Analiza creanțelor și datoriilor pe TS

7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS

1/15

Analiza creanelor i datoriilorpe termen scurt

Obiective:

1.Importana analizei creanelor i datoriilor pe TS

2.Analiza expres a creanelor pe TS

3.Analiza expres a datoriilor pe TS


2/15

Impactul vnzrilor cu plata amnat

Participanii tranzaciei Vnztor Cumprtor

Decontri Creane Datorii

Inteniile participanilorA reduce perioada de restituire a

datoriei debitoare

A extinde perioada de restituire a

datoriei

Avantajele(+)

Creterea volumului vnzrilor

Atragerea clienilor noi

Creterea profitului

Micorarea stocurilor

produselor finite

Diminuarea consumurilor

privind pstrarea produselor

finite

Micorarea necesitii de

atragere creditelor financiare

Meninerea stocurilor la un nivel

stabilit

Riscurile(-)

Creterea cheltuielilor privind

meninerea creanelor

Apariia creanelor dubioase

Micorarea profitului din cauza

creanelor dubioase

Sporirea dependenei

Surs nestabil de finanare

Micorarea credibilitii


3/15

ANALIZA EXPRES A CREANELOR


4/15

Analiza structurii pe tipuri a creanelor n dinamic

Tipulcreanelor

Anul precedent Anul de gestiune Modificarea(+/-)

,mii lei P,%,mii lei

P,%,mii lei

%

Cr. comerciale 9048,93 74,71 9868,08 79,11 +819,15 +4,4

Avansuriacordate

933,28 7,70 912,92 7,32 -20,36 -0,38

Cr. privinddecontrile cu

bugetul141,16 1,17 159,47 1,28 +18,31 +0,11

Creanepreliminare

1686,39 13,92 1102,99 8,84 -583,4 -5,08

Cr. alepersonalului

52, 52 0,43 22,37 0,18 -30,15 -0,25

Cr. privindveniturilecalculate

0,37 0,00 11,17 0,09 +10,8 +0,09

Alte cr. pe TS 251,72 2,07 396,21 3,18 +144,49 +1,11

Total 12114,37 100 12473,21 100 +358,84 X

Tabelul 1


5/15

Anul precedent Anul de gestiune

74.71

7.7

1.17

13.92

0.430

2.07

79.11

7.32

1.288.84

0.18

0.09

3.18

Cr. comerciale

Avansuri

acordate

Cr. privinddecontrile cubugetul

Creanepreliminare

Cr. ale

personalului

Cr. privind

veniturile

calculate

Alte cr. pe TS


6/15

Structura creanelor dup caracterul de achitare

Tipul

creanelor

Total la

fineleanului

Inclusiv

la care

termenul deplat nu a

sosit

cu termenul expirat

pn la 3 lunide la 3 lunipn la 1 an

mai mult de1 an

Creanecomerciale

9868078 lei100%

8145114 lei82,54%

4990 lei0,05%

1408843 lei14,28%

309131 lei3,13%

Avansuri

acordate

912916 lei

100%

732586 lei

80,25%

7465 lei

0,82%

27417 lei

3,00%

145448 lei

15,93%Cr. privinddecontrilecu bugetul

159470 lei100%

159470 lei100%

Creane alepersonalului

22373 lei100%

20390 lei91,14%

1983 lei8,86%

Cr. privindveniturilecalculate

11165 lei100%

11165 lei100%

Alte creanepe TS

396208 lei100%

236280 lei59,64%

39225 lei9,9%

120703 lei30,46%

Total11370210 lei

100%9305005 lei

81,84%14438 lei

0,13%1475485 lei

12,98%575282 lei

5,05%

Tabelul 3


7/15

Analiza rotaiei creanelor pe TSIndicatorii Anul precedent Anul curent Modificarea()

VV, mii lei 75068,51 79724,49 +4655,98

Valoarea mediea creanelor peTS,mii lei

11668 12293,77 +625,77

Nr. de rotaii acreanelor pe

TS

6,43 6,48 +0,05

Perioada dencasare a

creanelor peTS, zile

56 55,6 -0,4

Tabelul 2


8/15

ANALIZA EXPRES A DATORIILORPE TERMEN SCURT


9/15

Structura datoriilor pe termen scurt pe tipuri

Tipul

datoriilor

La nceputulanului

La sfritul anului Abaterea (+/-)

Mii lei Cota,% Mii lei Cota,% Mii lei Cota,%

1.Dat. fin. peTS

3520,61 31,52 79,95 1,02 -3440,66 -30,5

1.1Creditebancare pe TS

3432,99 30,73 -3432,99 -30,73

1.2Cota partecurent a DTL

37,48 0,48 +37,48 +0,48

1.3Alte dat. finpe TS

87,62 0,78 42,47 0,54 -45,15 -0,24

2.Dat. com.pe TS

4504,45 40,32 5063,23 64,36 +558,78 +24,04

2.1.Dat.privindfacturile

comerciale

4402,87 39,42 4509,52 57,32 +106,65 +17,9

2.2.Avansuriprimite

101,58 0,91 553,71 7,04 +452,13 +6,13

3.Dat. pe TS

calculate3145,38 28,16 2724,07 34,62 -421,31 +6,46

Tabelul 4


10/15

Tipuldatoriilor

La nceputulanului

La sfritul anului Abaterea (+/-)

Mii lei Cota,% Mii lei Cota,% Mii lei Cota,%3.1.D. privind

retribuireamuncii

1200,77 10,75 1890,48 24,03 +689,71 +13,28

3.2 Datorii fade personal

privind alteoperaii

76,21 0,68 38,28 0,49 -37,93 -0,19

3.3Datoriiprivind

asigurrile1633,53 14,62 662,02 8,41 -971,51 -6,21

3.4.Datoriiprivind

decontrile cubugetul

158,32 1,42 95,49 1,21 -62,83 -0,21

3.5.Alte datoriipe TS

76,55 0,69 37,80 0,48 -38,75 -0,21

4. Totaldatorii pe TS

11170,44 100 7867,25 100 -3303,19 X

Tabelul 4

(continuare)


11/15

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%70%

80%

90%

100%

La nceputul anului La sfritul anului

31.52

1.02

28.16

34.62

40.32

64.36

Dat.comerciale peTS

Dat. pe TScalculate

Dat. fin. pe TS


12/15

Structura datoriilor pe TS dup caracterul achitrii

Tipuldatoriilor

Total lafinele anului

Inclusiv

termenul deplat nu a sosit

cu termenul expirat

< 3 luni >3 luni , de 1 an

Cota partecurent a DTL

37483 lei100%

37483 lei100%

Alte dat. fin peTS

42466 lei100%

42466 lei100%

DTS privindfacturile

comerciale

4509518 lei100%

3673588 lei81,46%

672 lei0,01%

819596 lei18,18%

15662lei0,35%

Avansuriprimite

553709 lei100%

552548 lei99,79%

449 lei0,08%

497 lei0,09%

215 lei0,04%

Datorii fa depersonal

1890480 lei100%

1890480 lei100%

D. personal -alte operaii

38282 lei100%

37500 lei97,96%

782 lei2,04 %

Datorii privindasigurrile

662016 lei100%

662016 lei100%

Datorii privinddecontrile cu

bugetul

95490 lei100%

95490 lei100%

Alte datorii peTS

37803 lei100%

35738 lei94,54 %

2065 lei5,46%

Total DTS 7867247 lei100%

7027309 lei89,33%

1121 lei0,01%

822940 lei10,46%

15877 lei0,20%

Tabelul 6


13/15

Analiza duratei de rotaie a datoriilor pe TS(n baza VV,CV)

Indicatorii Anul precedent Anul de gestiune Modificarea

VV, mii lei 75068,51 79724,49 +4655,98

CV, mii lei 59848,23 63120,70 +3272,47

Valoarea medie adatoriilor pe TS,mii

lei9585,08 9518,85 -66,23

Nr. de rotaii adatoriilor pe TS

(VV)7,83 8,38 +0,55

Durata de rotaie a

datoriilor pe TS(VV), zile 45,98 42,96 -3,02

Nr. de rotaii adatoriilor pe TS (CV)

6,24 6,63 +0,39

Durata de rotaie adatoriilor pe TS

(CV), zile

57,69 54,30 -3,39

Tabelul 5


14/15

6

6.5

7

7.5

8

8.5

0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

80000

90000

Anul precedent Anul curent

VV, mii lei

Valoarea mediea creanelor peTS,mii leiCV, mii lei

Valoarea mediea datoriilor peTS,mii leiNr. de rotaii acreanelor pe

TSNr. de rotaii adatoriilor pe TS(VV)Nr. de rotaii adatoriilor pe TS(CV)


15/15

V mulumesc!

Analiza creanțelor și datoriilor pe TS

Documents

Transcript of Analiza creanțelor și datoriilor pe TS