7_1fisadelucru
3
COLEGIU TEHNIC” ALESANDRU PAPIU ILARIAN”-ZALĂU PROFIL: SERVICII CALIFICAREA: TEHNICIAN ÎN ACTIVITĂŢI ECONOMICE AN ŞCOLAR 2009/2010 Prof. Gr.I GOZMAN DANIELA - FLAVIA CLASA a X-a FIŞA DE LUCRU 1. O societate comercială a înregistrat într-o lună următoarele venituri si cheltuieli: *Total venituri 240.000 lei; *Total cheltuieli 160.000 lei; Se calculează şi se înregistrează impozitul pe profit , ştiind că P imp = profitul brut. 1. Înregistrarea impozitului pe profit 2. Închiderea conturilor de CH şi V 2. Care a fost impozitul pe venitul microîntreprinderii ( ct. 4418 ) ştiind că veniturile din vânzări pe trimestrul I al anului 2009 au fost de 66 000 lei, iar cheltuielile de 33 000 lei? a) 990 lei; b) 1980 lei; c) 2970 lei, 3. Să se înregistreze în contabilitate obligaţia sau creanţa faţă de B.S, ştiind că pe parcursul lunii s-a stabilit TVA deductibilă = 950 lei, iar TVA colectata = 1.520 lei. 1
Transcript of 7_1fisadelucru
COLEGIU TEHNIC ALESANDRU PAPIU ILARIAN-ZALU
COLEGIU TEHNIC ALESANDRU PAPIU ILARIAN-ZALU
PROFIL: SERVICII
CALIFICAREA: TEHNICIAN N ACTIVITI ECONOMICEAN COLAR 2009/2010
Prof. Gr.I GOZMAN DANIELA - FLAVIACLASA a X-a
FIA DE LUCRU
1. O societate comercial a nregistrat ntr-o lun urmtoarele venituri si cheltuieli:
*Total venituri 240.000 lei;*Total cheltuieli 160.000 lei;
Se calculeaz i se nregistreaz impozitul pe profit , tiind c P imp = profitul brut.
1. nregistrarea impozitului pe profit2. nchiderea conturilor de CH i V
2. Care a fost impozitul pe venitul microntreprinderii ( ct. 4418 ) tiind c veniturile din vnzri pe trimestrul I al anului 2009 au fost de 66 000 lei, iar cheltuielile de 33 000 lei?
a) 990 lei; b) 1980 lei; c) 2970 lei,3. S se nregistreze n contabilitate obligaia sau creana fa de B.S, tiind c pe parcursul lunii s-a stabilit TVA deductibil = 950 lei, iar TVA colectata = 1.520 lei.
4. Se reine din salarii suma de 3 200 lei, reprezentnd impozitul pe venituri de natura salariilor.5. Se vireaz la bugetul statului obligaiile fiscale existente.BAREM DE CORECTARE1. Profit brut contabil= total venituri total cheltuieli
Pb = 240.000 160.000 = 80 000 lei
Impozit pe profit = profit impozabil x16% = 80.000 x 16% = 12 800 lei 1. nregistrarea imp. pe profit2. nchiderea conturilor de CH i V
691 ch cu impozitul pe profit A+(D)
4411 impozitul pe profit P+(C)
Formula contabil simpl este:
691 = 4411 12 800
691 cheltuieli cu impozitul pe profit A-(C)
121 profit i pierdere (B) P-(D)
Formula contabil simpl este:
121 = 691 12 800
2. I /venit = V tot x 3% 0 = 66 000 lei x 3% = 1980 lei b) 1980 lei3. TVAd < TVA c = TVAp; s-a stabilit o obligaie fiscal fa de B.S.
TVA p = TVAc TVA d
TVAp = 1 520 950 = 570 lei
-4426 TVA deductibil A-(C)
-4427 TVA colectat P-(D)
-4423 TVA de plat P+(C)
Formula contabil compusa este:
4427= % 1.520 4426 950 4423 5704. nregistrarea impozitului pe salar n valoare de 3 200 lei421 Personal-salarii datorate P - D
444 Impozitul pe venit de natura salariilor P + C
421 = 444 3 200
5. Se vireaz din cont la bugetul statului obligaiile fiscale, dintr-un disponibil de 15.000 lei.Utilizm conturile:
4411 impozitul pe profit P - D
4418 impozitul pe venit P - D
4423 TVA de plat P - D444 Impozitul pe venit de natura salariilor P - D
5121 conturi la banci in lei (B) A - C
Formula contabila simpla este:
% = 5121 18 550 4411 12 800
4418 1 980
4423 570
444 3 200
PAGE 1
