PowerPoint Presentation

STUDIU DE CAZ - VERIFICAREA OPERATIUNILOR DE INCASARI SI PLATI IN CADRUL FIRMEI LGW BANKIndrumator: Prof.Univ.Dr. Mirea MarianaMasteranzi: Ciobanu Corina Golea Andreea Valentina Mitricioiu Roxana ElenaUniversitatea Ovidius Constanta2013

LGW BANK este o institutie de credit al carei departament de operatiuni gestioneaza si controleaza aplicarea procedurilor si normelor BNR privind expunerea institutiei de credit la riscul operational, cu recomandarea diminuarii acestuia.Din acest motiv, s-a necesitat efectuarea unei misiuni de audit intern, privind operatiunile de incasari si plati ale societatii.

Operatiuni predecesoare raportului de audit intern:Intocmirea ordinului de serviciu;Intocmirea declaratiei de independenta;Intocmirea notificarii privind declansarea misiunii de audit intern;Colectarea informatiilor si intocmirea listei centralizatoare a obiectelor auditabile;Identificarea riscurilor si clasarea operatiilor in functie de gradul de risc;Intocmirea programului de audit intern;Minuta sedintei de deschidere;Completarea si prezentarea documentelor necesare raportului;Intocmirea notei centralizatoare a documentelor de lucru;Minuta sedintei de inchidere;

Raportul de audit internStructura auditata: LGW BANK Departamentul Operatiuni.

Ordinul de efectuare a misiunii de audit: auditarea activitatilor cuprinse in Planul de audit intern pe anul 2011 s-a facut in baza Ordinului de serviciu nr. 025 / 01.06.2011.

Baza legala a actiunii de auditare: Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99/2006 privind institutiile de credit si adecvarea capitalului, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 227/2007; norma BNR nr. 17/2003 privind organizarea si controlul intern al activitatii institutiilor de credit; Planul de audit intern pentru anul 2011, aprobat de conducerea entitatii; Dispozitia prin care se aproba normele proprii de exercitare a auditului intern in cadrul entitatii.

Durata misiunii de auditare: 01.11.2011 10.11.2011.

Perioada supusa auditarii: 01.06.2011 01.09.2011.

Scopul actiunii de auditare: verificarea procedurilor si metodelor organizationale in vederea determinarii eficientei si oportunitatii acestora.

Obiectivul actiunii de audit intern: verificarea opratiunilor de incasari si plati.

Tipul de auditare: audit operational.

Metode si tehnici utilizate Verificarea in vederea asigurarii validarii, realitatii si acuratetei inregistrarilor in aplicatiile informatice ale societatii bancare, cat si in evidentele departamentului. Tehnici de verificare utilizate: Comparatia: pentru sumele asimilate si sumele platite.Examinarea: pentru detectarea erorilor in completarea documentelor de incasari sau plati.Garantarea: pentru verificarea tranzactiilor inregistrate in evidentele departamentului de casa si tezaur cu documente justificative.

Esantionarea bazata pe rationament profesional pentru analiza intocmirii documentelor.

Observarea fizica in vederea formarii unei pareri proprii privind modul de intocmire si emitere a documentelor.

Documentele care au stat la baza auditului: Regulamentul BNR nr. 9/2008 Regulament CIP nr.1/2001a Centralei Incidentelor de Pli Regulament nr. 9 din 13.noi.2007 Instrumente de plat/ncasare Cecuri pltite/asimilate Formulare Western Union Formulare Money Gram Registrul de casa Proiectul PAID07-Procesarea Automata a Instrumentelor de Debit sistemul de compensare SeNT Norma BNR nr. 17 din 18.dec.2003 Suport IT Sistemul Oracle Flexcube, Regulamentul BNR 6/2006

Materiale intocmite pe durata auditarii:

liste de verificare pe obiective; fisa de identificare si analiza a problemelor constatate (FIAP); lista centralizatoare a obiectelor auditabile; teste de verificare si foi de lucru; programul de audit, programul interventiei la fata locului; minutele sedintelor de deschidere, de inchidere .

Constatari si recomandari: Potrivit misiunii de audit in cadrul societatii LGW BANK, s-au constatat unele abateri in existenta documentelor in baza carora se realizeaza operatiunile.

Din analiza, auditorii interni au constatat ca exista formulare utilizate de entitate pentru retragerile de numerar care contin corecturi si stersaturi privind modul de completare.

Din esantionul stabilit pentru testare s-a constatat ca erorile se corecteaza prin taierea cu o linie a textului sau a cifrei gresite, pentru ca acestea sa poata fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corecta, incalcandu-se astfel prevederile normei BNR 12/2009 privind comertul cu cecuri, cambii si bilete la ordin.

Concluzii: Pe baza analizelor si evaluarii efectuate, sistemul de control intern atasat operatiunilor de incasari si plati este apreciat conform grilei prezentate in continuare:

Nr. Curent ObiectivulApreciere Functional De imbunatatitCritic 1. Operatiuni de incasari si platiX

Toate constatarile prezentate au la baza probe de audit obtinute prin teste efectuate si consemnate in documentele de lucru intocmite de catre auditor si insusite de catre factorii de management ai entitatii. Aceste evaluari au la baza discutiile care au avut loc cu privire la recomandarile auditorului in sedinta de inchidere a misiunii, apreciate de catre participantii la aceasta sedinta, ca fiind realiste si fezabile, materializate in minuta sedintei de inchidere. In urma sedintei de inchidere institutia de credit nu a formulat obiectii, neregularitatile constatate fiind insusite n totalitate urmand a se implementa un control mai minutios. Proiectul Raportului de Audit Intern a fost transmis si conducerii entitatii auditate pentru posibilitatea de analiza a continutului acestuia si formarea unei opinii personale. Dupa incheierea misiunii de asigurare pe obiectivele stabilite au fost restituite toate actele si documentele puse la dispozitie in vederea fundamentarii constatarilor. Prezentul Raport de Audit a fost intocmit intr-un exemplar inregistrat la KLG AUDIT SA cu nr.025/10.11.2011.

Va multumim ca ne-ati ascultat!