6&,3/,1(, ,QVWLWXLDGHvQYPkQWVXSHULRU *DODL

1

FIȘA DISCIPLINEI

1. Date despre program

1.1 Instituția de învățământ superior Universitatea „DANUBIUS” Galați 1.2 Facultatea Științe Economice

1.3 Departamentul Finanțe și Administrarea Afacerilor

1.4 Domeniul de studii Finanțe

1.5 Ciclul de studii1 Licență

1.6 Programul de studii / Calificarea Finanțe și Bănci

2. Date despre disciplină

2.1 Denumirea disciplinei OPERAȚIUNILE INSTITUȚIILOR DE CREDIT

2.2 Titularul activităților de curs Lect. univ. dr. Sorin ENACHE

2.3 Titularul activităților de seminar Lect. univ. dr. Sorin ENACHE

2.4 Anul de studiu II 2.5 Semestrul IV 2.6 Tipul de evaluare E 2.7 Regimul disciplinei2 Obl.

3. Timpul total estimat (ore pe semestru al activităților didactice) 3.1 Număr de ore pe săptămână 4 din care: curs 2 seminar / laborator 2

3.4 Total ore din planul de învățământ 56 din care: curs 28 seminar / laborator 28

3.7 Distribuția fondului de timp ore

Studiul după manual, suport de curs, bibliografie și notițe 28

Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platforme electronice de specialitate și pe teren 14

Pregătire seminarii / laboratoare, teme, referate, portofolii și eseuri 14

Tutoriat / consultații 4

Examinări 4

Alte activități ( participare sesiuni comunicări ştiinţifice, proiecte de cercetare ş.a.) 5

3.8 Total ore de studiu individual 69

3.9 Total ore pe semestru 125

3.10 Numărul de credite 5

4. Precondiții (acolo unde este cazul) (Se menționează disciplinele care trebuie studiate anterior.) 4.1 de curriculum Nu este cazul

4.2 de competențe Nu este cazul

5. Condiții (acolo unde este cazul)

5.1 de desfășurare a cursului sală de curs dotată cu proiector și acces la Internet 5.2 de desfășurare a seminarului / laboratorului

sală de seminar dotată cu proiector și acces la Internet

6. Competențe specifice acumulate (Vizează competențele asigurate de programul de studiu din care face parte disciplina.)

Com

pete

nțe

pro

fesi

on

ale

C4 Execuția de operațiuni şi tranzacții financiare specifice entităților/organizațiilor private şi publice, C4.1 Identificarea şi descrierea operațiunilor şi tranzacțiilor financiare

C4.2 Explicarea operațiunilor şi tranzacțiilor financiare

C4.3 Aplicarea cunoştințelor, metodelor, tehnicilor şi instrumentelor pentru derularea operațiunilor şi tranzacțiilor financiare

Co

mp

eten

țe

tra

nsv

ersa

le

7. Obiectivele disciplinei (reieșind din grila competențelor specifice acumulate)

1 licență, masterat, doctorat

2 obligatorie, opţională, facultativă

2

7.1 Obiectivul general al disciplinei

Disciplina are ca scop principal realizarea pregătirii studenţilor pe probleme economico-financiare, monetare și bancare, prin însuşirea tehnicilor de derulare a mecanismelor specifice, care îşi pun amprenta pe activitatea fiecărei entități/organizații private şi publice. Problematica extrem de complexă şi dinamică a lumii băncilor şi finanţelor, implică cunoaşterea “din

interior” a mecanismelor ce antrenează transferul resurselor temporar disponibile ale mediului economic prin intermediul procesului de

intermediere bancară, ca bază a unei integrări ulterioare rapide în activitatea financiar-bancară.

7.2 Obiectivele specifice

- cunoașterea aspectelor economice, financiar-monetare şi bancare ale unui mediu în permanentă evoluţie; - identificarea, definirea, înţelegerea și utilizarea adecvată a conceptelor specifice domeniului financiar-bancar, a metodelor și instrumentelor cu care

operează instituțiile de credit în relație cu entitățile/organizațiile private şi publice;

- aprofundarea cunoştinţelor şi tehnicilor de lucru privind operațiunile și tranzacțiile financiare; - explicarea și valorificarea cunoştinţelor teoretice în diverse exerciţii practice;

- formarea şi dezvoltarea abilităţilor de analiză şi operare cu instrumentele şi tehnicile financiar- bancare;

- execuția de operațiuni și tranzacții financiare; - aprofundarea cunoştinţelor de economie şi gestiune financiar-bancară, în corelaţie cu cadrul legislativ, la nivel naţional, european şi mondial, pentru a înţelege mai bine strategiile, a analiza evoluţiile și a aplica deciziile financiare în cadrul entităților/organizațiilor private şi publice; - aplicarea cunoştințelor, metodelor, tehnicilor şi instrumentelor pentru derularea operațiunilor şi tranzacțiilor financiare.

8. Conținut 8.1 Curs Metode de predare Observații Curs 1-2 (4 ore)

I. Sistemul financiar-bancar în economie – structuri și baze legale

1. Structura sistemului financiar-bancar. Instituţiile de credt în România

2. Legislaţie şi reglementări bancare, cu aplicație pe operațiunile financiare – standarde internaționale

3. Banca centrală şi rolul acesteia în relaţie cu instituţiile de credit

prelegerea, explicaţia şi dialogul cu studenţii, printr-o prezentare problematică

sub aspect teoretic şi practico-aplicativ.

Predarea cunoştinţelor se face în conf. cu strategiile

actualizate, folosind elemente

novatoare – slide-uri,

platforma Sakai, dialog,

analize, comparații, exemplificări s.a., cu scopul

de a realiza o centrare pe

student și pe rezultatele învățării

Curs 3-5 (6 ore) II. Instituţiile de credit – activități şi tranzacții specifice entităților/organizațiilor private şi publice

1. Activități financiar-bancare, principii de gestiune

bancară şi risc

2. Conturi bancare – tipologie, mecanisme de

funcționare

3. Gestionarea relaţiei cu clienţii pe segmentul Corporate Banking – tehnici și instrumente

4. Activitatea de Retail Banking – produse și servicii specifice

Curs 6-10 (10 ore)

III. Derularea operaţiunilor și tranzacțiilor financiare la

nivelul băncii 1. Operaţiunile bancare şi situațiile financiare anuale

2. Operaţiunile active şi managementul activelor

bancare

3. Operaţiunile pasive şi managementul pasivelor bancare

4. Alte operațiuni bancare

5. Operațiunile de plăți – tehnica plăților prin instrumente de plată fără numerar

3

6. Plățile electronice

Curs 11-14 (8 ore) IV. Optimizarea activităţii bancare, metode și

instrumente de gestiune a riscurilor

1. Tipologia riscurilor bancare, indicatori de analiză

2. Corelarea operaţiilor active cu cele pasive –

instrumente de evaluare; lichiditatea bancară

3. Riscul ratei dobânzii – gestiune şi strategii 4. Metode de analiză financiar-bancară. 5. Structura veniturilor și cheltuielilor bancare

6. Indicatori de performanţă bancară

Bibliografie minimală de studiu pentru studenţi 1. Cezar Basno, Nicolae Dardac s.a. - Monedã, credit, bãnci, EDP, Bucureşti, 2005, vol I şi II. 2. Bogdan Căpraru – Activitatea bancară, Sisteme, operaţiuni şi practici, Ed. CH Beck, Bucureşti, 2010

3. Georgeta Dragomir – Operaţiunile instituţiilor de credit, Ediție revizuită şi adăugită (CURS ID/FR/IF), Editura

Universitară Danubius Galați, 2016

4. Georgeta Dragomir – Structuri si mecanisme financiar-monetare, Ed. Universitară Danubius Galaţi şi Ed.

Prouniversitaria, 2010

Bibliografie de elaborare a cursului 1.Cezar Basno, Nicolae Dardac s.a. - Monedã, credit, bãnci, EDP, Bucureşti, 2005, vol I şi II. 2. Bogdan Căpraru – Activitatea bancară, Sisteme, operaţiuni şi practici, Ed. CH Beck, Bucureşti, 2010

3. Georgeta Dragomir - Activitatea bancară şi riscul în economie – coordonate în plan mondial şi naţional, EDP,

Bucureşti, 2003

4. Georgeta Dragomir – Operaţiunile instituţiilor de credit, Ed. Fundaţiei Academice „Danubius”, Galaţi, 2007 și Operaţiunile instituţiilor de credit, Ediție revizuită şi adăugită (CURS ID/FR/IF), Editura Universitară Danubius Galați, 2016



6. Costin Kiriţescu, Emilian Dobrescu – Băncile. Mică enciclopedie – Ed. Expert, Bucureşti, 1999

7.Vasile Săvoiu: Banca centrală şi sistemele de plăţi de interes naţional, Ed. Enciclopedică, Bucureşti, 1998

8. Turliuc Vasile, Cocriş Vasile, Stoica Ovidiu s.a – Monedă şi credit, Ed. Junimea, Iaşi, 2011

9 *** Legea privind Statutul Băncii Naţionale a României nr. 312/2004

10. *** OUG nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată prin Legea nr. 227/2007

11.*** Reglementările Băncii Naţionale a României, 2004-2017

12. *** B.N.R., Rapoarte anuale 2005-2017

13. *** Reviste Piaţa financiarã, Tribuna economicã, Finanţe,bănci, asigurări, 2010-2017

14. *** Monitorul Oficial, 1998-2017

15. * * * Surse on-line (www.bnr.ro; www.ecb.int; www.banque-france.fr; www.bankofengland.co.uk; www.bis.org ;

www.bnb.bg; www.boj.or.jp ; www.bundesbank.de; www.cnb.cz; www.mnb.hu; www.nbp.pl ; www.brd.ro;

www.bcr.ro; www.cec.ro; www.bancatransilvania.ro; www.bancpost.ro; www.raiffeisen.ro; www.zf.ro;

www.capital.ro; www.no-cash.ro; www.finantare.ro; www.ghiseulbancar.ro; www.bankingnews.ro;

www.smartfinancial.ro; www.smartbank.ro s.a.surse oficiale)

8.2 Seminar / laborator Metode de predare Observații Seminar 1 și 2 (4 ore) Analize privind sectorul financiar-bancar

în România; legislaţie bancară naţională, armonizare cu legislaţia europeană; rolul băncii centrale, relația cu instituțiile de credit, strategii bancare

Se sistematizează aspectele teoretice și practice, se propun și lucrează cu studenții teste, analize, sinteze, se solicită referate pe teme de actualitate, ca urmare a studiului în

bibliotecă sau la instituţii şi companii, se propun teme pe care fiecare student le

rezolvă pe platforma Sakai și obține o evaluare personalizată.

Scop: Centrare pe student și pe rezultatele învățării

Seminar 3 și 4 (4 ore)

Instituțiile de credit – identificarea,

descrierea și explicarea operațiunilor şi tranzacțiilor bancare specifice entităților/organizațiilor private şi publice; Conturi bancare – deschidere,

funcționare, închidere, studii de caz

Seminar 5 (2 ore)

Activități clienți Corporate Banking; Activități Retail Banking – studii de caz

Seminar 6 (2 ore) Derularea operaţiunilor și tranzacțiilor

financiare la nivelul băncii; structura

http://www.bnr.ro/

http://www.ecb.int/

http://www.banque-france.fr/

http://www.bankofengland.co.uk/

http://www.bis.org/

http://www.bnb.bg/

http://www.boj.or.jp/

http://www.bundesbank.de/

http://www.cnb.cz/

http://www.mnb.hu/

http://www.nbp.pl/

http://www.brd.ro/

http://www.bcr.ro/

http://www.cec.ro/

http://www.bancatransilvania.ro/

http://www.bancpost.ro/

http://www.raiffeisen.ro/

http://www.zf.ro/

http://www.capital.ro/

http://www.no-cash.ro/

http://www.finantare.ro/

http://www.ghiseulbancar.ro/

http://www.bankingnews.ro/

http://www.smartfinancial.ro/

http://www.smartbank.ro/

4

situațiilor financiar-contabile – aplicații Seminar 7 (2 ore) Operaţiuni bancare active și activitatea de creditare, abordarea riscurilor – studii

de caz

Seminar 8 (2 ore)

Operaţiuni bancare pasive și managementul pasivelor – studii de caz

Seminar 9 (2 ore)

Operaţiunile de plăți – instrumente,

tehnici, entități implicate și mecanisme

specifice, plățile electronice

Seminar 10 (2 ore)

Riscuri asociate operațiunilor bancare –

aspecte teoretice și norme prudențiale,

indicatori bancari, rezultate în plan

național Seminar 11 și 12 (4 ore) Instrumente de analiză în gestiunea

riscurilor – corelarea operațiilor active și pasive, riscul de lichiditate, simulări Seminar 13 (2 ore)

Riscul de rata a dobânzii, costuri

asociate

Seminar 14 (2 ore) Metode și indicatori de analiză a performanței în activitatea financiar-bancară. Contul de profit și pierdere –

studii de caz

Bibliografie

1.Cezar Basno, Nicolae Dardac s.a. - Monedã, credit, bãnci, EDP, Bucureşti, 2005, vol I şi II. 2. Bogdan Căpraru – Activitatea bancară, Sisteme, operaţiuni şi practici, Ed. CH Beck, Bucureşti, 2010

3. Georgeta Dragomir – Operaţiunile instituţiilor de credit, Ed. Fundaţiei Academice „Danubius”, Galaţi, 2007 și Operațiunile instituțiilor de credit – curs ID, Editura Universitară Danubius Galați, 2010



5. *** B.N.R., Rapoarte anuale 2008-2017

6. *** BNR, Raport asupra stabilității financiare, 2010-2017

7. *** Revista Piaţa financiarã, Revista Tribuna economicã, Revista Finanţe,bănci, asigurări, 2009-2017

8. *** Legea privind Statutul Băncii Naţionale a României nr. 312/2004

9. *** OUG nr. 99/ 2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată prin Legea nr. 227/2007

10. * * * Surse on-line (www.bnr.ro; www.ecb.int; www.banque-france.fr; www.bankofengland.co.uk; www.bis.org ;

www.bnb.bg; www.boj.or.jp ; www.bundesbank.de; www.cnb.cz; www.mnb.hu; www.nbp.pl ; www.brd.ro;

www.bcr.ro; www.cec.ro; www.bancatransilvania.ro; www.bancpost.ro; www.raiffeisen.ro; www.zf.ro;

www.capital.ro; www.no-cash.ro; www.finantare.ro; www.ghiseulbancar.ro; www.bankingnews.ro;

www.smartfinancial.ro; www.smartbank.ro s.a.surse oficiale)

9. Coroborarea conținuturilor disciplinei cu așteptările reprezentanților comunității epistemice, asociațiilor profesionale și angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului Participarea la acțiuni comune și alte forme de comunicare (convenții de parteneriat, dialog, cursuri, comisii, practică de specialitate etc.) cu reprezentanți ai mediului economico-social pentru identificarea unor probleme financiare de interes

la acest nivel care să poată fi incluse în conținutul disciplinei.

10. Evaluare

Tip activitate 10.1 Criterii de evaluare 10.2 Metode de evaluare 10.3 Pondere

din nota finală

10.4 Curs parcurgerea bibliografiei, pregătire examinare finală, obținerea competențelor profesionale

Examen scris 70%

10.5 Seminar / laborator Frecvenţă, elaborarea unor referate, rezolvare teme de casă,

Evaluare continuă 30%

http://www.bnr.ro/

http://www.ecb.int/

http://www.banque-france.fr/

http://www.bankofengland.co.uk/

http://www.bis.org/

http://www.bnb.bg/

http://www.boj.or.jp/

http://www.bundesbank.de/

http://www.cnb.cz/

http://www.mnb.hu/

http://www.nbp.pl/

http://www.brd.ro/

http://www.bcr.ro/

http://www.cec.ro/

http://www.bancatransilvania.ro/

http://www.bancpost.ro/

http://www.raiffeisen.ro/

http://www.zf.ro/

http://www.capital.ro/

http://www.no-cash.ro/

http://www.finantare.ro/

http://www.ghiseulbancar.ro/

http://www.bankingnews.ro/

http://www.smartfinancial.ro/

http://www.smartbank.ro/

5

teste, participarea la dezbateri la

seminar

10.6 Standard minim de performanță

- nota minima la examinarea finală prin însuşirea în proporţie de 50% a problematicii cursului; - activitate la seminar (inclusiv portal Danubius).

Data completării Semnătura titularului de curs Semnătura titularului de seminar 1.09.2019 Lect. univ. dr. Sorin ENACHE Lect. univ. dr. Sorin ENACHE

Data avizării în departament Semnătura directorului de departament 10.09.2019 Lector univ. dr. Pușcaciu Rose-Marie

1

FIȘA DISCIPLINEI




1.4 Domeniul de studii Finante

1.5 Ciclul de studii1 Licenţă

1.6 Programul de studii / Calificarea Finante si Banci


2.1 Denumirea disciplinei AUDIT INTERN

2.2 Titularul activităților de curs Prof. univ. dr. Andronic Bogdan

2.3 Titularul activităților de seminar Asist. univ. dr. Roman Gianina


3. Timpul total estimat (ore pe semestru al activităților didactice) 3.1 Număr de ore pe săptămână 3 din care: curs 1 seminar / laborator 2

3.4 Total ore din planul de învățământ 42 din care: curs 14 seminar / laborator 28





Tutoriat -

Examinări 4

Alte activități ( participare sesiuni comunicări ştiinţifice, proiecte de cercetare ş.a.) 8




4. Precondiții (acolo unde este cazul) (Se menționează disciplinele care trebuie studiate anterior.) 4.1 de curriculum Contabilitate financiara

4.2 de competențe

C1 Utilizarea adecvată a conceptelor, teoriilor, metodelor şi instrumentelor de natură financiară în entităţile/organizaţiile private şi publice

C1.2 Explicarea şi interpretarea conceptelor, teoriilor, metodelor şi instrumentelor de natură financiară în entităţile/organizaţiile private şi publice

C1.3 Aplicarea conceptelor, procedeelor şi metodelor folosite în contabilitatea entității/organizaţiei pentru înregistrarea operaţiunilor economice

C1.5 Valorificarea conceptelor, teoriilor, metodelor şi instrumentelor de natură financiară în elaborarea de proiecte/lucrări C2 Culegerea, analiza şi interpretarea de date şi informaţii referitoare la probleme economico-

financiare

C2.1 Identificarea şi definirea metodelor, tehnicilor şi instrumentelor de culegere, analiză şi interpretare a datelor referitoare la o problemă economico-financiară

C3 Realizarea de lucrări de natură economico-financiară la nivelul entităţilor/organizaţiilor private şi publice

C3.1 Descrierea lucrărilor de natură economico-financiară realizate la nivelul entităţilor/organizaţiilor private şi publice

C3.2 Explicarea lucrărilor de natură economico-financiară realizate la nivelul entităţilor/organizaţiilor private şi publice

C3.3 Aplicarea cunoştinţelor, metodelor, tehnicilor şi instrumentelor pentru realizarea lucrărilor economico-financiare

C3.5 Elaborarea unui studiu referitor la realizarea lucrărilor economico- financiare


5.1 de desfășurare a cursului Sală de curs, video-proiector, laptop, platforma e-learning Danubius online,



2

internet

5.2 de desfășurare a seminarului /

laboratorului

Sală de curs, video-proiector, laptop, platforma e-learning Danubius online,

internet

6. Competențe specifice acumulate (Vizează competențele asigurate de programul de studiu din care face parte

disciplina.)

Com

pete

nțe

prof

esio

nale

C2 Culegerea, analiza şi interpretarea de date şi informaţii referitoare la probleme economico-financiare

C2.1 Identificarea şi definirea metodelor, tehnicilor şi instrumentelor de culegere, analiză şi interpretare a

datelor referitoare la o problemă economico-financiară

C2.2 Explicarea metodelor, tehnicilor şi instrumentelor de culegere, analiză şi interpretare a datelor referitoare la o problemă economico-financiară

C2.3 Aplicarea metodelor, tehnicilor şi instrumentelor de culegere, analiză şi interpretare a datelor referitoare la o problemă economico-financiară

C2.4 Identificarea criteriilor de selecţie şi aplicarea variantei adecvate pentru culegerea şi analiza datelor economico- financiare

C2.5 Efectuarea de analize economico-financiare curente pe baza datelor şi informaţiilor culese




C3.3 Aplicarea cunoştinţelor, metodelor, tehnicilor şi instrumentelor pentru realizarea lucrărilor economico-

financiare

C3.4 Utilizarea unor indicatori de calitate pentru evaluarea realizării lucrărilor de natură economico-financiară


C5 Implementarea planurilor şi bugetelor la nivelul entităţilor/organizaţiilor private şi public

C5.2 Explicarea planurilor şi bugetelor utilizând concepte şi metode specifice

C5.3 Aplicarea planurilor şi bugetelor în cadrul entităţilor/organizaţiilor private şi publice

C5.4 Evaluarea critică a modalităţii de aplicare a planurilor şi bugetelor

C5.5 Elaborarea unei lucrări cu privire la rezultatele implementării planului sau bugetului C6 Aplicarea deciziilor financiare în cadrul entităţilor/organizaţiilor private şi publice

C6.2 Explicarea deciziilor financiare în vederea implementării C6.4 Evaluarea calităţii implementării deciziilor financiare

Com

pete

nțe

tra

nsv

ersa

le

Nu este cazul.



Cursul îşi propune, pe baza cunoştinţelor acumulate de studenţi în anii anteriori, aprofundarea noţiunilor privind controlul activităţii unei entităţi respectiv însuşirea noţiunilor legate de auditul intern precum şi etapele, procedurile şi documentele aferente fiecărei proceduri în parte în cadrul unei misiuni de audit intern.


8. Conținuturi

8.1 Curs Metode de predare Observații

3

Cursul 1. (2 ore)

Conceptul de audit intern

1. Definirea conceptului de audit intern

2. Funcţiile auditului intern. Auditul public intern

Obiectivele şi clasificarea auditului intern

1. Obiectivele auditului intern

2. Clasificarea auditului intern

Organizarea auditului intern.

1. Organizarea auditului intern în România.

2. Organizarea internaţională a auditului intern

Profesia de auditor intern

1. Profesia de auditor intern

Codul de conduită etică şi profesională a auditorului intern

prelegerea, dezbaterea

unor modele de

previzionare, analiza

unor studii previzionale

Predarea cunoştinţelor se face în conformitate cu

strategiile actuale,

folosind elemente


platforma Danubius on-

line, dialog, analize,

comparații, exemplificări s.a., cu scopul de a realiza

o centrare pe student și pe rezultatele învățării

Cursul 2 (2 ore)

Consilierea sau consultanţa furnizată de auditul intern. 1. Conceptele de asigurare şi de consultanţă. 2. Includerea serviciilor oferite de auditul intern în Carta

auditului

Cursul 3 (2 ore)

Standardele de audit intern

1.Standardele de calificare

2. Standardele de realizare

3. Standardele de implementare

Planificarea auditului intern

1. Planificarea activităţilor de audit intern

2. Evaluarea riscurilor în vederea întocmirii planului de audit

intern

Cursul 4 (2 ore)

Pregătirea misiunii de audit intern

1. Iniţierea misiunii de audit 2. Colectarea şi prelucrarea informaţiilor 3. Şedinţa de deschidere

Intervenţia la faţa locului 1. Colectarea dovezilor

2. Şedinţa de închidere

Cursul 5 (2 ore)

Raportul de audit intern 1. Elaborarea proiectului de raport de audit intern

2. Reuniunea de conciliere

3. Difuzarea raportului de audit intern

Urmărirea recomandărilor

1. Fişa de urmarire a arecomandărilor Cursul 6 (2 ore)

Colaborarea auditorului intern cu auditorul extern

1. Necesitatea colaborării profesionale

2. Avantajele colaborării Cursul 7 (2 ore)

Relaţia auditului intern cu frauda

1. Responsabilităţile auditorului intern privind prevenirea, detectarea şi investigarea fraudei Bibliografie de elaborare a cursului :

1. Greceanu- Cocoş Virginia, Breviar de audit public între 1999-2013, Editura Tribuna economică, 2013

2.Ghiţă M., Popescu M., Auditul intern al instituţiilor publice: teorie şi practică, Ed. CECCAR, Bucureşti, 2006

3. Chiţu A. G., Ioanăş C., Auditul în instituţiile publice, Ed. CECCAR, Bucureşti, 2005

4. Chiţu A. G., Pitulice M., Chiţu A., Studii de caz privind auditul public intern, Ed. CECCAR, Bucureşti, 2005

5. ***Hotărârea Guvernului nr. 1183/2012 pentru aprobarea Normelor privind sistemul de cooperare pentru asigurarea

funcţiei de audit public intern; 6.***Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern si controlul financiar preventiv, publicatã în Monitorul Oficial al

Romaniei, Partea I, nr. 953 din 24 decembrie 2002;

7.***OMFP nr. 2.861 din 9 octombrie 2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii publicat în Monitorul Oficial Nr. NR. 704 din 20 octombrie 2009

4

8.***OMFP nr. 1.702/2006 privind activitatea de consiliere a auditorilor interni.

9.***OMFP nr. 1.649 din 17 februarie 2011 privind modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la

entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial publicat în: monitorul oficial nr. 140 din 24 februarie 2011

10.HG nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern, cu

modificările şi completările ulterioare; 11.***Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2634/2015 privind documentele financiar contabile, publicat în Monitorul Oficial nr. 910 din 09.12.2015

12. Necşulescu Ecaterina, Luca Iamandi, Vascea Gheorghe , Audit intern, Editura Universitară Danubius, Galaţi, 2016

13.Necşulescu Ecaterina, Audit, Editura Universitară Danubius, Galaţi, 2016

8.2 Seminar / laborator Metode de

seminarizare

Observații

Seminar 1 (2 ore) Discuţii privind cadrul conceptual al auditului intern.

Dialog permanent cu

studenții; Realizarea de studii de caz

Scop: Centrare pe student

și pe rezultatele învățării Seminar 2 (2 ore)

Obiectivele şi clasificarea auditului intern – dialog.

Seminar 3 (2 ore)

Organizarea auditului intern în România - dialog.

Seminar 4 (2 ore) Organizarea profesiei de auditor intern în România - discuţii. Discuţii privind principiile Seminar 5 (2 ore)

Codului de conduită etică şi profesională a auditorului intern

Seminar 6 (2 ore)

Consilierea sau consultanţa furnizată de auditul intern - discuţii. Seminar 7 (2 ore)

Standardele de audit intern – discuţii. Seminar 8 (2 ore)

Aplicaţii privind planificarea auditului intern.

Seminar 9 (2 ore) Aplicaţii privind pregătirea misiunii de audit intern.

Seminar 10 (2 ore)

Aplicaţii privind intervenţia la faţa locului sau munca pe teren;Exemplificari

Seminar 11 (2 ore)

Aplicaţii privind raportul de audit intern

Seminar 12 (2 ore)

Aplicaţii privind urmărirea recomandărilor.

Seminar 13 (2 ore)

Aplicaţii privind colaborarea auditorului intern cu auditorul extern.

Seminar 14 (2 ore)

Aplicaţii privind relaţia auditului intern cu frauda.

9. Coroborarea conținuturilor disciplinei cu așteptările reprezentanților comunității epistemice, asociațiilor profesionale și angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului

Participarea la identificarea unor soluţii pentru probleme ale comunităţii legate de previzionarea evoluției fenomenelor economice;

Realizarea de studii de dezvoltare socio-economică la nivel regional.

10. Evaluare


din nota finală

10.4 Curs Frecvenţă, parcurgerea bibliografiei, cunoaşterea informaţiei predate la curs

Examen scris 60%

10.5 Seminar / laborator Frecvenţă, elaborarea unor Evaluare continuă 40%

5

referate, teme de casă, teste, participarea la dezbateri la seminar


cunoaşterea în proporţie de 50 % a informaţiei predate la curs; activitate la seminar de 50 %.

Data completării Semnătura titularului de curs Semnătura titularului de seminar 3.09.2019

Prof. univ. dr. Andronic Bogdan

Asist. univ. dr. Roman Gianina

Data avizării în departament

Semnătura directorului de departament

10/09/2019 Lect. univ. dr. Puscaciu Rose-Marie

1

FIȘA DISCIPLINEI


1.1 Instituția de învățământ superior Universitatea „DANUBIUS” Galați 1.2 Facultatea ŞTIINŢE ECONOMICE






2.1 Denumirea disciplinei Etică în afaceri 2.2 Titularul activităților de curs Lect. univ. dr. Chiru Gheorghe

2.3 Titularul activităților de seminar Lect. univ. dr. Chiru Gheorghe


3. Timpul total estimat (ore pe semestru al activităților didactice) 3.1 Număr de ore pe săptămână 4 din care: 3.2 curs 2 3.3 seminar / laborator 2

3.4 Total ore din planul de învățământ 56 din care: 3.5 curs 28 3.6 seminar / laborator 28





Tutoriat -

Examinări 4

Alte activități -




4. Precondiții (acolo unde este cazul) (Se menționează disciplinele care trebuie studiate anterior.) 4.1 de curriculum

4.2 de competențe


5.1 de desfășurare a cursului - sală de curs dotată cu videoproiector și acces la Internet

5.2 de desfășurare a seminarului /

laboratorului

- sală de seminar dotată cu videoproiector și acces la Internet


Com

pete

nțe

pro

fesi

on

ale

Nu este cazul.



2

Com

pete

nțe

tran

sver

sale

CT1 Aplicarea principiilor, normelor si valorilor eticii profesionale in cadrul propriei strategii de munca

riguroasa, eficienta si responsabila



Obiectivul general al disciplinei “Etica în afaceri” este de a expune

aspectele teoretice ale moralei şi de a constitui un ghid practic, real, în îndrumarea şi ameliorarea vieţii morale a societăţii. Rolul eticii este să ajute oamenii şi instituţiile să decidă ce este mai bine să facă, pe ce criterii să aleagă şi care le sunt motivaţiile morale în acţiunile lor. În urma parcurgerii atente a conţinutului disciplinei studenţii trebuie să fie familiarizaţi cu conceptele de bază ale Eticii. Aceştia trebuie să cunoască obiectul de studiu şi conţinutul Eticii ca ştiinţă.


Dobândirea capacităţii de a identifica diferenţele dintre etică, morală şi moralitate.

Posibilitatea elaborării unor opinii personale legate de legea morală, conştiinţa morală şi responsabilitatea morală. Dobândirea capacităţii de a recunoaşte şi stabili un ansamblu de norme morale şi valori comune pentru domeniul afacerilor. Recunoaşterea rolului şi importanţei studierii Eticii în afaceri. Însuşirea principiilor etice universale. Elaborarea unor opinii personale legate de argumentele tipice existente în

literatura de specialitate, argumente poziţionate împotriva asocierii eticii cu afacerile. Dobândirea abilităţilor în elaborarea/implementarea codurilor de etică.

8. Conținuturi

8.1 Curs Metode de predare Observații Curs I-III. Etica, afacerile și consumatorii – 6 ore 1.1. Morală și etică în afaceri 1.2. Etică și responsabilitate socială

Prelegerea, dezbaterea/conversația euristică

Curs IV-VI. Etica afacerilor în România – 6 ore 2.1. Responsabilitatea socială a companiilor în România

2.2. Transparență și responsabilitate socială

Curs VII-X. Managementul etic al organizațiilor – 8 ore 3.1. Optimizarea raporturilor dintre manageri și angajați 3.2. Deontologia managerială

3.3. Managementul etic în România

Curs XI-XIV. Rolul eticii în deciziile de marketing – 8 ore 4.1. Etica și politica de prețuri 4.2. Etica în politica de distribuție și publicitate

4.3. Criterii etice și morale specifice negocierilor Bibliografie minimală de studiu pentru studenţi 1. Suport de studiu disponibil pe platforma Danubius Online

2. Bădescu, Valentin-Stelian, Etica în afaceri, Ed. Pro Universitaria, București, 2014

3. Burcea, Nelu, Etica în afaceri o abordare prospectivă, Ed. Universitară, București, 2010

4. Danciu, Victor, Marketing ecologic: etica verde a producției și consumului, Ed. Economică, București, 2006

5. Diaconescu, Marcela Carmen, Etica în afaceri, Ed. Bibliotheca, Târgoviște, 2007

6. Iamandi, Irina-Eugenia; Filip, Radu, Etică și responsabilitate socială corporativă în afacerile internaționale, Ed.

Economică, București, 2008

7. Mitu, Narcis Eduard; Nanu, Roxana Maria, Etică și negociere în afaceri, Ed. Sitech, Craiova, 2010

Bibliografie de elaborare a cursului 1. Bauman, Zygmunt, Globalizarea şi efectele ei sociale. trad. rom. Marius Conceatu, Ed. Antet, Bucureşti, 2004

2. Crăciun, Dan & Morar, Vasile Etica Afacerilor, Ed. Paideia, Bucureşti, 2006



5. Iamandi, Irina-Eugenia; Filip, Radu, Etică și responsabilitate socială corporativă în afacerile internaționale, Ed.

3

Economică, București, 2008

6. Heinz, Monica, Etica muncii la românii de azi, Ed. Curtea Veche, Bucureşti, 2005

8.2 Seminar / laborator Metode de predare Observații Seminar 1. Importanța eticii în afaceri – 2 ore

Dialogul cu studenţii, printr-o

prezentare problematică sub aspect teoretic şi practico-aplicativ

Seminar 2 Identificarea factorilor interesați și înțelegerea relației dintre aceștia și organizația de afaceri - 2 ore

Seminar 3. Morala și moralitatea în afaceri – 2ore

Seminar 4. Etica și responsabilitatea socială – 2 ore

Seminar 5. Etica relațiilor de muncă angajator – angajat – 2 ore

Seminar 6. Etica relațiilor producător – consumatori – 2 ore

Seminar 7 - 8. Deontologia profesională și codul etic – 4 ore

Seminar 9 - 10. Managementul etic în România – 4 ore

Seminar 11. Probleme actuale în domeniul eticii de marketing–

2 ore

Seminar 12. Etica și politica de prețuri – 2 ore

Seminar 13. Etica în politica de distribuție și publicitate – 2

ore

Seminar 14. Criterii etice și morale specifice negocierilor – 2

ore

Bibliografie 1. Bauman, Zygmunt, Globalizarea şi efectele ei sociale. trad. rom. Marius Conceatu, Ed. Antet, Bucureşti, 2004

2. Crăciun, Dan & Morar, Vasile Etica Afacerilor, Ed. Paideia, Bucureşti, 2006



5. Iamandi, Irina-Eugenia; Filip, Radu, Etică și responsabilitate socială corporativă în afacerile internaționale,

Ed. Economică, București, 2008

6. Heinz, Monica, Etica muncii la românii de azi, Ed. Curtea Veche, Bucureşti, 2005

9. Coroborarea conținuturilor disciplinei cu așteptările reprezentanților comunității epistemice, asociațiilor profesionale și angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului Competențele etice sunt esențiale în asigurarea recunoașterii unei afaceri deoarece contribuie la consolidarea

încrederii tuturor stakeholderilor

10. Evaluare


din nota finală

10.4 Curs Frecvenţă, parcurgerea bibliografiei, cunoaşterea informaţiei predate la curs

Examen scris 70%

10.5 Seminar / laborator Frecvenţă, studii de caz și monografii, teme de casă, teste, joc de rol, participarea la

rezolvarea studiilor de caz și monografiilor la seminar

Evaluare continua 30%


cunoaşterea în proporţie de 50 % a informaţiei predate la curs;

activitate la seminar de 50 %.

Data completării Semnătura titularului de curs Semnătura titularului de seminar 1.09.2019 Lect. univ. dr. Chiru Gheorghe Lect. univ. dr. Chiru Gheorghe

Data avizării în departament Semnătura directorului de departament

10.09.2019 Lect. univ. dr. Rose-Marie PUȘCACIU

t v Ø ô x o c

$ $ If a$ gdç$} $ If gd k` † kdX $ $ If –l Ö Ö0 ”ÿ & • t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ yt k` ô ö ø ì - x v l X F „ $ 7$ 8$ H$ If ^„ gdí,÷ $

„q „q $ If ]„q ^„q a$ gd—)ù $ ¤< a$ gd U· † kdò $ $ If –l Ö Ö0 ”ÿ & • t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ yt k` ú ( : < ì - P R X t z ² ´ ¶ ¸ ì \ b ® - - -

- @- óçÜÑÅ¶¯Å¦šš„¯ÑxmemYN¯FmY

hÚ W CJ aJ h) í hÐ Ÿ CJ aJ h’ Œ hOEp CJ \ �aJ

hà*Ù CJ aJ h) í h U· CJ aJ h) í h U· 5 �CJ aJ h) í hâTa CJ aJ h) í h¤sB CJ aJ híir h¤sB 5 �CJ aJ híir 5 �CJ aJ

h) í h U· hfLH hZ

p CJ aJ mH sH h—)ù h U· 5 �CJ aJ h) í h ¡ CJ aJ h) í hÄ=q CJ aJ h) í hÄ=q 5 �CJ aJ h) í h ¡ 5 �CJ aJ - P R t ´ ^ J A A A $ If gdíir $

„q „q $ If ]„q ^„q a$ gd—)ù ¡ kdŒ $ $ If –l 4 Ö ”½ Ö0 ”ÿ7 &

£ Ü# Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ4Ö 4Ö l `Ö ÿÙÙÙ aö f4 pÖ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ yt� w ´ ¶ ¸ \ ^ ` b ® ^ \ U I I I I

$ $ If a$ gdí8û ¤< gd U· ¡ kda $ $ If –l 4 Ö ” Ö0 ”ÿ7 &

£ Ü# Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ4Ö 4Ö l `Ö ÿÙÙÙ aö f4 pÖ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ yt� w ® 4 - - -

- @- ï ã G ; ; ;

$ $ If a$ gdí8û œ kd6 $ $ If –l Ö Ö0 ”ÿJ & ¶ É Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ4Ö 4Ö l `Ö ÿÙÙÙ aö pÖ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ytŽ|z

$ $ If a$ gdOEp $ Æ Ä $ If a$ gdOEp @- ` b d ‚ ï Ü @ 8 . $ ¤< a$ gd U· $ a$ gd U· œ kdû $ $ If –l Ö Ö0 ”ÿJ & ¶ É Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ Ö ÿ ÿ4Ö 4Ö l `Ö ÿÙÙÙ aö pÖ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ yt� w - $ ¤ ¤ $ If [$ \$ a$ gdOEp $ Æ Ä $ If a$ gdOEp ^ ` b d f | € ‚ Š ’ ” ¶ ¸ Ì Î Ð Ò Ô >! @! n! Ð0

1 ˆ3 † ÞŽ âŽ Ü� Þ� �‘ ’‘ \’ b’ ïàÙÎÂ¶Â¶Î« Î Î ™Ž‡Ž‡{p{pnp{p{pfp[ h) í h¤sB CJ aJ

hOEp CJ aJ U h ‰ hOEp CJ aJ h ‰ hOEp 5 �CJ aJ

h) í hCH h) í hCH CJ aJ

h) í h ¡ h) í h ¡ CJ aJ h) í h k` CJ aJ h) í h ¡ 5 �CJ aJ h) í h U· 5 �CJ aJ h) í h U· CJ aJ

h) í h U· hOEp h×Ac CJ aJ mH sH hOEp hOEp CJ \ �aJ mH sH !‚ ” ¸ Î Ð Ò ö ê ê H ? $ If gd¤sB ¡ kdÀ $ $ If T –l Ö ÖF ”ÿ} X & é Û » Ö t à Ö ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö •& 6 ö Ö

ÿ ÿ ÿ Ö

ÿ ÿ ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿÙÙÙ yt� w ŠT

$ $ If a$ gd¸ í $ If gd U· Ò Ô ! (! >! ƒ } q q

$ $ If a$ gdí8û $ If { kdt $ $ If T –l Ö Ö ”ÿ & •& Ö t à Ö ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö •& 6 ö Ö ÿ Ö ÿ Ö ÿ Ö ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿÙÙÙ yt� w ŠT >! @! n! " Þ$ ’& ˆ' ] M = = = = $ „ª $ If ^„ª a$ gdOEp $ & F/ $ If a$ gdOEp ¡ kd

$ $ If T –l Ö ÖF ”ÿ} X & é Û » Ö t à Ö ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö •& 6 ö Ö

ÿ ÿ ÿ Ö

ÿ ÿ ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿÙÙÙ yt� w ŠT ˆ' V( 2) <* ú* Ò+ t- . / Ð0

‡ H‰ Š tŠ R‹ Œ � 4Ž âŽ Þ� x� ’‘ ï ã ï ï ï ï ï ï ï Ó ï ï ï ï ï ï ï ï ï ï ï ï ï $ & F/ $ If a$ gdOEp

$ $ If a$ gdOEp $ „ª $ If ^„ª a$ gdOEp i t a t e , d o b â n d , s o l v a b i l i t a t e , r i s c v a l u t a r , d e p i a e t c . ; i n d i c a t o r i d e a n a l i z i c o m p a r a i i ( c u d a t e l a n i v e l n a i o n a l , s i t e B N R ) 3 . S t u d i e r e a u n o r d o s a r e d e c r e d i t a r e ( p e r s o a n e f i z i c e s a u j u r i d i c e ) ; a n a l i z p r i v i n d b o n i t a t e a a g e n i l o r e c o n o m i c i i d e c i z i a d e c r e d i t a r e b a n c a r - s t u d i i d e c a z , p e b a z a d a t e l o r d i n s i t u a i i l e f i n a n c i a r - c o n t a b i l e , c u r e s p e c t a r e a c l a u z e l o r d e c o n f i d e n i a l i t a t e i s e c r e t p r o f e s i o n a l . 4 . A n a l i z p r i v i n d o p e r a i u n i l e b a n c a r e d e f i n a n a r e a e c o n o m i e i c r e d i t a r e , l e a s i n g , f a c t o r i n g 5 . A n a l i z p r i v i n d c r e d i t u l i p o t e c a r s t u d i i d e c a z 6 . A n a l i z p r i v i n d c r e d i t u l d e c o n s u m l e g i s l a i e , c e r i n e , m e c a n i s m e , d o c u m e n t a i e , c o s t u r i s t u d i i d e c a z . 7 . T i p u r i d e c o n t u r i b a n c a r e _ i o p e r a c i u n i p r i v i n d d e s c h i d e r e a , f u n c c i o n a r e a _ i î n c h i d e r e a c o n t u r i l o r ; 8 . C a t e g o r i i d e d o b â n z i , m o d a l i t c i d e c a l c u l : s c o n t a r e a _ i r e s c o n t a r e a , p e n s i u n e a c u a p l i c a b i l i t a t e p e s i t u a i i c o n c r e t e . 9 . I n s t r u m e n t e d e p l a t _ i d e c r e d i t u t i l i z a t e î n p r a c t i c a b a n c a r : c e c u l , v i r a m e n t e l e , o r d i n u l d e p l a t , c a r d u l , i n s t r u m e n t e l e e l e c t r o n i c e ; 1 0 . S t u d i e r e a p r o g r a m e l o r i n f o r m a t i c e b a n c a r e _ i e f e c t u a r e a l u c r r i l o r p e c a l c u l a t o r . 1 1 . A s i g u r r i l e d e b u n u r i _ i p e r s o a n e p e p i a c a d i n R o m â n i a p r a c t i c i _ i r e z u l t a t e l a s o c i e t a t e a d e a s i g u r r i , s t u d i i d e c a z . 1 2 . S t u d i e r e a i p r e z e n t a r e a u n o r d o s a r e d e a s i g u r r i a n a l i z e c o m p a r a t i v e . 1 3 . A n a l i z f i n a n c i a r p r i v i n d a s i g u r r i l e s o c i a l e , o m a j , p e n s i i , a s i s t e n s o c i a l - î n c a z u l e f e c t u r i i p r a c t i c i i î n i n s t i t u i i d e p r o f i l 1 4 . P i a a f i n a n c i a r , s o c i e t i s p e c i a l i z a t e î n o p e r a i u n i p e p i a a d e c a p i t a l o p e r a i u n i s p e c i f i c e B i b l i o g r a f i e A r i t o n D o i n i t a - G e s t i u n e a f i n a n c i a r a î n t r e p r i n d e r i i , E d i t u r a F u n d a t i e i U n i v e r s i t a r e D u n a r e a d e J o s , G a l a c i , 2 0 0 5 G e o r g e t a D r a g o m i r O p e r a c i u n i l e

i n s t i t u c i i l o r d e c r e d i t , E d . F u n d a c i e i A c a d e m i c e - D a n u b i u s , G a l a c i , 2 0 0 7 i O p e r a i u n i l e i n s t i t u i i l o r d e c r e d i t c u r s I D , E d i t u r a U n i v e r s i t a r D a n u b i u s G a l a i , 2 0 1 0 G e o r g e t a D r a g o m i r S t r u c t u r i s i m e c a n i s m e f i n a n c i a r - m o n e t a r e , E d . U n i v e r s i t a r D a n u b i u s G a l a c i _ i E d . P r o u n i v e r s i t a r i a , 2 0 1 0 M o s t e a n u , T . , R o m a n C , F i n a n t e l e i n s t i t u t i i l o r p u b l i c e , E d i t u r a E c o n o m i c a , 2 0 1 1 T r a n d a f i r , M a r i a n a ( 2 0 0 5 ) . P o l i t i c a m o n e t a r î n t r e c o n s i d e r e n t e t e o r e t i c e _ i a c t i v i t a t e a p r a c t i c . B u c u r e _ t i : D i d a c t i c _ i P e d a g o g i c V c r e l , I . ( c o o r d ) ( 2 0 0 7 ) . F i n a n c e p u b l i c e . E d i t i a a V I I - a . B u c u r e _ t i : E d i t u r a D i d a c t i c _ i P e d a g o g i c V i n t i l , G . ( 2 0 0 6 ) . F i s c a l i t a t e . M e t o d e _ i t e h n i c i f i s c a l e . B u c u r e _ t i : E c o n o m i c * * * L e g e a p r i v i n d S t a t u t u l B n c i i N a c i o n a l e a R o m â n i e i n r . 3 1 2 / 2 0 0 4 * * * O U G n r . 9 9 / 2 0 0 6 p r i v i n d i n s t i t u c i i l e d e c r e d i t _ i a d e c v a r e a c a p i t a l u l u i , a p r o b a t p r i n L e g e a n r . 2 2 7 / 2 0 0 7 * * * B . N . R . , R a p o r t a n u a l 2 0 0 8 - 2 0 1 2 ; R a p o r t s t a b i l i t a t e f i n a n c i a r 2 0 0 9 - 2 0 1 2 * * * R e v i s t a P i a c a f i n a n c i a r ã , R e v i s t a T r i b u n a e c o n o m i c ã , R e v i s t a F i n a n c e , b n c i , a s i g u r r i , 2 0 0 8 - 2 0 1 2 C o d u l f i s c a l a c t u a l i z a t s i C o d u l d e p r o c e d u r a f i s c a l a S u r s e o n l i n e ( H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b n r . r o / " w w w . b n r . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . m f p . r o " w w w . m f p . r o H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . e c b . i n t / " w w w . e c b . i n t ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b a n q u e - f r a n c e . f r / " w w w . b a n q u e - f r a n c e . f r ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b a n k o f e n g l a n d . c o . u k / " w w w . b a n k o f e n g l a n d . c o . u k ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b i s . o r g / " w w w . b i s . o r g ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b n b . b g / " w w w . b n b . b g ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b o j . o r . j p / " w w w . b o j . o r . j p ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b u n d e s b a n k . d e / " w w w . b u n d e s b a n k . d e ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . c n b . c z / " w w w . c n b . c z ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . m n b . h u / " w w w . m n b . h u ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . n b p . p l / " w w w . n b p . p l ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b r d . r o " w w w . b r d . r o ; H Y P E R L I N K

" h t t p : / / w w w . b c r . r o " w w w . b c r . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . c e c . r o " w w w . c e c . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b a n c a t r a n s i l v a n i a . r o " w w w . b a n c a t r a n s i l v a n i a . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b a n c p o s t . r o " w w w . b a n c p o s t . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . r a i f f e i s e n . r o " w w w . r a i f f e i s e n . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . z f . r o / " w w w . z f . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . c a p i t a l . r o / " w w w . c a p i t a l . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . n o - c a s h . r o " w w w . n o - c a s h . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . f i n a n t a r e . r o / " w w w . f i n a n t a r e . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . g h i s e u l b a n c a r . r o " w w w . g h i s e u l b a n c a r . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . b a n k i n g n e w s . r o / " w w w . b a n k i n g n e w s . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . s m a r t f i n a n c i a l . r o / " w w w . s m a r t f i n a n c i a l . r o ; H Y P E R L I N K " h t t p : / / w w w . s m a r t b a n k . r o / " w w w . s m a r t b a n k . r o s . a . s u r s e o f i c i a l e ) 9 . C o r o b o r a r e a c o n i n u t u r i l o r d i s c i p l i n e i c u a t e p t r i l e r e p r e z e n t a n i l o r c o m u n i t i i e p i s t e m i c e , a s o c i a i i l o r p r o f e s i o n a l e i a n g a j a t o r i r e p r e z e n t a t i v i d i n d o m e n i u l a f e r e n t p r o g r a m u l u i - P a r t i c i p a r e a l a i d e n t i f i c a r e a u n o r s o l u c i i p e n t r u p r o b l e m e l e g a t e d e p o l i t i c a f i s c a l - R e a l i z a r e a d e s t u d i i p r i v i n d i m p l i c a c i i l e p o l i t i c i i f i s c a l e l a n i v e l n a c i o n a l _ i r e g i o n a l 1 0 . E v a l u a r e T i p a c t i v i t a t e 1 0 . 1 C r i t e r i i d e e v a l u a r e 1 0 . 2 M e t o d e d e e v a l u a r e 1 0 . 3 P o n d e r e d i n n o t a f i n a l 1 0 . 4 E v a l u a r e f i n a l a - 1 0 . 5 L u c r a r i a p l i c a t i v e / P r o i e c t P a r t i c i p a r e a l a d e z b a t e r i l a s e m i n a r f r e c v e n c , e l a b o r a r e a u n o r t e m e d e c e r c e t a r e , t e m e d e c a s , t e s t e . V e r i f i c a r e 1 0 0 % 1 0 . 6 S t a n d a r d m i n i m d e p e r f o r m a n - r s p u n s u r i l e l a e x a m e n / c o l o c v i u / l u c r r i p r a c t i c e 5 0 % - a c t i v i t c i a p l i c a t i v e a t e s t a t e / l u c r r i p r a c t i c e / p r o i e c t e t c . 5 0 % D a t a c o m p l e t r i i S e m n t u r a t i t u l a r u l u i d e c u r s S e m n t u r a t i t u l a r u l u i d e s e m i n a r 1 / 0 9 /

2 0 1 9 L e c t . u n i v . d r . I o a n G i n a D a t a a v i z r i i î n d e p a r t a m e n t S e m n t u r a d i r e c t o r u l u i d e d e p a r t a m e n t 1 0 / 0 9 / 2 0 1 9 L e c t . u n i v . d r . P u c a c i u R o s e M a r i e l i c e n , m a s t e r a t , d o c t o r a t o b l i g a t o r i e , o p c i o n a l , f a c u l t a t i v P A G E \ * M E R G E F O R M A T 4 ’‘ ^’ `’ b’ d’ €’ ö ê ê H ? $ If gdj ç ¡ kdÎ $ $ If T –l Ö ÖF ”ÿ} X & é Û » Ö t à Ö ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö •& 6 ö Ö

ÿ ÿ ÿ Ö

ÿ ÿ ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿÙÙÙ yt� w ŠT

$ $ If a$ gdí8û $ If gdOEp b’ d’ |’ ~’ €’ f“ �“ Ü“ ä“ $” D” ¤” Î” Þ” ø” "• v• x• €• ´• ¶• ¸• ¾• ö• ø• –– Î– ^— ˜ ð˜ › "› 2› V› d› Š› œ› Ð› rœ tœ ´œ ¶œ Êœ Ìœ Ðœ ùíáíÏÄ¸Ä¸ÄªžªžÄ¸ÄžÄžÄžÄÏÄ¸ÄªÄ¸Ä¸Ä¸Ä¸Ä•ž•q•ž h’ Œ hOEp 0J! CJ ] �aJ j h’ Œ hOEp CJ U ] �aJ h’ Œ hOEp 5 �6 �CJ aJ h’ Œ hOEp CJ ] �aJ h’ Œ hOEp 6 �CJ ] �aJ h’ Œ hOEp 6 �CJ aJ h’ Œ hOEp CJ aJ " h’ Œ hOEp CJ \ �aJ mH nH u h) í hï3’ 5 �CJ aJ h) í hCH 5 �CJ aJ

h) í h¤sB ,€’ h“ ú” ø• ˜– ¨— x˜ ™ ¢™ €š › æ› Vœ Ò§ ç ç ç ç ç ç ç ç ç ç ç ç Þ $ If gdOEp $ & F0 „ „›þ $ If ^„ `„›þa$ gdOEp Ðœ Òœ � � &� (� ,� .� p� r� ˆ� Š� Œ� Ž� �� ä� æ�

ž ž ž ž pž rž ž ¢ž ¦ž ¨ž êž ìž Ÿ Ÿ Ÿ

Ÿ LŸ NŸ bŸ dŸ hŸ jŸ °Ÿ ²Ÿ ÌŸ ïãïÕïãÀ¯ÀÕÀ¯¢‹y‹i‹y‹y‹i‹y‹y‹i‹y‹y‹i‹y‹y‹i - h’ Œ hOEp 0J! 6 �CJ ] �aJ # h’ Œ hOEp 6 �B* CJ ] �aJ ph ÿ , j h’ Œ hOEp 6 �B* CJ U ] �aJ ph ÿ h’ Œ hOEp 0J" CJ aJ h’ Œ hOEp B* CJ ] �aJ ph ÿ ) j h’ Œ hOEp B* CJ U ] �aJ ph ÿ h’ Œ hOEp 0J! CJ ] �aJ h’ Œ hOEp CJ ] �aJ j h’ Œ hOEp CJ U ] �aJ )ÌŸ ÎŸ ÔŸ ÖŸ $ & H J N P � ’ ¦ ¨ ¬ ® î ð ¡ ¡ ¡

¡ L¡ N¡ b¡ d¡ h¡ j¡ l¡ š¡ ¡ ª¡ ¬¡ ´¡ º¡ À¡ Â¡ Æ¡ È¡ é×é×éÇé×é×éÇé×é×éÇé×é×éÇé×º©œŽœ©�s�©bº h’ Œ hOEp B* CJ ] �aJ ph ÿ h’ Œ hOEp 0J! CJ \ �aJ h’ Œ hOEp 0J! CJ aJ h’ Œ hOEp 0J# CJ \ �aJ h’ Œ hOEp 0J# CJ aJ ! j h’ Œ hOEp 0J# CJ U aJ h’ Œ hOEp 0J" CJ aJ - h’ Œ hOEp 0J! 6 �CJ ] �aJ # h’ Œ hOEp 6 �B* CJ ] �aJ ph ÿ , j h’ Œ hOEp 6 �B* CJ U ] �aJ ph ÿ &È¡ Ê¡ ø¡ þ¡ ¢ ¢ ¢ ¢ -¢ ¢ $¢ &¢ T¢ Z¢ d¢ f¢ n¢ t¢ z¢ |¢ €¢ ‚¢ °¢ Ò¢ Ü¢ Þ¢ æ¢ £

£ £ £ £ £ F£ V£ `£ b£ j£ z£ €£ ‚£ †£ ˆ£ ¶£ Ê£ Ô£ Ö£ Þ£ ò£ ø£ ú£ þ£ ¤ >¤ @¤ îáÓáîÆ¸ÆîáîáÓáîÆ¸ÆîáîáÓáîÆ¸Æîá§îáÓáîÆ¸ÆîáîáÓáîÆ¸Æîá’§’ ) j h’ Œ hOEp B* CJ U ] �aJ ph ÿ h’ Œ hOEp B* CJ ] �aJ ph ÿ h’ Œ hOEp 0J! CJ \ �aJ h’ Œ hOEp 0J! CJ aJ h’ Œ hOEp 0J# CJ \ �aJ h’ Œ hOEp 0J# CJ aJ ! j h’ Œ hOEp 0J# CJ U aJ 6@¤ R¤ T¤ X¤ Z¤ ¢¤ ¤¤ À¤ Â¤ Æ¤ È¤

¥ ¥ ,¥ .¥ 2¥ 4¥ €¥ ‚¥ ¢¥ ¤¥ ¨¥ ª¥ ü¥ þ¥ &¦ (¦ ,¦ .¦ ~¦ €¦ ¤¦ ¦¦ ª¦ ¬¦ § § .§ 0§ 4§ 6§ ‚§ „§ ¤§ ¦§ ª§ Î§ Ð§ Ò§ ñÜËÜËÜñÜË²Ë²ñ²ËÜËÜñÜ§²Ë²ñ²ËÜËÜñÜËÜËÜñÜËÜËÜñÜË›‰~ h) í h³Xò CJ aJ # h’ Œ hOEp 6 �B* CJ ] �aJ ph ÿ h’ Œ hOEp CJ ] �aJ h’ Œ hOEp CJ aJ 1 j h’ Œ hOEp B* CJ U ] �aJ mH

ph ÿ sH

h’ Œ hOEp B* CJ ] �aJ ph ÿ ) j h’ Œ hOEp B* CJ U ] �aJ ph ÿ h’ Œ hOEp 0J! CJ ] �aJ 0Ò§ Ô§ Ö§ J© ú© ²ª ƒ { q c W

$ $ If a$ gdÚ W $ 7$ 8$ H$ If gdÚ W $ ¤< a$ gd k` $ a$ gdc:X { kd� $ $ If T –l Ö Ö ”ÿ & •& Ö t à Ö ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö •& 6 ö Ö ÿ Ö ÿ Ö ÿ Ö ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿÙÙÙ yt� w ŠT Ò§ Ô§ Ö§ Ø§ Ü§ Š¨ Œ¨ H© J© N© ú© þ© ª &ª °ª ²ª ´ª ¶ª ºª ¾ª Îª Ðª Œ« Ž« ¶« º« ¼« À« Â« Ì« ð« ¬ ¬ Ð¬ Ò¬ ùîâÖâÊâî¾¯¾¯£¯˜ùîâÖâî†~~†sk~` h° ° h° ° CJ aJ

h � CJ aJ h) í h#0� CJ aJ

h~sÃ CJ aJ

h) í h k` h) í h k` CJ aJ h) í hâTa CJ aJ hOEp CJ aJ mH sH hDh® hÚ W CJ aJ mH sH hÚ W CJ aJ mH sH h) í h k` 5 �CJ aJ h) í hc:X 5 �CJ aJ h) í hCH 5 �CJ aJ h) í hc:X CJ aJ

h) í hCH "²ª ´ª ¶ª Ðª îª "« R« Œ« � Ž „ x x x x

$ $ If a$ gd� w $ ¤< a$ gd k` n kd( $ $ If –l Ö Ö ”ÿ & •& t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ Ö ÿ Ö ÿ Ö ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿ ÿ ytí8û Œ« Ž« ¸« º« ¾« 9 3 ' 3

$ $ If a$ gdÕxã $ If Å kdª $ $ If –l Ö Ö\ ”ÿ3 - &€ Ÿ € Ø € € õ Ö t Ö ÿ ÿ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ( ÿ ÿ ÿÙÙÙ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w ¾« À« Â« ¬ ó - $ $ If gd � Å kd˜- $ $ If –l Ö Ö\ ”ÿ3 - & Ÿ Ø õ Ö t Ö ÿ ÿ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ( ÿ ÿ ÿÙÙÙ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w

$ $ If a$ gdâTa ¬ Ò¬ è¬ ò¬ ö ð ä

$ $ If a$ gdâTa $ If $ If gdÒ ™ Ò¬ æ¬ è¬ ð¬ ò¬ ô¬ :- <- ¨- ,® .® ´® ¶® ¸® X¯ Z¯ \¯ r¯ t¯ v¯ x¯ ¦¯ ¨¯ ª¯ ¬¯ ®¯ 4° 6° :° P° R° T° øíøíæÛÔÉÁ¶ÉÔ«ÛÔŸ�„uÛme]RÔÛÔ„�„Û h) í h/ � CJ aJ

h/ � CJ aJ

h#0� CJ aJ

h Þ CJ aJ h) í h#0� CJ aJ mH sH h/ � CJ aJ mH sH h) í h5cÒ CJ aJ mH sH h'Q_ CJ aJ mH sH h) í hAXu CJ aJ h) í hg5= CJ aJ

h~sÃ CJ aJ h) í h¤sB CJ aJ

h) í h#0� h) í h#0� CJ aJ

h) í h k` h) í h k` CJ aJ

h° ° CJ aJ -ò¬ ô¬ :- 9 3 $ If Å kd€ $ $ If –l Ö Ö\ ”ÿ3 - & Ÿ Ø õ Ö t Ö ÿ ÿ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ( ÿ ÿ ÿÙÙÙ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w :- <- .® ´® � ‡ ‡ $ If gdÚ W n kdh $ $ If –l Ö Ö ”ÿ & •& t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ Ö ÿ Ö ÿ Ö ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿ ÿ yt� w ´® ¶® ¸® Ú® ¯ X¯ � Ž ‚ ‚ ‚

$ $ If a$ gd� w n kdê $ $ If –l Ö Ö ”ÿ & •& t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ Ö ÿ Ö ÿ Ö ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿ ÿ yt� w X¯ Z¯ v¯ x¯ ¨¯ ª¯ ¬¯ \ N B B B B

$ $ If a$ gd� w

$ ¤x $ If a$ gdãc¼ ¢ kdl! $ $ If T –l Ö ÖF ”ÿO & & » ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ × ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ í ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö

ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ Ö

ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ4Ö 4Ö l aö pÖ- ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w ŠT ¬¯ ®¯ è¯ 4° \ P P

$ $ If a$ gd� w ¢ kd0" $ $ If T –l Ö ÖF ”ÿO & & » ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ × ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ í ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö

ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ Ö

ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ4Ö 4Ö l aö pÖ- ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w ŠT 4° 6° T° ˜° t h \

$ $ If a$ gd� w

$ $ If a$ gdãc¼ Š kdô" $ $ If T –l Ö Ö0 ”ÿÓ & ? ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ @ ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿ Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿ Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿ Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w ŠT T° –° ˜° š° œ° ž° Ø° Ú° Ü° "± $± &± (± ,± .± 2± 4± 8± :± >± @± n± p± r± t± v± x± z± |± øíæÛÑÍÑÍÆÍÂºÂºÂºÂºÂ©©ŽxtÂÛ hd ] + j hd7f h-=Œ 5 �CJ U aJ mH nH u h/ � 5 �CJ aJ mH nH u hd7f hd7f 5 �CJ aJ j hd7f h=Œ 5 �CJ U aJ j h* ” U h* ”

h7x] h

mU j h

mU 0J U h) í hCH CJ aJ

h) í h#0� h) í h#0� CJ aJ

h'Q_ CJ aJ ˜° š° œ° Ø° $± &± *± ,± 0± 2± 6± 8± <± t r m m r r r r r r r r gd

mU Š kd # $ $ If T –l Ö Ö0 ”ÿÓ & ? ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ @ ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿ Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿ Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿ Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿ4Ö 4Ö l aö pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w ŠT

<± >± v± x± z± |± ý ó ý ý ý $ ¤x a$ gdd7f 6 &P 1�h :põg¿ °ƒ. °ÈA!°n "°n #�n $�n %° °n °S

�Ä ˜ $ $ If – !v h #v ¶ #v É :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ¶ 5Ö É pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v ¶ #v É :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ¶ 5Ö É pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v ¶ #v É :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ¶ 5Ö É pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v ¶ #v É :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ¶ 5Ö É pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v ¶ #v É :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ¶ 5Ö É pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v ¶ #v É :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ¶ 5Ö É pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û š $ $ If – !v h #v Ò

#v - :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö ö 5Ö Ò

5Ö - pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û š $ $ If – !v h #v Ò

5Ö - pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û * $ $ If – !v h #v Ÿ #v © #v Š #v 7 #v À #v 7 #v Ü #v £ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö ö 5Ö Ÿ 5Ö © 5Ö Š 5Ö 7 5Ö À 5Ö 7 5Ö Ü 5Ö £ pÖP ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ytà=_ , kdp $ $ If –l Ö Ö´ ”ÿ3 Ü f

� ] ” p# & Ÿ © Š 7 À 7 Ü £ t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö ö ö Ö ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ4Ö 4Ö l aö pÖP ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ytà=_ ø $ $ If – !v h #v ) #v R #v N #v 7 #v Ü #v £ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ) 5Ö R 5Ö N 5Ö 7 5Ö Ü 5Ö £ pÖ< ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û F $ $ If – !v h #v ) #v R #v N #v 7 #v Ü #v £ :V –l Ö

t Ö< ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ) 5Ö R 5Ö N 5Ö 7 5Ö Ü 5Ö £ pÖ< ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ yt� w kdÄ $ $ If –l Ö Öˆ ”ÿ½

] ” p# & ) R N 7 Ü £ Ö

t Ö< ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ö Ö ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ Ö ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ4Ö 4Ö l aö pÖ< ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ yt� w ˜ $ $ If – !v h #v Ü##v £ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö Ü#5Ö £ pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v Ü##v £ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö Ü#5Ö £ pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v Ü##v £ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö Ü#5Ö £ pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v Ü##v £ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö Ü#5Ö £ pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v Ü##v £ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö Ü#5Ö £ pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v Ü##v £ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö Ü#5Ö £ pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ˜ $ $ If – !v h #v Ü##v £ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö Ü#5Ö £ pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ ytí8û ø $ $ If – !v h #v • #v S #v - :V –l Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö • 5Ö S 5Ö - /Ö ÿ /Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿ/Ö ÿ pÖ- ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿ ÿ yt� w ø $ $ If – !v h #v • #v S #v - :V –l Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö • 5Ö S 5Ö - /Ö ÿ /Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿ/Ö ÿ pÖ- ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿ ÿ yt� w ø $ $ If – !v h #v • #v S #v - :V –l Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö • 5Ö S 5Ö - /Ö ÿ /Ö

ÿÿÿÿÿÿÿÿ/Ö ÿ pÖ- ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ÿ ÿ yt� w … $ $ If – !v h #v #v n:V –l t à Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö 5Ö nyt" Ã ŠT … $ $ If – !v h #v #v n:V –l t à Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö 5Ö nyt" Ã ŠT ˜ $ $ If – !v h #v • #v :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö • 5Ö pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ yt k` ˜ $ $ If – !v h #v • #v :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö • 5Ö pÖ ÿ ÿ ÿ ÿ yt k` Ó $ $ If – !v h #v £ #v Ü#:V –l 4 ”½ Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 )v 5Ö £ 5Ö Ü#`Ö ÿÙÙÙ f4 pÖ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ yt� w Ó $ $ If – !v h #v £ #v Ü#:V –l 4 ” Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 )v 5Ö £ 5Ö Ü#`Ö ÿÙÙÙ f4 pÖ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ yt� w Ã $ $ If – !v h #v ¶ #v É :V –l Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ¶ 5Ö É `Ö ÿÙÙÙ pÖ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ ytŽ|z Ã $ $ If – !v h #v ¶ #v É :V –l Ö t Ö ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ¶ 5Ö É `Ö ÿÙÙÙ pÖ ÿÙÙÙ ÿÙÙÙ yt� w ² $ $ If – !v h #v é #v Û #v » :V –l Ö t à Ö ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö •& 6 5Ö é 5Ö Û 5Ö » pÖ ÿÙÙÙ yt� w ŠT – $ $ If – !v h #v •&:V –l Ö t à Ö ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö •& 6 5Ö •&pÖ ÿÙÙÙ yt� w ŠT À $ $ If – !v h #v é #v Û #v » :V –l Ö t à Ö ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö •& 6 5Ö é 5Ö Û

5Ö » /Ö pÖ ÿÙÙÙ yt� w ŠT À $ $ If – !v h #v é #v Û #v » :V –l Ö t à Ö ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö •& 6 5Ö é 5Ö Û 5Ö » /Ö pÖ ÿÙÙÙ yt� w ŠT – $ $ If – !v h #v •&:V –l Ö t à Ö ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö •& 6 5Ö •&pÖ ÿÙÙÙ yt� w ŠT € $ $ If – !v h #v •&:V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö •&pÖ ÿ ÿ ytí8û ì $ $ If – !v h #v Ÿ #v Ø #v #v õ :V –l Ö t Ö ÿ ÿ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 ,Ö 5Ö Ÿ 5Ö Ø 5Ö 5Ö õ pÖ( ÿ ÿ ÿÙÙÙ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w æ $ $ If – !v h #v Ÿ #v Ø #v #v õ :V –l Ö t Ö ÿ ÿ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö Ÿ 5Ö Ø 5Ö 5Ö õ pÖ( ÿ ÿ ÿÙÙÙ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w æ $ $ If – !v h #v Ÿ #v Ø #v #v õ :V –l Ö t Ö ÿ ÿ ÿÙÙÙ Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö Ÿ 5Ö Ø 5Ö 5Ö õ pÖ( ÿ ÿ ÿÙÙÙ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w € $ $ If – !v h #v •&:V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö •&pÖ ÿ ÿ yt� w € $ $ If – !v h #v •&:V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö •&pÖ ÿ ÿ yt� w Â $ $ If – !v h #v » #v × #v í :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö » 5Ö × 5Ö í /Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿpÖ- ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w ŠT Â $ $ If – !v h #v » #v ×

#v í :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö » 5Ö × 5Ö í /Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿpÖ- ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w ŠT ª $ $ If – !v h #v ? #v @ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ? 5Ö @ /Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿpÖ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w ŠT ª $ $ If – !v h #v ? #v @ :V –l t Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ö 6 5Ö ? 5Ö @ /Ö ÿÿÿÿÿÿÿÿpÖ ÿ ÿ ÿ ÿ yt� w ŠT ^ $

0 2 À Ð à ð 0 @ P ` p € � À Ð à ð 2 ( Ø è 0 @ P ` p € � À Ð à ð 0 @ P ` p € � À Ð à ð 0 @ P ` p € � À Ð à ð 0 @ P ` p € � À Ð à ð 0 @ P ` p € � À Ð à ð 0 @ P ` p € � 8 X ø V ~ _H mH nH sH tH @ `ñÿ @

N o r m a l CJ _H aJ mH sH tH > @ >

H e a d i n g 1 $ @& a$ 5 \ N @ N

H e a d i n g 2 $ @& 5 CJ \ aJ mH sH tH T @ T

H e a d i n g 3 $ „m „i & #$ /„´ @&

5 CJ \ aJ J @ J

H e a d i n g 4 $ @& 5 CJ OJ QJ \ aJ D A òÿ¡ D

D e f a u l t P a r a g r a p h F o n t R i@óÿ³ R

T a b l e N o r m a l ö 4Ö l 4Ö aö ( k ôÿÁ ( 0 N o L i s t

< @ ò <

H e a d e r Æ _ ¾$ mH sH B @ B

- F o o t n o t e T e x t

CJ aJ tH @ &`òÿ @

F o o t n o t e R e f e r e n c e H* < B@ " <

B o d y T e x t

5 CJ \ aJ < @ 2 <

n Q 0 F o o t e r Æ à À! mH sH . ) ¢ A .

n Q P a g e N u m b e r j š ³ S j

ínù T a b l e G r i d 7 :V Ö0 ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ B '`òÿa B

V+ë C o m m e n t R e f e r e n c e CJ aJ D -@ r D

C o m m e n t T e x t CJ aJ mH sH > þoòÿ� >

V+ë C o m m e n t T e x t C h a r tH @ j@q r @

V+ë C o m m e n t S u b j e c t 5 �\ �J þoòÿ¡ J

V+ë C o m m e n t S u b j e c t C h a r 5 �\ �tH L ™@ ² L

B a l l o o n T e x t CJ OJ QJ aJ mH sH R þoòÿÁ R

V+ë B a l l o o n T e x t C h a r CJ OJ QJ ^J aJ tH : þoòÿÑ :

d7f 0 F o o t e r C h a r

CJ aJ tH D þoòÿá D

pø F o o t n o t e T e x t C h a r mH sH D þO ò D

ê B n o s p a c i n g ¤d ¤d [$ \$ mH sH @ ³@ @

L i s t P a r a g r a p h ^„Ð m$ 4 U`òÿ 4

OEp H y p e r l i n k >* ph ÿ : aòÿ! :

OEp B o o k T i t l e 5 : @ˆ \ � 0 a`òÿ1 0

OEp 0 H T M L C i t e 6 �] �PK ! éÞ ¿ÿ [Content_Types].xml¬‘ËNÃ0 E÷Hüƒå-Jœ²@ %é‚ÇŽÇ¢|ÀÈ™$ ÉØ²§Uû÷LÒTB¨ l,Ù3÷ž;ãr½- µÃ˜œ§J¯òB+$ë G]¥ß7OÙV‰ <a¥ ˜ôº¾¼(7‡€I‰šR¥{æpgL²=Žr�¤Òú8 Ë5v&€ý€

ÍuQÜ ë‰‘8ãÉC×å ¶° X=îåù˜$â´º?6N¬JC ƒ³À’Ôì¨ùFÉ B.Ê¹'õ.¤+‰¡ÍYÂTù °è^e5Ñ5¨Þ ò Œ Ã°

‰_Ïg -æ¿;ž‰ìÛÖYl¼ÝŽ²Ž|6^ÌNÁÿ `õ?è ÓÌ•[• ÿÿ PK ! ¥Ö§çÀ 6 _rels/.rels„�ÏjÃ0

‡ï…½ƒÑ}QÒÃ %v/¥�C/£} á(•h" Û ëÛOÇ » „¤ï÷©=þ®‹ùá”ç šª ÃâC?Ëháv=¿•‚É…¤§% [xp†£{Ûµ_¼PÑ£<Í1 ¥H¶0• ˆÙO¼R®BdÑÉ ÒJEÛ4b$•§‘q_×-˜ž à6LÓõ R×7`®¨Éÿ³Ã0ÌžOÁ•̄ ,åE n7”Liäb¡¨/ãS½�¨eªÔ-Ðµ¸ùÖý ÿÿ PK ! ky– ƒ Š theme/theme/themeManager.xml

ÌM Ã @á}¡w�Ù7c»(Eb²Ë®»ö Cœ AÇ ÒŸÛ×åãƒ7Îß Õ›K Y,œ ŠeÍ.ˆ·ð|,§ ¨ÚH Å,láÇ æéx É´ ßIÈsQ}#Õ…µÝ Öµ+Õ!ï,Ý^¹$j=‹GWèÓ÷)âEë+& 8ý ÿÿ PK ! 0ÝC)¨ ¤ theme/theme/theme1.xmlìYOoÛ6 ¿ Øw toc'v uŠØ±›-M Än‡-i‰–ØP¢@ÒI} Úã€ Ãºa‡ Øm‡a[� Ø¥û4Ù:l Ð¯°GR’ÅX^’6ØŠ>$ ùãûÿ-©«×îÇ

!)OÚ^ýrÍC$ñy@“°íÝ-ö/yH*œ ˜ñ„´½)‘Þµ÷ß»Š×UDb‚`}"×qÛ‹”J×—–¤ ÃX^æ)I`nÌEŒ ¼Šp) ø èÆli¹V[]Š1M<”à ÈÞ �©OÐP“ô6râ= ¯‰’zÀgb I g…Á u��SÙe bÖö€OÀ†ä¾ò ÃRÁDÛ«™Ÿ·´qu ¯g‹˜Z°¶´®o~ÙºlAp°lxŠpT0÷ +[ } `j-×ëõº½zAÏ °ïƒ¦V–2ÍF•-ÞÉi–@öqžv·Ö¬5\|‰þÊœÌN§Óle²X¢ d søµÚjcsÙÁ �Å7çð�Îf·»êà ÈâWçðý+Õ†‹7 ˆÑä`

- ÚïgÔ È˜³íJø À×j |†‚h(¢K³ óD-Šµ ßã¢ dXÑ ©iJÆØ‡(îâx$(Ö

ð:Á¥ ;äË¹!Í I_ÐTµ½ S

1£÷êù÷¯ž?EÇ ž ?øéøáÃã ?ZBÎªmœ„åU/¿ýìÏÇ-£?ž~óòÑ ÕxYÆÿúÃ'¿üüy5 Òg&Î‹/ŸüöìÉ‹¯>ýý»G ðMGeøÆD¢›ä íó 3Vq%'#q¾ Ã ÓòŠÍ$”8ÁšK ýžŠ ôÍ)f™w 9:Äµà å£ x}rÏ x ‰‰¢ œw¢Ø îrÎ:\TZaGó*™y8IÂjæbRÆíc|XÅ»‹ Ç¿½I u3 KGñnD 1÷ N

IB Òsü€� íîRêØu—ú‚K>Vè.E L+M2¤#'šf‹¶i

~™Vé

þvl³{ u8«Òz‹ ºHÈ Ì*„ æ˜ñ:ž( W‘ â˜• ~ «¨JÈÁTøe\O*ðtH G½€HYµæ– }KNßÁP±*Ý¾Ë¦±‹ Š-TÑ¼9/#·øA7ÂqZ… Ð$*c? ¢ íqU ßån†èwð N ºû

%Ž»O¯ ·ièˆ4 =3 ¾¼N¸ ¿ƒ) cbJ u§VÇ4ù»ÂÍ(TnËáâ 7”Ê _?®�ûm-Ù›°{UåÌö‰B½ w²<w¹ èÛ_·ð$Ù# ó[Ô»âü®8{ÿùâ¼(Ÿ/¾$Ïª0 hÝ‹ØFÛ´ÝñÂ®{L ¨)#7¤i¼%ì=A õ:sâ$Å),�àQg20pp¡Àf \}DU4ˆp M{ÝÓDB™‘

%J¹„Ã¢ ®¤ñÐø+{ÔlêCˆ «]-Øá =œŸ5 2FªÐ hsF+šÀY™\Éˆ‚n¯Ã¬®…:3·º Í E‡[¡²6±9”ƒÉ Õ`°°&45 Z!°ò*œù5k8ì`F mwë£Ü-Æ é" á€d>ÒzÏû¨nœ”ÇÊœ"Z

úàxŠÕJÜZšì p;‹“Êì ØåÞ{ /å <ó P;™Ž,)''KÐQÛk5—›-òqÚöÆpN†Ç8 ¯KÝGb Âe“¯„ ûS“ÙdùÌ›\17 êpõaí>§°S R!Õ –‘ 3•… K4'+ÿr ÌzQ TT£³I±² Áð¯I vt]KÆcâ«²³K#Úvö5+¥|¢ˆ DÁ ±‰ØÇà~ ª O@%\w˜Š _ànN[ÛL¹Å9Kºò˜ÁÙqÌÒ gåV§hžÉ n R!ƒy+‰ ºUÊn”;¿*&å/H•r ÿÏTÑû Ü>¬ Ú >\ Œt¦´=.TÄ¡ ¥ õû S; Zà~ ¦!¨à‚Úü äPÿ·9gi˜´†C¤Ú§! ö# Bö ,™è;…X=Û»,I– 2 U W¦Vì 9$l¨kàªÞÛ= A¨›j’• ƒ; •î{–A£P79å|s*Y±÷Ú ø§;›Ì ”[‡MC“Û¿ ±h f»ª]o–ç{oY =1k³ yV ³ÒVÐÊÒþ5E8çVk+ÖœÆËÍ\8ðâ¼Æ0X4D)Ü!!ý ö?*|f¿vè uÈ÷¡¶"øx¡‰AØ@T_²� Ò Ò

Ž q²ƒ6˜4)kÚ¬uÒVË7ë ît ¾'Œ%;‹¿Ïiì¢9sÙ9¹x‘ÆÎ,ìØÚŽ-45xödŠÂÐ8?È Ç˜Ïdå/Y|t ½ ß

&LI Lð�J`è¡ & ù-G³tã/ ÿÿ PK ! ÑŸ¶ ' theme/theme/_rels/themeManager.xml.rels„�M Â0 „÷‚w ooÓº ‘&ÝˆÐÔ „ä5 6?$Qìí ®, .‡a¾™i»—�É c2Þ1hª :é•qšÁm¸ìŽ@R N‰Ù;d°`‚Žo7í g‘K(M&$R(.1˜r

'J“œÐŠTù€®8£�Vä"£¦AÈ»ÐH÷u} ñ› |Å$½b {Õ –Pšÿ³ý8 ‰g/- ]þQAsÙ… (¢ÆÌà#›ªL Ê[ººÄß ÿÿ PK - ! éÞ ¿ÿ [Content_Types].xmlPK - ! ¥Ö§çÀ 6 0 _rels/.relsPK - ! ky– ƒ Š theme/theme/themeManager.xmlPK - ! 0ÝC)¨ ¤ Ö theme/theme/theme1.xmlPK - ! ÑŸ¶ ' ² theme/theme/_rels/themeManager.xml.relsPK ] - <?xml version="1.0" encoding="UTF-8" standalone="yes"?> <a:clrMap xmlns:a="http://schemas.openxmlformats.org/drawingml/2006/main" bg1="lt1" tx1="dk1" bg2="lt2" tx2="dk2" accent1="accent1" accent2="accent2" accent3="accent3" accent4="accent4" accent5="accent5" accent6="accent6" hlink="hlink" folHlink="folHlink"/> d ‚+ - D G ‚+ à ÿÿÿÿ

) ) ) , Š Ì

B ú - b’ Ðœ ÌŸ È¡ @¤ Ò§ Ò¬ T° |± ! % * 4 9 > Z \ ] ^ _ a f m , š Ú ˆ & r

î ð à

\ ® Ä Ü ” à - T Ž Ð t ô - ´ ® @- ‚ Ò >! ˆ' ’‘ €’ Ò§ ²ª Œ« ¾« ¬ ò¬ :- ´® X¯ ¬¯ 4° ˜° <± |± - " # $ & ' ( ) + , - . / 0 1 2 3 5 6 7 8 : ; < = ? @ A B Y [ ` b c d e g h i j k l n o ý -! )! ,! L! W! Z! |! ˆ! ‹! ¶! Ë! Î! ü! " " 9" E" I" j" u" x" œ" ª" ®" Ö" è" ë"

# # # ;# F# I# j# u# y# ™# ¤# ¨# È# Ó# Ö# ö# $ $ 2$ K$ O$ t$ „$ ‡$ ®$ À$ Ã$ ã$ í$ ð$ % $% '% K% Z% ]% „% •% ˜% Â% ×% Ú% & & & E& [& ^& …& –& ‚+ X ÿ Œ X ÿ „ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ „ X ÿ „ X ÿ „ X ÿ „ X ÿ „ X ÿ „ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ „ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ X ÿ Œ

$ & , !”ÿ•€ ðT ð # ð

†Á ÅÁ @ -ñ ÿÿ ÿ €€€ ÷ ðH ð ð0 ð( ð ð ð’ ð ð0 ð( ð ð ðB ð

S ð- ¿ Ë ÿ ? ð ÿÿ _ G o B a c k ¼( ƒ+ ¼( ƒ+ å æ 3 4 ; C z { ƒ ’ Ù à ò # / J L X ` £ ¤ ° É Ô é ó " , 5 7 F Z g ¬ ¹ ì ù © ¬ · Å : = L Å 1 V ¿ Ä Q » Ä ¨ ¿ ˜- Ä- c o • ‰ ™& «& i' �' ¦' À' Á' Ã' Î' Ô' Ø' ( -( !( ¥( ª( ²( ¼( Å( ,) -) 7) 8) <) b) Œ) Û) * €* —* î* + + W+ Y+ Z+ \+ ]+ _+ `+ b+ c+ €+ ƒ+ ( ) N O r t ƒ „ • — ¨ © Ì Î ä å ì î 2 3 C F _ ` y z ’ ” · º ñ ò

" # 0 1 3 4 I J L M e f j m ± ² Ï Ñ ß à õ ø - - ! " 0 1 F G I K k l o q ¬ ¯

U X ` c l o È Ë í ñ & ' ) , � ‘ ¢ £ F H Y Z g j � Ž « ¬ ¹ » ë ì ù ü u v � � § © 9 : Ù Ü - 1 V W Œ � /

H I Ã Ä * / ˜ ™ - | } è é ¹ º � � g h † ‡ $ % I J g h È É ý þ l m Ó Ô P Q Ý Þ 4 5 ² ³ ÿ Œ � ò ö w x @ A ¿ À - - —- ˜- ÿ- P Q ” – O Q ¶ ¸ î ï ¬& ¯& h' i' À' Á' ( -( +( ,( :( ;( T( U( l( m( ‰( ‹( Ÿ( ¡( £( ¥( Ä( Å( ,) -) 7) 8) <) >) `) b) Ú) Û) * * 0* 1* N* O* o* €* —* ™* š* ›* ·* ¸* Ý* î* + + + /+ 2+ U+ W+ Y+ Z+ \+ ]+ _+ `+ b+ c+ €+ ƒ+ º

/ / J L ² Ñ ö q

o Ë j Ž » ì ü v Ž � ¨ 0 0 1 W 2

h % ö x ¶ ˜- < Q – P Á' £( ¥( Å( ,) -) 7) 8) <) >) b) * }* ~* €* —* ™* ›* à* á* ì* í* + + U+ W+ Y+ Z+ \+ ]+ _+ `+ b+ c+ €+ ƒ+ 0 þÿÿÿò{æ¼ÿ ^ , œÔ_ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ˆ ô .Q…ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ

+f �ÖR’ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ -ò òçÎ>ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ®V” ó4+ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ #:f âXx-ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ Ð 0 Z Ú]ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ L ( è ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ 4 ž l ¬Àÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ¢2 (f©Ö’ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ `!d) ôTÀÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ GÐ)XòÊ¨ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ s_ * N ]ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ jm/+rO°0ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ¨u - œÔ_ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ïU .f\„ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÏP©.”V„¥ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ 1 ‘/Ö N ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ _s[3L’

vÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ B8´3Šsd:ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÔR¶5 Â¸¯ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ Èi:>T8fåÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ;!W?®UT%ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ È

B®UT%ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ 2T-Eü ¯ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ›r¼Ef{”œÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ i‡F*Ì

bÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ †)lHèGà¹ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ 0r¨Pæœ„èÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ úRdTrÓÚ1ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÄkòU2 ~ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ |xV”V„¥ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ 3�W&�Ðyÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ à^bXœ ( ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ê C] ÿ qVa*‹@Òÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ƒ%Íbèt„�ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ; ’dn˜Eÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ €-ùjf©Ö’ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ � s

gV!ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ZR²s¨bD ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ 9OÜyÂ²z ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ -æyveŠCÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ µQZ|\Çš¾ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ n}Ð|Þ†Æ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ´!

~rO°0ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ”:˜•ô²˜}ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ ÿ * „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þo( . „ „˜þ Æ ^„ `„˜þ . „p „Lÿ Æ p ^„p `„Lÿ . „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þ . „

„˜þ Æ

`„˜þ . „à „Lÿ Æ à ^„à `„Lÿ . „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þ . „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þ . „P „Lÿ Æ P ^„P `„Lÿ . „h „˜þ^„h `„˜þo( . „h „˜þ^„h `„˜þo( . . „Ð „0ý^„Ð `„0ýo( . . . „Ð „0ý^„Ð `„0ýo( . . . . „8 „Èû^„8 `„Èûo( . . . . . „8 „Èû^„8 `„Èûo(

. . . . . . „ „`ú^„ `„`úo(

. . . . . . . „ „`ú^„ `„`úo( . . . . . . . . „ „øø^„ `„øøo( . . . . . . . . . „Ð „˜þ^„Ð `„˜þo( € „ „˜þ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ^„

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ^„P `„Lÿ . „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þOJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „¨ „¬þ Æ ¨ ^„¨ `„¬þOJ QJ o( ·ð € „ô „˜þ Æ ô ^„ô `„˜þOJ QJ ^J o( o € „Ä „˜þ Æ Ä ^„Ä `„˜þOJ QJ o( §ð € „”

„˜þ Æ ”

^„”

`„˜þOJ QJ o( ·ð € „d „˜þ Æ d ^„d `„˜þOJ QJ ^J o( o € „4 „˜þ Æ 4 ^„4 `„˜þOJ QJ o( §ð € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „Ô „˜þ Æ Ô ^„Ô `„˜þOJ QJ ^J o( o € „¤ „˜þ Æ ¤ ^„¤ `„˜þOJ QJ o( §ð % „ „:þ Æ ^„ `„:þ5 6 @ˆ CJ EH OJ QJ RHd aJ o( . € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ Æ p ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ Æ

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ Æ à ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ Æ P ^„P `„Lÿ . „¨ „¬þ Æ ¨ ^„¨ `„¬þOJ QJ ^J o( ·ð „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „¼ „˜þ Æ ¼ ^„¼ `„˜þo( . € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ Æ p ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ Æ

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ Æ à ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ Æ P ^„P `„Lÿ . „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „Ð „˜þ^„Ð `„˜þ . € „ „˜þ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ^„

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ^„P `„Lÿ . „Ð „˜þ^„Ð `„˜þ5 OJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ^„

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „h „˜þ^„h `„˜þo( „h „˜þ^„h `„˜þo( . „Ð „0ý^„Ð `„0ýo( . . „Ð „0ý^„Ð `„0ýo( . . . „8 „Èû^„8 `„Èûo( . . . . „8 „Èû^„8 `„Èûo( . . . . . „ „`ú^„ `„`úo( . . . . . . „ „`ú^„ `„`úo( . . . . . . . „ „øø^„ `„øøo( . . . . . . . . „Ð „˜þ^„Ð `„˜þ5 OJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ^„

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þOJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þo( . € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ Æ p ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ Æ

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ Æ à ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ Æ P ^„P `„Lÿ . „Ð „˜þ^„Ð `„˜þo( . € „ „˜þ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ^„

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ^„P `„Lÿ . „¨ „¬þ Æ ¨ ^„¨ `„¬þo( - „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „¨ „¬þ Æ ¨ ^„¨ `„¬þo( - € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ^„Ð `„˜þo( . € „ „˜þ^„ `„˜þ‡h ˆH . ‚ „p „Lÿ^„p `„Lÿ‡h ˆH . € „@ „˜þ^„@ `„˜þ‡h ˆH . € „

„˜þ^„

`„˜þ‡h ˆH . ‚ „à „Lÿ^„à `„Lÿ‡h ˆH . € „° „˜þ^„° `„˜þ‡h ˆH . € „€ „˜þ^„€ `„˜þ‡h ˆH . ‚ „P „Lÿ^„P `„Lÿ‡h ˆH . „Ð „˜þ^„Ð `„˜þo( . € „ „˜þ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ^„

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ^„P `„Lÿ . „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þOJ PJ QJ o( ·ð „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þOJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „8 „˜þ^„8 `„˜þOJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „Ø „˜þ^„Ø `„˜þOJ QJ o( §ð € „¨

„˜þ^„¨

`„˜þOJ QJ o( ·ð € „x „˜þ^„x `„˜þOJ QJ ^J o( o € „H „˜þ^„H `„˜þOJ QJ o( §ð € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „è „˜þ^„è `„˜þOJ QJ ^J o( o € „¸ „˜þ^„¸ `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þOJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „¦ „˜þ^„¦ `„˜þOJ PJ QJ ^J o( - € „v „˜þ^„v `„˜þOJ QJ ^J o( o € „F „˜þ^„F `„˜þOJ QJ o( §ð € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „æ „˜þ^„æ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „¶ „˜þ^„¶ `„˜þOJ QJ o( §ð € „† „˜þ^„† `„˜þOJ QJ o( ·ð € „V „˜þ^„V `„˜þOJ QJ ^J o( o € „& „˜þ^„& `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ^„Ð `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ^„

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ^„Ð `„˜þOJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ^„

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ^„Ð `„˜þ5 OJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ^„

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „h „˜þ^„h `„˜þo( . „Ð „˜þ^„Ð `„˜þo( . . „ „0ý^„ `„0ýo( . . . „ „0ý^„ `„0ýo( . . . . „Ø „Èû^„Ø `„Èûo( . . . . . „@ „Èû^„@ `„Èûo(

. . . . . . „

„`ú^„

`„`úo(

. . . . . . . „x „`ú^„x `„`úo( . . . . . . . . „H „øø^„H `„øøo( . . . . . . . . . „¨ „¬þ Æ ¨ ^„¨ `„¬þo( - € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „8 „˜þ^„8 `„˜þ . € „ „˜þ^„ `„˜þ . ‚ „Ø „Lÿ^„Ø `„Lÿ . € „¨

„˜þ^„¨

`„˜þ . € „x „˜þ^„x `„˜þ . ‚ „H „Lÿ^„H `„Lÿ . € „ „˜þ^„ `„˜þ . € „è „˜þ^„è `„˜þ . ‚ „¸ „Lÿ^„¸ `„Lÿ . „8 „˜þ^„8 `„˜þo( - € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „Ø „˜þ^„Ø `„˜þOJ QJ o( §ð € „¨

„˜þ^„¨

`„˜þOJ QJ o( ·ð € „x „˜þ^„x `„˜þOJ QJ ^J o( o € „H „˜þ^„H `„˜þOJ QJ o( §ð € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „è „˜þ^„è `„˜þOJ QJ ^J o( o € „¸ „˜þ^„¸ `„˜þOJ QJ o( §ð „h „˜þ Æ h ^„h `„˜þo( . „Ð „˜þ^„Ð `„˜þo( . € „ „˜þ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ^„

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ^„P `„Lÿ . „¨ „¬þ Æ ¨ ^„¨ `„¬þo( - € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „h „˜þ^„h `„˜þo( „h „˜þ^„h `„˜þo( . „Ð „0ý^„Ð `„0ýo( . . „Ð „0ý^„Ð `„0ýo( . . . „8 „Èû^„8 `„Èûo( . . . . „8 „Èû^„8 `„Èûo( . . . . . „ „`ú^„ `„`úo( . . . . . . „ „`ú^„ `„`úo( . . . . . . . „ „øø^„ `„øøo( . . . . . . . . „Ð „˜þ^„Ð `„˜þ . € „ „˜þ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ^„

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ^„P `„Lÿ . „Ð „˜þ^„Ð `„˜þo( . € „ „˜þ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ^„

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ^„P `„Lÿ . „8 „˜þ^„8 `„˜þOJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „Ø „˜þ^„Ø `„˜þOJ QJ o( §ð € „¨

„˜þ^„¨

`„˜þOJ QJ o( ·ð € „x „˜þ^„x `„˜þOJ QJ ^J o( o € „H „˜þ^„H `„˜þOJ QJ o( §ð € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „è „˜þ^„è `„˜þOJ QJ ^J o( o € „¸ „˜þ^„¸ `„˜þOJ QJ o( §ð „¨ „¬þ Æ ¨ ^„¨ `„¬þo( - € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ^„Ð `„˜þo( € „ „˜þ^„ `„˜þ . ‚ „p „Lÿ^„p `„Lÿ . € „@ „˜þ^„@ `„˜þ . € „

„˜þ^„

`„˜þ . ‚ „à „Lÿ^„à `„Lÿ . € „° „˜þ^„° `„˜þ . € „€ „˜þ^„€ `„˜þ . ‚ „P „Lÿ^„P `„Lÿ . „¨ „¬þ Æ ¨ ^„¨ `„¬þOJ QJ ^J o( ·ð „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ ^J o( ·ð „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ ^J o( §ð „¨ „¬þ Æ ¨ ^„¨ `„¬þo( - € „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ Æ Ð ^„Ð `„˜þOJ PJ QJ ^J o( - „ „˜þ Æ ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o „p „˜þ Æ p ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð „@ „˜þ Æ @ ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð „

„˜þ Æ

`„˜þOJ QJ ^J o( o „à „˜þ Æ à ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð „° „˜þ Æ ° ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð „€ „˜þ Æ € ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o „P „˜þ Æ P ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð „Ð „˜þ^„Ð `„˜þOJ PJ QJ ^J o( - € „ „˜þ^„ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „p „˜þ^„p `„˜þOJ QJ o( §ð € „@ „˜þ^„@ `„˜þOJ QJ o( ·ð € „

„˜þ^„

`„˜þOJ QJ ^J o( o € „à „˜þ^„à `„˜þOJ QJ o( §ð € „° „˜þ^„° `„˜þOJ QJ o( ·ð € „€ „˜þ^„€ `„˜þOJ QJ ^J o( o € „P „˜þ^„P `„˜þOJ QJ o( §ð0 4 ž ÔR¶5 ;!W? #:f ¨u - ®V” n}Ð| 1 ‘/ |xV 9OÜy jm/+ -ò È

~ Èi:> ^ , L ˆ ô ÄkòU GÐ) ; ’d � s 3�W qVa †)lH ZR²s 2T-E à^bX ›r¼E i‡F 0r¨P úRdT `!d) s_ *

+f ïU . B8´3 -æy €-ùj ¢2 ( ”:˜• þÿÿÿ ê C] _s[3 ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ€Oé @ h OJ QJ o( ·ðÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ0 ÿÿ0 Ä8k -¢j š‡

k B Ô~ \ð6l –Æ(ó Þšbó î j -¢j \5æÁ ‚Hl ú=&: È„”ü È„”ü È„”ü ÿÿÿÿ È„”ü ÖÍÆ¤ ŠQÔi ‚Hl `ÝP 2Üún ŠQÔi Vô(r \ð6l ‚Hl Ôl8L Ó ëI ó å , T\ & ð* Û0 Ãr € ‘ y ó) ç|

0 CH ’p pR

ït : Ý1

" Ð +• ö] R Z -! Ê=! Ð $ 1:$ XI% ÃZ( ã , , ÓQ, j{, P*- /,. #</ t 0 Ï=0 g"1 - 4 ð!4 ›a4 d4 òB7 aK7 v7 Z 8 ä

8 4•8 ¢@9 H: Ã ; ña; r,= g5= ¦b= Ãh= Ët= Ž!> ä4@ ê B ¤sB ±9D Ó^D èdE CG fLH oI °.J a0J M K ? M ¦<N µCP n Q LbQ

mU crV Ú W q W A}W y X c:X \=Y {\ d ] 7x] ü~] à=_ 'Q_ k` È)a ÊNa âTa ‰ua ×Ac :/d 1 e � f d7f ˜'l · m Š n n ‚8n áhn Z

p OEp Ä=q íir AXu [v lv � w =x gvx z Ž|z ß } ç$} Ì ~ Àe• � / � ‚ b‚ Zƒ Ó=„ … † &.† �=ˆ mL‰ ¯TŠ =Œ #0� » Ž 9z� È|� ¹ ‘ y‘ ï3’ dt’ * ” › ” Âq” Ü5— )e— Ò ™ L› °]œ Nw� Ð Ÿ �wŸ Õ" ¡ =6¡ å ¢ E ¥ }|¥ <:§ Èl§ P ª L3« %¬ ûh- 4® ° ° ×

± º`² ü ³ š)µ * · U· \¸ o/¹ ° º å º ãc¼ ‚|¼ â-½ ÁI½ ß4¿ õg¿ !1À ¦=Â " Ã §oÃ ~sÃ doÅ OvË 6Í µ:Í uqÎ rÎ 4Ñ 5cÒ Õ"Ô û4Õ à*Ù »BÙ åZÙ i:Ú Þ wß ÷•à N(â Z(ã Õxã Â ä æ xGæ j ç é A[ê vê V+ë eë ‡tì ) í ¸ í í k4î ` ï M-ð ¦ ò ³Xò áJó j"õ í,÷ pø —)ù ínù —Kú í8û ¶]ü m?ý w3þ + + ÿ@ € ™* ™* ™* ™* | Ä ‚+ Ø Ø Ø

Ø Ø Ø Ø - Ø . Ø 2 Ø † ÿÿ U n k n o w n ÿÿ ÿÿ ÿÿ ÿÿ ÿÿ ÿÿ G-� ÿ* àAx À ÿ T i m e s N e w R o m a n 5-� € S y m b o l 3.� ÿ* àCx À ÿ A r i a l A.� ‡ Ÿ A r i a l N a r r o w K-, ‡ Ÿ B o o k m a n O l d S t y l e 5.� ÿ. á[` À) ÿ T a h o m a ?=� ÿ* àCx À ÿ C o u r i e r N e w ;

3ƒq ð üý HP ðÿ ? â ÿÿÿ•ÿÿÿ•ÿÿÿ•ÿÿÿ•ÿÿÿ•ÿÿÿ•ÿÿÿ• y‘ 2 ! x x Ü ÿÿ F l o r i a n R o z y Ì 0

þÿ à…ŸòùOh «‘ +'³Ù0 h � ˜ ¤ ° À Ì Ü ì ø $

H P X ` ä - - - Florian - - Normal - Rozy - 10 - Microsoft Office Word @ ¤“Ö @ ´k�úXÍ @ RÇ>J¥Ô @ „Å[Ñ„Õ m ¥$ þÿ ÕÍÕœ. “— +,ù®D ÕÍÕœ. “— +,ù®d

h p ˜ ¨ ° ¸ À È Ð Ø

ê ä - Univ. Politecnica delle Marche N ü*

- Title - Titolo l 8 @

_PID_HLINKS ä A $ œ K - h t t p : / / w w w . s m a r t b a n k . r o / - ^ H - - h t t p : / / w w w . s m a r t f i n a n c i a l . r o / - l b E - h t t p : / / w w w . b a n k i n g n e w s . r o / - B - h t t p : / / w w w . g h i s e u l b a n c a r . r o / - ? - h t t p : / / w w w . f i n a n t a r e . r o / - n < < - h t t p : / / w w w . n o - c a s h . r o / - x } 9 - h t t p : / / w w w . c a p i t a l . r o / - D 6 - h t t p : / / w w w . z f . r o / - ] 3 - h t t p : / / w w w . r a i f f e i s e n . r o / - ; e 0 - h t t p : / / w w w . b a n c p o s t . r o / - - - ! h t t p : / / w w w . b a n c a t r a n s i l v a n i a . r o / t v * - h t t p : / / w w w . c e c . r o / - r f ' - h t t p : / / w w w . b c r . r o / - c p $ - h t t p : / / w w w . b r d . r o / - p j ! - h t t p : / / w w w . n b p . p l / - e c - - h t t p : / / w w w . m n b . h u / - j f - h t t p : / / w w w . c n b . c z / - \ - h t t p : / / w w w . b u n d e s b a n k . d e / - - h t t p : / / w w w . b o j . o r . j p / - w f - h t t p : / / w w w . b n b . b g / - e 2 - h t t p : / / w w w . b i s . o r g / d i

h t t p : / / w w w . b a n k o f e n g l a n d . c o . u k / - O - h t t p : / / w w w . b a n q u e - f r a n c e . f r / - s 1 - h t t p : / / w w w . e c b . i n t / - w k - h t t p : / / w w w . m f p . r o / - • f - h t t p : / / w w w . b n r . r o / -

- ! " # $ % & ' ( ) * + , - . / 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 : ; < = > ? @ A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z [ \ ] ^ _ ` a b c d e f g h i j k l m n o p þÿÿÿr s t u v w x y z { | } ~ • € � ‚ ƒ þÿÿÿ… † ‡ ˆ ‰ Š ‹ Œ � Ž � � ‘ ’ “ ” • – — ˜ ™ š › œ � ž Ÿ ¡ ¢ £ ¤ ¥ ¦ § ¨ © ª « ¬ - ® ¯ ° ± ² ³ ´ µ ¶ · ¸ ¹ º » ¼ ½ ¾ ¿ À Á Â Ã Ä Å Æ Ç È É Ê Ë Ì Í Î Ï Ð Ñ Ò Ó Ô Õ Ö × Ø Ù þÿÿÿÛ Ü Ý Þ ß à á þÿÿÿã ä å æ ç è é þÿÿÿýÿÿÿýÿÿÿí î þÿÿÿþÿÿÿñ þÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿR o o t E n t r y ÿÿÿÿÿÿÿÿ À F @ó:iÑ„Õ ð D a t a ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ q L$ 1 T a b l e

ÿÿÿÿÿÿÿÿ „ óª W o r d D o c u m e n t ÿÿÿÿ 8à S u m m a r y I n f o r m a t i o n ( ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ Ú D o c u m e n t S u m m a r y I n f o r m a t i o n 8 ÿÿÿÿÿÿÿÿ â M s o D a t a S t o r e ÿÿÿÿÿÿÿÿ à :iÑ„Õ ~:iÑ„Õ ß Ç É Ð Â C X É 2 Ä 4 Ü N H Á Â B E Ð O Ö Ð = = 2 ÿÿÿÿÿÿÿÿ à :iÑ„Õ ~:iÑ„Õ I t e m ÿÿÿÿ ÿÿÿÿ Ú P r o p e r t i e s ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ U C o m p O b j ÿÿÿÿ r ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ þÿÿÿ þÿÿÿ þÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ<b:Sources SelectedStyle="\APA.XSL" StyleName="APA" xmlns:b="http://schemas.openxmlformats.org/officeDocument/2006/bibliography" xmlns="http://schemas.openxmlformats.org/officeDocument/2006/bibliography"></b:Sources> <?xml version="1.0" encoding="UTF-8" standalone="no"?> <ds:datastoreItem ds:itemID="{88707AFE-E925-4772-BC34-7862044C0EDB}" xmlns:ds="http://schemas.openxmlformats.org/officeDocument/2006/customXml"><ds:schemaRefs><ds:schemaRef ds:uri="http://schemas.openxmlformats.org/officeDocument/2006/bibliography"/></ds:schemaRefs></ds:datastoreItem> þÿ ÿÿÿÿ À F Microsoft Word 97-2003 Document MSWordDoc Word.Document.8 ô9²q

1

FIȘA DISCIPLINEI


1.1 Instituția de învățământ superior UNIVERSITATEA „DANUBIUS” GALAȚI

1.2 Facultatea / Departamentul ȘTIINȚE ECONOMICE

1.3 Catedra FINANȚE ȘI ADMINISTRAREA AFACERILOR

1.4 Domeniul de studii FINANŢE

1.5 Ciclul de studii1 LICENȚĂ

1.6 Programul de studii / Calificarea FINANŢE ŞI BĂNCI


2.1 Denumirea disciplinei PREȚURI ȘI CONCURENȚĂ

2.2 Titularul activităților de curs Lect.univ.dr. Ioan Gina

2.3 Titularul activităților de seminar Lect.univ.dr. Ioan Gina

2.4 Anul de studiu II 2.5 Semestrul IV 2.6 Tipul de evaluare E 2.7 Regimul disciplinei2 Opț.







Tutoriat

Examinări 2

Alte activități 7




4. Precondiții (acolo unde este cazul) (Se menționează disciplinele care trebuie studiate anterior.) 4.1 de curriculum Microeconomie, Marketing, Matematică aplicată în economie

4.2 de competențe


C1.1 Identificarea şi definirea conceptelor, teoriilor, metodelor şi instrumentelor de natură financiară în entităţile/organizaţiile private şi publice


C2 Culegerea, analiza şi interpretarea de date şi informaţii referitoare la probleme economico-

financiare


C2.2 Explicarea metodelor, tehnicilor şi instrumentelor de culegere, analiză şi interpretare a

datelor referitoare la o problemă economico-financiară

C2.3 Aplicarea metodelor, tehnicilor şi instrumentelor de culegere, analiză şi interpretare a datelor referitoare la o problemă economico-financiară


CT2 Identificarea rolurilor si responsabilitatilor intr-o echipa plurispecializata si aplicarea de

tehnici de relationare si munca eficienta in cadrul echipei



2


5.1 de desfășurare a cursului sală de curs dotată cu proiector 5.2 de desfășurare a seminarului / laboratorului



disciplina.)

Com

pete

nțe

pro

fesi

on

ale

C3 Realizarea de lucrări de natură economicofinanciară la nivelul entităților/organizațiilor private şi publice



C3.3 Aplicarea cunoştințelor, metodelor, tehnicilor şi instrumentelor pentru realizarea lucrărilor economico-

financiare

Com

pete

nțe

tra

nsv

ersa

le

Nu este cazul



Capacitatea de a înțelege noţiunile teoretice specifice domeniului precum

şi aplicarea practică a a acestora: Cunoașterea teoretică și practică a tipologiei concurenței economice; Implicarea studenţilor în activitatea de cercetare ştiinţifică financiară.


- Culegerea, analiza şi interpretarea de date şi informații referitoare la probleme economico-financiare

- Aplicarea deciziilor financiare în cadrul entităților/organizațiilor private şi publice

- Cunoaşterea şi înţelegerea conceptelor metodologice privind formarea preţurilor; - Formarea unor abilităţi şi a unor conexiuni între problematica preţurilor şi practicilor în cadrul mediului concurenţial; - Dezvoltarea capacităţii studentului de a percepe rolul şi importanţa politicii concurenţei

8. Conținuturi 8.1 Curs Metode de predare Observații Curs 1, 2: Mecanismul formării prețurilor – 4 ore Modalități de abordare a substanței și mărimii prețului Teoria obiectivă a prețului Teoria subiectivă a prețului Teoria sinteză a prețului

Predarea

cunoştinţelor se face

Curs 3, 4 : Cererea – 4 ore

Utilitatea consumatorului

Natura bunurilor în funcție de utilitate

Bugetul consumatorului

Cereri de tip Marshall și Hicks

Comportamentul consumatorului

Natura bunurilor în funcție de cerere

3

Efectele Hicks și Slutsky

Prelegere în sistem

interactiv

în conformitate cu


folosind slide-uri,

platforma Danubius

on-line, dialog,

analize, comparații, exemplificări s.a., cu scopul de a realiza o

centrare pe student și pe rezultatele

învățării

Curs 5, 6 : Oferta – 4 ore

Funcții de producție

Principalii indicatori ai funcțiilor de producție

Analiza pe termen scurt a producției

Costul producției Principalele categorii de costuri

Elasticitatea costurilor

Profitul

Curs 7, 8: Cererea și oferta – 4 ore

Echilibrul economic

Comportarea echilibrului la modificări ale cererii sau ofertei

Modificarea cererii

Modificarea ofertei

Modelul Kaldor

Surplusul consumatorului și cel al producătorului Curs 9, 10: Monopolul–4 ore

Teoria generală a monopolului Discriminări de preț Discriminarea de ordinul I

Discriminarea de ordinul II

Discriminarea de ordinul III

Curs 11, 12: Oligopolul – 4 ore

Oligopolul

Cazul liderului de producție (modelul Stackelberg) Cazul liderului de preț Echilibrul Cournot pentru duopol

Echilibrul Cournot pentru oligopol sau în cazul concurenței perfecte

Echilibrul Bertrand

Cartelurile

Curs 13, 14: Eficiența economică – 4 ore Eficiența consumului Eficiența producției

Bibliografie minimală de studiu pentru studenţi Ioan Gina/Ioan Cătălin Angelo, Prețuri și concurență, Editura ZIGOTTO, Galați, 2016

- Ioan Cătălin Angelo/Ioan Gina, “n-Microeconomie“, Editura Sinteze, Galați, 2011

- Moşteanu, T., (coordonator) – Preţuri şi concurenţă, Editura Didactică şi Pedagogică, Bucureşti, 2000

- Mosteanu T., Concurența. Abordări teoretice și practice, Ed. Economica, București, 2000

- Moşteanu T., Floricel C., Dumitrescu D., Alexandru F., Culegere de lucrări aplicative şi studii de caz la disciplina preţuri şi concurenţă, Editura Didactică şi Pedagogică, R.A., Bucureşti, 2002

- Să înțelegem politicile UE: Concurența, disponibil la http://europa.eu/pol/pdf/flipbook/ro/competition_ro.pdf

Bibliografie de elaborare a cursului

Ioan Gina/Ioan Cătălin Angelo, Prețuri și concurență, Editura ZIGOTTO, Galați, 2016

- Ioan Cătălin Angelo/Ioan Gina, “Matematică aplicată în micro și macroeconomie“,Editura Sinteze, Galați, 2010





8.2 Seminar / laborator Metode de predare Observații Mecanismul formării prețurilor – 4 ore Modalități de abordare a substanței și mărimii prețului Teoria obiectivă a prețului Teoria subiectivă a prețului

http://europa.eu/pol/pdf/flipbook/ro/competition_ro.pdf

4

Teoria sinteză a prețului

Aplicații în sistem interactiv

Scop: Centrare pe


Cererea. Aplicații – 4 ore

Utilitatea consumatorului

Natura bunurilor în funcție de utilitate

Bugetul consumatorului

Cererei de tip Marshall și Hicks

Comportamentul consumatorului

Natura bunurilor în funcție de cerere

Efectele Hicks și Slutsky

Oferta. Aplicații – 4 ore

Funcții de producție

Principalii indicatori ai funcțiilor de producție

Analiza pe termen scurt a producției Costul producției Principalele categorii de costuri

Elasticitatea costurilor

Profitul

Cererea și oferta. Aplicații – 4 ore

Echilibrul economic

Comportarea echilibrului la modificări ale cererii sau ofertei Modificarea cererii

Modificarea ofertei

Modelul Kaldor

Surplusul consumatorului și cel al producătorului Monopolul și Oligopolul. Aplicații– 8 ore Teoria generală a monopolului Discriminări de preț Discriminarea de ordinul I

Discriminarea de ordinul II

Discriminarea de ordinul III

Oligopolul

Cazul liderului de producție (modelul Stackelberg) Cazul liderului de preț Echilibrul Cournot pentru duopol

Echilibrul Cournot pentru oligopol sau în cazul concurenței perfecte

Echilibrul Bertrand

Cartelurile

Eficiența economică. Aplicații – 4 ore

Eficiența consumului Eficiența producției

Bibliografie

- Ioan Gina/Ioan Cătălin Angelo, Prețuri și concurență, Editura ZIGOTTO, Galați, 2016





- Să înțelegem politicile UE: Concurența, disponibil la http://europa.eu/pol/pdf/flipbook/ro/competition_ro.pdf

9. Coroborarea conținuturilor disciplinei cu așteptările reprezentanților comunității epistemice, asociațiilor profesionale și angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului Înzestrarea absolvenților cu un instrumentar vast de prelucrare, abstractizare, modelare a realităților economice

Oferirea de soluții concrete ale unor probleme de natură economică

http://europa.eu/pol/pdf/flipbook/ro/competition_ro.pdf

5

10. Evaluare


din nota finală

10.4 Curs Cunoaşterea şi utilizarea noţiunilor specifice

Examen scris 70%

10.5 Seminar / laborator Explicarea şi interpretarea corectă a noțiunilor, efectuarea de proiecte teoretice şi/sau practice



Cunoaşterea şi utilizarea noţiunilor specifice disciplinei, explicarea şi interpretarea corectă a unor idei specifice acesteia, precum şi proiecte teoretice şi/sau practice de aplicare a noţiunilor specifice prezentate la

curs si seminar in proportie de 70%

activitate la seminar 30%

Data completării Semnătura titularului de curs Semnătura titularului de seminar

5 / 09 /2019 Lect.univ.dr. Ioan Gina Lect.univ.dr. Ioan Gina

Data avizării în departament Semnătura directorului de departament 10.09.2019 Lect.univ.dr. Pușcaciu Rose Marie

1

FIȘA DISCIPLINEI








2.1 Denumirea disciplinei GESTIUNEA FINANCIARĂ A INSTITUŢIILOR PUBLICE

2.2 Titularul activităților de curs Lect.univ. dr. Stoica Carmen

2.3 Titularul activităților de seminar Lect. univ. dr. Stoica Carmen








Tutoriat 0

Examinări 2

Alte activități 6




4. Precondiții (acolo unde este cazul) (Se menționează disciplinele care trebuie studiate anterior.) 4.1 de curriculum

4.2 de competențe


5.1 de desfășurare a cursului sală de curs dotată cu proiector 5.2 de desfășurare a seminarului / laboratorului



disciplina.)



2

Com

pete

nțe

prof

esio

nale

C2 Culegerea, analiza şi interpretarea de date şi informaţii referitoare la probleme economico-financiare

C2.4 Identificarea criteriilor de selecţie şi aplicarea variantei adecvate pentru culegerea şi analiza datelor

economico- financiare




C3.3 Aplicarea cunoştinţelor, metodelor, tehnicilor şi instrumentelor pentru realizarea lucrărilor economico-

financiare

C5 Implementarea planurilor şi bugetelor la nivelul entităţilor/organizaţiilor private şi publice

C5.1 Descrierea planurilor şi bugetelor utilizând concepte şi metode specifice

C5.2 Explicarea planurilor şi bugetelor utilizând concepte şi metode specifice

C5.3 Aplicarea planurilor şi bugetelor în cadrul entităţilor/organizaţiilor private şi publice

C5.4 Evaluarea critică a modalităţii de aplicare a planurilor şi bugetelor

C5.5 Elaborarea unei lucrări cu privire la rezultatele implementării planului sau bugetului C6 Aplicarea deciziilor financiare în cadrul entităţilor/organizaţiilor private şi publice

C6.1 Descrierea deciziilor financiare

Com

pete

nțe

tra

nsv

ersa

le

Nu este cazul



Însușirea cunoştinţelor, formarea abilităților și dezvoltarea competențelor necesare specialiștilor în gestionarea activității financiare a instituțiilor publice, centrale și locale, din România.


sistemului de instituții publice

instituțiilor publice

cheltuielilor instituțiilor publice

instituțiile publice izițiilor publice

publice, identificând deficiențe și formulând propuneri de ameliorare

8. Conținuturi 8.1 Curs Metode de predare Observații

3

8.1 Curs Metode de predare Observații CURS 1 SECTORUL PUBLIC - 2 ORE

1.1 Conceptul de bunuri publice şi private. 1.2 Sectorul public şi componentele sale. 1.3 Funcţiile sectorului public. 1.4 Evoluţia sectorului public în România

CURS 2 CONCEPTE, STRUCTURI, PRINCIPII ŞI REGULI PRIVIND BUGETELE PUBLICE - 2 ORE

2.1. Noţiunea de buget şi sistemul bugetar al României 2.2. Principii şi reguli bugetare 2.3. Gruparea, rolul şi responsabilităţile ordonatorilor de credite 2.4. Repartizarea pe trimestre a veniturilor şi a cheltuielilor publice

2.5. Virările de credite bugetare 2.6. Alocaţia bugetară, deschiderea de credite bugetare şi repartizarea acestora

2.7. Transferul de credite bugetare

2.8. Blocarea, reconstituirea şi retragerea creditelor bugetare 2.9. Anularea de credite bugetare

2.10. Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor 2.11. Venituri bugetare cu şi fără debite 2.12. Rămăşiţe de încasat, sume achitate în plus şi încasări nete 2.13. Execuţia de casă bugetară 2.14. Conturile de execuţie bugetară 2.15. Efectele încheierii exerciţiului bugetar CURS 3 -4 BUGETUL PUBLIC ŞI INSTITUŢIILE PUBLICE - 4 ORE

3.1. Conținutul și caracteristicele bugetului public. 3.2. Instituțiile publice- prezentare generală, rol, clasificare, categorii, ordonatori de credite bugetare

3.3. Achiziții publice

CURS 5 BUGETE UTILIZATE ÎN PRACTICA

FINANCIARĂ NAȚIONALĂ ȘI INTERNAȚIONALĂ - 2

ORE

CURS 6-7 SISTEMUL BUGETAR ȘI PROCESUL BUGETAR - 4 ORE

5.1. Sistemul bugetar .

5.2. Conceptul și trăsăturile procesului bugetar. 5.3. Rolul autorităților publice în procesul bugetar. 5.4. Etapele procesului bugetar

5.4.1. Elaborarea proiectului bugetului de stat

5.4.2. Aprobarea bugetului

5.4.3. Execuția bugetară

5.4.4. Încheierea execuției bugetului 5.4.5. Controlul execuției bugetului 5.4.6. Aprobarea execuției bugetului 5.5. Instituțiile cu atribuții în realizarea procesului bugetar

5.6. Competențe și responsabilități în procesul bugetar la nivelul administrației locale

CURS 8 CLASIFICAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR BUGETARE - 2 ORE

CURS 9 SISTEMUL VENITURILOR PUBLICE - 2 ORE

7.1. Venituri publice.

7.2. Impunerea fiscală și veniturile ei. 7.3. Elementele impozitului.

- Expunerea: descrierea,

explicaţia, prelegerea dialog, prelegeri cu

oponenţi, prelegeri în echipă

- Postarea cursurilor pe

platforma electronică de învățământ

Danubius online (la

Resurse în format

pdf.)

- Suportul de curs în

format Power Point

- Conversaţia: conversaţia euristică, dezbaterea, dialogul,

conversaţii de fixare şi consolidare a

cunoştinţelor, conversaţii de

sistematizare şi sinteză, conversaţii de

aplicare

- Problematizarea:

utilizarea întrebărilor-problemă,

problemelor şi situaţiilor- problemă.

- Descoperirea:

Predarea cunoştinţelor se face în conformitate cu


folosind elemente


platforma Danubius on-

line, dialog, analize,

comparații, exemplificări s.a., cu scopul de a realiza o

centrare pe student și pe rezultatele învățării

4

8.1 Curs Metode de predare Observații 7.4. Tipuri de cote de impunere.

7.5. Principii de politică financiară

7.6. Așezarea impozitelor CURS 10 SISTEMUL CHELTUIELILOR PUBLICE - 2 ORE

CURS 11 VENITURILE INSTITUȚIILOR PUBLICE - 2

ORE

CURS 12 FUNDAMENTAREA CHELTUIELILOR

INSTITUȚIILOR PUBLICE - 2 ORE

CURS 13 FINANȚAREA( EXECUȚIA)CHELTUIELILOR INSTITUȚIILOR PUBLICE - 2 ORE

CURS 14 AUDITUL INTERN ȘI CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV- 2 ORE

redescoperirea dirijată şi independentă,

descoperirea creativă, descoperirea prin

documentare,

descoperirea

experimentală.

Bibliografie

Referințe principale 1. Ștefura Gabriel, Proces Bugetar Public, editura Universității Alexandru Ioan Cuza din Iași, 2012 2. Oprea Florin, Sisteme Bugetare Publice, editura Economică, București, 2013 3. Bebeselea Mihaela Gestiunea Financiara a Institutiilor Publice, editura Europolis, 2009

4. Lacatus Viorel Dorin Gestiunea Financiara a Institutiilor Publice, editura Risoprint, 2008

5. Legislația finanțelor publice (generale și locale) 6. Codul Fiscal și cel de Procedură Fiscală, normele de aplicare ale acestora 7. Lazar Sebastian Achizitii publice, Editura WoltersKluwer, 2010 *** Surse on-line

8.2 Seminar Metode de predare Observații Seminar 1 -2 ore

Institutiile publice in Romania. Domenii de activitate si atributii

Seminar 2 -2 ore Organizarea bugetară în România Seminar 3 -2 ore

Implicări instituționale în etapele procesului bugetar Seminar 4-2 ore

Bugete utilizate în practica financiară a instituțiilor publice Seminar 5-2 ore

Organizarea și funcționarea instituțiilor publice

Seminar 6-2 ore

Fundamentarea cheltuielilor curente ale instituțiilor publice Seminar 7-2 ore Auditul intern şi controlul financiar preventiv

- Expunerea: descrierea,

explicaţia, prelegerea dialog, prelegeri cu

oponenţi, prelegeri în echipă.

- Problematizarea:

utilizarea întrebărilor-problemă, problemelor şi

situaţiilor- problemă.

Scop: Centrare pe


Bibliografie

1. Ștefura Gabriel, Proces Bugetar Public, editura Universității Alexandru Ioan Cuza din Iași, 2012 2. Oprea Florin, Sisteme Bugetare Publice, editura Economică, București, 2013 3. Bebeselea Mihaela Gestiunea Financiara a Institutiilor Publice, editura Europolis, 2009

4. Lacatus Viorel Dorin Gestiunea Financiara a Institutiilor Publice, editura Risoprint, 2008

5. Legislația finanțelor publice (generale și locale) 6. Codul Fiscal și cel de Procedură Fiscală, normele de aplicare ale acestora 7. Lazar Sebastian Achizitii publice, Editura WoltersKluwer, 2010 *** Surse on-line

9. Coroborarea conținuturilor disciplinei cu așteptările reprezentanților comunității epistemice, asociațiilor profesionale și angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului

Conţinutul disciplinei este în concordanţă cu ceea ce se predă în alte centre universitare din țară și din străinătate. Pentru o mai bună adaptare la cerinţele pieţei muncii a conţinutului disciplinei au avut loc întalniri atât cu reprezentaţi ai

mediului de afaceri din Galați

10. Evaluare


din nota finală

10.4 Curs Frecvenţă, parcurgerea Examen scris 70%

5

bibliografiei, cunoaşterea informaţiei predate la curs

10.5 Seminar / laborator Frecvenţă, elaborarea unor referate, teme de casă, teste, joc de rol, participarea la dezbateri la

seminar



- cunoaşterea în proporţie de 50 % a informaţiei predate la curs; - activitate la seminar de 50 %.

Data completării Semnătura titularului de curs Semnătura titularului de seminar 1.09.2019 Lect.univ. dr. Stoica Carmen Lect.univ. dr. Stoica Carmen


Semnătura directorului de departament 10.09.2019 Lect. univ. dr. Rose-Marie Pușcaciu

1

FIȘA DISCIPLINEI


1.1 Instituția de învățământ superior Universitatea „DANUBIUS” Galați 1.2 Facultatea ŞTIINŢE ECONOMICE




1.6 Programul de studii / Calificarea Finanțe și bănci


2.1 Denumirea disciplinei Gestiunea financiară a firmei 2.2 Titularul activităților de curs Conf. univ. dr. Carmen Mihaela Crețu

2.3 Titularul activităților de seminar Asist. univ. dr. Roman Gianina








Tutoriat 2

Examinări 7

Alte activități -




4. Precondiții (acolo unde este cazul) (Se menționează disciplinele care trebuie studiate anterior.) 4.1 de curriculum Bazele contabilității, Contabilitate financiară

4.2 de competențe





C1.5 Valorificarea conceptelor, teoriilor, metodelor şi instrumentelor de natură financiară în elaborarea de proiecte/lucrări C2 Culegerea, analiza şi interpretarea de date şi informaţii referitoare la probleme economico-

financiare




C3.2 Explicarea lucrărilor de natură economico-financiară realizate la nivelul

entităţilor/organizaţiilor private şi publice

C3.3 Aplicarea cunoştinţelor, metodelor, tehnicilor şi instrumentelor pentru realizarea lucrărilor economico-financiare




2


5.1 de desfășurare a cursului - sală de curs dotată cu videoproiector și acces la Internet 5.2 de desfășurare a seminarului /

laboratorului

- sală de seminar dotată cu videoproiector și acces la Internet


Com

pete

nțe

pro

fesi

on

ale





C1.5 Valorificarea conceptelor, teoriilor, metodelor şi instrumentelor de natură financiară în elaborarea de proiecte/lucrări

Com

pete

nțe

tra

nsv

ersa

le

Nu este cazul.



Disciplina are ca obiectiv general însuşirea și utilizarea adecvată de către studenţi a noţiunilor generale de gestiune financiară şi a limbajului de specialitate, însușirea metodelor și tehnicilor de acțiune financiară pentru căutarea resurselor de capital și alocarea lor eficientă. Acțiunile financiare sunt corelate pentru identificarea și urmărirea obiectivului major de maximizare a valorii întreprinderii, respectiv de

maximizarea a profitului. Performanțele întreprinderii, evidențiate pe baza situațiilor financiare în termen de rentabilitate și risc, constituie fundamentul planificării și strategiei financiare care trasează posibile traiectorii pentru creșterea valorii globale a întreprinderii și îndeosebi a averii acționarilor.


Însuşirea metodologiei de bază utilizată în gestiunea financiară a firmei; Înțelegerea și utilizarea criteriilor de selecție a investițiilor; Înțelegerea și utilizarea metodelor de dimensionare a stocurilor și a de finanțare a acestora; Cunoaşterea bugetului de trezorerie și a modului de elaborare a acestora;

Cunoașterea modului de determinare a profitului si căile de maximizarea a acestuia;

Determinarea rentabilității economice si financiare și a Soldurilor intermediare de gestiune;

Înțelegerea și utilizarea metodelor de previziune a beneficiului și a metodelor de planificare financiară.

8. Conținuturi

8.1 Curs Metode de predare Observații Cursul 1. Gestiunea întreprinderii – 2 ore

1.1 Conceptul de gestiune a întreprinderii

1.2 Funcțiile gestiunii firmei

1.3 Mecanisme, fluxuri si cicluri financiare

1.4 Metode de formare a fondurilor firmei

1.5 Politica financiară a unei firme

Prelegerea, explicaţia şi dialogul cu studenţii, printr-o prezentare

problematică sub aspect teoretic şi practico-aplicativ

Cursul 2. Capitalurile întreprinderii – 2 ore

2.1 Capitalurile proprii

3

2.2 Capitalurile împrumutate

Cursul 3. Costul capitalurilor – 2 ore

Cursul 4. Investițiile firmei – modalități de finanțare - 2 ore

4.1 Conceptul de investiții 4.2 Sursele de finanțare a investițiilor 4.3 Metode si criterii in luarea deciziei de investiții – Durata de

recuperare a investiției si Valoarea actualizata neta

Cursul 5. Metode si criterii in luarea deciziei de investiții –

Indicele de rentabilitate si rata rentabilității interne – 2 ore

Cursul 6. Amortizarea mijloacelor fixe – 2 ore

6.1. Amortizarea liniară

6.2. Amortizarea degresivă

6.3. Sistemul de amortizare accelerat

6.4. Amortizarea pe unitatea de produs (Amortizarea în

funcţie de volumul de activitate) Cursul 7. Gestiunea activelor circulante – 2 ore

7.1. Metoda analitică de dimensionare a stocurilor 7.2. Metoda pe elemente de dimensionare a stocurilor

7.3. Metoda mixtă de dimensionare a stocurilor 7.4. Metoda sintetică (globală) de dimensionare a stocurilor Cursul 8. Analiza situaţiei financiare a întreprinderii în vederea stabilirii strategiei financiare – 2 ore

8.1. Analiza situaţiei financiare a întreprinderii pe baza

informaţiilor oferite de bilanţul financiar şi funcţional Cursul 9. Indicatorii echilibrului financiar – 2 ore

1. Fondul de rulment

2. Necesarul de fond de rulment

3. Trezoreria neta

4. Cash-flow-ul

Cursul 10. Analiza situaţiei financiare a întreprinderii pe

baza informaţiilor oferite de contul de profit si pierdere – 2

ore

10.1 Veniturile si cheltuielile firmei

10.2 Profitul si căile de maximizarea a acestuia

Curs 11. Lichiditatea, solvabilitatea si rentabilitatea – 2 ore

11.1 Lichiditatea

11.2 Solvabilitatea

11.3 Rentabilitatea economică si financiară

Curs 12. Soldurile intermediare de gestiune – 2 ore

12.1 Cifra de afaceri

12.2 Marja comerciala

12.3 Producția exercițiului 12.4 Valoarea adăugata

12.5 Excedentul brut de exploatare

Curs 13. Conceptul de risc la nivel macroeconomic si

microeconomic – 2 ore

Curs 14. Riscul economic, financiar si de faliment al firmei –

analiza si prognoza acestuia – 2 ore

Bibliografie minimală de studiu pentru studenţi 1. Suport de studiu disponibil pe platforma Danubius Online

2. Niculescu Maria – Diagnostic global – strategic,vol.1 Diagnostic economic si vol. 2 Diagnostic financiar, Ed.

Economica, București, 2003

3. Toma Mihai, Alexandru Felicia - „Finanţe şi gestiune financiară de întreprindere”, Ediția a II-a, Ed. Economica,

Bucureşti, 2003

4. Vintilă Georgeta - „Gestiunea financiară a întreprinderii”, E.D.P., Bucureşti, 2010Vintilă Georgeta - „Gestiunea

financiară a întreprinderii”, E.D.P., Bucureşti, 2010

Bibliografie de elaborare a cursului

1. Adochiţei Mihai - „Finanţele întreprinderii”, Ed. Sylvi, Bucureşti, 2000

2. Ariton Doinita - „Strategii financiare ale firmei”, Ed. Evrika, Brăila, 2000

3. Brezeanu Petre - Gestiunea financiara a întreprinderii - volumul 1 - Elemente inspirate din teoria si practica

financiara a Uniunii Europene, Ed. Cavallioti, 2009

4. Mironiuc Marilena – Fundamente științifice ale gestiunii financiar-contabile a întreprinderii, Ed. Universității

4

“Alexandru Ioan Cuza” Iași, 2012



6. Pripoaie Rodica – „Gestiunea financiară a întreprinderii”, E.D.P., Bucureşti, 2008


Bucureşti, 2003

8. Vintilă Georgeta - „Gestiunea financiară a întreprinderii”, E.D.P., Bucureşti, 2010

8.2 Seminar / laborator Metode de predare Observații Seminar 1. Funcțiile gestiunii firmei, mecanisme, fluxuri si cicluri financiare, metode de formare a fondurilor firmei si

politica financiara a unei firme – 2 ore

Analiza, documentarea, studiul de

caz, metoda activității pe grupe, dezbaterea

Seminar 2. Capitalurile întreprinderii – 2 ore

Seminar 3. Costul capitalurilor – 2ore

Seminar 4. Selectarea unui proiect de investiţii pe baza criteriilor durata de recuperare a investiției si valoarea actualizata neta – 2 ore

Seminar 5. Selectarea unui proiect de investiţii pe baza criteriilor indicele de rentabilitate si rata rentabilității interne –

2 ore

Seminar 6. Amortizarea mijloacelor fixe – 2 ore

Seminar 7. Metode de dimensionare a stocurilor – 2 ore

Seminar 8. Analiza situaţiei financiare a întreprinderii pe baza informaţiilor oferite de bilanţul financiar şi funcţional –

2 ore

Seminar 9. Indicatorii echilibrului financiar – FR, NFR şi TN –

2 ore

Seminar 10. Analiza situaţiei financiare a întreprinderii pe baza informaţiilor oferite de contul de profit si pierdere – 2

ore

Seminar 11. Lichiditatea, solvabilitatea si rentabilitatea – 2

ore

Seminar 12. Soldurile intermediare de gestiune – 2 ore

Seminar 13. Conceptul de risc la nivel macroeconomic si

microeconomic – 2 ore

Seminar 14. Riscul economic, financiar si de faliment al firmei

– analiza si prognoza acestuia – 2 ore

Bibliografie

1. Adochiţei Mihai - „Finanţele întreprinderii”, Ed. Sylvi, Bucureşti, 2000

2. Ariton Doinita - „Strategii financiare ale firmei”, Ed. Evrika, Brăila, 2000

3. Brezeanu Petre - Gestiunea financiara a întreprinderii - volumul 1 - Elemente inspirate din teoria si practica

financiara a Uniunii Europene, Ed. Cavallioti, 2009

4. Mironiuc Marilena – Fundamente științifice ale gestiunii financiar-contabile a întreprinderii, Ed. Universității “Alexandru Ioan Cuza” Iași, 2012



6. Pripoaie Rodica – „Gestiunea financiară a întreprinderii”, E.D.P., Bucureşti, 2008


Bucureşti, 2003

8. Vintilă Georgeta - „Gestiunea financiară a întreprinderii”, E.D.P., Bucureşti, 2010Vintilă Georgeta - „Gestiunea

financiară a întreprinderii”, E.D.P., Bucureşti, 2010

9. Coroborarea conținuturilor disciplinei cu așteptările reprezentanților comunității epistemice, asociațiilor profesionale și angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului Participarea la identificarea unor soluţii pentru probleme ale comunităţii legate de gestiunea financiară a

resurselor financiare ale întreprinderii, selectarea proiectelor de investiții, analiza echilibrului financiar al firmelor și prognoza riscului de faliment a acestora.

10. Evaluare


din nota finală

10.4 Curs Frecvenţă, parcurgerea bibliografiei, Examen scris 70%

5

cunoaşterea informaţiei predate la curs

10.5 Seminar / laborator Frecvenţă, studii de caz și monografii, teme de casă, teste, joc de rol, participarea la rezolvarea studiilor de caz

și monografiilor la seminar

Evaluare continua 30%


cunoaşterea în proporţie de 50 % a informaţiei predate la curs; activitate la seminar de 50 %.

Data completării Semnătura titularului de curs Semnătura titularului de seminar 1.09.2019 Lect. univ. dr. Nicoleta

CONSTANDACHE

Asist. univ. dr. Gianina ROMAN


Semnătura directorului de departament 10.09.2019 Lect. univ. dr. Rose-Marie PUȘCACIU

6&,3/,1(, ,QVWLWXLDGHvQYPkQWVXSHULRU *DODL

Documents

Transcript of 6&,3/,1(, ,QVWLWXLDGHvQYPkQWVXSHULRU *DODL