422.2 FOAIE DE LUCRU AUDIT TEHNICA. Lucrări de ţinere a contabilităţii, de elaborare

şi examinare a situaţiilor financiare(Normele aplicabile)

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

Nr. pct.

Nr. normăŢinere

Nr.normă

Examin.Există un dosar permanent?Documentarea lucrărilor

1.

2129 22291.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

2.2129 2229

Este acesta corect organizat?Documentarea lucrărilor

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

3.2122 2223

Există contract ?Contractarea lucrărilor

1.2.

3.

Punct de verificatNorma aplicabilă

Constatări:

4.2122 2223

Este conform cu normele?Contractarea lucrărilorContract-cadru de prestări-servicii financiar-contabile (aprobat prin Hot. Nr. 08/89/2008 a C.S.).

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

5.

5.1

2120 2221

Documentele din dosarul permanent permit cunoaşterea clientului:- în planul structurii umane, mai ales al conducătorilor?Cunoaşterea activităţilor întreprinderii clientului

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

5.2

2120 2221

pe plan juridic şi fiscal (documente legale şi contracte plurianuale importante)?Cunoaşterea activităţilor întreprinderii clientului

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

5.3

2120 2221

pe plan economic şi financiar (activitate, situaţie economică şi financiară)?Cunoaşterea activităţilor întreprinderii clientului

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

5.4

2120

2124

2221

2225

pe planul organizarii economice şi contabile?Cunoaşterea activităţilor întreprinderii clientuluiOrganizarea contabilităţii clientului

1

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

6.

6.12120 2221

În ceea ce priveşte acceptarea şi menţinerea misiunii:- există un chestionar în acest sens?Cunoaşterea activităţilor întreprinderii clientului

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

6.2

2115 2215

regulile de colegialitate vizavi de predecesor sunt respectate?Acceptarea şi menţinerea misiunilor

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

7.7.1

2111 2211

În ceea ce priveşte independenţa:misiunea este compatibilă cu regulile profesionale (normele profesionale şi de deontologie)?Independenţa

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

8.2129 2229

Există un dosar anual al clientului?Documentarea lucrărilor

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

9.9.1

2121 2222

În ceea ce priveşte programarea misiunilor:s-a stabilit un program de lucru?Programarea lucrărilor

1.2.

3.

Punct de verificatNorma aplicabilă

Constatări:

9.22121 2222

punctele sensibile sunt scoase în evidenţă?Programarea lucrărilor

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

10

2111 2211

Onorariile sunt la nivelul de a permite o rentabilitate normală a cabinetului?Independenţa

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

11

2111 2211

Onorariile sunt la nivelul de până la 10% din cifra de afaceri a cabinetului? Independenţa

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

12

2114 2214

Niciun element incompatibil cu secretul profesional n-a fost relevant în cadrul dosarului?Secretul profesional şi confidenţialitatea

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

1313.1

21242225

Funcţionarea procedurilor a fost evaluată?existenţa procedurilor privind funcţiunea contabilă;Organizarea contabilităţii clientuluiAprecierea procedurilor privind funcţia contabilă

1. Punct de verificat 13.2 verificarea prin sondaj a unor dosare.

2

2.

3.

Norma aplicabilă

Constatări:

21242225

Organizarea contabilităţii clientuluiAprecierea procedurilor privind funcţia contabilă

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

1414.1

2129 2229

Următoarele documente figurează în dosarul inventarierii?situaţia recapitulativă a stocurilor şi a producţiei în curs de execuţie;Documentarea lucrărilor

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

14.22129 2229

situaţia facturilor de încasat;Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

14.3

2129 2229

actele de achiziţie şi de cesiune de imobilizări;Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

14.42129 2229

contractele de împrumut.Idem

1.

2.

3.

Punct de verificat

Norma aplicabilă

Constatări:

1515.1

2125 2226

Foile de lucru fac dovada că au fost puse în lucru tehnici de control pentru a vă asigura că se respectă reglementările contabile privind:capitalurile propriiControlul regularităţii şi sincerităţii contabilităţiiColectarea elementelor probante

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

15.2

2125 2226

provizioanele pentru riscuri şi cheltuieliIdem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

15.32125 2226

împrumuturile Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

15.42125 2226

imobilizările Idem

1.2.

3.

Punct de verificatNorma aplicabilă

Constatări:

15.52125 2226

stocurile Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

15.62125 2226

furnizorii şi conturile asimilate Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

15.72125 2226

cumpărările şi cheltuielile externe Idem

1.2.

Punct de verificatNorma aplicabilă

15.82125 2226

clienţii şi veniturile Idem

3

3. Constatări:1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

15.92125 2226

impozitele şi taxele Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

15.102125 2226

fişa de personal Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

15.11

2125 2226

conturile financiare, cheltuielile şi veniturile financiare Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

15.122125 2226

operaţiunile excepţionale Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

1616.1

2125 2226

În foile de lucru sunt corect prezentate: numele clientului?Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

16.22125 2226

exerciţiul?Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

16.32125 2226

numele colaboratorilor?Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

16.42125 2226

date privind activitatea?Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

16.52125 2226

referinţe?Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

1717.1

2126 2227

Anexele din dosarul anual au fost stabilite de profesionistul contabil?Sunt întocmite în conformitate cu reglementările în domeniu?Închiderea situaţiilor financiare

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

1818.1

2125 2225

Existenţa şi ţinerea la zi a registrelor sunt menţionate în dosar?registrul jurnal;Controlul regularităţii şi sincerităţii

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

18.22125 2225

cartea mare;Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

18.32125 2225

registrul inventar;Idem

1.2.

Punct de verificatNorma aplicabilă

18.42125 2225

registrul consiliului de administraţie;Idem

4

3. Constatări:1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

18.52125 2225

registrul adunărilor generale.Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

19

19.12125 2225

Când înregistrările contabile sunt efectuate de către client, este asigurată:existenţa pieselor justificative?Controlul regularităţii şi sincerităţii

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

19.2 corecta înregistrare în conturi?Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

19.3 înregistrarea în perioada corectă?Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

2020.1

2127 2229

A avut loc o analiză critică a evoluţiei:posturilor de bilanţ şi contului de rezultate pentru exerciţiul în curs şi cel precedent?Analiza critică a situaţiilor financiare

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

20.2

2127 2229

ratiourilor semnificative ale dosarului clientului şi coerenţei lor?Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

20.3

2127 2229

coerenţei diferitelor elemente ale conturilor anuale?Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

20.4

2127 2229

o notă de sinteză asupra punctelor importante a fost pregătită în atenţia clientului?Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

21

2127 2229

S-a stabilit un tablou al fluxurilor de trezorerie?Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

22

2127 2229

S-a stabilit situaţia mişcării capitalurilor proprii?Idem

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

23

2127 2229

S-a efectuat o analiză a riscurilor legate de continuitatea activităţii?Idem

1.2.3.

Punct de verificatNorma aplicabilăConstatări:

242130 2230

S-a întocmit o atestare sau un raportNorma de raport

5

1.

2.3.

Punct de verificat

Norma aplicabilăConstatări:

25

2130 2230

25. Este în conformitate cu ansamblul dosarului?Norma de raport

6