Analiza Evolutiei Indicatorilor din Bilantul Contabil pentru Banca BNP Paribas din Franta

Universitatea Alexandru Ioan Cuza, IASI Facultatea de economie si administrarea afaceriiSpecializarea: Finane-BnciObiectul: Management bancar

Analiza evoluiei indicatorilor din bilanul contabil pentru Banca BNP Paribas din Frana

Studeni:ndrumtor:Prof. Bogdan Cpraru

Iai2013

Cuprins

Capitolul I: Analiza evoluiei indicatorilor din bilanul contabil pentru banca BNP Paribas din Frana n perioada 2006-201231.1.Scurt istoric31.2.Analiza evoluiei bilanului n perioada 2006-20124Capitolul II: Calculul indicatorilor de performan bancar7Capitolul III: Comparaie indicatorilor de performan ai bncii BNP Paribas cu indicatorii de pe ntreg sistemul bancar din Frana12Concluzii16Bibliografie17

Capitolul I: Analiza evoluiei indicatorilor din bilanul contabil pentru banca BNP Paribas din Frana n perioada 2006-20121.1. Scurt istoric

BNP Paribas[footnoteRef:1] a fost fondat n 1869 de ctre Adrien Delahante, Edmond Joubert i Henry Cernuschi , bancheri i investitori, n Paris sub denumirea de Banque de Paris. [1: http://bank.bnpparibas.com/en/pid622/history.html ]

n anul 1966 Ministerul de Finane francez anun nfiinarea Banque Nationale de Paris (BNP) i care se transform n cea mai mare instituie financiar din Frana i a aptea ca mrime a activelor. n februarie 1982 BNP este naionalizat, nsuind cu aceast ocazie numele Compagnie Financire de Paribas (Banque Paribas). Timp de peste patru ani a funcionat ca banc naionalizat, pentru ca n 1987 directorul su de atunci, Michel Franois-Poncet, s reueasc s o privatizeze din nou. ncepnd cu anul 1996 banca iniiaz o puternic politic de achiziii, astfel preia Cetelem, iar un an mai trziu, Compagnie Bancaire. Odat cu adunarea general a acionarilor din anul 1998 se hotrte crearea grupului Paribas prin fuziunea dintre Compagnie Financire de Paribas, Banque Paribas i Compagnie Bancaire, precum i Compagnie de Navigation Mixte. Adunarea General a acionarilor anun n mai 2000 crearea noului grup BNP Paribas. Avnd un venit net de 1,3 bilioane euro i 77 000 angajai n 83 de state ale lumii, BNP Paribas ajunge printre primele instituii financiare din Frana dar i din Europa. n 2001 BNP iniiaz o strategie de cretere pentru a ajunge prima banc ca i importan din zona euro pn n anul 2002. n anul 2006 BNP Paribas a fost considerat lider n zona euro i al treilea brand francez la nivel mondial, precum i a zecea banc din lume. Anul 2008 aduce o criz fr precendent pentru serviciile financiare. Cu toate acestea, BNP Paribas este numit Banca Anului de ctre revista THE BAKER. n anul 2009 grupul deine cel puin 75% din Fortis Bank, Asset management i private banking i 25% din Fortis Asigurri.BNP Paribas este cea mai importanta banc dinzona Euro dup valoarea activelor i cea de-a doua dupa capitalizarea bursier (dupBanco Santander).[footnoteRef:2] [2: http://ro.wikipedia.org/wiki/BNP_Paribas]

Revista Global Finance[footnoteRef:3] a anunat premiile sale anuale pentru bncile de top din lume pe pieele dezvoltate i emergente. BNP Paribas a fost numit"Cea nsemnat banc din Europa de Vest", n categoria regional. Mai mult dect att, att BNP Paribas i BNP Paribas Fortis au fost recunoscute ca fiind cele mai bune bnci din Frana i Belgia, respectiv , "cele mai dezvoltate de pe pia bancar din lume n 2013" [3: http://www.bnpparibas.com/en/news/bnp-paribas-named-best-bank-western-europe-global-finance-magazine]

1.2. Analiza evoluiei bilanului n perioada 2006-2012

Tabelul nr. 1: Bilanul bncii BNP Paribas n perioada 2006-2012u.m.: mil. EURActive31 dec 200631 dec 200731 dec 200831 dec 200931 dec 201031 dec 201131 dec 2012

Numerar i sumele datorate de bnci centrale i oficii potale9.64218.542

39.21956.076

33.568103.19058.382

Active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere744.858931.7061.192.271828.784832.945157.624143.465

Instrumentele derivate utilizate n scopul acoperirii2.8032.1544.5554.9525.4409.70014.267

Activele financiare disponibile pentru vnzare96.738112.594130.725221.425221.425192.468192.506

Credite i creane datorate de instituiile de credit75.17071.11669.15388.92062.71849.36940.406

Credite i creane datorate de clieni393.133445.103494.401678.766684.686665.834630.520

Ajustarea remsurar pe rata dobnzii al riscului portofoliilor acoperite(295)(264)2.5412.4072.3174.0605.836

Activele financiare deinute pn la scaden15.14914.80814.07614.02313.77310.57610.284

Creanele privind impozitul curent i amnat3.4432.9656.05512.11711.55711.5708.661

Venituri nregistrate n avans i alte active66.91560.60882.457103.36183.12493.54099.359

Investiii n asociai2.7723.3332.6434.47614.7984.4747.040

Investiii imobiliare5.8136.6939.92011.87212.32711.444927

Active corporale12.47013.16514.80717.05617.12518.27817.319

Active necorporale1.5691.6871.8102.1992.4982.4722.585

Fond comercial10.16210.24410.91810.97911.32411.40610.591

Total Active1.440.3431.694.4542.075.5512.057.6981.998.1581.965.2831.907.290

Pasive31dec 200631 dec 200731 dec 200831 dec 200931 dec 201031 dec 201131 dec 2012

Datorii ctre bnca central i oficiilor potale9391.7241.0475.5102.1231.2311.532

Datoriile financiare la valoarea just prin profit sau pierdere653.328796.1251.054.802709.337725.105100.03152.432

Instrumentele derivate utilizate n scopul acoperirii riscurilor1.3351.2616.1728.1088.48014.33117.286

Datorii ctre instituiile de credit143.650170.182186.187220.696167.985149.154111.735

Datorii ctre clieni clieni298.652346.704413.955604.903580.913546.284539.513

Titluri de crean121.559141.056157.508211.090208.669175.786173.198

Ajustri remsurate pe rata dobnzii al riscurilor portofoliilor acoperite3672002823563013562.067

Obligaiile fiscale curente i amnate2.3062.4753.9714.7623.7453.4893.046

Cheltuieli angajate i alte pasive53.66158.81583.43472.42565.22981.01086.691

Rezervele tehnice ale societilor de asigurare87.04493.32086.514101.555114.918133.058147.992

Provizioane pentru situaii neprevzute i taxe4.7184.7384.38810.46410.31110.48010.962

Datorii subordonate17.96018.64118.32328.20924.75019.68315.223

Total Pasive1.385.519

1.635.0612.016.5831.977.3541.912.5291.879.6571.812.868

capital consolidat

Capital social i suplimentar de capital vrsat15.58913.47213.02825.06125.65970.71476.102

Rezultatul reportat21.59029.23337.90937.43340.96110.7378.124

Venitul net pentru perioada atribuibile acionarilor7.3087.8223.0215.8327.8436.0506.553

Total capital i rezultatul reportat atribuibile acionarilor44.487

50.52754.75868.32674.46376.76482.655

Ctigurile i pierderile nerealizate sau amnate care pot fi atribuite acionarilor 5.0253.272(1.530)1.175169(1.394)3.231

Capitaluri proprii49.51253.79953.22869.50174.63275.37085.886

Interese minoritare5.3125.5945.74010.84310.99710.7378.124

Total capitaluri proprii consolidate54.82459.39358.96880.34485.62985.62694.422

Total Pasive1.440.3431.694.4542.075.5512.057.6981.998.1581.965.2831.907.290

Din bilanul bncii BNP Paribas pe perioada 2006-2012 se pot remarca umtoarele observaii: Din bilan reiese faptul c n anul 2008 BNP Paribas nregistreaz cel mai mare nivel al activelor, valoarea acestora fiind de 2.075.551 euro. Anul 2008 fiind considerat anul de boom n ceia ce privete acordarea de credite la nivel mondial, dar reprezint i anul de referin pentru nceputul crizei financiare. Dup cum putem observa ncepnd cu anul 2009 nivelul activelor ncep s scad, dar nu semnificativ. Valoarea activelor n anul 2012 fiind de 1.907.290 euro. Dar comparnd cu anul 2006 n care BNP Paribas nregistreaz o valoare de 1.440.343 mil. Euro anul 2012 poate fi considerat la nivelul activelor un an destul de normal. Chiar dac anul 2008 reprezint apogeul atins de banc la nivelul activelor, la nivel de credite acordate clienilor anul 2010 reprezint simbolul celor mai multe credite acordate de aceasta pn n anul 2012 valoarea acestora fiind de 684.686 Euro,dar dup acest anul nivelul creditelor ncep s scad, ajungnd n anul 2012 la valoarea de 630.520. Euro. Cel mai mare nivel al creterii valorii creditelor acordate clienilor de BNP Paribas s-a nregistrat n perioada 2006-2008 cand valoarea lor a crescut cu peste 100.000 Euro. Mai putem observa faptul c singurele active care i pstreaz un trend ascendent sunt activele necorporale, n 2006 avnd o valoare de 1.569 euro, ca n anul 2012 valoarea acestora s fie de 2.585 euro. Comparativ ntre nivelul depozitelor atrase de la clieni i nivelul creditelor acordate, valoarea nivelului depozitelor fiind mai mic ca valoarea creditelor.

u.m:mil.euroSursa: Date preluate dupa Rapoartele Anuale ale bncii BNP Paribas din perioda 2006-2012Acest lucru ne arat c banca i atrage resursele necesare pentru acordarea creditelor i prin alte metode cum ar fi: emisiunea de obligaiuni i aciuni pe pieele financiare. i la nivelul capitalului propriu putem obeserva o cretere ascendent ce sa meninut pe toat perioada celor 7 ani pe care i analizm. n anul 2006 valoarea capitalului propriu fiind de 49.512 euro, iar n anul 2012 valoarea capitalului fiind de 85.886 euro. Mrirea capitalului propriu datorndu-se creetrii nivelului rezervelor, capitalului social i al profiturilor obinute.

Capitolul II: Calculul indicatorilor de performan bancar

Pentru ca s calculm indicatorii de performan bancar pentru banca francez BNP Paribas vom avea nevoie de umtorii indicatori: profitul net, capitalul propriu, total active, total venituri.n urmtorul tabel vom prezenta valoarea indicatorilor mai sus menionai n perioada 2006-2012:Tabelul nr. 2: Valoarea indicatorilor necesari pentru calculul indicatorilor de performan bancar n perioda 2006-2012u.m.: mil. EURAni

Indicatori2006200720082009201020112012

Profitul net7808

8311

3452

6474

9164

6894

7313

Capitalul propriu49512

53799

53228

69501

74632

75370

85886

Total active1440343

1694454

2075551

2057698

1998158

1965283

1907290

Total venituri27943

31037

27376

40191

43880

42384

39072

Sursa: Date preluate dupa Rapoartele Anuale ale bncii BNP Paribas din perioda 2006-2012

Principalii indicatori de performan bancar sunt:1. Rata rentabilitii financiare (RRF) reprezint cea mai semnificativ expresie a profitului i se calculeaz ca raport ntre profitul net i capital propriu n mrime procentual.

n cadrul bncii rata rentabilitii financiare pe cei 7 ani de analiz se prezin astfel:a. Rata rentabilitii financiare pe anul 2006:15,7%b. Rata rentabilitii financiare pe anul 2007:15,4%c. Rata rentabilitii financiare pe anul 2008:6,4%d. Rata rentabilitii financiare pe anul 2009: 9,3%

e. Rata rentabilitii financiare pe anul 2010: 12,2%f. Rata rentabilitii financiare pe anul 2011: 9,1%g. Rata rentabilitii financiare pe anul 2012: 8,5%2. Rata rentabilitii economice (RRE) evideniaz efortul activitii manageriale de a utiliza deplin resursele financiare i reale ale bncii pentru a genera profit[footnoteRef:4]. Aceasta se calculeaz ca raport dintre profitul net i total active n mrime procentual. [4: Cocri,V., Chirlean, D., Managementul bancar i analiza de risc n activitatea de creditare. Teorie i cazuri practice, Editura Universitii Alexandru Ioan Cuza, Iai, 2013, pag.150]

n cadrul bncii BNP Paribas, la nivelul celor 7 ani rata rentabilitii economice se prezint astfel:

a. Rata rentabilitii economice pe anul 2006:0,54%b. Rata rentabilitii economice pe anul 2007: 0,49%c. Rata rentabilitii economice pe anul 2008: 0,16%d. Rata rentabilitii economice pe anul 2009: 0,31%e. Rata rentabilitii economice pe anul 2010: 0,45%f. Rata rentabilitii economice pe anul 2011: 0,35%

g. Rata rentabilitii economice pe anul 2012: 0,38%3. Efectul de prghie (EP) indic gradul de utilizare a resurselor suplimentare i se calculeaz ca raport ntre totalul activelor i capitalul propriu.

Nivelul indicatorului efectul de prghie pentru banca analizat la nivelul celor 7 ani se prezint astfel:a. Efectul de prghie pentru anul 2006:29,09b. Efectul de prghie pentru anul 2007: 31,49c. Efectul de prghie pentru anul 2008: 38,99d. Efectul de prghie pentru anul 2009: 29,60e. Efectul de prghie pentru anul 2010: 26,77f. Efectul de prghie pentru anul 2011:26,07g. Efectul de prghie pentru anul 2012: 22,204. Rata profitului (RP) se determin ca raport ntre profitul net i total venituri.

n cadrul bncii studiate, la nivelul celor 7 ani rata profitului se prezint astfel:a. Rata profitului pentru anul 2006:= 27,94%b. Rata profitului pentru anul 2007:= 26,77%c. Rata profitului pentru anul 2008: = 12,6%d. Rata profitului pentru anul 2009: = 16,1%e. Rata profitului pentru anul 2010: 20,88%f. Rata profitului pentru anul 2011: = 16,26%g. Rata profitului pentru anul 2012: = 18,71%5. Rata utilizrii activelor (RUA) se calculeaz ca rapot ntre venituri i total active.

La nivelul bncii studiate valoarea indicatorilor, pe cei7 ani, se prezint astfel:a. Rata utilizrii activelor n anul 2006: = 1,94%b. Rata utilizrii activelor n anul 2007: = 1,83%c. Rata utilizrii activelor n anul 2008: = 1,31%d. Rata utilizrii activelor n anul 2009: = 1,95%e. Rata utilizrii activelor n anul 2010:2,19%

f. Rata utilizrii activelor n anul 2011:= 2,15%g. Rata utilizrii activelor n anul 2012:2,04%

Sintetiznd ntr-un tabel rezultatele calculelor de mai sus obinem:

Tabelul nr. 3: Indicatorii de performan bancar ai bncii BNP Paribas n perioda 2006-2012An

IndicatorValoare indicator (n %)

2006200720082009201020112012

RRF15.76

15.44

6.48

9.31

12.27

9.14

8.51

RRE0.54

0.49

0.16

0.31

0.45

0.35

0.38

EP29.09

31.49

38.99

29.60

26.77

26.07

22.20

RP27.94

26.77

12.60

16.10

20.88

16.26

18.71

RUA1.94

1.83

1.31

1.95

2.19

2.15

2.04

Sursa: Date preluate dupa Rapoartele Anuale ale bncii BNP Paribas din perioda 2006-2012

Capitolul III: Comparaie indicatorilor de performan ai bncii BNP Paribas cu indicatorii de pe ntreg sistemul bancar din Frana

La nivelul sistemului bancar francez indicatorii de performan bancar se prezint astfel:

Tabelul nr. 4 - Indicatori de performan pentru ntreg sistemul bancar francez n perioada 2006-2012An

IndicatorValoare indicator (n %)

2006200720082009201020112012

RRF20.46

19.52

7.98

11.54

15.53

9.54

-

RRE0.68

0.55

0.19

0.37

0.54

0.34

-

EP30.09

35.50

42

31.20

28.77

28.07

-

RP29.94

27.80

13.10

17.40

22.88

17.30

-

RUA2.3

2

1.52

2.16

2.4

2.00

-

Sursa: Rapoartele Bncii Naionale a Franei din perioada 2006-2011 a. Evoluia ratei de rentabilitate financiar la nivelul Bncii BNP Paribas i pe ntregul sistem bancar francez

Din graficul prezentat se poate observa c nivelul RRF att la nivelul Sistemul Bancar Francez, ct i la nivelul bncii BNP Paribas a evoluat n acelai sens. Acest indicator nregistreaz cea mai scazut valoare, att la nivelul sectorului bancar ct i la nivelul bncii prezentate, n anul 2008, valoarea acestuia fiind de 7.98, respectiv 6.48, acest lucru fiind cauzat de scderea profitului avnd ca i cauze criza economic. Anii n care acest indicator a nregistrat cele mai mari nivele, att la nivel de sistem ct i la nivelul bncii prezentate sunt 2006 i 2007, fapt datorat de o cretere att a profitului net, ct i a capitalurilor proprii. Dup anul 2008 att sistemul bancar francez ct i banca BNP Paribas ncep s-i revin, valoarea RRF n anul 2011 pentru sistemul bancar francez a fost de 9.54% obeservndu-se o cretere de 1,56%, iar n cazul bncii analizate valoarea acestuia fiind de 9.14% , valoare ce ncepe s scad cu anul 2012.b. Evoluia ratei rentabilitii economice nivelul Bncii BNP Paribas i pe ntregul sistem bancar francez

Dup cum se observ din grafic rentabilitatea economic menine acelai nivel ca i rentabilitatea financiar. Trendul acestui indicator la nivel de sistem bancar ct i la nivelul bncii BNP Paribas este unul descendent ncepnd cu anul 2006 pn n anul 2008, n care se nregistreaz cea mai scazut valoarea ( 0.19% la nivel de sistem bancar i 0.16% la nivelul bncii comerciale), dup care se observ o uoar cretere pn n anul 2010 valoarea acestuia crescnd cu 0.35% n sistemul bancar, iar n cadrul bncii creterea acestuia fiind de 0.29%. c. Evoluia efectului de prghie la nivelul Bncii BNP Paribas i pe ntregul sistem bancar francez

Graficul nr. 3 ne arat c efectul de prghie al bncii BNP Paribas a evoluat n acelai sens cu cel al ntregului sistem bancar francez, astfel ncepnd cu 2006, indicatorul urmeaz un trend ascendent datorat creterii activelor la un numr de 2.075.551 mil Euro pn n 2008, unde nregistreaz cea mai mare valoare a efectului de prghie de 38, 99 la banca BNP Paribas, respectiv 42 la ntreg sistemul bancar din Frana. ncepnd cu 2009, graficul efectului de prghie este ntr-o continu descenden din cauza creterii capitalurilor proprii ntr-un ritm mai alert dect creterea activelor totale.

d. Evoluia ratei profitului la nivelul Bncii BNP Paribas i pe ntregul sistem bancar francez

Dup analiza graficului de mai sus, putem observa c ratele profitului pe ntreg sistemul, ct i pe baca analizat alterneaz trendul descendent cu cel ascendent. Din anul 2006 pn n anul 2008 observm o scadere a valorii ratei profitului datorit scderii profitului net al bncii ajungnd n 2008 la valoarea de 3.452 mln Euro de unde a i rezultat o rat a profitului mic i anume de 12,6% pentru BNP Paribas i 13,1% pe ntreg sistemul bancar, ceea ce demonstreaz c sistemul bancar francez a fost afectat de criza economic. Dup anul 2008 se observa o majorare a ratei profitului de la 12,6% la 20,88% pentru banca BNP Paribas (de la 13,1% la 22.88% pentru ntreg sistemul bancar francez) pn n anul 2010 datorit ratei de cretere a profitului net superioar ratei de cretere a veniturilor totale. Dup 2010 se observ iari un trend descendent, valorile ratei profitului ajungnd n 2011 la 16,26% pentru banca analizat, respectiv 17,3% pentru ntreg sistem bancar din Frana. ns, dup acest an se nregisteaz o cretere a ratei profitului.

e. Evoluia ratei utilizrii activelor la nivelul Bncii BNP Paribas i pe ntregul sistem bancar francez

Dup cum se observ din grafic, rata utilizrii activelor cunoate un trend descendent ncepnd cu 2006, unde valoarea indicatorului pentru banca BNP Paribas era de 1,94% i a ntregului sistem era 2,3%, pn n anul 2008, unde rata utilizrii activelor cunoate valoarea minim pe intervalul examinat i anume de 1,31% pentru banca analizat i 1,52% pentru sistemul bancar francez. Scderea acestor valori au fost cauzate de criza economic. Dup 2008, indicatorul cunoate un trend ascendent att pentru banca ct i pentru sistem, ns, rata utilizrii activelor sistemului bancar francez, comparativ cu cea a bncii BNP Paribas, cunoate o cretere mai mare ajungnd n 2010 la o valoare de 2,4% urmnd de o scadere a valorii n 2011 la 2% a indicatorului,pe cnd banca analizat i-a meninut o poziie relativ constant n decursul anilor 2009-2012.

Concluzii

n urma celor prezentate putem afirma c banca analizat BNP Paribas, este o banc destul de stabil.Valoarea indicatorilor de apreciere a performanelor bancare la nivelul bncii BNP Paribas se situiaz la nivelul indicatorilor de pe ntregul Sistem Bancar Francez, evoluia acestora fiind una similar cu cea a sistemului.Putem afirma c Sistemul Bancar Francez, ct i banca BNP Paribas ofer o siguran n domeniul bancar, fiind prin singurile care au depit criza cu brio.

Bibliografie

1. Cocri,V., Chirlean, D., Managementul bancar i analiza de risc n activitatea de creditare. Teorie i cazuri practice, Editura Universitii Alexandru Ioan Cuza, Iai, 2013, pag.1502. Rapoartele anuale din perioada 2006-2012 ale bncii BNP Paribas3. http://bank.bnpparibas.com/en/pid622/history.html 4. http://ro.wikipedia.org/wiki/BNP_Paribas5. http://www.bnpparibas.com/en/news/bnp-paribas-named-best-bank-western-europe-global-finance-magazine

18