţilor 460,942 125,398 86,626 248,918 -
Investiţii păstrate până la scadenţă 208,552 208,552 - - -
Investiţii financiare – pentru
vânzare 68,363 68,363 - - -
Imobilizări corporale 13,695 13,695 - - -
Imobilizări necorporale 5,686 5,686 - - -
Active privind impozitul amânat 1,907 1,907 - - -
Alte active 31,617 31,194 29 394 -
Total active 981,570 529,626 129,970 318,823 3,151
DATORII
Datorii către bănci 34,557 33,297 - - 1,260
Alte împrumuturi 257,592 - 101,769 155,823 -
Datorii către clienţi 351,042 188,284 28,011 133,213 1,534
Alte datorii 8,636 7,949 78 609 -
Datoriile privind impozitul amânat 6,804 6,804 - - -
Datorii subordonate 35,982 - - 35,982 -
Total Datorii 694,613 236,334 129,858 325,627 2,794
Decalaj
293,292 112 (6,804) 357
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013
64
31. Gestionarea riscului (continuare)
2012
Total MDL USD EUR Altele
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 29,868 23,283 2,615 3,417 553
Conturi cu Banca Naţională 93,279 56,001 12,388 24,890 -
Conturi curente si depozite cu băncile 91,493 500 36,842 50,869 3,282
Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 176,443 170,169 284,857 -
Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 135,256 - - -
Investiţii financiare – pentru
vânzare 65,714 65,714 - - -
Imobilizări corporale 19,951 19,951 - - -
Imobilizări necorporale 4,149 4,149 - - -
Active privind impozitul amânat 7,416 7,416 - - -
Alte active 36,882 36,550 124 208 -
Total active 1,115,477 525,263 222,138 364,241 3,835
DATORII
Datorii către bănci 38,212 24,615 12,080 - 1,517
Alte împrumuturi 398,645 - 153,741 244,904 -
Datorii către clienţi 386,448 218,303 52,633 113,482 2,030
Datorie subordonată - - - - -
Datoriile privind impozitul amânat 8,194 5,815 114 2,258 7
Alte datorii 4,341 4,341 - - -
Total datorii 835,840 253,074 218,568 360,644 3,554
DECALAJ 279,637 272,189 3,570 3,597 281
Riscul operaţional
Riscul operaţional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eşuate, erori umane sau
evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operaţional poate provoca prejudicii reputaţiei,
implicaţii legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile operaţionale,
însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea şi eliminarea
riscurilor potenţiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităţilor, procedurile de acces, autorizare
şi reconciliere, procesele de instruire şi evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului intern.